金鶴翔-內(nèi)部審計知識講座課件

內(nèi)部審計定義■內(nèi)部審計，是指組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進組織目標(biāo)的實現(xiàn)?！吨袊鴥?nèi)部審計準(zhǔn)則》■內(nèi)部審計是獨立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益的行為，以促進加強經(jīng)濟管理和實現(xiàn)經(jīng)濟目標(biāo)?！秾徲嬍痍P(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》內(nèi)部審計的職能監(jiān)督監(jiān)督經(jīng)濟活動（經(jīng)營審計、管理審計、離任審計）評價評價內(nèi)部控制制度的遵循性、規(guī)范性服務(wù)促使被審單位建立符合成本效益原則的內(nèi)部控制制度針對審計發(fā)現(xiàn)提出有效的審計建議傳播經(jīng)驗內(nèi)部審計的職責(zé)（一）起草內(nèi)部審計法規(guī)、制度等；制訂年度和具體審計工作計劃；負(fù)責(zé)組織實施內(nèi)部審計工作并向董事長報告；指導(dǎo)監(jiān)督被審單位建立健全內(nèi)部控制制度，培訓(xùn)內(nèi)部控制人員；監(jiān)督被審單位業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計理論研究等；內(nèi)部審計程序（一）選擇被審計單位制定審計計劃，下發(fā)審計通知書初步調(diào)查現(xiàn)場審計審計前交流會議內(nèi)部控制測試實質(zhì)性測試形成審計發(fā)現(xiàn)和審計建議審計結(jié)束交流會議內(nèi)部審計程序（二）復(fù)核分析審計資料撰寫審計報告分發(fā)審計報告審計建議跟蹤-跟蹤審計審計項目評價三級復(fù)核制度內(nèi)部控制交易授權(quán)；職責(zé)分工；資產(chǎn)接近控制；資產(chǎn)保管與記錄分離；資產(chǎn)定期盤存；獨立稽核。離任審計（一）范圍：財務(wù)收支審計、經(jīng)濟效益審計、內(nèi)控制度審計界定責(zé)任：領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任：任期經(jīng)濟目標(biāo)責(zé)任；合法經(jīng)營的責(zé)任；資產(chǎn)安全完整的責(zé)任；會計控制的責(zé)任；財務(wù)管理的責(zé)任；投資決策的責(zé)任。直接責(zé)任：玩忽職守造成重大損失的責(zé)任；越權(quán)決策造成企業(yè)損失的責(zé)任；個人經(jīng)濟行為不當(dāng)?shù)呢?zé)任。離任審計（三）內(nèi)容（續(xù)）：6、任期內(nèi)公司各項指標(biāo)變動趨勢；7、任期內(nèi)各項管理制度的健全和執(zhí)行情況，有無損失、浪費和資產(chǎn)流失情