2022年國(guó)家投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力深度自測(cè)預(yù)測(cè)題庫(kù)帶精品答案

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人之保薦代表人勝任能力》題庫(kù)

一,單選題(每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和分析結(jié)果，可以將債券劃分為正常類、（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B2、某上市公司第一大股東持股30%，為終止上市公司地位而發(fā)出要約收購(gòu)，則下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C3、根據(jù)《綠色債券發(fā)行指引》，在資產(chǎn)負(fù)債率低于（）的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時(shí)不考察企業(yè)其它公司信用類產(chǎn)品的規(guī)模。

A.70％

B.75％

C.80％

D.85％【答案】B4、下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)對(duì)創(chuàng)業(yè)板上市公司改造持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】A5、下列關(guān)于綠色企業(yè)債券和PPP項(xiàng)目專項(xiàng)債券的說(shuō)法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B6、某公司擬首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，公開發(fā)行前股本為3.51億股，根據(jù)《深交所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，該公司公開發(fā)行股份至少為（）。

A.超過(guò)0.351億股

B.超過(guò)0.49億股

C.超過(guò)0.39億股

D.超過(guò)0.8775億股

E.超過(guò)1.17億股【答案】B7、上市公司收購(gòu)活動(dòng)中，發(fā)出收購(gòu)要約的收購(gòu)人在收購(gòu)要約期限屆滿，不按照約定支付收購(gòu)價(jià)款或者購(gòu)買預(yù)受股份的，自該事實(shí)發(fā)生之日起（）年內(nèi)不得收購(gòu)上市公司，中國(guó)證監(jiān)會(huì)不受理收購(gòu)人及其關(guān)聯(lián)方提交的申報(bào)文件。

A.1

B.2

C.3

D.4

E.5【答案】C8、根據(jù)《資產(chǎn)證券化監(jiān)管問(wèn)答（三）》，對(duì)于基礎(chǔ)設(shè)施收費(fèi)等未來(lái)經(jīng)營(yíng)收入類資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，可以作為現(xiàn)金流來(lái)源的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B9、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，保薦機(jī)構(gòu)輔導(dǎo)工作完成后，應(yīng)由（）的中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行輔導(dǎo)驗(yàn)收。

A.發(fā)行人所在地（境內(nèi)）

B.保薦代表人所在地

C.保薦機(jī)構(gòu)所在地

D.發(fā)行人上市地（境內(nèi)）【答案】A10、掛牌公司股票發(fā)行過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)與主辦券商、存放募集資金的商業(yè)銀行簽訂三方監(jiān)管協(xié)議的時(shí)點(diǎn)是（）。

A.驗(yàn)資后、股份登記后

B.股東大會(huì)召開后、發(fā)行認(rèn)購(gòu)開始前

C.股份登記1個(gè)月后

D.發(fā)行認(rèn)購(gòu)結(jié)束后【答案】D11、國(guó)有獨(dú)資公司的國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)公司董事會(huì)行使的職權(quán)有（）。

A.合并、分立

B.增資、減資

C.選任董事、監(jiān)事

D.決定經(jīng)理人員報(bào)酬【答案】C12、股票轉(zhuǎn)讓可以采取的方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B13、根據(jù)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，上交所受理注冊(cè)申請(qǐng)文件后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定在交易所披露以下（）文件。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D14、發(fā)行人提交首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件后，需要中止審查的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B15、2016年1月1日，甲公司以1500萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入乙公司30%股權(quán)，能對(duì)乙公司施加重大影響。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4800萬(wàn)元，與其賬面價(jià)值相同。2016年度，乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元，其他綜合收益增加300萬(wàn)元；乙公司從甲公司購(gòu)入某產(chǎn)品并形成年末存貨900萬(wàn)元（未發(fā)生減值），甲公司銷售該產(chǎn)品的毛利率為25%。2017年度，乙公司分派現(xiàn)金股利400萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，上年度從甲公司購(gòu)入的900萬(wàn)元產(chǎn)品全部對(duì)外銷售。甲公司投資乙公司前，雙方不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。不考慮稅費(fèi)及其他因素，甲公司對(duì)乙公司股權(quán)投資在其2017年末合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)列示的金額是（）。

A.1942.50萬(wàn)元

B.2062.50萬(wàn)元

C.2077.50萬(wàn)元

D.2010.00萬(wàn)元【答案】D16、在首次公開發(fā)行股票招股說(shuō)明書中，發(fā)行人應(yīng)披露交易金額在（）萬(wàn)元以上或者雖未達(dá)到前述標(biāo)準(zhǔn)但對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、未來(lái)發(fā)展或財(cái)務(wù)狀況具有重要影響的合同內(nèi)容。

A.100

B.300

C.500

D.800【答案】C17、上交所上市公司因財(cái)務(wù)指標(biāo)不達(dá)標(biāo)被暫停上市后，首個(gè)年度的以下情況需終止上市的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D18、進(jìn)行非上市公眾公司收購(gòu)，收購(gòu)人及其實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)具有良好的誠(chéng)信記錄，收購(gòu)人及其實(shí)際控制人為法人的，應(yīng)當(dāng)具有健全的公司治理機(jī)制。有下列（）情形之一的，不得收購(gòu)公眾公司。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D19、企業(yè)確認(rèn)的下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失中，以后期間不得通過(guò)損益轉(zhuǎn)回的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A20、下列關(guān)于投資價(jià)值研究報(bào)告的說(shuō)法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B21、根據(jù)《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】A22、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)相應(yīng)保薦責(zé)任的時(shí)間起點(diǎn)為（）。

A.自發(fā)行人股票掛牌上市之日起

B.自保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人簽署保薦協(xié)議之日起

C.自保薦機(jī)構(gòu)向證監(jiān)局報(bào)送輔導(dǎo)備案之日起

D.自保薦機(jī)構(gòu)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交保薦文件之日起【答案】D23、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問(wèn)答》（上證發(fā)[2019]29號(hào)）相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于上市標(biāo)準(zhǔn)表述錯(cuò)誤的是（）。

A.發(fā)行人申請(qǐng)股票首次公開發(fā)行并在科創(chuàng)板上市的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)申請(qǐng)文件中明確說(shuō)明所選擇的一項(xiàng)具體上市標(biāo)準(zhǔn)

B.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為發(fā)行人選擇適當(dāng)?shù)纳鲜袠?biāo)準(zhǔn)提供專業(yè)指導(dǎo)，審慎推薦，并在上市保薦書中就發(fā)行人選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)說(shuō)明適用理由

C.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身財(cái)務(wù)狀況、公司治理特點(diǎn)、發(fā)展階段以及上市后的持續(xù)監(jiān)管要求等因素，審慎選擇適當(dāng)?shù)纳鲜袠?biāo)準(zhǔn)

D.科創(chuàng)板股票上市委員會(huì)召開審議會(huì)議前，發(fā)行人因更新財(cái)務(wù)報(bào)告等情形導(dǎo)致不再符合申報(bào)時(shí)選定的上市標(biāo)準(zhǔn)，需要變更為其他標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因并更新相關(guān)文件，不再符合任何一項(xiàng)上市標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)撤回發(fā)行上市申請(qǐng)

E.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核查發(fā)行人變更上市標(biāo)準(zhǔn)的理由是否充分，就發(fā)行人新選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)說(shuō)明適用理由，并就發(fā)行人是否符合上市條件重新發(fā)表明確意見【答案】D24、承銷商在承銷記賬式國(guó)債時(shí)，可以選擇的分銷方式有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C25、下列關(guān)于租賃的會(huì)計(jì)處理的說(shuō)法中，不考慮其他因素，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B26、以下選項(xiàng)中，屬于非上市公眾公司在全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌首次信息披露的文件的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】C27、下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D28、根據(jù)《關(guān)于外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》，外國(guó)投資者以境外公司的股權(quán)并購(gòu)境內(nèi)公司所涉及的股權(quán)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（）

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A29、不考慮其他情況，下列法人或自然人屬于上交所某上市公司關(guān)聯(lián)人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C30、關(guān)于證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格、個(gè)人申請(qǐng)保薦代表人資格，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】B31、下列關(guān)于保薦機(jī)構(gòu)和保薦代表人資格管理的說(shuō)法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅵ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D32、個(gè)人申請(qǐng)注冊(cè)登記為財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人時(shí)，其需要滿足的資格條件不包括()。

A.獲得證券從業(yè)資格證書

B.未負(fù)有到期未清償?shù)膫鶆?wù)

C.最近36個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰

D.參加中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人勝任能力考試且成績(jī)合格【答案】B33、以下在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具中，有待償還余額不得超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的40%的規(guī)定的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C34、關(guān)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)涉及不同企業(yè)的股份支付交易的會(huì)計(jì)處理，下列說(shuō)法中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B35、上市公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案后的（）交易日內(nèi)，公告董事會(huì)決議、股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃草案摘要、獨(dú)立董事意見。

A.1

B.2

C.5

D.10【答案】B36、關(guān)于非上市公眾公司申請(qǐng)定向發(fā)行行政許可的財(cái)務(wù)報(bào)告有效期，表述正確的是（）。

A.最近1期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效，最多延長(zhǎng)1個(gè)月

B.最近1期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效，最多延長(zhǎng)2個(gè)月

C.最近1期截止日后12個(gè)月內(nèi)有效，最多延長(zhǎng)1個(gè)月

D.最近1期截止日后12個(gè)月內(nèi)有效，最多延長(zhǎng)2個(gè)月【答案】A37、根據(jù)《上海證券交易所上市公司持續(xù)督導(dǎo)工作指引》的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B38、甲公司是上市公司，以下與甲是一致行動(dòng)人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B39、某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2015年6月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬(wàn)元，稅額85萬(wàn)元。6月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬(wàn)元，上月增值稅留抵稅額10萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)期“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額為（）萬(wàn)元。

A.8

B.20

C.26

D.6【答案】A40、甲公司2012年1月1日專門借款2000萬(wàn)，年利率為5％，當(dāng)日支付1600萬(wàn)元工程款，假設(shè)尚未動(dòng)用的專門借款在尚未動(dòng)用期間無(wú)收益。2013年1月1日，又借入一筆一借款1000萬(wàn)，年利率8％。同日，支付工程款800萬(wàn)元。項(xiàng)目在2013年3月31日完工。則以下說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B41、某非境外上市紅籌企業(yè)申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D42、下列關(guān)于固定資產(chǎn)減值的表述中，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的是（）。

A.預(yù)計(jì)固定資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)考慮與所得稅收付相關(guān)的現(xiàn)金流量

B.固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額高于其賬面價(jià)值，但預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值

C.在確定固定資產(chǎn)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮將來(lái)可能發(fā)生與改良有關(guān)的預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量的影響

D.單項(xiàng)固定資產(chǎn)本身的可收回金額難以有效估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)以其所在的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定可收回金額【答案】D43、甲公司2015年財(cái)務(wù)報(bào)表于2016年4月10日對(duì)外報(bào)出，假定其2016年發(fā)生的下列有關(guān)事項(xiàng)均具有重要性，甲公司應(yīng)當(dāng)據(jù)以調(diào)整2015年財(cái)務(wù)報(bào)表的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅳ【答案】D44、某證券公司于2019年5月準(zhǔn)備承接非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目。根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單指引》，下列屬于承接限制范圍的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B45、根據(jù)《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，下列有關(guān)非公開發(fā)行公司債券信息披露內(nèi)容的說(shuō)法，正確的是（）。

A.發(fā)行人只須按照募集說(shuō)明書的約定及時(shí)披露相關(guān)公告即可

B.發(fā)行人必須聘請(qǐng)具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)債券募集資金使用情況開展不定期專項(xiàng)審計(jì)，并根據(jù)要求將專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告向合格投資者披露

C.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在募集說(shuō)明書中約定是否披露不定期報(bào)告

D.發(fā)行人委托資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的，應(yīng)當(dāng)在募集說(shuō)明書中約定披露定期報(bào)告【答案】D46、下列關(guān)于劃分為持有待售的處置組的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.對(duì)于持有待售的處置組確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額，如果該處置組包含商譽(yù)，應(yīng)當(dāng)先抵減商譽(yù)的賬面價(jià)值

B.后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日后如果持有待售的處置組公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加，在劃分為持有待售類別后確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回以前減記的金額

C.后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日后如果持有待售的處置組公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加，應(yīng)當(dāng)首先恢復(fù)商譽(yù)的減值金額

D.后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日后如果持有待售的處置組公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加，劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回【答案】C47、以下系創(chuàng)業(yè)板上市公司需暫停上市的情形的有（）。

A.連續(xù)2年虧損

B.最近1年末凈資產(chǎn)為負(fù)

C.最近2年被出具保留意見審計(jì)報(bào)告

D.連續(xù)2年?duì)I業(yè)收入低于1000萬(wàn)元【答案】B48、關(guān)于要約收購(gòu)，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.要約收購(gòu)期限屆滿前3個(gè)交易目?jī)?nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受

B.收購(gòu)人2011年11月上報(bào)要約收購(gòu)報(bào)告書，2012年1月發(fā)布取消收購(gòu)的公告，收購(gòu)人2012年12月可以收購(gòu)?fù)还?/p>

C.部分要約是向部分股東發(fā)出的收購(gòu)其部分股份的要約

D.自愿全面要約收購(gòu)上市公司股份的比例不得低于30％【答案】A49、下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)說(shuō)法正確的有（）

A.某高新技術(shù)成果使用年限無(wú)法律法規(guī)或合同規(guī)定，公司聘請(qǐng)專家評(píng)估的使用壽命為10年，公司按照10年予以攤銷

B.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)按不超過(guò)10年攤銷

C.商譽(yù)按10年攤銷

D.某高新技術(shù)成果使用年限無(wú)法律法規(guī)或合同規(guī)定，應(yīng)將該無(wú)形資產(chǎn)作為使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)【答案】A50、下列各項(xiàng)關(guān)于附等待期的股份支付會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】C51、李某為甲公司高級(jí)管理人員，以下符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ【答案】C52、以下構(gòu)成發(fā)行障礙的有()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】D53、下列有關(guān)科創(chuàng)板上市公司表決權(quán)差異安排的表述正確的是（）。

A.發(fā)行人首次公開發(fā)行并上市前設(shè)置表決權(quán)差異安排的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持半數(shù)以上的人數(shù)通過(guò)

B.發(fā)行人在首次公開發(fā)行并上市前不具有表決權(quán)差異安排的，經(jīng)股東大會(huì)同意可以在首次公開發(fā)行并上市后設(shè)置表決權(quán)差異安排

C.持有特別表決權(quán)股份的股東在上市公司中擁有權(quán)益的股份合計(jì)應(yīng)當(dāng)達(dá)到公司全部已發(fā)行有表決權(quán)股份10%以上

D.單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1%以上已發(fā)行有表決權(quán)股份的股東有權(quán)提出股東大會(huì)議案

E.特別表決權(quán)股份可以按照上交所有關(guān)規(guī)定在二級(jí)市場(chǎng)進(jìn)行交易【答案】C54、以下屬于創(chuàng)業(yè)板IPO必須提交，主板可以選擇性提交的文件為（）。[2015年11月真題]

A.發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說(shuō)明

B.主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近3年及1期發(fā)行人納稅情況的證明

C.發(fā)行人設(shè)立時(shí)和最近3年及1期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（含土地評(píng)估報(bào)告）

D.發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告【答案】A55、科創(chuàng)板上市公司股東在對(duì)公司事項(xiàng)行使表決權(quán)時(shí)，對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行表決會(huì)導(dǎo)致每一特別表決權(quán)股份享有的表決權(quán)數(shù)量應(yīng)當(dāng)與每一普通股份的表決權(quán)數(shù)量相同的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D56、A公司已于2016年3月在上海證券交易所成功上市，并于2017年2月份成功發(fā)行了可轉(zhuǎn)換公司債券，當(dāng)該公司出現(xiàn)下列（）情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向交易所報(bào)告并披露。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、ⅣⅤ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B57、下列事項(xiàng)中，表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D58、甲證券公司非公開發(fā)行公司債券，并且自行銷售，則下列說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】A59、甲公司采用成本法確定其相關(guān)資產(chǎn)的公允價(jià)值。2015年1月1日甲公司擁有一條生產(chǎn)線用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，其賬面原值為1200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為12年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，甲公司采用直線法對(duì)其計(jì)提折舊。2018年，因出現(xiàn)A產(chǎn)品的替代產(chǎn)品導(dǎo)致A產(chǎn)品的市場(chǎng)份額驟降出現(xiàn)減值跡象。2018年12月31日，甲公司對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行減值測(cè)試。在確定公允價(jià)值的過(guò)程中，采用以生產(chǎn)線的歷史成本為基礎(chǔ)，根據(jù)同類生產(chǎn)線的價(jià)格上漲指數(shù)來(lái)確定公允價(jià)值的物價(jià)指數(shù)法。假設(shè)自2015年至2018年，此類數(shù)控設(shè)備價(jià)格指數(shù)按年分別為上漲的15%、8%、12%和8%。此外，在考慮實(shí)體性貶值、功能性貶值和經(jīng)濟(jì)性貶值后，在購(gòu)買日該生產(chǎn)線的成新率為60%。不考慮其他因素，甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備的公允價(jià)值為（）。

A.828萬(wàn)元

B.894.24萬(wàn)元

C.1001.55萬(wàn)元

D.1081.67萬(wàn)元【答案】D60、某企業(yè)年銷售收入600萬(wàn)元，產(chǎn)品變動(dòng)成本300萬(wàn)元，銷售和管理變動(dòng)成本60萬(wàn)元，固定成本200萬(wàn)元。則()。

A.Ⅰ,Ⅱ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ【答案】A61、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B62、下列關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的說(shuō)法，正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C63、甲公司以定向增發(fā)股票的方式購(gòu)買同一集團(tuán)內(nèi)另一企業(yè)持有的A公司80%股權(quán)。為取得該股權(quán)，甲公司增發(fā)2000萬(wàn)股普通股，每股面值為1元，每股公允價(jià)值為5元；支付承銷商傭金50萬(wàn)元。取得該股權(quán)時(shí)，A公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9000萬(wàn)元，公允價(jià)值為12000萬(wàn)元。假定甲公司和A公司采用的會(huì)計(jì)政策相同，則甲公司取得該股權(quán)時(shí)應(yīng)確認(rèn)的資本公積為()萬(wàn)元。

A.5150

B.5200

C.7550

D.7600【答案】A64、下列關(guān)于上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的說(shuō)法，正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】C65、公司債券上市交易后，證券交易所可以決定暫停其公司債券上市交易的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D66、某上市公司籌劃與國(guó)內(nèi)一家知名互聯(lián)網(wǎng)公司合作開發(fā)云平臺(tái)事宜，開發(fā)成功后將很大程度上改變公司的主營(yíng)范圍。則下列情形中，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)履行首次披露義務(wù)的是（）。

A.5月20日-22日，連續(xù)三個(gè)交易日內(nèi)收盤價(jià)格漲跌幅偏離值累計(jì)達(dá)到20%

B.5月25日，上市公司與互聯(lián)網(wǎng)公司簽署合作意向書

C.5月24日，上市公司召開董事會(huì)，審議通過(guò)相關(guān)合作開發(fā)事宜

D.5月15日，公司股吧里面開始討論該云平臺(tái)開發(fā)事項(xiàng)，參與人數(shù)眾多【答案】D67、2015年1月1日，甲公司從A公司購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，協(xié)議約定以分期付款方式支付款項(xiàng)，該無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)2000萬(wàn)元，甲公司每年年末付款400萬(wàn)元，分5年付清。假定銀行同期貸款利率為5％，5年期5％利率的年金現(xiàn)值系數(shù)為4．3295。該無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用10年，無(wú)凈殘值，按直線法進(jìn)行攤銷。不考慮其他因素，下列甲公司該無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B68、上交所上市公司在2020年將會(huì)被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示的情形有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D69、外國(guó)投資者對(duì)上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略投資應(yīng)符合的要求包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B70、2015年1月1日，甲公司從A公司購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，協(xié)議約定以分期付款方式支付款項(xiàng)，該無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)2000萬(wàn)元，甲公司每年年末付款400萬(wàn)元，分5年付清。假定銀行同期貸款利率為5％，5年期5％利率的年金現(xiàn)值系數(shù)為4．3295。該無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用10年，無(wú)凈殘值，按直線法進(jìn)行攤銷。不考慮其他因素，下列甲公司該無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B71、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式這一會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的是（）。

A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

B.對(duì)外公布財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)提供可比信息

C.對(duì)存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備

D.把企業(yè)集團(tuán)作為會(huì)計(jì)主體編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表【答案】D72、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對(duì)象發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券業(yè)務(wù)細(xì)則》，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅴ【答案】C73、甲、乙、丙、丁為上交所主板上市公司，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列情形符合可轉(zhuǎn)債公開發(fā)行條件的是（）。

A.乙公司，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息

B.丁公司，現(xiàn)任董事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?/p>

C.丙公司，本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額為最近一期末凈資產(chǎn)額的20%

D.甲公司，最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率分別為5.7%、5.9%、6.1%，按扣除非經(jīng)常性損益后放入凈利潤(rùn)計(jì)算分別為5.7%、6.2%、6.3%【答案】C74、2×16年3月1日，甲公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)力償還所欠乙公司800萬(wàn)元款項(xiàng)。經(jīng)雙方協(xié)商同意，甲公司以自有的一棟辦公樓和一批存貨抵償所欠債務(wù)。用于抵債的辦公樓原值為700萬(wàn)元，已提折舊為200萬(wàn)元，公允價(jià)值為600萬(wàn)元；用于抵債的存貨賬面價(jià)值為90萬(wàn)元，公允價(jià)值為120萬(wàn)元。不考慮稅費(fèi)等其他因素，下列有關(guān)甲公司對(duì)該項(xiàng)債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。

A.確認(rèn)債務(wù)重組收益80萬(wàn)元

B.確認(rèn)商品銷售收入90萬(wàn)元

C.確認(rèn)其他綜合收益100萬(wàn)元

D.確認(rèn)資產(chǎn)處置損益130萬(wàn)元【答案】A75、上市公司召開董事會(huì)審議一個(gè)議案，甲董事由于出國(guó)委托乙董事投票，會(huì)議上乙代表甲投了贊成票，并在會(huì)議記錄上簽了乙的名字；丙對(duì)該議案表示了質(zhì)疑或異議，并記錄在董事會(huì)會(huì)議記錄上，但是丙仍然投了贊成票，并最終形成決議。最后由于實(shí)施該決議給上市公司造成了損失，則以下說(shuō)法正確的是（）。

A.甲與乙需承擔(dān)賠償責(zé)任，丙不需承擔(dān)賠償責(zé)任

B.乙與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，甲不需承擔(dān)賠償責(zé)任

C.甲與丙需承擔(dān)賠償責(zé)任，乙不需承擔(dān)賠償責(zé)任

D.甲、乙、丙均需承擔(dān)賠償責(zé)任【答案】D76、根據(jù)《非公開發(fā)行公司債券項(xiàng)目承接負(fù)面清單指引》，以下可能成為非公開發(fā)行公司債券發(fā)行人的是（）。

A.典當(dāng)行

B.信用評(píng)級(jí)為A+的小貨公司

C.地方融資平臺(tái)公司

D.房地產(chǎn)投資公司

E.非中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員的擔(dān)保公司【答案】D77、上市公司非公開發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)符合下列（）條件。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B78、以下關(guān)于首次公開發(fā)行股票持續(xù)督導(dǎo)的表述正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C79、以下屬于創(chuàng)業(yè)板公司可被實(shí)施終止上市的情形的是（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】C80、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作的說(shuō)法，符合規(guī)定的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】C81、掛牌公司重大資產(chǎn)重組期間，關(guān)于開展股票發(fā)行以及新的資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)的表述正確的是（）。

A.不可以發(fā)行股票和籌措新的資產(chǎn)重組

B.可以發(fā)行股票和籌措新的資產(chǎn)重組

C.可以發(fā)行股票，不能籌措新的資產(chǎn)重組

D.不可以發(fā)行股票，可以籌措新的重大資產(chǎn)重組【答案】A82、首次公開發(fā)行股票時(shí)，發(fā)行人和主承銷商可以自主協(xié)商確定的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ【答案】D83、關(guān)于上市公司關(guān)聯(lián)交易的程序，下列說(shuō)法正確的有()。

A.Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C84、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)——年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（2017年修訂），以下關(guān)于上市公司年度報(bào)告內(nèi)容的說(shuō)法不正確的是（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅴ【答案】C85、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司關(guān)聯(lián)交易審議和披露的表述中，符合《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》要求的是（）。

A.上市公司與關(guān)聯(lián)自然人發(fā)生的交易金額在10萬(wàn)元以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露

B.上市公司與關(guān)聯(lián)法人發(fā)生的交易金額在100萬(wàn)元人民幣以上，且占上市公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值0.3％以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露

C.上市公司與關(guān)聯(lián)人發(fā)生的交易金額在2000萬(wàn)元以上，且占公司最近1期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5％以上的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議

D.持有上市公司5%以上股份的法人是上市公司的關(guān)聯(lián)人【答案】D86、甲公司2018年9月1日將一項(xiàng)處置組轉(zhuǎn)移給乙公司，該處置組包括一項(xiàng)固定資產(chǎn)和一項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債。當(dāng)日，固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)負(fù)債為300萬(wàn)元；甲公司簽訂協(xié)議約定的處置價(jià)款為400萬(wàn)元，預(yù)計(jì)不發(fā)生出售費(fèi)用。假定至2018年末，處置組的公允價(jià)值與出售費(fèi)用均未發(fā)生變化。甲公司2018年末持有待售相關(guān)項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)的項(xiàng)目及金額為（）。

A.“持有待售資產(chǎn)”項(xiàng)目列報(bào)400萬(wàn)元

B.“持有待售資產(chǎn)”項(xiàng)目列報(bào)700萬(wàn)元，“持有待售負(fù)債”項(xiàng)目列報(bào)300萬(wàn)元

C.“持有待售資產(chǎn)”項(xiàng)目列報(bào)750萬(wàn)元，“持有待售負(fù)債”項(xiàng)目列報(bào)250萬(wàn)元

D.“持有待售負(fù)債”項(xiàng)目列報(bào)400萬(wàn)元【答案】B87、甲公司是在證券交易所上市的一家公司，根據(jù)規(guī)定，出現(xiàn)以下()事項(xiàng)時(shí)，甲公司應(yīng)當(dāng)發(fā)布臨時(shí)報(bào)告向投資者予以披露。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ【答案】D88、以下關(guān)于資產(chǎn)的分類說(shuō)法正確的（）

A.不處于股權(quán)分置改革過(guò)程對(duì)被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資

B.處于股權(quán)分置改革過(guò)程對(duì)被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的股權(quán)投資不應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資

C.持有某全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的10%股份的股權(quán)投資應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資，并按照成本法進(jìn)行核算

D.持有某公司10%股權(quán)，該公司不是上市公司，也不是全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的非上市公眾公司，且該股權(quán)公允價(jià)值不能可靠取得，則該股權(quán)投資應(yīng)劃分為長(zhǎng)期股權(quán)投資，并按照成本法進(jìn)行核算【答案】A89、根據(jù)《存托憑證發(fā)行與交易管理辦法（試行）》，境外基礎(chǔ)證券發(fā)行人應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行披露的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C90、甲公司采用固定股利支付率政策，股利支付率為60%，2014年甲公司每股收益5元，預(yù)期可持續(xù)增長(zhǎng)率5%，股權(quán)資本成本15%，期末每股凈資產(chǎn)26元，沒(méi)有優(yōu)先股，2014年末甲公司的本期市凈率為（）。

A.1

B.1.21

C.0.05

D.1.75

E.1.05【答案】B91、國(guó)債登記結(jié)算公司應(yīng)于每個(gè)交易日向市場(chǎng)披露下一交易日日終，單一投資者持有短期融資券的數(shù)量且超過(guò)該期總托管量()的投資者名單和持有比例。

A.20%

B.25%

C.30%

D.50%【答案】C92、關(guān)于上海市場(chǎng)首次公開發(fā)行股票網(wǎng)上發(fā)行的具體操作及監(jiān)管要求，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.T－1日，中國(guó)結(jié)算上海分公司將納入投資者市值計(jì)算的證券賬戶T－2日前20個(gè)交易日（含T－2日）的日均持有市值及T－2日賬戶組對(duì)應(yīng)關(guān)系數(shù)據(jù)發(fā)給上交所

B.上交所將于T日盤后向證券公司發(fā)送配號(hào)結(jié)果數(shù)據(jù)，各證券公司營(yíng)業(yè)部應(yīng)于T＋1日向投資者發(fā)布配號(hào)結(jié)果

C.T＋3日日終，中簽的投資者應(yīng)確保其資金賬戶有足額的新股認(rèn)購(gòu)資金，不足部分視為放棄認(rèn)購(gòu)

D.T＋1日，主承銷商公布中簽率【答案】C93、以下屬于創(chuàng)業(yè)板IPO（）必須提交主板可以選擇性提交的文件為（）。

A.發(fā)行人關(guān)于募集資金運(yùn)用的總體安排說(shuō)明

B.主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近三年及一期發(fā)行人納稅情況的證明

C.發(fā)行人設(shè)立時(shí)和最近三年及一期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告(含土地評(píng)估報(bào)告)

D.發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告【答案】A94、根據(jù)《北京證券交易所上市委員會(huì)管理細(xì)則》，以下說(shuō)法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B95、下列關(guān)于證券公司短期融資券的說(shuō)法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】A96、根據(jù)《關(guān)于已通過(guò)發(fā)審會(huì)擬發(fā)行證券的公司會(huì)后事項(xiàng)監(jiān)管及封卷工作的操作規(guī)程》，下列情形中屬于通過(guò)發(fā)審會(huì)后需要暫緩發(fā)行的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D97、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，主板上市公司配股應(yīng)當(dāng)符合的規(guī)定有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D98、甲公司有A原材料賬面價(jià)12萬(wàn)元/套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品X，該原材料市場(chǎng)銷售價(jià)格為9萬(wàn)元/套。每套原材料加工成X產(chǎn)品將要發(fā)生成本15萬(wàn)元，每件X產(chǎn)品估計(jì)的銷售稅費(fèi)為1萬(wàn)元，產(chǎn)品售價(jià)26元/套，問(wèn)期末該原材料要計(jì)提多少跌價(jià)準(zhǔn)備。

A.0

B.1

C.2

D.4【答案】C99、關(guān)于中小板上市公司募集資金的管理和使用，需要經(jīng)股東大會(huì)審議的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B100、甲公司擬于2016年6月在主板上市，以下情形對(duì)上市構(gòu)成實(shí)質(zhì)性障礙的有（)

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A二,多選題(共100題，每題2分，選項(xiàng)中，至少兩個(gè)符合題意)

101、以下屬于獨(dú)立董事的特別職權(quán)的有（）

A.對(duì)金額高于300萬(wàn)元或高于最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的5％的關(guān)聯(lián)交易，發(fā)表意見后，提交董事會(huì)討論

B.聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所，1／2以上獨(dú)董發(fā)表意見，提交董事會(huì)討論

C.上市公司年度報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，獨(dú)立董事應(yīng)發(fā)表獨(dú)立意見

D.董事會(huì)做出現(xiàn)金分紅方案，獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)此發(fā)表意見【答案】ABCD102、甲企業(yè)1300萬(wàn)元收購(gòu)無(wú)關(guān)聯(lián)乙企業(yè)30%的股權(quán)，乙2013年1月1日的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值6000萬(wàn)，公允價(jià)值5000萬(wàn)，公允價(jià)值的下降是由于乙企業(yè)賬面存貨賬面價(jià)值3000萬(wàn)，發(fā)生了跌價(jià)，其公允價(jià)值為2000萬(wàn)元。2013年，乙企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)2000萬(wàn)元，向股東派發(fā)現(xiàn)金股利2500萬(wàn)元。問(wèn)，不考慮其他情況，以下說(shuō)法正確的有（）

A.2013年1月31日，甲企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值1500萬(wàn)元

B.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益300萬(wàn)元

C.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益600萬(wàn)元

D.因向乙投資，2013年甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資收益900萬(wàn)元【答案】AC103、假如不考慮其它因素，以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組后再融資的說(shuō)法正確的有（）

A.甲公司2008年不符合公開發(fā)行條件，2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，201012月可以公開發(fā)行公司債券

B.乙公司2009年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2010年12月可以進(jìn)行配股

C.丙公司2p07年2月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2009年可以進(jìn)行公開增發(fā)股票

D.丁公司2008年1月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，2009年12月可以非公開發(fā)行股票【答案】CD104、2010年1月1日，甲公司支付1000萬(wàn)元，取得乙公司10％股權(quán)，取得投資時(shí)乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為9500萬(wàn)元，假定該項(xiàng)投資不存在活躍市場(chǎng)，公允價(jià)值無(wú)法可靠計(jì)量。甲公司與乙公司沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬(wàn)元取得乙公司5070股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，購(gòu)買日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬(wàn)元，甲公司之前取得的10％股權(quán)于購(gòu)買目的公允價(jià)值為1120萬(wàn)元。乙公司2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1000萬(wàn)元，未進(jìn)行利潤(rùn)分配，乙公司凈資產(chǎn)無(wú)其他變化。下面對(duì)于甲公司2011年12月31日?qǐng)?bào)表列示正確的有（）

A.甲公司個(gè)別資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值為6600萬(wàn)元；

B.甲公司合并利潤(rùn)表2011年投資收益為120萬(wàn)元；

C.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價(jià)值為120萬(wàn)元；

D.甲公司個(gè)別利潤(rùn)表投資收益為0；

E.甲公司合并資產(chǎn)負(fù)債表商譽(yù)賬面價(jià)值為150萬(wàn)元?！敬鸢浮緼BCD105、甲公司2010年度利潤(rùn)總額為2600萬(wàn)元，2010年經(jīng)營(yíng)期間受到行政罰款200萬(wàn)元。對(duì)于固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按年限平均法折舊，原值為2000萬(wàn)元，折舊年限為10年，凈殘值為0。企業(yè)所得稅率為25％。當(dāng)年為固定資產(chǎn)折舊年限第一年，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初余額均為0，以下說(shuō)法正確的是（）

A.甲公司2010年當(dāng)期所得稅為750萬(wàn)元

B.甲公司2010年當(dāng)期所得稅為700萬(wàn)元

C.甲公司2010年所得稅費(fèi)用為750萬(wàn)元

D.甲公司2010年所得稅費(fèi)用為700萬(wàn)元【答案】AD106、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份公司可以提議召開臨時(shí)董事會(huì)的有（）

A.獨(dú)立董事

B.監(jiān)事會(huì)

C.三分之一以上監(jiān)事

D.十分之一以上表決權(quán)的股東【答案】BD107、關(guān)于上市公司收購(gòu)中的收購(gòu)價(jià)格，以下說(shuō)法符合規(guī)定的有（）

A.上市公司以要約方式回購(gòu)股份的，要約價(jià)格不得低于回購(gòu)報(bào)告書公告前30個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值。

B.上市公司以集中競(jìng)價(jià)方式回購(gòu)股份的，回購(gòu)股份的價(jià)格不得為公司股票當(dāng)日交易漲幅限制的價(jià)格。

C.要約收購(gòu)的，不得低于要約收購(gòu)提示性公告日前6個(gè)月內(nèi)收購(gòu)人取得該種股票所支付的最高價(jià)格

D.上市公司以要約方式回購(gòu)股份的，要約價(jià)格不得低于回購(gòu)報(bào)告書公告前20個(gè)交易日該種股票每日加權(quán)平均價(jià)的算術(shù)平均值【答案】ABC108、以下為上市公司不得發(fā)行公司債券的情形有（）

A.改變公開發(fā)行公司債券募集資金的用途

B.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足

C.一個(gè)短期債務(wù)違約，到期未支付本息，在申報(bào)前歸還了本息

D.本次發(fā)行申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏【答案】ABD109、以下資產(chǎn)中計(jì)提的資產(chǎn)減值不得轉(zhuǎn)回的有（）

A.商譽(yù)

B.長(zhǎng)期股權(quán)投資

C.存貨

D.固定資產(chǎn)

E.以成本計(jì)量的投資性房地產(chǎn)【答案】ABD110、以下關(guān)于有限公司、股份公司股東會(huì)、股東大會(huì)的召開說(shuō)法正確的有（）

A.有限責(zé)任公司首次股東會(huì)會(huì)議由出資最多的股東召集和主持

B.股份公司創(chuàng)立大會(huì)由出資最多的認(rèn)股人召集和主持

C.無(wú)記名股票持有人出席股東大會(huì)會(huì)議的，應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開5日前至股東大會(huì)閉會(huì)時(shí)將股票交存于公司

D.單獨(dú)或者合計(jì)持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會(huì)召開10日前提出臨時(shí)提案并書面提交董事會(huì)【答案】ACD111、以下屬于其他綜合收益核算的內(nèi)容的有（）

A.現(xiàn)金流量套期工具利得或損失中屬于無(wú)效套期部分

B.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額

C.將可供出售金融資產(chǎn)重分類為采用成本或攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，重分類日該項(xiàng)金融資產(chǎn)沒(méi)有固定到期日，與該金融資產(chǎn)相關(guān)、原直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失

D.將可供出售金融資產(chǎn)重分類為采用成本或攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，重分類日該項(xiàng)金融資產(chǎn)有固定到期日的，與該金融資產(chǎn)相關(guān)、原直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得或損失【答案】BCD112、上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債，出現(xiàn)下列哪些事項(xiàng)需要召開債券持有人會(huì)議（）

A.擬變更募集說(shuō)明書的約定

B.發(fā)行人信用評(píng)級(jí)上調(diào)

C.擔(dān)保物發(fā)生重大變化

D.發(fā)行人不能按期支付本息【答案】ACD113、以下租賃中，不考慮其他因素，應(yīng)將其劃分為融資租賃的有（）

A.租賃協(xié)議中已經(jīng)約定，在租賃期屆滿時(shí)，資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人

B.承租人有購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購(gòu)買價(jià)款預(yù)計(jì)遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值

C.租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為900萬(wàn)元

D.租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值為901萬(wàn)元

E.租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值為2000萬(wàn)元，出租人在租賃開始日的最低租賃收款額為1800萬(wàn)元

F.租賃資產(chǎn)特地為承租人設(shè)計(jì)制造，只有承租人才能使用

【答案】ABCD114、李某為某股份公司經(jīng)理，下列屬于李某職權(quán)的有（）

A.決定設(shè)立某部門

B.制定《某部門工作規(guī)程》

C.任命某部門負(fù)責(zé)人

D.批準(zhǔn)公司的《募集資金管理制度》【答案】BC115、以下關(guān)于清算的說(shuō)法正確的有（）

A.清算組可以代表公司參與民事訴訟活動(dòng)

B.清算組為清償債務(wù)承攬新業(yè)務(wù)

C.有限公司清算組有股東組成，股份公司清算組由董事或董事會(huì)確定的人員組成

D.應(yīng)當(dāng)在觶散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組，開始清算。

E.清算順序?yàn)橹Ц肚逅阗M(fèi)用、繳納所欠稅款、支付職工的工資、社保和法定補(bǔ)償金后剩余財(cái)產(chǎn)有限公公司按出資比例分配，股份公司按持有股份比例分配【答案】AD116、發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）

A.證券上市當(dāng)年累計(jì)50%以上募集資金的用途與承諾不符

B.公開發(fā)行證券并在主板上市當(dāng)年凈利潤(rùn)比上年下滑50%以上

C.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更

D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組

E.上市公司公開發(fā)行新股之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50%以上資產(chǎn)或者主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生重組【答案】ACD117、關(guān)于上市公司發(fā)行證券的說(shuō)法正確的有（）

A.向不特定對(duì)象公開募集股份，將發(fā)行股份全部向原股東優(yōu)先配售

B.非公開發(fā)行股票的董事會(huì)決議公告日后，采取非公開方式進(jìn)行推介

C.股東人會(huì)通過(guò)公積金轉(zhuǎn)增股本方案的次日刊登公開發(fā)行股票的招股意向書

D.配股時(shí)，控股股東主動(dòng)承諾認(rèn)購(gòu)其他股東放棄配售的股份【答案】AB118、以下資產(chǎn)中企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值損失，以后期間可以轉(zhuǎn)回的有（）

A.高速公路收費(fèi)權(quán)

B.采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)

C.可供出售金融資產(chǎn)(股票投資)

D.可供出售金融資產(chǎn)(債券投資)【答案】CD119、上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債，出現(xiàn)下列哪些事項(xiàng)時(shí)需要召開債券持有人會(huì)議（）

A.擬變更募集說(shuō)明書的約定

B.發(fā)行人信用評(píng)級(jí)上調(diào)

C.擔(dān)保物發(fā)生重大變化

D.發(fā)行人不能按期支付本息【答案】ACD120、根據(jù)《證券投資者保護(hù)基金管理辦法》，以下關(guān)于證券投資者保護(hù)基金來(lái)源的說(shuō)法正確的有（）

A.依法向有關(guān)責(zé)任方追償所得

B.上海、深圳證券交易所在風(fēng)險(xiǎn)基金分別達(dá)到規(guī)定的上限后，交易經(jīng)手費(fèi)的20％納入基金

C.發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換公司債券等證券時(shí)，申購(gòu)凍結(jié)資金的利息收入

D.證券投資者保護(hù)基金公司不得負(fù)債經(jīng)營(yíng)，不得通過(guò)發(fā)行債券等方式進(jìn)行融資【答案】ABC121、某建筑公司簽訂了一項(xiàng)總金額為900萬(wàn)元的固定造價(jià)合同，最初預(yù)計(jì)合同總成本為810萬(wàn)元，分三年完成。完工進(jìn)度按照已發(fā)生成本占預(yù)計(jì)合同總成本的比例來(lái)確定。第一年實(shí)際發(fā)生成本270萬(wàn)元，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本540萬(wàn)元；第二年實(shí)際發(fā)生成本為450萬(wàn)元，預(yù)計(jì)為完成合同尚需發(fā)生成本240萬(wàn)元。第三年實(shí)際發(fā)生成本為180萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的有（）

A.第一年合同毛利為30萬(wàn)元

B.第二年合同毛利為-75萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失15萬(wàn)元

C.第二年應(yīng)確認(rèn)合同收入300萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失60萬(wàn)元

D.第三年合同毛利為45萬(wàn)元【答案】ABD122、上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用（）

A.有償或無(wú)償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用：

B.通過(guò)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款：

C.委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)；

D.為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒(méi)有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票；

E.代控股股東及他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)?！敬鸢浮緼BCD123、下列有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益

B.取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本

C.可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)采用攤余成本計(jì)量

D.可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)沖減資產(chǎn)成本

E.以外幣計(jì)價(jià)的可供出售貨幣性金融資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益【答案】AB124、關(guān)于公司清算的說(shuō)法正確的是（）

A.公司清算的，應(yīng)在解散事由出現(xiàn)之日起十五日內(nèi)成立清算組；

B.有限公司的清算組由股東組成：股份有限公司的清算組由董事或者股東大會(huì)確定的人員組成；

C.逾期不成立清算組進(jìn)行清算的，債權(quán)人可以申請(qǐng)人民法院指定的有關(guān)人員組成清算組進(jìn)行清算；

D.清算組可以處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)；

E.公司財(cái)產(chǎn)在支付清算費(fèi)用之后可以支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和法定補(bǔ)償金，繳納所欠稅款?！敬鸢浮緼BCD125、以下應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的有（）

A.行政管理部門職工工資及福利費(fèi)

B.籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)

C.董事會(huì)成員差旅費(fèi)

D.聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)費(fèi)

E.土地增值稅

F.房產(chǎn)稅

【答案】ABCD126、A公司控制B公司60％股權(quán)，2012年A公司向B出售一批商品，成本為800萬(wàn)元，售價(jià)為1000萬(wàn)元。截至年末，B公司已經(jīng)對(duì)外出售20％，銷售收入為250萬(wàn)元，成本為200萬(wàn)元，剩余80％的存貨尚未發(fā)生減值，B公司2012年為高新技術(shù)企業(yè)，所得稅率為15％，但是預(yù)計(jì)明年不能取得該資格，明年的所得稅率預(yù)計(jì)為25％，則年底A合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)（）

A.遞延所得稅資產(chǎn)40萬(wàn)元

B.營(yíng)業(yè)收入250萬(wàn)元

C.遞延所得稅資產(chǎn)24萬(wàn)元

D.存貨160萬(wàn)元

E.存貨640萬(wàn)元【答案】AB127、關(guān)于法定公積金和資本公積，以下說(shuō)法正確的有（）

A.公司彌補(bǔ)虧損后應(yīng)從稅后利潤(rùn)中提取1070的法定公積金；

B.法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存余額不得少于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的25％；

C.法定公積金提取達(dá)到注冊(cè)資本的50％后可以不再提??；

D.法定公積金可以彌補(bǔ)虧損，資本公積不能。【答案】ABCD128、以下財(cái)產(chǎn)可以用來(lái)出資的是（）

A.質(zhì)押的存單

B.抵押的房產(chǎn)

C.有限責(zé)任公司的股權(quán)

D.水面養(yǎng)殖權(quán)

E.近海海域使用權(quán)【答案】CD129、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方披露的說(shuō)法正確的有（）

A.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易的，應(yīng)當(dāng)在附注中披露該關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。

B.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)分別關(guān)聯(lián)方以及交易類型予以披露，類型相似的非重大交易可合并披露。

C.企業(yè)無(wú)論是否發(fā)生關(guān)聯(lián)方交易，均應(yīng)當(dāng)在附注中披露與該企業(yè)之間存在直接控制關(guān)系的母公司和子公司有關(guān)的信息

D.關(guān)聯(lián)方交易的披露應(yīng)遵循重要性原則，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果沒(méi)有重大影響的關(guān)聯(lián)交易可以不披露?！敬鸢浮緼C130、某上市公司進(jìn)行公開增發(fā)股票，以下說(shuō)法正確的有（）

A.主承銷商可以對(duì)參與網(wǎng)下配售的機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類，對(duì)不同類別的機(jī)構(gòu)投資者設(shè)定不同的配售比例

B.主承銷商未對(duì)機(jī)構(gòu)投資者進(jìn)行分類的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)下配售和網(wǎng)上發(fā)行之間建立回?fù)軝C(jī)制，回?fù)芎髢烧叩墨@配比例應(yīng)當(dāng)一致

C.可以部分向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露

D.可以全部向原股東優(yōu)先配售，優(yōu)先配售比例應(yīng)當(dāng)在發(fā)行公告中披露【答案】ABCD131、需調(diào)整期初未分配利潤(rùn)的事項(xiàng)（）

A.前期達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后的工程建設(shè)借款利息費(fèi)用，錯(cuò)誤資本化，計(jì)入資產(chǎn)成本

B.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式

C.管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用錯(cuò)記132、【答案】AB133、某中小板上市公司的持續(xù)督導(dǎo)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)以下哪些情況發(fā)表獨(dú)立意見（）

A.風(fēng)險(xiǎn)投資

B.限售股上市流通

C.對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保

D.對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助【答案】AB134、以下可以不設(shè)股東會(huì)的情況有（）

A.一人有限公司

B.國(guó)有獨(dú)資公司

C.兩個(gè)以上國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立的有限公司

D.2人有限公司【答案】AB135、下列關(guān)于中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件的核準(zhǔn)程序的說(shuō)法正確的有（）

A.申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，發(fā)行人及其中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。不得擅自改動(dòng)已提交的文件

B.中止審查項(xiàng)目申請(qǐng)恢復(fù)審查的，視同新申報(bào)企業(yè)按照出具恢復(fù)審查通知時(shí)間排隊(duì)安排有關(guān)審核工作

C.恢復(fù)審查時(shí)，如發(fā)行人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的調(diào)整達(dá)到或超過(guò)一個(gè)以上會(huì)計(jì)年度的，審核部門可再次出具反饋意見

D.發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交反饋意見回復(fù)材料，未能在規(guī)定時(shí)間提交反饋意見回復(fù)材料申請(qǐng)延期的，在延期回復(fù)時(shí)間內(nèi)仍不能提交反饋意見回復(fù)材料的，將予以終止審查【答案】AC136、某中小板上市公司的持續(xù)督導(dǎo)，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)以下哪些情況發(fā)表獨(dú)立意見（）

A.風(fēng)險(xiǎn)投資

B.限售股上市流通

C.對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供擔(dān)保

D.對(duì)合并范圍內(nèi)的子公司提供財(cái)務(wù)資助【答案】AB137、關(guān)于會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更以下說(shuō)法正確的是（）

A.企業(yè)原以成本法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資，后因增持至30％，改用權(quán)益法核算，屬于會(huì)計(jì)政策變更

B.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備原來(lái)由單項(xiàng)計(jì)提變?yōu)榘搭悇e計(jì)提，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更

C.存貨計(jì)價(jià)由發(fā)出先進(jìn)先出發(fā)變?yōu)榧訖?quán)平均法，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)變更

D.包裝物由五五攤銷法(按平均)變?yōu)橐淮螖備N費(fèi)，屬于會(huì)計(jì)政策變更【答案】AB138、甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長(zhǎng)兼總裁，下列說(shuō)法正確的有（）

A.李某可以兼任乙公司總經(jīng)理

B.李某可以兼任乙公司和丙公司董事長(zhǎng)

C.李某可以兼任乙公司監(jiān)事會(huì)主席

D.李某可以兼任甲公司董事會(huì)秘書【答案】BCD139、下列關(guān)于或有事項(xiàng)的說(shuō)法中，正確的有（）。

A.或有資產(chǎn)和或有負(fù)債均不確認(rèn)

B.當(dāng)或有資產(chǎn)可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，則應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露

C.或有資產(chǎn)一般不應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露，但當(dāng)或有資產(chǎn)很可能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，則應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露

D.一樁經(jīng)濟(jì)案件，若企業(yè)有98％的可能性獲得補(bǔ)償100萬(wàn)元，則企業(yè)就應(yīng)將其確認(rèn)為資產(chǎn)

E.或有負(fù)債符合一定條件時(shí)，企業(yè)應(yīng)將其確認(rèn)為負(fù)債【答案】AC140、甲公司擁有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000萬(wàn)現(xiàn)金取得，擁有A公司60％的股權(quán)；取得當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為9500萬(wàn)元，公允價(jià)值為10000萬(wàn)元。2012年6月30日，甲公司處置了對(duì)A公司40％股權(quán)，取得處置價(jià)款為8000萬(wàn)元，處置后對(duì)A公司的持股比例降為20％，剩余20％股權(quán)的公允價(jià)值為4000萬(wàn)元，喪失了對(duì)A公司的控制權(quán)，但對(duì)A仍存在重大影響；處置當(dāng)日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為10200萬(wàn)元，公允價(jià)值為10700萬(wàn)元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之間實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為600萬(wàn)元，其他綜合收益為100萬(wàn)元。則以下說(shuō)法正確的是（）

A.甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40％股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為2000萬(wàn)

B.甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表因出售A公司40％股權(quán)，應(yīng)確認(rèn)投資收益為4000萬(wàn)

C.處置當(dāng)日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2640萬(wàn)

D.處置當(dāng)日，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的投資收益為2580萬(wàn)【答案】AC141、以下經(jīng)全體獨(dú)立董事的1／2以上同意后可以行使的特別職權(quán)有（）

A.向董事會(huì)提議召開臨時(shí)股東大會(huì)

B.提議召開董事會(huì)

C.向董事會(huì)提議解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.獨(dú)立聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)

E.管理層收購(gòu)時(shí)，全體獨(dú)立董事的1／2以上同意后提交股東大會(huì)審議【答案】ABCD142、下列關(guān)于中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件的核準(zhǔn)程序的說(shuō)法正確的有（）

A.申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，發(fā)行人及其中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)法律責(zé)任。不得擅自改動(dòng)已提交的文件

B.中止審查項(xiàng)目申請(qǐng)恢復(fù)審查的，視同新申報(bào)企業(yè)按照出具恢復(fù)審查通知時(shí)間排隊(duì)安排有關(guān)審核工作

C.恢復(fù)審查時(shí)，如發(fā)行人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的調(diào)整達(dá)到或超過(guò)一個(gè)以上會(huì)計(jì)年度的，審核部門可再次出具反饋意見

D.發(fā)行人及保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提交反饋意見回復(fù)材料，未能在規(guī)定時(shí)間提交反饋意見回復(fù)材料申請(qǐng)延期的，在延期回復(fù)時(shí)間內(nèi)仍不能提交反饋意見回復(fù)材料的，將予以終止審查【答案】AC143、下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)說(shuō)法正確的有（）

A.保薦人應(yīng)當(dāng)自持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)向證券交易所報(bào)送保薦總結(jié)報(bào)告書

B.中小板發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票或者可轉(zhuǎn)換公司債券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

C.創(chuàng)業(yè)板的恢復(fù)上市持續(xù)督導(dǎo)期間為恢復(fù)上市當(dāng)年及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度

D.創(chuàng)業(yè)板首發(fā)上市持續(xù)督導(dǎo)的期間為股票上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后兩個(gè)個(gè)完整會(huì)計(jì)年度【答案】AB144、禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益欺詐行為（）

A.違背客戶的委托為其買賣證券

B.不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認(rèn)文件

C.挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金

D.未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券

E.為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣【答案】ABCD145、以下屬于可以向證監(jiān)會(huì)提出免于以要約收購(gòu)方式增持股份的情形有（）

A.收購(gòu)人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之問(wèn)進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化

B.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購(gòu)人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購(gòu)人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益

C.因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購(gòu)股份而減少股本，導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30％

D.因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過(guò)該公司已發(fā)行股份的30％【答案】AB146、下列屬于加快和簡(jiǎn)化審核類企業(yè)債的有（）

A.主體或債券信用等級(jí)為AAA級(jí)

B.使用有效資產(chǎn)進(jìn)行擔(dān)保，且債項(xiàng)級(jí)別在AA+及以上

C.由資信狀況良好的擔(dān)保公司提供無(wú)條件不可撤銷保證擔(dān)保

D.地方政府所屬區(qū)域城投公司申請(qǐng)發(fā)行的首只企業(yè)債，且發(fā)行人資產(chǎn)負(fù)債率低于50％

E.資產(chǎn)負(fù)債率低于30％，信用安排較為完善且主體信用級(jí)別在AA+及以上的無(wú)擔(dān)保債券【答案】ABC147、以下哪些可以作為股份有限公司的發(fā)起人（）

A.股份合作制企業(yè)

B.有境外永久居留權(quán)的中國(guó)公民

C.村委會(huì)

D.連續(xù)虧損的外商投資企業(yè)【答案】ABC148、下列各項(xiàng)中，屬于約束性固定成本的有（）。

A.管理人員薪酬

B.折舊費(fèi)

C.職工培訓(xùn)費(fèi)

D.研究開發(fā)支出【答案】AB149、甲公司掛牌時(shí)采取做市轉(zhuǎn)讓方式，甲公司總股本為10000萬(wàn)股，A與B證券公司為其初始做市商，則以下說(shuō)法正確的有（）

A.A與B均應(yīng)取得不低于500萬(wàn)股的做市庫(kù)存股票

B.A與B合計(jì)應(yīng)取得不低于500萬(wàn)股的做市庫(kù)存股票

C.A與B均應(yīng)取得不低于100萬(wàn)股的做市庫(kù)存股票

D.A與B合計(jì)應(yīng)取得不低于100萬(wàn)股的做市庫(kù)存股票

E.A取得495萬(wàn)股，B取得5萬(wàn)股符合規(guī)定

F.A取得90萬(wàn)股，B取得10萬(wàn)股符合規(guī)定

【答案】D150、需調(diào)整期初未分配利潤(rùn)的事項(xiàng)（）

A.前期達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后的工程建設(shè)借款利息費(fèi)用，錯(cuò)誤資本化，計(jì)入資產(chǎn)成本

B.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式

C.管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用錯(cuò)記151、【答案】AB152、下列屬于會(huì)計(jì)政策變更的是（）

A.投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式由成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式

B.存貨發(fā)出計(jì)價(jià)由先進(jìn)先出變更為加權(quán)平均法

C.固定資產(chǎn)的折舊方法由年限平均法變更為年數(shù)總和法

D.建造合同完工進(jìn)度由根據(jù)累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定變更為根據(jù)實(shí)際測(cè)定的完工進(jìn)度確定?！敬鸢浮緼B153、2007年1月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)購(gòu)貨合同，甲公司從乙公司購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的特大型設(shè)備。合同約定，甲公司采用分期付款方式支付價(jià)款。該設(shè)備價(jià)款共計(jì)1000萬(wàn)元(不考慮增值稅)，在2007年至2011年的5年內(nèi)每半年支付100萬(wàn)元，每年的付款日期分別為當(dāng)年6月30日和12月31日。2007年1月1日，設(shè)備如期運(yùn)抵甲公司并開始安裝，假定半年的折現(xiàn)率為5％，已知(P／A，5％，10)=6．1446，則2007年1月1日甲公司的會(huì)計(jì)處理以下說(shuō)法正確的是（）

A.應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值1000萬(wàn)元

B.應(yīng)確認(rèn)在建工程入賬價(jià)值1000萬(wàn)元

C.應(yīng)確認(rèn)長(zhǎng)期應(yīng)付款1000萬(wàn)元

D.應(yīng)確認(rèn)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值614.46萬(wàn)元

E.應(yīng)確認(rèn)在建工程入賬價(jià)值614.46萬(wàn)元【答案】C154、要約收購(gòu)上市公司時(shí)，收購(gòu)入可以以下列哪些方式支付收購(gòu)價(jià)款（）

A.未在證券交易所上市交易的證券

B.上市交易時(shí)間尚有20天的債券

C.經(jīng)有證券從業(yè)資格的評(píng)估師事務(wù)所評(píng)估的土地使用權(quán)

D.上市公司發(fā)行的新股【答案】AD155、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺(tái)辦公設(shè)備，并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。乙公司換入丙公司股票后對(duì)丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時(shí)處置丙公司股票以獲取差價(jià)。本次交換未涉及補(bǔ)價(jià)。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。下列各項(xiàng)關(guān)于乙公司上述交易會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.換出辦公設(shè)備作為銷售處理并計(jì)繳增值稅

B.換入丙公司股票確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)

C.換入丙公司股票按換出辦公設(shè)備的賬面價(jià)值計(jì)量

D.換出辦公設(shè)備按照賬面價(jià)值確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本【答案】BCD156、甲公司2011年1月1日購(gòu)買乙公司80％的股權(quán)，為非同一控制下企業(yè)合并，2011年3月3日，乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給甲公司作為固定資產(chǎn)使用，乙公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為2000萬(wàn)元，銷售成本為1760萬(wàn)元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25％，甲公司已支付款項(xiàng)，甲公司購(gòu)買的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理，該固定資產(chǎn)不需要安裝，當(dāng)月投入使用，折舊年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用直線法計(jì)提折舊，假設(shè)會(huì)計(jì)計(jì)提折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2011年和2012年甲公司合并報(bào)表關(guān)于該內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易以下會(huì)計(jì)分錄，處理正確的有（）。

A.20t1年抵消營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元

B.2011年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)48.75萬(wàn)元

C.2012年抵消年初未分配利潤(rùn)146.25萬(wàn)元

D.2012年抵消管理費(fèi)用60萬(wàn)元【答案】ABCD157、以下在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行的非金融企業(yè)債務(wù)融資工具中，有待償還余額不得超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的40％的規(guī)定的有（）

A.短期融資券

B.中期票據(jù)

C.超短期融資券

D.中小企業(yè)集合票據(jù)

E.非公開定向債務(wù)融資工具【答案】ABD158、以下是發(fā)行保薦書的必備內(nèi)容的有（）

A.發(fā)行人存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

B.保薦機(jī)構(gòu)內(nèi)部審核程序簡(jiǎn)介及內(nèi)核意見

C.保薦機(jī)構(gòu)與發(fā)行人的關(guān)聯(lián)關(guān)系

D.對(duì)發(fā)行人發(fā)展前景的評(píng)價(jià)

E.申請(qǐng)上市的股票的發(fā)行情況【答案】ABCD159、2008年2月，甲公司以其持有的丙上市公司股票交換乙公司生產(chǎn)的一臺(tái)辦公設(shè)備，并將換入辦公設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。乙公司換入丙公司股票后對(duì)丙公司不具有控制、共同控制或重大影響，擬隨時(shí)處置丙公司股票以獲取差價(jià)。本次交換未涉及補(bǔ)價(jià)。甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司和乙公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。下列各項(xiàng)關(guān)于乙公司上述交易會(huì)計(jì)處理的表述中，錯(cuò)誤的是：

A.換出辦公設(shè)備作為銷售處理并計(jì)繳增值稅

B.換入丙公司股票確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)

C.換入丙公司股票按換出辦公設(shè)備的賬面價(jià)值計(jì)量

D.換出辦公設(shè)備按照賬面價(jià)值確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本【答案】BCD160、關(guān)于資產(chǎn)可收回金額的計(jì)量，下列說(shuō)法中正確的有（）

A.可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的銷售凈價(jià)減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定

B.可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的銷售凈價(jià)減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定

C.可收回金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定

D.資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，只要有一項(xiàng)超過(guò)了資產(chǎn)的賬面價(jià)值，就表明資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)生減值，不需再估計(jì)另一項(xiàng)金額

E.資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額如果無(wú)法可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)以該資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其可收回金額

F.沒(méi)有確鑿證據(jù)或者理由表明，資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值顯著高于其公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額的，可以將資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額視為資產(chǎn)的可收回金額

【答案】CD161、某有限責(zé)任公司2014年股改，股改前經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)60000萬(wàn)，擬以經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)折股。計(jì)劃2015年申報(bào)，預(yù)計(jì)2015年凈利潤(rùn)15000萬(wàn)，市盈率20倍。擬募集資金60000萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)以下折股比例和發(fā)行股份數(shù)量合理的有（）

A.2：1和7500萬(wàn)股

B.1.25：1和12000萬(wàn)股

C.2.5：1和6000萬(wàn)股

D.1.5：1和10000萬(wàn)股【答案】BD162、以下事項(xiàng)中，需要聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)保薦的有（）

A.首次公開發(fā)行股票并上市

B.上市公司非公開發(fā)行股票

C.上市公司發(fā)行分離交易可轉(zhuǎn)換公司債券

D.上市公司公開發(fā)行公司債券【答案】ABC163、按照現(xiàn)行規(guī)定，可發(fā)行公司債券的主體有（）

A.上交所上市公司

B.發(fā)行境外上市外資股的境內(nèi)股份有限公司

C.深交所中小板上市公司

D.深交所創(chuàng)業(yè)板上市公司

E.在全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的公司

F.在香港上市的境內(nèi)股份公司

【答案】ABCD164、關(guān)于公司分紅，下列說(shuō)法正確的是（）

A.對(duì)公司章程確定的現(xiàn)金分紅政策進(jìn)行調(diào)整，需經(jīng)出席股東大會(huì)的股東所持表決權(quán)的2／3以上通過(guò)

B.首次公開發(fā)行股票招股書發(fā)行人應(yīng)披露最近3年股利分配政策、實(shí)際股利分配情況以及發(fā)行后的股利分配政策

C.再融資募集說(shuō)明書應(yīng)披露最近5年現(xiàn)金分紅金額及比例

D.在公司現(xiàn)金流滿足公司正常經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)期發(fā)展的前提下，優(yōu)先采用現(xiàn)金分紅的利潤(rùn)分配方式【答案】AD165、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的謹(jǐn)慎性要求的有（）。

A.因本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)遠(yuǎn)超過(guò)預(yù)算，對(duì)所有固定資產(chǎn)大量計(jì)提減值準(zhǔn)備

B.符合條件的或有應(yīng)付金額確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債

C.對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備

D.將長(zhǎng)期借款利息予以資本化【答案】BC166、根據(jù)公司法的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有（）

A.不管是有限公司還是股份公司監(jiān)事會(huì)成員中都應(yīng)該有職工代表監(jiān)事

B.股份公司的非職工代表監(jiān)事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生

C.國(guó)有獨(dú)資公司的監(jiān)事，不管是職工代表監(jiān)事還是非職工代表監(jiān)事，均應(yīng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派

D.監(jiān)事的任期為每屆不得超過(guò)3年，任期屆滿，連選可以連任【答案】AB167、以下金融產(chǎn)品發(fā)行必須進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的有（）

A.定向發(fā)行的證券公司債券

B.中小非金融企業(yè)集合票據(jù)

C.中小企業(yè)私募債券

D.超短期融資券【答案】BD168、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份公司可以提議召開臨時(shí)董事會(huì)的有（）

A.獨(dú)立董事

B.監(jiān)事會(huì)

C.三分之一以上監(jiān)事

D.十分之一以上表決權(quán)的股東【答案】BD169、以下關(guān)于發(fā)行公司債券，債券持有人保護(hù)的說(shuō)法正確的有（）

A.公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議，非公開發(fā)行是否為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人由發(fā)行人確定；

B.債券受托管理人可以由本次發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)擔(dān)任

C.債券受托管理人應(yīng)當(dāng)為中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)員。

D.為本次發(fā)行提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)不得擔(dān)任本次債券發(fā)行的受托管理人。【答案】BCD170、以下關(guān)于非公開發(fā)行股票的說(shuō)法，正確的是（）

A.保薦人可以向主要承銷商發(fā)出認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書

B.審計(jì)報(bào)告被出具否定意見，該影響己消除的可以非公開發(fā)行

C.某投資者在發(fā)審會(huì)通過(guò)的次日提交認(rèn)購(gòu)意向書，保薦人應(yīng)向其發(fā)送認(rèn)購(gòu)邀請(qǐng)書

D.非公開發(fā)行股東大會(huì)到期后可以申請(qǐng)續(xù)期，但續(xù)期不得超過(guò)1個(gè)月【答案】ABC171、投資價(jià)格研究報(bào)告包括的內(nèi)容有（）

A.發(fā)行人的行業(yè)分類、行業(yè)政策，發(fā)行人與主要競(jìng)爭(zhēng)者的比較及其在行業(yè)中的地位

B.發(fā)行人經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展前景分析

C.發(fā)行人盈利能力和財(cái)務(wù)狀況分析

D.發(fā)行人募集資金投資項(xiàng)目分析【答案】ABCD172、上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債，出現(xiàn)下列哪些事項(xiàng)時(shí)需要召開債券持有人會(huì)議（）

A.擬變更募集說(shuō)明書的約定

B.發(fā)行人信用評(píng)級(jí)上調(diào)

C.擔(dān)保物發(fā)生重大變化

D.發(fā)行人不能按期支付本息【答案】ACD173、在股東大會(huì)會(huì)議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時(shí)股東大會(huì)議案的有（）

A.甲持股3％

B.乙持股2％與丙持股1.5％聯(lián)合提出

C.董事會(huì)

D.監(jiān)事會(huì)

E.三分之一以上董事【答案】AB174、以下屬于非經(jīng)常性損益的有（）

A.固定資產(chǎn)處置收益

B.某PE公司將其一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資處置產(chǎn)生的損益

C.生豬屠宰企業(yè)根據(jù)政府的有關(guān)規(guī)定獲得國(guó)家凍肉儲(chǔ)備補(bǔ)貼

D.取得子公司的投資成本小于被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的收益【答案】AD175、甲公司擬收購(gòu)乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無(wú)相反汪據(jù)，

A.由甲公司的董事會(huì)秘書擔(dān)任董事的丙公司

B.持有乙公司1％股份且為甲公司董事之弟的張某

C.持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某

D.在甲公司中擔(dān)任監(jiān)事且持有乙公司2％股份的李某

E.持有甲公司30％股份且對(duì)甲公司有重大影響的某公司【答案】ABD176、假定不考慮其他因素，僅就下列選項(xiàng)中的單個(gè)信息，以下可以擔(dān)任董監(jiān)高的有（）

A.謝某擔(dān)任某企業(yè)法定代表人，因未按規(guī)定期限辦理工商年檢被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，謝某負(fù)有個(gè)人責(zé)任，營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷未逾3年；

B.公司技術(shù)副經(jīng)理17歲，為發(fā)明天才，已經(jīng)擁有4項(xiàng)發(fā)明專利，并從15歲起從事發(fā)明創(chuàng)造負(fù)擔(dān)家庭生活；

C.李某為甲公司經(jīng)理，因公司經(jīng)營(yíng)不善，導(dǎo)致公司破產(chǎn)，自申請(qǐng)破產(chǎn)清算之曰起已超過(guò)3年

D.張某在擔(dān)任甲公司法定代表人期間，因公司輸油管道發(fā)生爆炸，導(dǎo)致5人死亡，張某負(fù)有重大過(guò)失責(zé)任，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年?！敬鸢浮緽D177、某公司首次公開發(fā)行新股4000萬(wàn)股，發(fā)行后總股本小于4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為4：6，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行后，各類投資者的申購(gòu)情況如下：網(wǎng)上投資者申購(gòu)140000萬(wàn)股，公募社保類申購(gòu)40000萬(wàn)股，其他網(wǎng)下投資者申購(gòu)60000萬(wàn)股，下列關(guān)于投資者獲配情況的說(shuō)法正確的有（）

A.回?fù)芎蠊蓟鸷蜕绫；鸬呐涫勐什坏陀?.6％

B.回?fù)?/p>