(10)國際規(guī)范企業(yè)預算管理方案設計實例演練(管理版handout)127

國際規(guī)范范預算管管理方案案設計實實例演練練主講人:溫兆文文管理版版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理培訓師簡簡介PRIF(中國）財財務技術術研究院院首席專專家，《《PRIF論壇》首首席評論論員。曾曾在摩托托羅拉（（中國））公司、、多米諾諾（中國國）有限限公司、、羅士頓頓普瑞納納（中國國）公司司等多家家國外著著名公司司任會計計經理、、資金經經理和財財務總監(jiān)監(jiān)等職位位，擁有有十多年年的“世世界五百百強”公公司財務務管理工工作經歷歷，有著著豐富的的實踐操操作經驗驗。多家家培訓機機構首席席培訓師師。多家家高校特特聘教授授開設專專題課程程。版權所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理管錢的兩種種方法版權所有不不得翻印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務務管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預預算算管管理理杰克克韋韋爾爾奇奇““死死結結””預算算是是美美國國公公司司的的禍禍根根，，它它根根本本不不應應該該存存在在。。制制定定預預算算就就等等于于追追求求最最低低績績效效。。你你永永遠遠只只能能得得到到員員工工最最低低水水平平的的貢貢獻獻，，因因為為每每個個人人都都在在討討價價還還價價，，爭爭取取制制定定最最低低指指標標版權所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財財務管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預算算管理理預算管管理理理念篇篇我說了了算……版權所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財財務管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預算算管理理討論：：老和和尚為為啥不不再挑挑水?你不不喝喝水水了了嗎嗎？？……….版權權所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務務管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預預算算管管理理要點點提提示示：：版權權所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務務管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預預算算管管理理預算算管管理理角角色色選選擇擇這有有什什么么？？我我的的直直覺覺就就能能告告訴訴你你?。∮行┬┦率虑榍椴徊荒苣軕{憑感感覺覺，，還還是是動動手手，，有有譜譜??！我們們肯肯定定給給你你聊聊出出答答案案來來??！版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理要點提示示：版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理討論：誰誰在負責責預算管管理版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理全面預算算管理架架構圖版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理預算管理理委員會會組成版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理預算管理理工作機機構設置置版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理預算工作作機構組組成版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理兩本“圣圣經”版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理要點提示示：版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理預算BUDGETTING計劃PLANNING預測FORECAST預報PREDICTION預算管理理中的誤誤區(qū)嗚嗚，又又搞錯啦啦版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理案例討論論:計劃與預預算的區(qū)區(qū)別預算與預預測的區(qū)區(qū)別版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理計劃預算出發(fā)點做事的打算搞錢的打算是否受限無限（做的越多越好）有限（掙的越多越好、花的越少越好）終點結果效果可變性易變不變嚴肅性不嚴肅嚴肅工作順序先后相互關系是預算的前提計劃的保證考核手段業(yè)績考核預算考核考核方法定量+定性定量版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理要點提示示：版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理資料三：：如何讓讓快?？炜炫苄铝﹄娖髌骷瘓F公公司實行行全面預預算管理理以來，，發(fā)現(xiàn)在在各分公公司中出出現(xiàn)兩種種比較奇奇怪的問問題，到到了每年年10月月份或11月份份，有些些分公司司已經超超額完成成預算，，有些分分公司只只完成了了預算的的80%，結果果發(fā)現(xiàn)，，這兩種種公司，，都放慢慢了銷售售進度，，有意識識地將訂訂單推遲遲到明年年，同時時放松費費用開支支的控制制。請討討論：問題出在在哪里？？如何解決決版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理預算方案案的確定定原則底限方案案進取方案案挑戰(zhàn)方案案二八法則則版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理要點提示示：版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理全面預算管理理帶來的“十十大轉變”版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理預算編制篇版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理BU和TD方式的“庸俗俗化”自下而上(Bottom-up)自上而下(Top-down)版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理練習：編制預預算沙盤推演演（一）第一級:公司司得到注冊資資本5000萬元，存入入銀行帳戶；；第二級:修建建廠房共投入入4500萬萬元；第三級:購置置機器設備1700萬元元；第四級:采購購商品37000萬元，，付款驗收入入庫；第五級:銷售售50000萬元，收到到現(xiàn)金41000萬元第六級:向客客戶發(fā)貨，銷銷售成本33500萬元元；第七級:支付付銷售費用6000萬元元；第八級:支付付行政費用4000萬元元；第九級:按20%提取折折舊；第十級:按15%提取貶貶值準備；版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理練習：編制預預算沙盤推演演（二）第十二級:按按5%提取壞壞帳準備；第十一級:向向銀行貸款1500萬元元；第十三級:按按6%支付銀銀行利息；第十四級:預預提年終獎金金1200萬萬元；版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理討論:如何優(yōu)優(yōu)化預算方案案版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理預算編制流程程版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理資料五：寶刀刀為啥不再管管用張奇，財務總總監(jiān)。有20年的從業(yè)經經驗，擅長進進行成本和費費用控制，曾曾在一家面臨臨虧損的國營營企業(yè)實施有有效的成本費費用控制，使使公司當年盈盈利一千多萬萬元，同時及及時緩解了公公司現(xiàn)金斷流流的問題。2005年調調入一家高新新技術企業(yè)工工作，該企業(yè)業(yè)發(fā)展迅猛，，連續(xù)四年來來，每年以60%的規(guī)模模成長，獲利利能力很強。。但公司成本本費用基本失失控，應收帳帳款拖欠嚴重重，各種規(guī)章章制度很不健健全，很多人人按照各自的的經驗在從事事管理工作。。張奇到任后后發(fā)現(xiàn)了上述述問題，很快快推出了成本本費用和應收收帳款的控制制措施，但遭遭到了公司高高層和各部門門經理的冷淡淡，收效甚微微。版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理企業(yè)獲利模式式與預算策略略定位成熟期轉型期平臺期衰敗期成長期培育期版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理要點提示：預算管理策略略必須與企業(yè)業(yè)生命周期合合拍版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理第一篇：營銷銷預算版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理營銷預算架構構圖版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理1.1銷量量預算——增增量預算法版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理1.11銷銷售預算-市市場增量法市場成長增量量競爭回報增量量銷量預算=去去年銷量+市市場成長增量量+競爭回報報增量1.111市市場成長增增量預算市場銷售預測測量=本年GDP總量*(1+GDP預測增長率*行業(yè)關聯(lián)系系數*本產品品市場份額)行業(yè)關聯(lián)系數數=行業(yè)GDP總量/區(qū)域GDP總量案例研究

市場份額銷售收入(億元)戴爾19%912惠普15.4%739聯(lián)想7.6%365宏基5%240訊通0.03%14其他53%2535不2006年工業(yè)業(yè)經濟總量是是96118億元，計算算機制造業(yè)占占5%，那么么計算機產業(yè)業(yè)經濟總量是是4805億億，2005市場份額統(tǒng)統(tǒng)計是：版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理案例研究2007年工工業(yè)GDP增長10%，，計算機產業(yè)業(yè)將占總量的的6%，2007年計算算機產業(yè)市場場增長量為：：版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理1.112競競爭回報增增量預算競爭回報量=某產品的競競爭支出/某某產品的邊際際貢獻率競爭回報額=某區(qū)域競爭爭支出/綜合合邊際貢獻率率案例研究去年平均銷價價12000元，今年降降價5%。綜綜合邊際貢獻獻率30%,計算競爭回回報額。版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理1.1121競爭投入入預算執(zhí)行方方案版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理要點提示：銷售預算必須須永遠追求理理性增量版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理1.12銷銷售預算-客客戶增量法MP平臺WP平臺BP平臺銷量預算=去去年BP客戶銷量+BP客戶增量+WP客戶轉入量版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理1.121銷銷售預算執(zhí)執(zhí)行控制方案案版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理要點提示：算準市場很難難，但算準對手并并不難!!版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理1.2銷價價預算技術定價法成本定價法市場定價法版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理1.21技技術定價法關鍵技術功能增強外觀改進品質改進版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理1.22市市場定價法價格波動是由由市場決定的的購買力競爭力1.23成成本定價法銷售價格=預預期項目成本本+項目利潤潤+稅金版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理1.24銷銷售折扣預算算方案版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理案例研究對今年購買力力指數分析,明年市場場購買力將比比今年提高20%,對對本產品的價價格影響系數數是0.４.競爭對手手將有降價措措施,但由于于對方市場份份額較小,競競爭壓力只有有5%,但對對本產品價格格影響系數是是0.5.計算市場競爭爭力指數下降降對價格的影影響程度，計計算降價幅度度。版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理要點提示：價值決定價格格價格應對市場場版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理1.3銷售售費用預算工資性費用預預算可控制費用預預算不可控費用預預算版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理1.4設備備投入預算版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理第二篇：生產產預算版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理生產預算架構構圖版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理2.1物料料預算直接材料消耗耗預算直接輔料預算算直接能耗預算算版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理材料成本預算算控制方案版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理能源成本預算算控制方案版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理2.2制造造費用預算工資性費用預預算可控費用預算算非可控費用預預算版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理2.3設備備更新改造方方案版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理第三篇：采購購預算版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理采購預算架架構圖版權所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理供求關系價格底線采購批次進取價格3.1采采購價格預預算采購品種采購總量采購期預算算采購方式付款期預算算挑戰(zhàn)價格版權所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理采購方式預預算控制方方案版權所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理采購價格預預算執(zhí)行方方案版權所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理3.2采采購費用預預算工資性費用用預算可控控制制費費用用預預算算不可可控控費費用用預預算算版權權所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務務管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預預算算管管理理第四四篇篇：：研研發(fā)發(fā)預預算算版權權所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務務管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預預算算管管理理研發(fā)發(fā)預預算算架架構構圖圖版權權所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務務管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預預算算管管理理4.1技技術術研研發(fā)發(fā)預預算算控控制制方方案案版權權所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務務管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預預算算管管理理4.2成成本本研研發(fā)發(fā)預預算算控控制制方方案案版權權所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務務管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預預算算管管理理第五五篇篇：：客客服服預預算算版權權所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務務管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預預算算管管理理客戶戶服服務務預預算算架架構構圖圖版權權所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務務管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預預算算管管理理5.1BP客戶戶維維護護預預算算方方案案版權權所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務務管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預預算算管管理理5.2產產品品維維修修預預算算方方案案版權權所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務務管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預預算算管管理理第六六篇篇：：人人力力資資源源預預算算版權權所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務務管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預預算算管管理理人力力資資源源預預算算架架構構圖圖版權權所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務務管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預預算算管管理理7.1組組織織機機構構調調整整方方案案版權權所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務務管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預預算算管管理理7.2崗崗位位薪薪金金預預算算總總控控制制方方案案以做做事事為為原原則則，，實實現(xiàn)現(xiàn)工工作作目目標標為為指指導導，，定定合合理理的的組組織織機機構構；；以工工作作量量為為原原則則，，確確定定合合理理的的用用人人數數量量；；以市場為為原則，，確定合合理的工工資水平平；以業(yè)績?yōu)闉樵瓌t，，確定合合理的激激勵和獎獎勵水平平；以國家法法律為原原則，確確定員工工的基本本社會福福利；工資獎金版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理7.3崗崗位薪金金預算控控制方案案版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理7.4職職工福利利預算控控制方案案版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理第七篇：：財務預預算版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理8.1損損益預預算版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理8.2資資產負負債預算算版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理8.3資資金預預算版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理8.4信貸貸預算算客戶戶控制制方案案客戶代碼客戶名稱信用等級預算銷售額授信額度信用期HB030045星河電子A300050061HJ34792海威科技A250030044SD54378化為制藥A234028044ZF34893林之洗滌AA256045064GD44245紅雀化妝AAA2420700105…………

合計

50000686850預算指標

50000686850差異

000版權所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財財務管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預算算管理理8.5付付款控控制預預算方方案版權所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財財務管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預算算管理理8.6存存貨控控制預預算方方案版權所所有不不得翻翻印現(xiàn)代企企業(yè)財財務管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預算算管理理8.7專專項工程預預算方案版權所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理8.8稅稅負減免預預算方案版權所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理8.9融融資預算方方案版權所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理8.10投投資預算算方案版權所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理8.11固固定資產投投入預算方方案對現(xiàn)金流的的影響剛性費用對對利潤的影影響運行費用對對利潤的影影響版權所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理第八篇：可可控費用預預算可控費用預預算崗位設定動因分解動因量設定定消耗標準版權所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理資料八：月月亮不走，，我也走新興科技集集團公司為為了控制銷銷售費用的的過度增長長，2005年制定定了一項新新政策，規(guī)規(guī)定銷售費費用實行預預借方式，，與銷售額額掛鉤，完完成銷售后后予以核銷銷，年底完完不成銷售售的，銷售售費用從個個人工資中中扣還。超超額銷售的的掛鉤銷售售費用可以以轉入下年年繼續(xù)使用用。其結果果是銷售費費用不但沒沒有控制住住，反而比比2004年有了更更大的增長長。版權所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理案例研究訊通科技發(fā)發(fā)展公司是是一家生產產銷售通訊訊系統(tǒng)的高高科技企業(yè)業(yè)，上海分分公司負責責上海、江江蘇、浙江江、福建區(qū)區(qū)域的銷售售，銷售隊隊伍有七人人，2002年以來來完成銷售售額如下：：2006年年上海分公公司銷售人人員將增加加20人，，銷售預算算目標是2390萬萬元，請給給上海分公公司銷售部部門制訂差差旅費預算算版權所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理零基預算———ABB方式辦事財人物版權所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理ABB預算的必備備條件崗位預算動作量預算算動作消耗標標準版權所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理費用動因確確認動作有主體體動作過程在在消耗資源源動作消耗對對費用支出出有直接或或間接的推推動作用動作量可以以統(tǒng)計或邏邏輯推理預算控制的的最佳落點點版權所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理練習:銷售售差旅費動動因認定版權所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理費用動因量量設定動因量設定定:崗位動作性性質界定;崗位動作頻頻率要求;崗位動作價價值流向;崗位動作消消耗標準版權所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理練習:銷售售差旅費動動因量設定定版權所有不不得翻印現(xiàn)代企業(yè)財財務管理系系列講座---國際際規(guī)范預算算管理8.2非非工資資性費用用預算版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理8.21差旅費費預算版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理8.22培訓費費預算版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理8.23會議費費預算預算歸結結崗位會議主辦辦單位負負責人費用動因因天數人數地點標準費用項目目場租費餐費資料費娛樂費版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理8.24電話費費預算版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理8.25招待費費預算版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理8.26文具費費預算版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理8.27車輛運運行費預預算版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理第九篇：：預算陳陳述和答答辯總體說明明本預算年年度總體體目標將要消化化的歷史史問題損益情況況說明市場發(fā)展展戰(zhàn)略和和競爭能能力銷售目標標預測及及可實現(xiàn)現(xiàn)程度銷售價格格總體水水平和競競爭力度度費用總量量可控程程度及控控制重點點利潤率水水平及風風險控制制資產負債債水平版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理9.1管管理層層陳述和和討論版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理9.12市場場預算陳陳述陳述要點點:宏觀經濟濟發(fā)展與與行業(yè)空空間預測測；公司長遠遠規(guī)劃調調整及經經營規(guī)模模制訂；；競爭對手手市場分分割手段段預測；；公司市場場競爭方方案設計計及資源源投入；；公司形象象宣傳方方案及資資源需求求；產品宣傳傳方案及及資源需需求；市場預算算KPI指標及考考核辦法法；市場業(yè)績績獎勵措措施。9.11銷售售預算陳陳述陳述要點點:行業(yè)成長長空間預預測；BP客戶成長長推動預預測；公司銷售售區(qū)域調調整和銷銷售手段段改變；；WP客戶的開開發(fā)計劃劃及措施施；銷售目標標的確定定及資源源配置；；銷售預算算KPI指標及考考核辦法法；銷售業(yè)績績獎勵措措施。9.13生產產預算陳陳述陳述要點點：生產能力力成長空空間預測測；完工產品品的安全全存量預預測；產品結構構和排產產計劃；；工藝調整整的投入入及回報報測算；；設備投入入和內部部報酬測測算；直接成本本降低目目標和執(zhí)執(zhí)行措施施；可控費用用的預算算和下降降空間；；生產預算算KPI指標及考考核辦法法；生產業(yè)績績獎勵措措施。9.14采購購預算陳陳述陳述要點點：采購量和和材料安安全存量量預測；；主要原材材料市場場供求關關系預測測和價格格走勢采購方式式調整和和供應商商選擇；；主要原材材料預算算控制價價格和執(zhí)執(zhí)行措施施；采購成本本降低目目標和資資源需求求；采購預算算KPI指標及考考核辦法法；采購業(yè)績績獎勵措措施。9.15研發(fā)發(fā)預算陳陳述陳述要點點：產品或服服務核心心價值構構成；競爭產品品的技術術先進程程度評價價和差距距；新技術和和新產品品研發(fā)計計劃及價價值流向向；新產品研研發(fā)的資資源需求求和不確確定因素素；成本優(yōu)化化研發(fā)計計劃和資資源需求求預算；；設計降成成本目標標的確定定和實現(xiàn)現(xiàn)措施；；技術研發(fā)發(fā)預算KPI指標及考考核辦法法；成本優(yōu)化化研發(fā)預預算KPI指標及考考核辦法法；研發(fā)獎勵勵措施。。9.16客服服預算陳陳述BP客戶總量量及維護護方案VIP客戶專項項服務措措施及資資源預算算；保修產品品量和產產品返修修、招回回量預測測；維修收入及維維修支出預算算；保修產品維修修預算客服預算KPI指標及考核辦辦法客服預算獎勵勵措施9.17人人力資源預算算陳述組織架構調整整及職能預期期；職工崗位設定定和用工數量量控制；崗位薪金市場場價格評價及及偏離；薪金調整預算算方案；職工保險和福福利方案及支支出預算；人工總成本降降低目標及實實現(xiàn)方案；職工培訓方案案及支出預算算；人力資源KPI指標及考核方方案；人力資源獎勵勵措施9.18資資本投入預算算陳述對外投資預算算方案及收益益風險評價；；固定資產投入入預算方案及及資金安排；；設備投入及回回報預算投資預算KPI指標及考核辦辦法；投資預算獎勵勵措施9.19財財務預算陳述述陳述要點：經營業(yè)績預算算；運營規(guī)模安排排及風險評價價和準備；資金預算方案案及資金風險險防范措施；；融資方案；非經營項目的的預算及不確確定因素準備備；稅負優(yōu)化方案案及回報；資金優(yōu)化方案案及資金成本本目標；可控費用降低低目標及措施施安排；財務KPI指標及考核方方案；財務預算獎勵勵措施。9.2決策策層質疑和預預算方案審批批《董事會決議議》預算批準書《預算承諾書書》簽定版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理預算控制預算執(zhí)行與控控制版權所有不得得翻印現(xiàn)代企業(yè)財務務管理系列講講座---國國際規(guī)范預算算管理預算算執(zhí)執(zhí)行行要要素素可執(zhí)執(zhí)行行的的條條件件執(zhí)行行能能力力資源源支支持持結果果考考核核認同同和和理理解解不是是羅羅文文也也能能把把信信送送給給加加西西亞亞版權權所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務務管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預預算算管管理理預算算執(zhí)執(zhí)行行關關注注點點關注注過過程程關注注偏偏差差關注注結結果果關注注激激勵勵版權權所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代代企企業(yè)業(yè)財財務務管管理理系系列列講講座座---國國際際規(guī)規(guī)范范預預算算管管理理預算算執(zhí)執(zhí)行行的的原原則則非權權利利化化原原則則————預預算算是是責責任任不不是是權權利利；；重要要性性原原則則————全全面面預預算算管管理理不不可可以以面面面面具具到到；；非替替代代性性原原則則————預預算算管管理理不不可可以以替替代代其其他他管管理理；；貨幣幣化化原原則則————預預算算控控制制不不是是對對行行為為的的控控制制，，而而是是對對行行為為的的經經濟濟結結果果控控制制，，無無貨貨幣幣關關聯(lián)聯(lián)，，無無預預算算管管理理；；版權權所所有有不不得得翻翻印印現(xiàn)代企企業(yè)財財務管管理系系列講講座---國際際規(guī)范范預算算管理理預算外外審批批預算外審批批機構；預算外審批批權限；預算外審審批程序序；預算外執(zhí)執(zhí)行結果果考核；；版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理預算外審審批權限限表事項提請崗位批準崗位授權限制預算外收支造成預算目標突破底限的總經理董事會無限預算外收支不造成預算目標突破底限職能部門預算管理委員會無限銷售量無法達到預算目標銷售部門預算委員會>20%

銷售員銷售經理<20%預算外降價銷售部門預算管理委員會>5%

銷售員銷售經理<5%預算外固定資產購置——無編號的支出相關部門預算管理委員會無限預算外固定資產購置——有編號超支相關部門預算管理委員會>20%預算外固定資產購置——有編號超支相關部門部門經理<20%預算外費用項目相關部門預算管理委員會無限預算外費用支出-一般控制項目相關部門預算管理委員會>10%

相關部門部門經理<10%預算外費用支出-重點控制項目相關部門預算管理委員會無限預算外稅負相關部門預算管理委員會無限預算外融資相關部門預算管理委員會無限預算外用工相關部門預算管理委員會全年超過10人的

相關部門人力資源經理全年少于10人的預算外調薪相關部門預算管理委員會調整超過10人,50%以上的

相關部門人力資源經理調整<50%以下……

版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理預警器---滾動預算算第一步：：實際數數替代預預測數；；第二步：：對需要要調整的的預算指指標，調調整數（（預測數數）替代代預算數數；版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理預算考核核版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管管理系列列講座---國國際規(guī)范范預算管管理案例研究究：天塌塌下來人人人頂大盛集團團推行預預算管理理已有九九年時間間，公司司在預算版權所有有不得翻翻印現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務管