基礎(chǔ)會計分錄匯總

基礎(chǔ)會計分錄匯總工業(yè)企業(yè)業(yè)務(wù)流程：籌資、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售、利潤結(jié)轉(zhuǎn)、分配一、 籌資 資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益1、舉債時 2、接受投資時借：銀行存款 借：銀行存款 /無形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)（雙方協(xié)商價）貸：長期借款 /短期借款 貸：實收資本— **歸還借款時做反分錄二、 供應(yīng)階段1、購料時 2、購入固定資產(chǎn)借：在途物資（尚末入庫時） 借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款 /應(yīng)付賬款 貸：銀存借：原材料（入庫）（買價+入庫前發(fā)生運雜費）貸：在途物資三、 生產(chǎn)階段1、領(lǐng)料借：生產(chǎn)成本（基本車間）制造費用（一般車間）管理費用（行政管理部門）銷售費用等貸：原材料3、計提折舊借：制造費用（車間）管理費用（管理用）貸：累計折舊四、 銷售階段1、取得收入時借：銀行存款 /應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入（銷售主營產(chǎn)品）

2、計提工資和和福利費借：生產(chǎn)成本（基本生產(chǎn)工人的）制造費用（車間管理人員）管理費用（行政管理人員）銷售費用等貸：應(yīng)付職工薪酬 -工資/福利費（按工資總額 14%）4、制造費用結(jié)轉(zhuǎn) 5、產(chǎn)品完工入庫借：生產(chǎn)成本 借：庫存商品貸：制造費用 貸：生產(chǎn)成本/其他業(yè)務(wù)收入（銷售原材料）2、成本結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)成本 /其他業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品 /原材料 與分錄1相對應(yīng)3、計提相關(guān)稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費 -應(yīng)交營業(yè)稅/消費稅等五、 利潤結(jié)轉(zhuǎn)1、收入類結(jié)轉(zhuǎn) 2、費用結(jié)轉(zhuǎn)借：收入類賬戶貸：本年利潤 1002、計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：所得稅費用 （100-80）*25%=5貸：應(yīng)交稅費 -應(yīng)交所得稅 5

借：本年利潤 80貸：費用類賬戶借：本年利潤 5貸：所得稅費用

54、將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)至利潤分配借：本年利潤 100-80-5=15貸：利潤分配 -未分配利潤 15六、利潤分配1、按稅后利潤的10%計提盈余公積，30%分配給投資者借：利潤分配-提取法定盈余公積15*10%-應(yīng)付股利15*30%貸：盈余公積–法定盈余公積1.5應(yīng)付股利4.52、將利潤分配明細(xì)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)借：利潤分配 -末分配利潤 6貸：利潤分配 -提取法定盈余公積 15*10%-應(yīng)付股利 15*30%七、 其他類1、預(yù)借差旅費借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金

-**

報銷借：管理費用（實際報銷額）庫存現(xiàn)金（倒擠）貸：其他應(yīng)收款 -**（原預(yù)借的金額）2、各類罰款支出收入借：營業(yè)外支出貸：銀行存款

借：銀行存款貸：營業(yè)外收入3、流動資產(chǎn)發(fā)現(xiàn)時

盤盈借：原材料貸：待處理財產(chǎn)損溢

盤虧借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料處理時

借：待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入管理費用

借：其他應(yīng)收款（保險公司賠款或個人賠款）營業(yè)外支出（非正常損失）管理費用（收發(fā)計量原因）貸：待處理財產(chǎn)損溢5、各類廣告、展覽支出借：銷售費用貸：銀行存款6、計提利息支付利息借：財務(wù)費用借：應(yīng)付利息貸：應(yīng)付利息貸：銀行存款常見主觀題考試題型一、分錄二、填表題期末余額=期初余額+本期增加—本期減少（通用）資產(chǎn)、費用借=借+借—貸其他貨=貸+貸—借例項目期初余額本期借方本期貸方期末余額庫存現(xiàn)金50050001000三、銀行存款余額調(diào)節(jié)表項目金額項目金額企業(yè)銀行日記賬A銀行對賬單B加銀收企末收加企收銀末收減銀付企業(yè)末付減企付銀末付余額C余額C四、資產(chǎn)負(fù)債表填寫貨幣=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金存貨=原材料+商品+生產(chǎn)成本+制造費用+周轉(zhuǎn)材料等固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原值-累計折舊無形資產(chǎn)凈值=無形資產(chǎn)原值-累計攤銷利潤分配=本年利潤（貸）-利潤分配（借）應(yīng)收賬款=應(yīng)收長款所屬明細(xì)借方+預(yù)收賬款所屬明細(xì)借方—壞賬準(zhǔn)備應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款??貸方+預(yù)付賬款??貸方預(yù)收賬款=預(yù)收賬款??貸方+應(yīng)收賬款??貸方預(yù)付賬款=預(yù)付賬款??借方+應(yīng)付賬款??借方四、利潤表填列營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出凈利潤=利潤總