建筑安裝分公司財(cái)務(wù)管理辦法

PAGE分公司財(cái)務(wù)管理辦法根據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)要求，按照XX五公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定，特制定建安分公司財(cái)務(wù)管理辦法。一、資金管理（一）資金收入管理1、所有工程款收入統(tǒng)一由建安分公司核算，各工地項(xiàng)目部負(fù)責(zé)工程款的回收，按《XX五公司資金集中管理辦法》報(bào)公司審批后開立賬戶，并及時(shí)做好資金管理平臺(tái)和網(wǎng)銀系統(tǒng)工作。2、各工地項(xiàng)目部對(duì)外收款，必須使用建安分公司統(tǒng)一簽發(fā)的收款收據(jù)，不得以其他任何方式對(duì)外結(jié)算。3、各工地項(xiàng)目部一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)，一切現(xiàn)金收入，包括廢舊物資出售和其他現(xiàn)金收入都必須交回建安分公司。任何工地項(xiàng)目或個(gè)人不得私自截留、挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按挪用公款嚴(yán)肅處理，并移交相關(guān)部門。（二）資金的使用管理1、資金使用原則上按《XX五公司資金集中管理辦法》執(zhí)行，確保上交，量入為出合理有效使用。2、各工地項(xiàng)目部根據(jù)每月施工進(jìn)度和回款的具體情況，按月編制資金收支計(jì)劃，報(bào)送總經(jīng)理和財(cái)務(wù)審批后的資金計(jì)劃，審批后財(cái)務(wù)劃轉(zhuǎn)和撥付。凡是計(jì)劃外資金原則上不予支付。3、各工地項(xiàng)目部嚴(yán)格執(zhí)行資金結(jié)算起點(diǎn)制度（結(jié)算起點(diǎn)1000元），支付的各種款項(xiàng)，嚴(yán)禁使用大額現(xiàn)金。4、各工地因生產(chǎn)需要購(gòu)置設(shè)備及周轉(zhuǎn)材料，必須列報(bào)計(jì)劃及書面報(bào)告，經(jīng)各相關(guān)部門審查后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可購(gòu)置，并辦理相關(guān)手續(xù)。5、購(gòu)置的低值易耗品（生產(chǎn)工具、勞保用品、管理用品等）必須經(jīng)倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收登卡、建賬，同時(shí)建立數(shù)據(jù)、金額輔助賬，采用一次或分期攤銷法進(jìn)行。項(xiàng)目部結(jié)束后，實(shí)物按數(shù)量交回項(xiàng)目部倉(cāng)庫(kù)。如損毀、丟失、報(bào)經(jīng)相關(guān)部門核實(shí)，總經(jīng)理批準(zhǔn)方能核銷。否則由相關(guān)人員賠償。6、嚴(yán)格控制備用金借款數(shù)額，項(xiàng)目經(jīng)理備用金額度為5000元，駕駛員為1000元，材料員2000元。正常的業(yè)務(wù)借款按正規(guī)的借款手續(xù)，不得以白條借支。借款出差的，在出差返回的十日內(nèi)清帳，借款購(gòu)買辦公用品及支付其它款項(xiàng)五日內(nèi)清帳。無(wú)故逾期不予清帳的，新賬不借。二、財(cái)務(wù)收支審批1、項(xiàng)目部各部門支出，首先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審查簽字，然后報(bào)總經(jīng)理審查簽字，交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，最后轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門審核人員審核支付。2、工地項(xiàng)目部的所有支出，必須有經(jīng)辦人簽名，項(xiàng)目經(jīng)理在原始單據(jù)上簽字，否則不予報(bào)銷。3、工地項(xiàng)目部要嚴(yán)格控制各項(xiàng)非生產(chǎn)性開支，凡是一次性支出1000元，要報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可支付。4、重大財(cái)務(wù)支出項(xiàng)目部，總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定，并有可行性報(bào)告。三、會(huì)計(jì)處理規(guī)定1、材料低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料等存貨采用實(shí)際成本作為入賬價(jià)值，存貨的發(fā)出采用個(gè)別計(jì)價(jià)法，盤點(diǎn)遵循永續(xù)盤存制；年末進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查，期末計(jì)價(jià)采用實(shí)際成本與可變凈值孰低計(jì)價(jià)。2、低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料單等存貨，當(dāng)月領(lǐng)用時(shí)開始攤銷。2000元以下一次攤銷，2000元以上采用五五分或分次攤銷，單位價(jià)值較大的攤銷期不超過(guò)三年。毀損、丟失應(yīng)當(dāng)在當(dāng)期將攤余價(jià)值轉(zhuǎn)銷計(jì)入成本，殘值沖減成本。3、工地項(xiàng)目部臨時(shí)設(shè)施，其價(jià)值在項(xiàng)目受益期攤完，變價(jià)收入沖減項(xiàng)目工程成本。4、固定資產(chǎn)按取得成本入賬，折舊辦法和年限按集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定，采用個(gè)別折舊率計(jì)算，期末計(jì)價(jià)按賬面價(jià)值與可收回價(jià)值孰低計(jì)價(jià)。四、成本管理（一）成本核算應(yīng)遵循的原則1、真實(shí)性原則；2、配比原則；3、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；成本核算根據(jù)以上原則，正確劃分資本性和收益性支出。合理劃清成本費(fèi)用期間、各工程項(xiàng)目之間、成本期間費(fèi)用的界限。（二）施工成本項(xiàng)目按照《建造合同》準(zhǔn)則和集團(tuán)公司及XX五公司會(huì)計(jì)核算要求，施工成本項(xiàng)目包括：材料費(fèi)、人工費(fèi)、施工機(jī)械費(fèi)，其他直接費(fèi)、間接費(fèi)。（三）期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。1、管理費(fèi)用：上交公司經(jīng)費(fèi)，交納的勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)，壞賬準(zhǔn)備的提取等。2、財(cái)務(wù)管理費(fèi)用：利息收入和支出，金融機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)和票據(jù)費(fèi)等。（四）成本核算的方法1、施工企業(yè)按制造成本法進(jìn)行核算，直接費(fèi)用按工程受益對(duì)象直接計(jì)入工程成本；間接費(fèi)用采用一定的分配方法計(jì)入工程成本。工程施工—合同成本—人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)用工程施工—合同毛利2、建造合同在施工過(guò)程中對(duì)合同收入的確認(rèn)和計(jì)量合同收入包括：初始收入、變更、索賠和獎(jiǎng)勵(lì)形成的收入。建造合同按完工百分比法或驗(yàn)收的分部分承包造價(jià)分解，計(jì)算確定收入。合同收入的計(jì)算：①當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的收入=合同總收入×完工百分比-已確認(rèn)的收入②當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的毛利=（合同總收入-合同成本）×完工百分比-累計(jì)確認(rèn)的毛利③當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用=當(dāng)期確認(rèn)的收入-當(dāng)期確認(rèn)的毛利-預(yù)計(jì)的損失五、會(huì)計(jì)工作管理1、建安分公司認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，按照《企業(yè)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)規(guī)范》及XX五公司內(nèi)部核算要求設(shè)立賬簿，設(shè)置會(huì)計(jì)科目做好日常會(huì)計(jì)核算工作。2、做好貨幣資金的日常核算工作，現(xiàn)金日清月結(jié)做好盤點(diǎn)，月末核對(duì)銀行存款，核對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)。編制銀行余額調(diào)節(jié)表，確保帳帳相符。3、做好材料日常核算工作，對(duì)材料的收入發(fā)生結(jié)存以及在途正確予以核算，按照料單的用途準(zhǔn)確分配到各工程項(xiàng)目，編制月度材料庫(kù)存表與倉(cāng)庫(kù)核對(duì)，確保證實(shí)相符。4、做好各工地項(xiàng)目部成本的歸集核算工作，正確核算各項(xiàng)目部工程成本。5、做好各工地項(xiàng)目部固定資產(chǎn)、周轉(zhuǎn)材料的核算工作，建立項(xiàng)目部固定資產(chǎn)臺(tái)賬，周轉(zhuǎn)材料備查賬，按集團(tuán)公司固定資產(chǎn)計(jì)算折舊標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)算各項(xiàng)目部以及分包單位租賃費(fèi)用。6、積極做好上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和上報(bào)財(cái)務(wù)部門交辦的有關(guān)工作。六、會(huì)計(jì)處理規(guī)范要求1、借款：由經(jīng)辦人員填寫借款單，部門負(fù)責(zé)人簽字，項(xiàng)目部主要負(fù)責(zé)人簽字，總經(jīng)理簽字財(cái)務(wù)人員審核簽章，出納人員付款并加蓋現(xiàn)金付訖章。2、費(fèi)用：所有報(bào)銷的費(fèi)用，必須持有效發(fā)票，各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫清楚，不得涂改，并有出票單位印章，購(gòu)買辦公用品要附明細(xì)單，并有驗(yàn)收人簽字，住宿費(fèi)要填明入住時(shí)間、住房單價(jià)、入住天數(shù)、同行人數(shù)等，購(gòu)買材料必須有正規(guī)發(fā)票，定額發(fā)票必須有清單方可報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)必須附有采購(gòu)計(jì)劃。3、工地項(xiàng)目部?jī)?nèi)部發(fā)生的勞務(wù)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等經(jīng)濟(jì)往來(lái)一律以內(nèi)部調(diào)撥單形式確定，必須有接受單位負(fù)責(zé)人簽字，方能辦理財(cái)務(wù)核算。分公司固定資產(chǎn)管理辦法根據(jù)XX五公司財(cái)[2006]390號(hào)文的通知精神，建安分公司制定以下固定資產(chǎn)管理辦法。一、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)所有固定資產(chǎn)價(jià)值的管理，其主要職責(zé)1、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，綜合管理及固定資產(chǎn)、報(bào)表匯總編報(bào)工作。2、會(huì)同企管部、機(jī)電部、項(xiàng)目部，辦理固定資產(chǎn)的評(píng)審、購(gòu)置、調(diào)撥、報(bào)廢、報(bào)損等財(cái)務(wù)審核手續(xù)，按審批程序及時(shí)上報(bào)。3、定期會(huì)同相關(guān)部門檢查固定資產(chǎn)，保證賬、卡相符，檢查固定資產(chǎn)預(yù)算的準(zhǔn)確性。4、根據(jù)公司要求，正確評(píng)估固定資產(chǎn)使用年限，計(jì)劃固定資產(chǎn)拆舊及減值準(zhǔn)備。5、設(shè)置、登記固定資產(chǎn)總賬及分類賬簿。二、企管、機(jī)電部負(fù)責(zé)設(shè)備管理1、對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行內(nèi)部有效控制，使用負(fù)責(zé)。2、根據(jù)施工生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理需要，編制資本性支出預(yù)算、設(shè)備購(gòu)置計(jì)劃。3、擬定施工設(shè)備租賃計(jì)劃，辦理租賃合同的簽訂手續(xù)。4、對(duì)固定資產(chǎn)論證招標(biāo)、采購(gòu)，并進(jìn)行驗(yàn)收負(fù)責(zé)。5、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，做好固定資產(chǎn)檢查、保管、移交等手續(xù)提交設(shè)備完好率和利用率。6、掌握固定資產(chǎn)增減情況，監(jiān)督賬、卡、物相符，并盤點(diǎn)、盤虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)簽訂和上報(bào)審批工作。三、項(xiàng)目部為保管使用單位1、項(xiàng)目部管理使用單位，對(duì)固定資產(chǎn)日常管理、維護(hù)、檢修負(fù)責(zé)。2、固定資產(chǎn)的使用責(zé)任到人，設(shè)備完好率100%。3、固定資產(chǎn)的委托、操作、維護(hù)、檢查，實(shí)行崗位責(zé)任制，并做出獎(jiǎng)、罰制度。4、固定資產(chǎn)的變動(dòng)要及時(shí)登卡，并做好相應(yīng)的記錄。5、對(duì)固定資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損要及時(shí)寫出上報(bào)報(bào)告。6、對(duì)固定資產(chǎn)檢修做好檢修記錄。分公司大額資金聯(lián)簽制度管理辦法根據(jù)XX五公司財(cái)[2007]13號(hào)文通知精神，建安分公司特制定以下管理辦法。1、對(duì)外投資包括長(zhǎng)期投資和短期投資，建安分公司原則上不能對(duì)外投資，如有特殊情況，寫出可行性書面報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2、融資包括向金融機(jī)構(gòu)借款，向上級(jí)或非金融機(jī)構(gòu)借款，職工內(nèi)部集資等，必須書面申請(qǐng)，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3、擔(dān)保原則上不得對(duì)集團(tuán)內(nèi)外任何單位或個(gè)人提供任何方式擔(dān)保，確需要擔(dān)保，經(jīng)處長(zhǎng)辦公會(huì)研究，書面報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4、大額資金支出除正常施工生產(chǎn)資金支出外，下列事項(xiàng)由總經(jīng)理辦公會(huì)研究并有會(huì)議紀(jì)要，由總經(jīng)理、分管經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽。①1萬(wàn)元以上職工借款②1萬(wàn)元以上非生產(chǎn)性支出③5000元以上辦公用具的購(gòu)置5、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出單筆金額支出在3000元以上，每次報(bào)銷金額在5000元以上的，由總經(jīng)理、分管經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師聯(lián)簽。6、職工困難救濟(jì)和慰問支出由工會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施，企業(yè)支付的每筆金額在1000元以上的，需事先經(jīng)總經(jīng)理、書記同意，并實(shí)行聯(lián)簽。7、投資損失、隊(duì)伍捐贈(zèng)、不良資產(chǎn)、賬銷案存資產(chǎn)的處置等，建安分公司不存在，如有相應(yīng)事項(xiàng)均按公司要求上報(bào)審批。8、其他總經(jīng)理認(rèn)為應(yīng)當(dāng)實(shí)行聯(lián)簽的事項(xiàng)均按公司要求實(shí)行聯(lián)簽。分公司應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法根據(jù)XX五公司財(cái)務(wù)[2006]163號(hào)文的通知精神，建安分公司特制定以下管理辦法。一、建安分公司成立兼職清欠領(lǐng)導(dǎo)小組（另下通知），對(duì)本單位應(yīng)收款項(xiàng)負(fù)責(zé)。二、建立業(yè)主信用評(píng)估制度，在工程招標(biāo)前對(duì)業(yè)主信用狀況，項(xiàng)目主項(xiàng)，資金落實(shí)組織評(píng)估。三、建立經(jīng)濟(jì)合同會(huì)審制度。簽訂經(jīng)濟(jì)合同前由企管部帶頭會(huì)同各相關(guān)部門對(duì)合同會(huì)審。四、設(shè)立應(yīng)收款項(xiàng)清欠的第一責(zé)任人1、總經(jīng)理是應(yīng)收款項(xiàng)清欠的第一責(zé)任人。2、項(xiàng)目經(jīng)理是施工項(xiàng)目的應(yīng)收款項(xiàng)清收工作的主要責(zé)任人，負(fù)有從項(xiàng)目施工，日常結(jié)算到項(xiàng)目之后，全工程的清欠責(zé)任。3、采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人是預(yù)付賬款清欠工作的主要領(lǐng)導(dǎo)人。4、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人是備用金和應(yīng)收票據(jù)清理工作的主要負(fù)責(zé)人。5、經(jīng)辦相關(guān)業(yè)務(wù)的部門負(fù)責(zé)人是清理往來(lái)款項(xiàng)和其他應(yīng)收款的主要責(zé)任人。五、建立應(yīng)收款項(xiàng)管理臺(tái)賬財(cái)務(wù)部根據(jù)中標(biāo)項(xiàng)目工程設(shè)立應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬，對(duì)項(xiàng)目工程的單位性質(zhì)、法人代表、工程項(xiàng)目所在地等詳細(xì)情況做好記錄。對(duì)債權(quán)形成的時(shí)間，應(yīng)收賬款余額和賬齡等財(cái)務(wù)信息，做好記錄，對(duì)相關(guān)單據(jù)保存好。設(shè)置應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬的責(zé)任部門是：應(yīng)收款項(xiàng)：項(xiàng)目部、企管部、財(cái)務(wù)部預(yù)防賬款：采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部應(yīng)收票據(jù)：財(cái)務(wù)部其它應(yīng)收賬：財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門負(fù)責(zé)人六、堅(jiān)持對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的落實(shí)制度1、做好月度、年度完工工程量與業(yè)主的簽證驗(yàn)收工作，及時(shí)落實(shí)債權(quán)。2、與甲方簽證有爭(zhēng)議的工程內(nèi)容，應(yīng)指示專人做好爭(zhēng)議記錄等有關(guān)資料的搜集和保管工作，為最終落實(shí)債權(quán)，提供保障。3、財(cái)務(wù)部每月對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)清查一次，每季度與債務(wù)人核對(duì)。如雙方金額有相符，應(yīng)及時(shí)與債務(wù)人聯(lián)系，查明原因做出調(diào)整，每年要取得一次對(duì)賬單據(jù)，做到債權(quán)明確。七、應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任制度認(rèn)真做好應(yīng)收款項(xiàng)的催收，對(duì)即將到期的應(yīng)收款項(xiàng)，責(zé)任人要及時(shí)提醒債務(wù)人付款或還款，對(duì)已到期或已逾期的款項(xiàng)，要采用各種合法、有效的方式進(jìn)行催收。八、逾期應(yīng)收款項(xiàng)的確認(rèn)1、應(yīng)收工程款項(xiàng)按照合同規(guī)定的付款比例，從業(yè)主簽認(rèn)工程價(jià)款結(jié)算之日起，超出合同付款期限，作為逾期賬款。2、工程質(zhì)量保證金，在合同規(guī)定期限內(nèi)的為正常應(yīng)收賬款，超過(guò)合同規(guī)定的期限未收回的，作為逾期賬款。3、應(yīng)收票據(jù)：超過(guò)銀行承兌匯票上截止的兌付有效期的最后一天，作為逾期款項(xiàng)。4、預(yù)付貨款：根據(jù)雙方簽訂合同規(guī)定的期限，以貨物交抵目的地，并收到發(fā)票為準(zhǔn)，否則為逾期款項(xiàng)。5、其它應(yīng)收款，除有合同協(xié)議約下的期限外，其余的期限指從業(yè)務(wù)發(fā)生之日起，已屆滿2個(gè)月以上的為逾期款項(xiàng)。6、備用金①工程項(xiàng)目籌備借款，從籌備期結(jié)算，開始施工算起，滿10日以上為逾期款項(xiàng)。②職工食堂周轉(zhuǎn)金，實(shí)行一項(xiàng)目一清理，按經(jīng)辦人結(jié)賬，從開辦之日起，到撤銷為止，否則為逾期款項(xiàng)。③職工出差借款，以出差回來(lái)后7個(gè)工作日為期，否則為逾期款項(xiàng)。④零星開支、零星采購(gòu)，以事務(wù)完結(jié)后7個(gè)月工作日為期，否則為逾期款項(xiàng)。⑤工傷醫(yī)藥費(fèi)借款，必須在發(fā)生后3個(gè)月內(nèi)清帳，否則為逾期款項(xiàng)。⑥其它借款及固定資產(chǎn)按財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，否則為逾期款項(xiàng)。九、應(yīng)收款項(xiàng)的回收，參照《XX五公司應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法》（二）執(zhí)行。十、建立清欠激勵(lì)機(jī)制，參照《XX五公司應(yīng)收款項(xiàng)管理辦法》執(zhí)行。十一、壞賬管理制度，應(yīng)收款項(xiàng)追究制度，參照《XX五公司應(yīng)收款管理辦法》第十三條、第十四條執(zhí)行。十二、