萬達(dá)財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)程

帶您了解公司財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷流程財(cái)務(wù)中心萬達(dá)集團(tuán)

前言

在日常工作中，部分員工對財(cái)務(wù)知識比較欠缺，對公司財(cái)務(wù)報(bào)銷流程及報(bào)銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報(bào)銷單據(jù)不規(guī)范、報(bào)銷內(nèi)容不明確等情況，給公司財(cái)務(wù)部及相關(guān)部門工作帶來不必要困擾。

CONTENTS

目錄1費(fèi)用報(bào)銷原則2借款及報(bào)銷審批流程3流程舉例說明4發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范4依預(yù)算和計(jì)劃原則歸口管理負(fù)責(zé)原則手續(xù)完整原則即時清結(jié)原則M1M2M4M3費(fèi)用報(bào)銷四大原則5讓我們來看看這幾個原則分別是什么意思公司所有經(jīng)濟(jì)活動都納入計(jì)劃、預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)籌；按規(guī)定的審批程序執(zhí)行，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)予以拒絕。項(xiàng)目的費(fèi)用、成本，必須先立項(xiàng)，審核人、批準(zhǔn)人要按項(xiàng)目業(yè)績進(jìn)行費(fèi)用管理。凡借用公款者，前帳不清、后款不借。報(bào)銷必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各級審核人及審批人的親筆簽名，財(cái)務(wù)不得受理手續(xù)不全的報(bào)銷單據(jù)。依預(yù)算和計(jì)劃原則歸口管理負(fù)責(zé)原則即時清結(jié)原則手續(xù)完整原則NO.2借款及報(bào)銷審批流程目錄CONTENTS

7借款流程財(cái)務(wù)付款借款人按規(guī)定填寫《借支單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、注明借款形式（支票或現(xiàn)金）審批流程借款人借款

審批流程：部門總監(jiān)或分管副總審核簽字→分管副總簽字→財(cái)務(wù)部復(fù)核→總經(jīng)理或董事長審批。

財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借支單到財(cái)務(wù)部出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)。8審批流程主要是這樣的：根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。審核各項(xiàng)手續(xù)是否齊全、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)、金額計(jì)算是否有誤、報(bào)銷單據(jù)是否合法、有效，是否有預(yù)算和計(jì)劃。審核真實(shí)性、合理性審核是否符合合同或協(xié)議資金該不該支付用什么方式支付等。正確填寫，并自我檢查是否符合合同或協(xié)議、公司制度要求。審批人（總經(jīng)理或董事長）財(cái)務(wù)部門部門總監(jiān)及分管副總經(jīng)辦人9發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度宣講1、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條及實(shí)施細(xì)則規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票（指開具或取得的發(fā)票應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制、偽造，或填寫項(xiàng)目不齊全、內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒有加蓋發(fā)票專用章，作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票），不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。2、員工應(yīng)履行的責(zé)任為“財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生后按《票據(jù)管理規(guī)定》索取真實(shí)、合法、有效的票據(jù)”；3、“報(bào)銷人對報(bào)銷的費(fèi)用及支付的款項(xiàng)真實(shí)性、合法合規(guī)性、合理性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)”。4、公司全體員工應(yīng)取得真實(shí)、合法的票據(jù)。CONTENTS

目錄NO.3流程舉例說明010203目錄NO.4發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范01基層管理人員02中層干部03高層領(lǐng)導(dǎo)CONTENTS

12內(nèi)容真實(shí)，費(fèi)用項(xiàng)目清晰明了；填寫完整，報(bào)銷單上要注明部門，材料報(bào)銷要注明項(xiàng)目；數(shù)字明晰；蓋章清楚；數(shù)量、單價的乘積要和金額相符金額的大小寫須一致；單位名稱必須是“廣州資源環(huán)保水電工程有限公司”，不要簡化成“廣州資源”或其他名稱取得發(fā)票注意事項(xiàng)13虛假或無效發(fā)票的識別方法

虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫發(fā)票居多。貿(mào)易公司、茶葉店提供虛假發(fā)票的情況較多。以下是一些識別虛假或無效發(fā)票的方法：

相關(guān)人員在取得發(fā)票時就需要辨別發(fā)票的真?zhèn)渭坝行?，避免事后查出是假票再進(jìn)行更換，造成相關(guān)成本的增加。14發(fā)票要素不全、錯誤或涂改的發(fā)票無效；發(fā)票要素包括：開票單位發(fā)票專用章、抬頭、開票日期、商品名稱、數(shù)量、單價、金額、規(guī)格、型號、大小寫（是否一致）、開票人、稅務(wù)監(jiān)制章等。自帶復(fù)寫發(fā)票：定額及機(jī)打發(fā)票除外；如為剪貼式發(fā)票，注意剪貼金額是否正確，且必須保留所在位數(shù)字樣（如：發(fā)票為萬元版，所報(bào)金額為4000元，則發(fā)票剪切后應(yīng)為萬、肆仟、佰、拾，而不是只有肆仟字樣），否則發(fā)票無效；虛假或無效發(fā)票的識別方法15開票單位蓋章必須為發(fā)票專用章；加蓋的發(fā)票專用章不得壓到稅務(wù)監(jiān)制章,如兩章有重合不予報(bào)銷;發(fā)票上的收款單位或收款人名稱必須與發(fā)票上的發(fā)票專用章相符；若為地稅代開發(fā)票必須加蓋稅務(wù)局章；對于經(jīng)營范圍與報(bào)銷內(nèi)容可能不相符的發(fā)票需附開具單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件.如“XX貿(mào)易公司”開具廣告費(fèi)用發(fā)票,則其營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍中要有該項(xiàng)內(nèi)容；發(fā)票內(nèi)容不能太籠統(tǒng)，如食品、辦公用品、勞保用品等(附有蓋有發(fā)票專用章的銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單的除外）虛假或無效發(fā)票的識別方法16白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù)公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷.辦公用品、日用品、工程建設(shè)、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致。票據(jù)注意事項(xiàng)171.關(guān)于增值稅發(fā)票的取得：公司自用的辦公用品、禮品、汽油票等，不要求必須取得增值稅發(fā)票。2.關(guān)于發(fā)票抬頭：凡提交財(cái)務(wù)的報(bào)銷單據(jù)必須由對方單位一次性開具，改填、補(bǔ)填的發(fā)票一律不予報(bào)銷。3.關(guān)于發(fā)票丟失：請所有員工妥善保存取得的原始單據(jù)，發(fā)生發(fā)票丟失的，無論任何人簽字，財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。4.關(guān)于發(fā)票替代：不允許任何形式的以辦公用品、出租車票、油票或其他任何發(fā)票替代勞務(wù)費(fèi)、員工補(bǔ)助等行為。發(fā)票管理18書寫注意事項(xiàng)藍(lán)黑色水筆“整”的寫法“整”的寫法必須手工簽字（藍(lán)黑色水筆），不可以使用簽名章（在公司有備案除外）、圓珠筆或鉛筆填寫中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有"分"的，"分"后面不得寫"整（或"正"）字19將發(fā)票、收據(jù)整理分類，將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內(nèi)，不能使用訂書機(jī)，注明張數(shù)，金額。交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從左往右橫向粘貼。原始票據(jù)必須按不同類別，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼.票據(jù)有金額的一面朝上。票據(jù)粘貼時請注意20報(bào)銷憑證票據(jù)粘貼方法票據(jù)較多時，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上。123提示：粘貼好的票據(jù)附于報(bào)銷單據(jù)封面后3提示：票據(jù)固定點(diǎn)票據(jù)粘貼管理規(guī)范為強(qiáng)化會計(jì)基礎(chǔ)工作，提高會計(jì)憑證整理、裝訂和會計(jì)檔案管理的質(zhì)量，使會計(jì)基礎(chǔ)工作制度化、規(guī)范化，依據(jù)《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本公司實(shí)際，制訂本規(guī)范。目錄一、報(bào)銷票據(jù)粘貼原則二、票據(jù)整理三、報(bào)銷票據(jù)粘貼方法四、常見的錯誤五、目標(biāo)一、報(bào)銷票據(jù)粘貼原則（一）原始憑證（以下簡稱票據(jù)）需由各部門報(bào)賬員或經(jīng)辦人按照本辦法要求在統(tǒng)一印制的《票據(jù)粘貼單》上進(jìn)行粘貼、整理、簽字后到財(cái)務(wù)科報(bào)賬。（二）票據(jù)進(jìn)行粘貼時，必須粘貼于《票據(jù)粘貼單》，不得拿訂書針、大頭針、回形針固定，不得使用自行印制的尺寸不規(guī)范的票據(jù)進(jìn)行粘貼。（三）在《票據(jù)粘貼單》上粘貼發(fā)票時，所有發(fā)票應(yīng)先進(jìn)行整理，分類粘貼，粘貼時應(yīng)均勻粘貼，上、下及左、右方不得超出粘貼線。每張發(fā)票均應(yīng)直接粘貼在《票據(jù)粘貼單》上，而不能發(fā)票粘在發(fā)票上，以免日后全部脫落丟失。（四）原始憑證應(yīng)保持原樣粘貼，過寬過長的票據(jù)，應(yīng)進(jìn)行縱向和橫向的折疊。折疊后的票據(jù)不能超出《票據(jù)粘貼單》的邊框，同時還要便于翻閱。（五）票據(jù)應(yīng)使用優(yōu)質(zhì)膠水進(jìn)行粘貼，以保證憑證的粘貼效果。（六）計(jì)算發(fā)票數(shù)量。發(fā)票按自然張數(shù)計(jì)算，有一張算一張，需將憑證張數(shù)、合計(jì)金額填列在《報(bào)銷單》相應(yīng)位置。一、將有些票據(jù)的多余部分剪掉，但不得因此影響原始憑證內(nèi)容的完整性。如圖二、票據(jù)整理沿此紅線將多余的無字部分剪掉二、過寬過長的附件，應(yīng)進(jìn)行縱向和橫向的折疊。如圖長型的票據(jù)折疊方法1將單據(jù)固定在封面的左上角，齊封面的底邊線將長出部分對折2齊上邊沿線將長出部門折攏，使上下兩段長短相當(dāng)3將票據(jù)折疊，使大小、長短與單據(jù)封面保持一致寬型的票據(jù)折疊方法三、經(jīng)過修整過的票據(jù)附在報(bào)銷憑證后不應(yīng)超出單據(jù)封面的邊沿線。

三、票據(jù)粘貼方法一、票據(jù)應(yīng)橫向粘貼，膠水涂在票據(jù)的背面粘貼端票據(jù)較多時，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上。123粘貼方向如一張《票據(jù)粘貼單》無法將該批票據(jù)都粘貼下，則應(yīng)再取一張將剩余的發(fā)票粘貼上去，以此類推直至將所有需要報(bào)銷的票據(jù)都粘貼完畢，最后將各個《票據(jù)粘貼單》整齊地粘貼在一起。票據(jù)較少時，票