2022年國家投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力高分通關考試題庫帶答案

《投資銀行業(yè)務保薦代表人之保薦代表人勝任能力》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、出現(xiàn)下列()情形的，即使沒有出現(xiàn)應當履行重大事件的信息披露義務的時點的發(fā)生，上市公司仍應當履行披露義務。

A.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ【答案】C2、某公司經(jīng)營風險較大，準備采取一系列措施降低杠桿程度，下列措施中，不能達到這一目的的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅳ【答案】D3、以下關于證券公司次級債的說法正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A4、企業(yè)在計算稀釋每股收益時，對歸屬于普通股股東的當期凈利潤進行調整的項目有()。

A.Ⅰ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】C5、下列要約收購的方式正確的有（）。

A.收購人持股28％，發(fā)出了向特定股東收購3％股份的要約

B.收購人持股28％，發(fā)出了向全體股東收購3％股份的要約

C.收購人協(xié)議收購30％，要約收購3％

D.收購人協(xié)議收購30％，要約收購5％【答案】D6、某被評估生產(chǎn)線設計生產(chǎn)能力為年產(chǎn)25000臺產(chǎn)品，每臺正常市場售價為1500元，現(xiàn)因市場競爭激烈以及市場需求變化，要保持25000臺生產(chǎn)能力，每臺售價只能達到1400元，該生產(chǎn)線尚可使用2年，折現(xiàn)率為10%，企業(yè)所得稅率為25%，已知（P/A，10%，2）＝1.7355，（P/F，10%，2）＝0.8264。該生產(chǎn)線的經(jīng)濟性貶值最可能為（）萬元。

A.325.41

B.465.33

C.200

D.374.56【答案】A7、以下情形中，某深交所上市公司的半年度報告需要審計的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ【答案】C8、關于創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票招股說明書的信息披露，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C9、某證券公司A欲從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務，則該公司控股股東、實際控制人應信譽良好且最近()年無重大違法違規(guī)記錄。

A.3

B.4

C.5

D.6【答案】A10、甲公司是一家生產(chǎn)和銷售高效照明產(chǎn)品的企業(yè)，國家為了支持高效照明產(chǎn)品的推廣使用，通過統(tǒng)一招標的形式確定中標企業(yè)、高效照明產(chǎn)品及其中標協(xié)議供貨價格，甲企業(yè)作為中標企業(yè)，需以中標協(xié)議價格減去財政補貼資金后的價格將高效照明產(chǎn)品銷售給終端用戶，并按高效照明產(chǎn)品實際安裝數(shù)量、中標供貨協(xié)議價格、補貼標準，申請財政補貼資金。2017年度，甲公司因銷售高效終端產(chǎn)品獲得財政資金1000萬元，關于此事項，甲公司的會計處理中，正確的為（）。

A.甲公司確認其他收益1000萬元

B.甲公司確認營業(yè)外收入1000萬元

C.甲公司確認管理費用－1000萬元

D.甲公司確認主營業(yè)務收入1000萬元

E.甲公司確認遞延收益1000萬元【答案】D11、按照上市規(guī)則的規(guī)定，下列屬于上市公司關聯(lián)方的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D12、根據(jù)《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務管理暫行辦法》，下列關于非公開發(fā)行公司債券轉讓機制的說法，正確的是（）。

A.債券單筆現(xiàn)券轉讓數(shù)量不低于5000張或者轉讓金額不低于500萬元

B.債券以100元面值為1張，申報價格最小變動單位為0.01元

C.債券轉讓申報的類型只有意向申報和定向申報

D.債券采用全價轉讓的方式，轉讓價格范圍為前收盤價的上下30%【答案】D13、下列資產(chǎn)中，不可以作為基礎資產(chǎn)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B14、企業(yè)發(fā)行中期票據(jù)應遵守國家相關法律法規(guī)，中期票據(jù)待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的()。

A.15%

B.20%

C.25%

D.40%【答案】D15、2012年9月，上市公司以下情形中半年度財務報表需要審計的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B16、以下有關收入的說法正確的有（）。

A.包括在商品售價內可區(qū)分的服務費，應當在銷售商品時一次確認收入

B.安裝費，安裝工作不是商品銷售附帶條件的，在資產(chǎn)負債表日按照完工進度確認收入

C.廣告制作的收費，在相關廣告出現(xiàn)于公眾面前時確認收入

D.建造合同按照完工進度確認收入【答案】B17、首次公開發(fā)行股票應當中止發(fā)行的情形有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C18、2018年12月31日，甲公司的交易性金融資產(chǎn)和其他債權投資分別增加20萬、40萬，甲公司適用的所得稅稅率為25％，甲公司當期應交所得稅為150萬元，則甲公司2018年度利潤表中所得稅費用應當列示為（）。

A.155

B.135

C.125

D.165

E.145【答案】A19、下列行為符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C20、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，下列關于保薦業(yè)務規(guī)程的說法，正確的是（）。

A.保薦工作底稿應該真實、準確、完整地反映整個保薦工作的全過程，保存期不得少于20年

B.保薦機構應當建立工作底稿制度，按每一保薦代表人建立獨立的保薦工作底稿

C.保薦機構的部門負責人、內核負責人監(jiān)督，執(zhí)行保薦業(yè)務各項制度并承擔相應的責任

D.保薦機構應當健全證券發(fā)行上市的盡職調查制度、對發(fā)行上市申請文件的內部核查制度

E.刊登證券發(fā)行募集文件前終止保薦協(xié)議的，保薦機構和發(fā)行人應當自終止之日起10個工作日內分別向中國證監(jiān)會報告，說明原因【答案】A21、在計算速動比率時，把存貨從流動資產(chǎn)中剔除的主要原因包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B22、長江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，長江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價格為900萬元，增值稅稅額為153萬元，成本為800萬元，未計提存貨跌價準備，相關款項已收存銀行。甲公司將購入的該產(chǎn)品確認為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進項稅額可抵扣）并于當日投入使用，預計使用壽命為10年，預計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。長江公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。長江公司編制2016年合并財務報表時的抵銷調整中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】A23、甲公司股票發(fā)行申請經(jīng)核準后，以下情形表述正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】A24、個人投資者可以進行哪些債券投資？（）

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C25、下列交易屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】D26、2012年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元，直接用于當日開工建造的廠房，年利率為5％。2012年累計發(fā)生建造支出1800萬元，2013年1月1日，又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當日發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項支付（無其他一般借款）。2013年10月至12月，因可預見東北冬季嚴寒無法施工導致停工。2013年該企業(yè)應予資本化的利息費用為（）萬元。[2015年9月真題]

A.106

B.79.5

C.100

D.130【答案】A27、發(fā)行公司債券內部增信措施有哪些?（）

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】D28、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務指引》，以下說法錯誤的是（）。

A.發(fā)行股份購買資產(chǎn)的首次董事會決議公告后，董事會在6個月內未發(fā)布召開股東大會通知的，上市公司應當披露關于6個月內未發(fā)布召開股東大會通知的專項說明

B.專項說明明確繼續(xù)推進發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，可以重新召開董事會審議發(fā)行股份購買資產(chǎn)事項，并以該次董事會決議公告日作為發(fā)行股份的定價基準日

C.上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的，如購買資產(chǎn)不以配套融資為前提，購買資產(chǎn)與配套融資的交易方案可以分拆為兩項議案、分別表決

D.上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)同時募集配套資金的，如購買資產(chǎn)與配套融資互為前提，購買資產(chǎn)與配套融資議案均獲審議通過后，交易方案方可繼續(xù)推進

E.發(fā)行股份購買資產(chǎn)事項提交股東大會審議未獲批準的，上市公司董事會如再次作出發(fā)行股份購買資產(chǎn)決議，應當以該次董事會決議公告日作為發(fā)行股份的定價基準日【答案】B29、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板上市公司自律監(jiān)管規(guī)則適用指引第1號——規(guī)范運作》，下列情形中，科創(chuàng)板上市公司不得披露高送轉方案的是（）。

A.最近一個報告期凈利率同比下降

B.提議股東在后3個月存在減持計劃

C.最近一個會計年度營業(yè)收入低于1000萬元

D.送轉后每股收益低于0.5元

E.存在限售股的，在相關股東所持限售股解除限售前后3個月內【答案】B30、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下屬于上市公司關聯(lián)法人或關聯(lián)自然人的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D31、以下公司發(fā)行的優(yōu)先股不能在全國股轉系統(tǒng)掛牌轉讓的是（）。

A.申請其普通股在全國股轉系統(tǒng)掛牌轉讓的公司

B.普通股已在全國股轉系統(tǒng)掛牌轉讓的公司

C.注冊在境內的境外上市公司

D.境內上市公司【答案】D32、關于信用級別對債券價值的影響，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B33、關于企業(yè)持有待售的固定資產(chǎn)，下列說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B34、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，保薦機構應當發(fā)表意見的事項包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A35、債務重組的方式主要包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B36、2016年12月31日，甲證券公司向乙企業(yè)訂購印有甲公司標志、為促銷宣傳準備的毛絨玩具，預付款100萬元，2017年3月31日到貨并收到相關發(fā)票，按計劃于2017年4月向客戶及潛在客戶派發(fā)。不考慮稅費等其他因素，甲公司的下列會計處理正確的是（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.I

D.Ⅰ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ【答案】D37、根據(jù)《上市公司非公開發(fā)行股票實施細則》，下列投資者中，不屬于認購邀請書應當包括的發(fā)送對象是（）。

A.公司前20名股東

B.不少于20家證券公司

C.不少于5家保險機構投資者

D.不少于20家證券投資基金管理公司【答案】B38、公司債券完成首期發(fā)行后，剩余數(shù)量應在（）發(fā)行完畢。

A.Ⅰ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅴ【答案】B39、根據(jù)《非金融企業(yè)債務融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程》，成熟層企業(yè)中成為第一類企業(yè)的條件不包括（）。

A.資產(chǎn)規(guī)模超過1000億元

B.資產(chǎn)負債率低于75%

C.最近36個月內，債務融資工具公開發(fā)行規(guī)模不少于500億元

D.資產(chǎn)規(guī)模超過8000億元，在國民經(jīng)濟關鍵領域中發(fā)揮重要作用【答案】A40、上市公司獨立董事連續(xù)（）次未親自出席董事會會議的，由董事會提請股東大會予以撤換。

A.2

B.3

C.5

D.7【答案】B41、下列關于股份支付的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D42、下列各項中，不應計入營業(yè)外支出的是（）。

A.支付的合同違約金

B.發(fā)生的債務重組損失

C.向慈善機構支付的捐贈款

D.在建工程建設期間發(fā)生的工程物資盤虧損失【答案】D43、下列各項中，不屬于企業(yè)合并準則中所界定的企業(yè)合并的是（）。

A.長江公司通過發(fā)行債券自黃河公司原股東處取得黃河公司的全部股權，交易事項發(fā)生后黃河公司仍維持其獨立法人資格持續(xù)經(jīng)營

B.A公司以其資產(chǎn)作為對價取得對B公司的控制權，交易事項發(fā)生后B公司仍維持其獨立法人資格繼續(xù)經(jīng)營

C.X公司支付對價取得Y公司全部凈資產(chǎn)，交易事項發(fā)生后X公司失去法人資格

D.M公司購買N公司40%的股權，對N公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策產(chǎn)生重大影響【答案】D44、以下關于上市公司可轉換公司債券轉股的說法，正確的是（）。

A.不考慮其他因素，轉股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的三分之二的以上同意

B.債券持有人對轉換股票或者不轉換股票有選擇權，并于轉股的當日成為發(fā)行公司的股東

C.可轉換公司債券自發(fā)行結束之日起12個月后方可轉換為公司股票，轉股期限由公司根據(jù)可轉換公司債券的存續(xù)期限及公司財務狀況確定

D.轉股價格應不低于募集說明書公告日前30個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價【答案】A45、下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】C46、原材料賬面價12萬元/套，市價為10萬元/套。每套原材料加工成產(chǎn)品要花15萬元，每件成品估計的銷售稅費為1.2萬元，產(chǎn)品售價30萬元/套，期末該原材料應計提跌價準備（）萬元。

A.0

B.2

C.1.8

D.3.8【答案】A47、上交所某上市公司擬于2012年8月申請發(fā)行可轉換公司債券，該公司2011年12月31日和2012年6月30日經(jīng)審計的凈資產(chǎn)分別為12億元和15億元，則以下說法正確的有（）

A.應當進行信用評級，應當提供擔保

B.應當進行信用評級，可以不提供擔保

C.可以不進行信用評級，應當提供擔保

D.可以不進行信用評級，可以不提供擔保【答案】B48、關于上市公司實施重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A49、根據(jù)《外商投資準入特別管理措施（負面清單）（2019年版）》的規(guī)定，不考慮其他因素，下列關于外商投資準入特別管理的說法中，正確的是（）。

A.證券公司外資股比例不超過51％，且在2020年取消外資股比例限制

B.對于投資有股權要求的領域，可以設立外商投資合伙企業(yè)，同時須進行外資準入許可

C.境外投資者不得投資成為中國律師事務所合伙人

D.境外自然人可以以個人獨資企業(yè)投資人形式從事投資經(jīng)營活動【答案】C50、根據(jù)《北京證券交易所股票上市規(guī)則（試行）》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B51、下列會計處理中，符合我國企業(yè)會計準則規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】C52、以下關于或有事項的披露，說法正確的有（）

A.公司是上市公司，在年度報告中對于或有負債在附注中應逐項說明或或有負債的種類及其形成原因以及期初、期末余額和本期變動情況

B.或有事項涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按相關規(guī)定披露全部或部分信息預期對企業(yè)造成重大不利影Ⅱ向的，企業(yè)無須披露未決訴訟未決仲裁的任何信息。

C.或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，應當披露其形成的原因、預計產(chǎn)生的財務影響

D.或有資產(chǎn)很可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，應當披露其形成的原因、預計產(chǎn)生的財務影響以及及期初、期末余額和本期變動情況【答案】C53、下列關于邊際貢獻和安全邊際的表述，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C54、甲上市公司股本4000萬元，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A55、關于上市公司實施重大資產(chǎn)重組，以下說法正確的有（）。[2015年11月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A56、以下情形在6個月內買入股票又賣出，無其他情形，并不違反相關規(guī)定的有（）

A.上市公司的董事

B.持有上市公司5％股份的自然人

C.上市公司控股股東

D.持有上市公司3％股份的自然人【答案】D57、A上市公司2018年6月12日召開股東大會審議通過了發(fā)行股份購買資產(chǎn)方案，擬向自然人甲、乙、丙發(fā)行股份購買其分別持有的B公司50%、25%、15%的股權。B公司90%的股權交易價格為18億元，剩余的10%股權由自然人丁持有，不參與本次交易，同時A公司募集配套資金3億元。下列各項交易相互獨立，不考慮其他因素，關于本次方案調整是否構成重大調整的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C58、根據(jù)《證券市場資信評級機構評級業(yè)務實施細則（試行）》，說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B59、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，下列關于保薦業(yè)務的表述，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C60、甲公司作為融資租賃承租人，采用實際利率法分攤未確認融資費用時，下列表述中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B61、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理辦法》，下列關于保薦業(yè)務的表述，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C62、根據(jù)上海證券交易所的相關規(guī)定，A上市公司擬收購其母公司B公司的商標，A上市公司董事會對此次關聯(lián)交易是否公允發(fā)表了意見。該公司董事會的意見中應至少披露（）。

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C63、下列關于附等待期的股份支付會計處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C64、某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最初預計總成本為100萬元。第1年實際發(fā)生成本70萬元，年末，預計為完成合同比最初預計的總成本要增加25萬元。該合同的結果能夠可靠估計，則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D65、根據(jù)《證券發(fā)行與上市管理辦法》的規(guī)定，可轉換公司債券自（）起6個月后方可轉換為公司股票

A.股東大會通過之日

B.發(fā)審會審核通過之日

C.發(fā)行結束之日

D.上市之日【答案】C66、關于《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》中持續(xù)督導的說法，正確的有（）。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D67、甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)。發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會決議公告目前20個交易日、60個交易日、120個交易日的公司股票交易均價分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價格符合相關規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】C68、A為某有限責任公司經(jīng)理，下列可由A決定的事項是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C69、下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)2014年5月14目頒布施行的《首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構成發(fā)行障礙的情形有（）

A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業(yè)收入為4，800萬元

B.丁公司2011年度從事原料藥生產(chǎn)，2012年度和2013年度從事制劑生產(chǎn)

C.乙公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)營性損益前凈利潤分別為1，500萬元、-210萬元、1300萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為1，400萬元，-300萬元、1，200萬元；2013年度公司營業(yè)收入5，000萬元

D.丙公司，2010年設立為有限責任公司，2012年6月按原賬面凈資產(chǎn)折股整體變更為股份有限公司，凈資產(chǎn)為2，500萬元，其中未分配利潤為-100萬元

E.戊公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責【答案】A70、中小板上市公司控股股東通過證券交易系統(tǒng)出售其持有的上市公司股份，以下應當在首次出售2個交易日前刊登提示性公告的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B71、發(fā)行人在持續(xù)督導期間出現(xiàn)下列（）情形的，中國證監(jiān)會可以根據(jù)情節(jié)輕重，在3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B72、債務重組的方式主要包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B73、下列關于股票超額配售選擇權的敘述正確的有（）。

A.Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B74、以下說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】A75、以下證券發(fā)行過程中，不需要聘請保薦機構的是（）。[2015年9月真題]

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅳ

C.Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】C76、在股東大會會議通知發(fā)出后，以下可以提出臨時股東大會議案的有（）。

A.A持股2％與B持股1.5％聯(lián)合提出

B.董事會

C.監(jiān)事會

D.董事會秘書【答案】A77、關于地方政府債務預算管理，下列說法正確的是（）。

A.非債券形式專項債務應當在證監(jiān)會規(guī)定的期限內置換成一般債券

B.經(jīng)省政府批準，計劃單列市政府可以自辦發(fā)行專項債券

C.一般債務收入應當用于經(jīng)常性支出，不得用于公益性資本支出

D.專項債務收入可用于公益性資本支出及經(jīng)常性支出【答案】B78、以下可以提議召開臨時股東大會的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】C79、下列有關憑證式國債的表述錯誤的是（）。

A.采取“隨買隨賣”的方式進行交易

B.承銷商通過開具憑證式國債收款憑證的方式進行發(fā)售

C.利率按實際持有天數(shù)分檔計付

D.憑證式國債是一種可上市流通的儲蓄型債券【答案】D80、下列關于在上交所科創(chuàng)板發(fā)行上市的保薦業(yè)務規(guī)定，錯誤的是（??）。

A.保薦人的相關子公司或者保薦人所屬證券公司的相關子公司參與發(fā)行人股票配售的具體規(guī)則由上交所規(guī)定

B.發(fā)生重大事項的，發(fā)行人、保薦人、證券服務機構應當及時向交易所報告，并按要求更新注冊申請文件和信息披露資料

C.保薦人應當根據(jù)科創(chuàng)板企業(yè)特點和注冊制要求對科創(chuàng)板保薦工作內部控制做出合理安排，有效控制風險，切實提高執(zhí)業(yè)質量

D.首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市的，持續(xù)督導的期間為證券上市當年剩余時間及其后2個完整會計年度

E.中國證監(jiān)會對交易所發(fā)行上市審核和發(fā)行承銷過程監(jiān)管等相關工作進行年度例行檢查。在檢查過程中，可以調閱審核工作文件，列席相關審核會議【答案】D81、2015年3月1日，甲公司與乙公司簽訂一項建造合同，合同約定，甲公司為乙公司建設一條高速公路，合同總價款90000萬元，工期為2年。與上述建造合同相關的資料如下：

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D82、下列有關無形資產(chǎn)會計處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】B83、非上市公眾公司收購中，關于被收購公司的控股股東、實際控制人及其關聯(lián)方有損害被收購公司及其他股東合法權益的說法，不正確的是（）。

A.控股股東、實際控制人在轉讓被收購公司控制權之前，應當主動消除損害

B.未能消除損害的，應當就其出讓相關股份所得收入用于消除全部損害做出安排

C.對不足以消除損害的部分應當提供充分有效的履約擔?；虬才?，并提交被收購公司股東大會審議通過

D.提交被收購公司股東大會審議的，被收購公司的控股股東、實際控制人及其關聯(lián)方可以參與表決【答案】D84、外國投資者以股權并購境內公司，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】D85、2010年1月1日，甲公司支付1000萬元，取得乙公司10％股權，取得投資時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為9500萬元，假定該項投資不存在活躍市場，公允價值無法可靠計量，甲公司與乙公司沒有關聯(lián)關系。2011年1月1日，甲公司另支付5600萬元取得乙公司50％股權，能夠對乙公司實施控制，購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為11000萬元，甲公司之前取得的10％股權于購買日的公允價值為1120萬元，乙公司2010年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，未進行利潤分配，乙公司凈資產(chǎn)無其他變化。下面對于甲公司2011年12月31日報表列示正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】D86、下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)2014年5月14日頒布施行的《首次公開發(fā)行并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構成發(fā)行障礙的情形有（）

A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業(yè)收入為4，800萬元

B.乙公司2011年度從事道路施工，2012年度和2013年度從事原料藥生產(chǎn)

C.丙公司，2011年董事發(fā)生變更

D.丁公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責【答案】A87、甲企業(yè)于2016年1月1日發(fā)行2000萬美元債券，票面利率5％，為期3年，年初付息。2016年1月1日開始構建固定資產(chǎn)，2017年6月30日構建完畢。2016年1月1日匯率6．30，2016年12月31日匯率6．29，2017年1月1日匯率6．28，2017年6月30日匯率6．18，則以下說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】B88、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下關于首輪審核問詢的說法錯誤的是（）。

A.對股票首次發(fā)行上市申請，深交所發(fā)行上市審核機構自受理之日起二十個工作日內，通過保薦人向發(fā)行人提出首輪審核問詢

B.首輪審核問詢發(fā)出前，發(fā)行人及其保薦人、證券服務機構及其相關人員不得與審核人員接觸，不得以任何形式干擾審核工作

C.在首輪審核問詢發(fā)出后，發(fā)行人及其保薦人對本所審核問詢存在疑問的，只能通過深交所發(fā)行上市審核業(yè)務系統(tǒng)進行溝通

D.首輪審核問詢后，發(fā)現(xiàn)新的需要問詢事項的，深交所發(fā)行上市審核機構收到發(fā)行人回復后十個工作日內可以繼續(xù)提出審核問詢

E.首輪審核問詢后，發(fā)行人的信息披露仍未滿足中國證監(jiān)會和本所規(guī)定的要求的，深交所發(fā)行上市審核機構在一定期限內可以繼續(xù)提出審核問詢【答案】C89、關于非貨幣性資產(chǎn)交換，以下說法不正確的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅲ、Ⅳ、

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C90、下列人員，應在上市公司收購報告書或要約收購報告書上簽字的有()。

A.Ⅰ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ【答案】B91、某投資者通過國有股行政劃轉方式擁有上市公司18%的股份，且成為第一大股東，其編制的權益變動報告書應披露的內容包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】D92、國務院證券監(jiān)督管理機構依法履行職責時，以下情形中需要證監(jiān)會主要負責人批準的有（）。

A.Ⅰ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】B93、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列關于債券受托管理人的說法，正確的是（）。

A.債券受托管理人由本次發(fā)行的承銷機構或其他經(jīng)中國證券業(yè)協(xié)會認可的機構擔任

B.在債券存續(xù)期限內，由債券受托管理人按照規(guī)定或協(xié)議的約定維護發(fā)行人的利益

C.債券受托管理人應當為中國證券業(yè)協(xié)會會員

D.為本次發(fā)行提供擔保的機構可以擔任本次債券發(fā)行的受托管理人

E.對于債券受托管理人在履行受托管理職責時可能存在的利益沖突情形及相關風險防范、解決機制，發(fā)行人只需在債券募集說明書及債券存續(xù)期間的信息披露文件中予以充分披露【答案】C94、根據(jù)《北京證券交易所證券發(fā)行與承銷管理細則》，發(fā)行人和主承銷商向戰(zhàn)略投資者配售股票的，不得存在（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】C95、根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》，下列關于債券持有人會議的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B96、外國投資者以股權并購境內公司所涉及到的股權的說法，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】A97、關于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財務報告審計截止日后主要信息的披露，說法正確的有（）。[2015年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】C98、下列情形中，上市公司應當提交臨時報告的是（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】B99、保薦機構、保薦代表人、保薦業(yè)務負責人和內核負責人違反《保薦辦法》的規(guī)定，未誠實守信、勤勉盡責地履行相關義務的，中國證監(jiān)會責令改正，并可對其采取的監(jiān)管措施有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】B100、下列關于股票向特定對象轉讓導致股東累計超過200人的非上市公眾公司，說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】A二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、關于資產(chǎn)可收回金額的計量，下列說法中正確的有（）

A.可收回金額應當根據(jù)資產(chǎn)的銷售凈價減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定

B.可收回金額應當根據(jù)資產(chǎn)的銷售凈價減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較低者確定

C.可收回金額應當根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定

D.資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值，只要有一項超過了資產(chǎn)的賬面價值，就表明資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，不需再估計另一項金額

E.資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額如果無法可靠估計的，應當以該資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值作為其可收回金額

F.沒有確鑿證據(jù)或者理由表明，資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值顯著高于其公允價值減去處置費用后的凈額的，可以將資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額視為資產(chǎn)的可收回金額

【答案】CD102、國務院證券監(jiān)督管理機構依法履行職責時，采取的TN措施中符合法律規(guī)定的是（）

A.查詢被調查單位或個人的資金帳戶、證券帳戶、銀行帳戶

B.經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理機構主要負責人批準，限制被調查事件當事人的證券買賣

C.凍結與被調查事件有關的單位和個人的資金賬戶、證券賬戶和銀行賬戶時，需取得司法機關的協(xié)助

D.對可能被轉移、隱匿或者損毀的文件資料封存【答案】ABD103、下列各項中，屬于所有者權益的有（）。

A.盈余公積

B.實收資本

C.直接計入所有者權益的利得

D.壞賬準備

E.直接計入所有者權益的損失【答案】ABC104、甲公司對參股公司乙采用權益法核算，根據(jù)企業(yè)會計準則的規(guī)定，會引起甲公司長期股權投資賬面價值發(fā)生變動的情形有（）

A.乙公司接受設備捐贈

B.乙公司宣告分配現(xiàn)金股利

C.乙公司宣告分派股票股利

D.乙公司以盈余公積轉增資本【答案】AB105、B股份有限公司截至2008年12月31日共發(fā)行股票300股，股票面值為1元，資本公積(股本溢價)600萬元，盈余公積金400萬元，B公司資本公積一其他資本公積500萬元。經(jīng)股東大會批準，B公司以現(xiàn)金回購本公司股票300萬股并注銷。假定B公司按照每股4元回購股票，不考慮其他因素，則以下關于B公司回購注銷庫存股的會計處理正確的是（）

A.B公司注銷回購庫存股應沖減資本公積900萬

B.B公司注銷回購庫存股應沖減盈余公積300萬

C.B公司回購股票時，企業(yè)庫存股的入賬金額是1200萬元

D.B公司注銷回購庫存股時，企業(yè)股本減少的金額是1200萬元

E.B公司回購股票不影響企業(yè)的所有者權益總額

F.B公司注銷回購庫存股不影響企業(yè)的所有者權益總額

【答案】BC106、2010年5月，甲企業(yè)需購置一臺環(huán)保設備，預計價款為2000萬元，因資金不足，按相關規(guī)定向有關部門提出補助1200萬的申請，2010年6月1日政府批準了甲企業(yè)的申請并撥付甲企業(yè)1200萬元財政撥款(同日到賬)，2010年7月31日，甲企業(yè)購買環(huán)保設備并完成安裝達到預定可使用狀態(tài)后入賬，實際成本為1800萬元，該設備使用壽命5年，采用直線法計提折舊(假設無殘值)。假定不考慮其他因素，請問下列說法正確的有（）

A.2010年6月1日確認遞延收益1200萬元

B.2010年6月1日確認營業(yè)外收入1200萬元

C.2010年8月計提折舊30萬元

D.2010年8月計提折舊20萬元

E.2010年8月確認營業(yè)外收入30萬元

F.2010年8月確認營業(yè)外收入20萬元

【答案】AC107、以下關于持續(xù)督導說法正確的有（）

A.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦機構，2012年10月31日，A公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議聘請乙證券公司作為A公司定向增發(fā)并于2012年12月31日上市交易的保薦機構，則乙對A公司的持續(xù)督導的期限為2015年12月31日；

B.甲證券公司作為A公司首次公開發(fā)行并于2012年4月1日在中小板上市的保薦機構，2014年4月1日，甲因重大違法違規(guī)行為受到中國證監(jiān)會行政處罰并被撤銷保薦機構資格，A公司于2014年4月28日與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，另行聘請乙作為其保薦機構對其進行后續(xù)的持續(xù)督導，則乙對A公司的持續(xù)督導的期限為2014年12月31日；

C.A中所述乙證券公司應當自其中國證監(jiān)會提供保薦文件之日起承擔相應的責任；

D.B中所述乙證券公司應當自2014年4月28日開展保薦工作并承擔相應的責任：【答案】AD108、以下需列入非公開發(fā)行公司債券項目承接負面清單的有（）

A.地方融資平臺公司

B.房地產(chǎn)公司

C.典當行

D.中國證券業(yè)協(xié)會會員的擔保公司

E.主體信用評級為A+的小貸公司【答案】AC109、下列各種物資中，應當作為企業(yè)存貨核算的有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的用于對外出租的商品房

B.發(fā)出商品

C.低值易耗品

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的用于對外出售的商品房【答案】BCD110、下列關于投資性房地產(chǎn)說法正確的是（）

A.采用公允價值對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量的企業(yè)，有證據(jù)表明，當企業(yè)首次取得某項投資性房地產(chǎn)時，該投資性房地產(chǎn)的公允價值不能持續(xù)可靠取得的，應當對該投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量直至處置，并且假設無殘值

B.采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量的企業(yè)，即使有證據(jù)表明，企業(yè)首次取得某項投資性房地產(chǎn)時，該投資性房地產(chǎn)的公允價值能夠持續(xù)可靠取得的，該企業(yè)仍應對該投資性房地產(chǎn)采用成本模式進行后續(xù)計量。

C.處置投資性房地產(chǎn)應計入其他業(yè)務收入

D.處置投資性房地產(chǎn)應按照取得價款與投資性房地產(chǎn)賬面價值之間差額確認營業(yè)外收支【答案】ABC111、關于發(fā)出存貨的計量方法正確的有（）

A.先進先出法

B.后進先出法

C.移動加權平均法

D.月末一次加權平均法

E.個別計價法【答案】ACD112、下列各項中，屬于所有者權益的有（）

A.盈余公積

B.實收資本

C.其他綜合收益

D.庫存股

E.資本公積【答案】ABCD113、關于保薦機構的保薦業(yè)務以下說法正確的有（）

A.同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應當由不同的保薦機構承擔

B.證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但參與聯(lián)合保薦的保薦機構不得超過2家，應當由參與聯(lián)合保薦其他保薦機構擔任第一保薦機構；

C.證券發(fā)行規(guī)模達到一定數(shù)量的，可以采用聯(lián)合保薦，但該證券發(fā)行的主承銷商只能由該保薦機構擔任，不得由參與聯(lián)合保薦的其他保薦機構擔任。

D.保薦機構及其控股股東、實際控制人、重要關聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計超過7%，或者發(fā)行人持有、控制保薦機構的股份超過7%的，保薦機構在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時，應聯(lián)合1家無關聯(lián)保薦機構共同履行保薦職責，且該無關聯(lián)保薦機構為第一保薦機構。

E.需要保薦機構保薦的業(yè)務中，發(fā)行證券的主承銷商一定要具備保薦資格【答案】D114、以下可以擔任上市公司獨立董事的有（）

A.某人兒子持有上市公司0.9％股份，但屬于前10大股東中自然人股東

B.某人所在咨詢機構為該上市公司下屬重要子公司在1年前提供過咨詢服務

C.某人弟弟持有該公司2％的股份

D.董事兒子的岳母在上市公司子公司任職【答案】BCD115、下列關于上市公司公開發(fā)行股票的說法正確的有（）

A.發(fā)行價格可以為公告招股意向書前20個交易日公司股票均價

B.可以全部或部分向原股東優(yōu)先配售

C.可以對網(wǎng)下配售機構投資者進行分類，同一類別的投資者可以設定不同的配售比例

D.利潤分配方案已經(jīng)股東大會審議通過，可待發(fā)行完成后實施【答案】AB116、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權，投資時乙公司可確認凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有可供出售金融資產(chǎn)的公允減值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉讓A公司60％股權，轉讓后，甲公司持有A公司40％的股權，當日公允價值為320萬元，甲公司能對A公司實施重大影響，假定乙公司未進行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）

A.甲公司個別報表中，由于上述交易應確認股權處置收益180萬元

B.甲公司合并報表中，由于上述交易應確認投資收益150萬元

C.轉讓日甲公司個別報表中持有的A公司長期股權投資賬面價值為270萬元

D.轉讓日甲公司合并報表中持有的A公司股權的賬面價值為320萬元【答案】BCD117、甲公司用房屋換取乙公司的專利，甲公司的房屋符合投資性房地產(chǎn)定義，但甲公司未采用公允價值模式計量。在交換日，甲公司房屋賬面原價為120萬元，已提折舊20萬元，公允價值110萬元，乙公司專利賬面價值10萬元，無公允價值，甲另向乙支付30萬元。假設不考慮資產(chǎn)交換過程中產(chǎn)生的相關稅費，問下列會計處理正確的是（）

A.甲公司確認營業(yè)外收入10萬元

B.甲公司換入的專利的入賬價值為130萬元

C.甲公司換入的專利的入賬價值為140萬元

D.乙公司確認營業(yè)外收入130萬元

E.乙公司換入的房屋入賬價值為120萬元【答案】CD118、下列關于非公開發(fā)行股票的說法正確的是（）

A.非公開發(fā)行詢價的，拿到批文后，應該向董事會決議公告后提出認購意向的投資者、前20名股東詢價

B.基金公司所屬的兩個專戶基金，算一個認購對象

C.盈利預測報告最遲應該在股東大會決議公告日公告

D.非公開發(fā)行的董事會決議公告后，承銷商可以進行推介了，但不得采取公開方式

E.發(fā)審會后不能調價【答案】ABD119、以下非公開發(fā)行股票的對象中，取得股票36個月不得轉讓的有（）

A.實際控制人控制的關聯(lián)人

B.董事會擬引入的戰(zhàn)略投資者

C.上市公司控股股東

D.通過認購本次發(fā)行的股份成為上市公司的控股股東【答案】ABCD120、某有限責任公司有四個股東甲、乙、丙、丁，持股比例為4：3：2：1，丁欲將其股權作價10萬元對外轉讓，則以下行為符合法律規(guī)定的是（）

A.乙、丙均不同意轉讓但同意購買，協(xié)商不成時，乙最多可認購5萬元

B.乙、丙均不同意轉讓但同意購買，協(xié)商不成時，乙最多可認購6萬元

C.乙、丙均不同意轉讓也不同意購買，丁可以轉讓

D.甲、乙、丙均不同意轉讓也不同意購買，丁可以轉讓【答案】BCD121、2012年1月1日，甲公司從非關聯(lián)方處購買了A公司80％的股權，實際支付款項4200萬元，購買日，A公司一項土地使用權公允價值為2000萬元，賬面價值為500萬元，剩余使用年限10年，采用直線法進行攤銷，此外其他資產(chǎn)及負債的公允價值與賬面價值相等。A公司凈資產(chǎn)賬面價值為3500萬元。2012年1月1日至2013年12月31日，A公司賬面凈利潤為1500萬元，無其他所有者權益變動。2014年1月1日，甲公司全資子公司乙公司用5700萬元從甲公司處購買了A公司80％股權，下列說法正確的有（）

A.2014年1月1日，乙公司購買A公司80％股權的初始投資成本為5160萬元

B.2014年1月1日，乙公司購買A公司80％股權的入賬價值為5700萬元

C.2014年1月1日，乙公司購買A公司股權是同一控制下企業(yè)合并

D.2014年1月1日，乙公司購買A公司股權是非同一控制下企業(yè)合并【答案】AC122、以下關于創(chuàng)業(yè)板上市公司非關聯(lián)交易信息披露的說法，符合相關規(guī)定的有（）

A.出售股權，交易標的最近一個會計年度的凈利潤為5000萬元，占上市公司最近一個會計年度凈利潤的8％，該項交易無須披露

B.債務重組，交易產(chǎn)生利潤為2500萬元，占上市公司最近一個會計年度凈利潤的55％，該項交易除應當及時披露外，還應當提交股東大會審議

C.簽訂委托經(jīng)營合同，交易的成交金額為25000萬元，占上市公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的60％，該項交易除應當及時披露外，還應當提交股東大會審議

D.收購資產(chǎn)，交易標的在最近一個會計年度的營業(yè)收入為900萬元，占上市公司最近一個會計年度營業(yè)收入的12％以上，該項交易應當及時披露【答案】ABCD123、關于上市公司收購中的收購價格，以下說法符合規(guī)定的有（）

A.上市公司以要約方式回購股份的，要約價格不得低于回購報告書公告前30個交易日該種股票每日加權平均價的算術平均值。

B.上市公司以集中競價方式回購股份的，回購股份的價格不得為公司股票當日交易漲幅限制的價格。

C.要約收購的，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內收購人取得該種股票所支付的最高價格

D.上市公司以要約方式回購股份的，要約價格不得低于回購報告書公告前20個交易日該種股票每日加權平均價的算術平均值【答案】ABC124、甲公司于2007年1月1日投資A公司(非上市公司)，取得A公司有表決權資本的80％。A公司于2007年4月1目宣告分配現(xiàn)金股利10萬元，2007年實現(xiàn)凈利潤40萬元，2008年4月1日宣告分配現(xiàn)金股利10萬元，下列說法正確的有（）。

A.甲公司2007年確認投資收益0元

B.甲公司2007年確認投資收益8萬元

C.甲公司2008年確認投資收益8萬元

D.甲公司2008年確認投資收益16萬元

E.甲公司2008年恢復長期股權投資成本8萬元【答案】BC125、2007年12月31日，甲公司W(wǎng)7型機器的賬面成本為500萬元，但由于W7型機器的市場價格下跌，預計可變現(xiàn)凈值為400萬元，由此計提存貨跌價準備100萬元。2008年6月30日，W7型機器的賬面成本仍為500萬元，但由于W7型機器市場價格有所上升，使得W7型機器的預計可變現(xiàn)凈值變?yōu)?80萬元。2008年12月31日，W7型機器的賬面成本仍為500萬元，由于W7型機器的市場價格進一步上升，預計W7型機器的可變現(xiàn)凈值為550萬元。則以下說法正確的是（）

A.2007年12月31日，甲公司就W7型機器應計提存貨跌價準備100萬元

B.2008年6月30日，甲公司就W7型機器應計提存貨跌價準備20萬元

C.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應轉回存貨跌價準備70萬元

D.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應轉回存貨跌價準備50萬元

E.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應轉回存貨跌價準備150萬元

F.2008年12月31日，甲公司就W7型機器應轉回存貨跌價準備20萬元

【答案】A126、以下資產(chǎn)中計提的資產(chǎn)減值可以轉回的有（）

A.存貨

B.商譽

C.持有至到期投資

D.長期股權投資

E.可供出售債務工具【答案】AC127、下列項目中，影響融資租入固定資產(chǎn)入賬價值的有（）。

A.融資租入固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例

B.融資租入固定資產(chǎn)支付的租賃合同印花稅

C.租賃合同規(guī)定的利率

D.融資租入固定資產(chǎn)的預計凈殘值

E.融資租入固定資產(chǎn)的預計使用年限【答案】BC128、下列關于申請保薦代表人資格條件的說法正確的有（）

A.具備3年以上保薦相關業(yè)務經(jīng)歷

B.最近3年內在境內公司債發(fā)行項目中擔任過項目協(xié)辦人

C.誠實守信，品行良好，無不良誠信記錄，最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰

D.未負有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆铡敬鸢浮緼CD129、甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2013年產(chǎn)品銷售單價為20萬元，邊際貢獻率為50％，固定成本為10000萬元，以下說法正確的有（）

A.2013年盈虧臨界點的銷量為500件

B.2013年盈虧臨界點的銷量為1000件

C.若2013年的銷量為4000件，則甲公司的安全邊際率為75％

D.甲公司可以通過增加產(chǎn)銷量以達到既降低盈虧臨界點又提高安全邊際的目的【答案】BC130、2014年8月31日，上市公司通過向甲公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)的方式，甲公司取得上市公司控制權，上市公司2013年12月31日資產(chǎn)總額為20億元，2014年12月31日資產(chǎn)總額為22億元，2015年，甲擬將其全資子公司注入上市公司，作價20億，標的公司2013、2014末資產(chǎn)總額分別為1o億元、12億元，則以下說法正確的有（）

A.標的公司可以是有限合伙企業(yè)

B.標的公司必須符合首發(fā)管理辦法規(guī)定

C.配套融資補流不超過6億元

D.配套融資補流不超過10億元

E.在審議本次重組時召開的股東大會，甲應回避表決【答案】BC131、下列關于借款費用資本化的暫停或停止的表述中，正確的有（）

A.購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷，并且非連續(xù)中斷時間累計達3個月，應當暫停借款費用資本化

B.購建固定資產(chǎn)過程中發(fā)生正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，應當暫停借款費用資本化

C.在購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)己達到預定可使用狀態(tài)，且該部分固定資產(chǎn)可供獨立使用，則應停止該部分固定資產(chǎn)的借款費用資本化

D.在購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài)，雖該部分固定資產(chǎn)可供獨立使用，但仍需待整體完工后停止借款費用資本化

E.在購建固定資產(chǎn)過程中，某部分固定資產(chǎn)雖已達到預定可使用狀態(tài)，但必須待整體完工后方可使用，則需待整體完工后停止借款費用資本化【答案】C132、下列不通過應交稅費核算的稅種有（）

A.印花稅

B.耕地占用稅

C.資源稅

D.土地使用稅

E.房產(chǎn)稅

F.車船稅

【答案】AB133、甲公司2008年度財務報告批準報出目為2009年3月30日，實際對外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項中，應作為資產(chǎn)負債表日后調整事項的有（）

A.3月1目發(fā)現(xiàn)2008年10月一項固定資產(chǎn)尚未入賬

B.4月2日甲公司從銀行借入8000萬元長期借款簽訂重大資產(chǎn)抵押合同

C.2月1日，與丁公司簽訂的債務重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2009年1月5日簽訂

D.3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項訴訟系甲公司2008年的未決訴訟，甲公司已于2008年末確認預計負債600萬元?！敬鸢浮緼D134、以下事項會對利潤造成影響的情形有（）

A.持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，公允價值大于賬面價值

B.資產(chǎn)負債表日，可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動

C.可供出售權益工具投資發(fā)生減值損失，計提減值準備

D.可供出售債務工具發(fā)生減值損失后公允價值上升，減值損失轉回

E.可供出售權益工具發(fā)生減值損失后公允價值上升，減值損失轉回【答案】CD135、具有以下情形之一，不得收購上市公司的是（）

A.收購人為法人，負有數(shù)額較大債務，該債務尚未到期

B.收購人為法人，最近2年有嚴重的證券市場失信行為

C.收購人為自然入，擔任破產(chǎn)清算公司的經(jīng)理，對該公司的破產(chǎn)負有個人責任的，自該公司破產(chǎn)清算完結之日起未逾3年

D.收購人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為【答案】BCD136、以下哪些主體可以擔任公司債券的受托管理人（）

A.承銷機構

B.律帥

C.銀行

D.提供擔保的公司【答案】ABC137、以下關于非公開發(fā)行股票的說法，正確的是（）

A.保薦人可以向主要承銷商發(fā)出認購邀請書

B.審計報告被出具否定意見，該影響己消除的可以非公開發(fā)行

C.某投資者在發(fā)審會通過的次日提交認購意向書，保薦人應向其發(fā)送認購邀請書

D.非公開發(fā)行股東大會到期后可以申請續(xù)期，但續(xù)期不得超過1個月【答案】ABC138、下列關于公司債券發(fā)行的說法正確的是（）

A.擬修改債券持有人會議規(guī)則，債券受托管理人應當召集債券持有人會議

B.擔保人不得擔任債券受托管理人

C.公司減資、合并、分立、解散或者申請破產(chǎn)的需要要召開債券持有人會議

D.擬變更債券受托管理人應當召開債券持有人會議【答案】ABCD139、關于報告分部的確定，下列說法中正確的有（）。

A.企業(yè)應以業(yè)務分部或地區(qū)分部為基礎確定報告分部

B.企業(yè)應以經(jīng)營分部為基礎確定報告分部

C.分部的分部收入占所有分部收入合計的10％或者以上，應將其確定為報告分部

D.分部的分部利潤(虧損)的絕對額，占所有盈利分部利潤合計額或者所有虧損分部虧損合計額的絕對額兩者中較大者的10％或者以上，應將其確定為報告分部

E.分部的分部資產(chǎn)占所有分部資產(chǎn)合計額的10％或者以上，應將其確定為報告分部【答案】BCD140、B股份有限公司截至2008年12月31日共發(fā)行股票300股，股票面值為1元，資本公積(股本溢價)600萬元，盈余公積金400萬元，B公司資本公積一其他資本公積500萬元。經(jīng)股東大會批準，B公司以現(xiàn)金回購本公司股票300萬股并注銷。假定B公司按照每股4元回購股票，不考慮其他因素，則以下關于B公司回購注銷庫存股的會計處理正確的是（）

A.B公司注銷回購庫存股應沖減資本公積900萬

B.B公司注銷回購庫存股應沖減盈余公積300萬

C.B公司回購股票時，企業(yè)庫存股的入賬金額是1200萬元

D.B公司注銷回購庫存股時，企業(yè)股本減少的金額是1200萬元

E.B公司回購股票不影響企業(yè)的所有者權益總額

F.B公司注銷回購庫存股不影響企業(yè)的所有者權益總額

【答案】BC141、具有以下情形之一，不得收購上市公司的是（）

A.收購人為法人，負有數(shù)額較大債務，該債務尚未到期

B.收購人為法人，最近2年有嚴重的證券市場失信行為

C.收購人為自然入，擔任破產(chǎn)清算公司的經(jīng)理，對該公司的破產(chǎn)負有個人責任的，自該公司破產(chǎn)清算完結之日起未逾3年

D.收購人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為【答案】BCD142、下列項目中，應計入存貨成本的有（）。

A.商品流通企業(yè)在采購商品過程中發(fā)生的運輸費

B.非正常消耗的直接材料、直接人工和制造費用

C.在生產(chǎn)過程中為達到下一個生產(chǎn)階段所必需的倉儲費用

D.存貨的加工成本

E.企業(yè)采購用于廣告營銷活動的特定商品【答案】ACD143、以下經(jīng)全體獨立董事的1／2以上同意后可以行使的特別職權有（）

A.向董事會提議召開臨時股東大會

B.提議召開董事會

C.向董事會提議解聘會計師事務所

D.獨立聘請財務顧問

E.管理層收購時，全體獨立董事的1／2以上同意后提交股東大會審議【答案】ABCD144、某建筑公司簽訂了一項總金額為120萬元的固定造價合同，最初預計總成本為100萬元。第一年實際發(fā)生成本70萬元。年末，預計為完成合同尚需發(fā)生成本55萬元。該合同的結果能夠可靠估計。則以下說法正確的是（）

A.第一年應確認合同收入84萬元

B.第一年合同費用為70萬元

C.第一年合同毛利為一2.8萬元

D.第一年應確認資產(chǎn)減值損失2.2萬元【答案】BCD145、2010年1月1日，甲公司支付600萬元取得乙公司100％股權，投資時乙公司可確認凈資產(chǎn)的公允價值為500萬元。2010年1月1日至2011年12月31日，乙公司的凈資產(chǎn)增加了75萬元，其中按購買日公允價值計算實現(xiàn)的凈利潤50萬元，持有可供出售金融資產(chǎn)的公允減值增加25萬元。2012年1月5日，甲公司以480萬元的價格轉讓A公司60％股權，轉讓后，甲公司持有A公司40％的股權，當日公允價值為320萬元，甲公司能對A公司實施重大影響，假定乙公司未進行過利潤分配，不考慮其他因素的情況下，下列說法正確的有（）

A.甲公司個別報表中，由于上述交易應確認股權處置收益180萬元

B.甲公司合并報表中，由于上述交易應確認投資收益150萬元

C.轉讓日甲公司個別報表中持有的A公司長期股權投資賬面價值為270萬元

D.轉讓日甲公司合并報表中持有的A公司股權的賬面價值為320萬元【答案】BCD146、以下應納入合并報表范圍的公司有（）

A.己宣告破產(chǎn)清理整頓的子公司

B.境外子公司，但分紅和其他資金調度均受到外匯管制，該公司財務和經(jīng)營政策仍由母公司決定

C.A公司借款給自然人甲，甲出資設立公司，但A公司與自然人甲協(xié)議約定，設立的公司經(jīng)營決策和財務政策由A公司決定；

D.A公司和B公司是C公司股東，A公司占60％股份，B公司占40％股份，但是根據(jù)股東之間的協(xié)議，A公司不參與C公司經(jīng)營管理，每年拿固定收益200萬元?！敬鸢浮緽C147、稅收立法包括有權機關的下列活動（）。

A.制定有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

B.公布有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

C.修改有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章

D.廢止有關稅收法律、法規(guī)、規(guī)章【答案】ABCD148、以下稅種中應當由稅務機關負責征收管理的有（）

A.增值稅

B.車船稅

C.船舶噸稅

D.關稅【答案】AB149、下列影響權益乘數(shù)的有（）

A.現(xiàn)金購買股權

B.發(fā)行公司債券

C.發(fā)行股票

D.用現(xiàn)金償還采購款【答案】BCD150、以下情形中，可以免于以要約收購方式增持股份的有（）

A.甲公司收購乙公司，甲公司與乙公司在收購前后均受丙公司控制，收購未導致乙公司實際控制人發(fā)生變化

B.因上市公司按照股東大會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導致某投資者在該公司中擁有權益的股份超過已發(fā)行股份的30％

C.上市公司面臨嚴重財務困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾3年內不轉讓其在該公司中所擁有的權益

D.經(jīng)上市公司股東大會非關聯(lián)股東批準，投資者取得上市公司向其發(fā)行的新股，導致其在該公司擁有權益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％，投資者承諾3年內不轉讓本次向其發(fā)行的新股，且公司股東大會同意投資者免于發(fā)出要約

E.持有上市公司已發(fā)行股份51％的控股股東，繼續(xù)增持1％股份?！敬鸢浮緼C151、甲公司2011年1月1日按面值發(fā)行3年期一次還本、按年付息的可轉債2萬份，每份面值100元，債券票面年利率6％，每份可轉換25股，甲公司發(fā)行可轉換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為10％；假定2012年1月1日債券持有人將持有的可轉換公司債券全部轉換為普通股股票，已知(P／F，3，10％)=0．75，(P／A，3，10％)=2．5。則下列說法正確的是（）

A.2011年1月1日，計入應付債券的金額為180

B.2011年1月1日，計入“其他權益工具”的金額為20

C.2012年1月1曰，計入“資本公積一股本溢價”的金額為136

D.2012年1月1日，計入“資本公積一股本溢價”的金額為156【答案】ABD152、甲公司2008年度財務報告批準報出目為2009年3月30日，實際對外公布日期為2009年4月3日。該公司2009年發(fā)生的下列事項中，應作為資產(chǎn)負債表日后調整事項的有（）

A.3月1目發(fā)現(xiàn)2008年10月一項固定資產(chǎn)尚未入賬

B.4月2日甲公司從銀行借入8000萬元長期借款簽訂重大資產(chǎn)抵押合同

C.2月1日，與丁公司簽訂的債務重組協(xié)議執(zhí)行完畢，該協(xié)議系甲公司與丁公司于2009年1月5日簽訂

D.3月10日甲公司被法院判決敗訴，并要求支付賠款1000萬，此項訴訟系甲公司2008年的未決訴訟，甲公司已于2008年末確認預計負債600萬元?！敬鸢浮緼D153、以下屬于公司債券受托管理人應履行的職責的有（）

A.持續(xù)關注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權益的事項時，召集債券持有人會議

B.公司為債券設定擔保的，債券受托管理協(xié)議應當約定擔保財產(chǎn)為信托財產(chǎn)，債券受托管理人應在債券發(fā)行前取得擔保的權利證明或其他有關文件，并在擔保期間妥善保管

C.對發(fā)行人的償債能力和增信措施的有效性進行全面調查和持續(xù)關注，并至少每年向債券持有人提交一次受托管理事務報告；

D.在債券持續(xù)期內勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務

E.預計公司不能償還債務時，要求公司追加擔保，但不可申請采取財產(chǎn)保全措施

F.發(fā)行人不能償還債務時，可以接受全部或部分債券持有人的委托，以債券持有人名義提起民事訴訟、參與重組或者破產(chǎn)的法律程序。

【答案】AD154、保薦機構在推薦發(fā)行人首次公開發(fā)行股票并上市前，應當對發(fā)行人進行輔導，保薦機構應當對以下人員進行系統(tǒng)的法規(guī)知識、證券市場知識培訓（）

A.發(fā)行人的董事、高管

B.發(fā)行人的監(jiān)事

C.持有發(fā)行人3％股份的某自然人股東

D.持有發(fā)行人5％股份的某法人股東的法定代表人

E.發(fā)行人的實際控制人或其法定代表人

F.發(fā)行人的控股股東或其法定代表人

【答案】ABD155、甲企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，因生產(chǎn)線老舊對該生產(chǎn)線進行更新改造，重新安裝新的空調設備替換原生產(chǎn)線中的陳舊的空調設備，新安裝的空調設備預計使用壽命與原生產(chǎn)線剩余使用年限不同，下述說法正確的是（）

A.該空調設備應單獨確定使用壽命計并計提折舊

B.生產(chǎn)線安裝期間不計提折舊

C.安裝的空調設備價值應計入生產(chǎn)線入賬價值

D.生產(chǎn)線中被替代原空調設備部分賬面價值應于扣除【答案】ABD156、關于法定公積金和資本公積，以下說法正確的有（）

A.資本公積金不得用于彌補公司的虧損

B.法定公積金轉為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉增前公司實收資本的百分之二十五

C.公司法定公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。

D.公司彌補虧損后應從稅后利潤中提取10％的法定公積金；【答案】ACD157、以下已經(jīng)計提的資產(chǎn)減值準備不得轉回的有（）

A.以成本計量的投資性房地產(chǎn)

B.商譽

C.存貨

D.持有至到期投資【答案】AB158、甲公司在編制現(xiàn)金流量表的補充資料時，下列各項中，應當作為凈利潤調節(jié)項目的有（）。

A.固定資產(chǎn)折舊

B.資產(chǎn)減值準備

C.應收賬款的增加

D.處置固定資產(chǎn)的收益

E.遞延所得稅資產(chǎn)的增加【答案】ABCD159、發(fā)行人在持續(xù)督導期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦，情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格（）

A.非公開發(fā)行股票并上市當年累計50％以上募集資金的用途與承諾不符；

B.公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市當年營業(yè)利潤比上年下滑50％以上：

C.上市公司公開發(fā)行新股、可轉換公司債券之日起12個月內控股股東或者實際控制人發(fā)生變更；

D.首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個月內累計30％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務發(fā)生重組；

E.上市公司公開發(fā)行新股、可轉換公司債券之日起12個月內累計50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務發(fā)生重組，且未在證券發(fā)行募集文件中披露；

F.持續(xù)督導期間信息披露文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏：

【答案】A160、以下關于1人有限公司的說法正確的有（）

A.一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司，該一人有限責任公司不能投資設立新的有限責任公司

B.一人有限責任公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并經(jīng)會計師事務所審計

C.一個一人有限公司不能投資設立新的一人有限責任公司’

D.一人有限公司不設股東會，一人有限公司的公司章程由該一人股東制定

E.不管是一個自然人投資設立的一人有限公司還是一個法人投資設立的一人有限公司，該一人有限公司股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己的財產(chǎn)的，均應當對公司債務承擔連帶責任【答案】BD161、下列各項中，屬于所有者權益的有（）

A.盈余公積

B.實收資本

C.其他綜合收益

D.庫存股

E.資本公積【答案】ABCD162、甲上市公司公開增發(fā)股票，公司股票招股意向書公告前1個交易日均價為6元每股、前20個交易日均價為8元每股，則以下公開發(fā)行定價符合規(guī)定的有（）

A.7元

B.8.5元

C.5.5元

D.6元

E.8元【答案】ABD163、上市公司應當在董事會作出重大資產(chǎn)重組決議后的次一工作日至少披露下列那些文件（）

A.上市公司重大資產(chǎn)重組預案

B.董事會決議

C.獨立董事的意見

D.財務顧問報告

E.法律意見書

F.重大資產(chǎn)重組報告書

【答案】ABC164、A公司持有B公司30％股權，對B公司生產(chǎn)經(jīng)營具有重大影響，采用權益法核算對B公司的長期股權投資，以下哪些情形下A公司在B公司實現(xiàn)利潤時可以B公司賬面凈利潤為基礎計算確認投資損益（）

A.A公司無法合理確定取得投資時B公司各項可辨認資產(chǎn)的公允價值

B.為計算方便直接以B公司賬面凈利潤為基礎計算確認投資損益

C.投資時B公司可辨認資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值相比，差額不具重要性：

D.因不可抗力，在投資時A公司無法取得B公司相關資料?！敬鸢浮緼CD165、甲上市公司股本4000萬，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有（）

A.控股股東認購了1100萬股，但是承諾認購1200萬股，發(fā)行失敗

B.原股東認購股票的數(shù)量至少達到擬配售數(shù)量70％方配股成功

C.只能采取由證券公司代銷形式發(fā)行

D.配股價可以為5.5元／股

E.控股股東可以認購其他股東沒有認購的部分【答案】ABCD166、關于最佳估計數(shù)，下列說法中正確的有（）。

A.企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，應當綜合考慮與或有事項有關的不確定性和貨幣時間價值因素

B.企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，應當綜合考慮與或有事項有關的風險因素

C.企業(yè)在確定最佳估計數(shù)時，不應當綜合考慮與或有事項有關的貨幣時間價值因素

D.貨幣時間價值影響重大的，應當通過對相關未來現(xiàn)金流出進行折現(xiàn)后確定最佳估計數(shù)

E.所需支出存在一個連續(xù)范圍，且該范圍內各種結果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計數(shù)應當按照該范圍內的中間值確定【答案】ABD167、關于多人擁有公司控