公司應(yīng)付款管理制度

1、公司應(yīng)付款管理制度公司應(yīng)付款管理制度公司應(yīng)付款管理制度xxx公司公司應(yīng)付款管理制度文件編號： 文件日期： 修訂次數(shù)：第 1.0 次更改 批 準(zhǔn)審 核制 定方案設(shè)計(jì)，管理制度 公司應(yīng)付款管理制度1 總則 應(yīng)付帳款是核算因公司購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等應(yīng)付而未付給供應(yīng)商的款項(xiàng)，為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要、提高資金利用效果，公司必須加強(qiáng)應(yīng)付帳款的核算和管理，以防止資金流失。 本制度所涉及的應(yīng)付款指應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款。2 應(yīng)付帳款的日常管理 各物資采購部門應(yīng)及時(shí)辦理材料入庫發(fā)票報(bào)帳手續(xù)，以正確反映公司的應(yīng)付款項(xiàng)。 協(xié)調(diào)處理材料物資在入庫報(bào)帳中出現(xiàn)的問題，及時(shí)與供應(yīng)商取得聯(lián)系，負(fù)

2、責(zé)解決。 對于預(yù)付貨款的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，各物資采購部門必須慎重把關(guān)，對于應(yīng)付帳款中連續(xù)半年出現(xiàn)負(fù)數(shù)的單位。由各物資采購部門負(fù)責(zé)將款項(xiàng)追回，以避免公司利益受到損失。 應(yīng)付帳款的付款順序，由各物資采購部門的經(jīng)辦人員辦理好請款手續(xù)，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字并經(jīng)財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可到出納處付款。 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款核算管理，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)帳，并設(shè)置在途資金輔助臺(tái)帳進(jìn)行核算。 對帳清理工作由財(cái)務(wù)部門和各物資采購部門與供應(yīng)商共同進(jìn)行一年至少一次，以確保帳目相符。 獨(dú)立核算的子（分）公司應(yīng)付帳款對帳清理、核算與管理工作，由各、子（分）公司自行負(fù)責(zé)。3 預(yù)收帳款管理 預(yù)收帳款核算是公司按照合同規(guī)定向購貨

3、單位預(yù)收的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門按購貨商單位設(shè)置明細(xì)科目，核算并定期督促經(jīng)辦部門人員及時(shí)清理。 預(yù)收帳款的管理視同應(yīng)付帳款管理。4 應(yīng)付票據(jù)管理 應(yīng)付票據(jù)是由于公司因購買材料商品和接受勞務(wù)采取商業(yè)匯票方式付款而開出的結(jié)算票據(jù)，有商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種，承兌期最長不超過六個(gè)月。 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)按票據(jù)種類，分設(shè)明細(xì)帳戶進(jìn)行核算。 為加強(qiáng)票據(jù)管理，財(cái)務(wù)部門應(yīng)“設(shè)置應(yīng)付票據(jù)登記簿”，由專人負(fù)責(zé)，逐筆登記每一種票據(jù)的種類、號碼、簽發(fā)日期、到期日、承兌銀行、票面金額、合同號，收款單位及經(jīng)手人等詳細(xì)資料，應(yīng)付票據(jù)到期清付后，應(yīng)在登記簿中逐筆注銷，保管人應(yīng)定期核對，做到票據(jù)金額帳戶及登記簿三相符。 對到期的應(yīng)付

4、票據(jù)金額，財(cái)務(wù)部門必須及時(shí)籌集資金，按期償付票據(jù)，防止公司因未及時(shí)支付應(yīng)付票據(jù)而產(chǎn)生的罰款損失。5 其他應(yīng)付款管理 其他應(yīng)付款是指與公司購銷業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付暫收其他單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金，應(yīng)付及暫收其他單位的款項(xiàng)，應(yīng)付退休職工的統(tǒng)籌退休金，應(yīng)付承包風(fēng)險(xiǎn)抵押金等。 其他應(yīng)付款應(yīng)按應(yīng)付和暫收等款項(xiàng)的類別和單位或個(gè)人設(shè)置二級科目進(jìn)行明細(xì)結(jié)算，每月終了對各明細(xì)款項(xiàng)的余額，列出分戶清單，以便通知有關(guān)部門或個(gè)人及時(shí)報(bào)帳結(jié)算。 對于掛帳較長的其他應(yīng)付款，要查明原因督促有關(guān)部門或個(gè)人及時(shí)清帳。 其他應(yīng)收款及其他應(yīng)付款的各個(gè)二級科目，每半年清理一次，對于逾期不還的出差借款，沒有及時(shí)報(bào)帳的請款及其他一些未及時(shí)報(bào)帳的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門發(fā)