財(cái)務(wù)部匯報(bào)(定稿)

財(cái)務(wù)管理

匯報(bào)部門(mén)：財(cái)務(wù)部匯報(bào)人：韓耀德1財(cái)務(wù)管理目錄CONTENT1.部門(mén)概述2.機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員構(gòu)成4.資源配置5.財(cái)務(wù)管理流程6.管理特色7.

主要績(jī)效指標(biāo)8.未來(lái)展望3.公司戰(zhàn)略執(zhí)行2財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果部門(mén)概述

1.制定集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度并組織貫徹實(shí)施。2.負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告工作。3.負(fù)責(zé)集團(tuán)公司資金的籌集、營(yíng)運(yùn)、分析及管理。4.配合集團(tuán)公司相關(guān)部門(mén)辦理工程決算，催收工程款。

部門(mén)職責(zé)資金管理工程收款會(huì)計(jì)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)分析成本管理進(jìn)行會(huì)計(jì)核算制定財(cái)務(wù)制度3財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果部門(mén)概述

5.參與集團(tuán)公司成本計(jì)劃及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的制定與考核，參與集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。6.負(fù)責(zé)集團(tuán)公司貨幣資金、各種有價(jià)證券、支票和財(cái)務(wù)硬件的管理、使用工作。7.負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的納稅管理及各種稅金、保險(xiǎn)金的繳納。8.對(duì)集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。9.負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)電算化的應(yīng)用與管理，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)檔案管理，辦理會(huì)計(jì)移交手續(xù)。10.負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)與管理，檢查監(jiān)督各基層財(cái)會(huì)人員工作。11.完成集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。4財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果機(jī)構(gòu)設(shè)置部長(zhǎng)總賬會(huì)計(jì)（1人）報(bào)表會(huì)計(jì)（1人）成本核算會(huì)計(jì)（2人）資金管理會(huì)計(jì)（1人）稅務(wù)會(huì)計(jì)（1人）出納（1人）1.財(cái)務(wù)部（8人）：5財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果機(jī)構(gòu)設(shè)置2.財(cái)務(wù)管理公司（43人）：經(jīng)理（財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)兼任）基層財(cái)務(wù)室1基層財(cái)務(wù)室3基層財(cái)務(wù)室……基層財(cái)務(wù)室14基層財(cái)務(wù)室26財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果人員構(gòu)成

3.人員構(gòu)成：高級(jí)會(huì)計(jì)師1人，會(huì)計(jì)師14人，助理會(huì)計(jì)師32人，會(huì)計(jì)員4人，共計(jì)51人。7財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果公司戰(zhàn)略執(zhí)行

公司財(cái)務(wù)管理工作堅(jiān)持“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為核心，以財(cái)務(wù)管理帶動(dòng)企業(yè)全面管理”的管理理念，根據(jù)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，整合財(cái)務(wù)資源，強(qiáng)化資金管理，及時(shí)、準(zhǔn)確提供會(huì)計(jì)核算資料，反映公司目標(biāo)完成情況，加強(qiáng)稅收管理，擴(kuò)大融資規(guī)模，保障公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。8財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果資源配置

公司積極有效地培育和配置財(cái)務(wù)資源，促進(jìn)企業(yè)利潤(rùn)最大化，有力支撐公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。9財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果資源配置1.根據(jù)公司規(guī)劃和部署，確定資金需求根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃，確定長(zhǎng)、短期資金需求。根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)部署確定年度項(xiàng)目支出、資本性支出和經(jīng)營(yíng)性支出的資金需求。10財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果資源配置

2.依據(jù)公司資金支付制度，保障供給

公司項(xiàng)目資金收支按照《項(xiàng)目法施工財(cái)務(wù)管理補(bǔ)充規(guī)定》和《非項(xiàng)目法施工財(cái)務(wù)管理補(bǔ)充規(guī)定》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。項(xiàng)目資金支出主要由項(xiàng)目自有資金來(lái)滿足。當(dāng)公司承接BT、EPC、PPP項(xiàng)目以及資本性支出需要大量墊資時(shí)，公司通過(guò)銀行借款籌集所需資金。公司為AAA級(jí)誠(chéng)信單位，2016年銀行授信額度12.15億元（全信用）。

公司資本性支出，由公司總部根據(jù)投資項(xiàng)目，擬定年度支出計(jì)劃，按照投資項(xiàng)目進(jìn)度要求，分批撥付；經(jīng)營(yíng)性支出由總部集中管理、統(tǒng)籌調(diào)配。

11財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果資源配置3.加強(qiáng)項(xiàng)目收款，控制付款比例，提高資金使用效率

公司通過(guò)提醒支付、催要、訴訟等方式保證建設(shè)單位按合同約定支付工程進(jìn)度款；在項(xiàng)目采購(gòu)合同中約定付款比例低于項(xiàng)目工程款收款比例，確保項(xiàng)目資金“收支平衡”。利用資金收支計(jì)劃管理，確保項(xiàng)目資金安全有效使用。

12財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果資源配置4.推進(jìn)項(xiàng)目評(píng)審制度、細(xì)化成本管理、規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)

在投標(biāo)之前針對(duì)建設(shè)方信譽(yù)、資金情況、項(xiàng)目利潤(rùn)情況進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，根據(jù)評(píng)審結(jié)果決定是否進(jìn)行投標(biāo)，避免無(wú)資金、無(wú)信譽(yù)保證項(xiàng)目的施工，從源頭防范資金風(fēng)險(xiǎn)。成本管理是公司最重要的管理手段。項(xiàng)目開(kāi)工之前通過(guò)公開(kāi)評(píng)審確定項(xiàng)目目標(biāo)成本，并與施工單位簽訂目標(biāo)責(zé)任書(shū)。施工過(guò)程中按照目標(biāo)成本進(jìn)行控制，如果超支則需集團(tuán)公司審批。如項(xiàng)目發(fā)生設(shè)計(jì)變更，則重新進(jìn)行評(píng)審，調(diào)整目標(biāo)成本。項(xiàng)目完工次月結(jié)清成本，過(guò)期產(chǎn)生成本由公司審批。公司財(cái)務(wù)部配合項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)管理部每月提供項(xiàng)目成本表，對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，確保項(xiàng)目成本可控，保證項(xiàng)目盈利實(shí)現(xiàn)，有效降低項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)。（成本管理辦法見(jiàn)圖4.4.3-1）。13財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果資源配置項(xiàng)目目標(biāo)成本成本控制對(duì)標(biāo)考核依據(jù)項(xiàng)目預(yù)算，通過(guò)公開(kāi)評(píng)審，制定目標(biāo)成本。對(duì)完工項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)標(biāo)考核。調(diào)整完善目標(biāo)成本制度。超支成本審批入賬。如有變更則需重新評(píng)審，調(diào)整目標(biāo)成本。完工之后發(fā)生成本需要審批。成本管理辦法圖14財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果過(guò)程設(shè)計(jì)

堅(jiān)持“以財(cái)務(wù)管理為中心帶動(dòng)企業(yè)全面管理”的理念出發(fā)設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理過(guò)程。根據(jù)相關(guān)財(cái)會(huì)法律法規(guī)，結(jié)合我公司的管理需求，從會(huì)計(jì)核算、項(xiàng)目預(yù)算管理、資金管理、成本管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理、財(cái)務(wù)信息管理等方面對(duì)財(cái)務(wù)管理過(guò)程進(jìn)行設(shè)計(jì)，形成完善的財(cái)務(wù)管理框架。15財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果過(guò)程實(shí)施

1.會(huì)計(jì)核算管理會(huì)計(jì)核算是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)。公司嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。通過(guò)統(tǒng)一業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理辦法及步驟，確保會(huì)計(jì)處理的統(tǒng)一性，會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性；通過(guò)優(yōu)化核算流程，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，不斷提升會(huì)計(jì)核算水平。16財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果過(guò)程實(shí)施財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)核算流程圖：基層單位基層財(cái)務(wù)管理、控制方案改進(jìn)會(huì)計(jì)核算外部報(bào)表內(nèi)部報(bào)表進(jìn)度成本表財(cái)務(wù)成果表應(yīng)收賬款表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表財(cái)務(wù)部匯總、合并內(nèi)部報(bào)表相關(guān)部室、分管領(lǐng)導(dǎo)外部財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)分析資料、報(bào)表現(xiàn)金流量表17財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果過(guò)程實(shí)施2.項(xiàng)目預(yù)算管理公司對(duì)中標(biāo)的所有項(xiàng)目在開(kāi)工前都要編制施工預(yù)算，通過(guò)“編制預(yù)算、對(duì)比分析、調(diào)整預(yù)算、考核評(píng)價(jià)”四個(gè)階段，將項(xiàng)目所有收支納入預(yù)算控制，通過(guò)每月生產(chǎn)運(yùn)行分析會(huì)和月度、季度、年度的財(cái)務(wù)分析會(huì)，確保項(xiàng)目預(yù)算得以充分落實(shí)。18財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果過(guò)程實(shí)施3.資金管理資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心。資金管理的主要內(nèi)容如下：①確保按合同約定回收工程款；②嚴(yán)格執(zhí)行資金支付制度：項(xiàng)目支出以項(xiàng)目收入為基礎(chǔ)；項(xiàng)目付款比例低于收款比例；付款實(shí)行計(jì)劃審批制③使用網(wǎng)銀支付，實(shí)行“三級(jí)授權(quán)”，降低資金風(fēng)險(xiǎn)，提高結(jié)算效率。19財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果過(guò)程實(shí)施基層單位資金使用審批流程：基層單位提出資金使用計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)管理部部長(zhǎng)審批財(cái)務(wù)部資金會(huì)計(jì)審核財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)審批基層主辦會(huì)計(jì)審核基層單位負(fù)責(zé)人審核集團(tuán)總經(jīng)理審批集團(tuán)主管副總審批20財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果過(guò)程實(shí)施

4.成本管理①貫徹執(zhí)行公司成本管理理念：“小石鋪成大路”，實(shí)現(xiàn)開(kāi)源與節(jié)流并舉。②堅(jiān)持用目標(biāo)成本對(duì)項(xiàng)目實(shí)際成本進(jìn)行控制。③堅(jiān)持竣工項(xiàng)目后續(xù)成本審批制度。21財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果過(guò)程實(shí)施

5.固定資產(chǎn)管理

①由總部集中采購(gòu)固定資產(chǎn)，調(diào)撥各基層單位有償使用，降低采購(gòu)成本，提高資產(chǎn)使用效率。②基層單位建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，進(jìn)行資產(chǎn)日常管理及核算。22財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果過(guò)程實(shí)施6.稅務(wù)管理嚴(yán)格遵守稅法，按照相關(guān)規(guī)定申報(bào)和繳納稅款。2013—2015年上繳稅費(fèi)21734.17萬(wàn)元，平均產(chǎn)值利稅率21.32%。23財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果過(guò)程實(shí)施

7.財(cái)務(wù)信息管理

①公司財(cái)務(wù)核算實(shí)行電算化。②財(cái)務(wù)部配合項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)管理部，通過(guò)每月生產(chǎn)運(yùn)行分析會(huì)和月度、季度、年度的財(cái)務(wù)分析，及時(shí)反映項(xiàng)目的成本、資金、盈虧情況，為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。24財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果管理特色

1.會(huì)計(jì)核算

公司嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)通則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。①2009年獲得蘭州市財(cái)政局頒發(fā)的“全市企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作先進(jìn)集體”獎(jiǎng)牌。②2006-2015年公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表由蘭州市財(cái)政局指定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，連續(xù)10年出具無(wú)保留意見(jiàn)。25財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果管理特色26財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果管理特色

2.成本管理財(cái)務(wù)部實(shí)行的“目標(biāo)成本管理制度”和“竣工項(xiàng)目后續(xù)成本審批制度”，保證了項(xiàng)目成本切實(shí)可控，經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。

27財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果管理特色3.資金管理①嚴(yán)格執(zhí)行“付款計(jì)劃審批制度”和“付款比例低于收款比例”制度，保證了公司資金安全。②嚴(yán)格執(zhí)行“三級(jí)授權(quán)”的網(wǎng)銀支付制度，降低了資金風(fēng)險(xiǎn)，提高了資金使用效率。

28財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果管理特色4.資產(chǎn)管理實(shí)行“固定資產(chǎn)統(tǒng)一采購(gòu)”制度、“固定資產(chǎn)統(tǒng)一管理臺(tái)賬”制度。降低了采購(gòu)成本，提高了資產(chǎn)使用效率。29財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果過(guò)程改進(jìn)

1.會(huì)計(jì)核算過(guò)程的改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作圍繞集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，為滿足公司實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求，不斷進(jìn)行改進(jìn)。

①2012年，為配合集團(tuán)公司全面推行項(xiàng)目法施工管理，根據(jù)《項(xiàng)目法施工方案》，制定了《項(xiàng)目法施工財(cái)務(wù)管理補(bǔ)充規(guī)定》和《非項(xiàng)目法施工財(cái)務(wù)管理補(bǔ)充規(guī)定》兩個(gè)文件，規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。

②2016年，為使集團(tuán)公司納稅體系從“營(yíng)業(yè)稅”順利過(guò)渡到“增值稅”，根據(jù)《財(cái)稅〔2016〕36號(hào)》文，制度了《“營(yíng)改增”會(huì)計(jì)處理程序》和《增值稅專用發(fā)票管理辦法》兩個(gè)文件，規(guī)范增值稅核算和發(fā)票管理工作。30財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果過(guò)程改進(jìn)

2.會(huì)計(jì)信息化的改進(jìn)當(dāng)前，財(cái)務(wù)核算使用“用友”8.52版財(cái)務(wù)軟件，財(cái)務(wù)部使用局域網(wǎng)，各基層財(cái)務(wù)使用單機(jī)版，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)手工匯總，工作量很大，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)滯后，不能滿足管理需要。目前公司正積極推進(jìn)信息化建設(shè)，網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件即將投入使用，財(cái)務(wù)核算、成本控制、資金管理會(huì)更便捷、更及時(shí)，將更好的服務(wù)于集團(tuán)公司的管理需要。31財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果主要績(jī)效指標(biāo)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)201320142015營(yíng)業(yè)收入（萬(wàn)元）91739.1578353.9279619.08利潤(rùn)總額（萬(wàn)元）14734.8213158.3713640.82納稅總額（萬(wàn)元）7469.916736.467527.66凈資產(chǎn)收益率（%）29.7821.8918.85總資產(chǎn)貢獻(xiàn)率（%）11.858.909.18產(chǎn)值利潤(rùn)率（%）16.0616.7917.13資本保值增值率（%）139.94119.82118.99資產(chǎn)負(fù)債率（%）78.2575.6670.70流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）71.1149.3348.60產(chǎn)值利稅率（%）20.4521.2822.24主要財(cái)務(wù)績(jī)效結(jié)果及發(fā)展趨勢(shì)統(tǒng)計(jì)表32主要績(jī)效指標(biāo)對(duì)比年度2013年2014后2015年主要財(cái)務(wù)指標(biāo)本公司標(biāo)桿企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手本公司標(biāo)桿企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手本公司標(biāo)桿企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手蘭州市政新疆維泰成都市政西安市政蘭州市政新疆維泰成都市政西安市政蘭州市政新疆維泰成都市政西安市政資產(chǎn)總額（萬(wàn)元）174277.77519094.5187719.58172482.68186561.53364379.01112889.51193088.72184399.05400258.67114542.34208878.36負(fù)債總額（萬(wàn)元）136380.24442752.2558765.32110579.69141153.71227297.7681518.71126620.91130367.56236481.4983604.36136876.14所有者權(quán)益總額（萬(wàn)元）37897.5376342.2628954.2661902.9945407.82137081.2531370.866467.8154031.49163777.1830937.9872002.22營(yíng)業(yè)收入（萬(wàn)元）91739.15217854.4761706.574523.6378353.92232924.8855186.2104044.7379619.08244713.0852824.5107878.93利潤(rùn)總額（萬(wàn)元）14734.8214835.82204.984112.2113158.3719220.023740.655524.913640.8222728.58211.917631.05所得稅（萬(wàn)元）3448.392687.0356.61616.833220.714665.17960.02785.323458.345101.456.61144.66凈利潤(rùn)（萬(wàn)元）11286.4312148.79148.373495.389937.6614554.852780.634739.5810182.4817627.18155.316486.39納稅總額（萬(wàn)元）7469.9113300.762184.792735.346736.4617186.862532.693677.157527.6615876.031640.784154.18資產(chǎn)負(fù)債率（%）78.2585.2966.9964.1175.6662.3872.2165.5870.7059.0872.9965.53產(chǎn)值利潤(rùn)率（%）16.066.810.335.5216.798.256.785.3117.139.290.407.07產(chǎn)值利稅率（%）20.4511.683.788.3621.2813.639.638.0922.2413.693.409.86資本保值增值率%）139.94117.90103.16105.94119.82179.56108.35107.37118.99119.4798.62108.33凈資產(chǎn)收益率（%）29.7815.910.515.6521.8910.628.867.1318.8510.760.509.01總資產(chǎn)報(bào)酬率（%）6.482.340.172.035.333.992.462.455.524.400.143.1133財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果主要績(jī)效指標(biāo)對(duì)比分析

●營(yíng)業(yè)收入：2013-2015年，我公司平均營(yíng)業(yè)收入在8.3億元左右，而且比較穩(wěn)定。距標(biāo)桿企業(yè)平均23億元差距較大，與競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)成都市政和西安市政的5.6億、9.5億的水平相差不大。34財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果主要績(jī)效指標(biāo)對(duì)比分析●利潤(rùn)總額：2013～2015年，我公司平均利潤(rùn)總額在1.38億元，少于標(biāo)桿企業(yè)的1.89億，大大高于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的0.13億元、0.57億元。35財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果主要績(jī)效指標(biāo)對(duì)比分析●納稅總額：2013～2015年，我公司平均納稅總額在0.72億元，少于標(biāo)桿企業(yè)的年均1.54億元，大大高于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的0.21億、0.35億的水平。36財(cái)務(wù)管理/過(guò)程及結(jié)果主要績(jī)效指標(biāo)對(duì)比分析●產(chǎn)值利潤(rùn)率：2013-2015年，我公司的平均利潤(rùn)率達(dá)到16.66%，高于標(biāo)桿企業(yè)的8.11%和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的2.50%