2022年國家投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力提升題庫帶答案解析

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、下列關(guān)于某創(chuàng)業(yè)板上市公司治理的相關(guān)做法，不違反相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B2、注冊資產(chǎn)評估師在運用收益法進行資產(chǎn)評估時，可采用的方法包括()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B3、下列關(guān)于保薦機構(gòu)和保薦代表人資格管理的說法，正確的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】B4、以下關(guān)于公司董事會、股東會效力的說法正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B5、以下關(guān)于股份公司召開臨時股東大會的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D6、某城投公司擬發(fā)行養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項債券用于支持專門為老年人提供服務(wù)，下列符合《養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)專項債券發(fā)行指引》規(guī)定是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B7、關(guān)于資產(chǎn)負債表的列報，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】C8、對會計政策、會計估計變更和差錯更正，企業(yè)中期財務(wù)報表附注應(yīng)當包括的信息有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B9、以下是上市公司公開發(fā)行股票和非公開發(fā)行股票共同需具備的條件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ【答案】B10、非公開發(fā)行公司債券的轉(zhuǎn)讓場所包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C11、關(guān)于初始直接費用處理，下列說法中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A12、保薦機構(gòu)及保薦代表人履行保薦職責(zé)可以對發(fā)行人行使的權(quán)利包括（）。

A.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D13、在利率期限結(jié)構(gòu)理論中，一般認為影響期限結(jié)構(gòu)曲線的因素有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C14、財務(wù)顧問應(yīng)當設(shè)立由專業(yè)人員組成的()，保持獨立判斷，對相關(guān)業(yè)務(wù)活動進行充分論證與復(fù)核，并就所出具的財務(wù)顧問專業(yè)意見提出核查意見。

A.業(yè)務(wù)審核單位

B.專業(yè)小組

C.財務(wù)評估部門

D.內(nèi)部核查機構(gòu)【答案】D15、以下可以參與掛牌公司股票公開轉(zhuǎn)讓或定向發(fā)行的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B16、下列各項資產(chǎn)應(yīng)列入資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)負面清單的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D17、甲公司股票發(fā)行申請經(jīng)核準后，以下情形表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B18、某高爾夫球具生產(chǎn)企業(yè)2018年9月1日以分期收款方式銷售一批球桿，價稅合計為139．2萬元，合同約定于9月5日、11月5日各支付50％價款，9月5日按照約定收到50％的價款，但并未給客戶開具發(fā)票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10％，該企業(yè)適用的增值稅稅率為16%，該企業(yè)9月就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。

A.6

B.12

C.14.04

D.0【答案】A19、擬發(fā)行公司最近1年發(fā)生下列（）情形的，由發(fā)行部決定是否重新提交發(fā)審會討論。

A.利潤低于前2年平均利潤水平

B.凈資產(chǎn)收益率未達公司承諾的收益率

C.資產(chǎn)收益率低于公司承諾的收益率

D.固定資產(chǎn)收益率未實現(xiàn)增長【答案】B20、甲公司于2015年1月1日，發(fā)行期限5年期的公司債券，面值1億元，發(fā)行總額為10450萬元，年末支付利息，到期還本，輔助費用50萬元，實際年利率5％，工程于2015年1月1日開工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400萬元；7月1日，

A.424

B.270

C.520

D.364【答案】D21、某主板上市公司擬于2016年7月非公開發(fā)行股票，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，以下將導(dǎo)致該上市公司不符合非公開發(fā)行股票的條件的有（)

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】C22、2016年12月31日，甲公司某在建工程項目的賬面價值為2000萬元，預(yù)計至達到預(yù)定可使用狀態(tài)尚需投入200萬元。該項目以前未計提減值準備。由于市場發(fā)生了變化，甲公司于年末對該在建工程項目進行減值測試，經(jīng)測試表明：扣除繼續(xù)建造所需投入因素預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1800萬元，未扣除繼續(xù)建造所需投入因素預(yù)計的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1950萬元。2016年12月31日，該項目的市場銷售價格減去相關(guān)費用后的凈額為1850萬元。甲公司于2016年年末對在建工程項目應(yīng)確認的減值損失金額為（）萬元。

A.50

B.200

C.150

D.0【答案】C23、下列上市公司董事、監(jiān)事和高級管理人員買賣本公司股票的情況符合規(guī)定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.I11、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A24、每年末均需要進行減值測試的資產(chǎn)有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C25、2×16年12月31日，甲證券公司向乙企業(yè)訂購印有甲公司標志、為促銷宣傳準備的毛絨玩具，預(yù)付款100萬元，2017年3月31日到貨并收到相關(guān)發(fā)票，按計劃于2017年4月向客戶及潛在客戶派發(fā)。不考慮稅費等其他因素，甲公司的下列會計處理正確的是（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ

D.Ⅰ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ【答案】D26、發(fā)行人應(yīng)按照中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定編制和披露招股說明書，下列關(guān)于招股說明書的預(yù)先披露的說法，不正確的是（）。

A.發(fā)行人全體董事、監(jiān)事和高級管理人員應(yīng)當保證預(yù)先披露的招股說明書的內(nèi)容真實、準確、完整

B.預(yù)先披露的招股說明書不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價格信息，但發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票

C.發(fā)行人將招股說明書在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預(yù)先披露前，可以在其企業(yè)網(wǎng)站進行預(yù)披露

D.申請文件受理后，發(fā)行審核委員會審核前，發(fā)行人應(yīng)將股說明書在中國證監(jiān)會網(wǎng)站預(yù)先披露【答案】C27、下列關(guān)于地方政府專項債券的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ、Ⅵ【答案】D28、2016年1月1日，甲公司以1500萬元的價格購入乙公司30%股權(quán)，能對乙公司施加重大影響。當日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為4800萬元，與其賬面價值相同。2016年度，乙公司實現(xiàn)凈利潤800萬元，其他綜合收益增加300萬元；乙公司從甲公司購入某產(chǎn)品并形成年末存貨900萬元（未發(fā)生減值），甲公司銷售該產(chǎn)品的毛利率為25%。2017年度，乙公司分派現(xiàn)金股利400萬元，實現(xiàn)凈利潤1000萬元，上年度從甲公司購入的900萬元產(chǎn)品全部對外銷售。甲公司投資乙公司前，雙方不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮稅費及其他因素，甲公司對乙公司股權(quán)投資在其2017年末合并資產(chǎn)負債表中應(yīng)列示的金額是（）。

A.1942.50萬元

B.2062.50萬元

C.2077.50萬元

D.2010.00萬元【答案】D29、根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A30、證券公司借入次級債務(wù)應(yīng)當符合的條件有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A31、招股說明書存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏，以下主體承擔(dān)責(zé)任的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A32、以組合方式進行債務(wù)重組的，下列關(guān)于債權(quán)人和債務(wù)人會計處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A33、下列屬于非經(jīng)常性損益的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B34、關(guān)于上市公司發(fā)行新股的申請文件的報送與審核，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B35、根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票承銷業(yè)務(wù)規(guī)范》，下列關(guān)于科創(chuàng)板投資價值研究報告必備內(nèi)容的說法，正確的有（）。

A.IV、V

B.I、II、V

C.I、II

D.I、II、III、IV、V

E.II、III【答案】C36、以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅴ【答案】D37、獨立財務(wù)顧問應(yīng)當結(jié)合上市公司重大資產(chǎn)重組當年和實施完畢后的第1個會計年度的年報，自年報披露之日起15日內(nèi)，對重大資產(chǎn)重組實施的下列()事項出具持續(xù)督導(dǎo)意見。

A.Ⅳ,Ⅴ,Ⅶ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ,Ⅶ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅶ【答案】D38、外國投資者對上市公司進行戰(zhàn)略投資應(yīng)符合的要求包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B39、根據(jù)《深圳證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實施細則》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B40、甲公司授予員工股票期權(quán)，確定股票期權(quán)公允價值時，需要考慮的因素有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B41、以下應(yīng)當由股東大會審議的交易有（）。

A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產(chǎn)50％以上且超過3000萬元

B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50％以上且超過5000萬元

C.中小板上市公司交易產(chǎn)生的利潤占上市公司凈利潤10％且超過100萬元

D.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易產(chǎn)生的利潤總額占上市公司總利潤50％且超過100萬元【答案】B42、某公司申請首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市已經(jīng)審核通過，下列關(guān)于其發(fā)行程序的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】B43、屬于企業(yè)建立與實施有效內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、

C.Ⅰ、Ⅱ、

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、【答案】B44、下列關(guān)于國有控股上市公司發(fā)行股份的相關(guān)規(guī)定正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C45、某企業(yè)當期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，財務(wù)費用為100萬元，其中與籌資活動有關(guān)的財務(wù)費用50萬元，銷售產(chǎn)品應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的利息支出50萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項目增加75萬元，經(jīng)營性應(yīng)付項目減少25萬元，固定資產(chǎn)折舊60萬元，其中計入在建工程20萬元，計入管理費用40萬元，無形資產(chǎn)攤銷10萬元，全部影響當期凈利潤。沒有其他影響經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的項目，則該企業(yè)當期經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為（)萬元。

A.400

B.850

C.450

D.500【答案】D46、下列關(guān)于資產(chǎn)評估基本方法的說法中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】C47、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第1號——招股說明書》的規(guī)定，在招股說明書中，發(fā)行人應(yīng)披露影響其所處行業(yè)發(fā)展的有利和不利因素，包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C48、某上市公司進行公開增發(fā)股票，以下說法正確的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D49、以下關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期間的說法正確的有()。

A.上市公司收購，從收購?fù)瓿芍掌?2個月

B.上市公司重大資產(chǎn)重組，從證監(jiān)會核準重組之日起1個完整會計年度

C.持續(xù)督導(dǎo)期間，實際控制人發(fā)生變化的，持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)延長1年

D.上海證券交易所上市公司，法定持續(xù)督導(dǎo)期時間已滿，但是募集的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)進行督導(dǎo)【答案】D50、下列項目中，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C51、甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬張，支付發(fā)行手續(xù)費25萬元，實際取得發(fā)行價款9975萬元。該債券每張面值為100元，期限為5年，票面年利率為4％。發(fā)行債券時應(yīng)付債券的初始確認金額為（）萬元。

A.10000

B.9975

C.10400

D.10375【答案】B52、影響企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的因素不包括()。

A.Ⅳ

B.I,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅴ【答案】A53、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，持有上市公司特別表決權(quán)股份的股東進行表決時，可以行使特別表決權(quán)的事項是()。

A.對公司章程作出修改

B.選舉非職工代表監(jiān)事

C.聘請為上市公司定期報告出具審計意見的會計師事務(wù)所

D.聘請獨立董事【答案】B54、根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險管理指引（試行）》，以下說法正確的是（）。

A.違約類債券指發(fā)行人的償債能力或增信措施的有效性嚴重惡化、按期還本付息存在重大不確定性且預(yù)計將發(fā)生違約的債券

B.受托管理人出現(xiàn)不再適合繼續(xù)任職情形的，在依法變更受托管理人之前，由上交所臨時指定的相關(guān)機構(gòu)履行債券風(fēng)險管理職責(zé)

C.未聘請受托管理人的債券，由資金監(jiān)管銀行參照該指引的規(guī)定履行受托管理人的相關(guān)職責(zé)

D.對初步列為關(guān)注類的債券，受托管理人應(yīng)當至少在債券還本付息日前2個月開展風(fēng)險排查【答案】D55、甲公司擬于2015年6月申報創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）。

A.2014年甲公司凈利潤400萬元，非經(jīng)常性損益500萬元

B.2012年甲公司凈利潤為-100萬元，2013年凈利潤為-150萬元，2014年凈利潤為100萬元，且2013年和2014年營業(yè)收入增長率超過30％

C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長

D.2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬元【答案】D56、融資需求預(yù)測的方法有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D57、下列說法中，在其他情況不變的情況下，導(dǎo)致安全邊際量和盈虧平衡銷量同時變動的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D58、某上市公司股本總額為1億，截止2014年末可分配利潤為1億，董事會認為公司發(fā)展階段屬成熟期且有重大資金支出安排，以下備選2014年方案中，符合《上市公司監(jiān)管指引第3號——現(xiàn)金分紅》的是（）。

A.10送2派1元

B.10送3派2元

C.10送6派3元

D.10送5派2元【答案】B59、某公司2015年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規(guī)定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養(yǎng)老保險費80萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2015年度發(fā)生上述保險費在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除的數(shù)額為（）萬元。

A.260

B.230

C.200

D.150【答案】C60、不考慮其他情況，下列法人或自然人屬于上交所某上市公司關(guān)聯(lián)人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C61、下列各項關(guān)于土地使用權(quán)會計處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C62、2020年某創(chuàng)業(yè)板上市公司的年報，出現(xiàn)以下情形時，應(yīng)當進行業(yè)績預(yù)告的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C63、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司股東征集投票權(quán)的說法，錯誤的是（）。

A.獨立董事在股東大會召開前公開向股東征集投票權(quán)的，應(yīng)當取得全體獨立董事的二分之一以上同意

B.公司章程中不得對征集投票權(quán)提出最低持股比例的限制

C.征集股東投票權(quán)時，征集人需要向被征集人充分披露具體的投票意向

D.獨立董事可以就股權(quán)激勵計劃向所有的股東征集委托投票權(quán)

E.征集人不得采取有償或者變相有償?shù)姆绞秸骷蓶|投票權(quán)【答案】D64、以下說法正確的是（）。

A.董事會專門委員會對股東大會負責(zé)

B.提名委員會中獨立董事會應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔(dān)任召集人

C.薪酬與考核委員會中獨立董事應(yīng)占多數(shù)，由董事長擔(dān)任召集人

D.審計委員會中有1名獨立董事是會計專業(yè)人士，由該會計專業(yè)人士獨立董事?lián)握偌恕敬鸢浮緿65、按照上市規(guī)則的規(guī)定，下列屬于上市公司關(guān)聯(lián)方的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】D66、下列情形中，可能會影響留存收益的是（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A67、甲企業(yè)2009年4月1日增發(fā)200萬股收購了同一控制下的乙企業(yè)的100％，7月1日又增發(fā)600萬股收購了非同一控制下的丙企業(yè)的100％，2009年當年三企業(yè)實現(xiàn)利潤情況如下：甲企業(yè)實現(xiàn)凈利潤300萬元（合并乙丙）；其中乙企業(yè)實現(xiàn)50萬元（其中4月1日后30萬元），丙企業(yè)實現(xiàn)120萬元（7月1日后100萬元）。甲企業(yè)年初的總股本為1000萬股，則基本每股收益為（）元。

A.0.18

B.0.16

C.0.20

D.0.13【答案】C68、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標準指引》，以下屬于掛牌公司條件的是（）。

A.經(jīng)營多種業(yè)務(wù)的，最近一年占營業(yè)收入比重最大的業(yè)務(wù)占營業(yè)收入的比重不得低于50%

B.報告期末股本不少于500萬元

C.最近兩個完整會計年度的營業(yè)收入累計不低于3000萬元

D.申報財務(wù)報表最近一期截止日不得早于改制基準日

E.報告期內(nèi)實際控制人未發(fā)生變更【答案】B69、發(fā)行人申請在上交所科創(chuàng)板上市，應(yīng)當滿足法律規(guī)定的相應(yīng)條件，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】D70、甲公司股票發(fā)行申請經(jīng)核準后，以下情形表述正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A71、有關(guān)為進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關(guān)費用，下列說法中正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅰ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ

D.Ⅱ,Ⅳ【答案】B72、關(guān)于深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司募集資金管理，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C73、債務(wù)人與債權(quán)人（銀行）協(xié)商，將應(yīng)于2019年底到期的逾期貸款800萬元延期兩年，約定新的利率為5％，如債務(wù)人2021年和2022年凈利潤超過2000萬，則利率按8％計算。2021年債務(wù)人預(yù)計2021年和2022年公司很可能實現(xiàn)每年2000萬的利潤，應(yīng)披露的或有負債或確認的預(yù)計負債金額為（）。

A.0萬元

B.24萬元

C.48萬元

D.128萬元【答案】C74、上市公司的下列人員中，應(yīng)當出席股東大會的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A75、關(guān)于土地使用權(quán)，以下正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B76、2015年3月1日，甲公司與乙公司簽訂一項建造合同，合同約定，甲公司為乙公司建設(shè)一條高速公路，合同總價款90000萬元，工期為2年。與上述建造合同相關(guān)的資料如下：

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D77、甲企業(yè)2013年11月3日銷售10萬件產(chǎn)品給乙企業(yè)，售價20元，成本10元，約定保質(zhì)期5個月，如果發(fā)生質(zhì)量問題，5個月內(nèi)可以退回。甲企業(yè)已于2013年12月31日，根據(jù)以往的經(jīng)驗確認可能的退貨率為10％。2014年3月31日，甲公司2013年的會計報表經(jīng)批準報出，截至2014年3月31日，實際退貨率為5％。請問對于2013年甲公司報表以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅴ【答案】B78、關(guān)于企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B79、以下屬于職工薪酬的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A80、丙企業(yè)以生產(chǎn)B產(chǎn)品為主，目前企業(yè)庫存積壓較大，產(chǎn)品成本為每件180元。為了消化庫存，盤活資金，丙企業(yè)2008年1月25日與某外貿(mào)公司簽訂了一項產(chǎn)品銷售合同，約定在2008年2月5日，以每件150元的價格向外貿(mào)公司提供10000件產(chǎn)品，合同不可撤銷。若不能交貨，丙企業(yè)需按照總價款的10％支付違約金。丙企業(yè)對該品產(chǎn)品進行減值測試，并按規(guī)定確認了10萬元的減值損失。則以下說法正確的是（）

A.應(yīng)確認預(yù)計負債5萬元

B.應(yīng)確認預(yù)計負債30萬元

C.應(yīng)確認預(yù)計負債15萬元

D.不需確認預(yù)計負債【答案】A81、下列關(guān)于中小非金融企業(yè)集合票據(jù)的表述中，錯誤的是（）。

A.任一企業(yè)集合票據(jù)待償還余額不得超過該企業(yè)凈資產(chǎn)的40％

B.任一企業(yè)集合票據(jù)募集資金額不超過1億元

C.中小非金融企業(yè)發(fā)行集合票據(jù)，應(yīng)在銀行間市場交易商協(xié)會注冊，一次注冊、一次發(fā)行

D.單支集合票據(jù)注冊金額不超過10億元人民幣【答案】B82、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出，下列說法中錯誤的是()。

A.企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出，應(yīng)當區(qū)分研究階段支出與開發(fā)階段支出

B.企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，均應(yīng)確認為無形資產(chǎn)

C.企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，應(yīng)當于發(fā)生時計人當期損益

D.企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，可能確認為無形資產(chǎn)，也可能確認為費用【答案】B83、根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D84、孫某擬對某上市公司發(fā)出以終止該公司上市地位為目的的全面要約，不考慮其他因素，下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D85、長江公司2015年的財務(wù)報告于2016年3月1日編制完成，董事會批準對外報出的日期為2016年3月25日，實際對外報出的日期是2016年3月31日，所得稅的匯算清繳日期為2016年5月31日。則長江公司2015年資產(chǎn)負債表日后事項涵蓋期間是（）。

A.2016年1月1日至2016年3月1日

B.2016年1月1日至2016年3月25日

C.2016年1月1日至2016年3月31日

D.2016年1月1日至2016年5月31日【答案】B86、下列有關(guān)股份有限公司監(jiān)事會或監(jiān)事的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B87、關(guān)于上市公司實施重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A88、A公司于2015年12月20日動工興建一棟辦公樓，工程采用出包方式建造，預(yù)計工程于2017年6月30日完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)。2017年3月1日至2017年5月31日接受正常工程檢查停工3個月。其他資料如下：（1）公司為建造辦公樓于2015年12月31日取得專門借款10000萬元；（2）辦公樓的建造還占用了兩筆一般借款；（3）建造工程2016年1月1日發(fā)生第一筆資產(chǎn)支出8000萬元。下列關(guān)于借款費用資本化時點的說法中，正確的有（）。

A.借款費用開始資本化的時點是2015年12月20日

B.借款費用開始資本化的時點是2015年12月31日

C.借款費用在2017年3月1日至2017年5月31日應(yīng)暫停資本化

D.借款費用停止資本化的時點是2017年6月30日【答案】D89、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C90、上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當符合一定的條件，下列不屬于這個條件的是（）。

A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利

B.上市公司最近3個會計年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市

C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報表凈利潤的60％

D.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報表凈資產(chǎn)的30％【答案】C91、根據(jù)《關(guān)于上市公司建立內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D92、下列各項中，不符合資產(chǎn)會計要素定義的是（）。

A.發(fā)出商品

B.生產(chǎn)成本

C.籌建期間發(fā)生的開辦費

D.尚待加工的半成品【答案】C93、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C94、上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)并同時募集部分配套資金，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A95、保薦機構(gòu)應(yīng)當于每一會計年度結(jié)束之日起（）個月內(nèi)向其住所地的中國證監(jiān)會派出機構(gòu)報送年度執(zhí)業(yè)報告。

A.4

B.6

C.5

D.7【答案】A96、股份公司的下列資料中，優(yōu)先股股東可以查閱的有（）。[2015年11月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B97、李某和王某為A公司的大股東，若其分別將所持A公司部分股份轉(zhuǎn)讓給C公司，并導(dǎo)致C公司在B公司擁有權(quán)益的股份達到B公司全部已發(fā)行股份的33％，同時L集團擁有C公司的控制權(quán)，則下列表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A98、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2016年8月進行公開增發(fā)，以下事項中將導(dǎo)致其不符合公開增發(fā)條件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B99、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A100、公司發(fā)行股票前，發(fā)行人應(yīng)提供會后重大事項說明，應(yīng)在通過發(fā)審會審核后是否發(fā)生重大事項分別出具專業(yè)意見的人員是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司非關(guān)聯(lián)交易信息披露的說法，符合相關(guān)規(guī)定的有（）

A.出售股權(quán)，交易標的最近一個會計年度的凈利潤為5000萬元，占上市公司最近一個會計年度凈利潤的8％，該項交易無須披露

B.債務(wù)重組，交易產(chǎn)生利潤為2500萬元，占上市公司最近一個會計年度凈利潤的55％，該項交易除應(yīng)當及時披露外，還應(yīng)當提交股東大會審議

C.簽訂委托經(jīng)營合同，交易的成交金額為25000萬元，占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的60％，該項交易除應(yīng)當及時披露外，還應(yīng)當提交股東大會審議

D.收購資產(chǎn)，交易標的在最近一個會計年度的營業(yè)收入為900萬元，占上市公司最近一個會計年度營業(yè)收入的12％以上，該項交易應(yīng)當及時披露【答案】ABCD102、上市公司應(yīng)當在董事會作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露下列那些文件（）

A.上市公司重大資產(chǎn)重組預(yù)案

B.董事會決議

C.獨立董事的意見

D.財務(wù)顧問報告

E.法律意見書【答案】ABC103、境外法人機構(gòu)擬以協(xié)議方式收購上市公司，依據(jù)《上市公司收購管理辦法》，應(yīng)向證監(jiān)會提交的文件有（）

A.其控股股東、實際控制人最近2年未變更的說明；

B.財務(wù)顧問出具的收購人符合對上市公司進行戰(zhàn)略投資的條件、具有收購上市公司能力的核查意見

C.收購人接受中國司法、仲裁管轄的聲明

D.基于收購人的實力和從業(yè)經(jīng)驗對上市公司后續(xù)發(fā)展計劃可行性的說明【答案】ABCD104、以下哪些屬于公司必須登記的事項（）

A.公司名稱、住所

B.注冊資本

C.實收資本

D.營業(yè)期限

E.公司類型

F.董事長姓名

【答案】ABD105、經(jīng)并購重組委審核后獲得核準的重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司申請公開發(fā)行新股或者公司債券，重大資產(chǎn)重組前的業(yè)績在審核時可以模擬計算應(yīng)符合的條件包括（）

A.本次重大資產(chǎn)重組實施完畢后，上市公司和相關(guān)資產(chǎn)實現(xiàn)的利潤達到盈利預(yù)測水平

B.進入上市公司的資產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)和經(jīng)營資產(chǎn)獨立、完整，且在最近2年未發(fā)生重大變化

C.進入上市公司的資產(chǎn)在進入上市公司前己在同一實際控制人之下持續(xù)經(jīng)營2年以上

D.進入上市公司的資產(chǎn)在進入上市公司之前實行獨立核算，或者雖未獨立核算，但與其經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的收入、費用在會計核算上能夠清晰劃分【答案】ABCD106、下列有關(guān)存貨會計處理的表述中,正確的有（）。

A.因自然災(zāi)害造成的存貨凈損失，計入營業(yè)外支出

B.因非貨幣性資產(chǎn)交換換出存貨結(jié)轉(zhuǎn)的已計提存貨跌價準備，不沖減當期資產(chǎn)減值損失

C.一般納稅人進口原材料交納的增值稅，計入相關(guān)原材料的成本

D.結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時，應(yīng)將相關(guān)存貨跌價準備結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本【答案】ABD107、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權(quán)，投資時乙公司可確認凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有可供出售金融資產(chǎn)的公允減值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉(zhuǎn)讓A公司60％股權(quán)，轉(zhuǎn)讓后，甲公司持有A公司40％的股權(quán)，當日公允價值為320萬元，甲公司能對A公司實施重大影響，假定乙公司未進行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）

A.甲公司個別報表中，由于上述交易應(yīng)確認股權(quán)處置收益180萬元

B.甲公司合并報表中，由于上述交易應(yīng)確認投資收益150萬元

C.轉(zhuǎn)讓日甲公司個別報表中持有的A公司長期股權(quán)投資賬面價值為270萬元

D.轉(zhuǎn)讓曰甲公司合并報表中持有的A公司股權(quán)的賬面價值為320萬元【答案】BCD108、上交所上市公司因財務(wù)指標不達標被暫停上市后，首個年度以下情況需終止上市的有（）

A.扣非后利潤為負，扣非前為正

B.被CPA出具保留意見審計報告

C.營業(yè)收入低于1000萬

D.凈資產(chǎn)為負【答案】ABCD109、某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬股，現(xiàn)進行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）

A.控股股東甲至少應(yīng)認購300萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗

B.除控股股東甲承諾認購的股份外，承銷商可以包銷方式承銷其余股份

C.控股股東甲承諾認購500萬，實際認購400萬，其他股東足額認購，最終配售數(shù)量達到73％，則本次配售成功

D.本次配股發(fā)行對象為股權(quán)登記日收市后登記在冊的全體股東【答案】AD110、國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)依法履行職責(zé)時，采取的TN措施中符合法律規(guī)定的是（）

A.查詢被調(diào)查單位或個人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶

B.經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)主要負責(zé)人批準，限制被調(diào)查事件當事人的證券買賣

C.凍結(jié)與被調(diào)查事件有關(guān)的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時，需取得司法機關(guān)的協(xié)助

D.對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿或者損毀的文件資料封存【答案】ABD111、下列各項中，屬于約束性固定成本的有（）。

A.管理人員薪酬

B.折舊費

C.職工培訓(xùn)費

D.研究開發(fā)支出【答案】AB112、以下關(guān)于股份公司召開臨時股東大會的說法正確的有（）

A.某股東在所持股份達到10％的當天便可提議召開

B.持有10％以上股東提議召開，在股權(quán)登記日后，所持10％股份的股東將股份賣掉至低于10％，不影響對臨時股東大會召開的有效性

C.連續(xù)90日持有公司股份比例達到1096以上的股東可提議召開

D.三分之一以上董事可提議召開【答案】AC113、下列關(guān)于影響期權(quán)價值的說法正確的有（）

A.利率越高，期權(quán)價值越高

B.與標的股票價格波動正相關(guān)

C.一般來說權(quán)利期限和期權(quán)價值呈正相關(guān)

D.標的股票價格越高，期權(quán)價值越大【答案】BC114、下列項目中，應(yīng)計入存貨成本的有（）。

A.商品流通企業(yè)在采購商品過程中發(fā)生的運輸費

B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用

C.在生產(chǎn)過程中為達到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費用

D.存貨的加工成本

E.企業(yè)采購用于廣告營銷活動的特定商品【答案】ACD115、以下屬于非公開發(fā)行違規(guī)擔(dān)保已經(jīng)解除的情形有（）

A.提供互保

B.交易所已經(jīng)追究責(zé)任人并披露

C.法院判決擔(dān)保無效

D.擔(dān)保合同未成立、未生效【答案】CD116、以下事項中，需要聘請保薦機構(gòu)保薦的有（）

A.首次公開發(fā)行股票并上市

B.上市公司非公開發(fā)行股票

C.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券

D.上市公司公開發(fā)行公司債券【答案】ABC117、以下情形中，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格的有（）

A.保薦代表人盡職調(diào)查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問題

B.發(fā)行人公開發(fā)行股票并在主板上市當年凈利潤比上年下滑50％以上

C.發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間信息披露文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏

D.保薦代表人參與組織編制的發(fā)行保薦書存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏

E.保薦代表人唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會的審核工作【答案】A118、上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責(zé)任承擔(dān)方式說法正確的是（）

A.保薦機構(gòu)業(yè)務(wù)負責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

B.控骰股東有過錯的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

C.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯，都應(yīng)連帶賠償責(zé)任

D.發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任

E.主承銷商不管有沒有過錯，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】BD119、以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）

A.可供出售金融資產(chǎn)公允價值持續(xù)性的下跌

B.將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，并以公允價值進行后續(xù)計量，持有至到期投資賬面價值與公允價值之間的差額

C.采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資被投資單位其他綜合收益變動，投資方按持股比例計算應(yīng)享有的份額

D.企業(yè)將作為存貨和自用的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)，其賬面價值大于公允價值的【答案】BC120、以下事項中，需要聘請保薦機構(gòu)保薦的有（）

A.首次公開發(fā)行股票并上市

B.上市公司非公開發(fā)行股票

C.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券

D.上市公司公開發(fā)行公司債券【答案】ABC121、監(jiān)事可以通過以下方式產(chǎn)生（）

A.創(chuàng)立大會

B.董事會

C.股東大會

D.職工代表大會【答案】ACD122、甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產(chǎn)定義，但甲公司未采用公允價值模式計量。在交換日，甲公司房屋賬面原價為120萬元，己提折舊20萬元，公允價值110萬元，乙公司專利賬面價值10萬元，無公允價值，甲另向乙支付30萬元。假設(shè)不考慮資產(chǎn)交換過程中產(chǎn)生的相關(guān)稅費，問下列會計處理正確的是（）

A.甲公司確認營業(yè)外收入10萬元

B.甲公司換入的專利的入賬價值為130萬元

C.甲公司換入的專利的入賬價值為140萬元

D.乙公司確認營業(yè)外收入130萬元

E.乙公司換入的房屋入賬價值為120萬元【答案】CD123、下列關(guān)于申請保薦代表人資格條件的說法正確的有（）

A.具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷

B.最近3年內(nèi)在境內(nèi)公司債發(fā)行項目中擔(dān)任過項目協(xié)辦人

C.誠實守信，品行良好，無不良誠信記錄，最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰

D.未負有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)【答案】ACD124、2010年5月，甲企業(yè)需購置一臺環(huán)保設(shè)備，預(yù)計價款為2000萬元，因資金不足，按相關(guān)規(guī)定向有關(guān)部門提出補助1200萬的申請，2010年6月1日政府批準了甲企業(yè)的申請并撥付甲企業(yè)1200萬元財政撥款(同日到賬)，2010年7月31日，甲企業(yè)購買環(huán)保設(shè)備并完成安裝達到預(yù)定可使用狀態(tài)后入賬，實際成本為1800萬元，該設(shè)備使用壽命5年，采用直線法計提折舊(假設(shè)無殘值)。假定不考慮其他因素，請問下列說法正確的有（）

A.2010年6月1日確認遞延收益1200萬元

B.2010年6月1日確認營業(yè)外收入1200萬元

C.2010年8月計提折舊30萬元

D.2010年8月計提折舊20萬元

E.2010年8月確認營業(yè)外收入30萬元

F.2010年8月確認營業(yè)外收入20萬元

【答案】AC125、以下關(guān)于中期財務(wù)報告的說法正確的是（）

A.中期財務(wù)報告同年度財務(wù)報告一樣應(yīng)當由資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注構(gòu)成

B.中期資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的格式和內(nèi)容，應(yīng)當與上年度財務(wù)報表相一致

C.中期財務(wù)報告中的附注相對于年度財務(wù)報告中的附注而言，是適當簡化的

D.中期財務(wù)報告由資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及附注構(gòu)成【答案】BCD126、下列各項交易或事項中，會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）

A.處置長期股權(quán)投資

B.處置固定資產(chǎn)凈收益

C.出租投資性房地產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)的諍損失

E.計提存貨跌價準備

F.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動

【答案】AC127、證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險時，以下說法正確的有（）

A.通知出境管理機關(guān)依法阻止其出境

B.國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)可以撤銷其任職資格

C.申請司法機關(guān)禁止其轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓或者以其他方式處分財產(chǎn)

D.責(zé)令證券公司更換相關(guān)人員【答案】AC128、甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告目前20個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關(guān)規(guī)定的有（）

A.8元

B.7.2

C.6元

D.5.4

E.5【答案】ABCD129、以下屬于深交所中小板上市公司應(yīng)實行sT的情形有（）

A.公司向控股股東提供資金，金額較大，提出解決方案，但預(yù)計無法在一個月內(nèi)解決

B.最近一年被出具了無法表示意見的審計報告

C.向控股股東違規(guī)擔(dān)保，金額較大，且預(yù)計無法在一個月內(nèi)解決

D.最近一年經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為一1000萬元

E.沒有按照規(guī)定披露年報且停牌2個月【答案】AC130、下列事項中，屬于或有事項的有（）。

A.對債務(wù)單位提起訴訟

B.對售出商品提供售后擔(dān)保

C.無形資產(chǎn)攤銷

D.為子公司的貸款提供擔(dān)保

E.虧損合同

F.固定資產(chǎn)計提折舊

【答案】ABD131、某上市公司總股本1億股，控股股東甲持有4000萬股，現(xiàn)進行配股，擬配售股份數(shù)量為本次配售股份前股本總額的30％，下列說法正確的有（）

A.控股股東甲至少應(yīng)認購300萬股，否則將導(dǎo)致本次配股失敗

B.除控股股東甲承諾認購的股份外，承銷商可以包銷方式承銷其余股份

C.控股股東甲承諾認購500萬，實際認購400萬，其他股東足額認購，最終配售數(shù)量達到73％，則本次配售成功

D.本次配股發(fā)行對象為股權(quán)登記日收市后登記在冊的全體股東【答案】AD132、下列不通過應(yīng)交稅費核算的稅種有（）

A.印花稅

B.耕地占用稅

C.資源稅

D.土地使用稅

E.房產(chǎn)稅

F.車船稅

【答案】AB133、以下關(guān)于發(fā)行人報送申請文件后變更中介機構(gòu)的處理正確的有（）

A.更換律師或會計師的，保薦人應(yīng)對更換后的其他中介機構(gòu)出具的專業(yè)報告應(yīng)重新履行核查義務(wù)。

B.發(fā)審會后變更保薦人的，應(yīng)該重新履行申報程序，原則上應(yīng)重新上發(fā)審會

C.發(fā)審會后不允許變更保薦人

D.律師因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國證監(jiān)會處罰而被更換，更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見書和律師工作報告，但不需要重新上發(fā)審會

E.更換會計師的，更換后的會計師或會計師事務(wù)所應(yīng)重新履行盡職調(diào)查程序，對申請首次公開發(fā)行股票公司的審計報告，出具新的專業(yè)報告?！敬鸢浮緼B134、關(guān)于可轉(zhuǎn)債轉(zhuǎn)股價格向下修正條款以下說法正確的有（）

A.轉(zhuǎn)股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2／3以上同意

B.修正后的轉(zhuǎn)股價格不低于股東大會召開日前20個交易日該公司股票交易均價或前1交易日的均價

C.可轉(zhuǎn)債決定向下修訂轉(zhuǎn)股價格的定價基準曰是股東大會召開日

D.修正轉(zhuǎn)股價格由債券持有人決議，經(jīng)出席持有人大會的持有人所持可轉(zhuǎn)債份額的2／3以上通過

E.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后，因派息引起上市公司股份變動的，應(yīng)當同時調(diào)整轉(zhuǎn)股價格【答案】AC135、以下屬于內(nèi)幕消息的有（）

A.營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報廢一次超過該資產(chǎn)的20％

B.經(jīng)理發(fā)生變動

C.公司發(fā)生重大虧損

D.公司增資【答案】BCD136、甲公司于2007年1月1日購入乙公司30%的股份，購買價款為1200元，并自取得投資之日起派人參與乙公司的財務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策。取得投資當日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為5000元，賬面價值4000元，其中除存貨賬面價值為1000元，公允價值為2000元外，其他各項賬面價值和公允價值均相同，乙公司2007年實現(xiàn)凈利潤1000元，乙公司2007年度賬面存貨80%對外銷售，則以下說法正確的是（）

A.2007年12月31日，甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資賬面價值為1500

B.2007年12月31日，甲公司對乙公司的長期股權(quán)投資賬面價值為1560

C.2007年度甲公司因投資乙公司應(yīng)確認的投資收益為300

D.2007年度甲公司因投資乙公司應(yīng)確認的投資收益為60【答案】BD137、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔(dān)任董監(jiān)高的有（）

A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營業(yè)執(zhí)照，謝某負有個人責(zé)任，營業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；

B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負擔(dān)家庭生活；

C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請破產(chǎn)清算之曰起已超過3年

D.張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負有重大過失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年?！敬鸢浮緽D138、某外國投資者擬對上市公司進行戰(zhàn)略投資，下列說法正確的是（）

A.3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓取得的上市公司A股股份

B.其境外實有資產(chǎn)總額為1億美元，其母公司管理的境外實有資產(chǎn)總額為4億美元

C.通過上市公司定向發(fā)行方式進行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對上市公司進行戰(zhàn)略投資的原則批復(fù)函后，由戰(zhàn)略投資者向中國證監(jiān)會報送定向發(fā)行申請文件，中國證監(jiān)會依法予以核準

D.通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式進行戰(zhàn)略投資的，在取得商務(wù)部就其對上市公司進行戰(zhàn)略投資的批準后，由戰(zhàn)略投資者向中國證監(jiān)會報送上市公司收購報告書及相關(guān)文件，經(jīng)中國證監(jiān)會審核無異議后向證券交易所辦理股份轉(zhuǎn)讓確認手續(xù)、向證券登記結(jié)算機構(gòu)申請辦理登記過戶手續(xù)?！敬鸢浮緼B139、以下哪些人員應(yīng)當在發(fā)行保薦書上簽字（）

A.保薦機構(gòu)法定代表人

B.保薦業(yè)務(wù)負責(zé)人

C.保薦代表人

D.保薦業(yè)務(wù)部門負責(zé)人

E.內(nèi)核負責(zé)人

F.項目協(xié)辦人

【答案】ABC140、可以將經(jīng)營分部確定為報告分部的情形有（）

A.該分部的資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計的10％；

B.該分部的利潤占所有分部利潤之和或所有分部虧損之和絕對值的10％；

C.該分部虧損占所有分部利潤之和或所有分部虧損之和絕對值的較高者的10％；

D.該分部的收入占所有分部收入合計的10％。【答案】AD141、以下屬于獨立董事的特別職權(quán)的有（）

A.對金額高于300萬元或高于最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)的5％的關(guān)聯(lián)交易，發(fā)表意見后，提交董事會討論

B.聘用會計師事務(wù)所，1／2以上獨董發(fā)表意見，提交董事會討論

C.上市公司年度報告被注冊會計師出具保留意見的審計報告，獨立董事應(yīng)發(fā)表獨立意見

D.董事會做出現(xiàn)金分紅方案，獨立董事應(yīng)當對此發(fā)表意見【答案】ABCD142、甲公司2013年1月購入乙公司30％的股份并可對乙公司施加重大影響，2013年度發(fā)生的下列交易或事項中，對甲公司當年個別財務(wù)報表中確認對乙公司投資收益有影響的是（）

A.甲公司向乙公司提供借款100萬元，并收取借款利息5萬元

B.乙公司持有的可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值上升30萬元，由此增加資本公積30萬元

C.乙公司將賬面價值20萬元的專利權(quán)作價60萬元轉(zhuǎn)讓給甲公司

D.乙公司股東大會宣布分派現(xiàn)金股利20萬元【答案】AC143、以下關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司非關(guān)聯(lián)交易信息披露的說法，符合相關(guān)規(guī)定的有（）

A.出售股權(quán)，交易標的最近一個會計年度的凈利潤為5000萬元，占上市公司最近一個會計年度凈利潤的8％，該項交易無須披露

B.債務(wù)重組，交易產(chǎn)生利潤為2500萬元，占上市公司最近一個會計年度凈利潤的55％，該項交易除應(yīng)當及時披露外，還應(yīng)當提交股東大會審議

C.簽訂委托經(jīng)營合同，交易的成交金額為25000萬元，占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的60％，該項交易除應(yīng)當及時披露外，還應(yīng)當提交股東大會審議

D.收購資產(chǎn)，交易標的在最近一個會計年度的營業(yè)收入為900萬元，占上市公司最近一個會計年度營業(yè)收入的12％以上，該項交易應(yīng)當及時披露【答案】ABCD144、某中小板上市公司董事的配偶在下列期間買賣本公司股票，以下符合規(guī)定的有（）

A.董事于8月5日買入股票，上市公司于9月10日公告季度報告

B.董事于9月5日買入股票，上市公司于9月18公告業(yè)績快報

C.上市公司于8月21日披露重大事件，董事于8月22日買入股票

D.上市公司于9月1日起籌劃重大資產(chǎn)重組，10月20日依法披露重大重組事項，董事于10月21日賣出股票【答案】AB145、下列項目中，應(yīng)作為營業(yè)外收支核算的是（）

A.因自然災(zāi)害造成的存貨盤虧

B.非貨幣性資產(chǎn)交換中換出固定資產(chǎn)的公允價值大于其賬面價值的差額

C.接受捐贈收到的現(xiàn)金(捐贈方與公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系)

D.出售無形資產(chǎn)的凈收益

E.盤盈固定資產(chǎn)【答案】ABCD146、上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債，出現(xiàn)下列哪些事項需要召開債券持有人會議（）

A.擬變更募集說明書的約定

B.發(fā)行人信用評級上調(diào)

C.擔(dān)保物發(fā)生重大變化

D.發(fā)行人不能按期支付本息【答案】ACD147、以下屬于深交所中小板上市公司應(yīng)實行ST的情形有（）

A.公司向控股股東提供資金，金額較大，提出解決方案，但預(yù)計無法在一個月內(nèi)解決

B.最近一年被出具了無法表示意見的審計報告

C.向控股股東違規(guī)擔(dān)保，金額較大，且預(yù)計無法在一個月內(nèi)解決

D.最近一年經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為-1000萬元

E.沒有按照規(guī)定披露年報且停牌2個月【答案】AC148、根據(jù)證券法規(guī)定，以下說法正確的有（）

A.證券公司的股東有虛假出資、抽逃出資行為的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當責(zé)令其限期改正，并可責(zé)令其轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán)，在要求改正違法行為、轉(zhuǎn)讓所持證券公司的股權(quán)前，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)可以限制其股東權(quán)利

B.證券公司的董、監(jiān)、高未能勤勉盡責(zé)，致使證券公司存在重大違法違規(guī)行為或者重大風(fēng)險的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)責(zé)令公司予以更換，但不可撤銷其任職資格

C.證券公司違法經(jīng)營或者出現(xiàn)重大風(fēng)險，嚴重危害證券市場秩序、損害投資者利益的，國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)可以對該證券公司采取責(zé)令停業(yè)整頓、指定其他機構(gòu)托管、接管或者撤銷等監(jiān)管措施

D.證券公司被責(zé)令停業(yè)整頓、被依法指定托管、接管或者清算期間，或者出現(xiàn)重大風(fēng)險時，經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)批準，可以撤銷證券公司直接負責(zé)的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員的任職資格【答案】AC149、下列屬于存貨的是（）

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)購入的用于建造商品房的土地使用權(quán)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造完工的用于對外出租的商鋪

C.建筑施工企業(yè)工程施工大于工程結(jié)算的金額

D.公司銷售了一批負有安裝義務(wù)的電梯，電梯已運抵客戶工地但未安裝，貨款已收到

E.公司銷售一批商品，約定3個月后在售價基礎(chǔ)上加價15％回購【答案】ACD150、股份公司以下情形中應(yīng)當召開臨時股東大會的有（）

A.董事會提議

B.1／3以上董事提議

C.監(jiān)事提議

D.單獨或合并持有公司10％以上表決權(quán)股份的股東提議

E.公司未彌補的虧損達到注冊股本總額的1／3時【答案】AD151、根據(jù)《關(guān)于做好企業(yè)信用信息盡職調(diào)查工作的通知》的規(guī)定，以下說法正確的有（）

A.保薦機構(gòu)應(yīng)當將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過征信平臺獲得企業(yè)基本信用信息報告(明細版)，并對企業(yè)基本信用信息報告(明細版)所載明的信息進行核查，與招股說明書披露信息逐項對照，分析差異并說明原因，對于企業(yè)基本信用信息報告(簡單版)可不用核查

B.保薦機構(gòu)應(yīng)當將企業(yè)的征信平臺信用信息納入盡職調(diào)查范圍，通過征信平臺獲得企業(yè)基本信用信息報告(簡單版)和企業(yè)基本信用信息報告(明細版)，并對兩份報告所載明的信息進行核查，與招股說明書披露信息逐項對照，分析差異并說明原因

C.如企業(yè)基本信用信息報告涉及招股說明書披露的內(nèi)容，保薦機構(gòu)應(yīng)將取得的企業(yè)基本信用信息報告與招股說明書披露信息對比分析，并解釋差異產(chǎn)生的原因

D.如企業(yè)基本信用信息報告中未涉及招股說明書披露事項的，保薦機構(gòu)不需要分析說明【答案】BC152、2007年12月31日，甲公司W(wǎng)7型機器的賬面成本為500萬元，但由于W7型機器的市場價格下跌，預(yù)計可變現(xiàn)凈值為400萬元，由此計提存貨跌價準備100萬元。2008年6月30日，W7型機器的賬面成本仍為500萬元，但由于W7型機器市場價格有所上升，使得W7型機器的預(yù)計可變現(xiàn)凈值變?yōu)?80萬元。2008年12月31日，W7型機器的賬面成本仍為500萬元，由于W7型機器的市場價格進一步上升，預(yù)計W7型機器的可變現(xiàn)凈值為550萬元。則以下說法正確的是（）

A.2007年12月31日，甲公司就W7型機器應(yīng)計提存貨跌價準備100萬元

B.2008年6月30日，甲公司就W7型機器應(yīng)計提存貨跌價準備20萬元

C.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價準備70萬元

D.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價準備50萬元

E.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價準備150萬元

F.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應(yīng)轉(zhuǎn)回存貨跌價準備20萬元

【答案】A153、以下關(guān)于1人有限公司的說法正確的有（）

A.一個自然人只能投資設(shè)立一個一人有限責(zé)任公司，該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的有限責(zé)任公司

B.一人有限責(zé)任公司應(yīng)當在每一會計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計

C.一個一人有限公司不能投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司’

D.一人有限公司不設(shè)股東會，一人有限公司的公司章程由該一人股東制定

E.不管是一個自然人投資設(shè)立的一人有限公司還是一個法人投資設(shè)立的一人有限公司，該一人有限公司股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，均應(yīng)當對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】BD154、某人被證監(jiān)會采取證券市場禁入措施，則在禁入期間不能擔(dān)任（）

A.非上市公司的董事長

B.上市公司的控股股東

C.上市公司的財務(wù)總監(jiān)

D.為上市公司提供審計服務(wù)的簽字注冊會計師

E.投行人員【答案】CD155、以下關(guān)于上市公司股權(quán)激勵的說法正確的有（）

A.上市公司近1年受到交易所公開譴責(zé)，不能進行股權(quán)激勵

B.上市公司近1年審計報告是無法表示意見，不能進行股權(quán)激勵

C.上市公司全部有效的股權(quán)激勵計劃所涉及的標的股票總數(shù)累計不得超過公司股本總額的10％

D.采用股票期權(quán)方式進行股權(quán)激勵的，股票期權(quán)授權(quán)日與獲授股票期權(quán)首次可以行權(quán)日之間的間隔不得少于1年，股票期權(quán)的有效期從授權(quán)日計算不得超過5年

E.采取股票期權(quán)方式的股權(quán)激勵不能在定期報告公布前30日內(nèi)授予股票期權(quán)【答案】BC156、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格（）

A.證券上市第二年累計50%以上募集資金的用途與承諾不符

B.公開發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市當年營業(yè)利潤比上年下滑50%以上

C.上市公司公開發(fā)行新股之日起12個月內(nèi)控股股東或者實際控制人發(fā)生變更

D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內(nèi)累計50%以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組

E.盈利預(yù)測凈利潤5000萬元，實際實現(xiàn)凈利潤4000萬元【答案】D157、根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，下列不屬于關(guān)聯(lián)方的是（）

A.同時受國資委控制的兩個企業(yè)，無其他控制、共同控制重大影響關(guān)系

B.與該企業(yè)發(fā)生大量交易而存在經(jīng)濟依存關(guān)系的單個客戶

C.與該企業(yè)發(fā)生日常往來的資金提供者、公用事業(yè)部門、政府部門和機構(gòu)

D.企業(yè)設(shè)立的企業(yè)年金基金【答案】ABC158、創(chuàng)業(yè)板上市公司以下人員的選舉中，需要采取累積投票的有（）

A.選舉總經(jīng)理時

B.選舉一名董事時

C.選舉兩名以上監(jiān)事時

D.選舉兩名以上董事時【答案】CD159、以下屬于可以向證監(jiān)會提出免于以要約收購方式增持股份的情形有（）

A.收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實際控制人控制的不同主體之問進行，未導(dǎo)致上市公司的實際控制人發(fā)生變化

B.上市公司面臨嚴重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益

C.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致當事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％

D.因繼承導(dǎo)致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司己發(fā)行股份的30％【答案】AB160、公司債券上市交易后，證券交易所可以決定暫停其公司債券上市交易的情形有（）

A.發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準的用途使用

B.公司有重大違法行為

C.未按照公司債券募集辦法履行義務(wù)

D.公司最近2年連續(xù)虧損【答案】ABCD161、某上交所上市公司年度報告期內(nèi)盈利且累計未分配利潤為正，現(xiàn)金紅利總額(包括中期己分配的現(xiàn)金紅利)與當年歸屬于上市公司股東的凈利潤之比低于30％，下列說法正確的有（）

A.股東大會審議分配方案時，應(yīng)當為投資者提供網(wǎng)絡(luò)投票便利條件

B.應(yīng)當在董事會公告中詳細披露現(xiàn)金分紅水平較低的原因

C.獨立董事就現(xiàn)金分紅水平較低的合理性發(fā)表獨立意見

D.應(yīng)當在董事會公告中披露留存未分配利潤的確切用途和預(yù)計收益【答案】ABCD162、下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)說法正確的是（）

A.采用公允價值對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量的企業(yè)，有證據(jù)表明，當企業(yè)首次取得某項投資性房地產(chǎn)時，該投資性房地產(chǎn)的公允價值不能持續(xù)可靠取得的，應(yīng)當對該投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量直至處置，并且假設(shè)無殘值

B.采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量的企業(yè)，即使有證據(jù)表明，企業(yè)首次取得某項投資性房地產(chǎn)時，該投資性房地產(chǎn)的公允價值能夠持續(xù)可靠取得的，該企業(yè)仍應(yīng)對該投資性房地產(chǎn)采用成本模式進行后續(xù)計量。

C.處置投資性房地產(chǎn)應(yīng)計入其他業(yè)務(wù)收入

D.處置投資性房地產(chǎn)應(yīng)按照取得價款與投資性房地產(chǎn)賬面價值之間差額確認營業(yè)外收支【答案】ABC163、保薦代表人履行保薦職責(zé)可對發(fā)行人行使以下哪些權(quán)利（）

A.列席發(fā)行人的經(jīng)理會

B.對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件進行事前審閱

C.對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明

D.不定期對發(fā)行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料

E.出席發(fā)行人董事會【答案】BCD164、2014年3月1日，甲公司因發(fā)生財務(wù)困難，無力償還所欠乙公司800萬元款項，乙公司已對該項債權(quán)計提了300萬元的壞賬準備。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以一項無形資產(chǎn)抵償所欠債務(wù)。甲公司用于抵債的無形資產(chǎn)原值為700萬元，已攤銷200萬元，公允價值為600萬元；不考慮稅費等其他因素，下列有關(guān)該項債務(wù)重組的會計處理中，正確的是（）。

A.甲公司應(yīng)確認債務(wù)重組收益200萬元

B.甲公司應(yīng)確認資產(chǎn)處置收益100萬元

C.乙公司應(yīng)確認債務(wù)重組損失200萬元

D.乙公司取得該項無形資產(chǎn)入賬價值為800萬元【答案】AB165、擬上市公司董事會構(gòu)成符合規(guī)定的有（）

A.一名獨立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問，現(xiàn)已解除服務(wù)合同

B.一名獨立董事為會計專業(yè)人士，同時兼任4家上市公司獨立董事；

C.董事會由9人構(gòu)成，其中獨立董事4名、董事長兼總經(jīng)理1名、副董事長兼副總經(jīng)理1名、另三名董事分別由職工代表、財務(wù)總監(jiān)、董事會秘書兼任：

D.董事會由9人構(gòu)成，其中獨立董事4名，董事長1名，副董事長1名?！敬鸢浮緼BD166、需調(diào)整期初未分配利潤的事項（）

A.前期達到預(yù)定可使用狀態(tài)后的工程建設(shè)借款利息費用，錯誤資本化，計入資產(chǎn)成本

B.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價值模式

C.管理費用和銷售費用錯記167、【答案】AB168、某上市公司2007年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當日開始，2007年4月1日該寫字樓賬面賬面價值1800萬，公允價值2000萬，2007年12月31日該投資性房地產(chǎn)公允價值2400萬，2008年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價款己收訖，甲公司采用公允價值模式計量，不考慮相關(guān)稅費，則以下說法正確的是（）

A.轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為1000萬

B.轉(zhuǎn)讓時轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的收益為600萬

C.轉(zhuǎn)讓時確認的其他業(yè)務(wù)成本為1800萬

D.轉(zhuǎn)讓時確認的其他業(yè)務(wù)成本為2400萬【答案】BC169、以下不考慮其他因素，就單項事項而言，符合管理層收購上市公司規(guī)定的條件的有（）

A.公司董事會共9名成員，獨立董事為3名

B.公司聘請具有證券、期貨從業(yè)資格的資產(chǎn)評估機構(gòu)提供公司資產(chǎn)評估報告

C.收購經(jīng)董事會非關(guān)聯(lián)董事作出決議，且取得2／3以上的獨立董事同意后，提交公司股東大會審議

D.監(jiān)事會需對本次收購發(fā)表獨立意見【答案】BC170、A公司是一家在上交所上市的公司，甲持有A公司5％的股份，乙系A(chǔ)公司的董事，丙某是A公司的董事會秘書，丁系A(chǔ)公司的監(jiān)事，以下說法正確的有（）

A.甲于2015年2月10日出售了500萬股A公司股票，2015年7月9日甲通過證券公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票800萬股違反了證券法關(guān)于短線交易的規(guī)定

B.乙于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月9日乙通過基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票500萬股符合相關(guān)規(guī)定

C.丙于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月9日丙通過基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票500萬股不違反證券法的短線交易的規(guī)定，但其購買的該500萬股A公司股票在2016年1月8日之前不得出售

D.丁于2015年2月10日出售了300萬股A公司股票，2015年7月9日丁通過基金管理公司定向資產(chǎn)管理方式購買A公司股票500萬股，該方式購買的A公司500萬股丁可在2016年1月8日前出售，不違反相關(guān)規(guī)定【答案】BC171、某上市公司股本總額為1億股，擬實行股權(quán)激勵計劃，下列說法不符合股權(quán)激勵相關(guān)規(guī)定的是（）

A.標的股票來源為回購本公司股份1000萬股股票

B.經(jīng)出席股東大會的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過，授予公司總經(jīng)理120萬股股票

C.因沒有足夠的資金行權(quán)，公司一名董事將獲授的股票期權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給另一名董事

D.審議通過股權(quán)激勵計劃草案，需董事會三分之二以上的董事同意【答案】ABCD172、關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制，以下說法正確的有（）

A.融資租入固定資產(chǎn)所支付的租賃費列入支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

B.公司轉(zhuǎn)讓一項專利權(quán)的使用權(quán)收到的現(xiàn)金列入收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金

C.處置子公司收到的現(xiàn)金列入收回投資收到的現(xiàn)金

D.收到政府的補助收入均列入收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金【答案】ACD173、甲公司截至2013年12月31日，法定盈余公積3000萬，任意盈余公積1000萬，注冊資本1個億，實收資本5000萬，2014年i月1日，公司準備用盈余公積轉(zhuǎn)增資本，則以下說法正確的有（）

A.轉(zhuǎn)增后盈余公積不得低于2500萬元

B.轉(zhuǎn)增后盈余公積不得低于1250萬元

C.轉(zhuǎn)增后法定盈余公積不得低于2500萬元

D.轉(zhuǎn)增后法定盈余公積不得低于1250萬元【答案】AC174、下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的有（）

A.非公開發(fā)行申請未獲核準的上市公司，可自中國證監(jiān)會作出不予核準的決定之日起六個月后，再次提出證券發(fā)行申請

B.認購邀請書名單由上市公司和保薦人共同確定

C.股東大會決議有效期已過的，應(yīng)由董事會重新確定本次發(fā)行的定價基準日

D.如本次發(fā)行董事會決議確定具體發(fā)行對象的，該具體發(fā)行對象經(jīng)上市公司股東大會同【答案】ABC175、下列哪些情況屬于公開發(fā)行證券（）

A.向不特定對象發(fā)行，結(jié)果150人認購

B.向特定對象發(fā)行，結(jié)果201人認購

C.通過報刊等廣告發(fā)行

D.某股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓給200人，轉(zhuǎn)讓后公司股東達到300人【答案】ABC176、假如不考慮其它因素，以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組后再融資的說法正確的有（）

A.甲公司2008年不符合公開發(fā)行條件，2009年1月進行重大資產(chǎn)重組，2010年12月可以公開發(fā)行公司債券

B.乙公司2009年1月進行重大資產(chǎn)重組，2010年12月可以進行配股

C.丙公司2007年2月進行重大資產(chǎn)重組，2009年可以進行公開增發(fā)股票

D.丁公司2008年1月進行重大資產(chǎn)重組，2009年12月可以非公開發(fā)行股票【答案】CD177、下列有關(guān)存貨會計處理的表述中,正確的有（）。

A.因自然災(zāi)害造成的存貨凈損失，計入營業(yè)外支出

B.因非貨幣性資產(chǎn)交換換出存貨結(jié)轉(zhuǎn)的已計提存貨跌價準備，不沖減當期資產(chǎn)減值損失

C.一般納稅人進口原材料交納的增值稅，計入相關(guān)原材料的成本

D.結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本時，應(yīng)將相關(guān)存貨跌價準備結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整主營業(yè)務(wù)成本【答案】ABD178、公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，具有合格投資者資格的有（）

A.QFII

B.民營企業(yè)1000萬注冊資本，實際經(jīng)營3年以上

C.信托公司

D.實繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業(yè)【答案】ACD179、2012年1月1日，甲公司從非關(guān)聯(lián)方處購買了A公司80%的股權(quán)，實際支付款項4200萬元，購買日，A公司一項土地使用權(quán)公允價值為2000萬元，賬面價值為500萬元，剩余使用年限10年，