工程項目外資金審批支付財務(wù)規(guī)程

精品文檔精心整理PAGE1精品文檔可編輯的精品文檔工程項目外資金審批支付財務(wù)規(guī)程目錄：1、工程項目外資金審批支付財務(wù)規(guī)程2、工程項目資金審批支付財務(wù)規(guī)程浙江綠城房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司工程項目外資金支付審批財務(wù)規(guī)程文件編號：GT/FC●02●02修改狀態(tài)：A/0管理狀態(tài)：分發(fā)號：編制：許潔日期：2000年12月23日審核：李明日期：2001年01月16日審批：壽柏年日期：2001年01月19日發(fā)布日期：2001年01月21日實施日期：2001年02月01日浙江綠城房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司財務(wù)管理體系工作規(guī)程文件編號：GT/FC●02●02頁碼：第1頁共6頁工程項目外資金支付審批財務(wù)規(guī)程修改狀態(tài)：A/01.目的保證資金安全、合理、有效使用，確保公司正常運作。2.適用范圍適用于總公司工程項目外資金（工程項目外資金包括對外投資、外單位借款、歸還銀行貸款、交納稅金、股東利潤分配、資金劃撥、退房款、備用金借款、個人專項借款）支付全過程。3職責3.1財務(wù)管理部負責支付投資款、外單位借款，歸還銀行貸款、外單位借款本息，交納稅金、股東利潤分配、資金劃撥的經(jīng)辦工作；審核、支付工程項目外資金；3.2銷售部負責支付退房款的經(jīng)辦工作；3.3借款人負責備用金借款、個人專項借款的經(jīng)辦工作；4.工作程序4.1附《工程項目外資金審批支付工作流程》圖。4.2對外投資款4.2.1對外投資款內(nèi)容：包括對全資、控股、參股公司的投資。4.2.2財務(wù)管理部是具體經(jīng)辦人。根據(jù)投資項目論證報告、投資合作協(xié)議等資料，由財務(wù)管理部填制《費用支付申請表》，經(jīng)財務(wù)管理部負責人簽署意見，報董事長或其授權(quán)人審批。審批權(quán)限執(zhí)行《關(guān)于有關(guān)費用審批的規(guī)定》浙綠通字（2000）47號文件；4.2.3會計審核《費用支付申請表》的內(nèi)容是否填制齊全、審批人的權(quán)限是否符合規(guī)定、是否附有合同或協(xié)議；財務(wù)管理部負責人審批簽字后，出納開出支票或辦理匯款；4.2.4出納根據(jù)手續(xù)齊全的《費用支付申請表》及附件開具轉(zhuǎn)帳支票或填好匯付單（電匯或匯票或其他方式），蓋好支票財務(wù)專用章后交由會計復(fù)核，會計復(fù)核無誤蓋支票法人章，交出納支付支票或辦理銀行匯付；支付支票時請收款人在支票備查簿中簽字；4.2.5開具支票注意事項：支票收款人必須與合同或協(xié)議人一致，否則必須出浙江綠城房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司財務(wù)管理體系工作規(guī)程文件編號：GT/FC●02●02頁碼：第2頁共6頁工程項目外資金支付審批財務(wù)規(guī)程修改狀態(tài)：A/0具委托收款協(xié)議書，表明愿意承擔由此引起的一切法律責任；不能開遠期支票；不能赤字支開具支票；按照銀行規(guī)定的支票管理規(guī)定開具；4.2.6會計根據(jù)《費用支付申請表》和支票存根聯(lián)或匯款單據(jù)及時編制記帳憑證：4.2.7根據(jù)記帳憑證會計及時登記投資明細帳，出納及時登記銀行存款日記帳；4.3外單位借款4.3.1外單位借款內(nèi)容包括其他單位、企業(yè)、個人向本公司借款。4.3.2財務(wù)管理部是經(jīng)辦責任人。財務(wù)管理部負責擬訂、審核借款合同、協(xié)議，填制《費用支付申請表》，交由董事長或其授權(quán)人審批簽字。4.3.3財務(wù)管理部審核付款。具體執(zhí)行本規(guī)程4.2.3、4.2.4、4.2.5、4.2.6、4.2.7條款內(nèi)容。4.4歸還銀行貸款4.4.1歸還銀行貸款內(nèi)容：包括歸還銀行貸款或歸還向外單位借款、欠款（應(yīng)付款）本息。4.4.2財務(wù)管理部是經(jīng)辦責任人。財務(wù)管理部資金主管負責監(jiān)控銀行貸款或外單位借款的到期時間；貸款到期，資金主管負責根據(jù)貸款合同或協(xié)議計算利息與本金，并填制《費用支付申請表》，由財務(wù)管理部負責人審批后，報分管領(lǐng)導批復(fù)；4.4.3財務(wù)管理部審核付款。具體執(zhí)行本規(guī)程4.2.3、4.2.4、4.2.5、4.2.6、4.2.7條款內(nèi)容。4.5交納稅金4.5.1稅金內(nèi)容：包括政府強制性征收的各種稅金及費用，具體為營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、兵役稅、個人收入所得稅、糧食補償金、企業(yè)所得稅、印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、水利基金、城鎮(zhèn)土地使用稅等。4.5.2財務(wù)管理部是經(jīng)辦責任人。會計負責根據(jù)公司的經(jīng)營狀況計算交納各種稅費。在支付稅金時，由會計填制《費用支付申請表》,并附各種類型的納稅申報表（《地方稅費納稅綜合申報表》、《扣繳個人所得稅報告表》、《所得稅納稅申報表》、《車船使用稅稅務(wù)登記表》《水利建設(shè)專項資金申請表》、《房產(chǎn)稅納稅申報表》、《城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表》等）交由財務(wù)管理部負責人審批后報分浙江綠城房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司財務(wù)管理體系工作規(guī)程文件編號：GT/FC●02●02頁碼：第3頁共6頁工程項目外資金支付審批財務(wù)規(guī)程修改狀態(tài)：A/0管領(lǐng)導批復(fù)；4.5.4財務(wù)管理部審核付款。具體參照本規(guī)程執(zhí)行4.2.3、4.2.4、4.2.5、4.2.6、4.2.7條款內(nèi)容。4.6股東利潤分配4.6.1股東利潤分配內(nèi)容：根據(jù)公司合同及章程的規(guī)定，在計提國家規(guī)定的公積金、公益金和盈余公積金后根據(jù)董事會決議進行股東利潤分配。4.6.2財務(wù)管理部是經(jīng)辦責任人。負責根據(jù)公司董事會通過的利潤分配方案，由財務(wù)管理部會計填制《費用支付申請表》,報董事長或其授權(quán)人批復(fù)；4.6.3財務(wù)管理部審核付款。具體參照本規(guī)程執(zhí)行4.2.3、4.2.4、4.2.5、4.2.6、4.2.7條款內(nèi)容。4.6.4股東收到股利須出具收款收據(jù)或收條，收據(jù)、收條中必須注明收到款項的內(nèi)容、金額、款項來源、收款時間和收款人簽字。4.7資金劃撥4.7.1資金劃撥內(nèi)容：本公司系統(tǒng)內(nèi)（總公司和全資、控股、參股公司）相互之間的資金調(diào)度；本公司內(nèi)部各開戶銀行間的資金劃撥。4.7.2計劃財務(wù)部是經(jīng)辦責任人。負責根據(jù)公司資金需要進行本公司系統(tǒng)內(nèi)和本公司內(nèi)部的資金調(diào)配。調(diào)配資金時財務(wù)管理部填制《費用支付申請表》（本公司系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)配填制）或《資金調(diào)撥申請單》（本公司內(nèi)部開戶銀行之間資金調(diào)配填制）,經(jīng)財務(wù)管理部負責人審批后報分管領(lǐng)導批復(fù)；4.7.3內(nèi)部調(diào)撥資金采用有償使用辦法：具體規(guī)定執(zhí)行《財務(wù)管理若干規(guī)定》浙綠通字（2000）16號文件；4.7.4財務(wù)管理部審核付款。具體參照本規(guī)程執(zhí)行4.2.3、4.2.4、4.2.5、4.2.6、4.2.7條款內(nèi)容。4.8退房款4.8.1退房款核算具體按《房屋轉(zhuǎn)讓、換、退工作財務(wù)規(guī)程》4.4執(zhí)行。4.9備用金借款4.9.1備用金借款內(nèi)容：因購置辦公用品、支付郵電費用或差旅費等需要借用的款項。浙江綠城房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司財務(wù)管理體系工作規(guī)程文件編號：GT/FC●02●02頁碼：第4頁共6頁工程項目外資金支付審批財務(wù)規(guī)程修改狀態(tài)：A/04.9.2借支人是經(jīng)辦責任人。因工作需要借支，由借款人填制《借款申請單》，部門經(jīng)理批準后，報所在部門分管領(lǐng)導審批；審批權(quán)限執(zhí)行《財務(wù)管理若干規(guī)定》浙綠通字（2000）16號文件和《關(guān)于有關(guān)費用審批的規(guī)定》浙綠通字（2000）47號文件；4.9.3借款審批原則：無論借款金額大小，員工借款由部門經(jīng)理審批后由分管領(lǐng)導審批；部門經(jīng)理借款由分管領(lǐng)導審批，副總經(jīng)理借款由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理借款由董事長審批。前清后借的原則：借款人需在備用金使用后一周內(nèi)向財務(wù)管理部辦理報銷結(jié)算手續(xù)，前次借款尚未結(jié)清的，不得再借。4.9.4財務(wù)管理部審核付款。審核《借款申請單》審批手續(xù)是否符合規(guī)定，是否有欠款未清，審核完畢出納付款；4.9.5如付現(xiàn)金，出納根據(jù)手續(xù)齊全的《借款申請單》支付即可；如付支票，出納根據(jù)手續(xù)齊全的《借款申請單》開具（現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票）蓋好支票財務(wù)專用章后交由會計復(fù)核，會計復(fù)核無誤蓋支票法人章，交由出納付給借款人，并請借款人在支票備查登記簿中簽字。4.9.6會計及時根據(jù)《借款申請單》編制記帳憑證；4.9.7根據(jù)記帳憑證出納及時登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳，會計及時登記備用金明細帳。4.10個人專項借款4.10.1個人專項借款內(nèi)容：因員工需要符合公司制度規(guī)定的除備用金借款以外的其他個人借款。4.10.2綜合管理部是經(jīng)辦責任人。由借款人填制《借款申請單》附借款協(xié)議，部門經(jīng)理審批后，由綜合管理部統(tǒng)一報分管公司領(lǐng)導簽署意見后，交董事長或其授權(quán)人審批決定。4.10.3財務(wù)管理部審核、付款。具體執(zhí)行本規(guī)程4.9.4、4.9.5、4.9.6、4.9.7內(nèi)容；5.相關(guān)/支持性文件浙江綠城房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司財務(wù)管理體系工作規(guī)程文件編號：GT/FC●02●02頁碼：第5頁共6頁工程項目外資金支付審批財務(wù)規(guī)程修改狀態(tài)：A/05.1關(guān)于重新確定資金使用和費用報銷審批辦法的通知5.2資金使用和費用報銷審批辦法5.3關(guān)于有關(guān)費用審批的規(guī)定6.質(zhì)量記錄6.1借款申請單6.2記帳憑證6.3支票備查登記簿6.4現(xiàn)金日記帳6.5銀行存款日記帳6.6費用支付申請表6.7資金調(diào)撥申請單浙江綠城房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司財務(wù)管理體系工作規(guī)程文件編號：GT/FC●02●02頁碼：第6頁共6頁工程項目外資金支付審批財務(wù)規(guī)程修改狀態(tài)：A/0工程項目外資金支付審批財務(wù)流程經(jīng)辦人費用支付申請經(jīng)辦人費用支付申請部門負責人部門經(jīng)理部門負責人部門經(jīng)理分管領(lǐng)導分管領(lǐng)導審批分管領(lǐng)導分管領(lǐng)導審批董事長董事長審批董事長董事長審批會計會計審核會計會計審核財務(wù)管理部負責人財務(wù)管理部負責人審核財務(wù)管理部負責人財務(wù)管理部負責人審核付付款出納記帳憑證出納記帳憑證會計會計登記明細帳登記明細帳備用金等明細帳銀行存款日記帳備用金等明細帳銀行存款日記帳精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔浙江綠城房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司工程項目資金審批支付財務(wù)規(guī)程文件編號：GT/FC●02●01修改狀態(tài)：A/0管理狀態(tài)：分發(fā)號：編制：許潔日期：2000年12月23日審核：李明日期：2001年01月16日審批：壽柏年日期：2001年01月19日發(fā)布日期：2001年01月21日實施日期：2001年02月01日浙江綠城房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司財務(wù)管理體系工作規(guī)程文件編號：GT/FC●02●01頁碼：第1頁共6頁工程項目資金審批支付財務(wù)規(guī)程修改狀態(tài)：A/0目的保證資金安全、合理、有效使用，確保公司正常運作。適用范圍適用于總公司及全資、控股、參股公司工程項目資金（包括項目前期款、工程款、工程材料采購款、設(shè)計費）審批支付全過程。3.職責3.1工程管理總部、工程成本管理部、材料部、前期部、企業(yè)發(fā)展部、策劃部和項目負責人分別負責所轄工程款支付的經(jīng)辦工作；3.2工程管理總部、工程成本管理部對有關(guān)工程款的工作量、付款金額的真實、合理性予以審核，并出具付款意見；3財務(wù)管理部負責審核、支付工程款。工作程序4.1附《工程項目資金審批支付財務(wù)流程》圖。4.2項目前期款4.2.1項目前期款內(nèi)容：新拓展項目支付的定金、押金、土地費、配套費、規(guī)劃制作、論證等前期費用。4.2.2企業(yè)發(fā)展部是具體經(jīng)辦人。根據(jù)與政府等部門簽定的合同、協(xié)議，填制《費用支付申請表》，報公司董事長審批；審批權(quán)限執(zhí)行《關(guān)于有關(guān)費用審批的規(guī)定》浙綠通字（2000）47號文件；4.2.3會計審核《費用支付申請表》內(nèi)容是否填制齊全、審批人的權(quán)限是否符合規(guī)定、是否附有合同或協(xié)議，且與合同協(xié)議內(nèi)容是否相符；計財部負責人審批簽字后，出納開出支票付款；4.2.4出納根據(jù)手續(xù)齊全的《費用支付申請表》及合同、協(xié)議等附件開具轉(zhuǎn)帳支票，并蓋好支票財務(wù)專用章后交由會計復(fù)核，會計復(fù)核無誤蓋支票法人章，交出納支付支票給經(jīng)辦人，并請經(jīng)辦人或收款人在支票備查登記簿中簽字；待收據(jù)或發(fā)票收到后由會計負責粘貼到記帳憑證中；4.2.5開具支票注意事項：支票收款人必須與合同或協(xié)議人一致，否則必須出具委托收款協(xié)議書，表明愿意承擔由此引起的一切經(jīng)濟、法律責任；不準簽發(fā)浙江綠城房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司財務(wù)管理體系工作規(guī)程文件編號：GT/FC●02●01頁碼：第2頁共6頁工程項目資金審批支付財務(wù)規(guī)程修改狀態(tài)：A/0沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；4.2.6會計根據(jù)《費用支付申請表》及附件及時編制記帳憑證；4.2.7根據(jù)記帳憑證會計及時登記成本明細帳；出納及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳。4.3工程款4.3.1工程款內(nèi)容：包括前期工程款、土建工程款、設(shè)備安裝工程款、裝飾裝潢工程款、綠化工程款、各項規(guī)費、貼費、增容費、施工單位押金、定金的結(jié)算、退還等。4.3.2前期工程前期工程款內(nèi)容：包括建設(shè)場地土石方的開挖、回填、平整、拆遷、拆遷補償、青苗賠償?shù)葢?yīng)支付的款項。項目前期部是經(jīng)辦責任人。在支付上述款項時，項目前期部須填制《費用支付申請表》，同時提供施工或補償（賠償）合同，并且土石方開挖、回填、平整、拆遷等的工程量需要由工程管理總部核準；手續(xù)齊備后報分管領(lǐng)導審批，審批權(quán)限執(zhí)行《關(guān)于有關(guān)費用審批的規(guī)定》浙綠通字（2000）47號文件；財務(wù)管理部具體工作執(zhí)行本規(guī)程4.2.3、4.2.4、4.2.5、4.2.6、4.2.7內(nèi)容。4.3.3土建工程款a.土建工程款內(nèi)容：包括主體工程、附屬設(shè)施、配套設(shè)施的土建、水電通訊及其他附屬設(shè)備的安裝等需支付的款項。b.工程管理總部是經(jīng)辦責任人。工程管理總部根據(jù)與施工單位簽訂的施工合同和工程進展的具體情況，在付款項時須填制《費用支付申請表》附手續(xù)完備的發(fā)票或預(yù)收款收據(jù)經(jīng)工程成本管理部核定付款金額后，報分管領(lǐng)導審批；審批權(quán)限執(zhí)行《關(guān)于有關(guān)費用審批的規(guī)定》浙綠通字（2000）47號文件；c.財務(wù)管理部具體工作執(zhí)行本規(guī)程4.2.3、4.2.4、4.2.5、4.2.6、4.2.7內(nèi)容。4.3.4設(shè)備安裝工程款設(shè)備安裝工程款內(nèi)容：工程管理總部或工程成本管理部辦理的建筑安裝工程款指建筑安裝工程費；工程管理總部或材料部辦理的設(shè)備安裝工程款指設(shè)備材料浙江綠城房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司財務(wù)管理體系工作規(guī)程文件編號：GT/FC●02●01頁碼：第3頁共6頁工程項目資金審批支付財務(wù)規(guī)程修改狀態(tài)：A/0款；b.工程管理總部、工程成本管理部和材料部是經(jīng)辦責任人。在支付上述款項時，經(jīng)辦人須填制《費用支付申請表》，附手續(xù)完備的發(fā)票或預(yù)收款收據(jù)，涉及到具體工程量審核內(nèi)容的，由工程部把關(guān)簽署意見，并經(jīng)工程成本管理部審核后交分管領(lǐng)導審批；審批權(quán)限執(zhí)行《關(guān)于有關(guān)費用審批的規(guī)定》浙綠通字（2000）47號文件；c.財務(wù)管理部具體工作執(zhí)行本規(guī)程4.2.3、4.2.4、4.2.5、4.2.6、4.2.7內(nèi)容。4.3.5裝飾裝潢工程款a.裝飾裝潢工程款內(nèi)容：開發(fā)項目中物業(yè)管理樓、公共服務(wù)設(shè)施等的建筑物的裝飾裝潢工程款。b.工程成本管理部是經(jīng)辦責任人。在支付上述款項時，經(jīng)辦人須填制《費用支付申請表》，附手續(xù)完備的發(fā)票或預(yù)收款收據(jù)并附與承包施工單位簽訂的施工合同和工程進度情況資料，由工程管理總部核實工作量和檢驗質(zhì)量，提出付款意見后，報分管領(lǐng)導審批；審批權(quán)限執(zhí)行《關(guān)于有關(guān)費用審批的規(guī)定》浙綠通字（2000）47號文件；c.財務(wù)管理部具體工作執(zhí)行本規(guī)程4.2.3、4.2.4、4.2.5、4.2.6、4.2.7內(nèi)容。4.3.6綠化工程款a.綠化工程款內(nèi)容：開發(fā)項目中的綠化工程費用。b.工程成本管理部是經(jīng)辦責任人。在支付上述款項時，經(jīng)辦人須填制《費用支付申請表》，附手續(xù)完備的發(fā)票或預(yù)收款收據(jù)并附與承包施工單位簽訂的綠化工程合同，在工程管理總部核實綠化工程量并檢驗質(zhì)量資料后，由工程部簽署意見，并經(jīng)工程成本管理部審核后交分管領(lǐng)導審批；審批權(quán)限執(zhí)行《關(guān)于有關(guān)費用審批的規(guī)定》浙綠通字（2000）47號文件；c.財務(wù)管理部具體工作執(zhí)行本規(guī)程4.2.3、4.2.4、4.2.5、4.2.6、4.2.7內(nèi)容。4.3.7各種規(guī)費、增容費a.各種規(guī)費、增容費內(nèi)容：指根據(jù)政府部門的規(guī)定，必須交納的各種規(guī)費、水電表增容費等。b.工程管理總部是經(jīng)辦責任人。在支付上述款項時，經(jīng)辦人須填制《費用支付浙江綠城房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司財務(wù)管理體系工作規(guī)程文件編號：GT/FC●02●01頁碼：第4頁共6頁工程項目資金審批支付財務(wù)規(guī)程修改狀態(tài)：A/0申請表》，政府部門規(guī)定該項收費的文件文號、收費標準，同時提供文件復(fù)印件由分管領(lǐng)導審批；審批權(quán)限執(zhí)行《關(guān)于有關(guān)費用審批的規(guī)定》浙綠通字（2000）47號文件；c.財務(wù)管理部具體工作執(zhí)行本規(guī)程4.2.3、4.2.4、4.2.5、4.2.6、4.2.7內(nèi)容。4.3.8施工單位押金、定金結(jié)算退還a.施工單位押金、定金的結(jié)算退還內(nèi)容：指與有關(guān)施工單位在施工結(jié)束后結(jié)算退還的押金、定金等。b.工程成本管理部是經(jīng)辦責任人。在支付上述款項時，經(jīng)辦人首先與財務(wù)管理部核對施工單位交入押金、定金的金額，然后填制《費用支付申請表》，附施工合同、預(yù)收款收據(jù)，由財務(wù)管理部會計簽署意見后，再交分管領(lǐng)導審批；審批權(quán)限執(zhí)行《關(guān)于有關(guān)費用審批的規(guī)定》浙綠通字（2000）47號文件；c.財務(wù)管理部具體工作執(zhí)行本規(guī)程4.2.3、4.2.4、4.2.5、4.2.6、4.2.7內(nèi)容。4.4工程材料采購款4.4.1工程材料采購款內(nèi)容：指項目開發(fā)過程中購置的材料（包括水泥、鋼材、涂料等所有的建筑材料）采購款。4.4.2材料部或工程管理總部是具體經(jīng)辦人。材料部與供貨單位簽定供貨合同后須將合同全部文本資料報送財務(wù)管理部一份。在支付上述款項時材料部須填制《費用支付申請表》，并附手續(xù)完備的發(fā)票或預(yù)收款收據(jù)，工程管理總部審核，材料款支付應(yīng)嚴格按供貨合同內(nèi)容執(zhí)行，審核后交分管領(lǐng)導審批；審批權(quán)限執(zhí)行