財(cái)經(jīng)法規(guī)案例題

財(cái)經(jīng)法規(guī)案例題財(cái)經(jīng)法規(guī)案例題財(cái)經(jīng)法規(guī)案例題V:1.0精細(xì)整理，僅供參考財(cái)經(jīng)法規(guī)案例題日期：20xx年X月2012年2月，某增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1)購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)200萬元，增值稅34萬元，材料已入庫，同時(shí)發(fā)生運(yùn)費(fèi)10萬元，并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票；(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購價(jià)80萬元，已驗(yàn)收入庫；(3)購進(jìn)零星材料，普通發(fā)票注明金額萬元；(4)按以舊換新的方式，向消費(fèi)者個(gè)人銷售商品400件，每件零售價(jià)1170元（含稅），每件商品收回折價(jià)100元，實(shí)收貨款共計(jì)萬元；(5)向某商場銷售產(chǎn)品，填開增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額是1500萬元。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)該企業(yè)2月份增值稅的銷項(xiàng)稅額為()。萬元萬元萬元萬元(2)該企業(yè)2月份進(jìn)項(xiàng)稅額為()。萬元萬元萬元萬元(3)該企業(yè)2月份應(yīng)納增值稅額為()。萬元萬元萬元萬元(4)2月份不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為()。萬元萬元萬元萬元(5)如果企業(yè)2月初有留抵稅額萬元，則下列不正確的是()。A.應(yīng)納增值稅額為200萬元B.應(yīng)納增值稅額為萬元C.應(yīng)納增值稅額為萬元D.應(yīng)納增值稅額為萬元(1)C(2)B(3)A(4)D(5)BCD某企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，有關(guān)應(yīng)稅消費(fèi)品的具體情況：（1）3月份預(yù)收甲公司貨款50000元，4月份按約發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)稅的貨物，開具增值稅發(fā)票注明：含增值稅的銷售額為198900元，增值稅稅率17％；從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅率30％。（2）4月份委托加工一批應(yīng)稅消費(fèi)稅的貨物，支付加工費(fèi)30000元。于5月15日加工完成收回時(shí)按規(guī)定由受托方代收代繳了消費(fèi)稅。（3）5月20日進(jìn)口一批應(yīng)稅消費(fèi)稅的消費(fèi)品，當(dāng)天收到了海關(guān)填發(fā)的進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)銷售給甲公司應(yīng)稅貨物的銷售額和應(yīng)納消費(fèi)稅稅額正確的是()。A.應(yīng)稅貨物的銷售額為170000元B.應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為59670元C.應(yīng)稅貨物的銷售額為198900元D.應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為51000元(2)該企業(yè)的消費(fèi)稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間正確的是()。A.預(yù)收款方式銷售貨物的，應(yīng)于3月份申報(bào)繳納消費(fèi)稅B.預(yù)收款方式銷售貨物的，應(yīng)于4月份申報(bào)繳納消費(fèi)稅C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)于4月份由受托方代收代繳消費(fèi)稅D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)稅的，應(yīng)于5月份由受托方代收代繳消費(fèi)稅(3)5月20日進(jìn)口消費(fèi)稅的消費(fèi)品，應(yīng)于規(guī)定期限內(nèi)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。規(guī)定期限可以是()。月20日月1日月5日月15日(4)如果納稅人應(yīng)稅消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票而發(fā)生價(jià)款和增值稅合并收取的，在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)將含增值稅的銷售額換算為不含增值稅稅款的銷售額。其換算的公式不正確的是()。A.應(yīng)稅銷售額=含增值稅的銷售額÷(1-消費(fèi)稅稅率)B.應(yīng)稅銷售額=含消費(fèi)稅稅額×(1-消費(fèi)稅稅率)C.應(yīng)稅銷售額=含增值稅銷售額÷(1+消費(fèi)稅稅率)D.應(yīng)稅銷售額=含增值稅的銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)(5)消費(fèi)稅的納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起()內(nèi)申報(bào)納稅。日日日個(gè)月(1)AD(2)BD(3)AB(4)ABC(5)C中國公民張某在某外商投資企業(yè)擔(dān)任企業(yè)管理人員，假設(shè)2011年他的收入情況如下：(1)外商投資企業(yè)每月支付其工資薪金12800元。(2)從A公司取得特許權(quán)使用費(fèi)收入12000元。(3)從B公司取得勞務(wù)報(bào)酬20000元。(4)取得國債利息18000元。(5)取得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠款15000元。(6)出版一本書，取得稿酬3500元。已知工資、薪金個(gè)人所得稅稅率表(部分)：要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)該公民當(dāng)年工資薪金應(yīng)納稅額為()元。920220440840(2)該公民特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)納稅額為()元。240920400344(3)該公民免稅收入為()。A.勞務(wù)報(bào)酬B.國債利息C.稿酬D.保險(xiǎn)賠款(4)該公民收入中，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額的有()。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.工資薪金所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.稿酬所得(5)該公民稿酬所得應(yīng)納稅額為()元。(1)D月工資薪金應(yīng)納稅所得額=12800-3500=9300(元)。年工資薪金應(yīng)納稅額=(9300×25％-1005)×12=15840(元)。(2)B特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)納稅所得額=12000×(1-20％)=9600(元)。特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)納稅額=9600×20％=1920(元)。(3)BD國債利息、保險(xiǎn)賠款為免稅收入。(4)ACD特許權(quán)使用費(fèi)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。工資薪金所得每月減除3500元的費(fèi)用，其余額為個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額。(5)B稿酬應(yīng)納稅所得額=3500-800=2700(元)。稿酬應(yīng)納稅額=2700×20％×(1-30％)=378(元)。某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，生產(chǎn)銷售A產(chǎn)品增值稅稅率為17％；生產(chǎn)的B產(chǎn)品屬于免稅產(chǎn)品。2012年2月初無留抵?jǐn)?shù)，有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2日，采購一批生產(chǎn)A產(chǎn)品用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額34萬元。（2）5日，購進(jìn)一批用于車間流水線設(shè)備安裝的專用材料，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額萬元。（3）15日，從外地購入一批生產(chǎn)A產(chǎn)品用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價(jià)20萬元，增值稅萬元，為購入該材料支付運(yùn)輸費(fèi)5000元并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。（4）19日，采用交貨提款方式銷售A產(chǎn)品一批，開出增值稅專用發(fā)票注明含稅價(jià)585萬元，款項(xiàng)收到。（5）20日，購入一批生產(chǎn)B產(chǎn)品用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款30萬元，增值稅萬元。（6）23日，采用托收承付方式銷售給南京甲公司B產(chǎn)品，開出普通發(fā)票注明價(jià)款117萬元，款項(xiàng)已收到。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)下列計(jì)算正確的是()。A.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬元B.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬元C.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬元D.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬元(2)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為()。萬元萬元萬元萬元(3)關(guān)于增值稅視同銷售，下列說法正確的是()。A.將貨物移送到外省市連鎖機(jī)構(gòu)的B.將購買的貨物用于對(duì)外投資的C.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)D.銷售代銷貨物(4)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是()。萬元萬元萬元萬元(5)如果企業(yè)月初有留抵?jǐn)?shù)5000元，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額正確的是()。萬元萬元萬元萬元(1)C(2)B(3)ABD(4)A(5)D某一般納稅企業(yè)，2011年5月，銷售A產(chǎn)品，不含稅銷售額為80萬元；B產(chǎn)品的不含稅銷售額為100萬元，為了促銷，給予購買方B產(chǎn)品折扣額10萬元未按規(guī)定開具紅字發(fā)票。當(dāng)月用于職工福利的產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)10萬元，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)12萬元。當(dāng)月購進(jìn)原材料100萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為17萬元；當(dāng)月另購進(jìn)一批用于免稅項(xiàng)目的材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為萬元。該企業(yè)購銷產(chǎn)品使用的增值稅稅率為17％。當(dāng)月可抵扣的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)企業(yè)當(dāng)期有關(guān)增值稅計(jì)算，下列正確的是()。A.當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為萬元B.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為萬元C.當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元D.當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為萬元(2)企業(yè)如果期初無留抵稅額，則當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為()。萬元萬元萬元萬元(3)企業(yè)如果期初有留抵稅額萬元，則當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額為()。萬元萬元萬元萬元(4)以下說法正確的是()。A.采用折扣方式銷售貨物的，如果折扣額未按規(guī)定開具紅字發(fā)票的，可按折扣后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅B.還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)，不得從銷售額中減除還本支出C.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目，可以不開具增值稅專用發(fā)票D.采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格(5)對(duì)增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的規(guī)定，以下說法不正確的是()。A.采用直接收款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天B.采用賒銷結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天C.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D.采用委托銀行收款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天(1)BC(2)C(3)D(4)BCD(5)ABCD某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年12月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買農(nóng)產(chǎn)品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購憑證上注明價(jià)款為萬元，同時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)4000元并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。（2）進(jìn)口一批生產(chǎn)原材料，關(guān)稅完稅價(jià)50萬元，支付關(guān)稅15萬元，適用增值稅稅率13％。（3）向消費(fèi)者直接銷售食用植物油，開具普通發(fā)票注明價(jià)款113萬元。（4）捐贈(zèng)給老年福利院一批自產(chǎn)的食用植物油，成本價(jià)3000元，計(jì)稅價(jià)格5000元。（5）購進(jìn)一臺(tái)固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅5100元。（6）銷售一批飼料，開具增值稅發(fā)票注明不含稅價(jià)50萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)3000元并取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票在當(dāng)月均通過認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)關(guān)于進(jìn)口貨物的增值稅組成計(jì)稅價(jià)格，下列表述中正確的是()。A.納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和條例規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣任何稅額B.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)+消費(fèi)稅C.如果進(jìn)口貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括已納消費(fèi)稅稅額D.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅+消費(fèi)稅(2)該企業(yè)進(jìn)口貨物支付的增值稅稅額為()。萬元萬元萬元萬元(3)企業(yè)當(dāng)月計(jì)算正確的是()。A.當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為萬元B.當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為萬元C.當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為萬元D.當(dāng)月銷項(xiàng)稅額為萬元(4)企業(yè)采用委托他人代銷或分期收款方式銷售貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列說法正確的是()。A.采用分期收款方式銷售貨物，為合同簽訂的當(dāng)天B.采用委托他人代銷的，為收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天C.采用分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天D.采用委托他人代銷的，為貨物移送的當(dāng)天(5)企業(yè)當(dāng)月計(jì)算正確的是()。A.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬元B.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬元C.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬元D.當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為萬元(1)ACD(2)B(3)AD(4)BC(5)B某外商投資企業(yè)所得稅稅率為25％。2011年全年銷售收入1500萬元，提供勞務(wù)收入100萬元，取得特許權(quán)轉(zhuǎn)讓收入15萬元，視同銷售收入10萬元，取得稅收返還12萬元，取得另一居民企業(yè)的權(quán)益性紅利收益20萬元，取得金融債券利息收入8萬元，繳納的增值稅稅額8萬元，營業(yè)稅稅額萬元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加萬元，可扣除的成本為850萬元，被意外災(zāi)害毀損一批物資損失6萬元，發(fā)生壞賬損失3萬元，支付稅收滯納金2萬元，贊助某球隊(duì)支出5萬元，支付給股東紅利10萬元，其他可扣除的費(fèi)用為萬元。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)企業(yè)下列計(jì)算正確的是()。A.收入總額為1637萬元B.收入總額為1665萬元C.取得居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益為不征稅收入D.繳納的增值稅8萬元不得扣除(2)下列說法正確的是()。A.企業(yè)繳納的所得稅稅額可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)支付的權(quán)益性股息、紅利可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)支付的消費(fèi)稅、營業(yè)稅可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、增值稅可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除(3)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列計(jì)算正確的是()。A.準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失等為945萬元B.被意外災(zāi)害毀損的物資損失6萬元，準(zhǔn)予扣除C.支付的稅收滯納金不得扣除，贊助球隊(duì)支出可以扣除D.支付給股東紅利10萬元不得扣除(4)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列計(jì)算正確的是()。A.應(yīng)納稅所得額為692萬元B.應(yīng)納稅所得額為700萬元C.應(yīng)納稅額為173萬元D.應(yīng)納稅額為175萬元(5)如果企業(yè)2011年已按每季度預(yù)繳25萬元的所得稅稅額，則應(yīng)補(bǔ)繳所得稅稅額為()。萬元萬元萬元萬元(1)BD(2)C(3)ABD(4)BD(5)D某國有企業(yè)所得稅稅率為25％，在匯算清繳當(dāng)年企業(yè)所得稅前，企業(yè)利潤總額為800萬元，當(dāng)年已繳納所得稅稅額200萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定稅款時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)有下列事項(xiàng)未作調(diào)整：（1）因違反勞動(dòng)法被勞動(dòng)監(jiān)察執(zhí)法機(jī)關(guān)罰款5萬元，已在營業(yè)外支出中列支；（2）企業(yè)為了解決職工子女入托難，直接向某幼兒園捐贈(zèng)10萬元，已在營業(yè)外支出中列支；（3）向股東分配紅利80萬元，已在管理費(fèi)用中列支；（4）某商場店慶10周年，提供贊助支出5萬元，已在營業(yè)外支出列支；（5）當(dāng)年取得國債利息收入10萬元，已在利潤總額中包含；（6）支付稅收滯納金3萬元，已在營業(yè)外支出中列支。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說法不正確的是()。A.應(yīng)納稅所得額為800萬元B.被勞動(dòng)監(jiān)察部門處以的罰款不得在稅前列支C.向幼兒園的捐贈(zèng)可以在稅前列支D.向股東分配的紅利不可以在稅前列支(2)當(dāng)年應(yīng)納所得稅額為()。萬元萬元C萬元萬元(3)營業(yè)外支出中下列()支出不準(zhǔn)扣除。A.被勞動(dòng)監(jiān)察執(zhí)法機(jī)關(guān)處以的罰款5萬元B.取得的國債利息10萬元C.提供給某商場的贊助支出5萬元D.支付的稅收滯納金3萬元(4)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列正確的是()。A.應(yīng)納稅所得額為913萬元B.應(yīng)納稅所得額為903萬元C.應(yīng)納稅所得額為888萬元D.應(yīng)納稅所得額為893萬元(5)當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額()。萬元萬元萬元萬元(1)AC(2)C(3)ACD(4)D(5)C某企業(yè)2011年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1)全年銷售收入3000萬元，營業(yè)外收入520萬元，其中包括依法收取政府性基金200萬元、國債利息收入20萬元、租金收入140萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入160萬元。(2)有關(guān)銷售成本支出1800萬元，繳納營業(yè)稅150萬元，增值稅336萬元。(3)管理費(fèi)用280萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，銷售費(fèi)用220萬元。(4)營業(yè)外支出80萬元，其中非公益性捐贈(zèng)20萬元。已知：該企業(yè)上年度未彌補(bǔ)虧損12萬元。企業(yè)適用所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(保留兩位小數(shù))。(1)下列選項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是()。A.國債利息收入20萬元B.租金收入140萬元C.依法收取政府性基金200萬D.特許權(quán)使用費(fèi)收入160萬元(2)下列選項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是()。A.營業(yè)稅B.增值稅C.非公益性捐贈(zèng)D.管理費(fèi)用(3)在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，收入總額應(yīng)包括()。A.銷售商品收入B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的收入C.投資收益D.特許權(quán)使用費(fèi)收入(4)該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為()萬元。(5)該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額為()萬元。．5．5．5．5(1)C依法收取政府性基金屬于不征稅收入。國債利息收入屬于免稅收入。租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于應(yīng)稅收入。(2)BC增值稅不得稅前扣除；非公益性捐贈(zèng)不得扣除。營業(yè)稅、管理費(fèi)用允許扣除。(3)ABCD在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，收入總額包括銷售商品收入；提供勞務(wù)收入；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；股息、紅利等權(quán)益性投資收益；利息收入；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；接受捐贈(zèng)收入；其他收入。(4)C應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損=3000+520-200-20-1800-20-(80-20)-12=678(萬元)。(5)B應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=678×25％=(萬元)。某國有企業(yè)2011年全年銷售產(chǎn)品收入1200萬元，提供勞務(wù)取得的收入50萬元，取得租金收入80萬元，取得國債利息收入5萬元，取得另一居民企業(yè)的權(quán)益性股息收益30萬元，準(zhǔn)予扣除的成本為720萬元，繳納的增值稅稅額10萬元，營業(yè)稅額萬元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加萬元，預(yù)繳的所得稅稅額100萬元，其他可扣除的費(fèi)用和損失為萬元。企業(yè)所得稅稅率為25％。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)企業(yè)的有關(guān)收入下列正確的是()。A.收入總額為1360萬元B.免稅收入為5萬元C.收入總額為1365萬元D.免稅收入為35萬元(2)企業(yè)應(yīng)納稅所得額為()。萬元萬元萬元萬元(3)以下說法正確的是()。A.不征稅收入為0B.不征稅收入為30萬元C.免稅收入為5萬元D.免稅收入為35萬元(4)企業(yè)應(yīng)納稅額為()。萬元萬元萬元萬元(5)企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額為()。萬元萬元萬元萬元(1)CD(2)D(3)AD(4)A(5)D中國公民王某是一國有企業(yè)員工，其2011年的收入情況如下：（1）取得全年工資、薪金收入60000元；（2）4月份因意外事故取得保險(xiǎn)賠償25000元；（3）工作之余發(fā)表文章一次性取得稿酬收入12000元；（4）12月份彩票中獎(jiǎng)20000元。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)以下正確的是()。A.月工資薪金應(yīng)納稅所得額為5000元B.月工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅額45元C.月工資薪金應(yīng)納稅所得額為3400元D.月工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅額385元(2)以下各項(xiàng)個(gè)人所得免納個(gè)人所得稅的是()。A.縣級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助C.軍人的專業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)D.殘疾、孤老人員和烈屬的所得(3)稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額()。344元600元920元400元(4)彩票中獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)人所得稅額為()。200元000元200元800元(5)下列正確的是()。A.該公民年應(yīng)納個(gè)人所得稅總額為14244元B.該公民年應(yīng)納個(gè)人所得稅總額為5884元C.該公民年應(yīng)納個(gè)人所得稅總額為8244元D.該公民年應(yīng)納個(gè)人所得稅總額為9255元(1)B(2)BC(3)A(4)B(5)B稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某研究所專家劉某2011年度個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)查，經(jīng)核實(shí)劉某2011年1～12月份個(gè)人所得情況如下：(1)每月取得工資收入2500元，1～12月份共計(jì)18000元；(2)5月份向某公司提供一項(xiàng)專有技術(shù)，一次取得特許權(quán)使用費(fèi)50000元；(3)7月份出版一本專著，取得稿酬12000元；(4)9月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元，到期國債利息收入900元；已知在上述各項(xiàng)所得中，劉某均未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，有關(guān)單位也未履行代扣代繳稅款義務(wù)。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。500000(2)特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。000840800840(3)稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。568920344500(4)取得到期國債利息收入和取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)金，共計(jì)應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。344020180(5)根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人有下列()情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定自行辦理納稅申報(bào)。A.年所得12萬元以上的B.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的C.從中國境外取得所得的D.取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的(1)B2500-3500＜0，劉某不必就工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅。(2)A特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額=50000×(1-20％)×20%=8000(元)。(3)C稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額=12000×(1-20％)×20％×(1-30％)=1344(元)。(4)A到期國債利息收入和省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)免征個(gè)人所得稅。(5)ABCD某股份有限公司(企業(yè)所得稅稅率為25％)，當(dāng)年取得的銷售收入1800萬元，提供勞務(wù)收入500萬元，取得國債利息收入50萬元，租金收入100萬元，轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)取得收入15萬元，無法支付的應(yīng)付賬款5萬元，當(dāng)年發(fā)生的成本為1200萬元，可扣除的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用分別為30萬元、15萬元和5萬元，固定資產(chǎn)報(bào)廢凈損失3萬元，直接向老年福利院捐贈(zèng)10萬元，向某協(xié)會(huì)贊助支出5萬元，繳納的增值稅稅額10萬元、營業(yè)稅32萬元和城市維護(hù)建設(shè)稅萬元。要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。(1)企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列正確的是()。A.應(yīng)納稅所得額為1萬元B.應(yīng)納稅所得額為1萬元C.應(yīng)納所得稅額為萬元D.應(yīng)納所得稅額為萬元(2)在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)，下列()支出不得扣除。A.與取得收入無關(guān)的其他支出B.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.予以資本化支出的借款利息D.支付的罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失(3)該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用包括()。A.當(dāng)年發(fā)生的成本1200萬元B.當(dāng)年發(fā)生期間費(fèi)用50萬元C.向老年福利院的捐贈(zèng)款10萬元D.繳納的營業(yè)稅、城建稅和增值稅共計(jì)萬元(4)如果當(dāng)年已按稅務(wù)核定預(yù)繳了所得稅稅額100萬元，當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳所得稅稅額為()。萬元萬元萬元萬元(5)關(guān)于所得稅的納稅地點(diǎn)，下列正確的是()。A.