保理業(yè)務(wù)過(guò)程管理與風(fēng)險(xiǎn)控制

保理業(yè)務(wù)是一種綜合性的金融服務(wù)產(chǎn)品.準(zhǔn)確全面系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和把握保理業(yè)務(wù)的技術(shù)要點(diǎn)，保理業(yè)務(wù)是一種綜合性的金融服務(wù)產(chǎn)品.準(zhǔn)確全面系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)和把握保理業(yè)務(wù)的技術(shù)要點(diǎn)，是維護(hù)保理業(yè)務(wù)健康進(jìn)展的基礎(chǔ).本文擬以綜合保理為例，揭示保理業(yè)務(wù)的技術(shù)要點(diǎn)及業(yè)務(wù)是維護(hù)保理業(yè)務(wù)健康進(jìn)展的基礎(chǔ).本文擬以綜合保理為例，揭示保理業(yè)務(wù)的技術(shù)要點(diǎn)及業(yè)務(wù)的經(jīng)過(guò)管理模式。無(wú)追索權(quán)保理，是保理業(yè)務(wù)中最完整的一種保理形態(tài),包含全部四項(xiàng)根本保理業(yè)務(wù)服務(wù)功能，即資金融通、銷售分戶帳管理、應(yīng)收帳款催收和壞帳擔(dān)保等。對(duì)無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)操保理品種的一條捷徑。一、無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)的技術(shù)操作要點(diǎn)與原理。保理業(yè)務(wù)的預(yù)備與開頭賣方客戶考察考察,包括從賣方主要往來(lái)銀行獲得相關(guān)信息及其對(duì)賣方的評(píng)價(jià)；從專業(yè)機(jī)構(gòu)認(rèn)識(shí)賣方所屬行業(yè)的根本情況；以及經(jīng)過(guò)對(duì)賣方客戶（買方)的考察印證買賣雙方所建立的業(yè)務(wù)關(guān)系等。保理業(yè)務(wù)中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)做出評(píng)價(jià).針對(duì)賣方的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系：一、應(yīng)收賬款是否適用于保理禁止轉(zhuǎn)讓，代理銷售，已將資產(chǎn)抵押給銀行或第三方都構(gòu)成了法律意義上的債權(quán)不完整。2?？墒栈匦?保理商給予賣方融資,一旦賣方出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)甚至是破產(chǎn),是否能夠依據(jù)應(yīng)收賬款收回融資？這依靠于：（1)只要產(chǎn)品為所訂購(gòu)的品種，數(shù)量準(zhǔn)確，質(zhì)量合規(guī)，按時(shí)裝運(yùn)，準(zhǔn)確出在合同中不存在寄售、安裝證實(shí)、分期付款、權(quán)利保留等條件。（2出現(xiàn)壞賬和爭(zhēng)議。為了降低可能造成的不利影響,要尋求那些客戶群體分布較分散的賣方。買方的資信：假若買方資信較差的話，會(huì)給保理商收款帶來(lái)嚴(yán)峻的問(wèn)題，實(shí)際上揭示買方的總體質(zhì)量?？钫劭?、總體折扣（買方年購(gòu)買量達(dá)到某一數(shù)字后獲得的折扣）也可能導(dǎo)致債權(quán)稀釋。債權(quán)稀釋的影響是削減了應(yīng)收賬款的價(jià)值,削弱了保理商的安全性.我們必需能夠?qū)⑺械目鄢?xiàng)目量化，并據(jù)此計(jì)算融資比例。二、賣方將來(lái)的生存能力對(duì)賣方的整體情況進(jìn)行考察,包括組織結(jié)構(gòu)、資本構(gòu)成、進(jìn)展歷史及行業(yè)前景等；對(duì)賣方的管理層及其管理能力進(jìn)行評(píng)價(jià)等；對(duì)賣方的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，包括流淌性、盈利能力等；對(duì)賣方所銷售的產(chǎn)品或服務(wù)的認(rèn)識(shí)；對(duì)業(yè)務(wù)關(guān)系進(jìn)行評(píng)價(jià)；對(duì)賣方將來(lái)的進(jìn)展前景做出總體評(píng)價(jià)。三、賣方的業(yè)務(wù)量保理商依據(jù)業(yè)務(wù)量推斷是否有盈利的可能，也是確定手續(xù)費(fèi)率和融資利率的依據(jù)；依據(jù)買方和發(fā)票的數(shù)量確定保理商的工作量.對(duì)賣方的考察一般是由客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)完成的，經(jīng)過(guò)考察撰寫《賣方整體情況調(diào)查報(bào)告》入需求分析和選擇保理業(yè)務(wù)品種的階段了.需求分析與保理品種選擇經(jīng)過(guò)對(duì)以下問(wèn)題的分析做出結(jié)論:是否需要更多的現(xiàn)金來(lái)支撐業(yè)務(wù)的繼續(xù)擴(kuò)張；是否需要增強(qiáng)現(xiàn)金流；是否需要提升規(guī)劃現(xiàn)金流的能力；是否需要開辟新的市場(chǎng)（含國(guó)內(nèi)、國(guó)外)；是否需要借助保理商的專業(yè)能力來(lái)改善企業(yè)的管理和優(yōu)化人員的使用;是否需要增進(jìn)與客戶（買方）的供應(yīng)關(guān)系；是否存在別的籌資渠道以滿足自身的需要；是否需要保理商控制信用風(fēng)險(xiǎn)方面的服務(wù)；是否需要信用控制方面的咨詢服務(wù)等.產(chǎn)品難以應(yīng)對(duì)的時(shí)候，產(chǎn)品經(jīng)理能夠協(xié)助進(jìn)行業(yè)務(wù)方案的設(shè)計(jì)。準(zhǔn)確的需求分析構(gòu)成選擇恰當(dāng)保理業(yè)務(wù)品種的根本依據(jù).有些客戶可能并未意識(shí)到自己理商的服務(wù)獲得最佳的服務(wù)效果。度和保理商確定收費(fèi)的依據(jù)。在產(chǎn)品經(jīng)理審核經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)方案后，客戶經(jīng)理需提交以下幾種材料給審批部門進(jìn)行決策?！顿u方整體情況調(diào)查報(bào)告》；《需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告》；《企業(yè)應(yīng)收帳款報(bào)告》；《企業(yè)買方付款記錄》；有代表性的《貿(mào)易合同》；賣方的財(cái)務(wù)報(bào)表,包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表；審批部門將會(huì)對(duì)上述材料進(jìn)行審核,并做出是否與賣方進(jìn)行保理業(yè)務(wù)合作的最后決定。業(yè)務(wù)談判與保理合同當(dāng)審批部門決定與賣方合作，保理商應(yīng)向賣方發(fā)出《保理業(yè)務(wù)要約函》（載明如下內(nèi)容：業(yè)務(wù)品種及其所包含的各項(xiàng)服務(wù)內(nèi)容;保理商收取的各項(xiàng)費(fèi)用及詳細(xì)的費(fèi)率；保理商要求賣方在簽署保理合同前需要完成的輔助擔(dān)保措施等。假若賣方已將應(yīng)收帳款質(zhì)押給了第三人向保理商出具一份擔(dān)保函,以保證保理商能完整地夠取得有關(guān)應(yīng)收帳款債權(quán)方面的一切權(quán)出具一分表示質(zhì)押權(quán)已被解除的證實(shí),即所謂的棄權(quán)書.理商進(jìn)行談判，另一方面,也會(huì)依據(jù)保理商提出的要求去落實(shí)有關(guān)輔助擔(dān)保方面的措施。此外,雙方也會(huì)同時(shí)開頭進(jìn)行保理協(xié)議的起草與簽署工作。保理商建立銷售分戶賬一旦雙方簽署了保理協(xié)議，首先需要做的工作是保理商要為賣方客戶建立銷售分戶賬。建賬工作通常是以賣方客戶將其現(xiàn)有的應(yīng)收帳款并帳后一次性轉(zhuǎn)讓給保理商的方式來(lái)完成的,這是將來(lái)保理商進(jìn)行銷售分戶帳管理的根本依據(jù)。保理協(xié)議一般都會(huì)對(duì)賬戶轉(zhuǎn)移工作做成的詳細(xì)工作等.賬戶轉(zhuǎn)移的經(jīng)過(guò)大致如下：票清單》，提供會(huì)計(jì)帳務(wù)及原始憑證,并將經(jīng)過(guò)并賬處理后的應(yīng)收帳款一次性地轉(zhuǎn)讓給保理商。由保理商的單據(jù)處理部門對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行檢查，剔除逾期的、未發(fā)貨的、買方破產(chǎn)的、帳戶，處理日常的保理業(yè)務(wù)并進(jìn)行帳務(wù)處理。新發(fā)生的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓給保理商。并帳和建立銷售分戶帳的工作,是在賬戶經(jīng)理的協(xié)助和指導(dǎo)下完成的。帳戶經(jīng)理還要負(fù)責(zé)日常記賬和維護(hù)工作，管理應(yīng)收賬款,記錄保理商、賣方、買方三方之間的債權(quán)債務(wù)變動(dòng)表。同時(shí)客戶經(jīng)理應(yīng)為每一個(gè)賣方開立一個(gè)保理專戶或簽訂賬戶監(jiān)管協(xié)議，用于買方付款。導(dǎo)入通知與應(yīng)收帳款報(bào)告作《保理業(yè)務(wù)導(dǎo)入函》，發(fā)給每一個(gè)現(xiàn)有的買方客戶及將來(lái)的新增客戶款的債權(quán)方面保理商與賣方有了一項(xiàng)新的業(yè)務(wù)布置，這種布置會(huì)給買賣雙方的貿(mào)易帶來(lái)好奠定基礎(chǔ)。假若賣方將銷售分戶帳中現(xiàn)有的應(yīng)收帳款全部轉(zhuǎn)讓給了保理商,并已完成了賬戶轉(zhuǎn)移工作,保理商有時(shí)會(huì)直接向每一位買方寄送一份《有關(guān)xx公司已轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款的通知》,目的主要在于:一是告知買方報(bào)告中所列出的應(yīng)收帳款已經(jīng)轉(zhuǎn)讓給了保理商，今后，涉及這些應(yīng)（）二、發(fā)票處理發(fā)票轉(zhuǎn)讓與轉(zhuǎn)讓通知賣方履行貿(mào)易合同，發(fā)貨并出具發(fā)票，代表應(yīng)收賬款成立.依據(jù)保理協(xié)議的布置，賣方債權(quán)轉(zhuǎn)讓未通知債務(wù)人,則該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不會(huì)產(chǎn)生任何約束力。因此，債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知在保有的權(quán)利。此外,我國(guó)的法律規(guī)定，債權(quán)轉(zhuǎn)讓需由賣方（原債權(quán)人）履行通知義務(wù)，債權(quán)的知都是以賣方的名義進(jìn)行的。在國(guó)際保理業(yè)務(wù)中,債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知通常不以獨(dú)立的法律文件的形式出現(xiàn)。一般會(huì)在發(fā)票上加注債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知文句,保理商事先制作好印有轉(zhuǎn)讓通知文句的不干膠貼，當(dāng)賣方出具發(fā)票時(shí)，將膠條粘貼在發(fā)票上。賣方要向保理商提供內(nèi)容徹底相同的發(fā)票或發(fā)票副本向保理商的轉(zhuǎn)移和作為保理商記賬的依據(jù).發(fā)票列表節(jié),包括買方名稱、發(fā)票號(hào)、金額、賒銷期限、價(jià)格條款及合計(jì)金額，格式一般由保理商預(yù)先提供。發(fā)票列表的主要目的是一方面削減賣方錯(cuò)開發(fā)票的可能,另一方面賣方必需格外著重買方各項(xiàng)聯(lián)絡(luò)地址的準(zhǔn)確性,包括注冊(cè)地址、通訊地址等。格外是買方客戶的聯(lián)絡(luò)地址或寄送賬單的地址與通常的營(yíng)業(yè)地址不同的時(shí)候更是如此,這對(duì)待保理商能夠日后順利地承擔(dān)起應(yīng)收帳款管理、收帳和催收工作而言是格外重要的。保理商在收到發(fā)票及發(fā)票列表后應(yīng)認(rèn)真的進(jìn)行核對(duì),降低賣方出錯(cuò)的幾率。保理商將每周應(yīng)向賣方提供《發(fā)票及貸項(xiàng)清單報(bào)告》。貸項(xiàng)清單/更換發(fā)票貸項(xiàng)清單是賣方用于削減發(fā)票金額的重要工具例如,開錯(cuò)發(fā)票金額或是買賣雙方協(xié)商降價(jià)等。在日常業(yè)務(wù)中可能會(huì)出現(xiàn)多種可能，需要沖提交的貸項(xiàng)清單后，會(huì)在賣方的賬戶中做出與接收發(fā)票相反的記賬從而沖減發(fā)票金額。的方式來(lái)處理。因此，在中國(guó)的保理業(yè)務(wù)中不會(huì)出現(xiàn)貸項(xiàng)清單的業(yè)務(wù)處理.但是，更換發(fā)票的情況會(huì)常常發(fā)生。需要我們著重的是，當(dāng)更換發(fā)票的現(xiàn)象頻繁發(fā)生時(shí)，會(huì)導(dǎo)致債權(quán)稀釋，從而影響到保理商的融資安全。接受轉(zhuǎn)讓或拒絕要點(diǎn)主要有：發(fā)票列表與所附發(fā)票內(nèi)容是否全都;發(fā)票列表是否經(jīng)有權(quán)簽字人簽發(fā)；發(fā)票是否過(guò)期；發(fā)票的金額、幣別記載是否準(zhǔn)確，貨品、付款條件是否與賣方日常的交易全都；是否存在重復(fù)開票或虛開發(fā)票的可能；是否進(jìn)行了應(yīng)收帳款債權(quán)的轉(zhuǎn)讓通知?？畹膫鶛?quán)才實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓,接受應(yīng)收帳款債權(quán)轉(zhuǎn)讓的標(biāo)準(zhǔn)通常是以保理商將該筆債權(quán)記入賣方的賬戶中為準(zhǔn)。保理商在接收發(fā)票后也可能會(huì)做出拒絕接受的反應(yīng)。一般而言,保理商拒絕接受發(fā)票的出票等.被拒絕接受的發(fā)票金額不會(huì)被記入賣方的賬戶中。順便一提的是，貸項(xiàng)清單的操作采納相同的方式。保理商收款經(jīng)到期或已經(jīng)逾期未付的應(yīng)收賬款，它能夠起到對(duì)帳作用并提示買方恰當(dāng)布置將來(lái)的資金，從而對(duì)買方的應(yīng)付賬款管理起到肯定的輔助作用，在肯定程度上有預(yù)先催收的性質(zhì)。監(jiān)管賬戶,避開出現(xiàn)間接付款造成賣方挪用資金.收款的記賬工作一般是經(jīng)過(guò)保理系統(tǒng)來(lái)完成的。當(dāng)收到買方的付款時(shí),帳戶經(jīng)理會(huì)將買帳處理.通常情況下，應(yīng)依據(jù)發(fā)票核銷，如買方未提供發(fā)票編號(hào)，應(yīng)首先沖銷敞口期限最長(zhǎng)與賣方之間對(duì)帳使用。假若買方?jīng)]有將款項(xiàng)直接付給保理商,而是付給了賣方.這種現(xiàn)象被稱為間接付款。例的疏忽會(huì)發(fā)生,此時(shí)應(yīng)提示買方著重保理業(yè)務(wù)的布置，避開這種情況的再次發(fā)生。假若敘做業(yè)務(wù)的經(jīng)過(guò)中買方突然沒有遵循要求或者頻繁發(fā)生間接付款現(xiàn)象,保理商應(yīng)著重防范賣方潛在的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)間接付款的管理包括兩個(gè)方面:1。預(yù)先實(shí)行措施盡可能的防范和避開發(fā)生間接付款.(1）保證買方充分已知保理業(yè)務(wù)的布置：賣方簽發(fā)《保理業(yè)務(wù)導(dǎo)入函》，提示買方轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收賬款必需支付給保理商方能解除債務(wù)上的法律責(zé)任。(2出《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書》，明確買方采納有效的付款方式,并指明保理商的收款賬號(hào)。(3）客戶經(jīng)理隨時(shí)與賣方保持聯(lián)系，格外是在應(yīng)收賬款臨近到期前及與客戶合作初期，以便盡早得知任何不利的付款信息。(4）客戶經(jīng)理應(yīng)依據(jù)《應(yīng)收賬款月報(bào)》隨時(shí)對(duì)帳，及時(shí)發(fā)覺間接付款，針對(duì)大額發(fā)票和集中到期發(fā)票,必要時(shí)應(yīng)提前一周提示買方事先做出資金布置.(5)帳戶經(jīng)理應(yīng)逐筆檢查付款的原始憑證，確保買方直接付款，及時(shí)發(fā)覺間接付款。帳戶經(jīng)理應(yīng)保管付款的原始憑證副本。已發(fā)生間接付款后的管理。（1）帳戶經(jīng)理檢查付款的原始憑證及入賬憑證，發(fā)覺間接付款后，應(yīng)考慮正常的清算時(shí)間，考察付款時(shí)間與入賬時(shí)間是否吻合,及時(shí)發(fā)覺賣方在收到貨款后是否存在違反《保理業(yè)務(wù)協(xié)議》中關(guān)于發(fā)生間接付款時(shí)賣方應(yīng)立刻將款項(xiàng)歸還我行的規(guī)定。(2）一旦發(fā)覺間接付款現(xiàn)象，賬戶經(jīng)理在保理系統(tǒng)中進(jìn)行記錄,并通知客戶經(jīng)理.（3）客戶經(jīng)理應(yīng)督促企業(yè)將款項(xiàng)付至保理商的帳戶內(nèi)，并要求企業(yè)與買方進(jìn)行協(xié)調(diào)，定發(fā)生間接付款的原因,填寫《異樣業(yè)務(wù)情況調(diào)查表》提交給帳戶經(jīng)理備查。(4)在發(fā)票到期時(shí)發(fā)生的間接付款，客戶經(jīng)理有能力立刻發(fā)覺，并應(yīng)督促賣方將間接付款具有很強(qiáng)的隱蔽性,客戶經(jīng)理應(yīng)保持必要的警惕,盡早發(fā)覺并盡力避開這種情況.應(yīng)收帳款的催收與嚴(yán)峻程度等多種因素對(duì)不同的買方實(shí)行不同的催款周期。此外,對(duì)買方所采納的催收態(tài)度溫柔的或強(qiáng)硬催收態(tài)度也必需顧及賣方的需求。未付款時(shí)，保理商會(huì)向買方發(fā)出一份《逾期發(fā)票付款催收函》，列明已到期的發(fā)票內(nèi)容，并適用恰當(dāng)?shù)奈淖直磉_(dá)提示買方應(yīng)當(dāng)及時(shí)付款.第一份催收函發(fā)出后，假若買方仍未付款，保理商會(huì)在肯定的時(shí)間后（10）發(fā)出第二份催收函。第二份催收函所使用的文字表述會(huì)較以前有所加重,以進(jìn)一步督促買方付款.除了進(jìn)行書面催收以外情況，進(jìn)行電話催收或必要的走訪.動(dòng)之前發(fā)出。在發(fā)出之前，保理商會(huì)事先將其副本發(fā)給賣方。假若賣方反對(duì)實(shí)行法律行動(dòng)，絕大多數(shù)保理商會(huì)立刻撤銷對(duì)該應(yīng)收帳款已做出的核準(zhǔn)并將該應(yīng)收帳款反轉(zhuǎn)讓給賣方格外著重的，在無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中,真正的合法債權(quán)人不是賣方。當(dāng)事態(tài)進(jìn)展到需要采納法律手段來(lái)進(jìn)行收款的時(shí)候，買賣雙方的客戶關(guān)系已經(jīng)不再重要.保理商保護(hù)自身的正當(dāng)權(quán)理商保證融資安全的權(quán)利。這種權(quán)利會(huì)在保理協(xié)議中做出明確的商定。常買賣雙方的付款情況進(jìn)行監(jiān)控,盡早發(fā)覺并處理異樣情況，使問(wèn)題得到妥善的解決。在實(shí)之間所建立起來(lái)的正常的供應(yīng)關(guān)系得到有效的維系，甚至是加強(qiáng)。向買方催收并收款是保理業(yè)務(wù)中的一項(xiàng)格外重要的服務(wù)，這不僅僅是債權(quán)清算的問(wèn)題，保理商必需能夠?qū)?yīng)收帳款債權(quán)進(jìn)行清晰的管理,具備良好的通訊條件和訓(xùn)練有素的職員，對(duì)賣方的融資賣方開頭向保理商轉(zhuǎn)讓應(yīng)收帳款后,賣方能夠要求從其在保理商的賬戶中支出肯定的款所謂的貿(mào)易融資。保理商為賣方資金使用賬戶（FIU，F(xiàn)undInUse），記錄對(duì)賣方的預(yù)付款和付款。（X融資比例－已融資余額的范圍內(nèi)為賣方提供資金融通.的利息,剩余的部分在扣除手續(xù)費(fèi)后再劃入到賣方的指定賬戶中.賣方還能夠從保理商那里提取多少款項(xiàng)況。三、銷售分戶賬的日常運(yùn)轉(zhuǎn)及風(fēng)險(xiǎn)控制銷售分戶帳的管理戶賬的日常記賬與維護(hù)工作.這種記賬維護(hù)工作包括：圍繞著應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓,記錄賣方與保理商之間以及保理商與買方之間的債權(quán)債務(wù)的變化情況；管理應(yīng)收帳款債權(quán)，到期向買方收款和催收；負(fù)責(zé)向賣方付款和提供貿(mào)易融資；定期或不定期向賣方提交未結(jié)清應(yīng)收帳款報(bào)告以及其它有關(guān)應(yīng)收帳款債權(quán)分析況以及爭(zhēng)議情況等多種分析報(bào)告。方收款分析報(bào)告》.保理業(yè)務(wù)的這種管理功能是企業(yè)賒銷管理外包的一個(gè)重要體現(xiàn)般意義上的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的一個(gè)最為重要方面.保理商應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地去引導(dǎo)企業(yè)充分利用保理商的這一專業(yè)性服務(wù)，從而充分發(fā)揮保理業(yè)務(wù)在改善企業(yè)賒銷管理方面的樂(lè)觀作用。日常的風(fēng)險(xiǎn)控制要的檢查工作,關(guān)注企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面的變化行評(píng)價(jià).檢查工作包括四個(gè)部分：記載是否全都。當(dāng)出現(xiàn)大額發(fā)票、集中到期發(fā)票,或?qū)Πl(fā)票的真實(shí)性存在質(zhì)疑的時(shí)候，可由以核實(shí)其真?zhèn)危荛_企業(yè)的欺詐行為。對(duì)應(yīng)收賬款的總體情況進(jìn)行評(píng)價(jià)（說(shuō)明賣方?jīng)]有準(zhǔn)確履行合同中規(guī)定的責(zé)任,或買方以此為借口拖延付款）。當(dāng)發(fā)票到期時(shí)，買方采納何種付款方式，是電匯還是支票、銀行承兌匯票，以后者結(jié)算的時(shí)候，應(yīng)注明收款人為我行的保理專戶，杜夠協(xié)作，樂(lè)觀履行付款義務(wù)；買方是否能夠按時(shí)付款，有無(wú)逾期越長(zhǎng)。風(fēng)險(xiǎn)?？疾斓闹笜?biāo)包括：1.銷售額、銷售收入、利潤(rùn)總額2。資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)狀況分析：考察企業(yè)資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量和利用效率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額=（月初資產(chǎn)總額+月末資產(chǎn)總額）/2考察應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度，其賒銷政策是否合理應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/平均應(yīng)收賬款平均應(yīng)收賬款=（月初應(yīng)收賬款+月末應(yīng)收賬款)/23。償債能力分析:(1）考察企業(yè)負(fù)債償還能力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)負(fù)債率=（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）×100%（2）考察企業(yè)短期償債能力和流淌資產(chǎn)的變現(xiàn)能力速動(dòng)比率=（速動(dòng)資產(chǎn)/流淌負(fù)債)×100%速動(dòng)資產(chǎn)=流淌資產(chǎn)－存貨4.進(jìn)展能力分析:考察企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)占有率，猜測(cè)其業(yè)務(wù)拓展的趨勢(shì)。銷售收入增長(zhǎng)率=（銷售收入增長(zhǎng)額/上月銷售收入)×100％影響做出推斷。包括銷售方式有無(wú)變化；企業(yè)的管理層有無(wú)變化,相關(guān)的管理人員、財(cái)務(wù)人對(duì)客戶的整體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況做出評(píng)價(jià)，是否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)該采納什么樣的措施降低風(fēng)險(xiǎn)，保障銀企合作的良性進(jìn)展?？蛻艚?jīng)理將獲得的信息整理歸納，填制《保理業(yè)務(wù)客戶調(diào)查情況反饋表》，反饋給信用控制人員，信用控制人員對(duì)《反饋表》進(jìn)行分析,對(duì)比歷史記錄，發(fā)覺所發(fā)生的變化，并簽署意見。終止保理業(yè)務(wù)協(xié)議等措施。四、信用風(fēng)險(xiǎn)控制與壞帳擔(dān)保一般情況下，保理商在為賣方建立銷售分戶帳時(shí),賣方一次性轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款稱為初次及客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià).壞帳擔(dān)保額度保理商會(huì)依據(jù)賣方的業(yè)務(wù)情況為賣方核定壞帳擔(dān)保額度支付能力,保理商將會(huì)承擔(dān)付款責(zé)任.保理商會(huì)對(duì)買方逐個(gè)進(jìn)行信用評(píng)價(jià)度(linecover）。假若買賣雙方之間發(fā)生了不常常性的格外交易，例如格外大的訂單或季節(jié)性的銷售，保理商也會(huì)為賣方核定一次性使用的壞帳擔(dān)保額度（ordercover）。當(dāng)保理商對(duì)賣方的主要客戶進(jìn)行了信用評(píng)價(jià)后方調(diào)整合作方式，而改用其它形式的業(yè)務(wù).運(yùn)發(fā)貨。味著保理商所授予的壞帳擔(dān)保額度是能夠撤銷的或取消壞帳擔(dān)保額度的權(quán)利是無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中保理商的一項(xiàng)根本權(quán)利會(huì)在保理合同中明確商定.債權(quán)的核準(zhǔn)保理商并不是對(duì)所有已接受的應(yīng)收帳款承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保的責(zé)任保理商對(duì)發(fā)票是否核準(zhǔn)取決于已接受的應(yīng)收帳款是否能夠占用壞帳擔(dān)保額度轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款占用額度的經(jīng)過(guò)一般是自動(dòng)完成的,只要壞帳擔(dān)保額度有足夠的余額且應(yīng)收但在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中，除了是否承擔(dān)信用擔(dān)保責(zé)任外，保理商對(duì)為核準(zhǔn)的應(yīng)收賬款的假若賣方同意,保理商會(huì)以自己的名義來(lái)就這些債權(quán)進(jìn)行訴訟，但是，有關(guān)費(fèi)用需要由賣方例上會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于已核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款債權(quán)。必需著重的是,保理商接受應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓的行為與保理商核準(zhǔn)應(yīng)收帳款的行為在法律上商將會(huì)承擔(dān)該應(yīng)收帳款的擔(dān)保付款責(zé)任，是風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移。買方的風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)買方風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)從以下幾個(gè)方面入手：(1）推斷買方遲付或不付款的原因并進(jìn)行必要的核實(shí).（2)必要的發(fā)貨跟蹤：在保理業(yè)務(wù)開展初期,客戶經(jīng)理應(yīng)跟蹤賣方的發(fā)貨，充分認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)交易的經(jīng)過(guò)以及買賣雙方的合作情況，包括發(fā)貨數(shù)量、發(fā)貨日期、運(yùn)輸方式、承運(yùn)人、到貨日期等，并填寫《跟蹤發(fā)貨情況調(diào)查表》。此后，客戶經(jīng)理應(yīng)依據(jù)業(yè)務(wù)情況，定期或不定期的實(shí)行這種方式，以把握基礎(chǔ)貿(mào)易合同的執(zhí)行情況。（3)依據(jù)《應(yīng)收賬款月報(bào)》與催收策略建立并保持與買方必要的溝通。(4）部獲得的信息,定期對(duì)買方的經(jīng)營(yíng)狀況做出評(píng)價(jià)。當(dāng)發(fā)覺以下情況時(shí)，客戶經(jīng)理、賬戶經(jīng)理與產(chǎn)品經(jīng)理均有權(quán)向主管部門提出暫停融資、削減甚至撤銷擔(dān)保額度的要求：（1)買方不正常的遲付；不正常的爭(zhēng)議；買方存在財(cái)務(wù)危機(jī)的可能；買賣雙方存在串通欺詐的嫌疑；其他可能存在的風(fēng)險(xiǎn).五、爭(zhēng)議的處理現(xiàn)象.在保理業(yè)務(wù)中，假若發(fā)生爭(zhēng)議，將會(huì)影響應(yīng)收帳款的價(jià)值，也動(dòng)搖了保理商融資的基礎(chǔ)。因此，恰當(dāng)?shù)靥幚頎?zhēng)議成為保理商信用控制和有效收款的一個(gè)重要的因素。爭(zhēng)議的原因發(fā)生爭(zhēng)議的原因包括：或數(shù)量與合同不符等；賣方的管理不當(dāng)造成發(fā)票的錯(cuò)誤，比如金額、賣方名稱地址、付款期限錯(cuò)誤等；有的商品自身的特性簡(jiǎn)單使買賣雙方出現(xiàn)爭(zhēng)議,比如易變質(zhì)商品、服裝等時(shí)尚消費(fèi)品、季節(jié)性商品及帶有質(zhì)量擔(dān)保條款的商品等；虛假爭(zhēng)議，即買方提出爭(zhēng)議作為拖延付款的借口。效爭(zhēng)議.從更深的層面上講，無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中的爭(zhēng)議并不是指的是一般意義上買賣雙方有效成立的關(guān)鍵是賣方是否有效地履行的基礎(chǔ)合同義務(wù)成立的問(wèn)題。因此，在無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中,假若買賣雙方發(fā)生糾紛的事由根本就不涉及應(yīng)收帳款成立的基礎(chǔ)，則往往基于這種事由所產(chǎn)生的糾紛不能構(gòu)成有效的爭(zhēng)議。爭(zhēng)議所產(chǎn)生的影響發(fā)生爭(zhēng)議會(huì)對(duì)保理業(yè)務(wù)的融資及保理商的壞帳擔(dān)保責(zé)任產(chǎn)生肯定的影響和后果業(yè)慣例，發(fā)生爭(zhēng)議會(huì)對(duì)正常的保理業(yè)務(wù)產(chǎn)生一系列的影響或效果：發(fā)生爭(zhēng)議的應(yīng)收帳款會(huì)由合格的應(yīng)收帳款變?yōu)椴缓细竦膽?yīng)收帳款.當(dāng)發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，保理商會(huì)收回相應(yīng)的融資，即所謂的融資贖回(chargeback）。在實(shí)際業(yè)務(wù)中,融資贖回并不意味著保理商要從賣方那里直接收回融資款.一般情況下，保理商會(huì)采納停止向賣方繼續(xù)融資或付款的方式來(lái)贖回融資.即當(dāng)發(fā)生爭(zhēng)議后，應(yīng)收帳款中適宜于融資的合格應(yīng)收帳款會(huì)因爭(zhēng)議而變?yōu)椴缓细竦膽?yīng)收帳款,這就會(huì)使得合格的應(yīng)收帳款余額被削減，假若融資款項(xiàng)所占合格的應(yīng)收帳款余額的比例仍在商定的融資比例的限額之的融資比例，保理商會(huì)要采納肯定的方式來(lái)維護(hù)正常的融資比例，以保證融資的安全。形式歸還肯定的融資款.我們能夠看出贖回融資實(shí)質(zhì)上是保證融資比例的一種手段。換句話說(shuō)，是維護(hù)留置金（retention)的手段。由此我們能夠進(jìn)一步看出,保理商對(duì)融資安全的保障措施本質(zhì)上是建立在保留足夠的留置金基礎(chǔ)上.發(fā)生爭(zhēng)議的應(yīng)收帳款會(huì)由已核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款變未核準(zhǔn)的應(yīng)收帳款。假若發(fā)生爭(zhēng)議的應(yīng)收帳款屬于未經(jīng)核準(zhǔn)的部分，明顯,保理商不會(huì)就該應(yīng)收帳款承擔(dān)壞爭(zhēng)議的期間內(nèi),保理商臨時(shí)免于擔(dān)保付款的責(zé)任。但是,假若爭(zhēng)議解決后,賣方的權(quán)益得到了認(rèn)可，保理商有義務(wù)重新核準(zhǔn)該應(yīng)收帳款并恢復(fù)對(duì)應(yīng)收帳款的擔(dān)保付款責(zé)任。賣方在發(fā)生爭(zhēng)議期間承擔(dān)樂(lè)觀作為的義務(wù)和向保理商的告知義務(wù)。賣方勤勉努力地作為以樂(lè)觀地尋求爭(zhēng)議的解決有及時(shí)履行通報(bào)進(jìn)展的告知義務(wù)，保理商將會(huì)徹底免于擔(dān)保付款的責(zé)任.發(fā)生爭(zhēng)議之所以會(huì)重保理商的風(fēng)險(xiǎn)。4因此,保理商就必需對(duì)爭(zhēng)議的性質(zhì)做出準(zhǔn)確的推斷。通常情況下，保理商對(duì)爭(zhēng)議的管理是由客戶經(jīng)理來(lái)負(fù)責(zé)處理的?？蛻艚?jīng)理一方面要深入地認(rèn)識(shí)爭(zhēng)議的細(xì)節(jié)，確定推斷爭(zhēng)議的性質(zhì)，務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)待保理商維護(hù)正常、安全的保理業(yè)務(wù)有著重要的意義.爭(zhēng)議的解決保理商通常會(huì)發(fā)出《保理爭(zhēng)議通知單》,將爭(zhēng)議的細(xì)節(jié)告知賣方，并允許賣方在肯定的期限來(lái)解決爭(zhēng)議。解決的方式有兩種，協(xié)商解決和經(jīng)過(guò)法律途徑解決。買賣雙方協(xié)商解決90（目前GRIF180）.在國(guó)內(nèi)無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中這個(gè)期限一般不會(huì)商定的過(guò)長(zhǎng),這主要是為了敦促賣方樂(lè)觀努力地盡快解決所面臨的問(wèn)題.該筆應(yīng)收帳款承擔(dān)擔(dān)保付款的責(zé)任。假若賣方明確表示爭(zhēng)議已經(jīng)解決或是爭(zhēng)議根本就不存在款.在這種情況下，賣方一般需要向保理商提供有關(guān)爭(zhēng)議性質(zhì)的相關(guān)細(xì)節(jié)。采納法律手段解決爭(zhēng)議買賣雙方能夠采納仲裁或是訴訟的方式來(lái)解決，都被視為法律手段.采納法律方式解決GRIF規(guī)定為三年.多數(shù)的保理商會(huì)進(jìn)一步區(qū)分仲裁和訴訟的爭(zhēng)議處理期限。一般而言,采納仲裁的方式效率要高得多。訴訟，則保理商對(duì)這筆交易不再承擔(dān)擔(dān)保付款的責(zé)任。采納協(xié)商的方式來(lái)解決爭(zhēng)議,但不能使問(wèn)題得到解決，買賣雙方能夠改用司法手段來(lái)解決.需通知保理商。以上內(nèi)容簡(jiǎn)要的介紹了綜合保理業(yè)務(wù)的操作要點(diǎn)和根本原理考綜合保理業(yè)務(wù)中的相關(guān)內(nèi)容來(lái)進(jìn)行處理。二、保理業(yè)務(wù)的經(jīng)過(guò)管理1。保理業(yè)務(wù)的人員分工與職責(zé)l客戶經(jīng)理的職責(zé)：用于保理業(yè)務(wù)的客戶。業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告》，提交產(chǎn)品經(jīng)理審核.3況調(diào)查報(bào)告》、《需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報(bào)告》、《賣方客戶清單》、《買方付款記錄》和賣方的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表.4.協(xié)助賬戶經(jīng)理完成銷售分戶帳的建立工作。5。負(fù)責(zé)考察買賣雙方的基礎(chǔ)交易關(guān)系，必要時(shí)跟蹤發(fā)貨。6.及時(shí)發(fā)覺并處理間接付款及其他非正?，F(xiàn)象,上報(bào)《異樣業(yè)務(wù)情況調(diào)查表》.7。監(jiān)控買方的付款情況。向買方提供的《應(yīng)收帳款報(bào)告》，針對(duì)大額和集中到期的發(fā)及時(shí)發(fā)覺并解決問(wèn)題；收集相關(guān)的內(nèi)部及外部信息，推斷買方整體風(fēng)險(xiǎn)情況，出戶調(diào)查報(bào)告》.8.處理爭(zhēng)議，填寫《爭(zhēng)議情況調(diào)查表》。l產(chǎn)品經(jīng)理的職責(zé)1.協(xié)助客戶經(jīng)理拓展保理業(yè)務(wù)，審核客戶經(jīng)理提交的《需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇2相關(guān)的輔助擔(dān)保措施，確保保理業(yè)務(wù)協(xié)議的準(zhǔn)確簽署。協(xié)助賬戶經(jīng)理、客戶經(jīng)理進(jìn)行銷售分戶帳的建立工作。,確保保理業(yè)務(wù)的正常開展。(假若賣方將現(xiàn)有的應(yīng)收賬款同時(shí)轉(zhuǎn)讓給保理商,要求賣方在XX公司已轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收帳款的通知》，使買方明確應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓并確認(rèn)記載的準(zhǔn)確性。）審查并監(jiān)督客戶經(jīng)理在保理業(yè)務(wù)開展的經(jīng)過(guò)中對(duì)買賣雙方的管理工作，風(fēng)險(xiǎn)控制的措施及對(duì)異樣業(yè)務(wù)情況的處理方式。保存全面完整的業(yè)務(wù)檔案。l帳戶經(jīng)理的職責(zé)1。負(fù)責(zé)并帳工作,確定帳戶轉(zhuǎn)移的時(shí)間、方式，以及雙方詳細(xì)的工作布置。2。建立銷售分戶帳和資金帳戶。3.審核賣方提交的發(fā)票及發(fā)票清單，保證客戶對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行了有效的轉(zhuǎn)讓通知。4。依據(jù)發(fā)票/貸項(xiàng)清單記錄銷售分戶帳的變動(dòng)情況，接受應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓.5?？刂迫谫Y額度的使用,為客戶提供預(yù)付款和付款.處理買方的付款。期日，同時(shí)提示客戶經(jīng)理進(jìn)行必要的催收。8。發(fā)生買方遲付的時(shí)候，向買方發(fā)出《催收函》