商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引（修訂征求意見稿）第一章 總 則第一條 （制定依據(jù)）為加強(qiáng)商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。第二條 （表外業(yè)務(wù)定義）本指引所稱表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的，按照現(xiàn)行的會計(jì)準(zhǔn)則不計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，但能夠引起當(dāng)期損益變動的業(yè)務(wù)。第三條 （表外業(yè)務(wù)的分類）根據(jù)表外業(yè)務(wù)特征1和法律關(guān)系，表外業(yè)務(wù)分為擔(dān)保承諾類、代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類、其他類等。擔(dān)保承諾類業(yè)務(wù)包括擔(dān)保類、承諾類等按照約定承擔(dān)償還責(zé)任的業(yè)務(wù)。擔(dān)保類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行對第三方承擔(dān)償還責(zé)任的業(yè)務(wù)，包括但不限于銀行承兌匯票、保函、信用證、信用風(fēng)險仍在銀行的銷售與購買協(xié)議等。承諾類業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務(wù)，包括但不限于貸款承諾等。代理投融資服務(wù)類業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，為客戶提供投融資服務(wù)但不承擔(dān)代償責(zé)任、不承諾投資回報的表外業(yè)務(wù)，包括但不限于委托貸款、委托投資、代客非保本理財、代客交易、代理發(fā)行和承銷債券等。中介服務(wù)類業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，提供中介服務(wù)、收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，包括但不限于代理收付、財務(wù)顧問、資產(chǎn)托管、各類保管業(yè)務(wù)等。2其他類表外業(yè)務(wù)是指上述業(yè)務(wù)種類之外的其他表外業(yè)務(wù)。第四條（原則）商業(yè)銀行開展表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）全覆蓋原則。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對表外業(yè)務(wù)實(shí)施全面統(tǒng)一管理，覆蓋表外業(yè)務(wù)所包含的各類風(fēng)險。（二）分類管理原則。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)區(qū)分自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)；區(qū)分不同表外業(yè)務(wù)的性質(zhì)和承擔(dān)的風(fēng)險種類，實(shí)行分類管理。（三）實(shí)質(zhì)重于形式原則。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)和風(fēng)險實(shí)質(zhì)歸類和管理表外業(yè)務(wù)。（四）內(nèi)控優(yōu)先原則。商業(yè)銀行開辦表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持風(fēng)險為本、審慎經(jīng)營的理念，堅(jiān)持合規(guī)管理、風(fēng)險管理優(yōu)先。（五）信息透明原則。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管要求披露表外業(yè)務(wù)信息。3第二章 治理架構(gòu)第五條（董事會、監(jiān)事會和高管層職責(zé)）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)管理的治理架構(gòu)。董事會對表外業(yè)務(wù)的管理承擔(dān)最終責(zé)任，負(fù)責(zé)審批表外業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略、重要的業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險管理制度、風(fēng)險限額、授權(quán)等；高級管理層承擔(dān)表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理責(zé)任，負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會對于表外業(yè)務(wù)的決議，制定并組織實(shí)施表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營計(jì)劃、政策流程、管理措施等，審批表外業(yè)務(wù)種類；監(jiān)事會負(fù)責(zé)對董事會和高級管理層在表外業(yè)務(wù)管理中的履職情況進(jìn)行監(jiān)督評價。第六條（業(yè)務(wù)部門）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)明確各類表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理部門及其職責(zé)，確定業(yè)務(wù)經(jīng)營管理部門承擔(dān)表外業(yè)務(wù)管理和風(fēng)險管理的首要責(zé)任。第七條 （合規(guī)管理部門）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確定合4規(guī)部門負(fù)責(zé)表外業(yè)務(wù)合規(guī)審查，將全部表外業(yè)務(wù)納入合規(guī)管理。未經(jīng)合規(guī)部門審查的，不得開展該項(xiàng)表外業(yè)務(wù)。第八條（風(fēng)險管理部門）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)指定表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)表外業(yè)務(wù)的全面風(fēng)險管理。根據(jù)各類表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險狀況，可以指定各類表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理部門。第九條（向董事會的風(fēng)險報告）商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理牽頭部門應(yīng)當(dāng)定期匯總整理全行表外業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險情況，并作為全面風(fēng)險管理報告的一部分，向董事會報告。第十條（內(nèi)審、外審要求）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)內(nèi)部審計(jì)制度，定期審計(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)營和風(fēng)險管理情況。商業(yè)銀行聘請外部審計(jì)師進(jìn)行年度審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)將表外業(yè)務(wù)經(jīng)營管理和風(fēng)險情況納入審計(jì)范疇。董事會應(yīng)當(dāng)審議表外業(yè)務(wù)的審計(jì)報告，對發(fā)現(xiàn)的問題建立整改機(jī)制。5第三章 風(fēng)險管理第十一條（全面風(fēng)險管理體系）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)將表外業(yè)務(wù)納入全面風(fēng)險管理體系，對所承擔(dān)的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險以及其他風(fēng)險及時識別、計(jì)量、評估、監(jiān)測、報告、控制或緩釋，并建立業(yè)務(wù)、風(fēng)險、資本相關(guān)聯(lián)的管理機(jī)制。第十二條（區(qū)別的風(fēng)險管理）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識別不同表外業(yè)務(wù)所包含的不同風(fēng)險，對不同種類的業(yè)務(wù)實(shí)行區(qū)別的風(fēng)險管理。第十三條（政策制度）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)針對表外業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定相應(yīng)的政策制度。未制定相關(guān)政策制度的，不得開展該項(xiàng)表外業(yè)務(wù)。第十四條 （限額管理）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)風(fēng)險限額管理制度。對需要設(shè)定風(fēng)險限額的表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)定相應(yīng)的風(fēng)險限額。6第十五條（授權(quán)管理）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)授權(quán)管理體系，授權(quán)管理體系應(yīng)與表外業(yè)務(wù)管理模式、業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況等相適應(yīng)。第十六條（審批機(jī)制）商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行和客戶承擔(dān)風(fēng)險的方式、程度和各類表外業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定相應(yīng)的審批標(biāo)準(zhǔn)和流程。第十七條（關(guān)聯(lián)交易）商業(yè)銀行與其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)之間的表外業(yè)務(wù)合作應(yīng)嚴(yán)格遵循關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部交易管理有關(guān)規(guī)定，并按照商業(yè)原則進(jìn)行業(yè)務(wù)合作，交易價格應(yīng)當(dāng)以市場價格為基礎(chǔ)。第十八條（會計(jì)要求）商業(yè)銀行經(jīng)營表外業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有完整、準(zhǔn)確的會計(jì)記錄，并嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算。對于表外業(yè)務(wù)形成的墊款，應(yīng)當(dāng)納入表內(nèi)相關(guān)業(yè)務(wù)科目進(jìn)行核算和管理。第十九條（統(tǒng)計(jì)與信息系統(tǒng)）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立覆蓋所有表外業(yè)務(wù)的全口徑統(tǒng)計(jì)制度，制定全行統(tǒng)一的統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。7商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立表外業(yè)務(wù)相關(guān)信息管理系統(tǒng)，具備統(tǒng)計(jì)、計(jì)量、監(jiān)控、報告等功能，能夠全面準(zhǔn)確反映單個和各類表外業(yè)務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險情況，為風(fēng)險評估、計(jì)量、績效考核、統(tǒng)計(jì)分析、監(jiān)管報告等提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。第二十條（擔(dān)保承諾類統(tǒng)一授信管理）商業(yè)銀行開展擔(dān)保承諾類表外業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)納入統(tǒng)一授信管理，采取統(tǒng)一的授信政策、流程、限額和集中度，實(shí)行表內(nèi)外統(tǒng)一管理。第二十一條（代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類風(fēng)險管理原則）商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確界定相關(guān)業(yè)務(wù)的法律關(guān)系、責(zé)任和承擔(dān)的風(fēng)險種類，有效管理操作風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險等相關(guān)業(yè)務(wù)所包含的風(fēng)險。商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)時，不得以任何形式約定或者承諾承擔(dān)信用風(fēng)險；對違規(guī)承擔(dān)信用風(fēng)險的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)監(jiān)管機(jī)構(gòu)相關(guān)8要求制定整改方案，限期改正。第二十二條 （代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類風(fēng)險隔離）商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)、自營業(yè)務(wù)與代客業(yè)務(wù)在資產(chǎn)、賬務(wù)核算、人員等方面的隔離。第二十三條 （代理投融資服務(wù)類的管理制度）商業(yè)銀行開展代理投融資服務(wù)類表外業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照參與主體的不同，建立相關(guān)主體合作標(biāo)準(zhǔn)、評價體系和審批流程；應(yīng)當(dāng)通過簽訂書面合同，確定商業(yè)銀行、客戶、合作金融機(jī)構(gòu)、資金使用方等各方參與主體權(quán)利、義務(wù)和應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。參與主體包括客戶、資金使用方、合作金融機(jī)構(gòu)等。其中，客戶是指表外業(yè)務(wù)資金的提供方或來源方；資金使用方是指表外業(yè)務(wù)中的實(shí)際用款方；合作金融機(jī)構(gòu)是指接受委托提供資產(chǎn)管理以及相關(guān)金融服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。9商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對代理投融資服務(wù)類表外業(yè)務(wù)的合作金融機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品實(shí)行總行統(tǒng)一管理。未經(jīng)總行授權(quán)，分支機(jī)構(gòu)不得銷售任何第三方產(chǎn)品。第二十四條（防止風(fēng)險隱匿）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)對復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)的表外業(yè)務(wù)中承擔(dān)的風(fēng)險進(jìn)行實(shí)質(zhì)評估和審查；建立專業(yè)化的管理機(jī)制，確保前、中、后臺充分了解復(fù)雜交易結(jié)構(gòu)的風(fēng)險信息；要對各種擔(dān)保關(guān)系通過法律合同予以明確，準(zhǔn)確識別和控制參與代理業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的相關(guān)風(fēng)險。第二十五條（減值準(zhǔn)備和資本計(jì)提）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)遵循會計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管規(guī)定，按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則，對擔(dān)保承諾類以及實(shí)質(zhì)承擔(dān)信用風(fēng)險的投融資服務(wù)類及中介服務(wù)類表外業(yè)務(wù)計(jì)提減值準(zhǔn)備，并根據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的規(guī)定審慎計(jì)算風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，計(jì)提資本。10第四章 信息披露第二十六條（信息披露內(nèi)容）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)準(zhǔn)則、監(jiān)管規(guī)定以及委托協(xié)議的約定對表外業(yè)務(wù)情況進(jìn)行信息披露。信息披露的內(nèi)容包括但不限于表外業(yè)務(wù)總體和各類表外業(yè)務(wù)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險狀況。第二十七條（信息披露頻率）表外業(yè)務(wù)信息披露包括定期信息披露和臨時信息披露。定期信息披露是指根據(jù)監(jiān)管規(guī)定或表外業(yè)務(wù)產(chǎn)品說明書、協(xié)議約定的間隔期定期披露相關(guān)信息。臨時信息披露是指根據(jù)表外業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議約定，對包括但不限于重大事件、風(fēng)險事件、產(chǎn)品管理、投資運(yùn)作情況等內(nèi)容及時進(jìn)行披露。第二十八條（信息披露形式）商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)信息披露應(yīng)當(dāng)采用本行官方網(wǎng)站發(fā)布、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)布等途徑。11第二十九條（合作金融機(jī)構(gòu)信息披露）對于應(yīng)當(dāng)由表外業(yè)務(wù)合作金融機(jī)構(gòu)披露的信息，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與合作機(jī)構(gòu)溝通，及時掌握其擬披露信息內(nèi)容。第五章監(jiān)督管理第三十條 （報送數(shù)據(jù)）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管要求向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報送表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理和風(fēng)險狀況的信息、數(shù)據(jù)。第三十一條 （向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告）商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)定期向銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報告表外業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險情況，至少每季度一次。報告內(nèi)容包括但不限于表外業(yè)務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風(fēng)險狀況、發(fā)展趨勢、已采取的風(fēng)險管理措施、潛在風(fēng)險點(diǎn)和擬采取措施等內(nèi)容。出現(xiàn)重大事件、風(fēng)險事件的，應(yīng)當(dāng)及時報告。第三十二條 （監(jiān)管內(nèi)容）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)持續(xù)分析表外業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和風(fēng)險情況，根據(jù)不12同表外業(yè)務(wù)種類和所承擔(dān)的風(fēng)險不同，采取不同的監(jiān)管方式和監(jiān)管措施。對擔(dān)保承諾類，重點(diǎn)監(jiān)測信用風(fēng)險，關(guān)注統(tǒng)一授信執(zhí)行、表外業(yè)務(wù)信用風(fēng)險轉(zhuǎn)換系數(shù)、表外業(yè)務(wù)墊款等情況。對代理投融資服務(wù)類、中介服務(wù)類，重點(diǎn)監(jiān)測操作風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險，關(guān)注業(yè)務(wù)操作規(guī)范、客戶投訴、金融消費(fèi)者保護(hù)等情況。第三十三條（減值準(zhǔn)備和資本監(jiān)管）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則和穿透原則，持續(xù)監(jiān)測商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的減值準(zhǔn)備和資本計(jì)提情況。第三十四條（監(jiān)管方式）銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等實(shí)施對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的持續(xù)監(jiān)管，具體方式包括但不限于風(fēng)險提示、現(xiàn)場檢查、監(jiān)管通報、監(jiān)管會談、與內(nèi)外部審計(jì)師會談等。13第三十五條（監(jiān)管措施）對不能滿足本指引及其他關(guān)于表外業(yè)務(wù)監(jiān)管要求的商業(yè)銀行，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以要求其制定整改方案，責(zé)令限期改正，并視情況采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。第六章 附 則第三十六條（適用范圍）本指引適用于中華人民共和國境內(nèi)依