2021CPA稅法考題及答案1

2021CPA稅法考題及答案1ー、單項選擇題〔此題型共20題,每題1分,共20分。每題只有一個正確答案,請從每題的備選答案中選出ー個你認(rèn)為正確的答案,請從每題的備選答案中選出ー個你認(rèn)為正確的答案,在答題卡相應(yīng)的位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼。答案寫在試題卷上無效?！?、以下各項中,表述正確的選項是（A、稅目是區(qū)分不同稅種的要緊標(biāo)志。B、稅率是衡量負輕重的重要標(biāo)志。C、納稅人確實是履行納稅義務(wù)的法人和自然人D、征稅對象確實是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)益義務(wù)所指的物品2、某商業(yè)零售企業(yè)為增值小規(guī)模納稅人,2004年12月購進物資（商品）取得一般發(fā)票,共計支付金額12000元;經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)購進稅控收款機,一臺取得一般發(fā)票,支付金額5850元:本月內(nèi)銷售物資取得零售收人共計158080元。該企業(yè)12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）。A、5230元 B、6080元C、8098元 D、8948元3、按照增值稅電カ產(chǎn)品征稅方法的規(guī)定，以下各項中表述正確的選項是（）。A、獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電カ產(chǎn)品，向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。B、獨立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，向其所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。c、非獨立核算的發(fā)電企業(yè)（具有一樣納稅人資格）生產(chǎn)銷售電カ產(chǎn)品,向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。D、非獨立核算的發(fā)電企業(yè)（不具有一樣納稅人資格）生產(chǎn)銷售電カ產(chǎn)品,向其銷售地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。4、某外貿(mào)公司2005年3月從生產(chǎn)企業(yè)購進入化妝品ー批,取得增值稅專用發(fā)票注明價款25萬元，增值稅4.25萬元,支付購化妝品的運輸費用3萬元，當(dāng)月該批化妝品全部出口取得銷售收入35萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費稅為（）。A^7.5萬元 B、8.4萬元 C、9.7萬元 D、10.5萬元5、單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款,凡該項退款己征收過營業(yè)稅的,能夠（A、向稅務(wù)機關(guān)申請減免營業(yè)稅。B、向稅務(wù)機關(guān)申請降低營業(yè)稅稅率C、從納稅人以后的營業(yè)額中減除,但不承諾退還已征稅款D、承諾退還己征稅款，也能夠從納稅人以后的營業(yè)額中減除6、某縣城一加工企業(yè)2004年8月份因進口半成品繳納增值稅120萬元，銷售繳納增值稅280萬元,本月又出租門面房收到租金40萬元，該企業(yè)本月應(yīng)繳納都市愛護建設(shè)稅和教育費附加為（）.A、22.56萬元 B、25.6萬元C、28.2萬元 D、35.2萬元7、加工貿(mào)易進ロ料件及其制成品需征稅的,海關(guān)按照一樣進ロ物資的規(guī)定審定完稅價格。以下各項中,符合審定完稅價格規(guī)定的是（A、進ロ時需征稅的進料加工進ロ料件，以核料申報進口時的價格估定B、內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定C、內(nèi)銷的來料加工進ロ料件或其制成品,以該料件申報進口時的價格估定D、出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定8、某鐵礦山2004年12月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，移送入選精礦0.5萬噸，選礦比為40%,適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（）。A、26萬元 B、29元 C、43.5萬元 D、65萬元9、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定士地增值稅的扣除項目時,承諾單獨扣除的稅金是A、營業(yè)稅印花稅 B、房產(chǎn)稅,都市愛護建設(shè)稅C、營業(yè)稅,都市愛護建設(shè)稅 D、印花稅,都市愛護建設(shè)稅10、2004年，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢,取得銷售收入1.4億元,該公司支付與商品相關(guān)的土地使用權(quán)費及開發(fā)成本合計為4800萬元,該公司沒有按房地產(chǎn)項目運算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為!0%,銷售商品繳納有關(guān)稅金770萬元。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）。A、2256.5萬元 B,2445.5萬元 C、3070.5萬元 D、3080.5萬元11、新征用耕地應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時刻是（A、自批準(zhǔn)征用之日起滿3個月 B、自批準(zhǔn)征用之日起滿6個月C、自批準(zhǔn)征用之日起滿1年 D、自批準(zhǔn)征用之日起滿2年12、趙某擁有兩處房產(chǎn),ー處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住,另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2004年7月1日出租給王某居住,按市場價每月取得租金收入1200萬元,趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（A、288元 B、576元 C、840元 D、864元13、某貨運公司2004年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛,凈噸位均為20噸:3輛四門六座客貨兩用車,載貨凈噸位為3噸;小轎車2輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，11座以下乘人汽車年納稅額每輛120元。該公司2004年應(yīng)繳的車船使用稅為（A、19620元B,19890元C、20040元D,21690元14、以下各項中,契稅計稅依據(jù)可由征收機關(guān)核定的是（）?A、土地使用權(quán)出售 B,國有土地使用權(quán)出讓C、土地使用權(quán)贈與 D、以劃撥方式取得土地使用權(quán)15、按照企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,以下各項中表述正確的選項是（）。A、按兼并后的企業(yè)不管是否獨立納稅資格,其未補償?shù)奶潛p均由兼并企業(yè)補償。B、被投資企業(yè)虧損可由投資企業(yè)盈利補償,投資企業(yè)虧損不得用被投資企業(yè)盈利補償。C、企業(yè)境外業(yè)務(wù)在同一國之內(nèi)的盈虧可互相補償，企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互補償。D、企業(yè)進行股權(quán)重組,在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未補償完的虧損不得重組的企業(yè)進行補償。16、某私營企業(yè)2004年度向主管稅務(wù)機關(guān)申報收入總額122萬元，成本費用支出總額127.5萬元,全年虧損5.5萬元,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查,支出的成本費用核算準(zhǔn)確,但收入總額不能確定。稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅方法,應(yīng)稅所得率為25%,該私營企業(yè)2004年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（A、10.07萬元 B,10.52萬元C、13.15萬元 D、14.03萬元17、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)1999年初在我國設(shè)立,經(jīng)營期限12年,設(shè)立當(dāng)年就盈利30萬元，該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率30%,地點所得稅每年均按3%征收,2005年初該企業(yè)的外商投資者分別將2003年、2004年分得的稅后利潤49.2萬元、53.6萬元用于該企業(yè)增加注冊資本,該外商再投資應(yīng)退的企業(yè)所得稅為（A、13.20萬元 B、14.88萬元C、17.44萬元戶D、18.41萬元18、王某的ー篇論文被編入某論文集出版,取得稿酬5000元,當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加筆稿酬2000元。上述王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為（A、728元B、784元C、812元D、868元19、以下各項中,符合稅收管法延期繳納稅款規(guī)定的是（A、延期期限最長不得超過6個月,同一筆稅款不得滾動審批。B、延期期限最長不得超過3個月,同一筆稅款不得滾動審批。C、延期期限最長不得超過6個月,同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次D、延期期限最長不得超過3個月,同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次20、以下各項中，不屬于稅務(wù)行政侵權(quán)國家賠償范疇的是:（A、稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定對當(dāng)事人實施停止供應(yīng)發(fā)票的B、稅務(wù)機關(guān)工作人員違反規(guī)定向納稅人攤派征收費用的C、稅務(wù)機關(guān)及其工作人員采納非法拘禁方式限制納稅人人身自由的D、稅務(wù)機關(guān)及其工作人員合法行使職權(quán),因納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人自己的行為致使損害發(fā)生的二、多項選擇題〔此題型共15題,每題1分,共15分,每題均有多個正確答案,請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案,在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答案代碼,每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分。答案寫在試題卷上無效?！?、對新設(shè)立的商貿(mào)企業(yè),納稅輔導(dǎo)期達到6個月后,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審查,符合條件的可認(rèn)定為增值稅正式ー樣納稅人。這些條件包括（）。A、納稅評估的結(jié)論正常 B、能夠及時查找存在的問題C、約談、實地查驗的結(jié)果正常 D、企業(yè)申報、繳納稅款正常2、以下各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時刻規(guī)定的有（）。A、供電企業(yè)采取預(yù)收電費結(jié)算方式的,為發(fā)行電量的當(dāng)天B、發(fā)、供電企業(yè)將電カ產(chǎn)品用于集體福利的,為發(fā)出電量的當(dāng)天c、發(fā)、供電企業(yè)之間互供電カ,為雙方核對數(shù)量且開具抄表確認(rèn)單據(jù)的當(dāng)天D、供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購直截了當(dāng)收取電費結(jié)算方式的,為收款的當(dāng)天3、以下各項中，符合消費稅有關(guān)稅征收規(guī)定的有（）。A、以外購的不同品種白酒勾兌的白酒,一律按照糧食白酒的稅率征稅。B、對用薯類和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒,一律按照薯類白酒的稅率征稅C、對用糧食和薯類，糠訣等多種原料混合生產(chǎn)的白酒,一律按照薯類白酒的稅率征稅D、外購酒精生產(chǎn)的白酒,凡酒精所有原料無法確定的,一律按照糧食白酒的稅率征稅4、某商場托付某工業(yè)加工企業(yè)加工消費稅應(yīng)稅物資一批,該加工企業(yè)將加工好的應(yīng)稅物資交付商場時,未代收代繳消費稅,后經(jīng)查出,主管稅務(wù)機關(guān)對該項行為的稅務(wù)處理方法有（）。A、加工企業(yè)應(yīng)按規(guī)定補稅 B、商場應(yīng)按規(guī)定補稅C、對加工企業(yè)應(yīng)給予處罰 D、對商場應(yīng)給予處罰5、以下各項中，不征收營業(yè)稅的有（）〇A、人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

B、人民銀行托付金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)C、中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業(yè)務(wù)D、中國出口信用保險公司辦理的出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)6、以下各項中,符合都市愛護建設(shè)稅有關(guān)的規(guī)定的有（A、都市愛護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的稅額B、因減免稅而發(fā)生增值稅、消費稅、營業(yè)稅退庫的,都市愛護建設(shè)稅也同時退庫C、納稅人因偷漏增值稅、消費稅、營業(yè)稅應(yīng)該補稅的,也要補繳都市愛護建設(shè)稅D、納稅人偷漏、、三稅’’而加收的滯納金、罰款，ー并計入都市愛護建設(shè)稅的計稅依據(jù)7、以下各項中,屬于資源稅納稅人的有（）〇A、A、開采原煤的國有企業(yè)B,進ロ鐵礦石的私營企業(yè)C、C、開采石灰石的個體經(jīng)營者D,開采天然原油的外商投資企業(yè)8,以下各項中,符合土地增值稅有關(guān)規(guī)定的有（）。A、個人轉(zhuǎn)讓居住未滿3年的自用住房,按規(guī)定計征土地增值稅B、個人轉(zhuǎn)讓居住未滿1年的自用住房,加征50%的土地增值稅C、個人轉(zhuǎn)讓居住滿3年未滿5年的自用住房，減半征收土地增值稅D、個人轉(zhuǎn)讓居住滿5年或5年以上的自用住房,免予征收土地增值稅9、以下各項中，可由省、自治區(qū)、直轄市地點稅務(wù)局確定減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有（A、免稅單位職エ家屬的宿舍用地 B、集體和個人辦的各類學(xué)校用地C、個人所有的居住房屋及院落用地D、免稅單位無償使用納稅單位的土地10、以下各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有（）〇A、對高校后勤實體免征房產(chǎn)稅B、對非營利性醫(yī)療機構(gòu)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C、房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅D、應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用三個月以上的,在大修期間可免征房產(chǎn)稅11、采納自行貼花繳納印花稅的，納稅人應(yīng)（）。A、自行申報應(yīng)稅行為 B、自行運算應(yīng)納稅額C、自行購買印花稅票 D、自行一次貼足印花稅票并注銷12、以下各項中，應(yīng)當(dāng)征收契稅的有（A、以房產(chǎn)抵債 B、將房產(chǎn)贈與他人C、以房產(chǎn)作投資 D、子女繼承父母房產(chǎn)13、以下各項中，適用5%-35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有（）。A、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B,合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C、個人獨資的生產(chǎn)經(jīng)營所得 D、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得14、依照稅收征收治理法的規(guī)定,以下各項中稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（A、未辦稅務(wù)登記臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營的B、依照法律行為法規(guī)的規(guī)定能夠不設(shè)置賬簿的C、納稅人申報的計稅明顯偏低,又無正當(dāng)理由的D、依照法律行政的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的15、以下各項中，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有（）。A、稅務(wù)機關(guān)不予依法辦理出口退稅引起的稅務(wù)爭議B、稅務(wù)機關(guān)不予認(rèn)定為增值稅ー樣納稅人引起的稅務(wù)爭議C、因稅務(wù)機關(guān)適用法律錯誤，致使納稅人少繳稅款,稅務(wù)機關(guān)要求補償二年前稅款引起的爭議D、因納稅中介機構(gòu)運算錯誤，致使納稅人少繳稅款,稅務(wù)機關(guān)要求補償三年前的稅款引起的稅務(wù)爭議三、判定題〔此題型共15題,每題1分,共15分。請判定每題的表述是否正確,你認(rèn)為正確的,在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂代碼、、イ〃;你認(rèn)為錯誤的,填涂代碼、、X〃。每題判定正確的得1分;每題判定錯誤的倒扣1分;不答題既不得分,也不扣分?？鄯肿疃嗫壑链祟}型零分為止。答案寫在試題卷上無效?！?、地區(qū)性地點稅收的立法權(quán)可經(jīng)省級立法機關(guān)或經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)的下級政府行使イ）2、對注冊資本在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè)，在進行稅務(wù)登記時提出增值稅ー樣納稅人資格申請的，可直截了當(dāng)認(rèn)定為正式ー樣納稅人并進行治理。（）3、現(xiàn)行政策規(guī)定,對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售數(shù)量掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進項稅金。 （）TOC\o"1-5"\h\z4、納稅人托付私營企業(yè)、個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，一律于托付方收回后在托付方所在地繳納消費稅。 （）5、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人不征營業(yè)稅:個人將不動產(chǎn)無償贈與他人應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。 （）6、凡是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人，須同時繳納都市愛護建設(shè)稅。 （）7、減征關(guān)稅在我國加入世界貿(mào)易組織之前以稅那么規(guī)定稅率為基準(zhǔn)，在我國加入世界貿(mào)易組織之后以最惠國稅稅率或者一般稅率為基準(zhǔn)。 （）8、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建筑的商品房,在出售前,一律不征收房產(chǎn)稅。 （）9、在確定車船使用稅計稅標(biāo)準(zhǔn)時，載貨汽車車輛凈噸位尾數(shù)在半噸以下者免算;超過半噸都按1噸運算。 （）10、企業(yè)依據(jù)法律規(guī)定,合同約定分設(shè)為兩個或者兩個以上投資主體相同的企業(yè)，對派生方、新設(shè)方承擔(dān)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，不征收契稅。 （）11、出口退回的增值稅稅額不繳納企業(yè)所得稅,但出口退回的消費稅稅額應(yīng)征收企業(yè)所得稅。TOC\o"1-5"\h\z12、企業(yè)在ー樣的股權(quán)買賣中,運算其股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時,能夠從轉(zhuǎn)讓收入金額中扣除其分享的被投資方的股息性質(zhì)的所得。 ()13、個人因用人單位解除勞動關(guān)系而取得一次性補償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷殽üべY平均エ資3倍數(shù)額以內(nèi)的部分,免征個人所得稅。 ()14、稅務(wù)機關(guān)為保全稅款,對納稅人采取強制執(zhí)行措施查封的、連續(xù)使用可不能減少其價值的財產(chǎn),執(zhí)行機關(guān)能夠承諾被執(zhí)行人連續(xù)使用。()15、各級稅務(wù)機關(guān)下設(shè)的稅務(wù)所,稽查局以及各內(nèi)設(shè)機構(gòu)、派出機構(gòu)都不具有處罰主體資格,不能以自己的名義實施稅務(wù)行政處罰。 ()四、運算題〔此題型共4題,第1、4題各6分,第2、3題各4分,共20分。要求列出運算步驟,每步驟運算得數(shù)精確小數(shù)占后兩位,在答題卷上解答在試題卷上無效。〕1、某商貿(mào)公司為增值稅一船納稅人，并具有進出口經(jīng)營權(quán),2005年3月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)從國外進口小轎車ー輛,支付買價400000元、相關(guān)費用30000元,支付到達我國海關(guān)前的運輸費用40000元、保險費用20000元。(2)將生產(chǎn)中使用的價值500000元設(shè)備運往國外修理,出境時已向海關(guān)報明，支付給境外的修理費用50000元，料件費100000元，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了該設(shè)備;(3)從國外進ロ卷煙80000條(每條200支)，支付買價2000000元，支付到達我國海關(guān)前的運輸費用!20000元，保險費用80000元。(注:進ロ關(guān)稅稅率均為20%,小轎車消費稅稅率8%,單位金額元)要求：按以下順序回答以下問題，每問均為共計金額:(1)運算進ロ小轎車、修理設(shè)備和進ロ卷煙應(yīng)繳納的關(guān)稅;(2)運算小轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅;(3)運算卷煙在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅;(4)運算小轎車、修理設(shè)備和卷煙在進ロ環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。2、某市一娛樂公司2004年1月1日開業(yè)，經(jīng)營范疇包括娛樂,餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情形如下:(1)門票收入220萬元，歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元；(2)保齡球館自7月1日開館,至當(dāng)年年底取得收入120萬元;(3)美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬元:(4)非獨立核算的小賣部銷售收入60萬元；(5)餐飲收入600萬元(其中包括銷售自制的180噸啤酒所取得的收入)；(6)與某公司簽訂租賃協(xié)議書,將部分閑暇的歌舞廳出租,分別取得租金76萬元、賠償金4萬元;(7)派出5名職員赴國外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入70萬元;(8)經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費10萬元。(注:除稅法統(tǒng)ー規(guī)定的專門項目外,該公司所在地省政府規(guī)定,其它娛樂業(yè)項目的營業(yè)稅稅率為5%)要求:按以下順序回答以下問題，每問均為共計金額:(1)運算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅:(2)運算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的消費稅;(3)運算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的都市愛護建設(shè)稅;(4)運算娛樂公司當(dāng)年應(yīng)繳納的教育費附加。3,某高新技術(shù)企業(yè)2004年8月份開業(yè),注冊資金220萬元,當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營活動如下:(1)領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證各ー份;(2)建賬時共設(shè)8個賬簿,其中資金賬簿中記載實體資本220萬元:(3)簽訂購銷合同4份，共記載金額280萬元;(4)簽訂借款合同1份，記載金額50萬元，當(dāng)年取得利息0.8萬元；(5)與廣告公司簽訂廣告制作合同1份,分別記載加工費3萬元，廣告公司提供的原材料7萬元;(6)簽訂技術(shù)服務(wù)合同1份,記載金額60萬元；(7)簽訂租賃合同1份,記載租賃費金額50萬元；(8)簽訂轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)使用權(quán)合同1份,記載金額150萬元。要求:按以下順序回答以下問題,每問均為共計金額:(1)運算領(lǐng)受權(quán)益許可證照管繳納的印花稅;(2)運算設(shè)置賬簿應(yīng)繳納的印花稅;(3)運算簽訂購銷合同應(yīng)繳納的印花稅;(4)運算簽訂借款合同應(yīng)繳納的印花稅:(5)運算簽訂廣告制作合同應(yīng)繳納的印花稅;(6)運算簽訂技術(shù)服務(wù)合同應(yīng)繳納的印花稅；(7)運算簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅;(8)運算簽訂專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅。4,中國公民李某系一公司高級職員，2004年1——12月收入情形如下:(1)每月取得工資收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分別取得季度獎金3000元;(2)取得翻譯收入20000元,從中先后拿出6000元、5000元,通過國家機關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū);(3)小說在報刊上連載50次后再出版，分別取得報社支付的稿酬50000元,出版社支付的稿酬80000元;(4)在A、B兩國講學(xué)分別取得收入18000元和35000元,已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅2000元和6000元。要求:按以下順序回答以下問題，每問均為共計金額:(1)運算全年工資和獎金應(yīng)繳納的個人所得稅:(2)運算翻譯收入應(yīng)繳納的個人所得稅;(3)運算稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅;(4)運算A國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個人所得稅;(5)運算B國講學(xué)收入在我國應(yīng)繳納的個個所得稅。五、綜合題〔此題型共3題,第1題8分,第2題12分,第3題10分,共30分。要求列出運算步驟,每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位,在答題卷上解答,答在試題卷上無效?！?.某市一卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅ー樣納稅人,2004年12月有關(guān)經(jīng)營情形如下:(1)期初庫存外購己稅煙絲300萬元,本期外購己稅煙絲取得防偽控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款2000萬元，增值稅340萬元:支付本期外購煙絲運輸費用50萬元，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為的運輸公司開具的一般發(fā)票;(2)生產(chǎn)領(lǐng)用庫存煙絲2100萬元,分別生產(chǎn)卷煙2500標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)條200支,調(diào)撥價格均大于50元)、雪茄煙500箱；(3)經(jīng)專賣局批準(zhǔn)，銷售卷煙給各商場1200箱，取得不含稅銷售收入3600萬元，由于貨款收回及時給了各商場2%的折扣,銷售給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬元,支付銷貨運輸費用120萬元并取得經(jīng)稅條機關(guān)認(rèn)定的運輸公司開具的一般發(fā)票。(4)取得專賣店購買卷煙延期付款的補貼收入21.06萬元,己向?qū)Ψ介_具了一般發(fā)票;(5)銷售雪茄煙300箱給各專賣店，取得不含稅銷售收入600萬元，以雪茄煙40箱換回小轎車2輛,大貨車1輛:零售雪茄煙15箱和取得含稅收入35.I萬元:取得雪茄煙過期的包裝物押金收入?.02萬元。(6)月末盤存發(fā)覺庫存煙絲短缺32.79萬元(其中含運費成本2.79萬元),經(jīng)認(rèn)定短缺的煙絲屬于非正常缺失。(注:卷煙消費稅比例稅率45樂雪茄煙消費稅比例稅率25樂煙絲消費稅30%,相關(guān)票據(jù)己通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證)要求:按以下順序回答以下問題，每問均為共計金額:(1)運算12月份銷售卷煙與取得延期付款補貼收入的銷項稅額;(2)運算12月份銷售雪茄煙與押金收入的銷項稅額：(3)運算12月份非正常缺失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額;(4)運算12月份應(yīng)抵扣的進項稅額:(5)運算12月份應(yīng)繳納的增值稅:(6)運算12月份就銷售雪茄煙相關(guān)的消費稅;(7)運算12月份與銷售雪茄煙相關(guān)的消費稅;(8)運算12月份應(yīng)繳納的消費稅;(9)運算12月份應(yīng)繳納的都市愛護建設(shè)稅和教育費附加。2、某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅ー樣納稅人,2004年度有職員1000人(其中醫(yī)務(wù)人員10人,在建工程人員5人)。企業(yè)全年實現(xiàn)收入總額8000萬元,扣除的成本、費用、稅金和缺失總額7992萬元,實現(xiàn)利潤總額8萬元,已繳納企業(yè)所得稅2.16萬元,后經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計,發(fā)覺有關(guān)稅收問題如下:(1)扣除的成本費用中包括全年的工資費用1100萬元，職エ工會經(jīng)費、職エ福利費和職エ教育經(jīng)費192.5萬元,按照稅法規(guī)定，當(dāng)?shù)卮_定的人均月計稅エ資標(biāo)準(zhǔn)為900元，該企業(yè)未成立工會組織，所提工會經(jīng)費也未上交;(2)企業(yè)年初結(jié)轉(zhuǎn)的壞賬預(yù)備金貸方余額1.2萬元，當(dāng)年未發(fā)生壞賬缺失，企業(yè)依照年末的應(yīng)收賬款余額180萬元,又提取了壞賬預(yù)備金1.08萬元；(3)收入總額8000萬元中含國債利息收入7萬元,金融債券利息收入20萬元，從被投資公司分回的稅后股息38萬元;(4)當(dāng)年1月向銀行借款200萬元購建固定資產(chǎn)，借款期限1年。購建的固定資產(chǎn)于當(dāng)年9月30日完工并交付使用(此題不考慮該項固定資產(chǎn)折舊)，企業(yè)支付給銀行的年利息費用共計12萬元，全部計入了財務(wù)費用；(5)企業(yè)全年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費用45萬元,業(yè)務(wù)宣傳費60萬元,全都作了扣除;12月份,以使用不久的ー輛公允價值47萬元的進ロ小轎車(固定資產(chǎn))清償應(yīng)對賬款50萬元，公允價值與債務(wù)的差額，債權(quán)人不再追要。小轎車原值50萬元,已提取了折舊20%,清償債務(wù)時企業(yè)直截了當(dāng)以50萬元分別沖減了應(yīng)對賬款和固定資產(chǎn)原值;12月份轉(zhuǎn)讓ー項無形資產(chǎn)的所有權(quán)，取得收入60萬元，未作收入處理,該項無形資產(chǎn)的賬面成本35萬元也未轉(zhuǎn)銷;12月份通過當(dāng)?shù)卣畽C關(guān)向貧困山區(qū)捐贈家電產(chǎn)品ー批，成本價20萬元，市場銷售價格23萬元，企業(yè)核算時按成本價值直截了當(dāng)意沖減了庫存商品，按市場銷售價格運算的增值稅銷項稅額3.91萬元與成本價合計23.91萬元計入(營業(yè)外支出)賬戶:'、營業(yè)外支出"賬戶中還列支上半年繳納的稅款滯納金3萬元,銀行借款超期罰息6萬元，給購貨方的回扣12萬元，意外事故缺失8萬元,非廣告性贊助10萬元，全都如實作了扣除。(被投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率24%)。要求:按以下順序回答以下問題，每部均為共計金額:(1)運算工資費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(2)運算成本職工會經(jīng)費、職エ福利費和職エ教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(3)運算提取的壞賬預(yù)備金應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(4)運算國債利息、稅后股息應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(5)運算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(6)運算業(yè)務(wù)招待費用和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(7)運算清償債務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額:(8)運算轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅費:(9)運算轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(10)運算公益性捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(11)運算除公益性捐贈以外的其他營業(yè)外支出的項目應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(12)運算審計后該企業(yè)200年度應(yīng)補償?shù)钠髽I(yè)所得稅。3、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)(出口產(chǎn)品企業(yè))，1996年8月在我國某經(jīng)濟特區(qū)依法設(shè)立,經(jīng)營期15年,適用企業(yè)所得稅稅率15%。該企業(yè)1996年—2003年的經(jīng)營情形見下表:(單位:萬元)年度19961997199819992000200120022003應(yīng)稅所得額30-302080120180200230出口產(chǎn)值占當(dāng)年企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)值40%50%60%70%75%60%80%2004年度有關(guān)經(jīng)營情形如下:1-12月取得境內(nèi)產(chǎn)品銷售收入3000萬元(12月份200萬元)、取得出口產(chǎn)品銷售收入5000萬元(12月份600萬元);企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨立核算的賓館,全年分別取得餐飲收入90萬元,歌廳40萬元;12月份外購原材料取得防偽控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款500萬元、增值稅85萬元:同意某公司捐贈物資ー批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅&5萬元;12月份轉(zhuǎn)讓股票收益70萬元:轉(zhuǎn)讓國庫券收入30萬元;(4)全年應(yīng)扣除的銷售(經(jīng)營)成本7300萬元(未含12月份不能抵扣的增值稅)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的交際應(yīng)酬費70萬元、技術(shù)開發(fā)費60萬元(2003年的技術(shù)開發(fā)費50萬元)；經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職エ借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借用期限半年,支付了利息費用24萬元(同期銀行借款利率為5%)；(5)在、、營業(yè)性支出”賬戶中,發(fā)生的通過民政局向災(zāi)區(qū)捐贈50萬元,直截了當(dāng)向某學(xué)校捐贈20萬元,資助相關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)開發(fā)經(jīng)費40萬元,自然災(zāi)難缺失30萬元(取得保險公司賠償5萬元)(6)從境外分支機構(gòu)取得稅后收益40萬元,在境外已繳納了20%的公司所得稅。(注:增值稅稅率17%,退稅率13%;地點所得稅不考慮;該企業(yè)選擇從1997年運算免征、減征企業(yè)所得稅的期限)要求:按以下順序回答以下問題,每問均為共計金額:(1)運算1996年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;(2)運算199?年一2001年共計應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;(3)運算2002年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;(4)運算2003年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;(5)運算2004年應(yīng)繳納的營業(yè)稅;(6)運算2004年12月出口物資應(yīng)退還的增值稅；(7)運算2004年繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額；(8)運算2004年所得稅前應(yīng)扣除的交際應(yīng)酬費;(9)運算2004年所得稅前應(yīng)扣除的營業(yè)外支出金額；(10)運算2004年所得稅前應(yīng)扣除的營業(yè)性支金額:(11)運算該企業(yè)2004年度境內(nèi)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;(12)運算該企業(yè)2004年度境外所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2005年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試試題?稅法》答案(慎重參考)幫主提示:由于中注協(xié)自2003年及以后不再公布官方標(biāo)準(zhǔn)答案,故此2003年及以后答案不具備10〇%權(quán)威性;另外，做這些題時，還要考慮教材變動因素,所提供答案請慎重參考，以免走進死胡同。ー、單項選擇題1、答案:B解析:征稅對象是區(qū)分不同稅種的要緊標(biāo)志;納稅人確實是履行納稅義務(wù)的法人、自然人及其他組織;征稅對象確實是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)益義務(wù)所指向的物或行為。2、答案：A解析：商業(yè)小規(guī)模納稅人,增值稅征收率為4%。小規(guī)模納稅人購置稅控收款機,能夠按照取得的一般發(fā)票上的金額換算稅金抵減應(yīng)納增值稅。158080/(1+4%)X4%—5850/(1+17%)X17%=5230(元)。3、答案:B解析:獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電カ產(chǎn)品,按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅:具有一樣納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電カ產(chǎn)品,向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅:不具有一樣納稅人資格的非獨立核算的發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電カ產(chǎn)品,向發(fā)電企業(yè)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。4、答案:A解析:外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進物資直截了當(dāng)出口，屬于從價定率計征消費稅的應(yīng)稅消費品，應(yīng)依照外貿(mào)企業(yè)從エ廠購進物資時征收消費稅的價格運算應(yīng)退消費稅稅款。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退的消費稅為=25X30%=7.5（萬元）5、答案:D。解析:單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款,凡該項退款己征收過營業(yè)稅的,承諾退還己征稅款,也能夠從納稅人以后的營業(yè)額中減除。教材P124頁。6、答案:A?解析：應(yīng)繳納增值稅=280（萬元）280萬元差不多是當(dāng)月所有的銷項減去包含進ロ環(huán)節(jié)增值稅的所有進項后的余額。應(yīng)繳納營業(yè)稅=40X5%=2（萬元）縣城的城建稅稅率為5%應(yīng)繳納城建稅和教育費附加=（280+2）X（5%+3%）=22.56（萬元）7、答案:A。解析:內(nèi)銷的進料加工進ロ料件或其制成品，以料件原進口時的價格估定;內(nèi)銷的來料加工進ロ料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定;出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以制成品申報內(nèi)銷時的價格估定。8、答案：B解析:金屬礦原礦可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量,以此作為課稅數(shù)量:有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基數(shù)上減征30%。當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅=（6+0.5/40%）X10X40%=291元）此題目有兩處不嚴(yán)謹(jǐn):第一并未指明是聯(lián)合礦山依舊獨立礦山，應(yīng)該是不能適用減征40%的規(guī)定；其次依照2005年教材的變動，課稅數(shù)量中的自用數(shù)量必須是非生產(chǎn)用數(shù)量，假如是用于生產(chǎn)方面的,是不需要繳納資源稅。而此題的移送入選精礦正是屬于生產(chǎn)用,按教材的規(guī)定是不需要繳稅的。盡管如此，考試時也只能按照出題者的思路，才能做出答案，否那么就失分了。9,答案:C解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)從土地增值稅扣除的稅金是不包括房產(chǎn)稅的,由于印花稅差不多包括在房地產(chǎn)開發(fā)費用中,不再單獨扣除。10、答案：B解析:銷售收入=14000（萬元）土地使用權(quán)費及開發(fā)成本=4800（萬元）房地產(chǎn)開發(fā)費用=4800X10%=480（萬元）稅金=770（萬元）加計扣除費用=4800X20%=960（萬元）扣除項目合計=4800+480+770+960=7010（萬元）增值額=14000-7010=6990（萬元）增值額與扣除項目比例=6990/7010=99.71%く100%土地增值稅額=6990X40%-7010X5%=2445.50（萬元）11、答案:C解析:納稅人新征用的耕地,自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅:納稅人新征用的非耕地,自批準(zhǔn)征用次月起繳納土地使用稅。12、答案:A解析：個人所有非營業(yè)用房免征房產(chǎn)稅,原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住的用房是免房產(chǎn)稅的,另外一處，也只就其出租期間繳納房產(chǎn)稅;出租后仍用于居住的,減按4%稅率征收。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1200X4%X6=288（元）13、答案:B解析：機動車掛車，按機動載貨汽車稅額的7折征收:客貨兩用汽車,載人部分按乘人汽車稅額減半征稅;載貨部分按機動載貨汽車稅額征收。應(yīng)繳納車船使用稅=20X25X30+20X10X30X70%+3X3X30+120X3X50%+120X2=19890（元）14、答案:C解析：土地使用權(quán)出售、國有土地使用權(quán)出讓,以成交價格為計稅價格;土地使用權(quán)贈與,由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定；劃撥方式的，是以補交的土地使用權(quán)岀讓費或者土地收益為計稅依據(jù)。15、答案:C解析:被兼并企業(yè)在被兼并后連續(xù)具有獨立納稅人資格的，其兼并前尚未補償?shù)慕?jīng)營虧損,在稅法法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)，由其以后年度的所得逐年連續(xù)補償，不得用兼并企業(yè)的所得補償;被兼并企業(yè)在被兼并后不具有獨立納稅人資格且不確認(rèn)全部資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或缺失的,其兼并前尚未補償?shù)慕?jīng)營虧損,在稅收法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi),可由兼并企業(yè)的所得補償。被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)補償:投資企業(yè)發(fā)生的虧損，能夠用從被投資企業(yè)分會的利潤補償。企業(yè)進行股權(quán)重組,在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前尚未補償?shù)慕?jīng)營虧損，可按稅法法規(guī)規(guī)定的虧損補償年限，在剩余期限內(nèi),由股權(quán)重組后的企業(yè),逐年連續(xù)補償。16、答案:D解析:由于支出的成本費用核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定，應(yīng)納稅所得額=成本費用支出額+（1ー應(yīng)稅所得率）X應(yīng)稅所得率=127.5+（1-25%）X25%=42.5（萬元）,應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額X適用稅率=42.5X33%=14.03（萬元）17、答案:A解析:1999年初設(shè)立的生產(chǎn)性外商投資企業(yè),適用稅率為30%,經(jīng)營期限超過10年,適用兩免三減半的政策，1999年盈利，1999-2000年免稅,2001-2003年減半,減半后稅率是15%,地點所得稅每年均按3%征收，因此2003年的稅率為15%+3%=18%,2004年優(yōu)待政策已滿,稅率為30%+3%=33%。再投資直截了當(dāng)增加注冊資本的,退稅率為40%,因此退稅額=49.2/(1T8%)X15%X40%+53.6/(『33%)X30%X40%=13.20(萬元)18、答案:B解析:同一作品出版、發(fā)表后,因添加印數(shù)而追加稿酬的,應(yīng)與往常出版、發(fā)表時取得的稿酬合并運算為一次，計征個人所得稅。王某所獲稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅=(5000+2000)X(1-20%)X20%X(1-30%)=784(元)19、答案:B解析:見教材P424頁。20、答案:D解析：AB屬于侵犯財產(chǎn)權(quán)的賠償，C屬于侵犯人身權(quán)的賠償。二、多項選擇題1、答案：ACD解析:教材P33頁。2、答案:ABC解析：供電企業(yè)將電售給企事業(yè)單位且采購直截了當(dāng)收取電費結(jié)算方式的，為開具發(fā)票的當(dāng)天:出售給居民個人的，為開具電費繳納憑證的當(dāng)天。3、答案:ABD解析:參考教材92頁。能確定其中原料為薯類或糧食的,分別按照薯類或糧食的稅率征收;假如兩種原料都有的,從高按照糧食白酒的稅率;假如兩種原料都沒有的,也是從高按照糧食白酒的稅率。4,答案:BC解析:受托方?jīng)]有代收代繳稅款的,托付方要補繳稅款,受托方不再重復(fù)補稅,但要按照《征管法》的規(guī)定，處以應(yīng)代收代繳稅款50%以上3倍以下的罰款。5、答案:ACD解析：人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù),不征收營業(yè)稅:人民銀行對企業(yè)貸款或托付金融機構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅;對中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅，那個地點的、、出口信用保險業(yè)務(wù)"包括出口信用保險業(yè)務(wù)和出口信用擔(dān)保業(yè)務(wù)。6,答案:ABC解析;納稅人偷漏''三稅"而加收的滯納金、罰款,是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁,不作為城建稅的計稅依據(jù)。7、答案:ACD解析:進口應(yīng)稅產(chǎn)品是不征收資源稅的;中外合作開采原油的企業(yè)不是資源稅納稅義務(wù)人,那個地點的中外合作是指在中華人民共和國境內(nèi)從事合作開采陸上石油資源的中國企業(yè)和外國企業(yè),而題目中的外商投資企業(yè)與那個概念不同,指的是中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)、外商投資企業(yè)，是ー個獨立的納稅主體。8、答案:ACD解析:個人轉(zhuǎn)讓居住未滿1年的自用住房，按規(guī)定計征土地增值稅。9、答案:ABC解析：免稅單位無償使用納稅單位的土地是暫行條例規(guī)定的免稅范疇。10、答案:AC解析:應(yīng)稅房產(chǎn)大修停用半年以上的,在大修期間免征房產(chǎn)稅,不是三個月。關(guān)于那個地點的B選項專門容易引起爭議，法律的規(guī)定是對非營利性醫(yī)療機構(gòu)、疾病操縱機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生氣構(gòu)自用的房產(chǎn),免征房產(chǎn)稅。嚴(yán)格的講,需要之處非營利醫(yī)療機構(gòu)的房產(chǎn)是在自用的情形下，才能享受免稅的規(guī)定。但是也會有人認(rèn)為在沒有專門指明的情形下,是不用考慮非自用的情形,或者說注會稅法這張試卷上本身就有幾處不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡攸c，那個也專門難排除。然而，從嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕嵌戎vB不選擇更合理。11、答案:BCD解析:印花稅納稅方法有三種:自行貼花方法、匯貼或匯繳方法、托付代征方法。在自行貼花方法下,完成、、三自"行為（自行運算應(yīng)納稅額、自行購買印花稅票、自行一次貼足印花稅票并注銷）,即完成了納稅義務(wù),不需再向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，而匯貼或匯繳方法下，需要申報納稅。12、答案:ABC解析:子女繼承父母房產(chǎn)，屬于法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬，是不征契稅的。13、答案:ABCD解析：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、個人獨資的生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，都適用5%-35%的五級超額累進稅率。14、答案:ABCD解析:見教材425頁和427頁。15、答案:ACD解析：稅務(wù)機關(guān)做出的征稅行為，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議，然后再進行稅務(wù)行政訴訟，不經(jīng)復(fù)議的,不能訴訟。B屬于稅務(wù)機關(guān)不予依法辦理或答復(fù)的行為。三、判定題1、答案:X解析:地點性地點稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級立法機關(guān)或經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)同級政府，不能層層下放。2,答案:X解析:對注冊資本在500萬元以上、人員在50人以上的新辦大中型商貿(mào)企業(yè),在進行稅務(wù)登記時提出增值稅ー樣納稅人資格申請的,可認(rèn)定為臨時ー樣納稅人,還不是正式ー樣納稅人，進入輔導(dǎo)期,實行輔導(dǎo)期一樣納稅人治理,輔導(dǎo)期終止后,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核同意,現(xiàn)在オ可轉(zhuǎn)為正式ー樣納稅人，按照正常的納稅人治理。3,答案:V解析：見教材P45頁。4、答案:X解析:納稅人托付個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，一律于托付方收回后在托付方所在地繳納消費稅;納稅人托付私營企業(yè)加工應(yīng)稅消費品,由受托方向托付方交貨時代收代繳繳納消費稅。5、答案：X解析：單位將不動產(chǎn)無償贈與他人應(yīng)視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅,個人將不動產(chǎn)無償贈與他人不征營業(yè)稅。6、答案:X解析：外商投資企業(yè)是繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的納稅人，但不是都市愛護建設(shè)稅的納稅義務(wù)人。7,答案:V解析：見教材P163頁第2行。8,答案:X解析：對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建筑的商品房，在出售前,不征收房產(chǎn)稅。:但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。9、答案:X解析:地點性地點稅收的立法權(quán)應(yīng)只限于省級立法機關(guān)或經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)同級政府，不能層層下放。10、答案：ノ解析：見教材P242頁。11、答案：V解析:出口退回的增值稅不繳納企業(yè)所得稅,ー是因為增值稅屬于價外稅,與企業(yè)的會計利潤沒有關(guān)系;二是退回的增值稅，計入、、應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（出口退稅）"賬戶貸方，不作收入處理。出口退回的消費稅額,沖減、、主營業(yè)務(wù)稅金及附加"賬戶,相應(yīng)就增加了企業(yè)，即出口退回的消費稅額應(yīng)征收企業(yè)所得稅。12、答案:X解析:企業(yè)在ー樣的股權(quán)買賣中,股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積應(yīng)確認(rèn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確認(rèn)為股息性質(zhì)的