中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)第二次作業(yè)

27/29長期股權(quán)投資一一損益調(diào)整900000（2）2007年應(yīng)納稅所得額：8000000-3000000x30%=7100000（元）應(yīng)交所得稅：7100000x33%=2343000（元）當(dāng)期所得稅費(fèi)用：2343000（元）長期股權(quán)投資賬面價(jià)值：9500000+900000-600000=9800000（元）長期股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)：9500000（元）應(yīng)納稅暫時(shí)性差異：9800000-9500000=300000（元）遞延所得稅負(fù)債：300000x33%=99000（元）借：所得稅費(fèi)用一一當(dāng)期所得稅費(fèi)用2343000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅2343000借：所得稅費(fèi)用一一遞延所得稅費(fèi)用99000貸：遞延所得稅負(fù)債990002008年應(yīng)納稅所得額：10000000—4000000x30%=8800000（元）當(dāng)期所得稅費(fèi)用：2904000（元）長期股權(quán)投資賬面價(jià)值：9800000+1200000-900000=10100000（元）長期股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)：9500000（元）本年應(yīng)納稅暫時(shí)性差異增加：（10100000-9500000）-300000=300000（元）本年遞延所得稅負(fù)債增加：600000x33%-99000=99000（元）借：所得稅費(fèi)用一一當(dāng)期所得稅費(fèi)用2904000貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅2904000借：所得稅費(fèi)用一一遞延所得稅費(fèi)用99000貸：遞延所得稅負(fù)債99000二、簡答題1.費(fèi)用、成本與支出有哪些聯(lián)系和區(qū)別？答：費(fèi)用的成本均是對(duì)耗費(fèi)按用途進(jìn)行分類。費(fèi)用是對(duì)耗費(fèi)按當(dāng)期損益進(jìn)行的歸集，而成本是對(duì)耗費(fèi)按對(duì)象進(jìn)行歸集。支出是指各項(xiàng)資產(chǎn)的減少，包括償債性支出，成本性支出、費(fèi)用性支出和權(quán)益性支出。其關(guān)系可概括為：支出是反映資產(chǎn)減少，不僅包括費(fèi)用性支出的成本性支出，還包括其他支出；費(fèi)用是一種引起利潤減少的耗費(fèi)，費(fèi)用性支出形成費(fèi)用，然而費(fèi)用中包括未形成支出的耗費(fèi)，如預(yù)提的利息費(fèi)用等；成本是一種圣旬化的耗費(fèi)，成本性支出形成成本，然而成本中也包括未形成支出的耗費(fèi)，如生產(chǎn)車間預(yù)提的固定資產(chǎn)修理費(fèi)等。2?確認(rèn)商品銷售收入的條件是什么？答：確認(rèn)商品銷售收放，一般應(yīng)具備以下五個(gè)條件：1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買方2）企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)售出的商品實(shí)施控制3）收入的金額能夠可靠的計(jì)量4）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)5）相關(guān)的成本能夠可靠地計(jì)量3.如何確認(rèn)所得稅費(fèi)用？答：所得稅費(fèi)用是措應(yīng)在會(huì)計(jì)稅前利潤中扣除的所得稅費(fèi)用，包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用（或收益）。所得稅費(fèi)用的確認(rèn)有應(yīng)付稅款法和資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法二種方法。采用應(yīng)付稅款法只確認(rèn)當(dāng)期報(bào)得稅費(fèi)用，而不