下半年天津注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)分析程序考試題

2016年下半年天津注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：分析程序考試題一、單項(xiàng)選擇題（共23題，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、在獲取應(yīng)收賬款查證函的過程中，審計(jì)師最有可能應(yīng)用通用審計(jì)軟件來A：測(cè)試計(jì)算結(jié)果。B：及來自其他審計(jì)程序的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較。C：選擇并打印需要查證的賬款。D：確定各賬款的準(zhǔn)確性。2、在一個(gè)大型組織里，信息中心咨詢臺(tái)沒有配備足夠人員的最大風(fēng)險(xiǎn)是A：增加了對(duì)應(yīng)用進(jìn)行審計(jì)的難度。B：應(yīng)用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔支持。C：增加了使用未經(jīng)許可程序代碼的可能性。D：用戶操作系統(tǒng)室不斷出現(xiàn)錯(cuò)誤。3、4、5、根據(jù)職業(yè)道德要求，IIA董事會(huì)有權(quán)對(duì)不誠(chéng)實(shí)的注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師采取下列措施；A：要求雇傭公司解雇該雇員；B：向法律部門移交該案例；C：向雇傭方提起申訴；D：取消該審計(jì)人員職業(yè)資格。6、在有些國(guó)家，政府部門已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如，美國(guó)的總審計(jì)署(GAO)為政府審計(jì)的開展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對(duì)那些及遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該A：僅受IIA的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；B：受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)與任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。7、首席執(zhí)行官(CEO)認(rèn)為其主要的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手可能正計(jì)劃一項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)，CEO向主要的部門發(fā)送了調(diào)查問卷，以尋求有關(guān)這項(xiàng)新的商業(yè)活動(dòng)內(nèi)容的原創(chuàng)想法。該CEO選擇了幾項(xiàng)最具可能性的答案，又發(fā)了一份調(diào)查問卷尋求針對(duì)這幾種可能的最佳選擇，該CEO使用的方法可稱為A：德爾菲技術(shù)；B：最小二乘法技術(shù)；C：最大可能性技術(shù)；D：預(yù)期報(bào)酬最優(yōu)化。8、公司的某生產(chǎn)部門被發(fā)現(xiàn)在檢查與確認(rèn)簽收商品數(shù)量方面措施不得力。為了評(píng)估生產(chǎn)部門控制盲點(diǎn)的嚴(yán)重性，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)復(fù)核部門的哪一類賬戶A：存貨年末余額B：年度存貨采購(gòu)C：年末總資產(chǎn)D：年度運(yùn)營(yíng)成本9、在審計(jì)采購(gòu)申請(qǐng)書時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，23％的申請(qǐng)書沒有得到正確填寫，15％的申請(qǐng)書沒有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計(jì)觀察的哪種屬性？A：標(biāo)準(zhǔn)；B：條件C：原因D：結(jié)果10、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性通過以下哪項(xiàng)來獲得？A：人員配備與監(jiān)督B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展與應(yīng)有的職業(yè)審慎C：人際關(guān)系與溝通D：機(jī)構(gòu)狀況與客觀性

11、12、設(shè)定收入關(guān)稅旨在A：限制給定時(shí)期內(nèi)可進(jìn)口的商品的數(shù)量。B：鼓勵(lì)外國(guó)公司限制向特定國(guó)家出口其商品的數(shù)量。C：創(chuàng)造新的出口機(jī)會(huì)。D：為政府提供稅收收入。13、在檢查一個(gè)利用第三方服務(wù)的EDI系統(tǒng)的應(yīng)用情況時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該Ⅰ、確認(rèn)加密密鑰符合ISO標(biāo)準(zhǔn)?？荚囉脮?、確定是否已經(jīng)對(duì)服務(wù)供應(yīng)商的營(yíng)運(yùn)進(jìn)行了獨(dú)立檢查。Ⅲ、核實(shí)該服務(wù)供應(yīng)商是否僅使用了公用交換數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)。Ⅳ、核實(shí)服務(wù)供應(yīng)商的合同是否包含了必要的條款，如審計(jì)權(quán)力等。A：Ⅰ與Ⅱ。B：Ⅰ與Ⅳ。C：Ⅱ與Ⅲ。D：Ⅱ與Ⅳ。14、首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)懷疑幾個(gè)雇員利用臺(tái)式電腦獲取個(gè)人利益。在進(jìn)行調(diào)查中，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計(jì)師的主要原因是司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師擁有A：在法庭上能夠構(gòu)成可接受證據(jù)的知識(shí)B：能用于更全面地評(píng)估計(jì)算機(jī)使用及濫用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)知識(shí)C：有利于向高級(jí)管理層與董事會(huì)陳述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的向水平的歸檔與組織技能D：有利于證實(shí)計(jì)算機(jī)濫用的高級(jí)分析性技術(shù)15、結(jié)束會(huì)議的主要目標(biāo)是確保內(nèi)部審計(jì)師所利用信息的準(zhǔn)確性。其次要目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是A：對(duì)有關(guān)建議作出第一反應(yīng)；B：改進(jìn)及業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系；C：就最終報(bào)告的恰當(dāng)發(fā)送達(dá)成一致；D：向管理高層簡(jiǎn)述審計(jì)結(jié)果。16、在雙重報(bào)價(jià)的合并要約中,股東會(huì)收到較高的報(bào)價(jià),假如他們能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C：答應(yīng)在新合并的企業(yè)中購(gòu)買新發(fā)行的債券D：答應(yīng)出售給企業(yè)他們目前所有的債券17、以下哪項(xiàng)內(nèi)容可以使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？A：實(shí)施更加開放的信貸政策；B：提高為提前付款提供的折扣；C：增加現(xiàn)金銷售；D：按周而不是按月提供發(fā)票。18、對(duì)于編制審計(jì)工作稿來說，應(yīng)用軟件的用處最小的是下列哪一項(xiàng)?A：a.實(shí)用軟件。B：b.數(shù)據(jù)庫(kù)軟件。C：c.電子表格軟件。D：d.文字處理軟件。19、在對(duì)一家為醫(yī)學(xué)研究提供資助的國(guó)際性非盈利機(jī)構(gòu)的審計(jì)中獲得以下數(shù)據(jù)(單位百萬元)當(dāng)年上年收入$500$425投資(平均余額)$210$185已提供的醫(yī)學(xué)研究資助$418$325投資收益$16$20管理費(fèi)用$10$8內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來確定當(dāng)年投資收益的變動(dòng)是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動(dòng)還是其他原因A：對(duì)過去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)單線形回歸分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)。B：對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析。C：對(duì)過去五年中投資收益及總資產(chǎn)的比率以及投資收益及投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析。D：使用及投資組合性質(zhì)與市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析。20、作為本組織的內(nèi)部審計(jì)主管，你制定了一個(gè)計(jì)劃，內(nèi)容是下一年度將進(jìn)行審計(jì)的詳細(xì)日程安排、每項(xiàng)審計(jì)估計(jì)所需時(shí)間、以及每項(xiàng)審計(jì)的預(yù)計(jì)開始時(shí)間。特定審計(jì)的時(shí)間安排是根據(jù)每個(gè)領(lǐng)域中上一次審計(jì)以來的時(shí)間長(zhǎng)短來確定的。這個(gè)計(jì)劃并不全面，因?yàn)闆]有A：a.引用諸如準(zhǔn)則等權(quán)威支持。B：b.考慮組織中風(fēng)險(xiǎn)、信息披露以及潛在損失等因素。C：c.說明計(jì)劃中所有審計(jì)資源都得到了應(yīng)用。D：d.提請(qǐng)管理當(dāng)局批準(zhǔn)計(jì)劃。21、在確定某金融機(jī)構(gòu)是否一直在為追求短期利潤(rùn)目標(biāo)而進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)貸款方面，以下哪種審計(jì)程序提供的信息量是最少？A：將該金融機(jī)構(gòu)利息收入占未償還貸款總額的比便及一組同行金融機(jī)構(gòu)的同類比例相比較；B：隨機(jī)選取當(dāng)期發(fā)放的貸款樣本，并將其風(fēng)險(xiǎn)程度及兩年前提供的貸款的隨機(jī)抽樣樣本相比較。C：繪制圖表，標(biāo)出過去10年的利息收入，并進(jìn)行比較；D：應(yīng)用經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的利率，貸款組合的規(guī)模以及每年新發(fā)放貸款的金額等因素來對(duì)過去5年的入進(jìn)行多元回歸分析。22、內(nèi)部審計(jì)師懷疑某人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是A：輸入測(cè)試數(shù)據(jù)，以驗(yàn)證對(duì)輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯控制的有效性。B：檢查并測(cè)試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況。23、以下哪項(xiàng)分析性數(shù)據(jù)的組合最能表明存在舞弊的可能性A：銷售額增長(zhǎng)百分比與存貨周轉(zhuǎn)率；B：毛利率與銷售退回變動(dòng)百分比；C：存貨周轉(zhuǎn)率與銷售退回變動(dòng)百分比；D：銷售額增長(zhǎng)百分比與毛利率。二、多項(xiàng)選擇題（共23題，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。）1、迫于當(dāng)?shù)丨h(huán)保組織的壓力，一家印刷公司將它所使用的油墨換成了無毒環(huán)保的類型。這一項(xiàng)組織變革是____A：前瞻性變革B：反應(yīng)性變革C：漸進(jìn)式變革D：戰(zhàn)略性變革2、對(duì)職務(wù)進(jìn)行重新設(shè)計(jì)取得成功的關(guān)鍵之一是A：改變工作內(nèi)容，以滿足員工自身發(fā)展的需要B：通過增加及所從事的工作相似的任務(wù)來擴(kuò)大工作內(nèi)容C：實(shí)行職務(wù)輪換，使員工工作多樣化D：建立擁有自主權(quán)的工作團(tuán)隊(duì)3、準(zhǔn)則要求內(nèi)部審計(jì)主管指定并保持一個(gè)質(zhì)量保證程序來評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門的工作。下列各項(xiàng)中不屬于質(zhì)量保證程序發(fā)素的是A：對(duì)內(nèi)部審計(jì)師個(gè)人表現(xiàn)的年度評(píng)估。B：對(duì)已完成的審計(jì)工作的內(nèi)部審核。C：對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督。D：對(duì)準(zhǔn)則合規(guī)性的外部審核。4、某金融機(jī)構(gòu)的外幣交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度禁止交易人員從事超過該銀行總體風(fēng)險(xiǎn)上限的交易。該制度缺乏對(duì)交易人員個(gè)人的交易限制Ⅰ是補(bǔ)償性控制的缺點(diǎn)，因?yàn)槿魏谓灰渍叨伎梢赃^分運(yùn)用銀行的資金；Ⅱ?qū)︺y行有好處，因?yàn)榻灰渍呖梢岳么笮徒灰椎呢泿艆R率浮動(dòng)；Ⅲ不是缺點(diǎn)，因?yàn)閷?duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)有總體限制。A：只有Ⅰ是正確的；B：只有Ⅲ是正確的；C：只有Ⅰ與Ⅱ是正確的；D：只有Ⅱ與Ⅲ是正確的。5、及個(gè)人改進(jìn)直接最相關(guān)的是哪種支付計(jì)劃？A：a．一次性薪金增加B：b．以技能為基礎(chǔ)的評(píng)定C：c．全部工資D：d．利潤(rùn)分享6、審計(jì)準(zhǔn)則要求定期考核內(nèi)部審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)。其目的是為了滿足以下哪項(xiàng)要求A：審計(jì)委員會(huì)；B：內(nèi)部審計(jì)主管；C：管理層；D：內(nèi)部審計(jì)人員。7、一名內(nèi)部審計(jì)師對(duì)銷售發(fā)票編制系統(tǒng)的處理精確性非常感興趣。單位發(fā)票的貨幣金額變動(dòng)程度很高。該內(nèi)部審計(jì)師有充足的理由相信發(fā)票處理系統(tǒng)中的錯(cuò)誤率在3%與10%之間，但是不知道錯(cuò)誤的貨幣量大小。在評(píng)價(jià)運(yùn)用哪種具體方式進(jìn)行變量抽樣時(shí)，審計(jì)師應(yīng)意識(shí)到A：由于錯(cuò)誤大小不確定，不適合運(yùn)用分層的每單位均值估計(jì)數(shù)。B：有了在這一范圍內(nèi)的錯(cuò)誤率，對(duì)總體分層沒有優(yōu)勢(shì)。C：差異估計(jì)與比率估計(jì)數(shù)比不分層的每單位均值估計(jì)法更有效率。D：差異估計(jì)與比率估計(jì)在此例中都不適用，除非總體的每個(gè)項(xiàng)目都存在審計(jì)價(jià)值與賬面價(jià)值。8、在就電腦安全性的成本效益向管理人員提供綜合性建議時(shí)應(yīng)涉及以下哪些概念？Ⅰ.如果安全措施得不到實(shí)施可能引起的損失Ⅱ.發(fā)生概率Ⅲ.電腦安全性的實(shí)施與操作的成本及效益A：只有Ⅲ是對(duì)的B：Ⅰ、Ⅱ與ⅢC：只有Ⅰ與Ⅱ是對(duì)的D：只有Ⅱ與是對(duì)的9、以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門在支持董事會(huì)開展整個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面發(fā)揮的作用？A：落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理方法與控制措施，以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定公司是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序，并確定這些程序是否充分有效C：檢查、評(píng)估、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性與有效性，并提出相關(guān)改進(jìn)建議D：確保企業(yè)已建立并落實(shí)健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序10、一名內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用大量技術(shù)來選擇樣本。一種經(jīng)常使用的適當(dāng)?shù)募夹g(shù)是隨機(jī)選擇。在下列哪種情況下，隨機(jī)選擇是最不合理的？審計(jì)師需要A：測(cè)試銷售交易以確定它們被正確地授權(quán)，并由運(yùn)輸文件支持證明。B：對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證,并已經(jīng)選擇了10個(gè)最大的賬戶作函證對(duì)象。余下的賬戶沒有編號(hào)。審計(jì)師只有一份按字母順序排列的計(jì)算機(jī)賬戶清單，大約有250頁長(zhǎng)，每頁有50個(gè)賬戶余額。C：通過從每月銷售日記中抽樣取得適當(dāng)?shù)匿N售截止的證據(jù)，從而確定項(xiàng)目是否被記錄在正確的時(shí)期里。D：測(cè)試永續(xù)存貨記錄以保證樣本包括了賬戶中最大的貨幣價(jià)值項(xiàng)目。

11、數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)的查詢工具應(yīng)包括除下列哪項(xiàng)外的所有功能？A：圖形輸出能力B：數(shù)據(jù)字典的訪問C：數(shù)據(jù)有效性檢查器D：范例查詢界面12、下列哪項(xiàng)審計(jì)程序提供的證據(jù)及證實(shí)工薪都支付給了真實(shí)的雇員最不相關(guān)A：將使用的工時(shí)卡片及在職雇員相核對(duì)。B：審查注銷支票背書的正確性并及人員記錄相比較。C：證實(shí)付款批準(zhǔn)職責(zé)及錄用/解雇職責(zé)是否分離。D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測(cè)試工薪賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)。13、在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，下列哪項(xiàng)有助于解釋驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及實(shí)際運(yùn)送數(shù)量的不同？A：運(yùn)用不充分的供應(yīng)商選擇程序；B：在驗(yàn)收部門的采購(gòu)訂單附件上標(biāo)明訂購(gòu)數(shù)量；C：無法詳細(xì)比較已收到貨物的質(zhì)量；D：接收了未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)購(gòu)買的貨物。14、某總部位于紐約的大型連鎖超市公司一直通過租用衛(wèi)星線路來保持總部與遍布全球的各個(gè)超市之間的信息交換，這些信息包括采購(gòu)成本等敏感信息?，F(xiàn)在，為了節(jié)省通訊費(fèi)用，公司管理層考慮采用因特網(wǎng)來代替衛(wèi)星線路。此時(shí)最適合采用的技術(shù)是A：VPN(虛擬專用網(wǎng)virtuAlprivAtenetwork)B：VAN(增值網(wǎng)vAlueADDeDnetwork)C：VLAN(虛擬局域網(wǎng)virtuAlloCAlAreAnetwork)D：PBX(專用分組交換機(jī)privAteBrAnChexChAnges15、以下那項(xiàng)陳述如果正確的話，可以解釋毛利的增加Ⅰ．公司開發(fā)了一種新的、更有效率的制造流程。Ⅱ．單位售價(jià)提高了。Ⅲ．存貨被高估。A：只有Ⅰ；B：只有Ⅰ與Ⅱ；C：只有Ⅲ；D：Ⅰ、Ⅱ與Ⅲ。16、以下哪一項(xiàng)是說明應(yīng)收賬款確實(shí)存在的最有證明力的證據(jù)？A：肯定式函證回函。B：銷售發(fā)票。C：提貨單。D：驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。17、要完全接受某支付計(jì)劃，員工必須相信計(jì)劃是A：a．選擇性的B：b．公平的C：c．參及的D：d．慷慨的18、某倉(cāng)庫(kù)保管員使用一臺(tái)計(jì)算機(jī)終端，可以在屏幕上看到下列內(nèi)容零件號(hào)、零件說明、可用數(shù)量、正在訂購(gòu)數(shù)量、某種存貨訂購(gòu)數(shù)量與再訂貨點(diǎn)。從總體上看，這些數(shù)據(jù)構(gòu)成了一個(gè)A：字段B：文件C：數(shù)據(jù)庫(kù)D：記錄19、某公司購(gòu)買一臺(tái)新設(shè)備實(shí)行分期付款、從購(gòu)買當(dāng)日起每年支付固定金額。如果利率是10%，該機(jī)器的購(gòu)置成本可以通過每次支付的固定金額乘以哪個(gè)系數(shù)求得？A：1元的貼現(xiàn)值。B：1元年金的貼現(xiàn)值。C：1元的將來值。D：1元年金的將來值。20、公司總裁，管理層，外部審計(jì)人員與內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)建立恰當(dāng)?shù)目刂骗h(huán)境都有重要意義。高級(jí)管理人員主要負(fù)責(zé)A：建立恰當(dāng)?shù)膬?nèi)控系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境，并搭建總體內(nèi)部控制框架；B：復(fù)核財(cái)務(wù)信息以及收集與報(bào)告該類信息的手段的可靠性與完整性；C：確保外部與內(nèi)部審計(jì)人員恰當(dāng)監(jiān)控環(huán)境；D：招待與監(jiān)控董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制制度。21、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，績(jī)效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容？A：內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論；B：及時(shí)相關(guān)的信息