審計實務(wù)（第2版）同步訓(xùn)練參考答案

同步訓(xùn)練參考答案目錄項目一審計職業(yè)認(rèn)知 1同步訓(xùn)練一 1同步訓(xùn)練二 1同步訓(xùn)練三 2項目二接受審計委托 3同步訓(xùn)練一 3同步訓(xùn)練二 3同步訓(xùn)練三 3項目三銷售與收款循環(huán)審計 4同步訓(xùn)練一 4同步訓(xùn)練二 4項目四采購與付款循環(huán)審計 7同步訓(xùn)練一 7同步訓(xùn)練二 8項目五生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計 9同步訓(xùn)練一 9同步訓(xùn)練二 9項目六籌資與投資循環(huán)審計 10同步訓(xùn)練一 10同步訓(xùn)練二 10項目七貨幣資金審計 11同步訓(xùn)練一 11同步訓(xùn)練二 11編號： 13項目八完成審計工作與送達(dá)審計報告 16同步訓(xùn)練一 16同步訓(xùn)練二 17項目一審計職業(yè)認(rèn)知同步訓(xùn)練一一、單選題1、A2、B3、C4、C5、B6.B7.C8.D9.C10.B二、多選題1、ACD2、CD3、ABC4、ABD5、ABC6、ABC7、ACD8、BCD9、CD10、ABCD三、判斷題1、×2、√3、√4、×5、√6、√7、×8、√9、√10、×同步訓(xùn)練二一、單選題1、C2、B3、A4、A5、D6.C7.D8.B9.C10.B二、多選題1、ABCD2、ACD3、ABD4、ABC5、BC6.ABCD7、ACD8、ABCD9、ABCD10、ABD三、判斷題1、√2、√3、√4、×5、×6、×7、×8、√9、×10、×四、拓展訓(xùn)練題（1）檢查風(fēng)險=5%/20%=25%（2）資產(chǎn)負(fù)債表項目金額固定比率重要性資產(chǎn)總計186050萬元0.5%.930.25股東權(quán)益合計98500萬元1%985主營業(yè)務(wù)收入224500萬元0.5%1122.5利潤總額44600萬元凈利潤80400萬元5%4020康嘉股份有限公司的審計重要性水平為930.25萬元。2、風(fēng)險控制方案方案一方案二方案重大錯報風(fēng)險35%35%35%審計風(fēng)險5%4%3%檢查風(fēng)險14.29%11.43%8.6%3、1和2，2和3，4和5，6和7，4和8等均屬不相容職務(wù)。這些工作由一人或一個部門去做，容易發(fā)生舞弊現(xiàn)象，而且也不易發(fā)現(xiàn)工作中的失誤等問題。同步訓(xùn)練三一、單選題

1、C2、B3、B4、B5、A6、C7、D8、A9、D10、A二、多選題1、ABCD2、ABC3、ABCD4、ABD5、ABC6、BCD7、ABCD8、AD9、AB10、ABCD三、判斷題1、√2、√3、√4、√5、√6、√7、√8、×9、×10、√項目二接受審計委托同步訓(xùn)練一一、單選題1、B2、C3、D4、A5、B6、A7、B8、C9、A10、C二、多選題1、ACD2、ABC3、ABCD4、ABD5、ABCD6、ABC7、ABCD8、AB9、ABCD10、ABCD三、判斷題1、√2、×3、√4、×5、√6、×7、√8、√9、√10、√同步訓(xùn)練二一、單選題1、B2、A3、D4、B5、C6、A7、A8、A9、D10、D二、多選題1、ABC2、CD3、ABCD4、BD5、ABC6、ABCD7、ABD8、ABC9、ABCD10、ABCD三、判斷題1、√2、×3、√4、√5、√6、√7、×8、×9、×10、√同步訓(xùn)練三一、單選題1、B2、D3、B4、B5、A6、A7、B8、A9、D10、B二、多選題1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、ABCD5、ABCD6、ABCD7、BCD8、BC9、AB10、ABCD三、判斷題1、√2、×3、√4、×5、√6、×7、√8、×9、×10、×項目三銷售與收款循環(huán)審計同步訓(xùn)練一一、單選題1、A2、D3、C4、B5、A6、D7、A8、C9、C10、B二、多選題1、ACD2、AC3、BCD4、ABCD5、ABCD6、ABD7、AD8、AB9、ABCD10、ABC三、判斷題1、√2、×3、√4、×5、√6、×7、×8、√9、×10、√同步訓(xùn)練二一、單選題1、B2、C3、B4、D5、B6、B7、C8、C9、B10、B二、多選題1、ABCD2、ABCD3、BCD4、ACD5、ABCD6、AC7、ABC8、AB9、BCD10、ABD三、判斷題1、√2、√3、×4、×5、√6、√7、√8、√9、√10、×四、拓展訓(xùn)練題企業(yè)詢證函編號：浙江花苑公司：本公司聘請的嘉禾會計師事務(wù)所會計師事務(wù)所正在對本公司20*1年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴公司的往來賬項等事項。下列信息出自本公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，請在本函下端“信息證明無誤”處簽章證明；如有不符，請在“信息不符”處列明不符項目?；睾堉苯蛹闹良魏虝嫀熓聞?wù)所?；睾刂罚赫憬『贾菔薪蓞^(qū)22號大街1280號郵編：310018電話傳真系人：齊妙瑞1．本公司與貴公司的往來賬項列示如下：單位：元截止日期貴公司欠欠貴公司備注20*1年12月31日100000為2012年9月欠貨款2．其他事項。本函僅為復(fù)核賬目之用，并非催款結(jié)算。若款項在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請及時函復(fù)為盼。浙江泰磊股份有限公司（蓋章）20*2年2月13日結(jié)論：1.信息證明無誤。2．信息不符，請列明不符項目及具體內(nèi)容。（被詢征公司蓋章）（被詢征公司蓋章）年月日年月日經(jīng)辦人：經(jīng)辦人：企業(yè)詢證函編號：陜西新林公司：本公司聘請的嘉禾會計師事務(wù)所會計師事務(wù)所正在對本公司20*1年年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴公司的往來賬項等事項。下列信息出自本公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，請在本函下端“信息證明無誤”處簽章證明；如有不符，請在“信息不符”處列明不符項目。如存在與本公司有關(guān)的未列入本函的其他項目，也請在“信息不符”處列出這些項目的金額及詳細(xì)資料?；睾堉苯蛹闹劣狼鍟嫀熓聞?wù)所。回函地址：浙江省杭州市江干區(qū)22號大街1280號郵編：310018電話傳真系人：齊妙瑞1．本公司與貴公司的往來賬項列示如下：單位：元截止日期貴公司欠欠貴公司備注20*1年12月31日0本年度交易額為600萬元2．其他事項。本函僅為復(fù)核賬目之用，并非催款結(jié)算。若款項在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請及時函復(fù)為盼。浙江泰磊股份有限公司20*2年2月13日結(jié)論：1.信息證明無誤。2．信息不符，請列明不符項目及具體內(nèi)容。（被詢征公司蓋章）（被詢征公司蓋章）年月日年月日經(jīng)辦人：經(jīng)辦人：應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表被審計單位：浙江泰磊股份有限公司索引號：ZD4項目：應(yīng)收賬款財務(wù)報表截止日/期間：20*1.12.31編制：齊妙瑞復(fù)核：日期：20*2.3.10日期：單位名稱詢證函編號函證方式函證日期回函日期賬面金額回函金額調(diào)節(jié)后是否存在差異調(diào)節(jié)表索引號第一次第二次江蘇太和公司積極3.1020萬20萬否浙江花苑公司積極3.1010萬10萬否對誤差的分析金額1．已識別的誤差02．推斷出的總體誤差（扣除已識別的誤差）800（600陜西新林+200吉林浩航）審計說明：1、吉林浩航查無此單位，無法投遞；2、陜西新林兩次均未收到回函；兩家差錯已超過重要性水平。重要性水平5600*0.4%=22.4萬元需進(jìn)一步采取替代程序?qū)彶椤?、浙江花苑為質(zhì)量糾紛。實訓(xùn)DIY答案：應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計算表的填列如下表所示：應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計算表被審計單位：高強公司索引號：項目：應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備財務(wù)報表截止日/期間：20*2.1.1-12.31編制：葉詠雨復(fù)核：日期：20*2.2.18日期：計算過程索引號一、壞賬準(zhǔn)備本期期末應(yīng)有金額①=②+③1350①1.期末單項金額重大且有客觀證據(jù)表明發(fā)生了減值的應(yīng)收款項對應(yīng)壞賬準(zhǔn)備應(yīng)有余額單位名稱金額合計②2.期末單項金額非重大以及經(jīng)單獨測試后未減值的單項金額重大的應(yīng)收款項對應(yīng)壞賬準(zhǔn)備應(yīng)有余額（萬元）項目賬齡應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備余額計提比例應(yīng)有余額應(yīng)收賬款1年以內(nèi)（含1年）200003%6001—2年（含2年）88005%4402—3年（含3年）150010%1503年以上80020%160合計1350③……三、壞賬準(zhǔn)備上期審定數(shù)1200萬元④四、壞賬準(zhǔn)備本期轉(zhuǎn)出（核銷）金額單位名稱金額甲殼公司20萬元啟能公司30萬元合計50萬元⑤五、計算壞賬準(zhǔn)備本期全部應(yīng)計提金額⑥=①-④＋⑤（1350-1200+50）200⑥審計說明：該公司壞賬準(zhǔn)備期末余額實為1350萬元，賬面余額為2000萬元，多計提壞賬準(zhǔn)備650萬元，應(yīng)予以沖回。調(diào)整分錄：借：壞賬準(zhǔn)備650貸：以前年度損益調(diào)整（資產(chǎn)減值損失）650（其他調(diào)整分錄略）項目四采購與付款循環(huán)審計同步訓(xùn)練一一、單項1、C2、B3、A4、A5、D6、B7、A8、A9、D10、B二、多項1、ABCD2、BD3、ABD4、ACD5、CD6、ABC7、AB8、ABC9、CD10、ABC三、判斷題1、×2、×3、×4、√5、×6、√7、√8、×9、√10、√同步訓(xùn)練二一、單選題1、A2、D3、C4、C5、C6、A7、C8、C9、B10、A二、多項選擇題

1、ABCD2、ABCD3、ABC4、BD5、ABCD6、AD7、BCD8、AC9、BCD10、BC三、判斷題1、×2、×3、×4、×5、√6、×7、√8、√9、√10、√四、拓展實訓(xùn)題1、（1）固定資產(chǎn)運費、包裝費應(yīng)計入該項固定資產(chǎn)，補提固定資產(chǎn)折舊調(diào)整分錄：將固定資產(chǎn)包裝盒運費計入管理費用虛減利潤。借：固定資產(chǎn)1000貸：以前年度損益調(diào)整（管理費用）1000借：以前年度損益調(diào)整（管理費用）（1000/10*9/12）75貸：累計折舊752、將固定資產(chǎn)計入生產(chǎn)成本，虛減利潤，應(yīng)調(diào)回。借：固定資產(chǎn)50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）8500貸：以前年度損益調(diào)整（主營業(yè)務(wù)成本）58500借：制造費用3333.33貸：累計折舊3333.332、（1）正確（2）中的固定資產(chǎn)，從12月份起計提折舊；（3）中的固定資產(chǎn)，在11月份已計提折舊，12月份照樣計提折舊。因為未使用固定資產(chǎn)也應(yīng)當(dāng)計提折舊。（4）中的固定資產(chǎn)，在11月份已計提折舊，12份月照樣計提折舊。因為因大修理而停用的固定資產(chǎn)也應(yīng)當(dāng)計提折舊。資料5中的固定資產(chǎn)，由于是在11月份才進(jìn)行技術(shù)改造，11月份應(yīng)當(dāng)計提折舊；由于11月份就技術(shù)改造完工，并投入使用，因而12月份就應(yīng)當(dāng)計提折舊，但折舊基數(shù)變?yōu)?30000元（200000+50000—20000），增加了30000元。因此，該企業(yè)2016年12月份應(yīng)計提折舊額為：12000+[20000+30000]×6%÷12=12250（元）多提折舊額=21000—12250=8750（元）調(diào)賬分錄：借：累計折舊 8750 貸：制造費用 8750項目五生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計同步訓(xùn)練一一、單選題1、A2、A3、A4、D5、C6、D7、B8、A9、B10、B二、多選題1、AD2、ABCD3、ABCD4、ABC5、ABCD6、ABC7、AD8、ABCD9、ABCD10、AD三、判斷題1、√2、√3、×4、×5、×6、√7、√8、×9、√10、×同步訓(xùn)練二一、單項選擇題1、D2、B3、B4、B5、B6、A7、A8、D9、D10、C二、多項選擇題1、ABC2、AC3、ABC4、ABCD5、BC6、ABCD7、BCD8、ABCD9、ABD10、ABCD三、判斷題1、×2、×3、×4、×5、√6、√7、√8、√9、×10、×四、拓展實訓(xùn)題1、（1）上述資料講述的材料采購業(yè)務(wù)，財會部門記賬在前，倉庫驗收在后，財會部門并不以驗收單作為記賬依據(jù)，說明該企業(yè)未能很好地執(zhí)行材料記賬、驗收相互牽制的內(nèi)部控制制度，不但采購業(yè)務(wù)容易出錯，賬簿記錄也易混亂或造成賬實不符。財會部門對材料采購成本的處理有誤，外地運雜費應(yīng)計入材料采購成本，而不應(yīng)計入當(dāng)期的期間費用。（2）應(yīng)要求企業(yè)做調(diào)整分錄，具體為：借：原材料 1500 貸：以前年度損益調(diào)整（管理費用）1500對于由于運輸部門責(zé)任引起的材料短缺應(yīng)追究其責(zé)任，要求賠償。賠償前做分錄：借：其他應(yīng)收款 （20*34．50） 2070 貸：原材料 2070同時應(yīng)當(dāng)調(diào)整材料明細(xì)賬的實際入庫數(shù)量、總成本和單價。實際入庫數(shù)量=8500—80=8420千克實際總成本=293250+1500—2070=292680元實際單位成本=292680／8420=34．76元。2、（1）不應(yīng)包括在20*1年存貨內(nèi)，因目的地交貨，交貨期為20*2年，應(yīng)以收到貨款為準(zhǔn)。（2）應(yīng)包括在20*1年存貨內(nèi)，因20*2年1月4日收到貨物才付款，20*1年既未開票亦未發(fā)出貨物，物權(quán)并未轉(zhuǎn)移，銷售不能成立。（3）如果已付款并已收到發(fā)票賬單，就應(yīng)計入2016年存貨內(nèi)（屬于在途物資），因?qū)匐x廠交貨，交貨后就已屬本企業(yè)存貨。但如果未收到發(fā)票賬單且未付款，就不應(yīng)計入20*1年存貨內(nèi)（因為無入賬依據(jù)）。（4）不應(yīng)包括在20*1年存貨內(nèi)，因已收款并將貨物送裝運部門，銷售已成立。項目六籌資與投資循環(huán)審計同步訓(xùn)練一一、單選題1、D2、B3、C4、B5、B6、D7、C8、B9、D10、A二、多選題1、ACD2、ABC3、ABCD4、AB5、AB6、ABCD7、ABCD8、ABCD9、AB10、ABC三、判斷題1、×2、√3、×4、√5、√6、×7、×8、×9、×10、√同步訓(xùn)練二一、單項選擇題1、C2、D3、D4、D5、B6、C7、B8、C9、C10、C二、多項選擇題1、ABCD2、ABCD3、AB4、ACD5、ABD6、ABD7、ABCD8、ABCD9、CD10、ABC三、判斷題1、√2、×3、×4、×5、√6、√7、√8、×9、×10、√項目七貨幣資金審計同步訓(xùn)練一一、單選題1.A2.A3.D4.C5.C6.D7.B8.B9.C10.C 二、多選題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.CD7.ABCD8.ACD9.ABCD10.ACD 三、判斷題1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.√ 同步訓(xùn)練二一、單選題1.D2.B3.A4.C5.B6.D7.A8.D9.C10.C 二、多選題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AD7.ABC8.ABCD9.BD10.ABCD 三、判斷題1.√2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.×四、拓展訓(xùn)練1、銀行存款明細(xì)表被審計單位：天運公司索引號：項目：銀行存款財務(wù)報表截止日/期間：20*1.12.31編制：金旺達(dá)復(fù)核：日期：20*2.1.8日期：銀行名稱賬號賬面余額銀行對賬單余額對賬單索引號差額調(diào)節(jié)表索引號函證情況詢證函索引號工商銀行高新分理處00421208023156897456.21897456.21已函證中國銀行下沙分理處3672895559200340.80244940.80-44600已函證合計1097797.011142397.01-446002、對銀行存款余額調(diào)節(jié)表的檢查表被審計單位：天運公司索引號：項目：銀行存款財務(wù)報表截止日/期間：20*1.12.31編制：金旺達(dá)復(fù)核：日期：20*2.1.8日期：開戶銀行：中國銀行下沙分理處銀行賬號：3672895559幣種：人民幣項目金額調(diào)節(jié)項目說明是否需要提請被審計單位調(diào)整銀行對賬單余額244940.80加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬合計金額17000.00其中：1．12月31日，收到轉(zhuǎn)賬支票一張17000.00否2.減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬合計金額24200.00其中：1．12月31日，開出轉(zhuǎn)賬支票一張24200.00否2．調(diào)整后銀行對賬單余額237740.80企業(yè)銀行存款日記賬余額200340.80加：銀行已收，企業(yè)尚未入賬合計金額58500.00其中：1．12月30日，收貨款58500.00否2．減：銀行已付，企業(yè)尚未入賬合計金額11600.00其中：1．12月28日，付電費11600.00否2．調(diào)整后企業(yè)銀行存款日記賬余額247240.80是賬實不符，日記賬比對賬單多9500元。經(jīng)注冊會計師金旺達(dá)查證為出納挪用，調(diào)整分錄為：借：其他應(yīng)收款——出納9500貸：銀行存款——中行95003、銀行詢證函編號：工商銀行高新分理處：本公司聘請的中健會計師事務(wù)所正在對本公司2015年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴行相關(guān)的信息。下列信息出自本公司記錄，如與貴行記錄相符，請在本函下端“信息證明無誤”處簽章證明；如有不符．請在“信息不符”處列明不符項目及具體內(nèi)容；如存在與本公司有關(guān)的未列入本函的其他重要信息，也請在“信息不符”處列出其詳細(xì)資料?；睾堉苯蛹闹林薪嫀熓聞?wù)所?；睾刂罚汉贾菔兄猩铰?461號郵編：310002電話真系人：金旺達(dá)截至20*1年12月31日止，本公司與貴行相關(guān)的信息列示如下：1、銀行存款賬戶名稱銀行賬號幣種利率余額起止日期是否被質(zhì)押或用于擔(dān)保或存在其他限制備注天運公司00421208023156人民幣897456.21活期否除上述列示的銀行存款外，本公司并無在貴行的其他存款。注：“起止日期”一欄今適用于定期存款，如為活期或保證金存款，可只填寫“活期”或“保證金”在字樣。2、銀行借款賬戶名稱幣種余額借款日期還款日期利率其他借款條件抵（質(zhì)）押品/擔(dān)保人備注天運公司人民幣2000002015.9.1520*2.9.145.7%信用天運公司人民幣5000002014.6.3020*3.6.296.6%擔(dān)保中美力公司除上述列示的銀行借款外，本公司并無自貴行的銀行借款。注：此項僅函證截至資產(chǎn)負(fù)債表日本公司尚未歸還的借款。……（略）13、其他重大事項注：此項應(yīng)填列注冊會計師認(rèn)為重大且應(yīng)予以函證的其他事項，如信托存款等，如無則應(yīng)填寫“不適用”。（公司蓋章）天運公司20*2年1月8日以下僅供被函證銀行使用結(jié)論：1、信息證明無誤。結(jié)論：1、信息證明無誤。（銀行蓋章）經(jīng)辦人：年月日2、信息不符，請列明不符項目及具體內(nèi)容（其他未在本函列出的項目，請列出金額及其詳細(xì)資料）。2、信息不符，請列明不符項目及具體內(nèi)容（其他未在本函列出的項目，請列出金額及其詳細(xì)資料）。（銀行蓋章）經(jīng)辦人：年月日銀行詢證函編號：中國銀行下沙分理處：本公司聘請的中健會計師事務(wù)所正在對本公司2015年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴行相關(guān)的信息。下列信息出自本公司記錄，如與貴行記錄相符，請在本函下端“信息證明無誤”處簽章證明；如有不符．請在“信息不符”處列明不符項目及具體內(nèi)容；如存在與本公司有關(guān)的未列入本函的其他重要信息，也請在“信息不符”處列出其詳細(xì)資料?；睾堉苯蛹闹林薪嫀熓聞?wù)所?；睾刂罚汉贾菔兄行侣?461號郵編：310002電話真系人：金旺達(dá)截至20*1年12月31日止，本公司與貴行相關(guān)的信息列示如下：1、銀行存款賬戶名稱銀行賬號幣種利率余額起止日期是否被質(zhì)押或用于擔(dān)?；虼嬖谄渌拗苽渥⑻爝\公司3672895559人民幣244940.80活期否除上述列示的銀行存款外，本公司并無在貴行的其他存款。注：“起止日期”一欄今適用于定期存款，如為活期或保證金存款，可只填寫“活期”或“保證金”在字樣。……（略）13、其他重大事項注：此項應(yīng)填列注冊會計師認(rèn)為重大且應(yīng)予以函證的其他事項，如信托存款等，如無則應(yīng)填寫“不適用”。（公司蓋章）天運公司20*2年1月8日以下僅供被函證銀行使用結(jié)論：1、信息證明無誤。結(jié)論：1、信息證明無誤。（銀行蓋章）經(jīng)辦人：年月日2、信息不符，請列明不符項目及具體內(nèi)容（其他未在本函列出的項目，請列出金額及其詳細(xì)資料）。2、信息不符，請列明不符項目及具體內(nèi)容（其他未在本函列出的項目，請列出金額及其詳細(xì)資料）。（銀行蓋章）經(jīng)辦人：年月日4、貨幣資金收支檢查情況表被審計單位：天運公司項目：銀行存款編制：金旺達(dá)日期：20*2.1.8索引號：財務(wù)報表截止日/期間：20*1.12.31復(fù)核：日期：記賬日期憑證編號業(yè)務(wù)內(nèi)容對應(yīng)科目金額核對內(nèi)容（用“√”、“×”表示）備注1234511.5記18收到新龍公司貨款應(yīng)收賬款21060.00√√√√√11.8記21新龍公司退貨主營業(yè)務(wù)收入/應(yīng)交稅費-21060.00√√×√×核對內(nèi)容說明：1.原始憑證是否齊全;2.記賬憑證與原始憑證是否相符;3.賬務(wù)處理是否正確;4.是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅嬈陂g;5.與銀行對賬單核對是否相符對不符事項的處理：11月8日,記21,支付新龍公司退貨款21060元,根據(jù)對賬單顯示實際是付給旺旺來公司,進(jìn)一步查證此筆業(yè)務(wù)實為天運公司將收到的新龍公司貨款通過好運來公司轉(zhuǎn)為賬外資金，作為“小金庫”,應(yīng)予以收回.審計調(diào)整分錄借：其他應(yīng)收款21060貸：（以前年度損益調(diào)整）主營業(yè)務(wù)收入18000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）30605、銀行存款審定表被審計單位：天運公司項目：銀行存款編制：金旺達(dá)日期：20*2.1.8索引號：財務(wù)報表截止日/期間：20*1,12,31復(fù)核：日期：項目名稱期末未審數(shù)賬項調(diào)整重分類調(diào)整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)索引號借方貸方借方貸方銀行存款1097797.0195001088297.01合計1097797.0195001088297.01項目八完成審計工作與送達(dá)審計報告同步訓(xùn)練一一、單選題1、A2、B3、A4、B5、A6.C7.C8.A9.D10.A 二、多選題1、ABCD2、AC3、BC4、AB5、ABC6、ABCD7、ABD8、BCD9、AB10、AC三、判斷題1、√2、×3、×4、√5、×6、×7、√8、×9、√10、×四、拓展實訓(xùn)題1、應(yīng)將這筆銷售計入20*1年，使利潤虛減50000元；調(diào)整分錄：借：銀行存款56500貸：以前年度損益調(diào)整（主營業(yè)務(wù)收入）50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500借：以前年度損益調(diào)整（主營業(yè)務(wù)成本）35000貸：庫存商品350002、應(yīng)視同銷售，使利潤虛減20000元；借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付福利費22600貸：以前年度損益調(diào)整（主營業(yè)務(wù)收入）20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）26003、計入下年度分?jǐn)偟膹V告費應(yīng)轉(zhuǎn)為預(yù)付賬款，使利潤虛減7000元；借：預(yù)付賬款7000貸：以前年度損益調(diào)整（銷售費用）70004、招待費超標(biāo)不影響利潤，只影響所得稅。5、稅收罰款不得從稅前扣除，計入營業(yè)外支出，對利潤無影響；6、國債利息收入免征所得稅，計入年度利潤總額正確。7、30000元的虧損可在稅前彌補，不會使利潤總額有變化，只會使凈利潤減少，但屬于合法的。同步訓(xùn)練二一、單選題1、C2、B3、D4、A5、D6.C7.A8.C9.C10.B 二、多選題1、BC2、AB3、ABC4、ABC5、ABCD6、ABCD7、AC8、AD9、BCD10、BC三、判斷題1、√2、×3、×4、×5、×6、×7、√8、×9、×10、√四、拓展訓(xùn)練題1、審計報告新葉股份有限公司全體股東：一、對財務(wù)報表出具的審計報告（一）審計意見我們審計了新葉股份有限公司（以下簡稱新葉公司）財務(wù)報表，包括20*1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20*1年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動表以及相關(guān)財務(wù)報表附注。我們認(rèn)為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了新葉公司20*1年12月31日的財務(wù)狀況以及20*1年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（二）形成審計意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于新葉公司