《社會保險》章節(jié)重點梳理

《社會保險》章節(jié)重點梳理《社會保險》章節(jié)重點梳理PAGE49-《社會保險》章節(jié)重點梳理《社會保險》章節(jié)重點梳理第一篇社會保險基本原理緒論：社會保險的定義、種類、特征、對象、目的、作用定義：社會保險是由國家通過立法形式，為依靠勞動收入生活的工作人員及其家庭成員保持基本生活條件、促進社會安定而舉辦的保險。種類：1.養(yǎng)老：老年、殘障和遺屬（死亡）保險；2.醫(yī)療：疾病、醫(yī)療和生育保險；3.失業(yè)保險；4.工傷保險；5.家庭津貼制度；特征：1-強制性2-費用三方負擔3-滿足基本生活需求4-法制性；我國社會保險的保障對象：建國初期，根據(jù)《勞動保險條例》的規(guī)定，只有全民所有制企業(yè)、事業(yè)單位和國家機關(guān)工作人員實行勞動保險。1997年以后，先后出臺了“五險”制度，社會保險對象擴大到城鎮(zhèn)所有企業(yè)職工，以及城鎮(zhèn)個體勞動者。目前,城鎮(zhèn)居民和一部分農(nóng)村人口也參加了社會保險。今后,將按照“公平、普惠、可持續(xù)”的原則發(fā)展。社會保險的目的：⒈縮小不同群體居民的收入差別，緩和不同群體之間的利益矛盾，維持社會穩(wěn)定，鞏固生產(chǎn)關(guān)系⒉增加儲蓄，擴大投資，促進消費，推動經(jīng)濟發(fā)展。⒊推動其它社會政策的實施。如人口政策、教育培訓政策、人力資源開發(fā)與就業(yè)政策等。社會保險的作用：1、穩(wěn)定社會秩序，鞏固社會制度。2、保護勞動力再生產(chǎn)，提高勞動者素質(zhì)和技能，促進就業(yè)。3、社會保險是政府調(diào)控經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要手段（通過財富再分配，促進經(jīng)濟社會發(fā)展）；4、保障兒童健康成長；培養(yǎng)人們的儲蓄觀念；給國家積累發(fā)展資金?；嵯禂?shù)：（洛倫茲曲線、基尼系數(shù)、恩格爾系數(shù)=測量貧困和收入差距的三個指標）基尼系數(shù)是20世紀初意大利經(jīng)濟學家基尼提出的用于判斷分配平等程度的指標。該系數(shù)可在零和1之間取任何值。國際上通常認為，若低于0.2表示收入絕對平均；0.2-0.3表示比較平均；0.3-0.4表示相對合理；0.4-0.5表示收入差距較大；0.6以上表示收入差距懸殊。05年我國的基尼系數(shù)是0.47，2010年我國加強了收入分配改革。第一章社會保險的產(chǎn)生與發(fā)展第一節(jié)社會保險的產(chǎn)生一、社會保險產(chǎn)生的理論基礎(chǔ)1.人權(quán)思想是社會保險的思想淵源；（人生來就有人身的權(quán)利，這種權(quán)利在人與人之間是平等的；生存權(quán)是人權(quán)的核心；國家有保護人權(quán)的責任。）2.互助共濟思想是社會保險的倫理基礎(chǔ)；（《烏托邦》《太陽城》）3.國家干預(yù)經(jīng)濟的理論直接推動了社會保險的產(chǎn)生和發(fā)展；（主張國家干預(yù)的歷史學派；主張邊際效用遞減規(guī)律的福利經(jīng)濟學；主張有效需求的凱恩斯主義；貝弗利奇報告1942）二、社會保險產(chǎn)生的原因與條件（一）社會保險產(chǎn)生的一般原因1.勞動者收入的差別性，要求舉辦社會保險。2.失業(yè)產(chǎn)生的收入中斷，需要舉辦社會保險。3.人口年齡結(jié)構(gòu)的變化和退休人員與在職人員比例的變化，要求建立社會保險制度。（二）社會保險產(chǎn)生一般條件（可能性）1.經(jīng)濟基礎(chǔ)：生產(chǎn)力發(fā)展，社會剩余產(chǎn)品增多；2.社會（階級）基礎(chǔ)：人類進入工業(yè)化社會，工資勞動者增加，是社會保險產(chǎn)生的關(guān)鍵條件；3.組織基礎(chǔ)：工人自發(fā)地組織起互助互濟的基金會；4.技術(shù)基礎(chǔ)：商業(yè)保險的發(fā)展（15世紀就產(chǎn)生了，當時是海上保險）；5.政府的重視：機構(gòu)、資金、人員，以及協(xié)調(diào)各個方面利益的權(quán)力，需要政府做；第二節(jié)社會保險的種類（如上）第三節(jié)社會保險的發(fā)展(一)社會保險的原始形式（互助會）(二)社會保險的發(fā)展階段1883——1889年為德國創(chuàng)立社會保險時期（疾病保險、工傷補償保險、老年殘障保險）；1890——1919年為各工業(yè)國家效仿德國社會保險時期；1920——1934年為社會保險初步發(fā)展時期（面臨兩大困境：一是一戰(zhàn)結(jié)束后的經(jīng)濟蕭條；二是1929到1933年的全球經(jīng)濟危機）；1935——1975年為社會保險迅速發(fā)展時期（以美國頒布《社會保障法》為標志）；20世紀中后期至今為社會保險調(diào)整與改革時期趙老師從戰(zhàn)前和戰(zhàn)后分析了社會保險發(fā)展的不同特點，在PPT課件上有戰(zhàn)前：1．社會保險主要是作為政府的應(yīng)急措施推出，還沒有成為國家長期發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟發(fā)展的配套措施。2．社會保險的范圍尚不廣泛。3．社會保險的體系還不完整。⒋社會保險的功能側(cè)重“治療”。戰(zhàn)后：第—次世界大戰(zhàn)后社會保險獲得充分發(fā)展的標志，是西歐和北歐一些國家紛紛建立了“福利國家”。“福利國家”的形成與著名的“貝弗里奇報告”密切相關(guān)。戰(zhàn)后社會保險與社會福利在西方國家大發(fā)展的原因主要有以下四個方面：第一，經(jīng)濟的高速度增長。第二，第—次世界大戰(zhàn)結(jié)束不久，西歐各國政府普遍對30年代經(jīng)濟危機和第二次世界大戰(zhàn)進行反思，吸收社會主義的某些思想，給公民以更加全面和更加普遍的生活照顧。第三，政黨競選的需要。第四，與奉行凱恩斯主義相聯(lián)系。社會保險改革調(diào)整的背景與原因：70年代，受第四次中東戰(zhàn)爭等的影響，整個西方世界出現(xiàn)了通貨膨脹加?。?jīng)濟增長停滯等一系列經(jīng)濟社會問題：1．政府開支增大，國家財政負擔過重。2．固定資本投資下降，影響經(jīng)濟的進—步增長。3．勞動力成本上升，國際競爭能力下降。4．一定程度上削弱了市場對勞動力供求關(guān)系的調(diào)節(jié)作用。⒌高福利政策加重了人民的賦稅負擔。⒍政府管理的低效率和官僚化。福利制度的根本問題是公共部門的擴大速度一直比國民生產(chǎn)總值增長速度快，因此改革勢在必行。(三)社會保險的發(fā)展趨勢⒈社會保險多樣化：⑴目標多樣化：增加了促進儲蓄和經(jīng)濟增長的目標。⑵酬資渠道多樣化：增加了捐贈、福利彩票、國有資產(chǎn)變現(xiàn)等形式。⑶項目多樣化：各國社會保險項目不一樣，有的多，有的少。⑷管理體制多樣化：一個部門統(tǒng)一管理和多部門分工管理；官方管理和私營機構(gòu)參與管理。⑸實施方式多樣化：政府直接組織實施、企（事）業(yè)單位組織實施、民間組織實施。⒉社會保險范圍擴大化⑴項目增加⑵覆蓋范圍擴大3.社會保險私營化（1）建立個人帳戶，由給付確定制轉(zhuǎn)為繳費確定制。（2）保險基金由集中性壟斷管理轉(zhuǎn)為分散的競爭性管理。（3）鼓勵社會機構(gòu)參與或委托社會機構(gòu)管理。（4）基金依照商業(yè)化原則運營與管理。4.社會保險基金資本化基金進入資本市場，稱為基金的資本化。其好處：（1）使基金保值增殖；（2）穩(wěn)定資本市場（因為社會保險基金是長期的機構(gòu)投資者）；（3）為國家建設(shè)提供資金；5.社會保險產(chǎn)業(yè)化社會保險產(chǎn)業(yè)化主要是針對老年人而言的是對由國家提供的基本生活保障以外的附加需求或特殊需求實施產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營和管理（老年產(chǎn)業(yè)：物質(zhì)與服務(wù)）。6.社會保險一體化在經(jīng)濟金融全球化的沖擊下，一國的社會保險制度從主權(quán)國家內(nèi)部事務(wù)向政府間合作或區(qū)域集團化并進、向全球性聯(lián)盟或合作發(fā)展。原因有三：（1）福利水平的高低影響一國的產(chǎn)品成本，進而影響對外貿(mào)；（替代效應(yīng)和收入效應(yīng)）；（2）跨國公司發(fā)展使人員國際間流動增加，社會保險制度的銜接日益重要；（3）社會保險基金積累不斷增加，基金投資國際化不斷發(fā)展，需要各國加強在社會保險基金投資監(jiān)管方面的協(xié)調(diào)。第二章社會保險的對象、目的、意義與特征第一節(jié)社會保險的對象與目的一、社會保險的對象就參加保險的資格而言，大體可以分為以下幾類：⑴被雇傭的勞動者。即只要是以工薪作為其收入來源之一者，都被強制納入社會保險范圍。⑵生產(chǎn)達到一定規(guī)模的企業(yè)的勞動者。如果企業(yè)人數(shù)過少，不得參加社會保險（如失業(yè)保險、工傷保險等些險種）。⑶達到一定收入水平的勞動者（具有繳費能力）。⑷從事特定職業(yè)的勞動者。⑸全體公民。達到一定年齡的全體國民。二、社會保險的目的（如上）第二節(jié)社會保險的意義（如上的作用）第三節(jié)社會保險的特征（如上）第三章社會保險關(guān)系第一節(jié)社會保險當事人之間的關(guān)系一、政府與勞動者具體來說，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟社會，政府在社會保險中的作用有以下五點：（10簡答）1.構(gòu)建社會保險體系，設(shè)計社會保險制度。如：規(guī)定社會保險的基金籌集模式、社會保險的保障范圍、給付條件、給付標準、社會保險管理等。⒉建立社會保險預(yù)算制度，多渠道籌集社會保險基金，保證社會保險基金安全。社會保險預(yù)算制度是根據(jù)生產(chǎn)力發(fā)展水平（供給）和社會保障制度的要求（需求），按照復(fù)式預(yù)算原理，經(jīng)過自下而上編制，并按法定程序報經(jīng)批準的年度社會保障資金收支計劃。⒊制定和頒布社會保險法律，并確保社會保險管理規(guī)范化和高效化。⒋制定社會保險基金運營政策（由誰管理、投資渠道、投資比例等）。⒌采取合理與公平的收入再分配措施，向廣大勞動者提供基本的社會保險，并承擔相應(yīng)的財政責任和擔當最后責任人的角色（基金收不抵支時，提供財政補貼）。二、社會保險機構(gòu)和參保勞動者社會保險機構(gòu)是受政府委托，代表國家專門負責社會保險事務(wù)的機構(gòu)，包括對保險（稅）費征繳、分配、管理等。我國的社會保險管理機構(gòu)是：各級社會保險中心(部、廳、局)。社會保險機構(gòu)的職責是：⒈根據(jù)授權(quán)，依法推出社會保險產(chǎn)品，供勞動者選擇；（如基本保險保障產(chǎn)品、企業(yè)補充保險保障產(chǎn)品、個人儲蓄性保障產(chǎn)品等）⒉按規(guī)定負責向參保人收繳社會保險稅（費），建立社會保險基金；⒊有效運營社會保險基金，確?；鹪鲋?，提高社會保險償付能力；⒋按規(guī)定條件給付社會保險金；⒌采取措施，規(guī)避社會保險心理風險（對風險的態(tài)度，如不積極參保）和道德風險（如虛報工資、冒領(lǐng)基金等），并對故意制造道德風險者，根據(jù)情節(jié)輕重和損失情況，給予經(jīng)濟處罰或追究刑事責任；⒍代表國家各級政府，對社會保險活動進行管理，并有權(quán)從社會保險基金中按規(guī)定比例提取一定的管理費，確保社會保險事業(yè)繁榮和發(fā)展。政府和社會保險機構(gòu)的關(guān)系是委托和代理的關(guān)系，二者的目標是一致的，但在社會保險關(guān)系中的職責和任務(wù)有一定的差異：⒈政府是決策和監(jiān)督機構(gòu)，社會保險機構(gòu)是執(zhí)行機構(gòu)；⒉政府財政一般只提供基本保險保障，保險機構(gòu)可以提供第二和第三支柱的保障；⒊政府具有強制性，保險機構(gòu)提供的第二和第三支柱的保障則不完全是強制的。三、企事業(yè)單位與參保勞動者企事業(yè)單位在社會保險中的權(quán)利與義務(wù)如下：⒈企業(yè)有為職工繳納基本社會保險費的義務(wù)。職工為企業(yè)提供勞動，創(chuàng)造剩余價值，職工的勞動是企業(yè)利潤的來源，因此，企業(yè)有義務(wù)保障職工的基本生活。⒉有條件的企業(yè)，應(yīng)該為職工建立補充保險。補充保險可以進一步提高職工抗御風險的能力，保障勞動力的再生產(chǎn)，同時也是一種激勵措施，對企業(yè)增加利潤，保證企業(yè)的長遠發(fā)展具有重要意義。⒊企業(yè)有權(quán)依法要求職工遵守國家和企業(yè)的各項制度，積極勞動，提高效率，增加利潤。四、狹義社會保險關(guān)系建立的依據(jù)和基礎(chǔ)第二節(jié)社會保險與其他經(jīng)濟保障范疇之間的關(guān)系一、社會保險與社會救助●社會救助的含義社會救助也稱社會救濟。它指國家和社會對無勞動能力和生活來源的人以及因自然災(zāi)害或其他經(jīng)濟社會等原因?qū)е律罾щy者，給予臨時或長期物質(zhì)幫助的一種社會保障制度?！裆鐣戎膶ο鬅o勞動能力；無收入來源；無依無靠；收入低于規(guī)定標準，難以生存的人⒈孤老⒉孤兒⒊殘疾人⒋“五保戶”⒌災(zāi)民⒍貧困者●社會救助的內(nèi)容⒈救濟：從生活方面對貧困者要給予必要的援助。2．救災(zāi)：國家和社會為減輕災(zāi)后的損失和制止災(zāi)荒發(fā)生而進行的援助活動。3．扶貧：從生產(chǎn)方面扶持貧困戶脫貧致富?！裆鐣ｋU與社會救助的共性⒈基本目的相同：保障生存權(quán)利，穩(wěn)定社會秩序。⒉實施方式相同：有較強的法制性和政策性⒊與社會經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系相同：保障的規(guī)模、水平等受生產(chǎn)力發(fā)展水平的制約，同時，對社會生產(chǎn)又具有反作用?！裆鐣ｋU與社會救助的差異⒈保障的對象不同（有工資收入者；無力謀生的孤、寡、老、弱、病、殘等）；⒉保障基金來源不同（單位和個人繳納；國家財政和社會捐贈）；⒊保障水平確定的依據(jù)和標準不同（根據(jù)原生活水平確定，以替代率表示；根據(jù)最低生活需要確定，以最低生活水平線為限）；⒋保障提供的物質(zhì)內(nèi)容不同（現(xiàn)金為主；實物和服務(wù)為主）；⒌保障行為方式不同（依法自動履行保障給付義務(wù)；申請、調(diào)查、確認后給予救濟）；⒍體現(xiàn)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系不同（權(quán)利義務(wù)關(guān)聯(lián)；國家單向義務(wù)）；二、社會保險與社會福利●社會福利含義社會福利是指國家和社會根據(jù)需要與可能，通過一定形式向人民提供的物質(zhì)利益。社會福利具有豐富的內(nèi)涵和廣泛的外延。從廣義上說，國家和社會采取的任何維持、改善、提高人民物質(zhì)和文化生活水平的保障措施，都屬于社會福利，包括社會救助、社會保險以及其他社會公益事業(yè)等。西方福利國家就是從這個意義上使用社會福利的。從狹義上講，社會福利是除社會保險、社會救助以外的其他所有能改善和提高人民生活水平的保障措施與公益性事業(yè)?！裆鐣＠奶攸c⒈共享性，社會福利具有普遍意義；2.均等性，機會均等，待遇均等；3.權(quán)利與義務(wù)脫節(jié)，保障側(cè)重服務(wù)性；●社會保險與社會福利的共性⒈共同構(gòu)成社會保障的主體，二者相互補充，保障人民生活，維護社會穩(wěn)定；⒉二者都是社會政策和經(jīng)濟政策的重要組成部分，共同調(diào)節(jié)社會群體之間的矛盾；⒊二者與生產(chǎn)關(guān)系都是一種作用和反作用的關(guān)系；⒋二者都具有“剛性”特征；●社會保險與社會福利的差異性⒈保障對象不同：特定范圍和全民范圍⒉資金來源不同：受益人是否繳費⒊分配原則不同：權(quán)利與義務(wù)是否對等⒋保障目標不同：社會保險主要滿足生存與安全需要；社會福利主要滿足發(fā)展和享受需要⒌保障提供的物質(zhì)內(nèi)容不同：貨幣為主；服務(wù)及服務(wù)設(shè)施為主三、社會保險與商業(yè)人身保險●社會保險與人身保險的差異1.性質(zhì)不同：（1）保險的目的不一樣，保險直接目的的二重性偏向不一樣：在營利和保障人民生活與社會再生產(chǎn)順利進行之間，哪個更重那個更輕（2）責任主體不一樣：政府與具有法人資格的經(jīng)濟單位或社會團體（3）保障功能所依賴的資源不一樣：社會保險依賴的是三方負擔的社會資源；人身保險依賴的是單個人資源的整合（4）覆蓋范圍等不同（5）實施（或運作）方式不同：立法強制實施：自愿實施2.保險的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系略有不同：人身保險權(quán)利與義務(wù)對等的關(guān)系體現(xiàn)的腳充分；3.保險人的保險責任不同：社會保險中政府是最后責任人，人身保險自負盈虧；4.保險受益人的資格界定不同；5.立法范疇不同：憲法或社會立法；契約與部門立法；●社會保險與人身保險之間的聯(lián)系⒈社會保險是人身保險進一步發(fā)展的產(chǎn)物。⒉相互補充。在覆蓋面上，社會保險補充人身保險；在保障水平上，人身保險補充社會保險。⒊二者相互競爭，此消彼長。社會保險與人身保險之間的矛盾關(guān)系，具有積極意義：第一、他可以強化兩種保險人的競爭意識第二、可以促進兩種保險完善舊險種，開辟新險種，擴大經(jīng)營領(lǐng)域，更好的滿足被保險人的安全保障需要第三、可以促進兩種保險加強經(jīng)營管理，改進服務(wù)態(tài)度，提高經(jīng)營質(zhì)量和經(jīng)濟效益與社會效益。【補充：】第三節(jié)社會保險與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系（具體的看《社會保障理論》）正確認識社會保險與經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)系：有助于我們根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的水平設(shè)計社會保險制度，通過社會保險制度更好地促進經(jīng)濟的發(fā)展，從而更大程度地發(fā)揮社會保險的功能。●關(guān)于社會保險范圍經(jīng)濟發(fā)展水平從兩方面制約社會保險的范圍：一是從行業(yè)上制約社會保險的范圍（從重要行業(yè)向一般行業(yè)開展）。二是從地域上制約社會保險的范圍（從城市向農(nóng)村擴展）。第四章社會保險精算（略）第五章社會保險基金與社會保險預(yù)算第一節(jié)社會保險基金（結(jié)合《社會保險基金管理》看）一、社會保險基金的來源社會保險基金，是指社會保險機構(gòu)通過各種方式征集的、用于社會保險事業(yè)開支的專項資金。是社會保險的物質(zhì)基礎(chǔ)。社會保險基金有國家，企業(yè)和個人三方共同承擔。二、社會保險基金的籌資模式社會保險基金的管理運行過程中，始終貫徹的基本原則是基金“收支平衡”，一種是橫向的代際平衡；另一種是縱向的平衡，即個人生命周期內(nèi)的平衡。從資金運行的角度看，可以把籌資模式劃分為三種：現(xiàn)收現(xiàn)付制、基金積累制度和部分基金積累制。它們各有特點，具體在在《社會保險基金管理》和《社會保障理論中》看。（一）現(xiàn)收現(xiàn)付制優(yōu)點：費率調(diào)整靈活，易于操作；有助于實施保險金隨物價或收入波動而調(diào)整的指數(shù)調(diào)節(jié)機制；與社會統(tǒng)籌相結(jié)合，通過收人調(diào)節(jié)與再分配，在一定程度上有助于體現(xiàn)社會保險的共濟性與福利性；局限性：在人口老齡化的背景下，生產(chǎn)性人口與退休人口的比例嚴重失調(diào)，在職勞動者的經(jīng)濟負擔日益嚴重，現(xiàn)收現(xiàn)付社會保險的籌資模式難以為繼。現(xiàn)收現(xiàn)付機制存在著某些不利于發(fā)展的因素，如過高的納費比例會直接影響企業(yè)產(chǎn)品的競爭能力，進而影響經(jīng)濟發(fā)展；對儲蓄和勞動力市場供求的消極影響，也會程度不同地影響到經(jīng)濟發(fā)展。（二）基金制優(yōu)點：通過預(yù)提積累保險基金，有利于實現(xiàn)人口老齡化背景下對勞動者的經(jīng)濟保障。強調(diào)勞動者的自我保障，激勵機制強，透明度高。有利于增加儲蓄和資金積累，促進資本市場的發(fā)展，進而對經(jīng)濟發(fā)展具有重要推動作用。局限性：對于長期性社會保險計劃，積累的保險基金容易受到通貨膨脹的影響，在動態(tài)經(jīng)濟中，如何實現(xiàn)基金的保值增值，具有相當?shù)碾y度。社會保險基金容易受政府行為干預(yù)。如將基金用于彌樸財政赤宇?；鹪诮鹑谑袌錾系耐顿Y存在較大的風險性，若管理不善，可能嚴重影響社會保險基金的支付能力。對資本市場的要求比較高。（三）部分積累制基金部分積累制的形式：在原有現(xiàn)收現(xiàn)付制的基礎(chǔ)上，提高社會保險納費比例幾個百分點，除支付當年保險金外，還可以進行適度規(guī)模的積累，用于若干年后的保險金支付；在引人個人賬戶的基金積累機制的基礎(chǔ)上，保留部分社會統(tǒng)籌互助調(diào)劑的機制。在多層次社會保險模式中，第一層次基本保險采用現(xiàn)收現(xiàn)付模式，第二、三層次保險采用基金完全積累制模式，在多層次保險模式框架內(nèi)實施部分積累模武。三、社會保險基金的負擔方式與比例（7種）四、社會保險基金給付模式（DBDC）(一)二者的含義（二）兩種方式的選擇給付確定制的優(yōu)點：能夠保證一定水平的給付，并對建立計劃時有一定工齡的人員的過去工作貢獻給予待遇承諾；缺點是繳費需要隨基金狀態(tài)的變動而調(diào)整，穩(wěn)定性差。繳費確定制的優(yōu)點是：繳費穩(wěn)定，繳費與待遇聯(lián)系緊密，同時，不會產(chǎn)生債務(wù)；缺點是待遇不確定，受通貨膨脹的影響大。五、社會保險金給付條件與方式（一）通常需要滿足兩個條件一是達到法定退休年齡；二是，滿足領(lǐng)取養(yǎng)老金所需的繳稅（費）年限或工作年限（二）給付方式⒈均一制，也稱固定金額支付方法。對應(yīng)該享受待遇的成員，劃分若干等級，各級均按固定金額支付。與收入及繳費無關(guān)。⒉比例制，按工資的一定比例支付。工資可以是全社會平均工資，也可以是本人退休前平均工資（退休多年或退休前幾年）。3.按照基本生活的定率。六、社會保險金待遇確定的因素⒈保障勞動者及社會成員的基本生活需要。⒉隨物價上漲而調(diào)整待遇水平。⒊分享經(jīng)濟增長的成果。調(diào)整方法：社會保險待遇支付與社會平均工資指數(shù)掛鉤，既包含了物價上漲的因素，又有經(jīng)濟增長的成分，從而有機的融社會公平、經(jīng)濟公平和效率于一體。第二節(jié)社會保險費一、費率確定的基本要求⒈正確合理以保證收支基本平衡為原則確定費率，支出包括保險償付和正常的業(yè)務(wù)費支出（特殊規(guī)定的例外）。⒉穩(wěn)定靈活穩(wěn)定：保險費率確定后，要保持一定時期內(nèi)的相對穩(wěn)定。經(jīng)常變動，一是會引起人們對保險的不穩(wěn)定感，降低保險的信譽，影響保險的擴大；二是加大保險機構(gòu)的工作量，增加保險成本。靈活：隨著各影響因素的變化，調(diào)整費率，保持收支平衡。⒊與國民收入在國家、企業(yè)、個人之間的分配比例和負擔能力相適應(yīng)。國民收入中分配比例大的，相應(yīng)的費率就要高些。二、費率的種類社會保險稅（費）率一般分為綜合保險稅率和分類保險稅率。綜合保險稅率是將各種保險項目融為一個整體的保險稅率。雖然按各保險項目分別計算，但將其綜合為一個綜合稅率。如美國將老年、遺屬、殘障等幾個項目綜合為一個統(tǒng)一的保險稅率。分類保險費率則是將各個保險項目分別計算保險費率的制度。不同稅率的優(yōu)缺點：分類稅率：能反映各項目的特殊風險情況，使用靈活；但對于該類風險小的企業(yè)和個人可能不愿意繳納；而且工作量大。綜合稅率：手續(xù)簡單、工作量小，成本低、且可以避免分類稅率的局限；但排除了特殊風險情況。三、社會保險費率的影響因素⒈保險項目風險損失的大小；⒉風險事件發(fā)生的概率；⒊企業(yè)及勞動者個人負擔能力；⒋政府資助的份額；四、征繳基數(shù)對社會保險費的影響分析⒈基本公式養(yǎng)老保險費＝繳費工資總額×費率Q＝P（W＋ΔW）×δ其中:Q—養(yǎng)老保險費；P—繳費職工人數(shù)；W—平均工資；δ—費率;ΔW—平均工資變化量；如果費率不變，繳費基數(shù)變化增加(減少)的社會保險繳費為:ΔQ＝PΔW×δ⒉我國實際情況分析工資的貨幣化程度問題(實物工資沒有記入工資)；津、補貼問題（津、補貼沒有記入工資）；瞞報問題（少報工資）。有人估計，中國社會保險制度供款基數(shù)比典型的市場經(jīng)濟國家的社會保險供款基數(shù)在口徑上少30%左右，即ΔW＝-0.3W，ΔQ＝-0.3PWδ,也就是，中國的養(yǎng)老保險實際繳費比應(yīng)繳費少30%。五、社會保險費改稅的爭論費的優(yōu)點：⒈靈活性：費率考慮不同地區(qū)的差異；試驗階段更適合。⒉返還性：權(quán)利與義務(wù)對等，更體現(xiàn)公平性。費的缺點：⒈征繳力度小，拖欠、虛報、瞞報等；⒉管理問題：貪污、挪用，不安全。社會保障費改稅問題引起輿論界討論，2007年02月14日人民日報海外版記者就此采訪了中國社會科學院拉丁美洲研究所所長鄭秉文，基本觀點是：目前國際大趨勢不是社保費改稅而是稅改費征收形式是費還是稅與資金安全無必然聯(lián)系第三節(jié)社會保險預(yù)算一、社會保險預(yù)算及其意義（一）建立社會保險預(yù)算是加強社會保險基金管理的客觀要求，由預(yù)算的法制性所決定。（二）建立社會保險預(yù)算是健全社會保險制度的重要手段（使社會保險基金收支具有較強的穩(wěn)定性）。（三）建立社會保險預(yù)算是加強政府宏觀控制的需要。（包括對社會保險本身的監(jiān)督與調(diào)劑、以及利用社會保險基金，通過投資對國民經(jīng)濟的調(diào)控）。（四）建立社會保險預(yù)算是當今世界大多數(shù)國家的主要選擇。二、社會保險預(yù)算模式（一）基金預(yù)算獨立于國家財政預(yù)算之外。社會保險預(yù)算收入主要是社會保險稅、投資收益和財政撥款，社會保險預(yù)算支出絕大部分用于社會保險給付，一小部分用于管理費，并反映基金節(jié)余及其投資情況。優(yōu)點：獨立于國家預(yù)算之外，接受社會公眾的監(jiān)督，其運營均依法進行，透明度高，政府參與的程度小，有利于財政運行。缺點：政府有可能失去對社會保險事業(yè)的控制，使其成為獨立性很大的單純的社會福利事業(yè)。（二）政府公共預(yù)算英國、瑞典等福利國家，將社會保險資金納入預(yù)算內(nèi)，同政府其他收支混為一體，國家全面負擔起社會保險事業(yè)的財政責任。在這種情況下，并不存在名副其實的社會保險預(yù)算。優(yōu)點：1、可以確實保障每一位公民的基本生活，體現(xiàn)了較高的福利水平；2、社會保險支出體現(xiàn)了政府的政策，政府能夠控制社會保險事業(yè)的發(fā)展，直接參與其具體的管理工作。缺點：政府參與過多，在福利支出剛性的影響下，易給財政造成較大的負擔。（三）政府公共預(yù)算下的二級預(yù)算指在編制政府公共預(yù)算時，把社會保險收支單獨劃出來，編制一個子預(yù)算。優(yōu)點：較公共預(yù)算模式有了一定的獨立性，能夠相對完整地反映社會保險資金收支情況。缺點：由于沒有完全獨立，造成社會保險預(yù)算管理權(quán)限不明，未根本觸動政府公共預(yù)算管理體制的弊端，使社會保險預(yù)算的編制流于形式。（四）“一攬子”社會保險預(yù)算這種預(yù)算把來自社會保險基金的收支和來自政府公共預(yù)算安排的收支合為一體，全面反映社會保險基金收支、節(jié)余、投資及調(diào)劑基金的使用情況。一攬子社會保障預(yù)算模式，即社會保障基金預(yù)算+政府公共預(yù)算中安排的社會保障支出+社會籌集資金+社會保障事業(yè)單位的收入。優(yōu)點：1．有利于加強資金管理。2．明確體現(xiàn)政府的支持。全面反映社會保險資金收支情況和資金規(guī)模，體現(xiàn)了國家整體的社會保險水平；可以對社會保險的資金需求做出全面、統(tǒng)一的安排，有利于社會保險事業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展，有利于減輕財政負擔；缺點：1.涉及部門利益的重新調(diào)整，實施難度很大；2.具體編制方法比較復(fù)雜?？傊?，“一攬子”社會保障預(yù)算既能夠克服先行預(yù)算和保障管理辦法所帶來的政府在社會保障方面所作努力難以體現(xiàn)及各項基金管理混亂等問題，又能夠克服社會保障基金預(yù)算不能全面反映社會保障收支狀況的弊端，同時吸收政府公共預(yù)算管理辦法和社會保障基金預(yù)算的管理辦法的優(yōu)點，符合我國建立社會主義市場經(jīng)濟體制和完善社會保障制度的客觀要求。三、社會保險預(yù)算的主要內(nèi)容主要內(nèi)容包括：（一）主要收入項目⒈社會保險費收入；⒉財政性預(yù)算補貼收入；⒊基金投資收益（二）支出項目⒈養(yǎng)老保險支出；⒉失業(yè)保險支出；⒊醫(yī)療保險支出；⒋工傷保險支出；⒌生育保險支出；此外，還有社會救濟和社會福利支出。編制原則：一是全面性原則，即社會保險預(yù)算必須反映所有與社會保險事務(wù)有關(guān)的收支，以利于社會保險基金的統(tǒng)籌與管理，提高資金的使用效益。這就要求將現(xiàn)行各部門掌握的社會保險收支統(tǒng)一歸并到社會保險預(yù)算之中。二是統(tǒng)一性原則，即任何社會保險收支都要以總額列入預(yù)算，而不應(yīng)以收支相抵后的凈額列入預(yù)算。三是專款專用原則，即社會保險資金只能用于社會保險方面的開支，不得挪作他用。四是適度結(jié)余原則，社會保險支出有相當一部分是在編制預(yù)算時難以測算的，為了不給經(jīng)常性預(yù)算造成太大的壓力，年度社會保險預(yù)算收支相抵應(yīng)適度留有結(jié)余。同時也有利于社會保險資金的投資和調(diào)劑。社?；痤A(yù)算的機制解析：在新的社保基金預(yù)算制度中，同樣蘊含著相關(guān)預(yù)算主體相互作用過程中形成的各類預(yù)算機制，它們是預(yù)算制度良性運行和目標實現(xiàn)的重要保障，為社會保險制度的發(fā)展和基金的運行帶來新的活力。從某種意義上講，社保基金預(yù)算制度的建立不僅僅是管理方法上的轉(zhuǎn)變與跨越，更重要的是預(yù)算機制的建立與運作。在各類預(yù)算機制中，有三類機制值得關(guān)注：一是政府責任機制。社保基金預(yù)算制度的一項基本原則是通過基金預(yù)算制度來明確統(tǒng)籌地區(qū)各級人民政府的社會保險責任，增強社?；鸹I集、運營和使用的計劃性與約束力，更加有效地實施國家監(jiān)督和社會監(jiān)督，確?；鸢踩Ｒ哉x作出的社保預(yù)算既是對政府承擔的社會責任的鄭重承諾，也是國家實現(xiàn)社會保障功能的重要途徑。二是社保基金預(yù)算績效考核和激勵約束機制。這是預(yù)算制度運行本身的一項機制，建立預(yù)算績效考核機制和激勵約束機制是衡量預(yù)算編制與執(zhí)行質(zhì)量的重要基礎(chǔ)，也是提高預(yù)算管理水平的重要保障。三是基金資源優(yōu)化機制?；鹳Y源優(yōu)化是社?；鸸芾淼囊粋€內(nèi)在要求，是基金預(yù)算管理的重要目標，也是提高統(tǒng)籌層次的重要途徑，其實現(xiàn)形式是基金資源在更高層次上的管理和配置。社?；痤A(yù)算按統(tǒng)籌地區(qū)編制執(zhí)行，這既對統(tǒng)籌地區(qū)基金管理提出了較高的要求，也給統(tǒng)籌層次的提高創(chuàng)造了條件，隨著基金預(yù)算管理層次的提高，必將推動統(tǒng)籌層次的提高。從基金資源優(yōu)化的角度推動統(tǒng)籌層次的提高，也將會給社會保險自我完善注入原動力。問：由被保險人、企事業(yè)單位和政府三方負擔的社會保險基金的來源形式是什么？社會保險基金，是指社會保險征稅機構(gòu)通過各種方式征集的、用于社會保險事業(yè)開支的專項基金，它是勞動者所創(chuàng)造的價值的一部分。一般來說，社會保險基金主要來源于政府、企事業(yè)單位和勞動者個人。社會保險基金中國家所承擔的那部分基金，是社會保障的投入之一，也是重要的投入。這種投入在實踐中的表現(xiàn)形式是多種多樣的，國家財政預(yù)算直接投入一定量的基金作為社會保險基金的來源，國家對經(jīng)營社會保障事業(yè)者給予優(yōu)惠的稅收政策，國家對社會保險基金的運用給予充分的自由權(quán)和自主權(quán)，社會保險基金能夠在國家寬松的宏觀政策下充分地實現(xiàn)增值等等。企事業(yè)單位承擔那部分社會保險基金，即企事業(yè)單位繳納的社會保障資金是構(gòu)成社會保險基金的重要組成部分，而且還占有相當大的比重。個人承擔的那部分社會保險基金，顯然來源于必要勞動?？傮w來說，社會保險基金來源于整個社會。由于社會是由個人、用人單位和政府三個層次組成，因此，社會保險基金是勞動者個人、企事業(yè)單位和國家政府（政府在這里作為社會保險關(guān)系的一方當事人）三方面負擔的。這是由社會保險的性質(zhì)和特征決定的。問：社會保險基金的支付形式有哪些？答：社會保險基金的支付形式有三類：（1）固定金額的形式。這是最普遍的形式，它既適合無勞動能力的社會成員，又適合有勞動能力的社會成員的保險項目。比如，城鄉(xiāng)困難戶救濟、生育津貼、保健津貼、醫(yī)療補助、價格補貼等，按照固定的金額進行社會保險項目的支付，因此這種方式的給付不將收入與其掛鉤。（2）定率形式。這種方式適用于享受社會保險前有勞動收入的社會成員，項目包括養(yǎng)老、失業(yè)等。采用這種方式時，國家根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展狀況和不同的保險項目，確定各個保險項目的保險金支付的比率，然后根據(jù)享受社會保險待遇前的收入情況，計算出具體的保險金支付水平。公式為：Y=R·X（式中Y——保險金；R——支付率；X——享受社會保險待遇前的收入水平。（3）保證基本生活的定率。有的國家對于不同收入水平的社會保險對象，先確定一個保證基本生活的社會保險水平，高于基本生活水平的部分，按一定的支付比率計算保險津貼。公式如下：Y=P+R（X-P），當X≤P時，R=O（式中Y——社會保險金；X——享受社會保險待遇前的收入水平；R——支付率；P——保證基本生活的收入水平）。第六章社會保險管理第一節(jié)社會保險管理的必要性與職能一、社會保險管理的必要性定義：社會保險管理是指為了保證社會保險事業(yè)的發(fā)展和各項社會保險政策的實施，建立一定的組織機構(gòu)，配備具備一定素質(zhì)的人員，對社會保險事業(yè)進行的決策、計劃、指揮、監(jiān)督、調(diào)節(jié)等活動，以及對社會保險基金進行籌集、支付、管理、運營和對被保險人的管理服務(wù)等具體業(yè)務(wù)。必要性：首先、社會保險正常運轉(zhuǎn)是一種社會性的經(jīng)濟活動，同樣是一種大規(guī)模的社會活動，從而必須有管理，這是所有一般經(jīng)濟管理的必要性。其次、社會保險是一種保障性、負債性和廣泛性的特殊活動，需要加強管理。保障性指保障人民生活安定和社會再生產(chǎn)順利進行；負債性指政府對勞動者的給付；廣泛性指，社會保險的對象多，活動范圍大。第三、通過管理可以把社會保險生產(chǎn)力的各要素有機結(jié)合起來，變成現(xiàn)實的生產(chǎn)力。第四、通過管理可以把科學技術(shù)轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。第五、通過管理可以完善社會保險活動過程中的生產(chǎn)關(guān)系和上層建筑，促進保險生產(chǎn)力發(fā)展。第六、通過管理可以合理配置資源，努力降低社會保險成本，提高效益。二、社會保險管理的職能規(guī)劃、組織、指揮、調(diào)節(jié)和控制五項職能第二節(jié)社會保險管理的主要內(nèi)容一、社會保險行政管理根據(jù)憲法規(guī)定，我國社會保險行政管理的范圍主要是：根據(jù)有關(guān)法律，制定社會保險的行政法規(guī)；組織對法律、法規(guī)的實施；實施社會保險的行政監(jiān)督；對違反法律、法規(guī)行為的糾正和處理等。主要由國務(wù)院及其組成單位勞動社會保障部及地方政府和地方勞動社會保障部門進行。社會保險管理機構(gòu)的權(quán)力和職責界定中的制衡關(guān)系?！傲⒎ā⑿姓?、監(jiān)督”三分離；“政、企、事”三分離；社會保險基金“征、管、用”三分離；社會保險決策機構(gòu)和管理機構(gòu)的人員構(gòu)成的“三方性”制衡；（一）社會保險行政管理的性質(zhì)與特點社會保險行政管理具有二重性：政治職能（階級性）和社會職能。階級性是指社會保險行政管理要服從和服務(wù)于統(tǒng)治階級的利益，管理的目標、手段等要與國家利益一致。社會職能（廣義社會）主要表現(xiàn)在：緩和與化解社會矛盾，促進社會和諧，維持社會的穩(wěn)定；干預(yù)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟，穩(wěn)定和促進經(jīng)濟發(fā)展。社會保險行政管理的性質(zhì)，決定了社會保險行政管理具有以下特點：⒈政治性：就是社會保險管理是為實現(xiàn)國家統(tǒng)治階級利益服務(wù)的。⒉服務(wù)性：就是服務(wù)和方便社會保險對象。⒊科學性：應(yīng)用科學的管理理論、方法、技術(shù)進行管理，不斷提高管理質(zhì)量和管理效率。是實現(xiàn)政治性和服務(wù)性的手段。⒋法制性：依法行政。（二）社會保險行政執(zhí)法1、社會保險行政執(zhí)法的主要措施社會保險行政執(zhí)法的主要措施有行政許可、行政處罰、行政強制執(zhí)行等；2、社會保險行政執(zhí)法的主要形式社會保險行政執(zhí)法的主要形式是社會保險監(jiān)察，目前主要有：常規(guī)巡視監(jiān)察、舉報專察、年度檢查、專項檢查和大檢查；3、社會保險行政執(zhí)法活動的行政監(jiān)督目前行政監(jiān)督的主要手段和方式有：規(guī)范性文件的備案抄送制度；法律、法規(guī)和規(guī)章實施情況的報告制度；法律、法規(guī)和規(guī)章執(zhí)行情況的檢查制度；行政復(fù)議制度；重大具體行政行為審核制度；錯案追究制度；受理公民投訴制度等。其中最主要的是行政復(fù)議制度二、社會保險業(yè)務(wù)管理（一）社會保險業(yè)務(wù)管理主體：社會保險經(jīng)辦機構(gòu)；（二）社會保險檔案管理；（三）社會保險數(shù)據(jù)庫管理；（四）社會保險個人帳戶管理；（五）社會保險基金財務(wù)管理；基本任務(wù)：⒈貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策。主要法律法規(guī)包括：《社會保險基金財務(wù)制度》（財政部、勞動社會保障部，1999）、《社會保險基金會計制度》（財政部，1999）、《社會保障基金財政專戶管理暫行辦法》（財政部，1999）、《企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金實行收支兩條線管理暫行辦法》（財政部、勞動部、中國人民銀行、國家稅務(wù)總局，1998）、《社會保險費征繳暫行條例》（國務(wù)院令259）等。⒉依法籌集和使用基金。⒊建立健全財務(wù)管理制度。⒋做好社會保險基金的計劃、控制、核算和考核工作。⒌嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強監(jiān)督檢查，確?；鸬陌踩屯暾；疽螅孩睂嵭胸斦艄芾?，收支兩條線，?？顚Ｓ?，不得擠占挪移，不得用于平衡財政預(yù)算。⒉實行統(tǒng)一管理。機構(gòu)、人員、財務(wù)管理要求、財務(wù)政策、財務(wù)報告的體制等方面的統(tǒng)一。⒊按險種分賬核算，自求平衡，不互相調(diào)劑。（六）社會保險基金平衡（償付能力）管理⒈養(yǎng)老保險基金平衡管理⑴養(yǎng)老保險基金平衡公式現(xiàn)收現(xiàn)付模式下：S＝CEW－PRW式中： S：基金節(jié)余（赤字）W：社會平均工資C：保險費率P：工資替代率E：在職職工人數(shù)R：受益人數(shù)完全積累模式下：S＝SA－SP式中：S：基金節(jié)余（赤字）SA：保險基金積累額SP：保險金支出現(xiàn)值注意:①保險基金積累額和保險金支出現(xiàn)值的時間一致；②基金累積額中包括投資收益；⑵影響?zhàn)B老保險基金平衡的因素：①經(jīng)濟發(fā)展水平與周期。經(jīng)濟發(fā)展水平越高，工資水平越高；經(jīng)濟繁榮時期，就業(yè)多，失業(yè)少。由此決定社會保險基金收入多，支出少，償付能力強。②通貨膨脹。一般通貨膨脹高時，一方面，名義工資提高，從而通過提高繳費基數(shù)增加基金收入；但另一方面，會使基金貶值。由于工資提高而增加的基金收入只影響基金的增量，而基金的貶值則影響基金的存量。因此，通貨膨脹會削弱社會保險的支付能力（特別是對于基金積累制而言）。③利率。影響社會保險的收益。④人口結(jié)構(gòu)。人口老化；失業(yè)人口與就業(yè)人口的比例。⑤人口預(yù)期壽命。⒉其他社會保險基金平衡管理養(yǎng)老保險中，養(yǎng)老金的需求比較穩(wěn)定，即使不斷增加，但這種增加也是比較穩(wěn)定的。而醫(yī)療、失業(yè)、工傷等風險的不確定性更大，其需求的波動性相應(yīng)也大。因此，其基金需要有適當?shù)挠嗟?。三、監(jiān)督管理主要是對社會保險政策法規(guī)的執(zhí)行情況和社會保險基金的收支活動進行監(jiān)督檢查，制止和糾正社會保險業(yè)務(wù)活動中的違規(guī)行為。我國社會保險管理體制存在的主要問題1、社會保險立法相對滯后。2、由于歷史原因形成的社會保險多頭管理、政出多門、互相掣肘的問題還沒有真正解決。3、社會保險管理存在著宏觀調(diào)控與微觀管理職能界限不清，管理權(quán)限混亂問題。4、社會保險管理存在行政管理與業(yè)務(wù)管理不分、監(jiān)督檢查不力的問題，難以形成各司其職，相互制約的運行機制。第三節(jié)社會保險管理的原則和方法一、原則（一）按經(jīng)濟規(guī)律辦事原則社會主義基本經(jīng)濟規(guī)律；生產(chǎn)關(guān)系要適合生產(chǎn)力發(fā)展規(guī)律；上層建筑與生產(chǎn)關(guān)系相適應(yīng)的規(guī)律；價值規(guī)律；（二）管理現(xiàn)代化原則所謂管理現(xiàn)代化原則，主要是指社會保險管理者要把社會保險當作一種經(jīng)營來辦理，包括：管理組織現(xiàn)代化、管理手段現(xiàn)代化、管理人員現(xiàn)代化、管理方法科學化。二、社會保險管理的方法（一）定性管理方法⒈經(jīng)濟手段。利用經(jīng)濟手段管理社會保險，就是通過調(diào)整稅收、利率等經(jīng)濟參數(shù)，引導(dǎo)社會保險關(guān)系主體正確處理社會保險中的各種利益關(guān)系，發(fā)揮社會保險的功能，實現(xiàn)社會保險的目標。利用經(jīng)濟手段，促進社會保險資源的供給能力（繳費）；利用經(jīng)濟手段，提高社會保險的效率（激勵）；利用經(jīng)濟手段，提高經(jīng)辦機構(gòu)的工作效率。⒉行政手段。利用行政手段管理社會保險，就是要利用國家行政機關(guān)或行政組織系統(tǒng)的職權(quán)，通過下達命令、指令等手段管理社會保險。行政手段是必要的，但要與其他手段協(xié)調(diào)使用。⒊法律手段。利用法律手段管理社會保險，就是要利用法律法規(guī)來規(guī)范社會保險主體的行為，使社會保險各個主體按照法律條款行事，以實現(xiàn)社會保險的目的。⒋教育手段。（二）定量管理方法在一定理論指導(dǎo)下，運用數(shù)學、統(tǒng)計學、計量經(jīng)濟學等方法，對社會保險數(shù)量關(guān)系進行描述、分析、預(yù)測、求解等，為社會保險管理者提供滿意方案的管理方法的總稱。按涉及的時間不同，分為描述與預(yù)測（推斷）；按方法的功能不同，分為統(tǒng)計方法、精算方法、計量經(jīng)濟方法；按結(jié)果的不同作用，分為分析方法與決策方法；1、預(yù)測方法時間預(yù)測法：算數(shù)移動平均法、加權(quán)移動平均法、指數(shù)平滑法；因果關(guān)系分析法：一元線性回歸分析法、一元非線性回歸分析法；2、決策方法確定型決策、風險型決策和不確定型決策；（三）社會保險統(tǒng)計指標社會保險覆蓋面統(tǒng)計：人員、單位、區(qū)域。社會保險基金運行統(tǒng)計：基金收繳率、實際繳費比例、社會保險界與基金支付能力、養(yǎng)老金替代率。社會保險事業(yè)方面的統(tǒng)計內(nèi)容：社會保險機構(gòu)及人員構(gòu)成、社會保險機構(gòu)所辦事業(yè)等。第四節(jié)社會保險管理的方式一、社會保險管理的性質(zhì)：管理二重性二、社會保險管理的方式：宏觀、微觀的內(nèi)容和特點（P157）三、社會保險管理機構(gòu)（一）我國的社會保險機構(gòu)體系我國社會保險機構(gòu)功能及其關(guān)系：層次決策執(zhí)行監(jiān)督第一層次人民代表大會國務(wù)院人民代表大會(法院檢察院)第二層次國務(wù)院社保部國務(wù)院財政銀行等第三層次社會保障部門經(jīng)辦機構(gòu)社會保障部門在國務(wù)院集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實行條塊結(jié)合，以塊為主的管理體制。⒈行政管理機構(gòu)⒉社會保險經(jīng)辦機構(gòu)⒊社會保險基金理事會⒋社會保險監(jiān)督機構(gòu)（二）社會保險管理機構(gòu)的設(shè)置根據(jù)管理學中的閉環(huán)原理，為了實現(xiàn)社會保險的功能，社會保險管理機構(gòu)應(yīng)該設(shè)置四種：⒈決策機構(gòu)。決策機構(gòu)應(yīng)該是國家權(quán)力機構(gòu)，執(zhí)行決策中心的職能。⒉執(zhí)行機構(gòu)。執(zhí)行機構(gòu)是執(zhí)行決策機構(gòu)的決策，處理社會保險具體事務(wù)的機構(gòu)。⒊監(jiān)督機構(gòu)。負責監(jiān)督社會保險決策執(zhí)行情況的機構(gòu)。⒋反饋機構(gòu)。就社會保險活動效果向決策機構(gòu)提供信息的機構(gòu)（三）世界各國社會保險管理體制（管理模式）（1）政府集中統(tǒng)一型管理饃式在國家或地區(qū)只建立一個社會保險管理機構(gòu)（政府部門或者政府附屬部門），統(tǒng)一管理社會保險事務(wù)。英國、新加坡等國是實施集中統(tǒng)一社會保險管理模式的典型。政府集中管理模式的優(yōu)點：●有利于社會保險的統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一實施，能夠較好地避免政出多門產(chǎn)生的諸多利益沖突?！裼欣谏鐣ｋU各項目之間、社會保險運行機制各方面的相互協(xié)凋，有利于社會保險基金在一定范圍內(nèi)的相互調(diào)劑。●有利于實現(xiàn)社會保險與其它社會政策的協(xié)調(diào)?！裼欣趯嵤┥鐣ｋU計劃的改革調(diào)整，增強信息管理、業(yè)務(wù)管理和基金管理的透明度。集中管理模式的局限：●以國家行政管理為主，使社會保險經(jīng)費收支受政局變動和政府更迭影響較大。●以行政管理的方式管理基金營運，影響基金管理效果，并會導(dǎo)致社會保險基金的流失。（2）半官方的分散管理模式政府統(tǒng)一立法和統(tǒng)一監(jiān)督，不同社會保險項目，各自建立起一套保險執(zhí)行機構(gòu)、資金營運機構(gòu)及監(jiān)督機構(gòu)，各個保險項目相互獨立，呈現(xiàn)出較大的自主性。優(yōu)點：●管理機構(gòu)具有較高的自主性和獨立性?！窆芾硇瘦^高、透明度較大?！窆芾矸ㄒ?guī)明細、周全。●管理程序與方式更能滿足社會生活的實際需要。不足之處：●管理成本較高，因機構(gòu)龐雜和相互獨立導(dǎo)致重復(fù)乃至資源的浪費。（3）集散結(jié)合的管理模式（這種管理模式的順利運行需要有較為有利的內(nèi)外部條件）集散結(jié)合的管理模式是指將社會保險共性較強的項目集中起來，實行統(tǒng)一管理，而將特殊性較強的若干項目單列，由相關(guān)部門進行分散管理。較為普遍的形式是將養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、遺屬保險等集中起來，由某一專門部門管理，而將失業(yè)保險、工傷保險交由勞動部管理。如美國、加拿大、日本等都采用這一模式。優(yōu)點：第一、它既能體現(xiàn)社會保險社會化、一體化的要求，又能兼顧個別項目的特殊性要求。有利于提高管理效果，降低管理成本。有利于在多層次社會保險制度中，對不同層次保障計劃采取不同的管理模式。第五節(jié)社會保障的社會化管理服務(wù)（P160）一、概念社會保障的社會化管理服務(wù)，是指社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和社會服務(wù)機構(gòu)對參加社會保險的單位和個人，提供從社會保險登記、申報、家繳費，到個人賬戶的管理、查詢、結(jié)算以及社會保險待遇的發(fā)放和對人員的管理等一些列管理和服務(wù)工作。二、主要內(nèi)容1.社會保險金實行社會化發(fā)放；2.社會保障對象納入社區(qū)管理；第二篇社會保險險種第七章養(yǎng)老保險第一節(jié)年老保險與養(yǎng)老保險一、年老風險與家庭養(yǎng)老年老風險：⒈喪失勞動（獲取生活資料）能力，且發(fā)病率提高，生活負擔加重；⒉長壽風險?；蛘吡粝麓罅糠且庠高z產(chǎn)，降低生命周期消費效用，或者儲蓄不足，晚年生活陷入困境。社會養(yǎng)老代替家庭養(yǎng)老是經(jīng)濟社會發(fā)展（工業(yè)化）的必然趨勢：家庭生產(chǎn)功能喪失；人口遷徙與工作變動；核心家庭的產(chǎn)生（由夫妻和子女組成的家庭），家庭結(jié)構(gòu)小型化；以上導(dǎo)致家庭養(yǎng)老功能的弱化。社會養(yǎng)老是建立在保險原理基礎(chǔ)上的，具有優(yōu)越性：⒈變不確定為確定。（個人的不確定，對社會而言是確定的）⒉變大損失為小損失。（少的繳費換取生活保障）第二節(jié)養(yǎng)老保險制度和養(yǎng)老保險基金一、養(yǎng)老保險制度（一）養(yǎng)老金制度的基本概念養(yǎng)老金制度是以國家立法的方式建立的，向因年老退休離開勞動力隊伍的勞動者提供基本生活保障的正式制度安排。（二）養(yǎng)老金制度模式和基本框架養(yǎng)老金制度模式是指構(gòu)成養(yǎng)老金制度的要素以不同方式組合形成的制度結(jié)構(gòu)。（三）構(gòu)成養(yǎng)老金制度的因素：基金籌集—現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累；基金產(chǎn)權(quán)—公共與私人；待遇給付—繳費確定制（供款基準制、DC）與給付確定制（收益基準制、DB）；P174表格現(xiàn)收現(xiàn)付制度和基金積累制度的劃分二、養(yǎng)老保險基金的重要特征強制性、適度性、公平性、積累性；三、養(yǎng)老保險基金管理模式P177公共部門集中管理；委托投資管理模式；完全市場化管理模式；四、養(yǎng)老基金監(jiān)管模式（略）（一）“謹慎人”法則與定量限制式監(jiān)管模式定義條件；（二）兩種監(jiān)管模式的比較；（三）趨勢：從定量限制走向“謹慎人”法則；五、養(yǎng)老保險給付原理（一）給付項目一是滿足老年人在世時的生活需要，稱為老年年金；二是滿足以老年人收入作為生活來源的家庭成員的生活需要，稱為遺屬年金。（二）給付的資格條件⒈法定退休年齡⒉工齡或連續(xù)工齡期限、繳費年限⒊對于遺屬，還要考慮婚期、子女年齡等資格條件（三）給付標準主要取決于經(jīng)濟發(fā)展水平的高低，通過替代率來實現(xiàn)。目標替代率和實際替代率的區(qū)別確定替代率的依據(jù)：勞動者收入中有多大部分是用于當期消費的。工資水平低的人，這部分比例大，工資高的人，這部分比例小為了保障老年人的基本生活水平，應(yīng)分別不同工資水平的人確定不同的替代率。（四）幾種養(yǎng)老金的具體計算公式⒈收入關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老金計算公式收入關(guān)聯(lián)，即待遇與退休前收入關(guān)聯(lián)。公式的設(shè)計應(yīng)遵循兩個原則：⑴應(yīng)該體現(xiàn)社會保險保障被保險人基本生活的目標。⑵盡可能地體現(xiàn)被保險人納費與保險金給付的一定程度的精算聯(lián)系。收入關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老金計算公式的設(shè)計，應(yīng)體現(xiàn)四個基本因素：被保險人退休前的工資水平；收入替代率；物價指數(shù)；繳費年限；⒉個人賬戶養(yǎng)老金的計算方法在個人賬戶養(yǎng)老保險模式下，養(yǎng)老金給付數(shù)額一般取決于勞動者繳費積累數(shù)額及基金的投資收益狀況。個人賬戶模式下，保險金計算公式可以簡單地表示為個人賬戶基金累計額與退休后平均余命的比值。（五）養(yǎng)老金指數(shù)調(diào)節(jié)機制指數(shù)調(diào)節(jié)機制中，有三種調(diào)節(jié)指標：●按工資指數(shù)調(diào)節(jié)●物價指數(shù)調(diào)節(jié)●兩個指標結(jié)合運用。兩種調(diào)節(jié)方法對退休人員生活產(chǎn)生的影響是不同的：按物價指數(shù)調(diào)節(jié)，可以保證退休人員實際生活水平不低于退休前的生活水平；按工資指數(shù)調(diào)節(jié)，可以保證退休人員生活水平與在職人員的生活水平同比例變化。第三節(jié)企業(yè)年金制度一、企業(yè)年金的理論界定企業(yè)年金是指在政府強制實施的公共養(yǎng)老金或國家養(yǎng)老金制度之外，企業(yè)在國家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟實力和經(jīng)濟狀況建立的，旨在為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補充性養(yǎng)老保險金制度。（一）企業(yè)年金的主要特點企業(yè)年金的本質(zhì)是一項社會福利制度，同時它具有補充性、商業(yè)化、市場化運作的特征；企業(yè)年金是社會保障體系的重要組成部分，是“多支柱”戰(zhàn)略的制度安排；企業(yè)年金的主體是企業(yè)，根據(jù)自身經(jīng)濟實力和經(jīng)濟狀況建立的企業(yè)保障制度；（二）企業(yè)年金的計劃類型按給付方式劃分：DB、DC、DB+DC按計劃的舉辦方式：職業(yè)養(yǎng)老金和個人養(yǎng)老金；個人養(yǎng)老金是由金融機構(gòu)在零售市場上直接提供的，企業(yè)的責任主要是供款和監(jiān)督金融機構(gòu)向計劃參與者披露相關(guān)的信息。按選擇的自由度劃分：強制性企業(yè)年金計劃和自愿性企業(yè)年金計劃；二、發(fā)展企業(yè)年金的意義完善多支柱養(yǎng)老保障體系；提高企業(yè)競爭力；推動金融深化；促進社會長期投資；三、我國企業(yè)年金制度的特點2004年頒布了《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》企業(yè)年金基金治理模式：信托式根據(jù)《企業(yè)年金試行辦法》，我國企業(yè)年金基金受托人分為兩類：法人受托機構(gòu)和企業(yè)年金理事會，企業(yè)年金理事會是由企業(yè)代表、職工代表和有關(guān)專家組成的。企業(yè)年金財務(wù)機制：完全基金積累制企業(yè)年金基金賬戶管理方式：個人賬戶制企業(yè)年金計劃類型：DBDC企業(yè)年金計劃舉辦方式：自愿型企業(yè)年金計劃管理方式：完全市場化市場化運作中，政府的職能只限于進行法律監(jiān)督、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和最后擔保，并不直接參與經(jīng)營。市場化管理的目的是充分發(fā)揮市場在競爭性領(lǐng)域的積極作用，提高企業(yè)年金基金運營效率。第四節(jié)世界性養(yǎng)老保險制度改革一、改革動因二、改革方向?qū)崿F(xiàn)公平與效率的平衡主要指基金制養(yǎng)老金制度改革的優(yōu)點，它提高了效率有不排斥社會公平。制度上利于阻擋人口老齡化沖擊；產(chǎn)權(quán)易于界定，有較強的激勵作用，同時促進勞動資源的優(yōu)化配置；從單支柱走向多支柱一方面，20世紀70年代末以來，人口老齡化趨勢逐步明顯，動搖了現(xiàn)收現(xiàn)付制公共養(yǎng)老金的制度基礎(chǔ)。另外，公共養(yǎng)老金模式忽略了個人的自我保障責任，容易助長個人依賴政府的傾向；基金保值增值能力差；基金運行成本高，效率低下。另一方面，養(yǎng)老金制度的目標也由單一的消除貧困、解決基本生活問題，向促進儲蓄和經(jīng)濟增長、消除貧困等多重目標轉(zhuǎn)化。由政府單方面負擔轉(zhuǎn)向政府、企業(yè)、個人三方負擔，利于協(xié)調(diào)各方的矛盾，分散風險，提高效率，恰恰體現(xiàn)了公平與效率的結(jié)合。政府經(jīng)營走向市場經(jīng)營世界銀行的數(shù)據(jù)表明，只有具備獨立經(jīng)營權(quán)或交給有利益約束的私營機構(gòu)進行商業(yè)化經(jīng)營的養(yǎng)老保險制度，才能真正實現(xiàn)基金的保值增值，如智利的私營公司，年收益達到13%，美國大力支持第二第三支柱。第五節(jié)我國的社會養(yǎng)老保險制度（重點補充部分）一、我國養(yǎng)老保險制度的發(fā)展過程（一）我國傳統(tǒng)養(yǎng)老保險制度的基本內(nèi)容《中華人民共和國勞動保險條例》（1951）的主要內(nèi)容是：保險項目上，包括退休、醫(yī)療、工傷、生育以及喪葬等方面；保險費用實行社會統(tǒng)籌，保險費全部由企業(yè)負擔，職工個人不繳費；保險基金的70%留企業(yè)工會基層委員會，用于支付企業(yè)職工的退休、醫(yī)療、工傷保險金以及喪葬補助等，30%上繳中華全國總工會，用于社會保險調(diào)劑金。（二）我國傳統(tǒng)養(yǎng)老保險制度的特點⒈就業(yè)與保障高度重合。只有就業(yè)，才能享受社會保險待遇。⒉實施范圍有限。覆蓋面基本局限于國有企業(yè)職工，大集體企業(yè)參照《勞保條例執(zhí)行》。⒊養(yǎng)老保險基金由國家和企業(yè)包攬，采取“現(xiàn)收現(xiàn)付”的籌資模式，沒有積累。⒋養(yǎng)老保險體系層次單一，只有基本養(yǎng)老保險一個層次，沒有企業(yè)補充保險和個人儲蓄保險。⒌1969年以后，養(yǎng)老保險企業(yè)化。⒍管理體制分散化。養(yǎng)老保險管理政出多門，分別由勞動部、人事部、全國總工會、民政部、財政部等分頭管理，長期缺少一個能夠?qū)φ麄€社會保險事業(yè)的發(fā)展進行綜合平衡，對各有關(guān)部門的管理工作進行統(tǒng)一協(xié)調(diào)的專門管理機構(gòu)。（三）我國傳統(tǒng)養(yǎng)老保險制度與經(jīng)濟社會發(fā)展的矛盾l.覆蓋面狹窄，與多種經(jīng)濟成份、多種用工制度、多種經(jīng)營方式不相適應(yīng)，影響了勞動力的合理流動和勞動力市場的形成。

2.“企業(yè)保險”降低了保障能力，妨礙了企業(yè)之間的公平競爭，同時，也降低了企業(yè)的競爭能力。3.養(yǎng)老保險籌資渠道單一，國家和企業(yè)負擔過重，個人不繳納保險費，權(quán)利與義務(wù)不對等，這既影響了企業(yè)的效率和活力，也養(yǎng)成了職工對國家、企業(yè)的依賴思想，削弱了職工自我保障的意識。4.現(xiàn)收現(xiàn)付制的籌資方式，難以應(yīng)付人口老齡化的挑戰(zhàn)和退休人數(shù)猛增所需養(yǎng)老保險費用的大幅度上升。5養(yǎng)老保險待遇層次單一、缺乏活力。無論企業(yè)經(jīng)濟效益好壞，均按單一層次的養(yǎng)老保險待遇支付，與市場經(jīng)濟極不相適應(yīng)，既不利于控制待遇水平，也不利于調(diào)動職工積極性。與此同時，也難以滿足不同層次收人人員對養(yǎng)老保險的需求。商業(yè)性的人身保險作為社會保險的補充發(fā)展較為緩慢，不能發(fā)揮多方保障的作用。⒍政出多門的管理體制，工作扯皮，不利于社會保險事業(yè)的發(fā)展。1969年以后，基金不能調(diào)劑。（四）我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的改革從80年代初，我國開始進行社會保險制度的改革：1991年6月下發(fā)《國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定》，確立了我國養(yǎng)老保險實行“部分積累”的模式；1995年3月下發(fā)《國務(wù)院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》，確立了我國養(yǎng)老保險實行“社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合”的原則；1997年2001年7月，國務(wù)院批復(fù)同意《遼寧省完善城鎮(zhèn)社會保障體系改革試點方案》；2005年12月，國務(wù)院頒發(fā)《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，對個人帳戶規(guī)模、做實個人帳戶以及養(yǎng)老金記發(fā)辦法等做了調(diào)整。使我國養(yǎng)老保險制度逐步完善。二、我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的結(jié)構(gòu)與運行（一）養(yǎng)老保險的對象（覆蓋范圍）我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度，從保險對象上看，分為三大塊：城鎮(zhèn)企業(yè)職工、國家機關(guān)事業(yè)單位職工、農(nóng)民。目前，養(yǎng)老保險制度改革的重點是城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險。按照1997年《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度》的規(guī)定，養(yǎng)老保險對象包括城鎮(zhèn)所有企業(yè)職工，并逐步擴大到城鎮(zhèn)個體勞動者。2005年《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》規(guī)定，城鎮(zhèn)各類企業(yè)職工、個體工商戶和靈活就業(yè)人員都要參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險。（二）養(yǎng)老保險的層次我國城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險由三個部分（或?qū)哟危┙M成：第一部分是基本養(yǎng)老保險；第二部分是企業(yè)年金；第三部分是個人儲蓄性養(yǎng)老保險。（三）基本養(yǎng)老保險的基金籌集模式與基金來源基本養(yǎng)老保險費由國家、企業(yè)和個人共同負擔。企業(yè)繳納基本養(yǎng)老保險費(以下簡稱企業(yè)繳費)的比例，一般不超過企業(yè)工資總額的20%，具體比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。個人繳納基本養(yǎng)老保險費(以下簡稱個人繳費)的比例為本人繳費工資的8%。不足部分，由國家負擔。企業(yè)繳費部分用于社會統(tǒng)籌基金，在省內(nèi)調(diào)劑使用。（四）基本養(yǎng)老保險的給付方式與待遇享受資格⒈給付方式?；攫B(yǎng)老金分為兩部分：社會統(tǒng)籌部分與個人賬戶部分。用社會統(tǒng)籌部分發(fā)放的養(yǎng)老金，稱為基礎(chǔ)性養(yǎng)老金，這樣，基本養(yǎng)老金就是基礎(chǔ)性養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金的和。⒉待遇享受資格。包括年齡、工齡和繳費年限。（五）給付標準（養(yǎng)老金計發(fā)辦法）（六）養(yǎng)老保險管理（1）制度方面⒈建立了基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機制。⒉建立了養(yǎng)老金社會化發(fā)放制度⒊降低了養(yǎng)老金的目標替代率。（2）基金方面⒈建立了全國社會保障基金理事會，對中央一級的基金進行管理和運作。⒉社會統(tǒng)籌與個人賬戶分開管理，不得擠占挪用。（3）計算機管理三、我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的特點與問題(一)現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的結(jié)構(gòu)特點⒈較強的激勵機制。⒉約束和監(jiān)督機制。⒊兼顧公平與效率。⒌“現(xiàn)收現(xiàn)付制”與“基金積累制”有機結(jié)合。⒋有利于統(tǒng)一的勞動力市場的形成。(二)、現(xiàn)行養(yǎng)老保險制度的潛在問題1.碎片化問題；⒉制度轉(zhuǎn)軌成本問題；⒊空賬問題；⒋積累基金的保值增值問題；四、我國養(yǎng)老保險制度完善的幾個問題（一）養(yǎng)老保險實行省級統(tǒng)籌（二）養(yǎng)老保險擴大覆蓋面1、對象：按規(guī)定應(yīng)納入基本養(yǎng)老保險范圍但仍未參保的國有、集體、私營企業(yè)，港、澳、臺及外資企業(yè)；參保企業(yè)中未繳費的在職職工；城鎮(zhèn)個體工商戶及自由職業(yè)者。2、重點：私營企業(yè)、個體工商戶及其從業(yè)人員。（三）面臨的問題⒈企業(yè)全員參保問題。有的企業(yè)（尤其是勞動密集型企業(yè)）表面上參保了，但實際僅為部分員工繳納保險費。⒉繳費率設(shè)定的漏洞問題。企業(yè)費率20%，個人費率8%，合計28%；國務(wù)院2005決定規(guī)定，對于個體工商戶，合計20%，其中記入個人帳戶8%。個人帳戶規(guī)模相同。部分私營企業(yè)鉆政策的空子，注冊為個體工商戶，享受20%的費率。部分私營企業(yè)鼓勵員工以自由職業(yè)者身份按20%繳費，單位報銷部分12%，并慌稱本單位參加養(yǎng)老保險。⒊特殊群體的參保問題農(nóng)民工和失地農(nóng)民：就業(yè)時間短，難以達到退休條件，長期養(yǎng)老問題無法解決。此外，從基金角度看，擴面只是有利于緩解短期基金困難，但同時增加了基金的長期負擔。（四）政策建議⒈整合制度，完善法制建設(shè)。⒉加強宣傳，提高從業(yè)人員社會保險意識。⒊合理確定企業(yè)繳費比例,負擔不要太重。⒋逐步增加政府轉(zhuǎn)移支付。⒌加大基金征繳力度。五、靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險及城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險對接問題（一）靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險的問題⒈統(tǒng)籌費率低，而待遇不低，導(dǎo)致養(yǎng)老金缺口的增加。(國務(wù)院2005決定規(guī)定，統(tǒng)籌基金繳12%，有單位的單位繳，沒單位個人繳；個人賬戶繳8%。)⒉基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇與繳費額無關(guān)，只要繳費年限相同，不論繳費基數(shù)選擇的高低，基礎(chǔ)養(yǎng)老金一樣。⒊費率高超過了大多數(shù)靈活就業(yè)人員的承受能力。（二）農(nóng)民工養(yǎng)老保險及城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險模式對接設(shè)計⒈農(nóng)民工養(yǎng)老保險問題：農(nóng)民工養(yǎng)老問題，國家尚未出臺統(tǒng)一制度，各地試行。⒉農(nóng)民工養(yǎng)老保險模式實踐中，全國形成四種模式：城保模式；農(nóng)保模式；雙低模式（降低繳費和待遇水平）；綜合保險模式（建立獨立的農(nóng)民工社會保險制度）；⒊城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險體系的對接包括農(nóng)民進城務(wù)工時，要將養(yǎng)老金權(quán)利從農(nóng)村轉(zhuǎn)移到城鎮(zhèn)，農(nóng)民離城返鄉(xiāng)時，要將養(yǎng)老金權(quán)利從城鎮(zhèn)轉(zhuǎn)移到農(nóng)村。六、法定退休年齡調(diào)整問題（一）推遲退休年齡的必要性從現(xiàn)收現(xiàn)付制的基金平衡公式，看推遲退休年齡對降低繳費率的影響。在人口老化條件下，有必要推遲退休年齡。（二）推遲退休年齡的可行性（三）政策建議⒈逐步提高退休年齡。⒉建立激勵相容的養(yǎng)老金給付機制。根據(jù)不同的退休時間調(diào)節(jié)養(yǎng)老金給付，體現(xiàn)公平與效率的結(jié)合。⒊推行彈性退休制度。部分退休、部分工作，過渡到全部退休。第六節(jié)我國養(yǎng)老保險制度轉(zhuǎn)軌分析（專業(yè)性補充）第一部分養(yǎng)老保險中的隱性債務(wù)與轉(zhuǎn)（制）軌成本一、現(xiàn)收現(xiàn)付制與隱性債務(wù)現(xiàn)收現(xiàn)付制是社會保險中的一種籌資模式，其特點是以支定收，當期平衡，通常以一年為期。在養(yǎng)老保險中，現(xiàn)收現(xiàn)付制表現(xiàn)為在職一代繳費，退休一代享受待遇，即在職一代為退休一代養(yǎng)老（無論是企業(yè)繳費，還是個人繳費，性質(zhì)上是一樣的）。在這種制度安排中，涉及三方當事人：繳費者，在職一代；享受者，退休一代；制度安排者，國家。從債權(quán)債務(wù)關(guān)系上看，在職一代把養(yǎng)老費上繳國家后，他和國家就形成了一種債權(quán)債務(wù)關(guān)系。在職一代在繳納養(yǎng)老費的同時，獲得了他們自己退休以后得到養(yǎng)老金的權(quán)利，而由于國家把在職一代繳納的養(yǎng)老費用于已經(jīng)退休的職工，于是，這筆錢就成了國家的一筆債務(wù)。如果現(xiàn)收現(xiàn)付制繼續(xù)下去，這筆債務(wù)將由下一代償還，對政府來講，這筆債務(wù)就是隱性債務(wù)。在傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付公共養(yǎng)老金體制下，“隱性養(yǎng)老金債務(wù)”是公共養(yǎng)老金計劃之初對職工養(yǎng)老金所作的津貼的承諾。隱性債務(wù)不同于轉(zhuǎn)制成本，在體制轉(zhuǎn)軌時，例如要向某種基金積累制過渡，部分或者全部的隱性債務(wù)就會顯性化。轉(zhuǎn)制成本指的就是這種根據(jù)特定的轉(zhuǎn)軌目標，必須解決的那一部分顯性化的隱性債務(wù)。二、基金積累制與轉(zhuǎn)軌（制）成本（完全）基金積累制，是指在社會保險繳費形成的社會保險累積基金連同其投資收益，作為未來社會保險金給付的一種籌資模式。從基金收支平衡的角度來看，基金制是根據(jù)一個充分長的時期內(nèi)收支平衡的原則來籌集社會保險基金。從財務(wù)關(guān)系上看，基金積累制是同代人為自己養(yǎng)老，它涉及的是個人生命周期的再分配，而不是代際之間的再分配。由于存在兩種不同的籌資制度，而在社會保障制度建立初期，絕大多數(shù)國家都采取現(xiàn)收現(xiàn)付制，現(xiàn)在又需要采取基金積累制度，客觀上就存在一個制度轉(zhuǎn)軌的問題。制度轉(zhuǎn)軌，產(chǎn)生了兩個方面的問題：一是過渡期問題。從舊制度過渡到新制度需要的時間，稱為“過渡期”。由于在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，養(yǎng)老金權(quán)利的獲得和養(yǎng)老金權(quán)利的實現(xiàn)在時間上是分離的，因此會產(chǎn)生“過渡期”。舊制度結(jié)束的標志是：國家把所有養(yǎng)老金承諾兌現(xiàn)完畢；或者說，已經(jīng)積累了養(yǎng)老金權(quán)利的人，都實現(xiàn)了自己的養(yǎng)老金權(quán)利；一般情況下，大致相當于舊制度下已經(jīng)積累了養(yǎng)老金權(quán)利的人全部死亡。實際上還應(yīng)該包括享受相應(yīng)遺屬年金的人的全部死亡。二是轉(zhuǎn)軌成本問題。簡單而言有兩種理解，一是把轉(zhuǎn)向新制度后需要償還的歷史債務(wù)稱為轉(zhuǎn)軌成本，另一種是把轉(zhuǎn)向新制度后新增的投入稱為轉(zhuǎn)軌成本。三、過渡模式及轉(zhuǎn)軌成本的時間分布過渡模式，即如何過渡的問題，不同的過渡模式和過渡速度選擇下，對轉(zhuǎn)軌成本在時間上的分布有不同的影響。⒈從新制度建立開始，所有人都采用基金積累制，老人和中人的債務(wù)一次性支付。轉(zhuǎn)軌成本巨大，無法承受；轉(zhuǎn)軌時間為零⒉從新制度建立開始，“中人”和“新人”采取基金制，“老人”保留在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，（即“老人”的養(yǎng)老金仍然由下一代的繳費融資），但中人的債務(wù)一次性兌付。轉(zhuǎn)軌成本上只是把“老人”的養(yǎng)老金支出負擔轉(zhuǎn)嫁給了在職一代，而不是政府支出。轉(zhuǎn)軌時間大約需要30～40年。⒊只有“新人”加入基金制，“中人”和“老人”保留在現(xiàn)收現(xiàn)付制下（即中人不積累）。這種新制度相當于只覆蓋新人，而老人和中人沒有被覆蓋到新制度中轉(zhuǎn)軌成本數(shù)量。已經(jīng)退休的“老人”和將來退休的“中人”的養(yǎng)老金，且都轉(zhuǎn)嫁給了在職一代，而不用政府負擔。轉(zhuǎn)軌需要的時間。在所有“中人”死亡后將完成向基金制的轉(zhuǎn)移，大約需要70～80年。⒋所有人都加入基金制，但不兌現(xiàn)過去制度對“老人”和“中人”承諾的養(yǎng)老金，也就是采取剝奪或沒收他們已積累的養(yǎng)老金權(quán)利的方式。此時不需要任何轉(zhuǎn)軌成本，但這種方式在政治上是不可行的。四、隱性債務(wù)與轉(zhuǎn)軌成本的聯(lián)系與區(qū)別區(qū)別：⒈存在的基礎(chǔ)不同。隱性債務(wù)是與現(xiàn)收現(xiàn)付制相聯(lián)系的。沒有現(xiàn)收現(xiàn)付制，就沒有隱性債務(wù)，只要是現(xiàn)收現(xiàn)付制，就必然存在隱性債務(wù)；轉(zhuǎn)軌成本是與制度的轉(zhuǎn)變相聯(lián)系的，制度不變，就不存在轉(zhuǎn)軌成本。⒉存在的時間長短不同由于隱性債務(wù)是現(xiàn)收現(xiàn)付制的必然產(chǎn)物，因此，只要現(xiàn)收現(xiàn)付制存在，就必然產(chǎn)生隱性債務(wù)。轉(zhuǎn)軌成本與制度過渡期的長短相聯(lián)系。聯(lián)系：在現(xiàn)收現(xiàn)付向基金積累制過渡中，隱性債務(wù)是轉(zhuǎn)軌成本的前提條件。五、我國轉(zhuǎn)軌成本的測算我國養(yǎng)老金制度從過去的現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)向社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的部分積累制?！袄先恕比匀槐Ａ粼诂F(xiàn)收現(xiàn)付制度下，其待遇水平保持不變?！靶氯恕钡酿B(yǎng)老金由個人賬戶養(yǎng)老金和基礎(chǔ)養(yǎng)老金組成，基礎(chǔ)養(yǎng)老金來源于社會統(tǒng)籌基金?！爸腥恕别B(yǎng)老金除了個人賬戶養(yǎng)老金和基礎(chǔ)養(yǎng)老金外，還有一部分過渡性養(yǎng)老金，它是兌現(xiàn)過去在現(xiàn)收現(xiàn)付制下積累的養(yǎng)老金權(quán)利的補償金，或者說是對過去無賬戶工作年限的補償金，來源于社會統(tǒng)籌基金，社會統(tǒng)籌基金采取了現(xiàn)收現(xiàn)付融資方式。六、轉(zhuǎn)制成本的消化（一）中國養(yǎng)老金轉(zhuǎn)制成本的消化方式中國采取社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老社會保險模式。按設(shè)想，社會統(tǒng)籌基金主要用于支付原已離退休職工的養(yǎng)老金、改革時已有一定工齡的職工退休后的部分養(yǎng)老金、壽命長的和收入低的職工的部分養(yǎng)老金，以及根據(jù)在職職工工資增長調(diào)整養(yǎng)老全水平所需的資金。可以說，新制度下社會統(tǒng)籌基金的用途有三個：一是補償舊制度下政府社會保障的債務(wù)，二是用作新制度下再分配的基金，以體現(xiàn)新制度的效率與公平相結(jié)合的原則；三是用作新舊制度下退休金水平的調(diào)整基金。這樣我們就知道了，中國政府是打算用新建制度的社會統(tǒng)籌部分的基金來償還舊制度下社會保障的債務(wù)，即“通過代際轉(zhuǎn)移的方式逐步消化”舊制度的債務(wù)。（二）用統(tǒng)籌基金償債引起的問題⒈一代人養(yǎng)兩代人的老的問題。⒉空賬問題，即賬面上的基金制度，實質(zhì)上的現(xiàn)收現(xiàn)付制度。⒊企業(yè)負擔未減反增。⒋逃避責任。（三）轉(zhuǎn)制成本應(yīng)由政府來承擔⒈養(yǎng)老保險是政府行為，制度轉(zhuǎn)軌也是政府行為；⒉以退休老人的勞動積累形成了國有資產(chǎn)。(四)政府償債能力的分析首先，我們知道這筆債是分布在大約45年到50年中，同時考慮到經(jīng)濟發(fā)展的動態(tài)因素，這樣年平均債務(wù)不到1993年GDP的1％，當然，償債的初始階段負擔會比較重。第二，與智利比，中國政府雖然有劣勢但也有優(yōu)勢，智利能很順利地清償它的社會保障債務(wù)，完成社會保障制度的轉(zhuǎn)換的話，中國也不應(yīng)有很大的問題。與智利比，中國的劣勢在于中國的經(jīng)濟水平比智利低，智利是中等收入因家，而中國是低收入團家。就國力而言，智利的經(jīng)濟能力比中國強，但就轉(zhuǎn)制成本而言，中國相對成本低于智利，因為中國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)相對較低，舊制度下只有23％左右的城市人口受正式的社會保障制度的保護，所以相對經(jīng)濟的總量而言，中國舊制度留下的債務(wù)較輕一些。第三，經(jīng)濟學家李京文根據(jù)不同模型測算，得出了相似的結(jié)果，即1991年到2010年GDP年均增長率將為8．25％左右，屆時，中國可指望由低收入國家進入中等收入中國的行列，政府對舊有社會保障制度的償債能力會增強。智利1985年到1994年經(jīng)濟平均增長速度是6．5％，但智利順利度過了償債高峰期。第四，中國政府擁有相對多的國民財富。在市場經(jīng)濟中，GDP、土地、住房和廠房機器設(shè)備大約各占社會財富的四分之—，中國政府擁有的財富的比重肯定更大，與其他轉(zhuǎn)型經(jīng)濟相比，中國政府不僅擁有國有企業(yè)的資產(chǎn)，還擁有大量土地，直接或間接擁有大量的住房。相對中國政府的資產(chǎn)而言，社會保障債務(wù)不應(yīng)該是一個解決不了的問題?？傊袊谒奈迨陜?nèi)償還舊有社會保障債務(wù)或者說用四五十年的時間來消化建立新社會保障體制的成本應(yīng)該是做得到的。(五)可供選擇的償債方式償付社會保障債務(wù)的手段有很多，可以用國民財富的增量來償債，也可以用存量來償債，也可以是增量償債法和存量償債法并用，最后一種方法可能是上策。如果中國能夠盡快建立起真正意義上的退休金基金制度，不僅會進一步提高國民的儲蓄率，而且現(xiàn)行的企業(yè)供款率是可望有大幅度下降的，企業(yè)的國際競爭能力會有所提高；配合基金管理制度的改革，迅速擴大的退休基金不僅將為國內(nèi)資本和金融市場的穩(wěn)定發(fā)揮重要的作用，而且會因此而對外資的流入作出巨大的貢獻。第一，最重要的手段是提高效益，效益可以幫助償付部分社會保障債務(wù)。第二，中國政府可以考慮將一部分住房商品化，將其收入作為“老人”的退休金。住房的全面商品化只是遲早的問題，其趨勢是肯定的。政府可以考慮將政府擁有的住房和企業(yè)住房的一部分商品化，并將資金集中起來統(tǒng)一用于社會保障制度債務(wù)的償還。這樣做可能產(chǎn)生若干效果：⑴政府可以集聚一筆償債基金；⑵可以配合和推進住房商品化的進程；⑶一部分老年人口可能因獲得房產(chǎn)而獲得另一層養(yǎng)老收入的保護，因為萬不得已時，老人可以通過不同途徑從房產(chǎn)中獲得養(yǎng)老收入。對于其他年齡的人口，房產(chǎn)也是一層經(jīng)濟保障，從整個經(jīng)濟看，居民有其房將是保護老年人口安全網(wǎng)上的一個重要部分；從迎接人口老齡化酌角度看也應(yīng)鼓勵居民擁有房產(chǎn)。第三，中國政府還可以考慮出售房產(chǎn)以外的其他國有資產(chǎn)，包括國有企業(yè)。有許多人曾建議將一部分國有企業(yè)劃出來，交社會保障機構(gòu)經(jīng)營，其收入用于支付退休金，這不失為一策。第四，像智利一樣，對“中人”發(fā)放一部分“認可債券”。尚未退休但已對舊有社會保障制度擁有債權(quán)的“中人”，雖然就其債務(wù)規(guī)模與已退休人口相當，但由于對這部分人的償債期長，債務(wù)負擔可分散在三十多年中，所以這一方法不會對政府造成太集中的負擔，也不致對宏觀經(jīng)濟產(chǎn)生太多不利影響，考慮到中國經(jīng)濟的樂觀增長因素，加上合理的宏觀調(diào)控，這一方法應(yīng)該是可行的。(六)政府償債的可能效應(yīng)那么，剩下的問題就是政府為社會保障制度的轉(zhuǎn)型付出巨額的成本值不值的問題了。如果政府承擔轉(zhuǎn)制的成本，收益會是多重的。第一，可以從根本上解決前面分析過的新制度補償舊制度引起的矛盾和問題，從而使新設(shè)計的制度得以建立在堅實的基礎(chǔ)上。第二，新制度很快就能按它預(yù)期的目標運行。新設(shè)計的制度從大框架來說是服從于中國有特色的市場經(jīng)濟制度的，如果個人賬戶上的保費真正能積累起來并保值和增值，那么，已設(shè)定的企業(yè)負擔完全有可能大幅度降低(如智利的例子)，如果企業(yè)的負擔能大幅降低，同時職工個人賬戶的基金得以積累，那么就可指望達到新制度設(shè)置的目標了。第三，新制度將會對宏觀經(jīng)濟起良好的作用。首先，退休金基金的積累可以提高國民儲蓄率，一系列的理論研究證明了這一點，智利的經(jīng)驗也證明了這一點。其次，退休金基金的迅速積累不僅可以穩(wěn)定資本市場和金融市場，還可以促使金融制度的早日成熟。這一作用對發(fā)展中國家是非常重要的。金融制度的完善，資本市場的穩(wěn)定，必然吸引外國大量的直接投資。第二部分社會保障個人賬戶制度的風險及其控制一、社會保障個人退休賬戶制度的簡單歷史個人退休賬戶制度并不是一件新鮮事，它已經(jīng)有50多年的歷史了，只是在智利改革成功之后，這一制度在近幾年才放出光彩。二、個人賬戶制度可能有的優(yōu)點第一，個人賬戶制度是個人在不同年