2022年投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試題庫模考300題含解析答案(黑龍江省專用)

《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、根據(jù)《關(guān)于進一步改革和完善新股發(fā)行體制的指導(dǎo)意見》，關(guān)于新股投資風險特別公告，下列說法錯誤的有()。

A.任何投資者如參與網(wǎng)上申購，均表明其接受最終確定的發(fā)行價格

B.發(fā)行人上市后所有股票均為可流通股份

C.任一股票配售對象只能選擇網(wǎng)上一種方式進行申購，不允許選擇網(wǎng)下方式

D.單個投資者只能使用一個合格賬戶進行申購【答案】CCH4H9Z3J7C2E3X1HQ6U6P2F1G8C8Y9ZV2E2D10B2B9X5H62、下列各項交易或事項中，不會影響發(fā)生當期營業(yè)利潤的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、

D.Ⅰ、【答案】CCQ5O5M7B4U10H1V9HO2E3P7P9H8L5O10ZY7W5Z9L4F3S5Z103、企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，會引起當期資本公積（資本溢價）發(fā)生變動的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCI4Q10J4S9O5E1G10HD1J2D2K10M3S9V10ZS1M8Q9Q7R3D9I94、上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債．出現(xiàn)下列哪些事項時需要召開債券持有人會議（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCC2F7S10Q2E2W8I5HZ5K2R10P10F1C3I3ZR5A1X6Q1X9Y2U85、某外國法人投資者認購境內(nèi)上市公司甲公司的非公開發(fā)行股票，甲公司主營公共航空運輸，控股股東為非國有股東，根據(jù)《外商投資準入特別管理措施（負面清單）》（2019年版）和《外國投資者對上市戰(zhàn)略投資管理辦法》，下列說法中正確的是（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCK2X6V6H8F5W8E2HR6M8G2G5R6U7X7ZI4Q8U4M6W1M3N56、可轉(zhuǎn)換公司債券的市場價值一般保持在可轉(zhuǎn)換公司債券的（）之上。

A.I、II、III、IV

B.I、II

C.III、IV

D.II、III、IV【答案】BCN3H6I9P7D6B9I10HL7F6F6N8P10M8J1ZG1C9U9Y9U1P4L107、下列關(guān)于投資者申購首次公開發(fā)行股票的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅲ

C.Ⅰ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACY8Z2E9O2Q2B5X6HB3V6J5H5T8S1T8ZM4C10H10A6V6T6F98、根據(jù)《上海證券交易所關(guān)于開展公開發(fā)行短期公司債券試點有關(guān)事項的通知》，下列說法中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCN3V9G2N1F10L5V6HQ2I4I5J6T5L3U9ZG2D8P6N1T2A8M79、關(guān)于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，下列項目中，應(yīng)終止確認金融資產(chǎn)的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ【答案】ACU6C4Q8P5D2A5O4HO2R3L4G7H9E4U8ZS6Z9B5N9J8F9K610、根據(jù)《深圳證券交易所可交換公司債券發(fā)行上市業(yè)務(wù)辦理指南》，發(fā)行人提交《可交換債票面利率公告》的時間是（）。

A.發(fā)行開始的前4交易日16:00前

B.發(fā)行開始的前3交易日16:00前

C.發(fā)行開始的前1交易日16:00前

D.發(fā)行開始的前2交易日16:00前

E.發(fā)行開始的前5交易日16:00前【答案】CCE6V3T4U5X9D2Y9HT5B5W10K4O1N8H3ZV5L1C7B9W6M10E1011、下列說法正確的是()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ【答案】CCM9B5Z8X7D1J5E5HM2D8Y1M6E4O7J2ZL9T7C10S2I5V4K612、原材料賬面價12萬元/套，市價為10萬元/套。每套原材料加工成產(chǎn)品要花15萬元，每件成品估計的銷售稅費為1.2萬元，產(chǎn)品售價30萬元/套，期末該原材料應(yīng)計提跌價準備（）萬元。

A.0

B.2

C.1.8

D.3.8【答案】ACV9M3L6K10Z3R5A5HB3F10Z3F9Q8S8Y2ZK3X10R4T1C2V5J713、新三板掛牌公司出現(xiàn)下列情形之一的，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對股票轉(zhuǎn)讓實行風險警示，在公司股票簡稱前加注標識并公告（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCX10B6D9G6F9H9B3HB6N3A1A7V3F7D9ZN10P8M4T5C3W9U214、上市公司召開董事會審議一個議案，由于甲董事出國委托乙董事投票，會議上乙代表甲投了贊成票，并在會議記錄上簽了乙的名字；丙對該議案表示了質(zhì)疑或異議，并記錄在董事會會議記錄上，但是丙仍然投了贊成票，并最終形成決議。最后由于實施該決議給上市公司造成了損失，則以下說法正確的有（）

A.甲與乙需承擔賠償責任，丙不需承擔賠償責任

B.乙與丙需承擔賠償責任，甲不需承擔賠償責任

C.甲與丙需承擔賠償責任，乙不需承擔賠償責任

D.甲、乙、丙均需承擔賠償責任【答案】DCW9A1F2I10B3C1R4HF5S10V3Z5V4R5S2ZL2R3K2D1N10M6F915、根據(jù)《企業(yè)會計準則第21號——租賃》（財會[2018]35號），下列關(guān)于租賃的說法，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCQ9Q8H4U7Y3H8L10HW6G6O3S2H8B9E9ZP7F10G7T8X1U3A116、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行上市審核規(guī)則》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO5D5F4L1D8Z9H9HO2D1I10J1C5H4Z6ZH6U7B4Q10M9E10K317、關(guān)于通過發(fā)審會后擬發(fā)行證券公司封卷及會后事項監(jiān)管的相關(guān)要求，下列敘述正確的有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCW5V2E5I1V2U6M1HM7L4W3X10N8A2T2ZX5V5S2L10V4T4X218、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員不得有的情形包括()。

A.Ⅱ,Ⅲ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】BCX10W8F10R2L5N10H2HA7V9D3R6L8I9W3ZM4M10Y10C10W3L1E819、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.I

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCZ7I4W1S3F8M5B6HO5P7R10M2N5P9M2ZW6I8X1U5M3X4E720、甲公司股票發(fā)行申請經(jīng)核準后，以下情形表述正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCG5G5M3Y5B7W4C4HU8B8B3W2M2U7T5ZQ4P5M4Q1D8Z1J821、保薦機構(gòu)提交推薦文件后，應(yīng)當主動配合中國證監(jiān)會的審核，并承擔的工作有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】CCJ1R8B8T4T4U4I2HS4Q6P4W6D10L3P8ZV6A7A1W10Q4C6G522、甲公司系深交所主板上市公司，擬于2015年10月申請配股，公司合并報表2012年至2014年三年累計實現(xiàn)的可分配利潤為9000萬元，母公司2012年至2014年三年累計實現(xiàn)的可分配利潤為7500萬元，則甲公司以下利潤分配方案中符合配股條件的有（）

A.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計分配利潤900萬元

B.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計分配利潤750萬元

C.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤900萬元

D.2012年至2014年以現(xiàn)金加股票方式累計分配利潤750萬元

E.2012年至2014年以現(xiàn)金方式累計分配利潤600萬元【答案】ACH2R3W4A4C6A7Y1HC5U8W4F8U9O2D9ZJ5X5M10O3Y8K5X523、某公司甲自大股東處購買某企業(yè)乙的股權(quán)，甲以1000萬現(xiàn)金及一宗賬面價值3200萬元的土地使用權(quán)換取乙企業(yè)80％的股權(quán)，該宗土地公允價值3600萬元，乙企業(yè)賬面凈資產(chǎn)價值6000萬元，公允價值7000萬元，公允價值高于賬面價值的原因是一套固定資產(chǎn)評估增值。則關(guān)于甲公司會計處理的說法正確的有（）

A.確認乙企業(yè)長期股權(quán)投資的入賬價值為4800萬元

B.貸記資本公積400萬元

C.貸記資本公積200萬元

D.確認營業(yè)外收入400萬元

E.確認營業(yè)外收入600萬元【答案】ACN5F9K9T3A8B1E7HE7X9E6H10M5Z5K2ZQ3T2D4U7F6K5N424、發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中針對不同的發(fā)行方式，披露預(yù)計發(fā)行上市的重要日期，其主要內(nèi)容不包括()。

A.Ⅲ

B.Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅲ,Ⅳ

D.I,Ⅲ,Ⅳ【答案】ACJ6O5T5F1G5D7T10HZ4S6H5F10I10K4F8ZW8R6R7Q9W5J7W325、Ⅰ，關(guān)于配股，深交所主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引均規(guī)定，持有限售股份的股東在上市公司配股時通過行使配股權(quán)所認購的股份，限售期限與原持有的限售股份的限售期限相同。未見上交所作出相似規(guī)定。Ⅱ、Ⅲ，可轉(zhuǎn)債、增發(fā)均無限售期規(guī)定。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCO6N5K2I6R9J1Y3HS6S10D5Q8I8R6D5ZQ10J6S2V3E3Z1P326、鴻運公司是在深圳證券交易所交易上市的一家主要從事服裝業(yè)務(wù)的公司，2016年7月，證券交易所發(fā)現(xiàn)該公司最近2年連續(xù)虧損，交易所決定對其實行退市風險警示。下列各項屬于退市風險警示可以采取的措施的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACX6S7U3Y4R7G7B2HE2K5Q7Q9E10Y3F8ZU1I6G3K1S2M8H527、甲公司為境外投資者，乙公司為境內(nèi)公司。2016年甲公司擬收購25%股權(quán)，要進行經(jīng)營者集中申報的是（）。

A.2015年，甲公司全球營業(yè)收入30億美元，中國境內(nèi)營業(yè)收入15億元；2015年，乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為4.5億元

B.2015年，甲公司全球營業(yè)收入30億美元，中國境內(nèi)營業(yè)收入10億元；2015年，乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為2億元

C.2015年，甲公司全球營業(yè)收入3億美元，中國境內(nèi)營業(yè)收入15億元；2015年，乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為4.5億元

D.2015年，甲公司全球營業(yè)收入30億美元，中國境內(nèi)營業(yè)收入5000萬元；2015年，乙公司在中國境內(nèi)營業(yè)收入為10億元【答案】ACJ1G5J10T4B4J1U6HK6B6P7P10M5P2A9ZX9Y7D1Z6G4J4E628、假定不考慮其他因素，僅就下列選項中的單個信息，以下可以擔任董、監(jiān)、高的有（）。

A.I

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCU4A7A5K7D4R4L7HP10O10P9N9R10O1T3ZS10X7W3J7W3S4G929、2017年1月30日，甲公司通過向無關(guān)聯(lián)的乙公司股東增發(fā)1500萬股普通股（每股面值1元，市價為6元），取得乙公司80%的股權(quán)，并同日控制乙公司。另以銀行存款支付財務(wù)顧問費300萬元。雙方簽訂的合同約定，如果乙公司未來3年平均凈利潤增長率超過5%，甲公司需要另行向乙公司原股東支付100萬元。當日，甲公司預(yù)計未來3年乙公司平均凈利潤增長率很可能達到8%。不考慮其他因素的影響，甲公司合并乙公司的合并成本為（）。

A.9400萬元

B.9300萬元

C.9000萬元

D.9100萬元【答案】DCJ4Z2H7Z10W9X6I5HR9B10R5F7F2H7I8ZZ9K6B9Y1C8D1C330、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》，下列情形中將導(dǎo)致上市公司不符合公開發(fā)行證券條件的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCA4F5S2X2K10D7I5HH5L1C4H6N1I9M8ZX2R1L3K4Y8Y7S1031、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，以下投資者不可以免于發(fā)出要約的情形是（）。

A.因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%

B.因繼承導(dǎo)致在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%

C.上市公司面臨嚴重財務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會批準，且收購人承諾2年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益

D.經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準進行國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)導(dǎo)致投資者在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份占該公司已發(fā)行股份的比例超過30%【答案】CCU3Q8X5L9V6L7C5HX4A6Y8N8R8B7V6ZX2K7F10Z6M4S5S532、下列屬于首次公開發(fā)行股票并上市發(fā)行保薦工作報告必備內(nèi)容的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCU10F10H3Z3L8A10Y1HK2U8V6C3E6Q8K8ZN1M4A4X8S5Q10Y533、每年末均需要進行減值測試的資產(chǎn)有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCP8O9L6H9O2U1F8HC1R9O7M4G3H10M9ZO4N6N5R8D5X9Z1034、上市公司應(yīng)當提交臨時報告的是（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCU3L5F4G8N7C2S2HB9I9V5C3D7L10P1ZI7W10W2E4T3O4Y835、關(guān)于深交所上市公司關(guān)聯(lián)交易的程序，下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCB8Z9T6Q2M6V7U6HV8C7F4S10O10M7B3ZZ9S7E3O3N10E1Z136、甲公司欠乙公司600萬元貨款，到期日為2012年10月30日。甲公司因財務(wù)困難，經(jīng)協(xié)商于2012年11月15日與乙公司簽訂債務(wù)重組協(xié)議，協(xié)議規(guī)定甲公司以價值550萬元的商品抵償欠乙公司上述全部債務(wù)(假定不考慮相關(guān)稅費的影響)。2012年11月20日，乙公司收到第一批商品并驗收入庫，2012年12月31日收到第二批商品并驗收入庫，同時辦理了有關(guān)債務(wù)解除手續(xù)。該債務(wù)重組的重組日為（）。

A.2012年10月30日

B.2012年11月15日

C.2012年11月20日

D.2012年12月31日【答案】DCV5U9L8H1S3R9Q4HJ4K3Z2M9N5Z9H7ZJ9H6L5H5F4B10N1037、新三板某掛牌公司股東人數(shù)超過200人，擬向中國證監(jiān)會報送定向發(fā)行申請文件，下列屬于定向發(fā)行申請文件的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCU10R7N8T2T5M9V8HA3F10K4H7A9I5T4ZC3H10N8U6R8H4S238、根據(jù)《上海證券交易所上市公司股東及董事、監(jiān)事、高級管理人員減持股份實施細則》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCH10Y10O3R10V1L9D3HM8V7G4H6U2C6K10ZZ7S2N8E6V3X5W139、下列各項中，不屬于企業(yè)合并準則中所界定的企業(yè)合并的是（）。

A.長江公司通過發(fā)行債券自黃河公司原股東處取得黃河公司的全部股權(quán)，交易事項發(fā)生后黃河公司仍維持其獨立法人資格持續(xù)經(jīng)營

B.A公司以其資產(chǎn)作為對價取得對B公司的控制權(quán)，交易事項發(fā)生后B公司仍維持其獨立法人資格繼續(xù)經(jīng)營

C.X公司支付對價取得Y公司全部凈資產(chǎn)，交易事項發(fā)生后X公司失去法人資格

D.M公司購買N公司40%的股權(quán)，對N公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策產(chǎn)生重大影響【答案】DCV6M10M9D10T5M7N1HY1A1I3G1J6U6R5ZH5Z1D10N3H7D1U840、甲公司是深圳交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司。2017年8月，甲公司擬聘請孫某作為該公司的獨立董事，按照規(guī)定將孫某的相關(guān)材料報送深圳證券交易所備案審查，深圳交易所審查過程中發(fā)現(xiàn)孫某不符合擔任獨立董事的條件，提出了異議。對交易所的異議，下列說法正確的是（）。

A.甲公司不得將孫某提交股東會選舉為獨立董事

B.經(jīng)過董事會投票決定，可以選舉孫某為獨立董事

C.經(jīng)過股東會投票決定，可以選舉孫某為獨立董事

D.交易所無權(quán)對孫某是否選舉為獨立董事發(fā)表異議【答案】ACD9V1R4Q5G5F10H8HV5E5B9L9L7A10J7ZB6K2U5G7R4H6H841、關(guān)于個人申請保薦代表人資格應(yīng)當具備條件的說法，錯誤的是（）。

A.最近3年擔任過規(guī)定的發(fā)行股份購買資產(chǎn)項目的簽字人

B.具備3年以上保薦相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)歷

C.最近3年未受到中國證監(jiān)會的行政處罰

D.參加保薦代表人勝任能力考試且成績合格有效

E.未負有數(shù)額較大到期未清償?shù)膫鶆?wù)【答案】ACG4S8Q10T7C6E3V7HI9P7C10E3G5T7U4ZE4V8P9S2W9J6O1042、下列各項中，無論是否有確鑿證據(jù)表明資產(chǎn)存在減值跡象，均應(yīng)至少于每年年末進行減值測試的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCA9F10R1V9D2Y9Y2HY4B2D5C9L7J5Q4ZR2Z4Y5X1S10C3B843、發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心技術(shù)人員的簡要情況，主要包括()等。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】DCB4W3D4U5G9X4V1HZ6H4V10G8Q7X7Q6ZL4J3C3D10Q4S2Q144、保薦代表人出現(xiàn)（），中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到36個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負責的推薦；情節(jié)特別嚴重的，采取認定為不適當人選的監(jiān)管措施。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCT8W5U9X3M10G1I6HM7R9V8G5L6M9P6ZP7O2B4T6K9V5M745、以下情形中，可認定為上市公司收購方的一致行動人的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCD3I9M3V1I7S6C1HF1J3W6Q10B2Z2V3ZS9Z6Z2K10V6T3C646、下列各項關(guān)于承租人與融資租賃有關(guān)會計處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCI2R6P7B10I8I10H3HC2L1O4Q6Q5X1C8ZP6T6V6N7Q7P9D1047、以協(xié)議方式進行上市公司收購的，自簽訂收購協(xié)議起至相關(guān)股份完成過戶的期間為上市公司收購過渡期。下列在上市公司協(xié)議收購過渡期內(nèi)的做法正確的是（）。

A.在有充分理由的情況下，收購人甲公司通過協(xié)議轉(zhuǎn)讓方改選了被收購上市公司董事會，被收購上市公司董事會由9名董事組成，改選后來自收購人的董事為4名

B.收購人丁公司為挽救被收購上市公司的財務(wù)危機，通過關(guān)聯(lián)方向該上市公司購買積壓存貨

C.收購人乙公司資金暫時緊張，被收購上市公司為收購人提供擔保從而使得收購人從銀行獲取貸款，支付收購款項

D.上市公司公開增發(fā)股份

E.收購人丙公司擬收購的上市公司面臨嚴重財務(wù)困難，但該上市公司不得進行重大資產(chǎn)出售【答案】BCZ8M5X3M9P8P5T1HO7J9L9U7M10T2D9ZC6W1C9K4L1Z6F948、某證券公司從事上市公司并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)，下列關(guān)于其應(yīng)當具備的條件描述正確的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】DCH9S3Z9Q5A1Y3Z7HA9R9M5B6L1U4J3ZC6D2V6D9L9B3F949、某上市公司擬于2020年4月9日召開董事會，審議關(guān)于發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的議案。該上市公司2019年底凈資產(chǎn)30億元，中期票據(jù)余額為10億元，短期融資券余額為2億元。則下列說法正確的是（）。

A.本次債券發(fā)行的最大額度為8億元

B.本次債券發(fā)行所附權(quán)證全部行權(quán)，所對應(yīng)募集資金總量不超過8億元

C.本次發(fā)行可不提供擔保

D.本次發(fā)行可不進行資信評估【答案】CCH6F5O10M9N8M5W5HQ4G5B9P1E3I8P8ZO3T10D1W7M1R8P250、以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計的說法正確的有（）。

A.上市公司應(yīng)當配置專職人員從事內(nèi)部審計工作，且專職人員應(yīng)當不少于2人

B.內(nèi)部審計部門應(yīng)當至少半年對募集資金的存放與使用情況進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規(guī)性發(fā)表意見

C.內(nèi)部審計部門應(yīng)當在業(yè)績快報對外披露后，對業(yè)績快報進行審計

D.上市公司應(yīng)當至少每年要求會計師事務(wù)所對內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性進行一次審計或者鑒證，出具內(nèi)部控制審計報告或者鑒證報告【答案】ACX4S5H10O8U4K4W9HG1I9K1I5I9N7F6ZA10R6H8Y5O3O7P551、下列公司擬于2014年上半年申請首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市，根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，構(gòu)成發(fā)行障礙的情形有（）。

A.甲公司，2011年至2013年扣除非經(jīng)常性損益前凈利潤分別為300萬元、540萬元、480萬元，扣除非經(jīng)營性損益后凈利潤分別為260萬元、510萬元、500萬元；2013年度公司營業(yè)收入為4800萬元

B.乙公司，2011年度從事道路施工，2012年度和2013年度從事原料藥生產(chǎn)

C.丙公司，2011年董事發(fā)生變更

D.丁公司，其一名監(jiān)事2012年度受到證券交易所的公開譴責【答案】ACJ9Q10S9F4T8Q5W4HY4Y2O4N5F7J1B2ZI10Z5K1F9L6C7S952、以下需列入非公開發(fā)行公司債券項目承接負面清單的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ【答案】DCE1G5H3W1H6J8U1HY10M8X7Y10O8B5W1ZE6K10P6W8D6Y1K753、某公司首次公開發(fā)行新股5000萬股，發(fā)行后總股本超過4億股，網(wǎng)上網(wǎng)下初始發(fā)行比例為3：7，申購結(jié)束后各類投資者的申購情況如下：網(wǎng)上投資者申購160000萬股，公募社保類申購50000萬股，其他網(wǎng)下投資者申購80000萬股，下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCS9A8L10T9P1L3Z5HW2O1M2B2P2H2L8ZD7Q1Y5U8E7S2V754、根據(jù)《上市公司并購重組審核工作規(guī)程》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCD7I8U6L5J4E5P9HQ7K8U7B7Y7O1T3ZA7K4E4S7F9Q10A155、某投資者有資金10萬元，準備投資于3年期的金融工具，若投資年利率為8％，若用單利計算，則其投資的未來值為（）萬元；若用復(fù)利計算，則其投資的未來值為（）萬元。

A.12.4；12.6

B.11.4；13.2

C.14.1；15.2

D.16.5；17.8【答案】ACA10M3V5T5M10R4E4HC1D6O4C6R5F8U9ZS2D3V5B4Y1Q2A1056、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司出現(xiàn)的下列情形中應(yīng)當及時向證券交易所報告并披露的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】ACM7Q2N5K9A7K10H6HG6H3D9C9N4J10D7ZK4S10K1C2W5X8S857、下列稅種中，屬于中央政府和地方政府共享收入的是（）。

A.消費稅

B.個人所得稅

C.關(guān)稅

D.土地增值稅【答案】BCB7F8R3E6E6L6Q7HC3B10D7Q1J7N2N9ZS2A3D9E4G3M8G458、公司債券受托管理人應(yīng)當履行下列（）職責。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCZ4M6F5V6O4I10X1HT4W10A3I5C2G1Q8ZW3D7Y7K10K1W3X359、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，以下關(guān)于發(fā)行人主體資格的說法中，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACE1N1X7Z5F1L2O8HE10W10S1J7T5A4A10ZU7Z8G1W1A5H9W760、下列各項交易中，會影響公司當期利潤的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】ACT1X10I8E7B4T8S9HH8A5Q6I2X7D10C9ZO10T3A8C4S2N2X661、關(guān)于證券公司發(fā)行短期融資券，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCU7W8W9D2V5B3I1HD8F2L1G6H8R1C3ZV8F5A7M2F1B6R1062、常見的股利支付方式有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCG4D5L9A10E10J2T2HB3H10I9L10L6P10A4ZU9Q7Q6Y7Z10L1H1063、某項使用權(quán)資產(chǎn)租賃，甲公司租賃期開始日之前支付的租賃付款額為20萬元，租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值為100萬元，甲公司發(fā)生的初始直接費用為2萬元，甲公司為將租賃資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生成本的現(xiàn)值為3萬元，已享受的租賃激勵為5萬元。甲公司該項使用權(quán)資產(chǎn)的初始成本為（）萬元。

A.105

B.122

C.120

D.125【答案】CCZ1K5J2K5H6G2X3HI6F8Y5B9S1K10U4ZP1P10N9C4I1N3W464、下列關(guān)于合營安排的表述中，正確的是（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACN3P6A6Z2N6Z7U6HF5M5O6H6O5T9M4ZE1B8Y5T2G7Z5X665、以下關(guān)于深交所中小企業(yè)板上市公司配股的發(fā)行條件，說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ【答案】BCB6D3U8K1M4H9X1HC8X3S8U8G5J5K7ZR9N7A1X3J8N7G466、某上市公司擬向?qū)O某、楊某、李某、陳某發(fā)行股份購買其所持的甲公司100%股份，四人分別持有甲公司5%、20%、35%、40%的股份。該項交易在證監(jiān)會審核期間因涉嫌內(nèi)幕交易被證監(jiān)會立案調(diào)查而暫停審核。下列說法中正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO10Y3M6Y7T6M1T9HE1Y1L9J4L6H6O4ZB9D1R6Z8N5C4M267、上市公司應(yīng)當提交臨時報告的是（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCV1P9N6Y9J1C1G8HM1S3P2Y3L1S1E4ZH2Z7L3K2U9W6I568、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACX1U7W3I6G3P4V3HI10X3I3M2M1K7M10ZN5U3M3H5W9N5Q769、以下屬于創(chuàng)業(yè)板IPO必須提交，主板可以選擇性提交的文件為（）。

A.發(fā)行人關(guān)于募集資金運用的總體安排說明

B.主管稅收征管機構(gòu)出具的最近3年及1期發(fā)行人納稅情況的證明

C.發(fā)行人設(shè)立時和最近3年及1期的資產(chǎn)評估報告（含土地評估報告）

D.發(fā)行人的歷次驗資報告【答案】ACX10B10V7Q6K5B3F6HX9Y4R9Z3Z1S5M4ZB1L7H3Z6Z8B7Q570、收購人甲以證券方式支付收購一家上市公司的價款，下列各項符合要求的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCU6P5G3S4D1V5Q5HU3A5J9O8X5K3T3ZV5P4R1R1A3B10Z771、根據(jù)《北京證券交易所向不特定合格投資者公開發(fā)行與承銷業(yè)務(wù)實施細則》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCQ5X6G10V5C9K3S6HF2D8Y1K5N10R7A9ZU8L6T1Q8Y5W5R172、下列不屬于申請首次公開發(fā)行股票并在主板上市必備文件的是（）。

A.發(fā)行保薦書及發(fā)行保薦工作報告

B.招股說明書及招股說明書摘要

C.經(jīng)注冊會計師核驗的非經(jīng)常性損益明細表

D.發(fā)行人控股股東、實際控制人對招股說明書的確認意見

E.發(fā)行人的歷次驗資報告【答案】DCO6Z3B5R10O1J3R1HI6N3C4Z2D7I4M5ZI10T4J4P5G6U6P873、甲公司于2015年12月20日購買某機器設(shè)備，原值750萬元，預(yù)計使用年限為10年，會計上采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零。稅法規(guī)定該類固定資產(chǎn)采用加速折舊法計提的折舊可以稅前扣除，企業(yè)在計稅時采用雙倍余額遞減法計算折舊額。2017年12月31日，甲公司估計該項固定資產(chǎn)的可收回金額為550萬元。該企業(yè)所得稅率為25%。不考慮其他因素，甲公司的應(yīng)納稅暫時性差異為（）。

A.70萬元

B.0萬元

C.17.5萬元

D.50萬元【答案】ACH3B3R5Q7W2I2R1HC2I5R5Q5J6D5R1ZV6D3G3J1I10L5B874、以下情形中，中國證監(jiān)會可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負責的推薦，情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人資格的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅴ【答案】DCU3W3R1A9U1T5H6HL7C2I4Y3D3C2T9ZM4O6P5E1H4T10L275、根據(jù)《保險公司次級定期債務(wù)管理辦法》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACU10M5E9H6C2B10K5HU5E1Q1V1U2H7E5ZC6F4O2Y2Z4X3K676、根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》，上市公司應(yīng)當在收到證交所終止其股票上市的決定后，及時披露股票終止上市公告，該公告包括（）。

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ【答案】BCQ10I8M1F9V9P7W8HN3G6Y4T8D10P4X6ZO3H10R9Y4U6Z9M277、根據(jù)《深圳證券交易所公司債券上市規(guī)則》，下列關(guān)于債券持有人會議的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCM10C4W3Z8M4T6J8HY5D7D7H7H3Q8T7ZU10Z3D2K9N4N6G378、某公司2015年末凈資產(chǎn)為100億元，近3年平均可分配利潤為2.5億元。公司擬申請發(fā)行企業(yè)債券，項目投資總額為45億元，假設(shè)本次債券票面利率為5％，則發(fā)行規(guī)模最高為（）

A.27億元

B.31.5億元

C.40億元

D.50億元【答案】BCQ7D1Q1Q6J1M4F9HY5W10D9H6T8J7A7ZX3F7R5X1J2W9E779、假如不考慮其它因素，以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組后再融資的說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCB3S10K5P6M10C6G6HE3R10P8M7F1P3R5ZK5F6A3G7D10B7I180、下列關(guān)于存貨的說法中，正確的是（）。

A.按照現(xiàn)行會計準則，存貨核算可以采用先進先出法、個別計價法、后進先出法等方法

B.企業(yè)采購原材料入庫后的倉儲費用不計入存貨成本

C.存貨跌價準備不得轉(zhuǎn)回

D.資產(chǎn)負債表日，存貨應(yīng)當按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量【答案】DCR10E8I1W8Y1I6Y3HK10O8T10M10J6Q9T3ZE3Q9P6V2B4R1T1081、以下關(guān)于綠色債券的說法不正確的是（）。

A.發(fā)行綠色債券的企業(yè)不受發(fā)債指標限制

B.允許企業(yè)使用不超過30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和補充營運資金

C.綠色債券非公開發(fā)行時認購的機構(gòu)投資者應(yīng)不超過200人，單筆認購不少于500萬元人民幣

D.在資產(chǎn)負債率低于75%的前提下，核定發(fā)債規(guī)模時可不考察企業(yè)其他公司信用類產(chǎn)品的規(guī)?！敬鸢浮緽CU5I9I9F10V5V3P7HL1Q6I2A3K1I8Y5ZC8R7L1P9B8I10W982、公開發(fā)行公司債券的發(fā)行人應(yīng)及時披露債券存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響其償債能力或債券價格的重大事項是（）。

A.發(fā)行人發(fā)生超過上年末總資產(chǎn)百分之十的重大損失

B.發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)

C.發(fā)行人放棄債權(quán)或財產(chǎn)，超過上年末總資產(chǎn)的百分之十

D.發(fā)行人作出增資、合并、分立、解散及申請破產(chǎn)的決定

E.發(fā)行人當年累計新增借款或?qū)ν馓峁３^上年末凈資產(chǎn)的百分之十【答案】BCT9L2C1B9L2E9D9HZ8I1Z2Q1P8V3U3ZG6B10C9D7T10V4A483、首次公開發(fā)行股票網(wǎng)下配售時，發(fā)行人和主承銷商可以向其配售股票的投資者有（）。

A.主承銷商控股股東管理的公募基金

B.主承銷商高管人員配偶的姐姐

C.過去6個月內(nèi)與主承銷商簽署私募公司債承銷協(xié)議的公司

D.持有主承銷商10%股份的股東

E.發(fā)行人監(jiān)事能夠施加重大影響的公司【答案】ACZ1J6M3N8I1V2E1HF5J2V3N1X10Q8B1ZQ1L7E2D8I2V6G884、某主板上市公司2017年9月實施完畢發(fā)行股份購買資產(chǎn)購入張某所持有的甲公司100%股權(quán)。張某承諾甲公司2017年～2019年扣除非后凈利潤穩(wěn)定上升，其中承諾2017年扣非后凈利潤為3000萬元。甲公司2017年實際實現(xiàn)扣非后的凈利潤為2000萬元。甲公司所處經(jīng)營環(huán)境無重大不利變化。不考慮其他因素，下列說法正確的是（）。

A.該上市公司應(yīng)當被證監(jiān)會采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令定期報告等監(jiān)管措施

B.張某可以與上市公司協(xié)商，提出調(diào)減對甲公司2018年、2019年業(yè)績承諾的方案，但應(yīng)當由上市公司股東大會審議通過

C.上市公司財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉

D.獨立財務(wù)顧問應(yīng)當在上市公司披露年度報告的同時，在同一報刊上作出解釋，并向投資者公開道歉【答案】DCK5N1Y6H1A10Z8G1HJ5J1O10Z1S3U9B5ZJ5B6Y6V9W10K4T585、根據(jù)《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，上市公司應(yīng)當充分披露交易的必要性，至少包括下列（）事項。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCB7J9U10Z9X7N5Y10HY6C2Q2T3N9N10B7ZK10T4O8S2Y7S1N386、甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ

C.I

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCA6I5A2V3M3S5X7HN6Y7C8Q8C1S7I4ZK6D6S8L2P9J1K987、甲企業(yè)是一家大型機床制造企業(yè)，2013年12月1日與乙公司簽訂了一項不可撤銷銷售合同，約定于2014年4月1日以300萬元的價格向乙公司銷售大型機床一臺，若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價款的10%支付違約金。至2013年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產(chǎn)該機床，由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)計生產(chǎn)該機床成本不可避免地升至320萬元。假定不考慮其他因素，2013年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是（）。

A.確認預(yù)計負債20萬元

B.確認預(yù)計負債30萬元

C.確認存貨跌價準備20萬元

D.確認存貨跌價準備30萬元【答案】ACJ2T3L2A7H1Q6R8HO2Y10P8W8A5P4T2ZW7Y8J4W3V3X6Q688、影響資本成本的因素有()。

A.Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ,Ⅵ

B.Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅵ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ【答案】DCV3B3S6Y4A7K9P6HX6T10J1J3E8K7D9ZN8X4D9U6Z5R6O1089、A公司擬在科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票3億股并上市，準備向部分戰(zhàn)略投資者配售，則（）。

A.A公司可以向25名戰(zhàn)略投資者配售

B.B基金管理人管理的兩只證券投資基金可以同時參加此次戰(zhàn)略配售

C.C公司為某大型保險公司，并具有長期投資意愿，則C公司可以參與A公司此次戰(zhàn)略配售

D.A公司可與參與此次戰(zhàn)略配售的投資者D公司約定，其上市后將認購D公司的證券投資基金

E.A公司戰(zhàn)略投資者以非自有資金進行認購的，A公司應(yīng)當對此情形進行核查，以及就核查事項出具承諾函并披露【答案】CCC5X9L5N4X5R10D1HM6Z9X5O4F3E6O2ZY2R8I4P1A3P6S490、關(guān)于收入確認，下列說法中正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCX8B10I3R7G1R6R4HR2R8E6Y5G8X2C5ZN5O7K2Y3W5S9R491、深圳證券交易所主板上市公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項時，應(yīng)做到()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCR10G3G3Q1O9L7K7HH5C6R6S5G1M9W5ZN8Y5Y8O6V2I5E992、公司對已經(jīng)公布的年度財務(wù)報告進行更正，在臨時報告中應(yīng)當披露的內(nèi)容有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCU3Z8J2Z8N9H6H8HX4K7V9O1O8N6I5ZS5A7Z7C2F5F10R293、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，2016年11月20日，甲公司向乙公司銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的銷售價款為200萬元，增值稅額為34萬元。當日，商品運抵乙公司，乙公司在驗收過程中發(fā)現(xiàn)有瑕疵，經(jīng)與甲公司協(xié)商，甲公司同意在價格上給予3％的折讓。為及早收回貨款，甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為：2／10，1／20，n／30。乙公司于2016年12月8日支付了扣除銷售折讓和現(xiàn)金折扣后的貨款。不考慮其他因素，甲公司應(yīng)當確認的商品銷售收入是（）。

A.190.12萬元

B.200萬元

C.192.06萬元

D.194萬元【答案】DCX4P5X2Q1V3A6N4HA10C3A8L2X2B2A10ZX6E1S5J10H2J7F394、下列屬于上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股申請文件的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCG10F4W2U1U8X10Q10HG9L6C7U8N2X2C7ZT6T5A10O6Y6F2I1095、上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機構(gòu)應(yīng)當在發(fā)行人公告年度報告之日起的（）個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會、證券交易所報送“保薦總結(jié)報告書”。

A.2

B.3

C.7

D.10【答案】DCW8U8I7I10E4J4B6HA6F2X1M1T10I9S8ZF2F3W2N2C6N10R396、2016年1月1日，甲企業(yè)取得專門借款2000萬元，直接用于當日開工建造的廠房，年利率為5％，2016年累計發(fā)生建造支出I800萬元，2017年1月1日，又取得一般借款500萬元，年利率為6％，當日發(fā)生建造支出300萬元，以借入款項支付(無其他一般借款)。2017年10月至12月，因可預(yù)見東北冬季嚴寒無法施工導(dǎo)致停工。2017年該企業(yè)應(yīng)予資本化的利息費用為（）萬元。

A.106

B.79.5

C.100

D.130【答案】ACE2G6E7B3M10L1J4HY1T3L9I8M1H2F1ZG1T6G7Y1B7Q2Y797、根據(jù)《深圳證券交易所非公開發(fā)行公司債券業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，下列關(guān)于非公開發(fā)行公司債券轉(zhuǎn)讓機制的說法，正確的是（）。

A.債券單筆現(xiàn)券轉(zhuǎn)讓數(shù)量不低于5000張或者轉(zhuǎn)讓金額不低于500萬元

B.債券以100元面值為1張，申報價格最小變動單位為0.01元

C.債券轉(zhuǎn)讓申報的類型只有意向申報和定向申報

D.債券采用全價轉(zhuǎn)讓的方式，轉(zhuǎn)讓價格范圍為前收盤價的上下30％【答案】DCG7X10P8H7E1H8P5HK3U9D10H3F6B7S4ZO7P7U5Z2J3Y8Q1098、某上市公司2013年12月31日一項固定資產(chǎn)賬面價值為100萬元，截至2013年12月31日已使用兩年，2013年12月因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進行減值測試，預(yù)計該固定資產(chǎn)的公允價值為70萬元，處置費用為20萬元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為42萬元，假定設(shè)備計提減值準備后原預(yù)計使用壽命、預(yù)計凈殘值不變(該固定資產(chǎn)的預(yù)計凈殘值為10萬元，預(yù)計使用壽命為10年)。則該固定資產(chǎn)2014年應(yīng)計提的折舊為（）萬元。

A.5

B.11.25

C.4

D.5.25【答案】ACC10G1V2P4X10P8E10HW4T3H7S1A1E2T4ZV2R5C5Y3K1J10D199、深交所主板上市公司出現(xiàn)下列哪些情況時，證券交易所對其股票交易實行退市風險警示（）

A.Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCW1L1T5S5Q10J9X7HC5A10W2F6V4P10P3ZE1Z8I4Y10G2V1C8100、下列項目中，可能引起資本公積變動的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ【答案】BCF1K5P4F10H3T4C7HK7E3S4N7M7W3D7ZF9X4Z1T9S1C4J10101、某上市公司于2018年3月1日停牌公告擬進行重大資產(chǎn)重組，并于2018年5月31日發(fā)布相關(guān)重組公告。依據(jù)公告內(nèi)容，本次交易不構(gòu)成重組上市，該上市公司擬通過發(fā)行股份的方式，以10億元的價格購買甲公司100%股權(quán)，乙公司、丙公司、丁公司分別持有甲公司70%、10%、20%的股權(quán)，其中丙公司的股權(quán)系2018年3月31日以資產(chǎn)增資方式獲得，丁公司的股權(quán)系2017年12月31日以現(xiàn)金增資的方式獲得。若該上市公司擬將該事項作為重大資產(chǎn)重組提交上市部進行審核，不考慮其他因素，則下列說法符合目前監(jiān)管要求的是（）。

A.募集配套資金規(guī)?？梢詾?億元，用于支付本次并購交易稅費、人員安置費用等并購整合費用

B.募集配套資金規(guī)模可以為8億元，用于投入標的資產(chǎn)在建項目建設(shè)

C.募集配套資金規(guī)?？梢詾?億元，用于補充標的公司的流動資金

D.募集配套資金規(guī)?？梢詾?0億元，用于支付本次并購交易中的現(xiàn)金對價及補充標的公司的流動資金【答案】BCR10R2M3D9V8L10R1HW7W7Z6R9J9M9Q9ZP5B1H4B2P10V1S6102、根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列關(guān)于要約收購上市公司的說法，正確的是（）。

A.收購人進行要約收購的，對同一種類股票的要約價格，不得低于要約收購提示性公告日前6個月內(nèi)收購人取得該種股票所支付的最高價格

B.收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應(yīng)當不少于2個月

C.在要約收購期間，被要約收購公司董事、監(jiān)事不得辭職

D.收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過90日，但出現(xiàn)競爭要約的除外【答案】ACV6Y7O3H4Y6O10M3HG9M5W3T8L1Y6N2ZK9J6B10H8P1D10A2103、根據(jù)《北京證券交易所重大資產(chǎn)重組業(yè)務(wù)指引》，上市公司應(yīng)當在首次披露重組事項時填報內(nèi)幕信息知情人名單，首次披露重組事項是指（）。

A.首次披露籌劃重組時點

B.首次披露重組預(yù)案時點

C.首次披露重組報告書時點

D.首次披露籌劃重組、披露重組預(yù)案或披露重組報告書孰早時點【答案】DCY3C8O4O8N1V9Q3HW3W7F7A1T8H1S4ZQ5Z10H2C8W5Q7O5104、發(fā)行人應(yīng)當就下列事項聘請具有保薦機構(gòu)資格的證券公司履行保薦職責（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ

D.Ⅰ、Ⅱ【答案】CCF6U3I2E9H6F5J2HL7Y1I10T1P3N4B1ZA5M6U6D9S7B6E8105、禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列（）損害客戶利益的欺詐行為。

A.Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCK7I4D1R6P5O6E3HV2I1V10Q2C9F10C5ZO7B10C2F4R1H8D5106、關(guān)于上交所咨詢委員會的工作，下列說法錯誤的是（）。

A.Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCD8S10P1A3W3T9Y6HI10N10J8U6B7Z7R10ZD1T8E7U1U6X3F6107、有限責任公司以下情形中應(yīng)當召開臨時股東會的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ【答案】ACF6N4B7J2S2A9R8HG5L2T7W3N4A8N4ZS7U3P10E6Z8H9N8108、截至2010年12月31日，甲上市公司的總資產(chǎn)為4億元，凈資產(chǎn)為0.9億元，甲公司2010年度的營業(yè)收入為3億元。根據(jù)《重組管理辦法》的規(guī)定，甲公司在2011年10月發(fā)生的下列哪些行為，構(gòu)成重大資產(chǎn)重組？()

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCV7H2S10W7K9M7J8HY9H1S4B5E6M1A6ZT9M8P1J7D8U5Y9109、保薦機構(gòu)和保薦代表人在持續(xù)督導(dǎo)期間應(yīng)履行的職責不包括（）。

A.對發(fā)行人證券上市后持續(xù)督導(dǎo)工作的具體安排

B.督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善防止控股股東、實際控制人、其他關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源的制度

C.督導(dǎo)發(fā)行人有效執(zhí)行并完善保障關(guān)聯(lián)交易公允性和合規(guī)性的制度，并對關(guān)聯(lián)交易發(fā)表意見

D.持續(xù)關(guān)注發(fā)行人為他人提供擔保等事項，并發(fā)表意見【答案】ACU4X1M6I9A10M10G2HS2A10E6Q6S5Q9Q3ZS2Q4D6R9V6F2H4110、A公司于2010年12月30日以8000萬元取得對B公司70％的股權(quán)，能夠?qū)公司實施控制，A公司與B公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系，取得投資時B公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為10000萬元；2011年12月25日A公司又以3500萬元自B公司其他股東處取得B公司30％的股權(quán)，該日B公司可辨認凈資產(chǎn)自購買日開始持續(xù)計算的公允價值為11000萬元，則2011年末，A公司應(yīng)在合并報表中確定商譽為（）

A.500萬元

B.1200力兀

C.1000萬元

D.1500【答案】CCD6N5I3U2I7V6A10HB2X3Z8I6D6D4S6ZP2Z5Z5D3Z5Z1H8111、甲上市公司股本4000萬，擬進行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價8元。以下說法正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCG7P9U7E9Q2M8J4HU4G6C9K6V3J7Y10ZJ7G10B7N4Y5I4M9112、下列各項中，應(yīng)當計入當期損益的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅴ【答案】CCT5X3N10R7A4G8M3HE8V7K9R8B1V7R8ZD2T6Z9R10S2R7Z1113、下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】CCA8V5G8H5D1Q8C9HE5U6E1C1X7L7D6ZM6A9V10C3W6O7T9114、以下關(guān)于現(xiàn)金分紅的說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCY4O4D10I6E8A10A3HJ7H7B3V3T4W3K10ZA1E6U10R9X7N6V1115、A公司持有B公司30％股權(quán)，對B公司生產(chǎn)經(jīng)營具有重大影響，采用權(quán)益法核算對B公司的長期股權(quán)投資，以下哪些情形下A公司在B公司實現(xiàn)利潤時可以B司賬面凈利潤為基礎(chǔ)計算確認投資損益（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCC7M1R4R5K3U4C3HJ7P1J7D8S5J3M1ZR1R9Z3C2B6G6C9116、企業(yè)購進貨物發(fā)生的下列相關(guān)稅金中，應(yīng)計入貨物取得成本的有()。

A.Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅲ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCF4D1M5Q4B1M6V10HF4P1D2X7K4P7B2ZQ3L7K10S10B6P10N6117、下列各項與存貨相關(guān)的費用中，應(yīng)計入存貨成本的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACR5H7N9X9M1M3B3HO4S8V4O8M4F5O4ZD4G3F4Q5E4I2A3118、甲上市公司2013年1月1日持有乙公司的30％股權(quán)，對乙公司有重大影響，采用權(quán)益法核算此項投資。取得投資時，乙公司一項固定資產(chǎn)公允價值為1000萬元，賬面價值600萬元，尚可使用年限為10年，凈殘值為0，按平均年限法計提折舊。一項無形資產(chǎn)公允價值為600萬元，賬面價值為400萬元，預(yù)計尚可使用年限為5年按直線法攤銷。除此之外，乙公司其他資產(chǎn)和負債的公允價值和賬面價值相等。2013年5月甲公司將一批存貨銷售給乙公司，售價為400萬元，成本200萬元。截至2013年年末，乙公司將該批存貨的40％銷售給獨立第三方乙公司，2013年度實現(xiàn)凈利潤為1200萬元。不考慮其他因素，固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷均影響損益。2013年甲公司應(yīng)確認的投資收益為（）萬元。

A.300

B.312

C.276

D.336【答案】ACS10S1Z4D6B3E6K2HY1O7Q8D3U8B2T2ZU4N6I3S1O7H6Q7119、根據(jù)《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌推薦業(yè)務(wù)規(guī)定》，以下情形中主辦券商可以推薦申請掛牌公司股票掛牌的是（）。

A.主辦券商以做市為目的，持有申請掛牌公司7%股份

B.申請掛牌公司間接持有主辦券商8%股份，為主辦券商第6大股東

C.主辦券商的第6大股東，持有申請掛牌公司5%股份，為申請掛牌公司第2大股東

D.申請掛牌公司直接持有主辦券商3%股份，為主辦券商第3大股東【答案】ACP2E8X10K2F9Y6X6HP3C7B8K1W7R8U1ZJ1T10N3F6N6J6P7120、以下關(guān)于上市公司股東權(quán)利的說法，正確的有（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCS7Z9S6M3I6T8I8HT1N8V9M1Z1C6P4ZZ9G7S7P4X3S9G6121、根據(jù)《上市公司信息披露指引第4號——員工持股計劃》，下列關(guān)于深交所員工持股計劃的說法，正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅳ【答案】DCZ10E10U3Q3G5Q10V2HC2T8M9L5E1S2Y1ZJ5P6I7C3Y6O1P8122、2017年5月，上交所甲上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，下列構(gòu)成發(fā)行障礙的有（

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCF1A2P8N1Y8M10C6HZ4F4C6S7I1I9W9ZD4I3P3F3W1P8A7123、2017年2月5日，甲公司以7元/股的價格購入乙公司股票100萬股，支付手續(xù)費1.4萬元，甲公司將該股票投資分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。2017年12月31日，乙公司股票價格為9元/股。2018年2月20日，乙公司分配現(xiàn)金股利，甲公司獲得現(xiàn)金股利8萬元；3月20日，甲公司以11.6元/股的價格將其持有的乙公司股票全部出售。不考慮其他因素，甲公司因持有乙公司股票在2018年確認的投資收益是（）。

A.260萬元

B.468萬元

C.268萬元

D.466.6萬元【答案】CCK10U5C1D9M3D1U5HU9O4M1O6Q8P8D1ZI10T2Q5K1P7V5E10124、A公司從大股東處購買B企業(yè)的股權(quán)，A以1000萬元現(xiàn)金及一宗賬面價值3200萬元的土地使用權(quán)換取B企業(yè)80％的股權(quán)，該宗土地公允價值3600萬元，B企業(yè)賬面凈資產(chǎn)價值6000萬元，公允價值7000萬元，公允價值高于賬面價值的原因是一套固定資產(chǎn)評估增值，下列關(guān)于A公司會計處理的說法中，錯誤的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACO8R9I3U7E9D3S7HR10S2L5Q2R1S1M2ZY2M3M3X1U9G4G7125、甲公司20×6年經(jīng)董事會決議作出的下列變更中，屬于會計估計變更的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCF5Y7D3C5V5N5A3HR4A8K8X9B7O10W2ZJ7M2N7K4I1A10W8126、某上市公司原有尚未履行的擔保額為3000萬元，該公司最近1期經(jīng)審計凈資產(chǎn)為1億元。若當前該公司再對外提供擔保，則須經(jīng)股東大會審批的擔保額最少為（）。

A.3000萬元

B.5000萬元

C.8000萬元

D.1億元【答案】ACA5D2I1E1D9A3A5HX5N9Q2D9B10C3M6ZR10N6Z6H7D10S6P9127、關(guān)于現(xiàn)金流量表的編制，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACN10W8M10I1Y1C3U7HG9K8O9B8G4B10Q2ZD8R3K3Y5G6J6L10128、甲公司有A原材料賬面價120萬元／套，專門用于生產(chǎn)產(chǎn)品Y，該原材料市場銷售價格為90萬元／套，每套原材料加工成Y產(chǎn)品將要發(fā)生成本150萬元，每件Y產(chǎn)品估計的銷售稅費為10萬元，產(chǎn)品售價260萬元／套，請問期末該原材料要計提跌價準備（）萬元。

A.0

B.10

C.20

D.40【答案】CCP9U10C3F2A7X8H1HE5V2X2A8P7U6S10ZA6F4J9Y6O2D9R4129、下列關(guān)于利率期限結(jié)構(gòu)的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCH4X9Z2B2O10S1Y7HM7P5P8S3J3F8C10ZL3V6R1L5B3A7U10130、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，關(guān)于國有獨資公司組織機構(gòu)的下列表述中，不正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCD6N10C8T3G4Z9F9HV6N1Z10K5I6M6Q9ZE1K10W3Q2S5E8A7131、證券公司資產(chǎn)證券化的資產(chǎn)的托管機構(gòu)可以是（）。

A.Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCQ6G1V1M8F6J9P7HN3Q2E4Q2J7U8O5ZF4E2F4Q10T1F9M5132、申請證券評級業(yè)務(wù)許可的資信評級機構(gòu)，應(yīng)當具有中國法人資格，實收資本與凈資產(chǎn)均不少于人民幣（）萬元。

A.500

B.1000

C.2000

D.3000【答案】CCC5T3F3P4Q3C3K2HA4D9T10L8W6Z1A10ZZ1M5O4J8X6U9S8133、甲公司共有200名職工，從2019年1月1日起，該公司實行累積帶薪缺勤制度。該制度規(guī)定，每名職工每年可享受5個工作日的帶薪年休假，未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個日歷年度，超過1年未行使的權(quán)利作廢；職工休年休假時，首先使用當年可享受的權(quán)利，不足部分再從上年結(jié)轉(zhuǎn)的帶薪年休假余額中扣除；職工離開公司時，對未使用的累積帶薪年休假無權(quán)獲得現(xiàn)金支付。2019年12月31日，每名職工當年平均未使用帶薪年休假為1天。2020年12月31日，每名職工當年平均未使用帶薪年休假為2天，根據(jù)過去的經(jīng)驗并預(yù)期該經(jīng)驗將繼續(xù)適用，甲公司預(yù)計2021年有160名職工將享受不超過5天的帶薪年休假，剩余40名總部管理人員每人將平均享受6．5天帶薪年休假，該公司平均每名職工每個工作日工資為500元。甲公司2020年年末因該項累積帶薪缺勤計入管理費用的金額為（）元。

A.60000

B.30000

C.90000

D.100000【答案】BCB9O10V10U1U10S3Q5HD1A9U2I4I10T5Y2ZJ3X10G6J9S2P3C7134、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員擬籌劃實施管理層收購。根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列關(guān)于該上市公司的說法，錯誤的是（）。[2016年5月真題]

A.Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅴ【答案】ACP9W2F4H3H10A8X3HJ6L7Y6L7K7H5Q2ZM8V1V2G9W4N10K10135、某上市公司發(fā)行股票時公布了盈利預(yù)測報告，結(jié)果盈利實際實現(xiàn)情況較預(yù)測大幅減少，投資者投資后損失慘重，則以下說法正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】ACI5D8G3C10E5X8E10HH4R7R4K8Y5K6N8ZU3E2W7V6V5F9A4136、下列關(guān)于BOT會計處理的說法正確的是（）。

A.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ【答案】ACH9G9R7N4M1G3P10HR2Z3B1W2U9F4U3ZV6B9P5U9E1I8N7137、各地應(yīng)積極擴大專項債券投資者范圍，鼓勵（）投資地方政府專項債券。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCE2U7A6P6Z1O4X9HZ10Z2P1L7C3X2B2ZK2N7F5D6J3C10R8138、下列項目中，可以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCI7L6C3K9Y4R4B4HJ5B2K9N3V6I5S5ZD1F7R7C4J10U4R1139、收購人2016年5月擬對我國上市公司進行收購，以下不符合收購人資格的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ、

D.Ⅱ【答案】DCY4C4F2K9O7T3N7HZ8D7E6O4U3F10B8ZP4X3B7W1F3K10A2140、上交所某上市公司，2016年未經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為8億元，對于與某一關(guān)聯(lián)方的交易，2017年度進行交易總額高于（）的，應(yīng)當作為重大關(guān)聯(lián)交易事項在2017年年度報告中進行詳細披露。

A.4000萬元

B.5000萬元

C.1000萬元

D.3000萬元

E.2500萬元【答案】ACP7X6W4F5V9I8C2HN5I1A8Z7E7M2N3ZW3T2T5R7O1Z10O9141、根據(jù)《關(guān)于全面加強企業(yè)債券風險防范的若干意見》，申請發(fā)債企業(yè)為其他企業(yè)發(fā)債提供擔保的，在考察資產(chǎn)負債率指標時按擔保額的（）計入本企業(yè)負債額。

A.1/3

B.1/4

C.1/5

D.1/2【答案】DCF10Z9H4Z5K5T3L9HB2X6Z10Q5P8E6S4ZW1H4S9Z6K9M4G6142、將或有事項確認為負債，其金額應(yīng)是清償該負債所需支出的最佳估計數(shù)。下列說法中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅳ、Ⅴ【答案】BCH6B7T3J5S7H4T3HD4R5U1I8T10R10Z9ZF3G6V8M2M5R8H5143、關(guān)于租賃，下列說法正確的是()。

A.融資租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風險和報酬的租賃，其所有權(quán)最終一定轉(zhuǎn)移

B.在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人的租賃一定是融資租賃

C.租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作較大改造，只有承租人才能使用的租賃也可能屬于經(jīng)營租賃

D.在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)未轉(zhuǎn)移給承租人的租賃一定是經(jīng)營租賃【答案】BCK2V6J3Q6Z6T2X8HQ3D10M7V9J10W8G6ZX4M10D4L10P6V1O1144、關(guān)于在上交所科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票的注冊責任，下列說法錯誤的是（）。

A.注冊申請文件或者信息披露資料存在相互矛盾，證監(jiān)會可以1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責任人員出具的與注冊申請有關(guān)的文件

B.證券服務(wù)機構(gòu)未及時報告或者未及時披露重大事項，情節(jié)嚴重的，證監(jiān)會可以采取3個月到1年內(nèi)不接受相關(guān)單位及其責任人員出具的發(fā)行證券專項文件的監(jiān)管措施

C.發(fā)行人披露盈利預(yù)測的，利潤實現(xiàn)數(shù)如未達到盈利預(yù)測的70%，除因不可抗力外，其法定代表人、財務(wù)負責人應(yīng)當在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開作出解釋并道歉；中國證監(jiān)會可以對法定代表人處以警告

D.利潤實現(xiàn)數(shù)未達到盈利預(yù)測的50%的，除因不可抗力外，中國證監(jiān)會在3年內(nèi)不受理該公司的公開發(fā)行證券申請

E.注冊會計師為利潤實現(xiàn)數(shù)為盈利預(yù)測的45%的發(fā)行人出具審核報告的過程中未勤勉盡責的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，對相關(guān)機構(gòu)和責任人員采取監(jiān)管談話等監(jiān)管措施，記入誠信檔案并公布；情節(jié)嚴重的，給予警告等行政處罰【答案】CCX9A1M3L8A4Z5S8HW7D8Q8H9J10Y3H5ZX3V4Q3K4R10M7X7145、根據(jù)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第1號——招股說明書》的規(guī)定，發(fā)行人應(yīng)披露下列（）最近一年及一期的總資產(chǎn)、凈資產(chǎn)、凈利潤并標明有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過審計及審計機構(gòu)名稱。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】CCM7D8U9I4A4L9Z3HT1X6V1P5Y8Z9X7ZK3F6Z2X3J8R3J5146、2016年12月，在上海交易所上市的甲公司擬申請發(fā)行2800萬元的可轉(zhuǎn)換公司債券，保薦人對該公司進行調(diào)查了解后，發(fā)現(xiàn)的下列事實中，構(gòu)成可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行障礙的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCC3C3U8H10X9O10J1HO3K3V8Q5G2A6N3ZE9C2A8N7Q7G3L10147、2012年6月，甲公司支付價款8000萬元，自二級市場購入乙公司股票1000萬股，購入時包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利1000萬元，甲公司將購入股票劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2012年12月31日，乙公司股票的市場價格為每股10元。2013年8月，甲公司以每股12元的價格出售全部股票。2013年甲公司出售乙公司股票應(yīng)確認的投資收益是（）

A.2000萬元

B.3000萬元

C.4000萬元

D.5000萬元【答案】DCW8K5F3R8E8J4U10HH10Q1V2P9Z10W4M3ZK5B8E6V5V7Y9G10148、外國投資者出資并購一家中國境內(nèi)企業(yè)，并購后所設(shè)外商投資企業(yè)的注冊資本為700萬美元，根據(jù)涉外的投資總額上限是（）

A.1400萬美元

B.1000萬美元

C.1750萬美元

D.2100萬美元【答案】CCT10C4U8