會計(jì)中級真題

/23貸：應(yīng)收賬款B公司11.7③A公司享受的現(xiàn)金折扣為：100x2%=2（萬元）借：銀行存款115財(cái)務(wù)費(fèi)用2貸：應(yīng)收賬款A(yù)公司117④借：銀行存款100貸：其他業(yè)務(wù)收入100⑤借：銀行存款25貸：預(yù)收賬款25借：勞務(wù)成本14貸：應(yīng)付工資14TOC\o"1-5"\h\z借：預(yù)收賬款24.57貸：主營業(yè)務(wù)收入21應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.57借：主營業(yè)務(wù)成本14貸：勞務(wù)成本14不含稅的合同總價(jià)款=35.1/（1+17%）=30（萬元）本期確認(rèn)的收入=30乂14/（14+6）=21（萬元）本期確認(rèn)的成本=20X14/（14+6）=14（萬元）⑥借：庫存商品45貸：發(fā)出商品45借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）8.5貸：應(yīng)收賬款E公司8.5TOC\o"1-5"\h\z⑦借：銀行存款400貸：預(yù)收賬款400⑧借：銀行存款34貸：補(bǔ)貼收入34⑨借：銀行存款50貸：專項(xiàng)應(yīng)付款50⑩借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料借：經(jīng)管費(fèi)用貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢101010待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢10待處理固定資產(chǎn)損溢207010100借：營業(yè)外支出——固定資產(chǎn)盤虧20貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理固定資產(chǎn)損溢2011本月應(yīng)交所得稅=利潤總額70X稅率33%=23.1（萬元）借：所得稅23.1貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅23.1

借：應(yīng)交稅金首首應(yīng)交所得稅23.1貸：銀行存款23.1來源:考試大-中級會計(jì)師首頁上一頁234567891012下一頁尾頁⑵編制廣南公司2002年12月份的利潤表利潤表（簡表）編制單位：廣南公司2002年2月單位：萬元工程本月數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入111(100-10+21)減：主營業(yè)務(wù)成本89(75+14)主營業(yè)務(wù)稅金及附加6.5二、主營業(yè)務(wù)利潤15.5力口：其他業(yè)務(wù)利潤80(100-20)減：營業(yè)費(fèi)用15經(jīng)管費(fèi)用22.2(12.2+10)財(cái)務(wù)費(fèi)用12.3(10.3+2)三、營業(yè)利潤46力口：投資收益14.2補(bǔ)貼收入34營業(yè)外收入8減：營業(yè)外支出32.2(12.2+20)四、利潤總額70減：所得稅23.1五、凈利潤46.92、［答案］⑴填列該公司資產(chǎn)負(fù)債表所列示工程的年初數(shù)和年未數(shù)資產(chǎn)負(fù)債表（部分工程）編制單位：甲股份有限公司2002年12月31日單位：萬元資產(chǎn)年初數(shù)年未數(shù)負(fù)債和股東權(quán)益年初數(shù)年未數(shù)應(yīng)收帳款594891應(yīng)付賬款500300預(yù)付賬款200100預(yù)收賬款100200

存貨600900⑵填列該公司現(xiàn)金流量表所列示工程的金額現(xiàn)金流量表（部分工程）編制單位：甲股份有限公司2002年度單位：萬元工程計(jì)算過程金額銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金5000+850+(300-0)+(594-891)+(200-100)-3-55945購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金3500+340-(600-900)+(500-300)+(100-200)-1000-1803060支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金1000+200+(30-70)1160支付各項(xiàng)稅費(fèi)51+198+310+180+30+(20-10)+(5-1)783支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金300+500-200-3-20-30547收回投資所收到的現(xiàn)金400+20420取得投資收益所收到的現(xiàn)金30-2010處置固定資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額210-30180購建固定資產(chǎn)所