國際酒店財務(wù)部管理規(guī)范

86/86財務(wù)部概述財務(wù)部是負責酒店經(jīng)營打算及決算、財務(wù)治理、財產(chǎn)物資治理、采購治理等強化統(tǒng)一治理的職能部門，和為客人提供出納兌換服務(wù)的業(yè)務(wù)部門。它的要緊任務(wù)是為酒店經(jīng)營治理者加強打算、財務(wù)、財產(chǎn)和物資治理進行指導(dǎo)、監(jiān)督和整改，并為增加營業(yè)收入、提高經(jīng)濟效益、降低成本和費用當好參謀和助手，不斷提高酒店的經(jīng)濟效益。財務(wù)部以“以市場為導(dǎo)向，以效益為中心，以質(zhì)量為生命”的治理方針，積極配合各營業(yè)部門和非營業(yè)部門科學(xué)地制定和審核年度營收、成本、費用和經(jīng)營利潤的預(yù)算打算，做好決算工作；及時掌握酒店經(jīng)營治理和財務(wù)信息，按月、季作出經(jīng)濟活動分析，適時提出改善經(jīng)營治理、加強成本操縱,提高經(jīng)濟效益的建設(shè)和措施；嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)制度，遵守有關(guān)財經(jīng)紀律，不斷完成各項財務(wù)治理制度，并督促相關(guān)人員嚴格貫徹執(zhí)行；及時完成收支核算，做好財務(wù)報表，正確核算營業(yè)成本、費用和經(jīng)營利潤，做好財務(wù)分析；治理和操縱各項資金，做好資金收支打算與平衡工作，嚴格檢查備用金的使用情況，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度；認真做好各收銀點的收銀服務(wù)與治理，負責并協(xié)同營業(yè)部門及時催收應(yīng)收帳款；負責酒店財產(chǎn)和物資采購的審核、登記、檢查、調(diào)撥以及日常治理工作，最大限度地降低物料采購成本；建立和健全酒店電算化治理制度，完善其功能和作用，為酒店的經(jīng)營治理服務(wù)。財務(wù)經(jīng)理1人財務(wù)經(jīng)理1人采購主管兼總倉代班1人財務(wù)部主管1人成本核算兼應(yīng)付帳款1人財務(wù)審核1人出納1人總倉1人應(yīng)收帳款兼營銷1人餐飲倉庫2人餐飲收銀4人總臺領(lǐng)班1人總臺收銀4人注：財務(wù)部經(jīng)理1人；采購主管兼總倉代班1人；財務(wù)部主管1人；成本核算兼應(yīng)付帳款1人；財務(wù)審核1人；出納1人；總倉1人；應(yīng)收帳款兼營銷1人；餐飲倉庫2人；餐飲收銀4人；總臺領(lǐng)班1人；總臺收銀4人；共19人。財務(wù)部崗位職責（一）財務(wù)部經(jīng)理[治理層級關(guān)系]直接上級：酒店總經(jīng)理[崗位職責]1執(zhí)行酒店總經(jīng)理的經(jīng)營治理指令，向其負責并報告工作。全面負責酒店的打算和財務(wù)治理工作和打算財務(wù)部的日常治理工作，并實施會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化和強化打算財務(wù)監(jiān)管力度。參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、差不多建設(shè)投資、更新改造等重大問題的決策，監(jiān)督并操縱各項資金的使用，確保各投資項目的資金合理使用。參與對重大投資、重大經(jīng)濟合同與協(xié)議的事前研究，認真做好可行性報告，為總經(jīng)理決策提供依據(jù)。參與酒店年度綜合打算的編制，組織和負責酒店經(jīng)營打算和財務(wù)收支打算的編制。檢查各項打算的執(zhí)行情況，督促各部門貫徹實施打算以保證酒店的各項經(jīng)濟指標全面完成。組織財務(wù)人員，定期開展財務(wù)分析工作，考核經(jīng)營成果，分析經(jīng)營治理中存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議，促使企業(yè)不斷提高治理水平。負責做好資金治理，正確合理調(diào)度資金，加速回籠應(yīng)收賬款，提高資金使用效率。加強成本核算、費用操縱和財產(chǎn)物資的治理，組織定期開展對在用固定資產(chǎn)、低值易耗品和在庫物資的檢查盤點，確保企業(yè)財產(chǎn)、物資的合理使用和安全治理。負責審批酒店的采購打算、費用開支等各項付款打算，對重大開支項目報總經(jīng)理審批。參與酒店信用政策和物價政策的制定。負責信用權(quán)限的審批，定期組織物價檢查。9組織制定財務(wù)部各崗位的崗位責任制，負責考核、監(jiān)控職員的工作質(zhì)量，并負責組織指導(dǎo)和協(xié)助各部門做好打算、預(yù)算、成本、資金、財產(chǎn)等財務(wù)治理工作。10負責本部門職員的思想教育和業(yè)務(wù)提高，并深入開展“批判、創(chuàng)新”活動，定期組織召開本部門的政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)會議，抓好本部門的內(nèi)部治理工作和精神文明建設(shè)。11組織全酒店的經(jīng)濟核算工作，充分發(fā)揮財務(wù)工作的預(yù)算和監(jiān)督作用，組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表，并向上級財政部門報告工作，按上級規(guī)定時限及時組織編制財務(wù)預(yù)算和結(jié)算。12組織財務(wù)人員搞好會計核算，正確、及時、完整地記賬、算賬、報賬，并全面反映給酒店領(lǐng)導(dǎo)，及時提供真實的會計核算資料。13負責與財政、稅務(wù)、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理好這些部門的關(guān)系，及時掌握財政、稅務(wù)及外匯動向。14負責辦理銀行貸款及還貸手續(xù)。（二）財務(wù)部主管[治理層級關(guān)系]直接上級：財務(wù)部經(jīng)理[崗位職責]執(zhí)行財務(wù)部經(jīng)理的工作指令，向其負責并報告工作。負責財務(wù)會計部的日常治理工作。堅持貫徹、執(zhí)行各項財務(wù)制度，嚴格遵守財經(jīng)紀律，協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理制定酒店財務(wù)會計制度，不斷提高財務(wù)會計的工作質(zhì)量。配合財務(wù)部經(jīng)理抓好財務(wù)治理、預(yù)算治理、會計核算等工作，參與酒店重大經(jīng)濟活動的預(yù)測和經(jīng)營決策，提供可靠的會計決策信息，為總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理當好參謀助手。審核工資標準及發(fā)放變動情況表。審核工資發(fā)放表與工資發(fā)放現(xiàn)金是否相符、手續(xù)是否完備。每天對各個倉庫的進、銷、存、日報表以及各種憑證進行審核，電腦入帳，確保與各倉庫賬賬相對、賬實相符，發(fā)覺問題，及時處理。每月月底結(jié)帳，并打印出相應(yīng)報表與各倉庫進行盤點，確保賬實相符，發(fā)覺問題，及時處理。負責及時核對各餐廳、酒吧酒水的進、銷、存日報表，其酒水收入數(shù)量要與當日倉庫領(lǐng)料單相符，其付出數(shù)量要與酒水單總數(shù)相符，其結(jié)存數(shù)量要與實物保持一致。在月終盤點時發(fā)覺盈虧要及時了解情況，區(qū)分處理，屬于正常消耗范圍內(nèi)的，要填制盈虧報告單進行調(diào)賬處理，如發(fā)覺異常情況，要及時報告。（三）采購部主管[治理層級關(guān)系]直接上級：財務(wù)部經(jīng)理[崗位職責]執(zhí)行財務(wù)部經(jīng)理的工作指令并報告工作，負責酒店物品采購工作和各種物品月度、季度、年度采購打算的編制。熟悉酒店各部門對物品需用要求以及倉庫存貨情況，掌握物品市場的供應(yīng)情況以及各類物品的價格行情和信息。物品采購以采購打算為依據(jù)，對打算的急需物品應(yīng)嚴格按追加打算和限額申購等有關(guān)手續(xù)齊全后方可實施采購。批量大的訂制物品要簽訂購貨合同，并嚴格審核合同條款報領(lǐng)導(dǎo)審批后方可實施訂貨。采購的物品要確保價格合理、質(zhì)量可靠，對不符合采購要求的物品負責辦理退貨或調(diào)換工作。與倉庫保管員經(jīng)常溝通，及時了解庫存情況，發(fā)覺物品積壓現(xiàn)象即向財務(wù)部經(jīng)理匯報，及時采取措施，防止盲目采購而造成的庫存積壓。采購?fù)戤叄獏R同倉庫搞好物品入庫的驗收工作，及時將發(fā)票、驗收單、入庫單一并交財務(wù)部辦理結(jié)清手續(xù)，不得隨意拖賬和掛賬。遵守酒店各項規(guī)章制度，服從財務(wù)部經(jīng)理的工作安排，保質(zhì)保量地完成各項采購任務(wù)。對各部門申購單和申購打算做好價格的估價，核價和填制工作，堅持貨比三家的規(guī)定，并報有關(guān)人員審批。10、負責對所有物品的商標、包裝，各種許可證的檢查，防止假冒偽劣商流入酒店。11、對酒店大修改造用材料，要求供貨商實行報價，報價單送總經(jīng)理審批。12、采購中遇到最多、體積大、份量重的物資要注意運輸安全和物資安全。13、嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，把好購貨合同關(guān)，辦理好結(jié)賬手續(xù)，驗收入庫要做到：物資數(shù)量、質(zhì)量與采購要求相符。（四）應(yīng)收帳款員[治理層級關(guān)系]直接上級：財務(wù)部主管[崗位職責]執(zhí)行財務(wù)部主管的工作指令并報告工作。經(jīng)常對客戶的信用程度進行調(diào)查咨詢，定期或不定期的編制客戶的資信情況表，送有關(guān)部門以供決策參考。及時掌握各客戶的欠款情況，對超信用限額的應(yīng)收帳款，應(yīng)及時催交。對按月結(jié)帳的長住客戶，到期及時聯(lián)系催收。采取積極措施加速欠款追收，幸免壞帳損失，使應(yīng)收帳款操縱在定額范圍內(nèi)。對審核人員移交的應(yīng)收帳款帳單及時做好登記，妥善保管，月初及時整理好應(yīng)收帳款帳單，進行催收。（五）出納[治理層級關(guān)系]直接上級：財務(wù)部主管[崗位職責]執(zhí)行財務(wù)部經(jīng)理的工作指令并報告工作。負責酒店的營業(yè)收支和一切往來款項的銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。嚴格執(zhí)行銀行有關(guān)結(jié)算制度規(guī)定，對會計人員審核簽章、手續(xù)齊備的付款憑證進行復(fù)核后辦理付款手續(xù)。配合財務(wù)部經(jīng)理依照酒店經(jīng)營打算、基建投資打算等編制現(xiàn)金流量表與資金預(yù)算表。加強與銀行的聯(lián)系，做好酒店籌資融資和具體工作。監(jiān)督資金打算的執(zhí)行，合理調(diào)配資金，保證酒店各項打算實施所需資金，提高資金利用和周轉(zhuǎn)效率。負責資金核算，編制各項資金報表，正確反映資金動態(tài)。8編制現(xiàn)金日報表和打印銀行日記帳。9按日核對銀行存款余額，填制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時解決與銀行存款余額的差異。調(diào)整銀行未達款項，使酒店銀行帳余額有銀行對帳單余額保持一致。10隨時掌握各個開戶銀行存款余額，并每天作出報告保證銀行收支的有序進行。11加強對銀行空白支票的治理，按照酒店支票領(lǐng)用規(guī)定做好支票的領(lǐng)用記錄和核銷工作。12做好信用卡業(yè)務(wù)的匯總、解交和財務(wù)處理。加強與銀行信用卡的聯(lián)系，協(xié)調(diào)信用卡入帳中出現(xiàn)的問題。（六）總倉庫[治理層級關(guān)系]直接上級：財務(wù)部主管[崗位職責]執(zhí)行主管工作指令并報告工作。入庫物資到貨后，依照入庫單，發(fā)票或驗收單認真進行數(shù)量和質(zhì)量的復(fù)驗。負責物資的保管、發(fā)放工作，做到保證供應(yīng)，合理儲備，安全衛(wèi)生，合理利用倉庫，分門不類保管好各類物品保持庫房整潔、衛(wèi)生、要做到先進先出，防止損耗變質(zhì)，每月向主管報告呆滯物品信息。嚴格執(zhí)行領(lǐng)發(fā)制度，發(fā)放物資一定要憑手續(xù)齊全的領(lǐng)料單，。與供應(yīng)部門及時溝通信息，制訂各種物資存量的最高、最低儲備定額，并及時依照定額督促申購進貨。建立一物一卡制度和永續(xù)盤存制度，依照入庫單和領(lǐng)料單及時登記貨卡，經(jīng)常核對實物，做到日清、旬對、月盤，保持卡、物相符，月底與材料核算員核對做到賬物相符。清倉盤點中如發(fā)覺差錯、盈損應(yīng)及時查明緣故，上報處理。負責編制年度、季度、月度物資申購打算。（七）成本核算員兼應(yīng)付帳款[治理層級關(guān)系]直接上級：財務(wù)主管[崗位職責]執(zhí)行主管的工作指令并報告工作。2按時、保質(zhì)完成各部門的成本費用核算。3每日及時按廚房測算菜點毛利率，按餐廳測算酒水毛利率。配合協(xié)助本部門經(jīng)理與各部門核算員做好各項成本費用治理工作。4加強對資金的治理，組織編制資金打算，考核資金使用情況。合理運用資金，提高資金使用效率。5協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理審批打算內(nèi)各項費用支出和物資采購等款項的支付。按權(quán)限操縱打算外費用的支付。6負責完成各項稅金等上繳工作。7月初做好各類報表，及時交給財務(wù)經(jīng)理。（八）帳務(wù)審核員[治理層級關(guān)系]直接上級：財務(wù)主管[崗位職責]1執(zhí)行主管的工作指令并報告工作。負責核對總臺收銀，餐廳（包括西餐廳、大堂吧等）賬單所附取菜單，酒水單與廚房和酒水柜臺存根核對，發(fā)覺問題要及時了解和處理，并將處理結(jié)果寫入工作日記，發(fā)覺異常情況要及時報告主管。負責酒店所有發(fā)票和帳單的銷號工作，依照發(fā)放記錄，及時與已復(fù)核賬單銷號，發(fā)覺漏號、跳號應(yīng)及時查問清晰，對較長時刻未出現(xiàn)號碼（包括整本發(fā)票）要認真清理，負責解決，并將情況報告部財務(wù)經(jīng)理。4每天對當天應(yīng)收帳款和臨時掛帳進行整理，對不符合財務(wù)標準的單據(jù)及時退回相應(yīng)收銀點，由當班收銀員簽收，將在三天之內(nèi)按財務(wù)規(guī)定催之上交財務(wù)。5每天將整理出來的應(yīng)收帳款及時交給應(yīng)收帳款人員，做好相應(yīng)交接手續(xù)。臨時掛帳帳單由一星期后再移交應(yīng)收帳款人員。6協(xié)助應(yīng)收帳款人員月初做好開具發(fā)票工作。7月初做好所需報表，及時交給財務(wù)經(jīng)理。（九）收銀領(lǐng)班[治理層級關(guān)系]直接上級：帳務(wù)審核[崗位職責]1執(zhí)行審核員的工作指令，向其負責并報告工作。負責結(jié)帳收款部的日常治理工作，做好本部門各項工作的組織、指揮和協(xié)調(diào)，保證結(jié)帳收款工作有條不紊、準確及時。2堅持“讓客人完全中意”的服務(wù)宗旨，負責督導(dǎo)結(jié)帳收款規(guī)章制度和工作程序的執(zhí)行，做到高效優(yōu)質(zhì)。3做好對客戶信用的評估工作，督導(dǎo)本部門信用政策的執(zhí)行。4組織人員認真做好應(yīng)收賬款的催收工作，及時處理各種逃賬和疑難問題，并負責與各營業(yè)部門業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)工作。5負責檢查和操縱各項收費的折扣、優(yōu)惠以及沖帳、調(diào)整等帳務(wù)處理。6負責本部門職員的培訓(xùn)、考核工作，提供下屬職員的任用、晉升、調(diào)動、獎勵的資料。督促檢查本部門職員執(zhí)行備用金和外匯治理規(guī)定以及營業(yè)款的按時解交，定期、不定期地抽查各項業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金。8做好安全保衛(wèi)和環(huán)境衛(wèi)生工作，抓好班組精神文明建設(shè)。（十）前臺收銀員[治理層級關(guān)系]直接上級：收銀領(lǐng)班[崗位職責]執(zhí)行領(lǐng)班的工作指令并報告工作。負責住店來賓各項費用的結(jié)算工作。輸入并核對住宿費用及餐飲、客房酒吧、電話、康樂、洗衣、理發(fā)、鮮花等費用單據(jù)，發(fā)覺問題及時通知有關(guān)部門，做好三分鐘之內(nèi)完成結(jié)帳工作，確保無誤。負責住宿預(yù)收款的足額收取，及欠款催收工作，并做好催收記錄。負責超信用限額的信用卡的授權(quán)工作。確保帳單、交款單與收款日報表一致。按時解交營業(yè)款項，認真做好交接班手續(xù)和情況記錄。認真細致地做好客人貴重物品的保管、存取工作。按照銀行的有關(guān)規(guī)定做好外幣兌換工作。準確掌握當日外幣牌價，嚴格執(zhí)行外幣兌換制度和操作規(guī)程。熟悉掌握各種外幣現(xiàn)金票面額、支票和信用卡，熟悉現(xiàn)鈔、支票、信用卡的真?zhèn)巫R不方法。如有疑問立即同銀行有關(guān)部門聯(lián)系。10妥善保管好各種貨幣、憑證，按時復(fù)核，并及時與銀行做好收款的交換。11兌換中發(fā)生差錯，應(yīng)及時匯報，及時處理。12嚴禁收半天房費或全天房費不計入營業(yè)收入。13由于工作失誤造成的損失由當事人全額賠償。（十一）餐飲倉庫[治理層級關(guān)系]直接上級：成本核算員[崗位職責]直接上級：成本核算員1執(zhí)行成本核算員的工作指令并報告工作。每天對采購進來的菜肴，與廚房人員進行核對重量和質(zhì)量，如有短斤缺兩和質(zhì)量有問題，應(yīng)及時處理。負責各項材料物資明細賬的傳遍和核算。負責對入庫單、進貨單與發(fā)票驗收單進行核對。發(fā)覺差錯及時糾正，做到制單有依據(jù)，收、付賬手續(xù)齊全。每月末，與一級賬核對，做到賬賬相符，賬表相符，同時與倉庫實物進行核對，如有損益如實上報。崗位工作流程一、餐廳面收銀工作流程

餐廳收銀工作是記錄餐飲營業(yè)收入的第一步，也是財務(wù)治理的重要環(huán)節(jié)之一。它要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，并運用于工作中，真正地起到監(jiān)督、把關(guān)的職能作用，為下一步的財務(wù)核算奠定良好的基礎(chǔ)。其工作內(nèi)容要緊包括：1：預(yù)備工作1、早班收銀員先到總臺領(lǐng)取備用金，無誤后在登記簿上簽收。中班收銀員接收備用金時，清點無誤后在登記簿上簽收。2、查看今天的發(fā)票、記帳單是否充足，發(fā)覺問題，及時調(diào)整。3、查閱餐廳收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。4、查看電腦系統(tǒng)是否正常，并檢查發(fā)票、色帶、電腦打印紙、是否足夠，便于及時處理。5、POS機登陸。2：正常操作工作程序

1、當服務(wù)員把點菜單交到收銀臺時，收銀員應(yīng)首先檢查點菜單上人數(shù)、臺號是否記錄齊全，如記錄不全則退回服務(wù)員。

2、當點菜單人數(shù)、臺號記錄齊全后，開始正式輸入菜單，將客人人數(shù)、臺號以及客人所點的食品、飲料內(nèi)容及數(shù)量依照電腦菜單鍵輸入，輸入完畢后即可等待客人結(jié)帳3：結(jié)帳工作流程

1、餐廳記帳單一式三聯(lián)：第一聯(lián)為財務(wù)聯(lián)、第二聯(lián)為客人聯(lián)，第三聯(lián)存根聯(lián)。

2、客人要求結(jié)帳時，收銀員依照服務(wù)人員報結(jié)的臺號打印出結(jié)帳單，交給服務(wù)員，然后服務(wù)員憑帳單與客人結(jié)帳。

3、客人結(jié)帳現(xiàn)付的，服務(wù)人員應(yīng)將兩聯(lián)帳單拿回交收銀員總結(jié)后，將第二聯(lián)結(jié)帳單交回客人，第一聯(lián)結(jié)帳單則留存收銀員，將和所有消費帳單一起上交財務(wù)。

4、客人結(jié)帳是掛帳的，則由服務(wù)人員將客人掛帳憑據(jù)交收銀員辦理掛帳手續(xù)后，三聯(lián)帳單都交收銀員處理，同所有消費帳單一起上交財務(wù)。

5、結(jié)帳時客人出示優(yōu)惠卡（或者治理人員給予客人打折，并簽名）要求打折時，服務(wù)人員應(yīng)將優(yōu)惠卡號碼用鉛筆拓印在記帳單上，和兩聯(lián)帳單交收銀員按程序辦理打折。

6、作廢或修改點菜單時應(yīng)由相關(guān)人員聲明作廢，，在由治理人員證實后，并簽上姓名。作廢單必須五聯(lián)齊全，并由治理人員簽名，上交財務(wù)審核。

7、由于種種緣故，客人需要滯后結(jié)帳的，須先請治理人員認可擔保，并簽名，電腦上作臨時掛帳。

8、賓館總經(jīng)理、副總經(jīng)理招待客人或銷售部人員，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，并簽字，電腦上作內(nèi)部招待，上交財務(wù)部審計審核。

9、收銀員在本班次營業(yè)結(jié)束，后應(yīng)打印交班報表；在本日營業(yè)工作結(jié)束后，應(yīng)打印所有班班報表。4：現(xiàn)金、支票、信用卡的收款程序

1、現(xiàn)金

1）收現(xiàn)金時應(yīng)注意辨不真?zhèn)魏蛶琶媸欠裢暾麩o損。

2）除人民幣外，其他幣不的硬幣不接收。

2、支票

收取支票應(yīng)檢查是否有開戶行帳號和名稱，印鑒完整清晰，一般印鑒是一個公章二個私章以上。如有欠缺，應(yīng)先問交票人是否印鑒相符，并在背書留下聯(lián)系人姓名和聯(lián)系電話。本賓館不同意私人支票，如由賓館經(jīng)理以上人員擔保同意支票的，該支票出現(xiàn)問題由擔保人承擔一切責任。

3、信用卡

1）收授信用卡時，應(yīng)先檢查卡的有效期和是否同意使用范圍內(nèi)的信用卡、查核該卡是否以被列入止付名單內(nèi)，（如刷錯信用卡紙、過期、止付期及非同意范圍內(nèi)的信用卡銀行一律拒收。

2）客人結(jié)算時，將信用卡結(jié)帳單，請持卡人簽名，認真核對卡號，并寫下客人的身份證號碼，有效期和簽名應(yīng)與信用卡一致，正確無誤后撕下持卡人存根聯(lián)隨同帳單交客人。3）下班時POS機結(jié)帳，先結(jié)外卡再結(jié)內(nèi)卡，打印出所有結(jié)帳單，上交財務(wù)審核。

1、現(xiàn)金交接程序

餐廳收銀員編制報表完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分不填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險柜中，當收銀員下班時，由接收人一一清點現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，A，B，C，D班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點為止。

二、前廳收銀工作流程

前廳收銀服務(wù)工作，直接體現(xiàn)飯店服務(wù)水平，因此，要求每一名收銀員熟練地掌握自己的工作內(nèi)容及工作程序，作到結(jié)帳工作忙而不亂，資金收回準確無誤，及時與營業(yè)部門溝通，掌握第一手資料，其要緊的工作內(nèi)容包括:（一）班前預(yù)備工作

1、清點上一班轉(zhuǎn)來的周轉(zhuǎn)金，各種資料齊全后，在登記簿上簽字辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)。

2、查閱前臺收銀員交接記事本，了解上班遺留問題，以便及時處理。3、查看電腦系統(tǒng)是否正常，并檢查發(fā)票、色帶、電腦打印紙是否足夠，便于及時處理。（二）原始單據(jù)的使用：

1、預(yù)收房金收據(jù)：此單據(jù)連號二聯(lián)。當客人入住付費后，開出此單據(jù)，第一聯(lián)留存上交財務(wù)；第二聯(lián)交給客人；。（注：在收取散客客人房金時，需多收一天房費為住房押金）。

2、雜項收費單：此單據(jù)共兩聯(lián)，用于客人在賓館內(nèi)無原始單據(jù)的消費憑證，如賠償、借棋牌桌等，開出此單據(jù)時，需要注明收費名稱及收取日期，并請客人簽字。第一聯(lián)留存；第二聯(lián)放在客人的帳單里。（注：此單據(jù)必須有客人簽字）。

（1）客人結(jié)帳時，打印出“客人結(jié)帳單”，請客人簽字后與客人帳單放在一起保存，上交財務(wù)。

（2）當班次結(jié)束時，由各收銀員打印出“交班報表”，同帳單一起上交財務(wù)，以供次日財務(wù)審核。

2、注意支票和信用卡的有效期（關(guān)于預(yù)收長包房客人的信用卡必須一月一結(jié)帳，不得出現(xiàn)信用卡預(yù)授權(quán)過期；支票如有簽發(fā)日期則簽發(fā)日起10天內(nèi)有效）。

3、電腦班次更換：本班次結(jié)束前，打印出“今日收銀員交班報表及時退出個人操作號。

（三）兌換前預(yù)備工作程序

1）收銀員每天早上要按時收看中國銀行公布的外匯牌價，筆記本上作好登記。

2）領(lǐng)用所使用的兌換水單，檢查是否連號，是否有短號現(xiàn)象，并辦理領(lǐng)用手續(xù)。

3）當客人兌換時，首先請客人出示護照或其他證件，方可填寫水單。

4）經(jīng)辦人幫客人填寫的水單時，應(yīng)注意檢查客人的國籍、姓名、護照號碼、房間號碼、兌換外幣金額等內(nèi)容是否填寫齊全，推斷識不真假外幣，。檢查后，由經(jīng)辦人依照中國銀行賣價或現(xiàn)鈔價，核算成外匯人民幣轉(zhuǎn)交復(fù)核員，經(jīng)復(fù)核員再次審核無誤后，即可承付現(xiàn)金交經(jīng)辦人。經(jīng)辦人接現(xiàn)金后，復(fù)核承付現(xiàn)金是否正確，無誤后連同水單一起呈交客人。5）晚班收銀員24：00之前必須做房價入客帳，打印出當天在住客人報表、當天退房報表、24：00之后必須做夜審，打印出營業(yè)日報表，和當天結(jié)帳單一起上交財務(wù)。三、審核職員作流程

1、

每天早上到總臺領(lǐng)取昨日所有帳單，接到收銀員的結(jié)帳單后，檢查所附的帳單是否齊全，然后按照帳單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有缺號，調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，應(yīng)及時處理。2、查詢昨天所有調(diào)整帳務(wù)，核實查明緣故。3、核對餐廳結(jié)帳單：

1）核對餐廳結(jié)帳單時應(yīng)注意；帳單與附單的核對，點菜單中每一項都要同電腦結(jié)帳單相核對，假如不符，要找收銀員查明緣故，并進行處理。附單如有修改，應(yīng)由修改人在單上講明修改緣故，并由治理人員簽名證實，收銀員應(yīng)起監(jiān)督作用。

2）打折手續(xù)應(yīng)完整：用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在帳單上注明卡號并用鉛筆拓印下號碼，賓館治理人員為客人打折的，要有治理人員簽名并注明所打折扣。審核員在核對時，要注意收銀員所打的折扣是否正確，假如不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。

3）免費招待是否合標準：各級治理人員在賓館免費接待，簽單的權(quán)限應(yīng)對比各級治理人員權(quán)限表。查看各級治理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，假如發(fā)覺接待超標，應(yīng)立即找其補辦手續(xù)，否則上報財務(wù)經(jīng)理處理。

4）核對商務(wù)中心繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到商務(wù)中心采集機器上的數(shù)據(jù)，做到帳實相符。

4、檢查夜審人員制作的營業(yè)日報表。

負責檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數(shù)據(jù)計算有誤，應(yīng)立即修改，并追究夜審員責任。

檢查收銀員及服務(wù)操作人員是否按規(guī)范程序操作，營業(yè)款是否如實反映，現(xiàn)金是否如實上繳。假如發(fā)覺收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應(yīng)立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理，以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。四、成本及應(yīng)付帳款工作流程

成本及應(yīng)付款是用好資金、管好資金的重要機關(guān)。加強資金的治理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員要了解并掌握資金的來龍去脈，操縱成本費用開支標準，使資金得以正常周轉(zhuǎn)及運用。其工作的要緊內(nèi)容有：（1）、采購員依照當天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準后，將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務(wù)部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期；B.購貨品名；C.購貨數(shù)量及單價；D.大小金額是否一致；E.持票單位公章。檢查驗貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計。

1、出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀行日報表。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時刻，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復(fù)核無誤后，即可編制各銀行支出表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依據(jù)，另一聯(lián)作為復(fù)核及備查之用。統(tǒng)計表內(nèi)各銀行支出額，要與每天填寫支出登記簿金額一致。

（二）、支出憑證按照權(quán)責發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用講明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：

1、填寫付款單位名稱；

2、填寫付款日期；

3、填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；

4、填寫會計科目及帳號；

5、填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額。

在實際編制過程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計金額與發(fā)票金額一致。負責將編制的記帳憑證輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。

（三）、由成本核算員對物品庫房記帳員轉(zhuǎn)來的出庫單進行審核，檢查每一張出庫單數(shù)量單價及總金額是否正確，按照權(quán)責發(fā)生制的會計核算原則及會計科目使用講明，正確反映到帳戶中，以部門為核算單位，按科目分類填寫費用分配明細表，并作到出庫金額與三級帳記錄一致，該表作為月末編制出庫費用結(jié)轉(zhuǎn)憑證。并負責將編制的記帳憑證，輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。五、出納員的工作流程（一）、現(xiàn)金收入清點、整理程序

出納將前一天放入保險柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致。現(xiàn)金與登記記錄簿上記錄金額是否一致。確定無誤并簽字，核查各個收銀員上繳金額與報表是否相符。（二）、出納員現(xiàn)款記錄表編制程序

出納員現(xiàn)款記錄表反映賓館每個營業(yè)部門、每個班次、每個收銀員實收現(xiàn)金；出納員將依照現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個班次、每個收銀員實交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫，并將財務(wù)部正式收據(jù)同時匯入此表中，該記錄表合計數(shù)為當天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金收入總數(shù)。（三）、每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序

每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的。它既是出納員記錄表的補充講明，又是概括總結(jié)。收入出納將財務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來，依照該記錄格式要求，關(guān)于付款單位、付款金額、支票號碼等內(nèi)容一一填寫，再分不將前廳、餐飲部、康樂部等每個營業(yè)部門現(xiàn)金總匯入此表中，合計數(shù)應(yīng)與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致。該表將作為財務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。（四）、銀行日報表編制程序

銀行日報表是依照賓館在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的，依照實際存款情況，將帳戶報表分為兩部分。

1、收入部分：依照每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫，括號內(nèi)的反映人民幣金額，并依照該金額，轉(zhuǎn)入人民幣銀行日報表。

2、支出部分。依照財務(wù)部應(yīng)付款組提供的當天各銀行支出數(shù)，逐筆填寫。（五）、現(xiàn)金支出報銷程序賓館現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)部門填寫報銷憑單,依照性質(zhì)不同,部門經(jīng)理同意，由財務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后，方可在支出出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。出納接到支票申請單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗收手續(xù)是否完備，經(jīng)核實無誤后，方可承付現(xiàn)金。凡超過800元以上，必須通過銀行和轉(zhuǎn)帳支付。（六）、登記現(xiàn)金日記帳程序

登記日記帳要依照業(yè)務(wù)內(nèi)容，逐筆登記。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡練，數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯誤時，應(yīng)采納正確更正方法進行補救，登記帳目時，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結(jié)?，F(xiàn)金帳余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額。（八）、抽查備用金工作程序

出納應(yīng)與審核員一起，不定期地對賓館內(nèi)部周轉(zhuǎn)金進行抽查，監(jiān)督、檢查各崗位周轉(zhuǎn)金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵帳行為。在抽查前，要做好保密工作，以體現(xiàn)真實性。工作程序是：首先清點各崗位保險箱及存款處的所有現(xiàn)金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫，并計算出定額，要與領(lǐng)取備用金金額與該班現(xiàn)金報告之和相符。如出現(xiàn)不一致，便屬于長短款。出現(xiàn)長款時，應(yīng)立即開出財務(wù)正式收據(jù)，將多余部分上繳；出現(xiàn)短款時，由收銀員本人及部門主管負責寫出書面報告，闡明短款緣故，報送財務(wù)部，并提出處理意見。（九）、處理收銀員長短款工作程序經(jīng)財務(wù)部日審查明，收銀員實交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長短款。出現(xiàn)長款時，要通過帳務(wù)處理，轉(zhuǎn)入賓館營業(yè)外收入；出現(xiàn)短款時，由日審填寫短款報告，報送審計主管，審計主管督促本人寫出短款報告，并提出處理意見交財務(wù)部經(jīng)理。原則上短款一律由個人賠償，開出財務(wù)部正式收據(jù)，沖銷其短款好額。六、倉庫治理職員作流程1、按時到達工作崗位，到崗后巡視倉庫，檢查是否有可疑跡象，發(fā)覺情況及時上報。2、認真做好倉庫的安全、整理工作，經(jīng)常打掃倉庫，合理堆放物資，及時檢查火災(zāi)，危險隱患。3、負責全賓館物資的收、發(fā)、存工作。必須嚴格依照已審批的申購單按質(zhì)、按量驗收，依照發(fā)票名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格等辦理驗收手續(xù)，如有不符合質(zhì)量要求的，要堅決退貨，嚴格把好質(zhì)量關(guān)。4、驗收后的物資，必須按類不，固定位置堆放、擺放，注意留好通道，做到整齊，美觀。如實填寫物資卡，物資卡應(yīng)放在顯眼位置。關(guān)于進倉的物品，應(yīng)在包裝上打上××××賓館的標記，入庫時刻和批號。12、嚴禁借用倉庫物品，，嚴禁有意或無意地向供應(yīng)商索要財物，嚴禁與使用部門勾結(jié)，損害賓館利益，嚴禁與供貨商、采購員勾結(jié)，損害賓館利益。七、餐飲倉庫工作流程1、認真做好倉庫的安全、整理工作，經(jīng)常打掃倉庫，合理堆放物資，及時檢查火災(zāi)，危險隱患。2、負責全賓館物資的收、發(fā)、存工作。必須嚴格依照已審批的申購單按質(zhì)、按量驗收，依照發(fā)票名稱、規(guī)格、型號、單位、數(shù)量、價格等辦理驗收手續(xù)，如有不符合質(zhì)量要求的，要堅決退貨，嚴格把好質(zhì)量關(guān)。3、負責鮮貨、餐料驗收監(jiān)督，嚴格把好質(zhì)量，數(shù)量驗收關(guān)，對不夠斤量的物資，除按實際重量驗收外，還應(yīng)要求供貨補足。4、發(fā)貨時，按照先進先出的原則進行處理，嚴格審核領(lǐng)用手續(xù)是否齊全，嚴格驗證審批人的簽名式樣，關(guān)于手續(xù)不全者，一律拒發(fā)。5、注意倉庫所有物品的存量，以降低庫存為原則，依照實際使用量，科學(xué)制定各種物品的存量，并據(jù)此每周做出請購打算。6、關(guān)于倉庫積壓物資和部門長期不領(lǐng)用的物品，要及時反映并督促各有關(guān)努門盡早處理。7、物品出庫和入庫要及時登記入帳，結(jié)出余額，以便隨時查核。8、做到入帳及時，當日單據(jù)當日清理。9、做好月底倉庫盤點手續(xù)，及時結(jié)出月末庫存數(shù)，上報各有關(guān)部門。10、嚴禁借用倉庫物品，，嚴禁有意或無意地向供應(yīng)商索要財物，嚴禁與使用部門勾結(jié)，損害賓館利益，嚴禁與供貨商、采購員勾結(jié)，損害賓館利益。八、采購職員作流程1、完成賓館各類物資的采購任務(wù)，并在預(yù)算內(nèi)做到貨比三家，擇優(yōu)選用，開源節(jié)流，達到操縱成本的目的。2、在從事采購業(yè)務(wù)活動中，要遵紀守法，講信譽，不索賄，不受賄，廉潔自律，與供貨單位建立良好的關(guān)系，在平等互利的原則下，開展業(yè)務(wù)活動。3、采購員必須經(jīng)常了解自己購進物資的質(zhì)量，以及使用部門的意見。4、采購員必須經(jīng)常了解市場行情，掌握供貨渠道，減少供貨環(huán)節(jié)，以便能隨時滿足使用部門對貨品在質(zhì)量，數(shù)量，價格和采購費用等方面的要求。5、采購員有義務(wù)向使用部門推舉使用的新產(chǎn)品6、采購員有義務(wù)對倉庫及使用部門的積壓物資或長期不使用的物品，進行處理及推銷工作。九、倉庫記賬職員作流程1、審核驗收單、領(lǐng)料單要手續(xù)完善后才能入賬，否則要退回倉庫治理員補齊手續(xù)后才能入賬。2、每天對各個倉庫的進、銷、存、日報表以及各種憑證進行審核，電腦入帳，確保與各倉庫賬賬相對、賬實相符，發(fā)覺問題，及時處理。每月月底對各倉庫進行結(jié)帳，并打印出相應(yīng)報表與相應(yīng)倉庫進行月底盤點，確保賬實相符，發(fā)覺問題，及時處理。負責及時核對各餐廳、酒吧酒水的進、銷、存日報表，其酒水收入數(shù)量要與當日倉庫領(lǐng)料單相符，其付出數(shù)量要與酒水單總數(shù)相符，其結(jié)存數(shù)量要與實物保持一致。在月終盤點時發(fā)覺盈虧要及時了解情況，區(qū)分處理，屬于正常消耗范圍內(nèi)的，要填制盈虧報告單進行調(diào)賬處理，如發(fā)覺異常情況，要及時處理。五、財務(wù)部工作質(zhì)量標準（一）結(jié)賬收銀職員作質(zhì)量標準嚴格按照工作規(guī)范進行，使酒店各項營業(yè)收入及時收取，崗位衛(wèi)生達標。確保各營業(yè)點的賬款收取正確，不遺漏，不錯算。確保所收款項與開出的發(fā)票，填報的營業(yè)報表相一致。為客人提供中意、準確、高效、禮貌的收銀服務(wù)。（二）外幣兌換工作質(zhì)量標準為客人提供中意、準確、高效、禮貌的外幣兌換服務(wù)。確保所兌換外幣計算正確，兌換的人民幣與匯總報表數(shù)額一致。嚴格復(fù)驗所兌外幣，不讓偽幣流入。（三）帳務(wù)審核工作質(zhì)量標準嚴格審查各項營業(yè)收入，確保所收款項正確。確保房租過賬正確。確保編制的各項營業(yè)報表正確。對每日查出的問題經(jīng)核實要及時進行相應(yīng)的數(shù)據(jù)調(diào)整。正確反映收入折扣數(shù)，對不符合手續(xù)的折扣，免費項目查明緣故，如實反映。（四）應(yīng)收帳款質(zhì)量標準遵守酒店信用政策，嚴格審核銷售合同及客戶的信用，保證營業(yè)收入的安全入帳。及時檢查和清理應(yīng)收賬款，采取措施經(jīng)常催討，將壞帳損失降低到最低限度。提供客戶信用資信情況表，幸免對信用差的客戶進行賒賬銷售。保證應(yīng)收賬款帳戶的總賬、明細賬以及余額帳帳相符。（五）資金治理工作質(zhì)量標準貨幣資金治理必須符合有關(guān)制度規(guī)定。庫存現(xiàn)金不以“白條”抵庫，不坐支現(xiàn)金，及時做好差錯記錄，按權(quán)限審批處理。現(xiàn)金、銀行付款手續(xù)完備并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”，“銀行付訖”章?，F(xiàn)金、銀行支票收入必須在交款單上加蓋收款員私章，收入現(xiàn)金要認真辨不真?zhèn)?；收入支票要驗看有無身份證登記，大小寫金額是否相符，印簽是否清晰等?？瞻字迸c酒店銀行印簽分人保管。按日核對與銀行存款余額是否相符，銀行未達款項及時核對入賬。往來核算帳目清晰、無呆帳、壞帳。（六）會計核算工作質(zhì)量標準會計核算的原始憑證，記賬憑證規(guī)范，符合要求。會計賬簿記錄完整、清晰、帳帳相符。會計報表，統(tǒng)計報表數(shù)據(jù)出一處，及時準確，表帳一致。會計核算的內(nèi)容全面，數(shù)據(jù)真實可靠。票據(jù)、單據(jù)印刷規(guī)范，治理嚴格。稅金、費用計提正確，上繳及時。（七）成本操縱工作質(zhì)量標準核算正確，數(shù)據(jù)真實，帳物相符，帳帳相符，帳表相符。掌握成本、費用操縱的主動權(quán)，事前能發(fā)覺不正常傾向，及時跟蹤反饋信息，把成本、費用操縱在預(yù)算范圍之內(nèi)。成本、費用分析及時，剖析數(shù)據(jù)化，成本治理審核制度完善。（九）財產(chǎn)治理工作質(zhì)量標準固定資產(chǎn)賬冊，卡片齊全，折舊計提正確，做到帳帳相符（一級帳與二級帳，二級帳與三級帳），帳帳相符，帳表相符。實行財產(chǎn)歸口分級治理，各使用部門登記財產(chǎn)的明細賬（部門二級帳、班組三級帳）客房部實行一房一卡，對財產(chǎn)的新增、調(diào)撥轉(zhuǎn)移、出租、報廢、清理等按規(guī)定辦理手續(xù)，及時登帳，做到手續(xù)齊全，治理有序。每年進行一次固定資產(chǎn)的全面清點，及時處理清點中出現(xiàn)的盈虧，明確責任，完善制度。建立必須的定額治理，合理操縱庫存物資儲備量，壓縮庫存儲備資金，做到不超儲、不積壓。按存放要求保管好各類物資，防止霉爛變質(zhì)，損壞短缺，做到安全衛(wèi)生，使用部門中意。（十）采購工作質(zhì)量標準嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的酒店采購打算，并按打算要求按時、按質(zhì)、按量完成采購任務(wù)。每項采購品做到以質(zhì)量、價格、服務(wù)三要素進行貨比三家，以達到降低酒店成本之目的。批量訂貨時，應(yīng)先與供應(yīng)商簽訂購銷合同，注明品名、規(guī)格、型號、等級、顏色、數(shù)量、單價、金額、交貨期、交貨地點、方式、質(zhì)量標準、驗收標準、方法、付款方式等具體條款。對專業(yè)要求高的物品采購，應(yīng)會同使用部門共同實施采購任務(wù)。物品采購后，驗收員應(yīng)按規(guī)定手續(xù)嚴格驗貨，如有質(zhì)量或其他問題，應(yīng)及時與供應(yīng)廠商聯(lián)系換貨或辦理退貨手續(xù)。物品驗收入庫后，應(yīng)將有關(guān)票據(jù)交成本治理員和財倉庫審核后或負責同意采購的部門及單位付款。財務(wù)治理制度酒店的經(jīng)濟活動過程中，有一個資金從被占有到以貨幣形態(tài)重新收回的循環(huán)過程。財務(wù)治理確實是從資金運動的角度來打算和操縱酒店的生產(chǎn)經(jīng)營活動，并評估和分析其合理性，以盡可能少的資金取得較大的經(jīng)濟效益，提高酒店的經(jīng)營治理水平。治理的一半是檢查，而檢查的要緊責任部門之一是財務(wù)部。這種機構(gòu)設(shè)置使財務(wù)治理滲透了酒店的各個部門、各個環(huán)節(jié)。以財務(wù)治理為中心，帶動和推動酒店其他各項治理。

往常講到酒店財務(wù)，大伙兒就會想到記賬、算賬；講到酒店財務(wù)治理，大伙兒同樣會想到那是計財部的事，與其他部門沒關(guān)系。而現(xiàn)代酒店財務(wù)治理則是酒店經(jīng)營治理的核心，任何一個部門、任何一個人都和財務(wù)治理發(fā)生著關(guān)系，凡涉及酒店資金流向的每一個環(huán)節(jié)，從采購到加工、到銷售、到資金回籠、再到采購，都滲透著財務(wù)治理。酒店資金的循環(huán)過程稱作酒店供應(yīng)鏈體系，供應(yīng)鏈體系是否高效有序運轉(zhuǎn)，決定酒店財務(wù)治理目標的實現(xiàn)。

目前，酒店行業(yè)的財務(wù)機構(gòu)設(shè)置一般依照不同的規(guī)模、等級和內(nèi)部治理的需要而制定，沒有固定一成不變的模式。酒店財務(wù)部共由8部分組成：會計、成本治理應(yīng)付帳款、應(yīng)收帳款、倉庫記帳員、審核、收銀、采購和倉庫，財務(wù)經(jīng)理直接分管財務(wù)部及其采購、供應(yīng)；財務(wù)部是直接由總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的一個重要部門，財務(wù)部的機構(gòu)設(shè)置決定了財務(wù)部的專門地位。從實踐中我深深體會到這種財務(wù)機構(gòu)設(shè)置的好處是：

，以協(xié)調(diào)治理人員的日常工作；有利于節(jié)約和調(diào)動人力、物力、財力；統(tǒng)一操縱和調(diào)動，加速資金周轉(zhuǎn)，保證會計核算工作順利進行，充分發(fā)揮財務(wù)與會計的“反映和監(jiān)督”的職能。使我們的財務(wù)治理工作各個環(huán)節(jié)能環(huán)環(huán)相連，做到以經(jīng)濟主體運行的有序性來應(yīng)對市場經(jīng)濟環(huán)境的非確定性。倉庫治理制度：倉庫的分類酒店的倉庫總的來講有總倉庫、餐飲倉庫、餐飲灑水倉庫、客房物品倉庫、西餐廳倉庫、大堂吧倉庫、商場倉庫、房務(wù)中心倉庫等組成。物品驗收各倉庫對采購員購進的物品不管多少、大小等都要進行驗收，并做到：發(fā)票與實物的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等不相符時不驗收；發(fā)票上的數(shù)量與實物數(shù)量不相符，但名稱、規(guī)格、型號相符合可按實際數(shù)量驗收；對購進的食品原材料、油味料不鮮不收，味道不正不收；對購進的物品已損壞的不驗收。2、驗收后，要依照發(fā)票上列明的物品名稱、規(guī)格、型號、單價、單位、數(shù)量和金額填寫物品驗收單，一式三聯(lián)，一聯(lián)存根、一聯(lián)倉庫審核、一聯(lián)上交采購員報銷。入庫存放驗收后的物資，除直撥的外，一律要進倉庫保管。進倉庫的物品一律按固定位置堆放。堆放要有條理、注意整齊美觀，不能擠壓的物品要平放在層架上。凡庫存物品，要逐項建立電腦帳，物品進倉時在電腦上增加，領(lǐng)出時在電腦上減少，結(jié)出余數(shù)。保管與抽查經(jīng)常檢查庫存物品，注意防蟲蛀、鼠咬，防霉爛變質(zhì)，將物質(zhì)的損耗率降到最低最低限度。抽查：倉管員要經(jīng)常對所管物資進行抽查，檢查實物與電腦上記賬是否賬賬相符、賬物相符。倉庫審核員或有關(guān)治理人員要經(jīng)常對倉庫物資進行抽查，檢查是否賬賬相符，賬物相符。領(lǐng)發(fā)物資領(lǐng)用物品打算或報告凡領(lǐng)用物品，依照規(guī)定須提早做打算，報庫存部門預(yù)備；倉庫治理員將報來的打算按發(fā)貨的時刻順序編排好，做好目錄，預(yù)備好物品，以便于工作取貨人領(lǐng)取。發(fā)貨與領(lǐng)貨各部門領(lǐng)貨要指定專人負責領(lǐng)取；領(lǐng)料員要填好領(lǐng)料單（含日期、名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價）并由部門經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理簽字，倉庫員憑單發(fā)貨；領(lǐng)料單一式三份，領(lǐng)料部門一份，單位負責人憑單驗收；倉管員一份，憑單入賬；材料會計一份，憑單記明細賬；發(fā)貨時倉管員要注意物品先進的先發(fā)、后進的后發(fā)。物資計價：物資一般按進價發(fā)出，若同一種商品有不同的進價，一般按平均價發(fā)出；需調(diào)酒店以外的單位物資，一般按原進價或平均價加手續(xù)費和治理費調(diào)出。盤點倉庫物資要求每月月底大盤點，半年和年終完全盤點。將盤點結(jié)果列明細表報材料會計審核。盤點期間停止發(fā)貨。物品、原材料損耗處理制度物品、原材料、物料發(fā)生變質(zhì)、霉壞，失去使用（食用）價值，需要作報損、報廢處理。保管人員填制物品報損單或報廢單，據(jù)實講明報損、報廢緣故并經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽名，才能作報損報廢處理。對核實并獲準報損、報廢的物品、原材料的殘骸，由報廢部門送交廢舊物品倉庫處理。在“營業(yè)外支出”科目處理報損、報廢的損失金額。倉庫安全治理制度酒店倉庫除倉管人員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員以外，任何人未經(jīng)批準，不得進入倉庫。倉庫內(nèi)不準會客，不準帶人到倉庫范圍內(nèi)參觀。倉庫不準代私人保管物品，也不得擅自承諾未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部門物品存?zhèn)}。因工作需要進入倉庫的人員，在進入倉庫時，必須先辦理入倉登記手結(jié)續(xù)，并要有倉庫人員陪同，嚴禁獨自進倉。進倉人職員作完畢后，出倉時倉管人員應(yīng)主動檢查。一切進倉人員不得攜帶火種進倉。倉庫應(yīng)定期檢查防火設(shè)施的使用實效，并做好防火工作。倉庫范圍內(nèi)不準生火，也不得堆放易燃易爆物品。成本損耗、操縱治理治理制度德魯克的企業(yè)治理第一項任務(wù)是取得經(jīng)濟效益（不是越多越好，而是合理利潤），我們要記住如此一句話，“飯店產(chǎn)品只有服務(wù)，企業(yè)內(nèi)部只有成本”。治理人員應(yīng)提高對“成本”概念的認識，只有通過降低成本來降低銷售價，才能達到增強競爭力和擴大市場份額的目標，繼而實現(xiàn)飯店的預(yù)期利潤。其一財務(wù)部設(shè)置成本操縱，關(guān)于整個酒店的成本操縱、毛利率的調(diào)整、成本核算、合理庫存量的調(diào)整等，能起到?jīng)Q定性的作用。又管轄食品操縱員、飲料、煙酒操縱員、物料用品操縱員，使他們對自己分管的項目，各司其職，各負其責，形成層層把關(guān)，有利于酒店總成本的操縱。成本操縱部的工作范圍確實是成本核算，尤其是餐飲成本核算，成本操縱部要據(jù)此進行成本核算和操縱，發(fā)覺有不正常的成本訊號．有向廚師長提出予警的職責。有了成本治理的工作，餐飲部能夠在每個月心中有數(shù)地完成部門的目標利潤。試想一下假如沒有成本操縱，餐飲部工作就會缺乏理性指導(dǎo)而只能“跟著感受走”。

其二，采購部與倉庫直屬財務(wù)部，便于了解商業(yè)、市場行情，降低經(jīng)營成本，防止濫用資金和積壓物資。其優(yōu)點是：1、有利于酒店采購成本的操縱。酒店采購價格如何確定直接阻礙成本的水平。國際酒店內(nèi)對采購成本確定一般是由采購部與財務(wù)部共同派員調(diào)查確認，對任何一個“采購申請單”一定要充分調(diào)查，實行貨比三家，最后由財務(wù)經(jīng)理決定，對食品原料物資的采購，因其價格隨季節(jié)變化頻繁，一定要由餐飲部，成本治理、采購部共同派員進行市場調(diào)查，依照調(diào)查結(jié)果扣除一定的批零差價，最后確定采購價。采購價格可不能由采購部門和供應(yīng)商講了算。2、有利于調(diào)控成本率。餐飲部成本率高低如何變化與采購部進貨價關(guān)系緊密，假如發(fā)生餐飲成本率異常，財務(wù)部門就能夠立即采取行動，降低采購品種和質(zhì)量，從而調(diào)整到適當?shù)膬r格和成本率。3、采購部直屬財務(wù)部除了有利于財務(wù)部了解價格行情、及時監(jiān)控降低成本外，還有利于幸免部門分散，互相扯皮情況的發(fā)生。

成本操縱的工作范圍確實是成本核算，尤其是餐飲成本核算，成本操縱部要據(jù)此進行成本核算和操縱，發(fā)覺有不正常的成本訊號．有向廚師長提出予警的職責。有了成本操縱的合作，餐飲部能夠在每個月心中有數(shù)地完成部門的目標利潤。試想一下假如沒有成本操縱，餐飲部工作就會缺乏理性指導(dǎo)而只能“跟著感受走”。

2、

采購部與倉庫直屬財務(wù)部，便于了解商業(yè)、市場行情，降低經(jīng)營成本，防止濫用資金和積壓物資。其優(yōu)點是：1、有利于酒店采購成本的操縱。酒店采購價格如何確定直接阻礙成本的水平。國際酒店內(nèi)對采購成本確定一般是由采購部與財務(wù)部共同派員調(diào)查確認，對任何一個“采購申請單”一定要充分調(diào)查，實行貨比三家，最后由財務(wù)經(jīng)理決定，對食品原料物資的采購，因其價格隨季節(jié)變化頻繁，一定要由餐飲部，采購部共同派員進行市場調(diào)查，依照調(diào)查結(jié)果扣除一定的批零差價，最后確定采購價。采購價格可不能由采購部門和供應(yīng)商講了算。2、有利于調(diào)控成本率。餐飲部成本率高低如何變化與采購部進貨價關(guān)系緊密，假如發(fā)生餐飲成本率異常，財務(wù)部門就能夠立即采取行動，降低采購品種和質(zhì)量，從而調(diào)整到適當?shù)膬r格和成本率。3、采購部直屬財務(wù)部除了有利于財務(wù)部了解價格行情、及時監(jiān)控降低成本外，還有利于幸免部門分散，互相扯皮情況的發(fā)生。財務(wù)報銷制度

1、費用報銷：

（1）一切費用要在核定批準的費用定額范圍內(nèi)開支，超支部門須經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準方可向財務(wù)部報銷；

（2）差不多取得原始發(fā)票的只要填制支票申請單，由經(jīng)辦人驗收或證明人簽章、財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字即可報銷。（3）未取得原始發(fā)票而要先付款時，能夠先到財務(wù)部辦理借款，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準（差不多批準的費用定額內(nèi)的由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，定額外的由總經(jīng)理簽字）一周之內(nèi)辦理報銷手續(xù)，同時填寫借款單。2、固定資產(chǎn)報銷；

（1）必須先有批準的購置打算才能購置固定資產(chǎn)，需購置商品必須經(jīng)總經(jīng)理室向有關(guān)部門辦理專項操縱證明單才能購買；

（2）固定資產(chǎn)報銷時須建立固定資產(chǎn)卡片，并有資產(chǎn)編號，財務(wù)部才準報銷。

（3）固定資產(chǎn)經(jīng)財務(wù)部報銷后，列入“內(nèi)部往來成本費用”科目。

3、流淌資產(chǎn)報銷：

（1）采購員應(yīng)提出次月原材料及備用品、備件購置的購料打算，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后報財務(wù)部作出次月定額用款打算；

（2）凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單一式三聯(lián)。采購、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián)，填好驗收單后，才予以報銷。

（3）材料物品領(lǐng)用時，必須填領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)用人、倉庫、財務(wù)部各一聯(lián)；

（4）倉庫保管員每月應(yīng)與財務(wù)部核對賬目，發(fā)覺問題及時找到緣故，并予以更正；

（5）采購部可借支備用金，作為零星購料周轉(zhuǎn)，工程部也能夠借支備用金，作為急需采購維修物品用，年終備用金全部交財務(wù)部；

（6）采購人員經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準可借支空白支票（限制一定數(shù)額內(nèi)開支），但必須在三天內(nèi)到財務(wù)部報銷，假如取得正式發(fā)票，可辦理報銷手續(xù)，不再借支空白支票。

（7）各項預(yù)付款先填借款單，按合同要求經(jīng)酒店主管領(lǐng)導(dǎo)批準后再付款。

（8）低值易耗品報銷手續(xù)必須建立低值易耗品卡片。

（9）年終物資部應(yīng)盤點一次，列出材料清單與財務(wù)部核對，并作出盈虧表。

費用報銷審批制度

1、酒店各項費用的審批報銷應(yīng)嚴格按照規(guī)定的權(quán)限執(zhí)行：

（1）各部門的費用由主管領(lǐng)導(dǎo)核準、部門經(jīng)理審查；

（2）酒店支付的水電、和勞動保險費等應(yīng)付出的款項，由財務(wù)部經(jīng)理和審批并掌握分期付款數(shù)額；

（3）酒店各項福利費開支，如活動費、制服費等，由酒店總經(jīng)理批準；（4）其余未明確的費用由總經(jīng)理審批。

2、不得列入費用支出的項目有：

（1）對外投資的支出；

（2）被沒收財物造成的損失，支付違約金、滯納金、賠償金、被罰款以及贊助、損贈的支出；

（3）為購置、建筑或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)發(fā)生的支出；

（4）不可抗力（如水災(zāi)、火災(zāi)、地震等）造成的固定資產(chǎn)、流淌資產(chǎn)的損失；

（5）國家規(guī)定不得列入成本費用的其他開支。固定資產(chǎn)治理制度固定資產(chǎn)必須同時具備以下兩個條件：生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備使用年限在一年以上，非生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備超過2年，單位價值在2000元以上。凡不同時具備以上兩個條件的勞動資料，一般都列為低值易耗品，低值易耗品的具體劃分以酒店有關(guān)規(guī)定為準。固定資產(chǎn)的分類及折舊年限依照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：酒店固定資產(chǎn)分類及折舊年限規(guī)定：分類內(nèi)容折舊年限（一）房屋、建筑物（1）房屋A、營業(yè)用房20~40年B、非營業(yè)用房35~45年C、簡易結(jié)構(gòu)房5~10年（2）建筑物10~25年A、水塔B、水井C、油罐D(zhuǎn)、停車場E、圍墻F、游泳池G、網(wǎng)球場H、冷凍庫（二）機器設(shè)備（1）供電系統(tǒng)設(shè)備15~20年A、變壓器B、高低壓開關(guān)機（2）供熱系統(tǒng)設(shè)備11~18年A、蒸汽鍋爐B、熱水鍋爐C、管道（3）中央空調(diào)系統(tǒng)設(shè)備10~20年A、制冷機組B、冷卻塔C、水泵D、風機盤管（4）通訊設(shè)備8~10年A、程控電話B、文件傳真機C、無線尋呼機D、無線電話機（移動電話）（5）洗滌設(shè)備5~10年A、洗衣機B、干洗機C、烘干機D、燙平機E、脫水機（6）維修設(shè)備10年A、金屬切削機床設(shè)備B、電焊設(shè)備（7）廚房機具5~10年設(shè)備容量500ml以上A、冰箱（廚房用）B、冰柜（廚房用）C、洗碗機D、和面機E、攪拌機F、切面包機（8）電子計算機系統(tǒng)設(shè)備6~10年A、電子計算機B、電子計算機顯示終端C、電子打印機D、收款機E、點鈔機（9）電梯10年A、客梯B、貨梯（10）復(fù)印、打字設(shè)備3~8年A、復(fù)印機B、打字機（11）其他機器設(shè)備10年（三）交通運輸工具（1）客車A、大型客車（33座以上）30萬公里8~10年B、中型客車（32座以下）30萬公里8~10年C、小轎車20萬公里5~7年（2）行李車（工具車）30萬公里7~8年（3）貨車50萬公里12年（4）摩托車15萬公里5年（四）家具設(shè)備類（1）家具設(shè)備A、營業(yè)用家具設(shè)備5~8年a、成套家具b、床3、固定資產(chǎn)的計價，應(yīng)按照如下規(guī)定：由建設(shè)單位建筑和購置的固定資產(chǎn)，按照建設(shè)單位交付使用財產(chǎn)明細表中所確定的價值憑證，因建筑征用或投入土地所發(fā)生的土地征用費，舊建筑物拆遷費，也應(yīng)包括在與工地有關(guān)的房屋建筑的價值的。購入的固定資產(chǎn)，以貨價加上設(shè)備的包裝運輸費、途中保險費和安裝成本以及繳納的稅金，包括按規(guī)定支付的關(guān)稅和產(chǎn)品稅或增值稅等計價。在原有的固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改建、擴建的，按原有固定資產(chǎn)的賬面價值，加上由于改建、擴建而發(fā)生的全部支出，減少改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的金額計價。自行建筑的固定資產(chǎn)，按建筑過程中實際發(fā)生的全部支出包括交納的都市建設(shè)開發(fā)費、耕地占用稅等計價。其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場價值計價，或依照捐贈者提供的有關(guān)憑據(jù)計價。同意固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)當計入固定資產(chǎn)的價值。盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按現(xiàn)行調(diào)撥價，加上調(diào)入時支出的包裝費、運費和安裝成本后的價格計帳。4、固定資產(chǎn)的價值必須按照規(guī)定的計價入帳，一經(jīng)入帳，除發(fā)生下列情況外不得任意變動：（1）依照國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價；（2）增加補充設(shè)備或改良裝置；（3）固定資產(chǎn)部分拆裝；（4）依照實際價值調(diào)整原來的暫估價值；（5）發(fā)生原記固定資產(chǎn)價值有錯誤。5、固定資產(chǎn)的治理，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下和財務(wù)部經(jīng)理的具體負責下，實行歸口分級治理的方法，貫徹“誰用，誰管”的原則，將全部固定資產(chǎn)歸口列入有關(guān)部門，歸口治理部門負有管、用和維修的責任，并對各使用部門落實到治理責任人進行崗位考核。6、固定資產(chǎn)歸口治理部門的職責：歸口治理部門應(yīng)配備專職或兼職的固定資產(chǎn)治理人員負責歸口治理工作。歸口治理的各項固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)固定資產(chǎn)賬冊和卡片，填寫有關(guān)固定資產(chǎn)詳細資料（技術(shù)資料、圖紙等應(yīng)作為技術(shù)檔案單獨保管）按固定資產(chǎn)類不和使用部門順序排列、編號、保管，并與使用部門的固定資產(chǎn)帳、卡保持一致，定期進行核對。歸口治理部門應(yīng)制訂財產(chǎn)、設(shè)備檢修制度，并依照檢修制度編制保養(yǎng)修理（包括大修理）打算，并督促使用部門配合實施。辦理固定資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、出租、出借、報廢、清理等手續(xù)，定期或不定期對分管的固定資產(chǎn)組織清點（每年至少一次）和抽查，掌握固定資產(chǎn)的使用情況，保證計帳卡相符。7、固定資產(chǎn)使用部門的職責各使用部門應(yīng)指定專人保管好固定資產(chǎn)卡，記好固定資產(chǎn)帳，以便隨時和歸口治理部門相互核對，并按順序排列、編號。使用部門對在用的固定資產(chǎn)應(yīng)嚴格執(zhí)行有關(guān)維護保養(yǎng)制度和操作規(guī)范，妥善使用固定資產(chǎn)，以保證固定資產(chǎn)的完好無損。隨時掌握固定資產(chǎn)的動態(tài)情況，定期組織清查盤點，保證帳、卡、物三相符。經(jīng)常與歸口治理部門取得聯(lián)系，管好、用好固定資產(chǎn)，不得擅自將固定資產(chǎn)更動，轉(zhuǎn)移或出借給其他單位。協(xié)同歸口治理部門編制固定資產(chǎn)需用量，更新改造和保養(yǎng)治理打算。8、新購置的固定資產(chǎn)交付使用時，必須由財務(wù)部、歸口治理部門和使用部門會同驗收，并由歸口治理部門填寫固定資產(chǎn)驗收單，驗收合格后，由上述部門在驗收單上簽章，用時歸口治理部門應(yīng)填制固定資產(chǎn)卡片，一式二份，一份自留，一份送使用部門。9、固定資產(chǎn)的調(diào)出，應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準。調(diào)出固定資產(chǎn)時，必須由歸口管理部門依照批準的文件填制固定資產(chǎn)調(diào)撥單，財務(wù)部會計部經(jīng)理和使用部門經(jīng)理都須簽章。未辦妥規(guī)定手續(xù)私自調(diào)出固定資產(chǎn)者作違紀處理，并追究當事人責任。10、有償調(diào)出的固定資產(chǎn)，一般以賬面價值，同時參照市場價格作為調(diào)撥價格。遇到賬面價值顯然不合理時，應(yīng)由歸口治理部門，財產(chǎn)治理部等按照實際的新舊程度及市場價格情況，共同擬定調(diào)撥價格，經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)部經(jīng)理審核批準后方能調(diào)出，任何人不得擅自作價調(diào)撥。有償調(diào)入固定資產(chǎn)的手續(xù)同調(diào)出一樣。11、部門之間的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由使用部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，經(jīng)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出部門簽字后，交一聯(lián)到歸口治理部門辦理固定資產(chǎn)帳、卡的變動手續(xù)，同時將其中一聯(lián)轉(zhuǎn)移單送交成本財產(chǎn)治理部財產(chǎn)治理員。12、一切固定資產(chǎn)的出租或出借都須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核并報請總經(jīng)理批準。歸口治理部門負責與租賃單位辦理合同簽訂并將合同正本交成本財產(chǎn)治理部保管。對外出租或出借的固定資產(chǎn)由歸口治理部門負責管理。任何出租和出借的固定資產(chǎn)應(yīng)照提折舊，所得租金列其他業(yè)務(wù)收入。13、固定資產(chǎn)必須每年定期清查盤點，填制固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告單，按有關(guān)規(guī)定的審批權(quán)限報請?zhí)幚怼?4、固定資產(chǎn)使用日久，損壞不能使用需要報廢時，由財務(wù)部經(jīng)理或總經(jīng)理組織技術(shù)鑒定，確認無使用價值時才能辦理報廢手續(xù)。由使用部門填寫報廢申請，批準后由財務(wù)部會同歸口治理部門核銷和清理。固定資產(chǎn)報廢的殘料出售，必須任何部門和個人不得擅自作價處理，報廢固定資產(chǎn)按國家物資政策辦理。15、固定資產(chǎn)計算折舊的依據(jù)為固定資產(chǎn)原值，一般采納平均年限折舊法（即直線法），按平均年限折舊法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式如下：1-可能凈殘值率固定資產(chǎn)年折舊率=╳100%規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限固定資產(chǎn)折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率/12固定資產(chǎn)折舊額=固定資產(chǎn)原值╳月折舊率固定資產(chǎn)凈殘值率一般按照固定資產(chǎn)原值3%—5%確定，固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變動。固定資產(chǎn)應(yīng)按月計提折舊，當月開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，當月減少或停用的固定資產(chǎn)，當月計提折舊。16、為了保證固定資產(chǎn)的正常使用，歸口治理部門和各使用部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)和定期大修工作，按現(xiàn)行制度規(guī)定發(fā)生的修理費用，直接或成本費用中列支，若修理費用數(shù)額較大，能夠?qū)嵭蓄A(yù)提或待攤的方法。17、為了進一步反映各大類固定資產(chǎn)的增減變動情況，在“固定資產(chǎn)”一級科目下設(shè)置下列明細科目：房層及建筑物；機器設(shè)備；交通運輸工具；家具設(shè)備；（包括地毯）電器及影視設(shè)備；文體與娛樂設(shè)備；其他設(shè)備；租出固定資產(chǎn)；未使用固定資產(chǎn)；不需用固定資產(chǎn)。在明細科目下進行明細核算，歸口治理部門應(yīng)另設(shè)明細賬和固定資產(chǎn)卡片等進行治理。固定資產(chǎn)應(yīng)按明細類不分類開張，并按保管使用部門設(shè)置專欄，按各項固定資產(chǎn)的增減日期序時登記，每月結(jié)出金額，以反映各部門各類固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。為了保證固定資產(chǎn)核算資料正確性，應(yīng)使用固定資產(chǎn)帳冊中各類固定資產(chǎn)余額之和與總余額核對相符。固定資產(chǎn)卡片是進行固定資產(chǎn)明細核算的重要環(huán)節(jié)，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按每一獨立登記對象分不設(shè)置，每一對象一張，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)記載該項固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征，技術(shù)資料編號、附屬物、使用部門、所在地點、建筑年份、開始使用日期、中間停用日期、原價、運雜費、安裝費、規(guī)定使用期限、折舊率、大修理次數(shù)和日期轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況，報廢清理情況等詳細資料。固定資產(chǎn)卡片應(yīng)妥善保管，財務(wù)部、歸口治理部門和使用部門應(yīng)做到帳、卡、物相符。低值易耗品治理制度低值易耗品具有數(shù)量大，品種多，使用期長短不一等特點。因此，治理、使用低值易耗品也是經(jīng)營治理的一項重要內(nèi)容。按最新規(guī)定，單位價值不滿2000元，使用期限較短的勞動資料屬低值易耗品范圍。低值易耗品的分類依照酒店的具體情況，酒店的低值易耗品可分為以下幾類：大類小類細類（1）床上用品羊毛毯按規(guī)格分細類鴨絨被按規(guī)格分細類枕芯其他（2）布件床上用布件按品種規(guī)格登記床罩按規(guī)格分細類潔理用巾按品種規(guī)格登記餐巾專用布件按品種規(guī)格登記各種簾套按品種規(guī)格登記工作服按品種規(guī)格登記（3）器皿餐具金屬類按品種規(guī)格登記玻璃類按品種規(guī)格登記陶瓷類按品種規(guī)格登記廚房用具按品種規(guī)格登記（4）工具類度、量、衡具按品種規(guī)格登記公用工具按品種規(guī)格登記個人工具按品種規(guī)格登記計算工具（5）其他指不包括在上述范圍內(nèi)的其他低值易耗品。低值易耗品的治理在酒店總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，實行歸口分級治理和“誰用誰管，管用結(jié)合”的方法。（1）財務(wù)部為低值易耗品的專業(yè)治理部門，負責低值易耗品的日常治理。負責在庫低值易耗品的保管及核算。負責建立專用低值易耗品的治理制度。建立專用低值易耗品的輔助帳，并定期到各部門清點和核查。（2）布草房負責床上用品、工作服及布件的日常治理。提供酒店所使用的床上用品、工作服、布件的備選式樣、備選面料，供各使用部門及總經(jīng)理決策。負責回收已使用過的床上用品及布件交洗衣房洗滌，并按回收數(shù)供應(yīng)符合使用要求的床上用品及布件，負責職職員作服的洗滌收發(fā)工作。在用床上用品、布件和工作服的零星修補及少量床上用品、布件、工作服的制作。按“物質(zhì)治理制度”、“的要求，辦理使用過程中床上用品、布件的報廢、領(lǐng)用手續(xù)。按規(guī)定要求，登記在用床上用品、布件的收發(fā)情況，掌握在用床上用品、布件的動態(tài)。（3）餐飲部負責在用器皿餐具等的日常治理。編制酒店器皿、餐具的年度消耗打算。制定在用器皿、餐具的保管責任制。按“物資治理制度”的要求，辦理器皿、餐具的報廢、領(lǐng)用手續(xù)；辦理餐廳在用布件的缺損申報手續(xù)。經(jīng)財務(wù)部同意，業(yè)務(wù)部門可設(shè)二級庫，并相應(yīng)建立在用器皿、餐具的臺帳，掌握使用消耗動態(tài)。（4）客房部負責各管區(qū)所使用的低值易耗品的日常治理。編制客房低值易耗品的年度消耗打算。制定在用低值易耗品的保管責任制。按“物資治理制度”的要求，辦理各管區(qū)在用低值易耗品的報廢、領(lǐng)用手續(xù)；辦理床上用品、布件的缺損申報手續(xù)。按規(guī)定要求，建立在用低值易耗品二級、三級明細臺帳，掌握低值易耗品使用及消耗情況。（5）工程部負責對個人工具、公用工具進行日常治理。建立在用工具臺帳，掌握在用工具的使用動態(tài)。對實行以舊換新的工具進行報廢鑒定，辦理新領(lǐng)工具的審批手續(xù)。（6）各部門負責本部門使用的低值易耗品的治理工作。編制低值易耗品的消耗打算。建立在用低值易耗品的明細臺帳。按“物資治理制度”辦理低值易耗品的領(lǐng)發(fā)、保管等日常治理工作。報廢低值易耗品應(yīng)先由使用部門填寫報廢單，使用部門經(jīng)理簽字后報財務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理核準，報廢物品的實物應(yīng)交成本財產(chǎn)治理部驗收后統(tǒng)一處理。領(lǐng)用低值易耗品應(yīng)按照物資治理制度辦理手續(xù)。一般實行以舊換新的方法，領(lǐng)用前應(yīng)先辦理報廢手續(xù)，憑報廢單、領(lǐng)料單領(lǐng)用新的低值易耗品。屬增領(lǐng)或定額治理范圍內(nèi)的，應(yīng)先經(jīng)成本財產(chǎn)治理部財產(chǎn)治理員核準。低值易耗品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移：在用低值易耗品在部門內(nèi)轉(zhuǎn)移的，由有關(guān)部門財產(chǎn)治理人員負責辦理轉(zhuǎn)移登記手續(xù)。在用低值易耗品跨部門轉(zhuǎn)移的應(yīng)由調(diào)入、調(diào)出，部門財產(chǎn)治理人員填內(nèi)部調(diào)撥單到財務(wù)理部倉庫治理員處辦理轉(zhuǎn)移登記手續(xù)。低值易耗品的對外調(diào)撥，由財務(wù)部統(tǒng)一辦理。在用低值易耗品對外調(diào)撥應(yīng)由使用部門提出申請，報財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理批準后托付財務(wù)部門辦理。任何使用部門無權(quán)直接對外調(diào)撥在用的低值易耗品。屬“?？厣唐贰狈秶鷥?nèi)的低值易耗品對外調(diào)撥，應(yīng)逐級報經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理批準。低值易耗品費用的攤銷，統(tǒng)一采納一次攤銷法。采購治理制度物資采購是酒店治理中的重要環(huán)節(jié)，加強采購工作的治理是降低物資成本、加速資金周轉(zhuǎn)、提高經(jīng)濟效益的重要手段。采購部是酒店采購工作的專業(yè)部，酒店所需物品原則上均由其統(tǒng)一購買，其他部門應(yīng)予支持、配合、監(jiān)督。采購的打算治理加強打算治理，嚴格審批手續(xù)，是采購治理的關(guān)鍵。采購部需編制月度的具體采購打算，每月25日前報財務(wù)部經(jīng)理審批后組織實施。倉庫補充請購，由倉管員部依照需要提出申請，填寫物品申購單交財務(wù)部經(jīng)理批準后實施。其他零星物品的申購，由使用部門提出請購，財務(wù)部依照庫存情況審核，由財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。餐飲部每天需購入的鮮活原料，可由廚師長于前一天下午21：00前將訂菜單報采購部，采購部依照市場貨源情況及時與供應(yīng)單位聯(lián)系組織進貨。采購物資的擇商和價格治理采購物品堅持貨比三家，嚴格價格操縱。（1）所有申購打算或申購單（除鮮活原料外）送采購部后，由其具體申購單上的采購項目進行招商，確認和報價。鮮活原料訂菜單直接報送食品采購員，由其負責落實報價。經(jīng)采購人員收到的申購單要認真歸納，分類整理。對其中有疑問的內(nèi)容要與財務(wù)部經(jīng)理和申報部門授權(quán)人及時溝通，在確認無誤后，按照要求時限盡快查找至少三家以上的供應(yīng)廠、商進行業(yè)務(wù)洽談，通過對比篩選，擇優(yōu)確定報價填入申購單，并填好總金額，供應(yīng)廠商名稱后上報財務(wù)部經(jīng)理。（3）供應(yīng)廠商優(yōu)惠、折扣、贈送、回送等必須歸酒店所有，并在報價中注明。所有采購項目的擇商、報價必須由采購部在充分預(yù)備、掌握市場行情的條件下?lián)駜?yōu)確定，使用部門有權(quán)了解所需物品的價格和提出質(zhì)疑，并對所掌握的供應(yīng)廠商及購物意向主動通報采購部，由其選定質(zhì)優(yōu)價廉服務(wù)好的供應(yīng)商。鮮活原料的價格受市場阻礙浮動較大，食品采購員每十天作市場詢價，并由采購部主管每十天與供應(yīng)商洽談后報財務(wù)部經(jīng)理審批。采購項目的審批所有采購項目經(jīng)審批或為有效訂單后，方能實施購買。（1）鮮活原料訂購單經(jīng)授權(quán)廚師長簽字并完成報價后即為有效訂單。（2）除鮮活原料外的所有申購單在完成報價后，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理審核簽字后，即為有效單。（3）廚房非正常消耗食品申購單，酒水飲料申購單，經(jīng)采購部主管、財務(wù)部經(jīng)理簽字后即為有效訂單。采購項目的購買所有采購項目依據(jù)有效訂單原則，由采購部統(tǒng)一采購，其它部門一般不得自行購買。（1）經(jīng)審批簽字的申購單購買，所有購買必須依據(jù)有效訂單規(guī)定的項目、數(shù)量、價格、時限、供應(yīng)廠商及其他要求進行。（2）購買中要認真檢查所購買物品的品質(zhì)、商標、期限、衛(wèi)生標準等內(nèi)容，堅決杜絕假冒偽劣等不合格商品流入酒店。（3）關(guān)于需訂貨或供需雙方認為必須簽約的經(jīng)濟活動先要與供應(yīng)廠商洽談有關(guān)業(yè)務(wù)細節(jié)，報總經(jīng)理同意，達成協(xié)議后，簽訂采購合同經(jīng)雙方法人代表簽字（專門合同必需取得合法公證）后方能生效。（4）由于市場變化或其他緣故造成購買時價格高于有效訂單報價或數(shù)量多于有效訂單數(shù)量時，必須重新辦理補缺申購，經(jīng)審批后方能購買。5、采購物資的驗收把好物資驗收關(guān)，對不符合采購訂單內(nèi)容的項目一律拒收或補辦手續(xù)。（1）不管是采購人員自提依舊供應(yīng)廠商送貨，貨到酒店后，必須首先與倉庫驗收人員聯(lián)系，不同意采購人員或供應(yīng)廠商直接將物資交付所需部門。（2）凡經(jīng)批準的各類申購打算，申購單、訂貨單、合同復(fù)印件等由采購部有關(guān)人員依照不同時刻交倉庫保管員收貨憑證，無任何收貨憑證的物資，驗收員有權(quán)拒收。各項進貨均由倉庫保管員按收貨憑證進行驗收，依照收貨憑證、發(fā)票核對物資的品名、規(guī)格、價格、質(zhì)量、數(shù)量、金額是否一致，物資驗收合格后，即開出驗收入庫單并簽字蓋章，所有進貨均應(yīng)過磅總數(shù)。進物資品如有合同或小樣，應(yīng)依照合同標準和庫存小樣進行驗收。每天從菜場或其他供應(yīng)單位購進并直接領(lǐng)用的鮮活原料，應(yīng)由驗收員和廚師長或授權(quán)人員一起驗收，驗收合格后，驗收員開出驗收直撥單。開好的驗收單，由驗收員送交使用部門簽字。入庫的物資，由倉庫保管員簽收，直撥的物資，由使用部門簽收，簽收后的驗收單一式三聯(lián)，一聯(lián)交采購員，一聯(lián)交倉庫保管員，一聯(lián)留存；驗收直撥單一聯(lián)交采購員，一聯(lián)交供應(yīng)商作為開發(fā)票的憑證，一聯(lián)留存。兩單的一聯(lián)隨收貨日報表上報成本核算組。所有的進貨如發(fā)覺與品名、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量不符時，驗收員有權(quán)拒收，并向財務(wù)部主管報告。7、專門采購項目（1）對一些技術(shù)性強，或有專門要求的采購項目，采購部能夠邀請有關(guān)部門相關(guān)人員會同購買或授權(quán)有關(guān)部門相關(guān)人員購買。（2）一般采購物品在7天前、緊急物品在24小時前由各申購部門按照申購程序辦理申購。若確有個不緊急需求，須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人批準后，由所需部門自行購買，在有關(guān)授權(quán)人監(jiān)督下收貨，于次日及時補辦申購、審批、收貨手續(xù)。返傭金治理制度傭金是商業(yè)活動中中間人所得的勞務(wù)酬勞，是指經(jīng)營者在市場交易中給予為其提供服務(wù)的具有合法經(jīng)營資格的中間人的勞務(wù)酬勞。返還客戶傭金必須在保證酒店利益不受損失的前提下，才可給予一定額度的酬勞。規(guī)定如下：1、

返傭的客戶事先應(yīng)與酒店簽訂協(xié)議，具體約定住房的協(xié)議價格、返傭的金額、最低訂房量等，待總經(jīng)理批示后，方可辦理返傭。2、

營業(yè)部門以書面形式通知財務(wù)部，注明收取客人的價格、協(xié)議價格、計提返傭的時刻，由部門經(jīng)理簽字確認。3、

返傭比例：客房返傭的金額每個間夜不得超過房費20％（網(wǎng)絡(luò)訂房除外），餐飲返傭金額不得超過菜單標準的10%，超出比例必須經(jīng)總經(jīng)理批準。4、

收銀員收到預(yù)定單或訂餐單后，按照收取客人的價格全額入帳，對返傭事項嚴格保密5