法律框架下財富管理與傳承

法律框架下財富管理與傳承第一頁，共26頁。本次講座體系安排一、婚姻財富管理風險及防范；二、父母對子女的財富支持風險及防范；三、財富傳承工具的認識四、正確理解保險的三大功能五、法務工作方法第二頁，共26頁?；橐鲐敻还芾盹L險及防范一、大陸法律框架下的夫妻財富風險1、夫妻財產(chǎn)范圍及個人財產(chǎn)范圍的界定什么是夫妻共同財產(chǎn)？（1）工資、獎金；（2）生產(chǎn)經(jīng)營收益，包括一方以個人財產(chǎn)投資取得的收益問題：對股權的認識嫁給他時，他已經(jīng)是公司老板了，結婚十年，他的股權我有份嗎？（3）知識產(chǎn)權收益；（4）繼承或贈與所得的財產(chǎn)，但被繼承人或贈與人聲明贈與給個人的除外；（5）住房補貼、住房公積金；（6）養(yǎng)老保險金、破產(chǎn)安置補償費。什么是專屬個人的財產(chǎn)（1）我的婚前個人財產(chǎn)；問題：他立了協(xié)議，把婚前的房產(chǎn)送給我，這房子就是我的了嗎?（2）因為身體受到傷害獲得的醫(yī)療費；（3）個人專用的生活用品；一方婚前個人財產(chǎn)在婚后發(fā)生形態(tài)轉(zhuǎn)化產(chǎn)生的財產(chǎn)；第三頁，共26頁?；橐鲐敻还芾盹L險及防范二、認識夫妻財產(chǎn)約定以夫妻約定的方式來排除法定財產(chǎn)制的適用，法官認定效力，財產(chǎn)約定的靈活性；（1）可約定的內(nèi)容？婚前財產(chǎn)、婚后財產(chǎn)、比例、債務（2）適用于什么樣的家庭？合作伙伴對股東的婚姻不放心；富豪有大量婚前財產(chǎn)，擔心婚變導致財產(chǎn)縮水；再婚富人的子女擔心父母遺產(chǎn)繼承受再婚婚姻影響；婚前與婚后戀人雙方皆有出資購買不動產(chǎn)或設立公司的，擔心對方舉債影響自己的。（3）如何擬定書面文字協(xié)議；有明確的權利義務及財產(chǎn)內(nèi)容；不得違反現(xiàn)行法律；借助專業(yè)人士作協(xié)議效力審查；公證的作用。（4）特別注意（解釋三第十四條）第四頁，共26頁。婚姻財富管理風險及防范三、如何認定夫妻共同債務1、什么是夫妻共同債務（家庭債務）？婚姻關系存續(xù)期間；維持共同生活/共同經(jīng)營/一方經(jīng)營，收益共有2、表現(xiàn)形式：家庭共同生活負債、共同生產(chǎn)經(jīng)營負債、醫(yī)療費用、贍養(yǎng)費用、撫養(yǎng)費用等等。四、夫妻財產(chǎn)約定對債務負擔的排除1、優(yōu)先推定為共同債務；2、婚姻法的排除規(guī)則；《婚姻法》第19條——夫妻財產(chǎn)約定排除；《婚姻法解釋（二）》第24條——與第三人約定排除3、夫妻間的借款協(xié)議；《婚姻法解釋（三）》第16條第五頁，共26頁。父母對子女的財富支持風險及防范一、對子女婚姻的財富支持1、巨額彩禮的風險2、購買婚房的那點事兒（1）婚前付了首付；（2）婚后付了首付；（3）婚后付了全款；3、購房注意事項問題：兒子離婚了，我給他買的婚房怎么算?部分出資怎么算，全部出資又怎么算呢？第六頁，共26頁。父母對子女的財富支持風險及防范二、子女與父母之間的財富往來1、以子女的名義購房產(chǎn)的風險及防范協(xié)議、付款方式要注意2、婚姻期內(nèi)接受的遺產(chǎn)算誰的？3、我的傳家寶是給誰的？重要財產(chǎn)贈與注意事項4、如何利用保單“父債子不償”？第七頁，共26頁。財富傳承工具的認識一、遺囑繼承1、遺囑的形式自書、代書、口頭、錄音、公證2、遺囑的注意事項簽名與手?。痪唧w日期與“即日”見證人的要求（無利害關系、簽名與日期、錄音遺囑中的注明）3、遺囑的效力最后一份的效力、公證的效力、撤銷的程序被繼承人遺囑繼承人A繼承人B受遺贈人房產(chǎn)現(xiàn)金、股票古董、字畫第八頁，共26頁。財富傳承工具的認識3、遺囑執(zhí)行階段的問題遺產(chǎn)稅一旦征收，稅額很高；可能會出現(xiàn)糾紛的問題（筆跡簽定、現(xiàn)金存疑、不配合繼承公證）；4、我國遺產(chǎn)稅草案的遺產(chǎn)稅率（2010年版）草案第五條：下列各項不計入應征稅遺產(chǎn)總額：被繼承人投保人壽保險所取得的保險金、各項公益贈與、知識產(chǎn)權、圖書資料等；現(xiàn)我國遺囑繼承房產(chǎn)不交個人所得稅及營業(yè)稅，但以后可能會涉及遺產(chǎn)稅；遺產(chǎn)稅五級超額累進稅率表級別應納遺產(chǎn)凈額稅率速算折扣數(shù)1不超過50萬元的部分10%02超過50萬至200萬元的部分20%5萬元3超過200萬至500萬元的部分30%25萬元4超過500萬至1000萬元的部分40%75萬元5超過1000萬元的部分50%175萬元第九頁，共26頁。財富傳承工具的認識二、信托——墳墓里伸出來的手民事信托分為：養(yǎng)老信托、遺產(chǎn)信托、離婚養(yǎng)育信托、子女養(yǎng)育信托、保險信托、企業(yè)股權信托信托優(yōu)勢：（1）風險隔離：防止債務追償和破產(chǎn)（2）實現(xiàn)財產(chǎn)傳承，解決后顧之憂（3）離岸信托的稅收籌劃（4）防止企業(yè)破產(chǎn)或婚變危機（5）高端投資，專業(yè)理財，保證財富永續(xù)增（6）財產(chǎn)范圍廣泛信托在我國的現(xiàn)狀（1）僅有理財功能，尚無民事信托；（2）目前海外信托機構可受理國內(nèi)客戶的海外資產(chǎn)；（3）注意稅收第十頁，共26頁。財富傳承工具的認識三、保險——部分的取代信托功效1、保險的功能：保障、避債、轉(zhuǎn)移、傳承；2、注意指定受益人的重要性；3、夫妻離婚時，保單的處理。被保人投保人保險公司受益人紅利可能為同一人指定、變更賠償款保險金第十一頁，共26頁。財富傳承工具的認識正確理解保險的三大功能1、避債功能保險真的可以逃債嗎？保險的避稅功能怎么理解？2、財富轉(zhuǎn)移功能保險在家庭成員中財富轉(zhuǎn)移的妙用；保險利益在婚變中如何分割？3、傳承功能保險可以部分取代信托的功用；如果受益人領取的保險利益是否會用來償還被繼承人生前債務？第十二頁，共26頁。一、利用保險合理避債（一）保險利益是不被債權人代位追償?shù)膫€人財產(chǎn)什么是債權人的代位求償權？1、專屬于債務人自身的債權不被追償；2、專屬于債務人自身的債權，是指基于扶養(yǎng)關系、撫養(yǎng)關系、贍養(yǎng)關系、繼承關系產(chǎn)生的給付請求權和勞動報酬、退休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置費、人壽保險、人身傷害賠償請求權等權利。甲乙丙向丙代位追償10萬12萬10萬第十三頁，共26頁。（二）可以躲避法院強制執(zhí)行的保險賬戶1、以夫或妻一人為被保險人的人壽保險賬戶；2、以父母或子女一人為被保險人的人壽保險賬戶；3、已領取和未領取的保險金的處理方式；誤區(qū)：對《保險法》NO.24的認識任何單位或者個人都不得非法干預保險人履行賠償或者給付保險金的義務，也不得限制被保險人或者受益人取得保險金的權利。注意：人壽保險金在法律上定義為人身利益，不受追償保險金可能幫助企業(yè)家保全家庭，但負債后投巨額保單，將被視為惡意投保！第十四頁，共26頁。（三）保險的避稅功能怎么理解？A、個人所得稅的角度賠償款、紅利、保險金均免納個人所得稅B、遺產(chǎn)稅的認識戴安娜王妃遺產(chǎn)稅、美國遺產(chǎn)稅利用保險財富傳承可規(guī)避遺產(chǎn)稅（各國遺產(chǎn)稅處罰條款概略：對逃避遺產(chǎn)稅者在補交稅金后處以應交稅金50倍以內(nèi)的罰金）國家美國英國丹麥日本稅率55%40%70%70%第十五頁，共26頁。二、保險在家庭財富管理中的轉(zhuǎn)移功能（一）實例分析：1、張?zhí)脑庥觯合壬庥?，為保住家庭，先生給張?zhí)珜懥速r償條款的“忠誠協(xié)議”，內(nèi)容是：如果丈夫背叛自己出軌，丈夫就需要賠償自己200萬，張?zhí)肴f一丈夫變了心，還想給自己的婚姻上個“保險”，請問張?zhí)珣撛趺醋觯克伎键c：全職太太/女性婚姻財富保障支招：妻子以自身為投保人及被保險人，子女為受益人投保；第十六頁，共26頁。（二）婚變時的保險利益分割1、先生為投保人，太太為被保險人，身故受益人為先生時；2、先生為投保人，太太為被保險人，身故受益人為兒子時；3、先生為投保人，子女為被保險人，身故受益人為太太時；4、先生為投保人，父母為被保險人，身故受益人為先生時；注意：1、未成年人的投保限額；2、為自己父母投保的注意事項。第十七頁，共26頁。（三）利用保險解決家庭糾紛時的其他實例(1)離婚調(diào)解時，為子女上保險幫助解決了撫養(yǎng)費的難題；(2)再婚家庭，兩邊有繼子女，通過保險來平衡；(3)夫妻雙方父母不給錢，而給買保險，平衡雙方老人關系；關注點：如何結合婚姻家庭法相關內(nèi)容，充分利用保險的財富轉(zhuǎn)移功能，平衡家庭經(jīng)濟利益矛盾。第十八頁，共26頁。三、保險的財富傳承功能實例（一）福建某地企業(yè)家劉先生，年過半百，經(jīng)過打拼其經(jīng)營的家族企業(yè)已躋身中國100強，但不幸的是其剛剛年滿23周歲的獨子，在四川不幸車禍身亡，悲痛之余，劉先生想到了獨子留下的不滿周歲的兒子，現(xiàn)劉先生的孫兒不滿周歲，由兒媳照顧，劉先生想給孫兒留下一筆財富，但又擔心年輕的兒媳以后改嫁，不能保證財富無誤的傳承給孫兒，劉先生可以怎么辦？第十九頁，共26頁。實例（二）1998年，一對年輕夫婦在重慶山區(qū)因車禍身亡，夫婦倆人生前投了巨額保險，身故受益金高達110萬元，指定受益人為十個月大的孩子，夫婦兩人生前做生意向銀行貸款，去世時尚有貸款140萬元未還。孩子的奶奶持保單代孩子領取保險金時，銀行主張應先償還銀行貸款。問題一：巨額身故保險金是否應優(yōu)先償還銀行貸款？問題二：若這對年輕夫婦未指明身故受益人，則巨額身故保險金應如何分配？第二十頁，共26頁。四、遺囑繼承、保險及信托三種傳承工具的比較功能分類遺囑保險信托可安排處理的財產(chǎn)全部類型財產(chǎn)現(xiàn)金；境外是全部；但我國僅為資金部分財產(chǎn)分配的對象（受益人）除自己外的任何人或機構受益人包括配偶、父母、子女、孫子女、外孫子女包括自己在內(nèi)的任何個人或組織財產(chǎn)增值保值功效財產(chǎn)保持原額度，有損耗的可能財產(chǎn)有保值增值收益；部分壽險保險有財產(chǎn)翻倍功效；專業(yè)人士理財，但需轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)控制權財富傳承功效實現(xiàn)財富傳承，但會有繼承人揮霍財產(chǎn)，無法保障的風險某種程度上實現(xiàn)信托功效，分期給付，且保險金增值可以實現(xiàn)財務傳承，但限于境外財產(chǎn)稅收成本暫無遺產(chǎn)稅；法定繼承人范圍之內(nèi)的房產(chǎn)繼承免收所得稅、契稅，非法定繼承人之外的遺贈要交所得稅及契稅1、保險賠償無需繳稅；2、紅利（保險公司已繳稅后的紅利，無稅）在委托人轉(zhuǎn)移財產(chǎn)至受托人時無法免稅，根據(jù)境外各國法律而有不同第二十一頁，共26頁。四、遺囑繼承、保險及信托三種傳承工具的比較功能分類遺囑保險信托債務規(guī)避功效不能避債，在遺產(chǎn)范圍內(nèi)償還被繼承人債務；1、受益人取得的身故保險金不為遺產(chǎn)，不受追討；2、人身損害賠償不受追償；3、保單現(xiàn)金價值可被追償；4、可以規(guī)避債權人的代位求償權；5惡意投保外具備很好的債務規(guī)避功能，但惡意避債的除外可否貸款融資1、被繼承人生前可使用自己的財產(chǎn)融資貸款；2、遺產(chǎn)繼承并轉(zhuǎn)移至繼承人名下后，繼承人可通過抵押等方式融資貸款受依保險合同的約定，可在保單現(xiàn)金價值內(nèi)融資貸款法律不明確保密性遺囑繼承一般可以保密，但繼承開始后，辦理繼承手續(xù)時不得不向繼承人群體及相關機構公開。保險公司對保險合同信息保密，受益人領取保險金時，無需告知其他家屬或利害關系人嚴格保密，政府機構及律師事務所所查詢也不接待第二十二頁，共26頁。四、遺囑繼承、保險及信托三種傳承工具的比較功能分類遺囑保險信托可否撤銷或變更遺囑可以撤銷或變更，但須符合法定程序投保人可隨時解除保險合同委托人撤銷信托，但設立時約定不可撤銷信托的除外操作落實程序1、必須辦理繼承權公證；2、或持判決或法院調(diào)解書申請強制執(zhí)行保險公司按保險合同約定給付保險金受托人按委托人制定交付信托利益；同時設有監(jiān)察人來監(jiān)督落實第二十三頁，共26頁。法務工作方法一、內(nèi)部思考邏輯（梳理思路）大前提——小前提——結論；二、外部分析邏輯（課件的制作）1、事實描述：明確客戶需處理的事務現(xiàn)狀、明確客戶需求、確認風險并進行提示；2、法理分析；3、方案設計：問題的解決之道；4、法律依