論文國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇及風(fēng)險(xiǎn)防范

國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇及風(fēng)險(xiǎn)的防范TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"第一章常用的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式 3\o"CurrentDocument"1.1匯付 3\o"CurrentDocument"1.2托收 3\o"CurrentDocument"1.3信用證 3\o"CurrentDocument"第二章、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)分析 4\o"CurrentDocument"2.1匯付結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)分析 4\o"CurrentDocument"2.1.1賒銷 4\o"CurrentDocument"2.1.2貨到付款 4\o"CurrentDocument"2.1.3預(yù)付貨款 4\o"CurrentDocument"2.2托收結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)分析 4\o"CurrentDocument"2.2.1進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)和代收行銀行風(fēng)險(xiǎn) 4\o"CurrentDocument"2.2.2進(jìn)口國(guó)的政治風(fēng)險(xiǎn) 5\o"CurrentDocument"2.2.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 5\o"CurrentDocument"2.3信用證結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)分析 5\o"CurrentDocument"2.3.1開證行信用風(fēng)險(xiǎn) 5\o"CurrentDocument"2.3.2信用證硬條款風(fēng)險(xiǎn) 5\o"CurrentDocument"2.3.3信用證軟條款風(fēng)險(xiǎn) 5\o"CurrentDocument"2.3.4單據(jù)風(fēng)險(xiǎn) 5\o"CurrentDocument"第三章、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)防范 63.1匯付結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)防范 63.1.1對(duì)客戶進(jìn)行有效的資信調(diào)查 6\o"CurrentDocument"3.1.2憑單付匯 6\o"CurrentDocument"3.1.3貨運(yùn)單據(jù)的保存 6\o"CurrentDocument"3.1.4控制結(jié)算金額 63.2托收結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)防范 63.2.1加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口商和進(jìn)口商銀行的信用審查。 6\o"CurrentDocument"3.2.2投保出口信用險(xiǎn)以轉(zhuǎn)嫁出口收匯風(fēng)險(xiǎn)。 6\o"CurrentDocument"3.2.3多種結(jié)算方式結(jié)合，預(yù)收部分貨款以降低收匯風(fēng)險(xiǎn)。 7\o"CurrentDocument"3.2.4出口商必須提交商品質(zhì)量檢驗(yàn)證書 73.3信用證結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)防范 7\o"CurrentDocument"3.3.1客戶資信調(diào)查 7\o"CurrentDocument"3.3.2加強(qiáng)對(duì)開證行的資信調(diào)查 7\o"CurrentDocument"3.3.3認(rèn)真審查信用證，確保信用證中無“陷阱”和“軟條款” 7\o"CurrentDocument"3.3.4規(guī)避不符點(diǎn)拒付風(fēng)險(xiǎn) 7\o"CurrentDocument"結(jié)語(yǔ) 8\o"CurrentDocument"參考文獻(xiàn) 9國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇及風(fēng)險(xiǎn)的防范摘要：隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，各國(guó)間貿(mào)易迅速發(fā)展，國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，競(jìng)爭(zhēng)手段不斷增加。貿(mào)易欺詐行為的發(fā)生，更凸顯了國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性。我國(guó)的國(guó)際貿(mào)易數(shù)量和規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，因此貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)于保護(hù)企業(yè)利益顯得尤為重要。國(guó)際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范，既要考慮結(jié)算方式本身的特點(diǎn)，又要考慮結(jié)算方式以外的因素，本文從匯付、托收、信用證三個(gè)方面闡述結(jié)算中可能會(huì)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。關(guān)鍵詞：國(guó)際結(jié)算；匯付；托收；信用證第一章常用的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式目前國(guó)際上通用的國(guó)際結(jié)算方式有匯款、托收、信用證、保函、旅行支票、信用卡、各種票據(jù)、現(xiàn)金結(jié)算等。但在貿(mào)易中最常用、最容易被貿(mào)易雙方所接受的還是匯付、托收、信用證這三種基本結(jié)算方式。1.1匯付匯付(Remittance)也即是國(guó)際匯兌(InternationalExchange)，又稱匯款，是最簡(jiǎn)單的國(guó)際貿(mào)易貨款結(jié)算方式。采用匯付方式結(jié)算貨款時(shí)，買方將貨物發(fā)運(yùn)給對(duì)方后，有關(guān)貨運(yùn)單據(jù)由賣方自行寄送買方，而買方則徑自通過銀行將貨款交給賣方。匯付結(jié)算方式由于使用結(jié)算工具的不同，通常分為電匯(TelegraphicTransfer,T/T)、信匯(MailTransfer，M/T)和票匯(RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D)三種。1.2托收托收(Collection)是債權(quán)人簽發(fā)匯票，委托銀行向國(guó)外債務(wù)人代為收款的一種結(jié)算方式。托收指由接到委托指示的銀行處理金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)以便取得承兌或者付款，或者憑承兌或者付款交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條件交出單據(jù)。在我國(guó)為了區(qū)別它和信用證方式，習(xí)慣上把托收稱為無證托收，連同匯款結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)稱為無證結(jié)算業(yè)務(wù)，而把信用證結(jié)算業(yè)務(wù)則稱為有證結(jié)算業(yè)務(wù)。托收一般分為光票托收(C1eanCollection)和跟單托收(DocumentaryBillforCollection)o1.3信用證信用證(LetterofCredit)即由一家銀行(開證行)依照客戶(申請(qǐng)人)的要求和指示或自身的名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)，向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兌并付受益人出具的匯票；或授權(quán)另一家銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款、或承兌并支付該匯票；或授權(quán)另一家銀行議付。根據(jù)是否附有貨運(yùn)單據(jù)可分為光票信用證(CleanL/C)和跟單信用證(DocumentaryL/C)，根據(jù)開證行對(duì)開出的信用證所承擔(dān)的責(zé)任可分為不可撤銷的信用證(IrrevocableL/C)和可撤銷的信用證(RevocableL/C)，根據(jù)信用證有無開證行以外的其他銀行加以保證兌付可分為保兌信用證(ConfirmedL/C)和非保兌信用證(UnconfirmedL/C)，根據(jù)受益人使用信用證的權(quán)利可分為可轉(zhuǎn)讓的信用證(TransferableL/C)和不可轉(zhuǎn)讓的信用證(Non-transferableL/C)，根據(jù)付款時(shí)間的不同信用證可分為即期信用證(DemandL/C)和遠(yuǎn)期信用證(UsanceL/C)。第二章、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)分析2.1匯付結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)分析在匯付結(jié)算方式中，進(jìn)出口雙方都承擔(dān)著比較大的風(fēng)險(xiǎn)，按照出口商承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的大小，匯付風(fēng)險(xiǎn)分可為以下幾種：2.1.1賒銷賒銷是出口商將貨物發(fā)送給進(jìn)口商，在沒有得到付款或付款承諾的情況下，就將貨物運(yùn)輸單據(jù)交給進(jìn)口商，讓進(jìn)口商提取貨物的一種結(jié)算方式。這種先貨后款的方式是一種給了進(jìn)口商較大信用、較長(zhǎng)融資時(shí)間的結(jié)算方式。在這種情況下，出口商能否得到貨款，完全依賴于進(jìn)口商的信譽(yù)，一旦出口商違約，就會(huì)出現(xiàn)錢貨兩空的局面。而進(jìn)口商則在沒有支付任何貨款的情況下得到了貨物，并且可以按照自己的意愿處理貨物。2.1.2貨到付款貨到付款即出口商先行將貨物出運(yùn)，在進(jìn)口商收到貨物后再將貨款匯付給出口商。貨到付款具體又可以分為寄售和售定兩種，在付款時(shí)間點(diǎn)上兩者有細(xì)微的差別，但是都是出口商向進(jìn)口商提供的單方融資渠道，并且出口商還要承擔(dān)進(jìn)口商拒付的風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中，多用售定方式，即買賣雙方簽訂合同，在進(jìn)口商收到貨物后立即將全部貨款以電匯的形式付給出口商。2.1.3預(yù)付貨款預(yù)付貨款即進(jìn)口商先將貨款匯交出口商，出口商在收到貨款后再發(fā)貨給進(jìn)口商的方式，多見方式為預(yù)付定金。預(yù)付貨款交易方式下進(jìn)口商很可能面臨著出口商不講信譽(yù)，遲遲不予發(fā)貨或者騙取預(yù)付貨款的現(xiàn)象，造成資金被占用甚至錢貨兩空的危險(xiǎn)；出口商以次充好，以少充多；出口商不講信譽(yù)，所發(fā)貨物品質(zhì)、數(shù)量規(guī)格與合同不符，給進(jìn)口商造成重大損失。對(duì)于進(jìn)口商而言，在采取以外幣作為計(jì)價(jià)工具情況下，還面臨著由于本幣匯率下降而造成利益損失風(fēng)險(xiǎn)。2.2托收結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)分析托收結(jié)算方式下風(fēng)險(xiǎn)分可為以下幾種：2.2.1進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)和代收行銀行風(fēng)險(xiǎn)在市場(chǎng)行情不好的情況下，進(jìn)口商會(huì)找借口拒收貨物拒付貨款；還有可能與代收行串通，或者偽造代收行騙取提貨單據(jù)。2.2.2進(jìn)口國(guó)的政治風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)口商可能會(huì)因?yàn)檫M(jìn)口國(guó)的戰(zhàn)爭(zhēng)騷亂、罷工、未能取得出口許可證、進(jìn)口國(guó)的外匯管理等原因造成不能按時(shí)付款。這些都屬于出口商需要考慮的進(jìn)口商所處國(guó)家的政治風(fēng)險(xiǎn)。2.2.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一旦進(jìn)口商拒絕付款收匯失敗，出口商即使在掌握物權(quán)的情況下，也不得不獨(dú)自承擔(dān)相關(guān)的財(cái)務(wù)損失。如：貨物轉(zhuǎn)售的價(jià)格損失；目的港的倉(cāng)儲(chǔ)、提取和保險(xiǎn)費(fèi)等，貨物存儲(chǔ)時(shí)間過長(zhǎng)還可能腐敗變質(zhì)；實(shí)在不能轉(zhuǎn)售，還不得不承擔(dān)往返的運(yùn)費(fèi)等等。2.3信用證結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)分析信用證結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)分可為以下幾種：2.3.1開證行信用風(fēng)險(xiǎn)信用證雖然是銀行信用，但是也不是絕對(duì)安全的。在一些國(guó)家銀行的成立不像中國(guó)這樣嚴(yán)格，并且需要有注冊(cè)資本的限制，國(guó)外銀行的所有權(quán)也大多是私有性質(zhì)的，在這種情況下，銀行的資信非常重要。進(jìn)口商會(huì)同一小銀行或者根本不存在的銀行聯(lián)合進(jìn)行詐騙是完全可能的。2.3.2信用證硬條款風(fēng)險(xiǎn)在信用證的規(guī)定格式中，有許多的硬性條款，這些構(gòu)成信用證的基本要素，如受益人、有效期、裝運(yùn)期、交單期、議付行等，任何一個(gè)條款的細(xì)微變化都可能給出口商帶來麻煩。2.3.3信用證軟條款風(fēng)險(xiǎn)在信用證業(yè)務(wù)中，進(jìn)口商或開證行有可能利用信用證只關(guān)注單據(jù)這一特點(diǎn)設(shè)置“陷阱條款”，或稱為信用證軟條款。2.3.4單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)信用證是一種單據(jù)買賣，實(shí)行的是憑單付款的原則。首先，銀行審單只要“單單一直，單證一致”就會(huì)把貨款付給出口方而不管實(shí)際貨物是否符合進(jìn)口方的要求。其次，如果單證可能完全做到一致，就會(huì)出現(xiàn)單據(jù)不符。單據(jù)不符的后果是開證行解除了單證相符條件下的付款責(zé)任，將銀行信用證轉(zhuǎn)為商業(yè)信用證，也就給進(jìn)口商提供了拒付的理由。第三章、國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)防范3.1匯付結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)防范3.1.1對(duì)客戶進(jìn)行有效的資信調(diào)查弄清對(duì)方的資信情況，僅和那些資信可靠、經(jīng)營(yíng)作風(fēng)正派的貿(mào)易商采用匯付結(jié)算方式。3.1.2憑單付匯在預(yù)付貨款的交易中，進(jìn)口人為了減少預(yù)付風(fēng)險(xiǎn)，采用憑單付匯的做法。進(jìn)口人將貨款匯付給匯入行，并指示匯入行憑出口人提供的某些指定的單據(jù)和裝運(yùn)單據(jù)付款給出口人。因此對(duì)進(jìn)口人來說，比一般的匯付方式多了一層保障，對(duì)出口人來說，只要按時(shí)交貨交單就可以拿到全部貨款。3.1.3貨運(yùn)單據(jù)的保存注意貨運(yùn)單據(jù)的保存，嚴(yán)格執(zhí)行“付款交單"(ShippingDocumentsAgainstPayment)的原則，這一點(diǎn)需要建立完善的制度，也需要財(cái)務(wù)嚴(yán)格把關(guān)。3.1.4控制結(jié)算金額對(duì)結(jié)算金額要有個(gè)量的控制，給客戶適當(dāng)?shù)氖谛蓬~度，即使出現(xiàn)問題損失也不會(huì)太大，不會(huì)出現(xiàn)客戶資不抵債的情況。3.2托收結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)防范3.2.1加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口商和進(jìn)口商銀行的信用審查。詳細(xì)調(diào)查客戶的信用狀況及代收行銀行的可靠程度。3.2.2投保出口信用險(xiǎn)以轉(zhuǎn)嫁出口收匯風(fēng)險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)是一國(guó)政府為鼓勵(lì)和擴(kuò)大出口而以財(cái)政資金做后盾，由專門保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向出口商提供的保證其收匯安全的一種政策性風(fēng)險(xiǎn)保障制度，是一種政策性保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，它所保障的風(fēng)險(xiǎn)是一般商業(yè)保險(xiǎn)公司不愿或不能承保的境外商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)或政治風(fēng)險(xiǎn)等。3.2.3多種結(jié)算方式結(jié)合，預(yù)收部分貨款以降低收匯風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)委托代理理論的觀點(diǎn)，為使代理人有足夠的激勵(lì)去自動(dòng)選擇有利于委托人的行動(dòng)，就必須在合同的設(shè)計(jì)中讓代理人也承擔(dān)一部分不確定的風(fēng)險(xiǎn)，并從這種風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)中獲得相應(yīng)的補(bǔ)償。所以，為了確保托收方式下的收匯安全，出口商可以預(yù)收一定的預(yù)付金，余額用D/P即期的方式收匯。預(yù)付金的比例和匯付一樣，一般為合同總值的25-30%為宜。3.2.4出口商必須提交商品質(zhì)量檢驗(yàn)證書出口商必須提交商品質(zhì)量檢驗(yàn)證書，而且這些證書須由進(jìn)口商在出口地的提交人或派出機(jī)構(gòu)簽發(fā)，或由出口地的公證檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)簽發(fā)，或由出口地的國(guó)際公認(rèn)的權(quán)威檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)簽發(fā)，如瑞士的SGS檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)等。只有這樣，才能有效地避免來自出口商的信用欺詐，有利于進(jìn)口商安全收貨。3.3信用證結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)防范3.3.1客戶資信調(diào)查客戶資信調(diào)查包括貿(mào)易對(duì)手的經(jīng)營(yíng)狀況、清償能力、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)以及產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格情況等，通過信息機(jī)構(gòu)獲取有關(guān)資料，對(duì)以往交易情況做出分析。通過調(diào)查研究，選擇資信可靠、經(jīng)營(yíng)能力強(qiáng)的客戶進(jìn)行交易，為交易成功奠定良好的基礎(chǔ)。3.3.2加強(qiáng)對(duì)開證行的資信調(diào)查信用證屬銀行信用，是開證行以自己的信用作為保證，因而開證行的信用至關(guān)重要。實(shí)際業(yè)務(wù)中，有一些資信不良的小銀行與進(jìn)口商勾結(jié)開出信用證后，又以各種理由拒絕付款，使出口方遭受損失。為防范這一風(fēng)險(xiǎn)，出口方應(yīng)事先了解進(jìn)口方所在國(guó)家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、金融狀況以及當(dāng)?shù)劂y行信用證業(yè)務(wù)的做法，在訂約時(shí)具體規(guī)定信用證的開證行，并要求由開證行以外的另一家銀行對(duì)該證進(jìn)行保兌。3.3.3認(rèn)真審查信用證,確保信用證中無“陷阱”和“軟條款”出口方接到信用證后要對(duì)信用證進(jìn)行認(rèn)真審查，審查內(nèi)容主要有兩方面：一方面是：審核信用證的內(nèi)容是否與合同一致，是否有出口方履約困難的“陷阱”,是否有主動(dòng)權(quán)不在自己手中的“軟條款”等。若有這方面的一些問題，出口方應(yīng)立即要求對(duì)方修改或刪除這些條款。二方面是：審查信用證的真?zhèn)巍㈤_證行的信用、信用證的種類等。實(shí)際業(yè)務(wù)中，出口方可以向通知