三月初級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)鞏固階段基礎(chǔ)試卷（附答案解析）

三月初級(jí)會(huì)計(jì)師資格考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)鞏固階段基礎(chǔ)試卷（附答案解析）一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共40分）1、仲裁裁決書(shū)自（）起發(fā)生法律效力。A、雙方協(xié)商的一致之日B、執(zhí)行之日C、送達(dá)之日D、作出之日【參考答案】：D【解析】：本題考核仲裁裁決書(shū)發(fā)生效力的時(shí)間。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁適用一裁終2、根據(jù)《發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是（）。A、3年B、5年C、10年D、15年【參考答案】：B【解析】：本題考核發(fā)票的保管期限。(1)已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年；(2)賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年。3、固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，從固定資產(chǎn)原價(jià)中減除。由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價(jià)（）的部分。A、3%以內(nèi)B、5%以內(nèi)C、3%至5%D、5%以上【參考答案】：B【解析】：由企業(yè)自行確定的殘值比例是在原價(jià)5%以內(nèi)的部分。4、居民納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得在境外已納稅款，在其應(yīng)納稅額計(jì)算時(shí)可作（）處理。A、分國(guó)分項(xiàng)的限額扣除B、分國(guó)不分項(xiàng)的限額扣除C、提供完稅憑證原件的，據(jù)實(shí)扣除D、提供完稅憑證原件的，也不予扣除【參考答案】：A【解析】：我國(guó)對(duì)居民納稅人境外所得已納稅額，實(shí)行限額扣除，個(gè)人所得稅法中的扣除限額采用分國(guó)分項(xiàng)方法計(jì)算。5、下列各項(xiàng)中，屬于行政處罰的是（）。A、恢復(fù)原狀B、拘役C、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照D、支付違約金【參考答案】：C【解析】：本題考核法律責(zé)任的劃分。行政處罰的形式主要有警告、罰款、行政拘留、暫扣或者吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒(méi)收非法財(cái)物等。拘役是刑事責(zé)任，恢復(fù)原狀和支付違約金是民事責(zé)任。6、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）。A、銷售方收到第一筆貨款的當(dāng)天B、銷售方收到剩余貨款的當(dāng)天C、銷售方發(fā)出貨物的當(dāng)天D、購(gòu)買方收到貨物的當(dāng)天【參考答案】：C【解析】：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。7、根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，除會(huì)計(jì)師事務(wù)所之外，從事代理記賬業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)必須取得代理記賬許可證。該代理記賬許可證的審批機(jī)關(guān)是（）。A、縣級(jí)以上工商行政管理部門(mén)B、縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)C、縣級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)D、縣級(jí)以上人民政府審計(jì)部門(mén)【參考答案】：B【解析】：本題考核代理記賬許可證的審批機(jī)關(guān)。從事代理記賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所在地縣級(jí)以上(含縣級(jí))人民政府財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。符合法定條件的，由審批機(jī)關(guān)頒發(fā)財(cái)政部統(tǒng)一制定的代理記賬許可證書(shū)。申請(qǐng)人經(jīng)批準(zhǔn)取得代理記賬許可證書(shū)后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理工商登記手續(xù)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。8、根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不繳納增值稅的是（）。A、自來(lái)水公司銷售自來(lái)水B、寄售業(yè)代委托人銷售物品C、房地產(chǎn)公司銷售樓房D、典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品【參考答案】：C【解析】：本題考核增值稅的征收范圍。房地產(chǎn)公司銷售商品樓應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。9、根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀的，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)的保管期限為（）。A、3年B、5年C、15年D、永久【參考答案】：D【解析】：會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)的保管期限為永久?！咎崾尽勘绢}目與2008年夢(mèng)想成真《應(yīng)試指南——經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》P41多選第7題類似。10、2008年4月30日，甲到某商店買衣服，該商店故意隱瞞實(shí)情，將一件有隱蔽質(zhì)量問(wèn)題的衣服賣給了甲，甲仔細(xì)檢查后未發(fā)現(xiàn)。5月6日甲穿該服裝上班，單位同事發(fā)現(xiàn)該服裝存在質(zhì)量問(wèn)題。甲找商店退貨，被拒絕。于是甲于6月1日向人民法院起訴了該商店。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定，下述觀點(diǎn)正確的是（）。A、甲的訴訟時(shí)效期間為2年B、訴訟時(shí)效期間自2008年4月30日開(kāi)始計(jì)算C、訴訟時(shí)效自甲向人民法院提起訴訟時(shí)中止D、訴訟時(shí)效自甲向人民法院提起訴訟時(shí)中斷【參考答案】：D【解析】：當(dāng)事人不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之目起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。11、湘江貿(mào)易公司進(jìn)口產(chǎn)品一批，關(guān)稅完稅價(jià)格140萬(wàn)元，關(guān)稅70萬(wàn)元，該商品消費(fèi)稅稅率30%，增值稅稅率為17%，則進(jìn)口該商品由海關(guān)代征增值稅（）萬(wàn)元。A、90B、51C、63D、35.7【參考答案】：B【解析】：本題考核進(jìn)口海關(guān)代征的增值稅。（140+70）÷（1-30%）×17%＝51萬(wàn)元12、納稅人逃避追繳欠稅使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠稅的稅款數(shù)額在10萬(wàn)元以上的，處主刑為（）。A、3年以下有期徒刑或者拘役B、5年以下有期徒刑或者拘役C、3年以上7年以下有期徒刑D、5年以上10年以下有期徒刑【參考答案】：C【解析】：根據(jù)《刑法》第203條規(guī)定，逃避追繳欠稅款使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法追繳欠繳的稅款數(shù)額在1萬(wàn)元以上不滿10萬(wàn)元的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或單處欠繳稅款1倍以上5倍以下的罰金；數(shù)額在10萬(wàn)元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金。單位犯本罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依照上述規(guī)定處罰。13、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的賬戶是（）。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專項(xiàng)存款賬戶D、臨時(shí)存款賬戶【參考答案】：C【解析】：本題考核銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立。根據(jù)規(guī)定，“專用存款賬戶”是存款人因?qū)μ囟ㄓ猛举Y金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的賬戶。本題試卷中確實(shí)寫(xiě)的是“專項(xiàng)存款賬戶”，由于ABD均不符合題意，只能硬著頭皮選C了。14、流轉(zhuǎn)稅不包括（）。A、增值稅B、營(yíng)業(yè)稅C、印花稅D、消費(fèi)稅【參考答案】：C【解析】：本題考核流轉(zhuǎn)稅包括的稅種。印花稅屬于行為稅類。15、李某對(duì)甲市A區(qū)國(guó)家稅務(wù)局的某一具體行政行為不服，決定申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，受理李某申請(qǐng)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)是（）。A、A區(qū)人民政府B、甲市國(guó)家稅務(wù)局C、A區(qū)國(guó)家稅務(wù)局D、甲市人民政府【參考答案】：B【解析】：對(duì)金融、國(guó)稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議。16、某歌星舉行個(gè)人獨(dú)唱音樂(lè)會(huì)，一次性取得收入60000元。根據(jù)規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。A、12200元B、12400元C、14400元D、16000元【參考答案】：B【解析】：本題考核勞務(wù)報(bào)酬所得一次性收入畸高實(shí)行加成征收個(gè)人所得稅的規(guī)定。計(jì)算過(guò)程：60000×（1－20%）×30%－2000＝12400（元）。17、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的措施是（）。A、核定其應(yīng)納稅額B、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C、提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照D、處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款【參考答案】：C【解析】：納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。18、某公司2002年3月以3500萬(wàn)元購(gòu)得某一寫(xiě)字樓作為辦公用房使用，該寫(xiě)字樓原值6000萬(wàn)元，累計(jì)折舊2000萬(wàn)元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳契稅為（）萬(wàn)元。A、120B、105C、180D、15【參考答案】：B【解析】：契稅以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)繳納契稅＝3500×3%＝105（萬(wàn)元）。19、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料的，計(jì)算征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A、納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格B、納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最低銷售價(jià)格C、納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格D、納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的加權(quán)平均銷售價(jià)格【參考答案】：A【解析】：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股.抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。教材P145。對(duì)教材熟悉就不會(huì)失分。20、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的制定部門(mén)是（）。A、國(guó)務(wù)院審計(jì)主管部門(mén)B、國(guó)務(wù)院金融主管部門(mén)C、國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)D、國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)【參考答案】：D【解析】：國(guó)家實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)根據(jù)《會(huì)計(jì)法》制定并公布。21、國(guó)家機(jī)關(guān)是經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系中最重要的主體。在該類主體中，具有特殊地位、擔(dān)負(fù)組織管理和協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)職能的是（）。A、各級(jí)立法機(jī)關(guān)B、各級(jí)行政機(jī)關(guān)C、各級(jí)人民法院D、各級(jí)人民檢察院【參考答案】：B【解析】：22、根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售行為中，應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅貨物B、向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)C、向一般納稅人銷售房地產(chǎn)D、向一般納稅人銷售應(yīng)稅貨物【參考答案】：D【解析】：本題考核應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的情形。選項(xiàng)ABC均為不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目，只有選項(xiàng)D是可以開(kāi)具專用發(fā)票的項(xiàng)圈。23、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，持有公司股份（）以上的股東，請(qǐng)求召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)。A、10%B、5%C、15%D、20%【參考答案】：A【解析】：持有公司股份10%以上的股東，請(qǐng)求召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)。24、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。A、金融保險(xiǎn)業(yè)B、修理修配業(yè)C、文化體育業(yè)D、建筑業(yè)【參考答案】：B【解析】：選項(xiàng)B屬于增值稅的征稅范圍。25、甲、乙在X地簽訂合同，將甲在Y地的一棟房產(chǎn)出租給乙。后因乙未按期支付租金，雙方發(fā)生爭(zhēng)議。甲到乙住所地人民法院起訴后，又到Y(jié)地人民法院起訴。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，該案件的管轄法院應(yīng)當(dāng)是（）。A、甲住所地人民法院B、乙住所地人民法院C、X地人民法院D、Y地人民法院【參考答案】：D【解析】：本題的考核點(diǎn)為特殊地域管轄。因合同糾紛引起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地的人民法院管轄。原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由最先立案的人民法院管轄。26、張某于2009年3月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入3000元，4月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入4500元。張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A、1160B、1200C、1340D、1500【參考答案】：A【解析】：特許權(quán)使用費(fèi)收入“按次征收”，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160元。27、根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)對(duì)基本建設(shè)資金可以申請(qǐng)開(kāi)立的銀行賬戶是（）。A、基本存款賬戶B、專用存款賬戶C、一般存款賬戶D、臨時(shí)存款賬戶【參考答案】：B【解析】：28、按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購(gòu)項(xiàng)目中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A、外購(gòu)小規(guī)模納稅人銷售的貨物，取得普通發(fā)票注明的銷售額換算的增值稅B、外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款乘以法定扣除率C、外購(gòu)建造生產(chǎn)車間的建材，運(yùn)輸單位開(kāi)具貨票上注明的運(yùn)費(fèi)D、外購(gòu)用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅【參考答案】：B【解析】：本題考核進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的情形。從小規(guī)模納稅人處取得的普通發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。外購(gòu)貨物用于生產(chǎn)：免稅項(xiàng)日，已納增值稅不得抵扣。外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以憑收購(gòu)憑證上注明價(jià)款乘以法定扣除率，計(jì)算扣稅。29、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列情形中，要約沒(méi)有發(fā)生法律效力的是（）。A、撤回要約的通知與要約同時(shí)到達(dá)受要約人B、撤銷要約的通知在受要約人發(fā)出承諾通知之前到達(dá)C、同意要約的通知到達(dá)要約人D、受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更【參考答案】：A【解析】：撤回要約的通知與要約同時(shí)到達(dá)受要約人，這個(gè)時(shí)候要約還沒(méi)有發(fā)生法律效力。30、某公司進(jìn)口的一部免稅車輛因改變用途需依法繳納車輛購(gòu)置稅，已知該車原價(jià)10萬(wàn)元，同類新車最低計(jì)稅價(jià)格為15萬(wàn)元，該車已使用3年，規(guī)定使用年限為15年，車輛購(gòu)置稅率為10%，該公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅稅額為（）萬(wàn)元。A、2B、1．6C、1．5D、1．2【參考答案】：D【解析】：免稅、減稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，需要依法繳納車輛購(gòu)置稅，其計(jì)稅價(jià)格=15×(1-3／15)×100%=12(萬(wàn)元)，車輛購(gòu)置稅稅額=12×10%=1．2(萬(wàn)元)31、王某交付胡某人民幣1萬(wàn)元，約定當(dāng)甲股票價(jià)格低于10元時(shí)，則委托胡某買進(jìn)該股票，該約定屬于（）。A、附生效條件的合同B、附失效條件的合同C、附生效期限的合同D、解除期限的合同【參考答案】：A【解析】：因?yàn)轭}目中沒(méi)有涉及到具體的期限，所以題目屬于附條件的合同，不屬于附期限的合同，因?yàn)轭}目說(shuō)是當(dāng)股票價(jià)格低于10元時(shí)就委托胡某買進(jìn)，所以屬于附生效條件的合同，所以正確答案是A.32、2007年某公司擁有5輛電車，6輛載貨汽車，其自重噸位分別4噸（2輛）、6噸（4輛）。當(dāng)?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：載客汽車每輛400元，載貨汽車自重每噸100元。2007年該公司應(yīng)納車船稅為（）。A、3200元B、4600元C、5000元D、5200元【參考答案】：D【解析】：本題考核車船稅的計(jì)算。計(jì)算過(guò)程：5×400+(4×2+6×4)×100=5200(元)。33、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)（）。A、不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告B、予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充C、向主管單位報(bào)告D、向財(cái)政、審計(jì)部門(mén)報(bào)告【參考答案】：A【解析】：題考核原始憑證的處理。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定更正、補(bǔ)充。34、下列稅種的納稅期限中，屬于根據(jù)納稅行為的發(fā)生次數(shù)確定納稅期限的是（）。A、企業(yè)所得稅B、增值稅C、耕地占用稅D、營(yíng)業(yè)稅【參考答案】：C【解析】：耕地占用稅、屠宰稅等是屬于按次納稅的稅種。企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。35、稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取（）之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。A、稅務(wù)登記證B、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿C、營(yíng)業(yè)執(zhí)照D、財(cái)務(wù)專用章【參考答案】：A【解析】：稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。36、持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的人員每年參加繼續(xù)教育不得少于（）小時(shí)。A、12B、20C、24D、36【參考答案】：C【解析】：持證人員每年參加繼續(xù)教育不得少于24小時(shí)。37、《會(huì)計(jì)法》所稱的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)象是指（）。A、本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)B、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員C、政府財(cái)政部門(mén)D、內(nèi)部的審計(jì)活動(dòng)【參考答案】：A【解析】：內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員，對(duì)象是本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。38、周某原有兩套住房，2009年8月，出售其中一套，成交價(jià)為70萬(wàn)元；將另一套以市場(chǎng)價(jià)格60萬(wàn)元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計(jì)算應(yīng)繳納的契稅的下列方法中，正確的有（）。A、100×3%=3（萬(wàn)元）B、（100+60）×3%=4.8（萬(wàn)元）C、（100+70）×3%=5.1（萬(wàn)元）D、（100+70+60）×3%=6.9（萬(wàn)元）【參考答案】：A【解析】：本題主要考核其他相關(guān)稅收法律制度的“契稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。39、下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)行房產(chǎn)稅稅率的是（）。A、1.2%B、4%C、12%D、20%【參考答案】：D【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的稅率。房產(chǎn)稅的稅率為：從租計(jì)征12%(個(gè)人出租住房4%)；從價(jià)計(jì)征1.2%。40、甲、乙因合同糾紛達(dá)成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會(huì)主任指定1名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時(shí)產(chǎn)生了兩種不同意見(jiàn)。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應(yīng)當(dāng)采取的做法是（）。A、按多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出裁決B、按首席仲裁員的意見(jiàn)作出裁決C、提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決D、提請(qǐng)仲裁委員會(huì)主任作出裁決【參考答案】：A【解析】：本題考核仲裁的程序。仲裁裁決應(yīng)按多數(shù)仲裁員的意見(jiàn)作出。在仲裁庭不能形成多數(shù)意見(jiàn)時(shí)，裁決應(yīng)當(dāng)按首席仲裁員的意見(jiàn)作出。二、判斷題（每小題2分，共30分）1、在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人的營(yíng)業(yè)額超過(guò)起征點(diǎn)的，僅就超過(guò)起征點(diǎn)的部分征稅。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核起征點(diǎn)的概念。納稅人的營(yíng)業(yè)額超過(guò)起征點(diǎn)的，應(yīng)就其""全部""營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。2、原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。會(huì)計(jì)人員對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整、金額有錯(cuò)誤的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核原始憑證填制要求。原始憑證金額有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位“重開(kāi)”，不得在原始憑證上更正。3、企業(yè)所得稅納稅人依照章程規(guī)定解散時(shí)，其清算終了后的清算所得應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。（）【參考答案】：正確【解析】：納稅人按照章程規(guī)定解散或破產(chǎn)以及其它原因宣布終止時(shí)，其清算終了后的清算所得，也屬于企業(yè)所得稅的征收范圍。所以題目中說(shuō)的清算所得應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅是對(duì)的。4、鄧教授七月份在另一所大學(xué)就環(huán)保問(wèn)題連續(xù)演講兩次，分別獲演講費(fèi)3000元和5000元。因此，鄧教授應(yīng)繳個(gè)人所得稅1240元。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：同一事項(xiàng)連續(xù)取得的收入應(yīng)合并為一次繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅額=(3000+5000)×(1-20%)×20％=1280(元)5、企業(yè)以廠房對(duì)外投資入股，并參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)視同轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，繳納營(yíng)業(yè)稅。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核點(diǎn)是營(yíng)業(yè)稅征收范圍。以不動(dòng)產(chǎn)投資人股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅，但轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)，應(yīng)按本稅目征收營(yíng)業(yè)稅。6、附條件的合同，當(dāng)事人為了自己的利益不正當(dāng)?shù)卮俪蓷l件成就的，合同仍然生效，但不正當(dāng)促成條件成就的一方當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：該合同不能生效，因?yàn)楫?dāng)事人為了自己的利益不正當(dāng)?shù)卮俪蓷l件成就的，法律上視為生效條件未成就。7、2000年5月8日甲作為出租人與乙訂立租賃合同，約定將甲的房屋于同年7月1日租賃給乙作為辦事處。同年6月10日，甲向丙購(gòu)買該出租房屋，并辦理了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。甲與乙于5月8日所簽租賃合同因甲對(duì)該房屋尚無(wú)處分權(quán)而無(wú)效。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核點(diǎn)為取得處分財(cái)產(chǎn)權(quán)，效力待定合同成為有效合同。根據(jù)《合同法》規(guī)定，無(wú)處分權(quán)的人處分他人財(cái)產(chǎn)，經(jīng)權(quán)利人追認(rèn)或者無(wú)處分權(quán)的人訂立合同后取得處分權(quán)的，該合同有效。8、對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款不受期限的限制，即稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)追征稅款的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款不受期限的限制，即稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征。9、自2005年1月1日起，雇員取得半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)等數(shù)月獎(jiǎng)金，應(yīng)先將上述獎(jiǎng)金除以月份數(shù)，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)，并按規(guī)定公式計(jì)算稅額。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其它各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，應(yīng)與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。10、外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)退消費(fèi)稅稅款=外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品支付的全部款額×退稅率。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核外貿(mào)企業(yè)應(yīng)退消費(fèi)稅。應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=出口貨物工廠銷售額×稅率。題中所述支付的全部?jī)r(jià)款中含購(gòu)貨支付的增值稅。11、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的國(guó)家所有的土地。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。凡是城市。縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不論是國(guó)家所有的土地，還是集體所有的土地。都是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象。12、仲裁裁決作出以后，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核仲裁裁決的規(guī)定。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行裁決，一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以依照民事訴訟法的有關(guān)規(guī)定向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。13、合伙協(xié)議自合伙企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起生效。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：合伙協(xié)議經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后生效。14、企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商、確認(rèn)后，達(dá)成預(yù)約定價(jià)安排。（）【參考答案】：正確【解析】：15、仲裁裁決作出后，當(dāng)事人就同一糾紛不能再申請(qǐng)仲裁或向人民法院起訴。（）【參考答案】：正確【解析】：三、多項(xiàng)選擇題（每小題有至少兩個(gè)正確選項(xiàng)，多項(xiàng)、少選或錯(cuò)選該題不得分，每小題2分，共60分）1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。A、購(gòu)買國(guó)債的利息收入B、提供勞務(wù)收入C、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益D、企業(yè)接受非貨幣捐贈(zèng)【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核應(yīng)納稅所得額的確定。納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入，屬于免稅收入。2、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，計(jì)算土地增值額時(shí)可以扣除的項(xiàng)目包括（）。A、取得土地使用權(quán)所支付的金額B、建筑安裝工程費(fèi)C、公共配套設(shè)施費(fèi)D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核土地增值稅的扣除項(xiàng)目。土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括5項(xiàng)，題中選項(xiàng)均在其中。3、法定的增值稅扣稅憑證為（）。A、從一般納稅人處取得的普通發(fā)票B、從海關(guān)取得的完稅憑證C、一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開(kāi)的專用發(fā)票D、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核增值稅的扣稅憑證。根據(jù)規(guī)定，準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額限于：（1）納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；（2）納稅人進(jìn)口貨物，從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額；（3）一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；（4）一般納稅人外購(gòu)貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額依7%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除，但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人取得的普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有（）。A、稅收滯納金B(yǎng)、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用C、購(gòu)建固定資產(chǎn)的費(fèi)用D、融資租賃固定資產(chǎn)支付的租金【參考答案】：A,C,D【解析】：（1）選項(xiàng)C：屬于資本性支出；（2）選項(xiàng)D：納稅人以融資租賃方式從出租方取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不得直接扣除，但可以按照規(guī)定提取折舊費(fèi)分期扣除。5、在我國(guó)，下列可以作為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系客體的有（）。A、商標(biāo)權(quán)B、人民幣C、有價(jià)證券D、陽(yáng)光【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體范圍。經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財(cái)富和行為。本題中，A屬于非物質(zhì)財(cái)富；B、C屬于物；D不屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。6、下列合同中，屬無(wú)效經(jīng)濟(jì)合同的有（）。A、甲與乙簽訂的買賣走私香煙的合同B、丙以公開(kāi)丁穩(wěn)私相威脅、強(qiáng)追了以明顯低于市價(jià)的價(jià)格與丙簽訂的出售緊俏商品的合同C、個(gè)體戶甲與糧農(nóng)成簽訂的收購(gòu)2000斤優(yōu)質(zhì)大米的合同D、某企業(yè)與某保險(xiǎn)公司簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同【參考答案】：A,B,C【解析】：7、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。其劃分的標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、境內(nèi)有無(wú)住所B、境內(nèi)工作時(shí)間C、取得收入的工作地D、境內(nèi)居住時(shí)間【參考答案】：A,D【解析】：本題考核個(gè)人所得稅納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)納稅人居民和非居民身份的認(rèn)定，稅法采用的是住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。8、根據(jù)《民法通則》的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，適用于訴訟時(shí)效期間為1年的情形有（）。A、拒付租金的B、履行買賣合同違約的C、寄存財(cái)物被毀損的D、貨物買賣合同爭(zhēng)議【參考答案】：A,C【解析】：本題考核訴訟時(shí)效的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，延付或拒付租金和寄存財(cái)物被丟失或者毀損的訴訟時(shí)效期間為1年，履行買賣合同違約的，適用普通訴訟時(shí)效期間2年。9、根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中，根據(jù)不同情況有權(quán)采取的措施有（）。A、加收滯納金B(yǎng)、追征稅款C、核定應(yīng)納稅額D、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照【參考答案】：A,B,C【解析】：10、下列情形中，應(yīng)當(dāng)用紅字更正法進(jìn)行更正的有（）。A、結(jié)賬以前，發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄有數(shù)字錯(cuò)誤，而無(wú)已賬憑證沒(méi)有錯(cuò)誤的B、記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤是由記賬憑證所列金額小于應(yīng)記金額引起的，但記賬憑證中所列的會(huì)計(jì)科目及其對(duì)應(yīng)關(guān)系均正確C、記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目有錯(cuò)誤的D、記賬以后，發(fā)現(xiàn)記賬憑證和賬簿中所記金額大于應(yīng)記金額，而應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目并無(wú)錯(cuò)誤【參考答案】：C,D【解析】：11、國(guó)有工業(yè)企業(yè)應(yīng)向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)的情形有（）。A、變更企業(yè)名稱B、增加注冊(cè)資本C、撤銷分支機(jī)構(gòu)D、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所遷移【參考答案】：A,B,C,D【解析】：12、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，具有發(fā)行公司債券資格的有（）。A、國(guó)有獨(dú)資公司B、股份有限公司C、外商投資企業(yè)D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)【參考答案】：A,B【解析】：根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司債券的發(fā)行人包括：股份有限公司；國(guó)有獨(dú)資公司；兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或者兩個(gè)以上的國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，除此以外的其它企業(yè)、有限責(zé)任公司等均不得按照公司法的規(guī)定發(fā)行公司債券，所以本題的答案是AB.13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（）。A、關(guān)稅B、土地增值稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅【參考答案】：A,B,C,D【解析】：14、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的有（）。A、與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣B、煤礦生產(chǎn)的天然氣C、開(kāi)采的天然原油D、生產(chǎn)的海鹽原鹽【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核資源稅的征稅范圍。天然氣是指專門(mén)開(kāi)采或者與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣，暫不包括“煤礦生產(chǎn)的天然氣”。15、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。A、將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起B(yǎng)、自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起C、委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起D、委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起【參考答案】：A,D【解析】：本題考核房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)從建成次月起繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C委托施工企業(yè)建設(shè)，應(yīng)當(dāng)從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起，繳納房產(chǎn)稅。16、下列各項(xiàng)中屬稅法所規(guī)定的偷稅手段的有（）。A、偽造、變?cè)熨~簿、記賬憑證B、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證C、進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)D、以暴力、威脅方甚拒不繳納稅款【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核違反稅收法律制度的法律責(zé)任。D選項(xiàng)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，屬于抗稅行為。17、下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說(shuō)法正確的有（）。A、企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地納稅B、企業(yè)一般在登記注冊(cè)地納稅C、登記注冊(cè)地在境外的，以登記注冊(cè)地納稅D、登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅【參考答案】：B,D【解析】：本題考核企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。18、下列權(quán)利義務(wù)中，屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系內(nèi)容的有（）。A、所有權(quán)B、納稅義務(wù)C、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)D、服兵役義務(wù)【參考答案】：B,C【解析】：經(jīng)營(yíng)管理權(quán)屬于經(jīng)濟(jì)權(quán)利；納稅義務(wù)屬于經(jīng)濟(jì)義務(wù)。19、單位違反《會(huì)計(jì)法》應(yīng)承擔(dān)的行政責(zé)任有（）。A、對(duì)違法單位予以通報(bào)、罰款B、對(duì)違法單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員處以罰款C、對(duì)違法單位的國(guó)家工作人員給予行政處分D、對(duì)違法的會(huì)計(jì)人員吊銷從業(yè)資格證書(shū)【參考答案】：A,B,C,D【解析】：違反《會(huì)計(jì)法》應(yīng)承擔(dān)的行政責(zé)任有：對(duì)違法單位予以通報(bào)、罰款；對(duì)違法單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人處以罰款；對(duì)違法單位的國(guó)家工作人員給予行政處分；對(duì)違法的會(huì)計(jì)人員吊銷從業(yè)資格證書(shū)。20、下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（）。A、委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人B、建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人C、分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，以初保人為扣繳義務(wù)人D、個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，以轉(zhuǎn)讓方為扣繳義務(wù)人【參考答案】：A,B,C【解析】：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人主要有：(1)委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人；(2)建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人；(3)境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理者為扣繳義務(wù)人；沒(méi)有代理者，以受讓者或者購(gòu)買者為扣繳義務(wù)人；(4)單位或者個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，其應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人；(5)演出經(jīng)紀(jì)人為個(gè)人的，其辦理演出業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅款以售票者為扣繳義務(wù)人；(6)個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人。21、下列行為中，不需要繳納土地增值稅的有（）。A、合作建房，建成后自用B、國(guó)家征用房地產(chǎn)C、居民個(gè)人繼承房產(chǎn)D、居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓居住3年以上的私房【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核點(diǎn)是土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。區(qū)分土地增值稅的納稅人與非納稅人的關(guān)鍵在于看其是否因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為而取得了收益。本題只有D因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得了收益，所以應(yīng)納稅。22、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售應(yīng)征收增值稅的是（）。A、銷售家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸B、電信單位從事電信業(yè)務(wù)，并同時(shí)銷售移動(dòng)電話C、銷售家用電器并負(fù)責(zé)安裝D、郵政局出售集郵商品【參考答案】：A,C【解析】：本題考核增值稅的混合銷售行為。選項(xiàng)BD均為營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為。23、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、某市居民居住用地B、某縣人民政府所在地的城鎮(zhèn)土地C、某市郊外資企業(yè)生產(chǎn)車間用地D、某市一大型超市用地【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的國(guó)家所有、集體所有的土地。在開(kāi)征此稅地區(qū)范圍內(nèi)使用國(guó)家和集體所有土地的單位和個(gè)人，都是該稅的納稅人，但征稅范圍不包括農(nóng)村。24、企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A、無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分B、直接贊助支出C、繳納稅收滯納金D、支付會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢費(fèi)【參考答案】：B,C【解析】：本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目。稅收滯納金、罰金不可以稅前扣除，直接贊助屬于非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)也不可以扣除，無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的支出可以稅前扣除；支付會(huì)計(jì)師事務(wù)所咨詢費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用，可以稅前扣除。25、根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在其公布的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中重點(diǎn)說(shuō)明的事項(xiàng)有（）。A、內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及糾正情況B、重大投資、融資情況C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)情況D、管理費(fèi)用的構(gòu)成情況【參考答案】：A,B,C,D【解析】：國(guó)有企業(yè)、國(guó)有控股的或者占主導(dǎo)地位的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會(huì)公布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，重點(diǎn)說(shuō)明下列事項(xiàng)：(1)反映與職工利益密切的信息；(2)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及糾正情況；(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的情況；(4)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及糾正情況；(5)重大的投資、融資和資產(chǎn)處置決策及其原因的說(shuō)明。26、下列選項(xiàng)中，屬于單位、個(gè)人和銀行在進(jìn)行支付結(jié)算活動(dòng)時(shí)所必須遵循的行為準(zhǔn)則有（）。A、恪守信用，履約付款原則B、誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則C、銀行不墊款原則D、監(jiān)督用款原則【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核支付結(jié)算的基本原則。(1)恪守信用，履約付款原則；(2)誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配原則；(3)銀行不墊款原則。27、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的是（）。A、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的，出典人為房產(chǎn)稅的納稅人B、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個(gè)人所有的，個(gè)人為房產(chǎn)稅的納稅人C、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的，集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人D、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，其經(jīng)營(yíng)管理單位為房產(chǎn)稅的納稅人【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。根據(jù)規(guī)定，產(chǎn)權(quán)出典的，以承典人為納稅人。28、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A、用于建造房屋購(gòu)入物資B、用于免稅項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)物資C、用于對(duì)外投資購(gòu)進(jìn)物資D、非正常損失的購(gòu)進(jìn)物資【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。一般納稅人用于建造房屋、免稅項(xiàng)目、非正常損失購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣29、根據(jù)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用訴訟時(shí)效期間為4年的事項(xiàng)是（）。A、國(guó)際貨物買賣合同B、出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的C、技術(shù)進(jìn)出口合同D、寄存財(cái)物被丟失或損毀的【參考答案】：A,C【解析】：本題考核特別訴訟時(shí)效期間的規(guī)定。根據(jù)《民法通則》規(guī)定，身體受到傷害要求賠償?shù)?、出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的、延付或拒付租金的、寄存財(cái)物被丟失或損毀的，適用特別訴訟時(shí)效期間的規(guī)定，其訴訟時(shí)效期間為1年。國(guó)際貨物買賣合同和技術(shù)進(jìn)出口合同適用4年的訴訟時(shí)效期間。30、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行有關(guān)法律的規(guī)定，下列納稅人應(yīng)當(dāng)繳納關(guān)稅（）。A、進(jìn)口貨物的收貨人B、出口貨物的發(fā)貨人C、進(jìn)口郵件的發(fā)件人D、進(jìn)出境物品的持有人【參考答案】：A,B,D【解析】：進(jìn)口郵件由收件人繳納關(guān)稅。四、計(jì)算題1、某市一化工企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品，2008年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）本期外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款2400元，增值稅額408萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證；（2）批發(fā)銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬(wàn)件，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6000萬(wàn)元；（3）7月份轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)取得收入100萬(wàn)元；（4）產(chǎn)品銷售成本為2000萬(wàn)元，銷售費(fèi)用820萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用270萬(wàn)元，管理費(fèi)用940萬(wàn)元；（5）8月份發(fā)生意外事故損失的外購(gòu)原材料30萬(wàn)元（不含增值稅），10月份取得保險(xiǎn)公司賠款5萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料以及稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1）該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的增值稅；（2）該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%）；（3）該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（營(yíng)業(yè)稅稅率為5%）；（4）該企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額（假設(shè)不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教