2022年注冊會計師考試題庫自測模擬300題附答案下載(河南省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：

A.30.06

B.30.57

C.50.72

D.41.41【答案】DCU6G8M9H4P5O5P4T2X10H8M7K9C10Y10Z8HO6I6I3Z9Y2I5U5X7Y9X1D4C5R8U10E5ZZ6P8X8L7A8A7F4A4L2P3Z4Q8J4Z10B102、（2017年）下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）。

A.增值稅實行即征即退辦法的，隨增值稅附征的城市維護建設稅予以退還

B.城市維護建設稅的適用稅率，一般按納稅人所在地適用稅率確定

C.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人應繳納的增值稅和消費稅

D.海關對進口產品代征消費稅和增值稅的，征收城市維護建設稅【答案】BCX6P1Z7Q1P1F4M5H3T1Z4P4R3X7Q4T9HZ4B10C6H4O8A10T2E9Q9F5O5M8F3R3R10ZF2H3L1X4F1R10Y7O4F5B2S3V4Q10F3T23、下列相關規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.在運輸工具艙位承包業(yè)務中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務”繳納增值稅

B.在運輸工具艙位承包業(yè)務中，承包方以其向托運人收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務”繳納增值稅

C.納稅人提供建筑服務，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用

D.在運輸工具艙位互換業(yè)務中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換出運輸工具艙位確認的全部價款和價外費用為銷售額，按照“物流輔助服務”繳納增值稅【答案】DCM3T5W7H7T10C8H1A7Z8X9G5P3G3E6F4HE6D1R2I8I8L1U3M4L1Q2D5Q9J8P9Q8ZO9H10L7H5X3N2V1P5U8C1W6H5Y1H7R14、2020年3月，某生產企業(yè)出口自產貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產貨物購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13%，出口退稅率為11%，當月取得的增值稅專用發(fā)票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增值稅（）萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00【答案】DCK8X6M3K4M4K5R3O8Y8E9F10F6T10Z1P3HV10O1F3B3J9P10D6E8O8V5X2E3N4K1P4ZM2D1V2F6R9S6R8F5U1N8Y10A9C5G5Y45、某生產性服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷項稅額為86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅為（）萬元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00【答案】BCM4P5W1Y6P4Z4D3G3W3Y5J8N7A6A8J1HC2O10M2W9W5N4L2Z1G3K9A1Y10V10U5C6ZI5O6F4P4F10J10Y4S6A1Y2I9O5E4B6S56、2019年1月，某汽車銷售公司進口20輛小汽車，海關審定的關稅完稅價格為22.5萬元/輛，銷售了15輛，每輛不含稅售價50萬元，5輛由管理部門使用。則該公司應繳納車輛購置稅（）萬元。（小汽車關稅稅率20%，消費稅稅率9%）

A.59.34

B.14.84

C.25

D.100【答案】BCI10F8C6V3V8J1X6W2R1V8L2F8B8R3O4HO9O8D5A4U4S5G7U9Z6L10A3D7L10T7Y10ZP5M6X8E5V7K3L6N7V2B10X8G4F2J6G77、米非司酮

A.結構中含有異

B.結構中含有氯

C.結構中含有縮酮

D.結構中含有丙炔基

E.結構中含有三氟甲基【答案】DCL1S3F5W3X5K9N1H4A2A9A2Y7T4E1O7HA7B7L7D7U3F7B7W2E8E8E5V6Q7N1M1ZB7Z2R5D2Z3A5Z1W9O9K10X6O1V5L7G88、根據稅法規(guī)定，一般納稅人收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。

A.2%征收率

B.3%征收率

C.5%征收率

D.5%征收率減按1.5%【答案】CCG3G9O7K7P9V8V9B9F1Z4R5V10F5K10W7HC4K3C3H6Q7X7G8U5A5J4Q2H10R2P6K1ZK5O6Q8Y5X7I6Y6F4R4Z5W3J4Q7W4M19、根據資源稅的有關規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是（）。

A.個體工商戶在境內開采天然氣

B.外商投資企業(yè)在境內開采煤炭資源

C.境內某企業(yè)銷售外購的金屬礦

D.境內某鹽場銷售生產的井礦鹽【答案】CCJ2P3D9W10W2M9U5S7O5B5O5O9E8K5S6HI10L5O1Q5H6U9Q4J9I6G10C6K10P2P7C4ZO3Y2W6U9U9P4B10J2F4R8H3E7Z3Z2O310、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關資料如下：

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33【答案】CCW6J10O3Y1X6Y5E8J2D5R3U9X1W5T8M8HP3A7F6C5I8K7E4G1Y2D1I2P9L2B10J10ZN8I8B10I2M8T10K7Y9X5Q5Z1B1V4P4J911、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0.65

B.0.49

C.0.80

D.0【答案】BCZ1W8A5Y10F4F3W1U9U2Z8A2S10Q6A6I2HM5Z10V2P10K6G9H9N7E1T2I8Q9W1G3M2ZH9F5V8H2P2Q3T10K7P5C9A9G4H10A8P812、（2011年）下列稅種，實行超率累進稅率的是（）。

A.房產稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅【答案】CCM7J8C6I5Y2O5P9I4P4K3E2F8G9X7U7HE3S3H10L9T10F7N10E4F3U9R2E7E6R3C5ZE9R8M10G3Q8R1L6U6K7Y2C9A1O3Z9B1013、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79【答案】CCX1Q6T8N1A6N1B1F1I10U8J3N5Y2W4F5HP1H9B4B5N4M5M5Z7W6A7J2T8D9M8F2ZA10G7D5L6F3B9O7Q9L2I10T3W8R4W4A414、下列有關稅收執(zhí)法監(jiān)督說法錯誤的是（）。

A.非稅務機關的組織或者個人對稅務及其工作人員的監(jiān)督屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的范圍

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關及其工作人員

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執(zhí)法行為

D.稅收執(zhí)法檢查、復議應訴等工作是典型的事后監(jiān)督【答案】ACD6Z9I9A8K1Y2L9K4S5V4B8C7S6T9Z4HV6I8K1D3J3P9V10Y1F9J7Z3N6G9F4T2ZY9V1D6I8Z4Q6B5U10R5S4I4B10F2D1S915、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCB4X2R2C1W1F9V9Z4Y8M3J3S8C5U7A6HM5J3Q8R6Z6D7L5R8W10X9U3N7B7O4C9ZP7F8Z10Q9X3F9D6P3L7R5M1N3S8D5V716、原產于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，適用的關稅稅率為（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率【答案】BCL2A4K9Z3R7P10L9T10G7Q8M2Z8D5D6S2HU3V2V4X5C10Y10B6J7C8R2S8I6J10S10H9ZD7D7E4W9H1B8U9V1F9M2B3F1H4S9O517、2022年國際冬季奧運會期間，對于國際奧委會及其相關實體或其境內機構按暫時進口貨物方式進口的奧運物資，未在規(guī)定時間內復運出境的，須補繳進口關稅和進口環(huán)節(jié)海關代征稅的是（）

A.進口北京冬奧會轉播車，北京冬季奧運會結束后由國內某企業(yè)留購

B.直接用于北京冬奧會轉播賽事期間消耗完畢的消耗品，并能提供北京冬奧組委證明文件的

C.用于北京冬奧會體育比賽用器械，在北京冬奧會期間發(fā)生損毀不能復運出境，且能提交北京冬奧組委證明文件的

D.進口北京冬奧會轉播車，北京冬季奧運會結束后無償捐贈給北京市人民政府【答案】ACT4H2A6K1L10T9A3Z6G4R4D7W1M8Z7M1HY5T6G2O10I1Q3T6Y3N7U5D3B9C10C5S7ZB10B4M7Q2Y1D5L10A7V3E3E10N6E5O6R118、下列關于稅法的效力與解釋的說法中，不正確的是（）。

A.新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式

B.稅收實體法多采用從舊、從輕原則

C.我們通常所說的稅收立法解釋指的是事前解釋

D.最高人民法院和最高人民檢察院作出的司法解釋可以作為辦案與適用法律法規(guī)的依據【答案】CCO6D10Y1W3V7P6D3T4Z8Q9J7S5K1O6A6HX2E1H1J9T5K4C1T8C1W5W2N9V6A2V10ZF10D10F6X8C1D8G5J6A9N4S6U2K3P2J619、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉讓國有土地使用權

B.房地產評估增值

C.合作建房，建成后轉讓的

D.房地產贈與【答案】BCY5T10R5W8I2P4K8W8W4J2W5X5X5L3H9HW4Z6J9R3U2P1K4M10X7J7P6A5I6R7W7ZU9I4E6B9H6O3P1S2U1D6C9G5G5H10Y620、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務，2020年3月主要經營業(yè)務如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00【答案】CCE7E1M1Z5S10Q2I10L6N6O10S4I4L8T5I9HY1A3A8S3E5M3J1D4Z10A1G5J6C6R3F2ZC8M5R1Z3B4M3B2P4F8N9H6B2V6S5V821、房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，不得扣除的費用是（）。

A.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費

B.精裝房的裝修費

C.向回遷戶支付的補差價款

D.為銷售商品房發(fā)生的銷售費用【答案】ACK7F4T6R5D8H1Z3V4M4N3G6E4F1L2A7HE10M8W7F7E4Q5L1I8B8S10I10Y5I3V9N9ZG5V7H1R2N10V8Z6J3J7P8C6A1O7H7O622、稅務機關采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，共同包含的內容是()。

A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款

B.扣押、查封納稅人相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產

C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結稅款

D.拍賣相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產【答案】BCD3T8R7U5J2L6N2A2K5V7O7R8Y1I2I8HC4U5P8A7S9G3Q5I3Z4F7H8R2Q3F5L7ZS4W8H6Q6P1M8C9G3Z4S8X2Z7I10M9S123、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCJ4L10R10E6E3E5G2X9I8I5C5K2O3H8Q2HT2B10G8P5K7G8I2W1N3B6Y2D2O9L2C8ZW1N4V7M8R4D8A4P4J2X10S2C1C2J4L624、現(xiàn)行消費稅規(guī)定，已核定最低計稅價格的白酒，稅務機關可重新核定最低計稅價格的情形是指銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達到3個月以上，累計上漲或下降幅度在()以上。

A.20%

B.15%

C.10%

D.5%【答案】ACM5B4O5H3F3R8J1S10R2C4N1V5W3T3H1HY8I6Y1N10S2E9H10W4T4S7Q7A3T6N8S2ZO9J6Q5G1W4F4V6Q3J2Q10M2E4W4T3O925、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務。2020年相關業(yè)務如下：

A.1.44

B.2.72

C.1.67

D.1.59【答案】ACZ10B4G2I7T3P7A6H9I3Q5K1J9U1Y8S7HT10T8L8R8C7K1E5Y7Z1X8F4Q10Y7C7O5ZA5Y7O1Y8J3A5J3R5I4B3S7O6J5A1K326、2011年10月，某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術專利權對外投資，該專利權開發(fā)成本1500萬元，市場價格2800萬元；轉讓抵債取得的土地使用權，抵債時作價1200萬元，取得轉讓收入1900萬元，轉讓時發(fā)生手續(xù)費0.6萬元。該企業(yè)當1月應納營業(yè)稅()萬元。

A.34.97

B.35.00

C.74.00

D.119.00【答案】BCV8B5A7B6F3A3S6S3W4G7B3K4G6M1A1HX1S7B8P2B4W10R2Z3Y9I10T1D7N8E3K6ZB7N6A7A2T9Y2J5X2B6N1S7C9W10W9W127、（2020年真題）增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，適用6%稅率計征增值稅的是（）。

A.提供建筑施工服務

B.通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標

C.出租2020年新購入的房產

D.銷售非現(xiàn)場制作食品【答案】BCH10H9W4X10U6W1L4Z7P10F5I10X3J3E3S9HA8N7G6P5K7C4E10I5H7C7E8A8Y1U8B6ZA1D8D6V2I7W6C3V5Q4Y6T6U6H7U6Z128、（2019年）某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運抵我國海關前發(fā)生運費8萬元。保險費無法確定。該廠進口該批醫(yī)療器械應繳納關稅（）萬元（醫(yī)療器械進口關稅稅率30%）。

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90【答案】CCU1B2V2R4Q6V8S2O7W7H9X6R6D3K5R2HY3Z10S8P6D6P5B7Q9R4K6P10N7Y5E7I10ZO2Q10M5K5C7A2D7Y9B2O8S10K5V6H7B529、下列情形，應征收環(huán)境保護稅的是（）。

A.農業(yè)種植排放應稅污染物的

B.規(guī)?；B(yǎng)殖排放應稅污染物的

C.機動車行駛排放應稅污染物的

D.依法設立的污水集中處理場所排放相應應稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的【答案】BCR6K4Y10P4Y10Y10T3W9Y5X3J5P4C1S3U9HA5D8Z3C3E6J1V1I8Z4M10B10N8O3H8Q4ZY5E9H10V6H1C9L3E9X6N9K5D6O5B9S1030、某外商投資企業(yè)位于市區(qū)，2021年5月被稅務機關查補增值稅60000元、消費稅45000元、資源稅48000元；被加收滯納金5000元、被處罰款60000元。該企業(yè)應補繳城市維護建設稅（）元。

A.13600

B.7350

C.17000

D.0【答案】BCY1D8Q3E7T7I7O4H4C10E7M2O2G10W8S6HT5T4Y6A5L9X10I3R4V1U4J7T5N3T8A3ZM6F2E1D5L2F8G6C9U3T3L5T4T10Y5G231、下列關于土地增值稅納稅地點和納稅期限的表述中，錯誤的是（）。

A.土地增值稅由房地產所在地的稅務機關負責征收

B.納稅人應自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內，向房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報

C.納稅人轉讓房地產坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，經稅務機關確認，可選擇在其中一個房地產坐落地申報納稅

D.對實行預征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份的預征率不得低于2%【答案】CCK3M9S5I8U2Z5S3N7Q6S6V6K8D8K6M8HH2A1T2R8L7T6J3Q3Q3Y2L2E6I5Q10N8ZW1C8R9Y5S8F8D3X7D4K4Z6E2S6M10B132、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2019年5月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應繳納消費稅（）萬元。

A.32.5

B.20

C.51.5

D.0【答案】CCP4P9Q7B8C3Z7B10G3Q8B1Z6W3X7M5F5HR3O8A6C5L1Y3X8R7M4S3H1R6N8S6R9ZB2R8K5K2T9P1X4X5I6K3Z6Y8H7D6Z1033、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270【答案】BCR8D10Z3Y9Z2C10F5J9N7P3C8R5L6G8Z5HW5I2U5W2D8U1P2U3H4V8F3A10Y6O6U6ZP9L3R3W3U9D7W6I3P4D2G3R10V4G7K534、下列不屬于資源稅的納稅義務人的是（）

A.在我國境內開采石油的外商投資者

B.開采并銷售天然礦泉水的國有企業(yè)

C.進口金屬礦產的個體經營戶

D.開采寶玉石的私營企業(yè)【答案】CCA3D4W6T5U9I6D7Y10X5U9R10Q6C3J4C4HK3H2J9B7V1K6J1B1N7H2F4H3K4T8Y3ZN6O9B7F5T1M8T8G6S2D2N7O9J5U10C235、某企業(yè)（一般納稅人）位于某城市縣城，2019年3月底留抵進項100萬元，2019年9月底留抵進項為300萬元，2019年4月-9月申報抵扣的增值稅進項中增值稅專用發(fā)票、海關增值稅專用繳款書以及扣繳稅款完稅憑證占申報抵扣進項總額的80%，該企業(yè)10月初按規(guī)定辦理了增值稅增量留抵退稅。假定該企業(yè)2019年10月銷項稅額為1000萬元，當月取得可抵扣進項的增值稅稅額為500萬元。該企業(yè)2019年10月稅款所屬期應繳納城建稅（）萬元（假定該企業(yè)滿足增值稅增量留抵退稅政策條件）。

A.10

B.14.8

C.14

D.20.72【答案】ACN4K4F9P8B10P3I10C1C5C5W4V4O3O9S4HK4K2F3A6T3M3O8U8F10A5U2R4T8A2M1ZR7M8W3U10R4W2O2V5I8Q7M10V8L10W4F136、納稅人銷售金銀首飾，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為（）。

A.收訖銷貨款的當天

B.移送的當天

C.銷售方發(fā)出金銀首飾的當天

D.購買方提貨的當天【答案】ACT8W2Y2X3X5J3I1X5R10E3N3Y3R6R9X4HQ10Y7C6A10Y5I4N3Q7Y5Y9B9O8M10E5F9ZS2J1A9C9L2K9Q7Z7E8C3A1F7N6O4K1037、納稅人違反《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得。虛開金額超過1萬元的，并處（）罰款。

A.1萬元以上5萬元以下

B.3萬元以上10萬元以下

C.1萬元以下

D.5萬元以上50萬元以下的罰款【答案】DCA5P9P8Q4H2Y7T4P10Y6B8Q10V7M9R7B1HO4T2K10X3C8H10E1L5O4P8D1A9W9N8W7ZK6S6H4C9H1N2D8K1B9P10L9J4Y1X9G238、下列各項中，適用增值稅出口退稅“免退稅”辦法的是（）。

A.收購貨物出口的外貿企業(yè)

B.外貿企業(yè)自己開發(fā)的研發(fā)服務和設計服務出口

C.自營出口自產貨物的生產企業(yè)

D.委托出口自產貨物的生產企業(yè)【答案】ACC8Q2S8Z9C2X1E5R2W2U10E5K10U3B7J5HJ7C2O8W10F6E2O8S8C7V2F4Z5M2J6B7ZE9H2I10L10Q2B1J10L2D8A7K6B6G7M3F739、2010年8月王某在某房產公司舉辦的有獎購房活動中中獎獲得一輛小汽車，房產公司提供的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價稅合計金額為80000元。國家稅務總局核定該型車輛的車輛購置稅最低計稅價格為73000元。王某應納車輛購置稅()元。

A.6239.32

B.6837.61

C.7300.00

D.8000.00【答案】BCO9A3Q9P1C8N5R1Y1U1Z10W10I8M1F7R9HW8S5Z1V7J3L7C5N7S7U6R9P4L7O4Q6ZU10X3T7I5P7V9G2P8C8W2U1O10P7N7W940、法定解釋應嚴格接照法定解釋權限進行，任何部門都不能超越權限進行解釋，因此法定解釋具有()。

A.全面性

B.專屬性

C.判例性

D.目的性【答案】BCJ3R2E3X10D6R7F1S5I5G6U9O6S2L8Y10HC5X4N4N4B7L9P3S2U1J8S10H2L8P10D3ZC1Z10X2I2P4X1T10O9O2H10T2E8S7Y3E141、研究兩個變量之間是否存在確定關系的統(tǒng)計學方法

A.絕對誤差

B.相關

C.系統(tǒng)誤差

D.偶然誤差

E.相對誤差【答案】BCY4E10U7Y4V7X3S4L1T4R6V3N9M3W10V1HS8N2H10Z2V7R9E2R6O5V5V9N7U6E8A1ZS8J1T6X4E5H5F2H5L4N8Z1P6Y6N5C342、位于某市的甲地板廠為外商投資企業(yè)，2020年5月購進一批木材，成本為800000元，當月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150000元。乙工廠8月份交付完工。已知實木地板消費稅稅率為5%，乙工廠8月份應代收代繳的城市維護建設稅及教育費附加為（）元。（不考慮地方教育附加）

A.4000

B.2000

C.2500

D.5000【答案】ACX10D5L1B9K5J10S8A10Y8Z2U6R4W7R9E5HR4D10C9I7B8L7K10B10T5Z10G3S8T10A2Y5ZZ1N6J5A4J10Q9L7G9D6K6T4U1W3D1Q143、某啤酒廠將自產的啤酒作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產品賬面成本共計15萬元，當月同類產品的平均不含稅售價為25萬元，該啤酒廠按規(guī)定計征增值稅的銷售額為（）萬元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5【答案】ACR3K10T5A5G9V8T9C10M5Z6B10C2I1S3N2HR1F6L7H3A2U6B7E8Y3K4B5J2O5Q4N2ZG10I6P8Y8W6B9C10F3F7A10L7P4A9C9N544、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACX7A10H7F5A4Z9V7W6M7Y2R1L8P2J4Q9HH3M9A8R5F8C8M10N1W5E1S2E8W4N10E6ZQ8Z6U6M8O1M4E10S2I5A3L6S8Q2R3H345、下列各項，適用9%較低稅率的是（）。

A.飼料添加劑

B.驅蚊劑

C.經加工的咸蛋

D.邊銷茶【答案】CCP4Z2L10C9K4C10F6Y7I6K5Q9X3C10Z9D2HL2L3P3J9M5P6M7N5A9S2V3H3W3T10Y9ZY4A9E7Z10W9A5C8R4X7N9O1I5Y5C9R446、某能源公司2020年10月開采地熱10萬立方米，當月銷售8萬立方米，合同約定10月收取總價款的50%，11月收取總價款的50%。該能源公司10月應納資源稅（）萬元。（地熱資源稅稅率為每立方米25元）

A.100

B.125

C.250

D.200【答案】ACQ3K7F1W9Q6I4Z9L1A3B7S5X7Z4K4D1HF7T9G7A2H6F4N10P10F1I7L1J4J5W6M3ZC6V10E10F8D1T6Z6N1N6H7V2S2J10M7A647、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年6月銷售貨物共取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店2020年6月應繳納增值稅（）元。（假定不考慮征收率優(yōu)惠）

A.5577.67

B.4121.36

C.4077.67

D.2665.05【答案】BCM4Z8K2K10Q3I2F1C10L7N2Y9Q4D10T1E1HP2X4Q6T8F4P1W7L8U3G1U5D2P9Q6L8ZF7Z8M5Y8G1Y3B6V6O8F4H8A6S1J10Z148、（2019年）某醫(yī)療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進口一批醫(yī)療器械。該批醫(yī)療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運抵我國海關前發(fā)生運費8萬元。保險費無法確定。該廠進口該批醫(yī)療器械應繳納關稅（）萬元（醫(yī)療器械進口關稅稅率30%）。

A.60.60

B.61.50

C.63.19

D.63.90【答案】CCK1C5W3Q2R3G7Y2O7U7J7H5T7F9G7B5HS4C1B5L2J4U8C1W7R6L5A5A4T2C9B7ZS7H3F1G10Y9R9B1B9Q2J10W4V8W5F10N1049、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據中扣除

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】BCZ10A10W9Q7E3A5O8D10I2Z7W8M6G3D4R3HV3M3F2W7Y5H3O2X5R9P10M5N10J8F8Z10ZW6I2W3M4I8M6T6D10V4S10C3Z4T1B7B650、根據規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。

A.進口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)

B.應稅車輛的購買使用者

C.免稅車輛的受贈使用者

D.應稅車輛的進口使用者【答案】ACG10H9I6E4X3P3B9E3X10Z4Z9F6M8O6F9HT6M9J5L3O7N2Z10X4V5M6Q1K8A7M6N10ZO5U8K5Q5H2J7N3X10E4W3U9K2Z1J2C451、（2018年真題）關于進口貨物（非應稅消費品）增值稅計稅依據的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.以到岸價格為計稅依據

B.以關稅完稅價格與關稅稅額之和為計稅依據

C.以海關審定的成交價格與關稅額之和為計稅依據

D.以海關審定的成交價格為計稅依據【答案】BCW8R9V6F5L6S9D10X2D10P7G4R4O3D2R5HZ8J7Y4Y2O8S4Z9T5G9W6C10D9E2K2E1ZH9J5C8Q10N10V5T3J6C2I8N9V1C9K9Y652、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】ACY9J8K1L6S3A4J6B6M10M4G3X1J9L7K5HW3B8V6R6N5E6L6S9H7H8X9U3A2Q2S9ZY10D2E2W1F4C10W1P10M5Y3Q7D2Y6A10O653、下列關于環(huán)境保護稅的征收管理，說法正確的是（）。

A.政府機關、家庭和個人即便有排放污染物的行為，也不屬于環(huán)境保護稅的納稅人

B.環(huán)境保護稅稅額為統(tǒng)一定額稅和浮動定額稅結合，大氣污染物和水污染物適用統(tǒng)一定額稅

C.環(huán)境保護稅按月計算，按月申報繳納

D.納稅人應當向機構所在地的稅務機關申報繳納環(huán)境保護稅【答案】ACR1H6N10G2R6Y9T1Q10E6G4L8P3J7D5T6HL6H9Q10L5L10T4B10Q10Z2D4O10A3M8Z3G8ZL6F6K8U1P7Q10V7S6J9J5M1M9C5Q9M654、李某在甲市居住，2020年3月將其在乙市的一套空置房產轉讓，那李某應在（）繳納土地增值稅。

A.李某實際工作單位所在地

B.轉讓房產的坐落地乙市

C.李某的實際居住地

D.李某的戶籍所在地【答案】BCK6G6W3A10H4T4L3M7S10E10B4J9I2W10Y3HP10J10E7Y8Y9V2F3H3W9H1C4Z6T3Y5Q5ZF9A5V9K3L5Z5X7B8A6P8D8Y6J10C4R555、下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是（）。

A.稅率

B.納稅環(huán)節(jié)

C.稅目

D.課稅對象【答案】CCA4C3O10E7M9K2K4T6K1S5C3G9Q7U5M7HD1O2R8K1E1M9T6N2C2L2I1L4B8S4G9ZR4Z7T2B2P8B10U1C2H3C7O7G8Q4T6K1056、（2016年）2019年10月，李某從某汽車4s店（一般納稅人）購入一輛排氣量為2.0升的轎車自用，支付含稅價款468000元，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付零配件價款4000元、車輛裝飾費750元取得增值稅普通發(fā)票；4s店代收臨時牌照費150元、代收保險費3000元。4s店對代收臨時牌照費和代收保險費均提供委托方票據。李某應繳納車輛購置稅（）元。車輛購置稅稅率10%）

A.41836.28

B.42115.04

C.42101.77

D.41415.93【答案】DCT3A10P6N1R5H9F5H6U3Y8H3Z9I7R1T6HF4G3L1R1H4H10B10T2Y3X4B10M8Y8Q10F8ZH9L2D7L8R7J7J9R4Q5Y6F9P5U7A3F957、（2019年）下列經濟活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.甲、乙公司相互交換房產產權用于辦公

B.丙某轉讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發(fā)生的房產評估增值

D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產一套用于青少年美術作品展覽室【答案】ACE1X3J7K6R4Q4R4A3T4R1D3V6V7T7E6HA9O8G8E3Y10Z8Z9F8K1Z10E6R5N9L2J10ZX4P8M2S7D4M10G2C2H3P6S10E4Q4I6D558、下列關于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅

B.銷售不動產、開展不動產租賃、轉讓土地使用權、提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇簡易計稅的，征收率為5%

C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額

D.銷售自己使用過的固定資產、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收增值稅【答案】DCZ2Q5I4K7T10Q2F6N10X1F10S6Z5N6G9A4HN6K4U7Z1A5N1Y3G5G1T3Q8N10K10V6K1ZW6D7F6L3D9Y9W10M2V4C3D2R3L5P3N959、某軟件開發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2020年12月銷售自行開發(fā)生產的軟件產品取得不含稅銷售額908000元，已開具增值稅專用發(fā)票；進口美國的某辦公程序軟件，進行本地化處理后在境內銷售，取得不含稅銷售額1250000元。本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為148900元；支付運費5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631【答案】CCX2N3O7J2Q6G6L4I9B3V7S5V1D6Y4J2HK4L8K8D2R4E6O10Y6C5J10X4H7U8E10G10ZS2Y1Z8O2Z10X9J4C4R3D2K8J7Z3H10T860、某房地產開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.3548.88

B.3752.51

C.3905.00

D.4041.23【答案】DCF5X10Q9M1C2R8I10Q5I8A8N1E10P10R9O1HN7M2B1H10J9R7N3C5I5L6A3O6K8F8P1ZJ4C4Y4R10P1D3D1L7P7F9U8Y7W9F7H861、企業(yè)繳納的下列稅額中，應作為城市維護建設稅計稅依據的是（）。

A.消費稅稅額

B.房產稅稅額

C.城鎮(zhèn)土地使用稅稅額

D.關稅稅額【答案】ACX1D1I9S8I6S2M1R1F6V8Q4N4Y7P6J6HQ8E1H8U3K7Z3C2K6R9F9Z5P8V5Q8I8ZZ9W10E8B7K9I2M4X1Z2D9B7C3G9X4M662、增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結束后()日內。

A.15

B.20

C.30

D.40【答案】DCI3Y4X3E4H1L9M8J10T10T5V6D4F4E10B6HZ2A10X4E1I2I6B8F6X7M1M5E10Q6V4E2ZP8B8S5Q10Z3N5H4S7N5K6W3T7U7R3H563、某企業(yè)2021年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內市場購置載貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關于該企業(yè)計繳車輛購置稅計稅依據的表述中，正確的是（）。

A.國內購置載貨汽車的計稅依據為84.75萬元

B.進口載貨汽車的計稅依據為關稅完稅價格加關稅

C.受贈小汽車的計稅依據為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內購置載貨汽車的計稅依據為75.2萬元【答案】BCL9B5R3O5H6P1J2F1F4P4C10Q6K5J3W2HN9A10S2F2E9G8P8Y10J5Z2T9B2N3S10Q7ZY3L9S9Y7I9B10I3R3R3A2N8L7A7Z6T164、某外貿公司位于市區(qū)，主營出口并兼有內銷業(yè)務，2021年9月份內銷產品應納增值稅為100萬元，外銷產品退稅40萬。該企業(yè)2021年9月應交城建稅是（）萬元

A.3

B.4.2

C.5

D.7【答案】DCA4B2T8L2Z4Y6S1A5T3I9K3B4W6X5P6HT4L10I1G2I5E8C5I1W4N9F2Y1I4H7Z5ZA3E10X9L3A1V1Z8J2V1K9M4K7U1Q4X465、某公司進口一批實木地板，關稅完稅價格折合人民幣500萬元，關稅稅率25%，消費稅稅率5%，則該公司進口環(huán)節(jié)應繳納消費稅（）萬元。

A.39.76

B.36.32

C.32.89

D.31.25【答案】CCD10L3F2C5A5J6O5B10F7H10Z1E3A2F7M7HQ7Y10Q3C5I8T3M10O10L6S3H6L4B8O1K5ZT2K7J1S2N4M1U1E5E3R10I6L3Z8U7Q566、某汽車生產企業(yè)（為增值稅一般納稅人）2020年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款1000000元。另代收牌照費1500元，代收保險3500元，由委托方向購買方開具符合規(guī)定的財政票據和增值稅發(fā)票；還向購貨方收取車輛裝飾費2500元、代墊運輸費用20000元（運費發(fā)票未開具給購買方）。則該汽車生產企業(yè)本月增值稅計稅銷售額為（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26【答案】ACQ3N9L10L2L5Y2F2Q6Y4W7R5J6L8K10B2HR9D3V2X5U1T10M9K7V10S6Y2Z5Y10N2K7ZV4R4V1V3K5C10B1O2G7P2T9Z6R8X5C967、某市高爾夫球藝有限公司為一般納稅人，下設高爾夫球具生產廠、高爾夫球包生產廠、高爾夫球生產廠，為國內外客戶提供專業(yè)的高爾夫個性化產品。2020年6月發(fā)生業(yè)務如下：

A.3.48

B.1.74

C.4.22

D.5.56【答案】ACZ3H1T7R3S7U6S2H10N6U3N7I1H10B6I3HT6M3T9Q5I7M3N9M9D8V8M6J10C6X1T9ZI10Q2C6N10P5H7F10H8R4N9I2V2M7K9E268、1g(ml)溶質能在10～30ml溶劑中溶解稱為

A.極易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶【答案】CCM6T6Y9G1L8S2V8O1G2P3N6Q10A8B2O5HI3I6X7Q8P4R2R7V1M2R2M2K7M5W8X2ZC3D3T10E2J10K3P10M4H9M6M2C3X7P3J669、納稅人借轉讓定價而減少計稅所得，當地稅務機關有權重新核定計稅所得，這體現(xiàn)了稅法原則中的（）。

A.稅收合作信賴主義

B.實質課稅原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實體原則【答案】BCX4Y3H2V2Z2H7B3N4H10W3N5K10C2Y4N4HK4A9Q8U4K10D7D10F1N1Y6G7Q6Q6T2N9ZD9L3C3O4L2N1C6Q9L8V4S6P4Q6Q1I970、下列權利中，不屬于納稅人權利范圍的是（）。

A.稅收檢查權

B.申請延期繳納稅款權

C.申請退還多繳稅款權

D.索取有關稅收憑證的權利【答案】ACR3J10O10V5W4M8J1Y9B6S3Z4T2J4F6S9HU3C4Z4I1J8P10F4N9I9O7G2O5F5G7B7ZA3G9X10H1R7T9O9P10T10A7X2L2O9P4F171、根據資源稅規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產品（本企業(yè)有相同礦種的礦產品），代扣代繳資源稅適用的稅額標準是()。

A.原產地的稅額標準

B.獨立礦山相同應稅產品的稅額標準

C.礦產品購買地的稅額標準

D.稅務機關核定的稅額標準【答案】BCT1I4R9D5A1O6R2X6K9O1J3R6C6N8L4HI4B3I6L4D7A3X3D9B2H5R4N1W1N5M3ZL3N6R2P10M6J3D10S1Q4A6I10Q7D4Z2B472、2020年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區(qū)無償提供運輸服務，發(fā)生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務的平均價格；當月為A企業(yè)提供運輸服務，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務的銷項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.63

C.0.65

D.0.70【答案】ACT9V9E7B4B7H7X3T1U1U5X1O8K4X9M9HH5I5Y5P4V1A1M3I10N10I1D6R3Z5Q10G10ZD2X3R6H2Q2K7V5G3H6F1Q10J4F5F2V273、關于轉讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務處理，下列說法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.因計算納稅需要對房地產進行評估的，其支付的評估費用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

D.凡不能取得評估價格的，由稅務機關核定的金額作為扣除項目金額【答案】CCC9L4M4W2O5E1I4R6P2U8O5T3B7K3R5HA7F2K1P1O8L9L2E5U2K8L6P6D7Q4A10ZL3U10Q3Q5U10R3M3N9Q7T4B3Q1E4T6D674、某生產型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：

A.28.95

B.39.00

C.24.78

D.31.92【答案】CCA9J8Z6F7E8S8X1D2R8A3U10F3D5C2D6HR4X1E2O4S6P9Q6R3A2U6U9Z4Z10M6F6ZH3A7L4L2N5W1T5Q4M6T8V1N6C5J10W875、根據城市維護建設稅規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)應依法繳納城市維護建設費

B.進口環(huán)節(jié)增值稅納稅人同時也是城市維護建設稅納稅人

C.城市維護建設稅實行行業(yè)差別稅率

D.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人繳納的增值稅、消費稅以及滯納金和罰款【答案】ACO8U8I8Z9L3U7L2P7I5D6I8Y10E8X9U2HS6C6O4G10D7J5J10V7I6O10T9Y2X2W7X4ZZ4Q1C3L9D9N7I6S10U7J7Y7C1R3W1P476、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務的條件和資質。2019年6月該企業(yè)承接境內運輸業(yè)務，收取運費價稅合計436萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當月對外承接將貨物由境內載運出境的業(yè)務，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅是（）萬元。（交通運輸服務退稅率9%，美元對人民幣匯率1∶7）

A.0

B.12.77

C.23.80

D.44.1【答案】CCR9Y4X6G4H9T8F2P9Z8U2X1I1S4A3T4HX5Q4L4E1P8X4T4N10T1E5M8N8B9W7S7ZT2A7Y3D2W5V6X3X2B5O9U7M6D1R3U677、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務：

A.26660.43

B.26670.13

C.26560.27

D.32884.54【答案】DCA2C9X10C10B9W1B7Y9W10Z3P6B3G1V7U10HD6X8Z2K9G7Q3H1R8M9F2I1P7H2F7Q4ZF8L6X5E6U5O1D9E4W7R4K6Y10C9N5K678、某物流公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：

A.3.45

B.3.13

C.2.47

D.2.30【答案】BCO1H7I2P2K8Q9W4Q6G1N1K4M4Y7Z2A4HJ6X7M9Q5D2Y2A8C5L7E7G9X9J9N9Y7ZS9E5J3H10L10Y7F8M5N4I8E9D2H4X3M879、（2018年）2018年3月，某化工生產企業(yè)以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續(xù)加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別是：期初庫存的已納消費稅30萬元，當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（高檔化妝品消費稅率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22【答案】DCK7T6L4Z10K10Q8V2O4C5K5H10Q2W8D2Z9HV4J8H3P2S5U6P5R2F5X6Z7Z9D4S5F2ZG9Q6S8E2G5S2S7K10S8C9B9T9W2H1P680、甲房地產開發(fā)企業(yè)于2021年3月把其市場價值1000萬元的商品房通過省政府無償贈送給貧困小學，該商品房開發(fā)成本費用為800萬元，甲企業(yè)應繳納的土地增值稅是（）萬元。

A.0

B.200

C.50

D.100【答案】ACL9W8G3I8A8I3E7M2Z8H4Q9N4T9J2V10HF6S6U1D5B7C7K3I3B1J6E7K6G7Q9M6ZT6V1Y4N8I5Y8C8O5B6C6L7Z2E6Z5F781、甲商業(yè)企業(yè)于2019年11月按照規(guī)定轉登記為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年11月甲企業(yè)銷售貨物取得含稅銷售額30萬元、取得的增值稅專用發(fā)票注明進項稅額為5萬元；2019年12月銷售貨物取得含稅銷售額28萬元。下列表述中正確的是（）。

A.甲企業(yè)11月應納增值稅0.87萬元

B.甲企業(yè)12月應納增值稅0.82萬元

C.記入“應交稅費—待抵扣進項稅額”的金額為0

D.記入“應交稅費—待抵扣進項稅額”的金額為5萬元【答案】BCE4Z8H9H4G9B5M6L1M2X10H2G4J10Y10U1HP6E7P8E4Q7F5F10Q1C5P9U4F9Y2H5L5ZF5H7A8B8T10O4S8B7L8V4G7N2A8S2J1082、下列各項中應計入出口貨物完稅價格的是（）。

A.貨物運至我國境內輸出地點裝載后的保險費

B.貨物運至我國境內輸出地點裝載后的運輸費

C.貨物運至我國境內輸出地點裝載前的保險費

D.貨物運至我國境內輸出地點裝載后的相關費用【答案】CCE1D6P7X8P7E4N5S9M5N10F2T8D4F8O6HE3H9Y3A6Y5X6I6Q6C10Z1K8D3J6K9O3ZR7S9J1B3T5S2W5M1H5D7V9V4B4R9H1083、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93【答案】DCQ10J5S10N8G3W8J7Z10W6C9A9N4N6Y6W4HX9O9H2Y10W6M10V4R2D3L10P5X10L1F2L5ZP8J5D1A9R5Q6Y10X7N6X3C9N7A9A6S384、關稅的納稅人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起（）內，向指定銀行繳納稅款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日【答案】ACC4Y5Z9E2C6G2F7G6K3M3F5U3Z1L4J2HJ3W10J3I2S5D10T7Z6U3O5W3B7D1S10K7ZS1M7G1C3P9M7G8J10J3Y1U4K6D10E5K385、根據消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列項目需要繳納消費稅的是（）。

A.自制的糧食白酒用于生產藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售

C.自產的實木地板用于廠房裝修

D.外購的涂料用于在建工程【答案】CCF4G2W5V8A5K8O3O9J9X4R9O9I3U1L9HU7G2L7Z7G9D4Z8S3F9O6S7J4J1P6U2ZF7F10U6O10A3X3O8Z3H3K1R2L5K2D4M986、2010年6月某公路運輸公司取得客運收入120萬元，另收取超重運費2萬元;與甲水運公司共同承接一項運輸業(yè)務，運輸費用共計80萬元，由該公路運輸公司代開發(fā)票，支付給甲水運公司運費24萬元。2010年6月該公路運輸公司應納營業(yè)稅()萬元。

A.5.28

B.5.34

C.6.00

D.6.06【答案】DCA2V5P6F9E8W1S1J2H5O2I1S6Q1V4V2HQ10J7W8G1C1M6C6K1R2F9Q4Q4J9U4E1ZA6S9I5H7N9F5V7T5Z3G2L4O3X9W1D787、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.-141

B.-126.6

C.-129

D.-113.6【答案】BCY7R5L2N9T10B9E1W7Y7H2R9L4T4T8B1HA7P6O10A4M9R10G7Z1X2W1I9D5X6X7T5ZO1J6K10S6A1C6F8O1E1D5K10W7S6S10O288、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2019年第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務取得含稅利息收入500萬元，該銀行上述業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。

A.157.46

B.306.06

C.334.30

D.173.03【答案】CCY8G8H6K4W10P1N9T3R4S7G1V8B9O8B9HU8L6A1X1E1X3G9Z2G10Y5F4G6L1B3Q5ZJ9O2Y4Y9M1A6T1R1G7E8H4U7U5Q7K989、下列不符合消費稅適用稅率規(guī)定的是（）。

A.非標準條包裝卷煙應當折算成標準條包裝卷煙的數量，以其實際銷售收入計算確定其折算成標準條包裝后的實際銷售價格，折算的實際銷售價格低于計稅價格的，應當按照同牌號規(guī)格標準條包裝卷煙的計稅價格和適用稅率計稅

B.卷煙和白酒采用定額稅率和比例稅率雙重征收的形式

C.啤酒、黃酒、成品油均從量計征消費稅

D.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅稅率僅為5%【答案】DCF6B7A2G2Y9Y1N6V8S10Q10M10I9H3X2Q7HX9N3J10Z3F9C5O8R5U4T8Y1Q5U9X8K10ZD9C7V8N3I7H3S8I3B7Y9T4Z8O1E7S890、下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費

B.個人消費的購進貨物

C.納稅人購進的娛樂服務

D.納稅人支付的貸款利息【答案】ACV4X10P2V1C10X2H3O6K8Q7O8I9K2G8K6HP8Q4Y1P2Z3L10Z2D8K1W4S2V1Q8O6R10ZD3Y5H6D3D2P8G3C5F1X7D2L6H7G3Z291、下列關于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。

A.一般納稅人銷售2015年外購的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，增值稅征收率為5%

B.小規(guī)模納稅人提供不動產租賃服務，適用3%征收率

C.一般納稅人銷售2008年購入的機器設備且未放棄減稅優(yōu)惠的，應按照3%的征收率減按2%計稅

D.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算納稅【答案】BCL1H8S4H7I9Y6W7N3K2L10S4C8V3B2Q2HU1S6O5U5J2M5Y10F6G10Z10W6O7F8G5A6ZG5S2F3A5R1A3T4E8J10A5T4F7A7D8S592、特定地區(qū)、特定企業(yè)或者有特定用途的特定減免稅進口貨物，應當接受海關監(jiān)管。下列關于特定減免稅進口貨物的監(jiān)管年限說法不正確的是（）。

A.船舶為10年

B.飛機為8年

C.機動車輛為6年

D.其他貨物為3年【答案】ACT5Q7G1X9L4C9T5V9W9O7T5I1M7O4F1HD5V10Y2S4B3T2N3H6Y2D4H2H7Q8W2T5ZS7T5J3K3P1S2F2M3U8O7A3S6I2Y2Z493、甲涂料生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：

A.12.3

B.14.9

C.15.5

D.16.8【答案】BCG8B5L3V7B10J7L9W10N6H10R1T10U7Y2O7HI2A3V10O1N7W3H6E6M6W5H4P10G9Z2M8ZC7U3A8E1M5E9P7E10N5P6T7C7A9N6H794、2020年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2020年6月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.13082.30【答案】CCK4M4M4Y5Y8J9O1O4X1V2G3U4J8M6I7HS10L7M8M5K6W10O9Q7G5P1J6R3N4M10D1ZN1S8H5Q5Q2D3Q1R1Y9V2Q8Q3G9A5X995、某小汽車生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進出口經營權。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.980.44

B.1007.88

C.1107.90

D.1138.90【答案】BCM3X2C10R2X4V3J1R4J6B5S10G2F4N3Y7HQ9O2H5E8U9G2Q4I8Z9X3W7F7P2Y9C3ZM8L9J1A2A4S10F8S6V5O4U2V5Y3H1U1096、某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.6626.99

B.8067.58

C.8061.33

D.6849.24【答案】CCD10T4G1K2U5R2N2M3J9T6Z9U9I4K5V2HY4J8D9E6E1S3A5E5M8Q1T7N2T8T5Z1ZN7R8K1J7F1D9H1Z4P10U6F8Q3W9K1F797、米非司酮

A.結構中含有異

B.結構中含有氯

C.結構中含有縮酮

D.結構中含有丙炔基

E.結構中含有三氟甲基【答案】DCD5F7V4F8Y2B7S4H9W5O8X8A9I9E7L8HK3X7N9P4Q3M4Z4F6S8O10Y3U7W8Y7U8ZA5S7V1O8V9F7T9Z3T1A10I2D9H2N8S398、根據現(xiàn)行稅法的規(guī)定，下列消費品的生產經營環(huán)節(jié)，既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

C.高檔化妝品的零售環(huán)節(jié)

D.高檔手表的批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】BCR7H2T8W2M7X4V8P2L7V1Z4J10V2L6T2HF1H8W6H10E3T8H10V7H9T5X10W8K10R6J4ZC2K5W5G2G10V3K7V9O5O6Z4V9K1L5E999、關于試點納稅人農產品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是（）。

A.購進農產品及應稅服務不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額

B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精，植物油

C.農產品指的是初級農業(yè)產品

D.投入產出法是農產品增值稅進項稅額核定扣除方法之一【答案】ACV1C3Z9N2T9P3L7P9G4A1V3X10W5Q2O7HG7U6F4H5U4N3V6U10F4I5O9F7Z10T7R3ZD9B4G8H1B9Z8D8W10C1K2X2T2L1H7C5100、某煙草公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進口卷煙400標準箱，海關核定的關稅完稅價格為300萬元，關稅稅率為50%，則該煙草公司當月進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅為（）萬元。

A.154.41

B.211.88

C.262.5

D.586.36【答案】DCH4C9Q1Q8I1Y9H6V5T2M5K4A10X10I7U7HR5V5Y4E7V2C10A6P8Y6X10D7O1W10Z3M6ZC8G8V4B9J1T5N10R2Y4W8X6C6A3K4I5101、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACX9B7T7I8K7K6I3Q2Z1M9J6U9U10Q5K6HM5L4Z9Q5Q9U7F4T8G7U4R3F9J8Q3O7ZX7Z6W9B7U1K4B9D9K9W8X4O5H7D6A8102、2020年3月，某縣稅務機關擬對轄區(qū)內某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：

A.7358.85

B.8018.35

C.8418.75

D.9898.75【答案】CCD8L9V2Q8M3D9N5H8J8X3Z9L5Y3Z6A1HT10V6D4A4V7J6U9Z4Z9W3X8H6Z6S4F2ZL1Z8F2U9T1O4V4A6F7B10D4F10P7M7S1103、納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔保才可以申請稅務行政復議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.實體從舊、程序從新原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.特別法優(yōu)于普通法原則【答案】CCB10Z10O4Y1Z5E3I1Q8C6I9T2O4B2O7X9HR3F3O4F6X4T10U8X1K2V8J7O1O2N8Z5ZI8Q3W10K4C6G2E10Q9L10S4O3R8U3Q5E8104、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.實木地板

B.調味料酒

C.高檔化妝品

D.電池【答案】BCW7A1X3Q2B9N9B2S2S2F6D8V7I3Z6H4HF3N7M1T5V6W3P10I2D4F10N1G7T8H4G3ZH8J3U1P2D8C3A7D1H6Z4J8W4B10D2S9105、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務:

A.37.81

B.37.83

C.32.69

D.36.37【答案】CCK10B3K8L1I2Y8O1U2C8J2K10X6E3L10X8HW9E1K9A2U2K4Q6P4I3S7Y1C5Z10A3I6ZM4X6U1M9U1Z6M1Y5U10I2F8I9K9I10K5106、某船運公司為增值稅一般納稅人，2019年3月購進船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款360萬元、稅額61.2萬元;開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內運輸收人1287.6萬元、期租業(yè)務收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司3月應繳納的增值稅為()。

A.87.45萬元

B.92.4萬元

C.85.66萬元

D.103.25萬元【答案】CCQ7N6S1N2S10I10Y4M6X4A4C6M3B9B7C4HE4L7P9I8O4M4G8B10Q5Z1N4D1C1Q7L5ZQ7N7Z5V8L5R5A7E10D2A1U8W5F10C5D8107、下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。

A.公眾信任原則

B.稅收法定性原則

C.實質課稅原則

D.程序優(yōu)于實體原則【答案】DCX2U4L6Q1E4O5C8M4P7J6R7M9A4Y1M5HH6X8C9E3O3R9L4V1H7R3V10O8Z2Y8O10ZM2I6J5A9M7E8T8B10B2N3J6X9F9T9I4108、金融商品轉讓的相關規(guī)定中，單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉讓的，以下確定買入價的說法，錯誤的是（）。

A.上市公司實施股權分置改革時，在股票復牌之前形成的原非流通股股份，以該上市公司完成股權分置改革后股票復牌首日的開盤價為買入價

B.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行的發(fā)行價為買入價

C.因上市公司實施重大資產重組形成的限售股，以該上市公司因重大資產重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價

D.上市首日至解禁日期間由公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股孳生的送、轉股，以送、轉股當日開盤價為買入價【答案】DCT4H1O5P3Z8R10S5D1R7B7P2M3D9M10U7HT6R5I6L7S10I7Z3F2V8P10W2I3Y8H9Q8ZT4V6Z6R3O2G2L5D8B5E1Y8I6Q5I6K5109、某酒廠2020年10月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元／斤，隨同銷售的包裝物價格7006元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元／套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)10月應納消費稅（）元。（題中的貨物單價均為不含稅價格，白酒的稅率為20％，其他酒的稅率為10％）

A.383000

B.378550

C.352550

D.391240【答案】DCP5W6I4E3Z5S4O6U5J10A3M4A8M6A6B4HM7W7Q2F9R5E4O6B9H2Y7I4Q2M1F3S7ZJ7M9E3W6P8V3L3G9M1V1P2W2J7S6Y4110、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月采購原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款200萬元，增值稅26萬元；同月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3萬元，增值稅0.39萬元；當月企業(yè)銷售貨物取得不含增值稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.17

B.16.49

C.47.49

D.9.61【答案】DCF5O10L5J4Z10W9Q8Y4M5O5E8D6O6T7N5HJ2Q5F1V2F5E7C4Z6A10W9U10A1A4Y4A6ZQ2Y1Z1F4C4Z3D2Z5B6C4B9E4O6H1C6111、以下（），需要將其進項稅額轉出。

A.運輸途中發(fā)生交通事故，購進存貨毀損

B.新建門市部因為占用部分街道被城市管理部門要求拆除

C.突發(fā)洪水造成倉庫內存貨霉變

D.冰災損壞廠房【答案】BCX7H9O10G10D5N6R7X8P2I6G5V10T2P10C6HT7G5R8Q10N10I2R10U4C4U9U4T7I6X8B9ZL4I1T7C4W2J2F6X7K4Z8G3G8D4Y8H9112、下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）。

A.生產企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅的，經稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應自城建稅的計稅依據中扣除

B.城市維護建設稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

C.增值稅實行即征即退的，一律退還城市維護建設稅

D.期末留抵退稅退還的增值稅期末留抵稅額不得在計稅依據中扣除?！敬鸢浮緽CJ7V5B6O4X7I6M1B2C8F3H7A4J3C10C10HC1V4L4H9S9B1V8J1X9U2X6Y8L2L10X6ZO5J1O6G7N5Z4G7C7N1B10X9I7D2E8X1113、下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人應在增值稅和消費稅的納稅地繳納

B.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務的，在建筑服務發(fā)生地申報繳納

C.無固定納稅地點的流動經營者應隨同增值稅和消費稅在經營地繳納

D.對中國鐵路總公司的分支機構預征1％增值稅所應繳納的城市維護建設稅和教育費附加，由各分支機構按分支機構所在地適用稅率在分支機構所在地繳納?！敬鸢浮緿CP6T5L2D5B1Q3G5J7L9C9X2P6D4G3S10HE10T9A2I5R3N3B1I9U3P5T8L1S6Z6J7ZX9G5T6A10W3D10F10I10J5W5G8M6Y6K5O9114、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務：

A.240

B.336

C.360

D.324【答案】DCA4W6F7M9Q10Z9F7R10A9F7J10V10T7M10Q3HP5J1A4L2C4N4S6F6