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文檔簡介

1、公司財(cái)務(wù)流程公司財(cái)務(wù)流程公司財(cái)務(wù)流程xxx公司公司財(cái)務(wù)流程文件編號: 文件日期: 修訂次數(shù):第 1.0 次更改 批 準(zhǔn)審 核制 定方案設(shè)計(jì),管理制度公司財(cái)務(wù)流程一、 主旨 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理及有效控制費(fèi)用支出;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù);做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅;保證公司的合法利益,及時(shí)掌握分公司的經(jīng)營狀況,特制定本流程。二、 適用范圍 本制度適用公司全體員工。三、 財(cái)務(wù)報(bào)銷分類根據(jù)相關(guān)的法律、法規(guī)及公司的實(shí)際情況,將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用報(bào)銷、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用報(bào)

2、銷、稅費(fèi)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)委派專人直接從銀行獲取各銀行賬戶對賬單,并核對每月的銀行對賬單和銀行存款日記賬,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;同時(shí)應(yīng)不定期盤點(diǎn)出納保管的現(xiàn)金以保證賬目相符。第一條 日常辦公費(fèi)用報(bào)銷 公司辦公用品、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一采購、管理;借款流程:借款人按規(guī)定填寫借款單,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、支票或現(xiàn)金;審批流程:部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批;財(cái)務(wù)付款:借款人憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù);3、日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、

3、辦公費(fèi)、低值易耗品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)及資料費(fèi)等。4、費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定:(1)報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù); (2)填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫,注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由;(3)按規(guī)定的審批程序報(bào)批;(4)報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款; (5)各類報(bào)銷單據(jù)必須分門別類、按照出差的時(shí)間先后順序黏貼整齊,方便財(cái)務(wù)部門復(fù)核,否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒簽;5、差旅費(fèi)報(bào)銷流程:出差申請:擬出差人員首先填寫出差申請表,詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等,出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn);借支差旅

4、費(fèi):出差人員將審批過的出差申請表交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù),出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng);購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件,到行政部訂票;返回報(bào)銷:出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜,根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單,部門經(jīng)理審核簽字,財(cái)務(wù)部審核簽字,總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。6、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):(1)招待費(fèi):為了規(guī)范招待費(fèi)的支出,大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意;(2)培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排,此費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理,各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時(shí)報(bào)送行政部。行政部根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。;(3)資料費(fèi):在保證滿足需要的前提下,盡量節(jié)約

5、成本,注意資源共享;(4)公司伙食費(fèi)開支:公司負(fù)責(zé)員工午餐伙食費(fèi),標(biāo)準(zhǔn)為每人每月600元,由公司統(tǒng)一支付,不發(fā)放給個(gè)人;(5)員工通訊費(fèi)補(bǔ)助報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):每人每月不超過300元,采用實(shí)名制以合法憑證實(shí)報(bào)實(shí)銷。7、其他費(fèi)用:根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。8、付款流程:由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定);按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款;若需提前借款,應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支公司手續(xù),并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。 9、報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定:每個(gè)會計(jì)年度終結(jié)前,財(cái)務(wù)部應(yīng)提前通知公司各部門將應(yīng)在當(dāng)期報(bào)銷的各類費(fèi)用在最后一個(gè)

6、月度會計(jì)結(jié)賬之前完成報(bào)銷流程并報(bào)銷。無法取得相關(guān)票據(jù)的,應(yīng)根據(jù)各類證據(jù)合理估計(jì)應(yīng)報(bào)銷金額,并在完成當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳之前補(bǔ)辦報(bào)銷流程。如果實(shí)際報(bào)銷金額與估計(jì)金額差異過大,應(yīng)調(diào)整所屬會計(jì)年度會計(jì)報(bào)表。第二條 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用工薪福利等支出:包括工資、臨時(shí)工資、離職工資、社會保險(xiǎn)及其他福利費(fèi)等;公司于每月份26日發(fā)放工資流程如下:行政部核對考勤(包含人員變動、額度變動、捐款、社會保險(xiǎn)等信息)財(cái)務(wù)部會計(jì)人員進(jìn)行工資核算(編制成標(biāo)準(zhǔn)格式的工資領(lǐng)取表)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核工資編制的準(zhǔn)確性總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部出納發(fā)放工資;3、臨時(shí)工資及其離職人員及公司辭退員工的支付在按審批程序?qū)徟筮M(jìn)行支付;4、按公司規(guī)定:員

7、工試用期限滿后,公司根據(jù)其工作表現(xiàn)辦理轉(zhuǎn)正手續(xù),轉(zhuǎn)正后的工資按入職時(shí)承諾工資調(diào)整;5、社會保險(xiǎn)支付由行政部根據(jù)每月社保部門的保險(xiǎn)清單和參保人員清單后匯總、整理本月符合社保辦理?xiàng)l件的員工,每月25號之前上交財(cái)務(wù)部上月的社保統(tǒng)計(jì)表。第三條 財(cái)務(wù)用章制度財(cái)務(wù)專用章、公司法人章、支付密碼器及支票必須分開保管,公司法人章由公司財(cái)務(wù)部或董事長指定專人保管,財(cái)務(wù)專用章和支付密碼器由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管,支票由出納負(fù)責(zé)保管。財(cái)務(wù)總監(jiān)或出納不在公司期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù);財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)

8、; 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票抬頭須與收款人相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知、第三者同意代收的書面文件并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須與涉及的第三方達(dá)成書面一致協(xié)議,并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),;5、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司總經(jīng)理批準(zhǔn);6、用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四條 行政費(fèi)用報(bào)銷制度1、公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;2、公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用

9、應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;3、應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施; 4、凡未具備報(bào)銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;5、支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;6、銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;7、其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第五條 財(cái)產(chǎn)管理制度公司財(cái)

10、產(chǎn)的范圍(1)公司財(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;(2)凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);(3)凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上,但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品,按照第一條相關(guān)規(guī)定辦理。2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會計(jì)核算及管理(1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理;(2)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法;(3)財(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)統(tǒng)一管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案;(4)財(cái)務(wù)部應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;(5)財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書面說明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;(6)凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),應(yīng)由財(cái)務(wù)部進(jìn)行評估,評估情況上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo),由公司主管

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