電大?？浦屑?jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)二期末復(fù)習(xí)資料

第24頁(yè)一、單項(xiàng)選擇題.下列負(fù)債中，其應(yīng)付利息需專設(shè)總賬核算的是(短期借款).企業(yè)長(zhǎng)期借款應(yīng)付利息的核算賬戶是(“長(zhǎng)期借款”)。.對(duì)于一次還本付息的長(zhǎng)期借款，其應(yīng)付利息的核算賬戶是(長(zhǎng)期借款).對(duì)年內(nèi)到期的持有至到期投資，填列資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)的正確做法是(在流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目下單設(shè)"年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)"項(xiàng)目反映)。.下列各項(xiàng)中，不屬于其他應(yīng)付款核算內(nèi)容的是(應(yīng)補(bǔ)付的貨款)公司接受公司投入設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)元，賬面凈值元，評(píng)估價(jià)元。則公司接受設(shè)備投資時(shí)，“實(shí)收資本”賬戶的入賬金額為(元)對(duì)協(xié)議規(guī)定享有退貨權(quán)的商品銷售，如果銷貨方不能合理估計(jì)退貨的可能性，則確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間是(退貨期滿時(shí))。購(gòu)進(jìn)存貨付款時(shí)所發(fā)生的現(xiàn)金折扣收入，正確的會(huì)計(jì)處理方法是(沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用)對(duì)辭退福利的正確列支方法是(計(jì)入管理費(fèi)用)下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)中，一定能使企業(yè)本期利潤(rùn)減少的是(對(duì)虧損聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算)。年公司實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)萬(wàn)元，其中本年確認(rèn)國(guó)債利息收入萬(wàn)元、支付污染環(huán)境罰款萬(wàn)元、計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備萬(wàn)元。據(jù)此，本年的納稅所得額應(yīng)為(萬(wàn)元)采用間接法計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~時(shí)，下列應(yīng)從凈利潤(rùn)中扣除的項(xiàng)目是(處置固定資產(chǎn)的收益)。公司涉及一起訴訟，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)及公司所聘請(qǐng)律師本期的意見判斷，勝訴的可能性有，敗訴的可能性為。如果敗訴，將要支付萬(wàn)元萬(wàn)元的賠償款。據(jù)此，公司應(yīng)在本期未資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債(萬(wàn)元).作為會(huì)計(jì)要素的收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等(日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入.會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，如果不易分清會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì)變更時(shí)，應(yīng)當(dāng)(按會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理).企業(yè)用盈余公積或資本公積轉(zhuǎn)增資本(不會(huì)引起所有者權(quán)益總額的變化，但會(huì)導(dǎo)致其結(jié)構(gòu)的變動(dòng)).公司涉及一宗訴訟，根據(jù)以前的經(jīng)驗(yàn)及公司聘請(qǐng)律師的意見判斷，公司在該宗訴訟中勝訴的可能性為,敗訴的可能性為。如果敗訴，公司將要支付萬(wàn)元的賠償款。根據(jù)規(guī)定，公司應(yīng)于年末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債金額(萬(wàn)元).對(duì)本期發(fā)生的屬于本期的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，正確的會(huì)計(jì)處理方法是(調(diào)整本期相關(guān)項(xiàng)目金額)。.企業(yè)自行研制某項(xiàng)專利，其研制過程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入(發(fā)生當(dāng)期的管理費(fèi)用)。.下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是(專利權(quán)出售收入)。.帶息應(yīng)付票據(jù)的利息支出應(yīng)計(jì)入(財(cái)務(wù)費(fèi)用)。.債務(wù)企業(yè)以非現(xiàn)金資產(chǎn)償債的方式進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，對(duì)重組債務(wù)的賬面價(jià)值大于轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值與相關(guān)稅費(fèi)之與的差額，應(yīng)確認(rèn)為(資本公積)公司于年月日購(gòu)人公司的普通股，投資成本為萬(wàn)元。月日公司的所有者權(quán)益如下:股本萬(wàn)元，資本公積(股本溢價(jià))萬(wàn)元，盈余公積萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)萬(wàn)元。則該項(xiàng)投資的股權(quán)投資差額為(萬(wàn)元)。.企業(yè)將盈余公積轉(zhuǎn)增資本時(shí)，轉(zhuǎn)增后留存的盈余公積的數(shù)額不得少于注冊(cè)資本的()企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本萬(wàn)元，法定盈余公積余額萬(wàn)元。則法定盈余公積中可用于轉(zhuǎn)增資本金的數(shù)額為(萬(wàn)元)。企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本萬(wàn)元，法定盈余公積余額萬(wàn)元。則法定盈余公積中可用于轉(zhuǎn)增資本金的數(shù)額為(萬(wàn)).企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本萬(wàn)元，法定盈余公積余額萬(wàn)元，本年度發(fā)生虧損萬(wàn)元。據(jù)此，本年可用于彌補(bǔ)虧損的法定盈余公積數(shù)額為(萬(wàn)元)。.一般納稅人經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的下列稅金支出中，與其損益無關(guān)的是(增值稅)..原材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，月末結(jié)算憑證未到，企業(yè)可按材料合同價(jià)款估計(jì)入賬。應(yīng)作的會(huì)計(jì)分錄為(借:原材料貸:應(yīng)付賬款).某企業(yè)年發(fā)生虧損萬(wàn)元，年至年，該企業(yè)共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)萬(wàn)元年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)萬(wàn)元;所得稅稅率。則年末，該企業(yè)可供分配的凈利潤(rùn)為(萬(wàn)元).因采購(gòu)商品開具面值萬(wàn)元、票面利率、期限個(gè)月的商業(yè)匯票一張。該應(yīng)付票據(jù)到期時(shí)，公司一共應(yīng)償付(元)。.債務(wù)企業(yè)以非現(xiàn)金資產(chǎn)償債的方式進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，對(duì)重組債務(wù)的賬面價(jià)值小于轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值與相關(guān)稅費(fèi)之與的差額，會(huì)計(jì)處理方法為(增加營(yíng)業(yè)外支出).下列屬于法定公益金用途的是(用于職工集體福利設(shè)施支出)支付給職工的下列各項(xiàng)中，不屬于職工薪酬內(nèi)容的是(.職工出差補(bǔ)貼)。.企業(yè)自行研制某項(xiàng)專利，其研制過程中發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用，會(huì)計(jì)上應(yīng)計(jì)入(發(fā)生當(dāng)期的管理費(fèi)用).企業(yè)折價(jià)發(fā)行債券籌資時(shí)，債券償付期內(nèi)每期應(yīng)負(fù)擔(dān)的實(shí)際利息費(fèi)用等于(應(yīng)付債券票面利息與折價(jià)攤銷額之與).按現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，購(gòu)貨企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣收入應(yīng)(沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用).購(gòu)進(jìn)存貨所發(fā)生的現(xiàn)金折扣收入，正確的會(huì)計(jì)處理方法是(沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用)。.企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本萬(wàn)元，法定盈余公積余額萬(wàn)元，則可用于轉(zhuǎn)增企業(yè)資本的數(shù)額為(萬(wàn)元).帶息應(yīng)付票據(jù)的利息支出應(yīng)計(jì)入(財(cái)務(wù)費(fèi)用).作為會(huì)計(jì)要素的收入，是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等(日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入).下列項(xiàng)目中，不屬于“應(yīng)付福利費(fèi)”核算內(nèi)容的是(從凈利潤(rùn)中提取的福利費(fèi))公司接受公司投入設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)元，賬面凈值元，評(píng)估價(jià)元。則接受設(shè)備投資時(shí)，公司“實(shí)收資本”賬戶的入賬金額為(元).下列各項(xiàng)中，不應(yīng)作為管理費(fèi)用列支的是(出租專利的咨詢服務(wù)費(fèi)用).資產(chǎn)負(fù)債表中的年未“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，其填列依據(jù)是(“利潤(rùn)分配”賬戶年末余額).下列屬于投資活動(dòng)現(xiàn)金流出項(xiàng)目的是(購(gòu)買債券支付的現(xiàn)金)年月日"持有至到期投資"賬戶余額元，其中年內(nèi)到期的金額為元。則年末資產(chǎn)負(fù)債表中"持有至到期投資項(xiàng)目的期末余額應(yīng)填列(元)。年末，甲存貨成本萬(wàn)元，計(jì)提跌價(jià)損失萬(wàn)元。則年末該項(xiàng)存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)是(萬(wàn)元)。公司涉及一宗訴訟，根據(jù)以前的經(jīng)驗(yàn)及公司聘請(qǐng)律師的意見判斷，公司在該宗訴訟中勝訴的可能性為、敗訴的可能性為。如果敗訴，公司將要支付萬(wàn)元的賠償款。根據(jù)規(guī)定，公司應(yīng)于年末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債金額(萬(wàn)元).出租包裝物的攤銷價(jià)值應(yīng)計(jì)入(其他業(yè)務(wù)支出).企業(yè)可支取工資與獎(jiǎng)金的存款賬戶是(基本存款賬戶).下列收益中，按照稅法規(guī)定免交所得稅的是(國(guó)債利息收入).當(dāng)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用項(xiàng)目不能使企業(yè)以后會(huì)計(jì)期間受益時(shí)，應(yīng)當(dāng)將尚未攤銷的價(jià)值轉(zhuǎn)入(當(dāng)期損益)。.下列屬于法定公益金用途的是(改善職工集體福利設(shè)施支出)。.將一臺(tái)不需用的機(jī)床出售，售價(jià)為元，原值為元，已提折舊元，支付清理費(fèi)用元。處置該機(jī)床所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量在現(xiàn)金流量表中應(yīng)填列的金額為(元)。.年未資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，其填列依據(jù)是(“利潤(rùn)分配”賬戶年末余額).工業(yè)企業(yè)出租包裝物，出租期內(nèi)攤銷的包裝物成本應(yīng)計(jì)人(其他業(yè)務(wù)支出).本期末，企業(yè)對(duì)持有的一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)付債券，編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)應(yīng)(視為流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)反映)。.企業(yè)對(duì)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實(shí)無法查明原因的長(zhǎng)款，應(yīng)將其計(jì)入(營(yíng)業(yè)外收入)。.我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，對(duì)所發(fā)生的銷售折讓，正確的會(huì)計(jì)處理是(直接沖減折讓發(fā)生當(dāng)期的銷售收入)。.某公司年月日銷售產(chǎn)品收到票據(jù)一張，面值元，期限個(gè)月。當(dāng)年月日公司將該票據(jù)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為。則貼現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)生后對(duì)公司月份損益影響的金額為(元)。.企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得存在的下列各項(xiàng)差異中，屬于時(shí)間性差異的是(計(jì)提的存貨跌價(jià)損失)。.下列有關(guān)所得稅的表述中，正確的是(所得稅是企業(yè)的一項(xiàng)費(fèi)用)。.企業(yè)對(duì)發(fā)生的銷售折讓，正確的會(huì)計(jì)處理方法是(直接沖減當(dāng)期產(chǎn)品銷售收入)。.將自產(chǎn)護(hù)膚品發(fā)給職工，成本價(jià)元、售價(jià)元，適用增值稅率。該業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，公司應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)增值稅為(元).下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是(取得債券利息收人所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量)。.企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)費(fèi)用中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)費(fèi)用列支的是(廣告費(fèi))。.下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的是(債券投資利息收入)。.甲公司年開張營(yíng)業(yè)，當(dāng)年發(fā)生虧損萬(wàn)元。年至年，公司共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)萬(wàn)元年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)萬(wàn)元;所得稅稅率。則年末，該企業(yè)可供分配的凈利潤(rùn)為(萬(wàn)元)。.對(duì)一次還本付息的長(zhǎng)期借款，其應(yīng)付利息的核算賬戶是(.長(zhǎng)期借款)。.債務(wù)企業(yè)以非現(xiàn)金資產(chǎn)償債的方式進(jìn)行債務(wù)重組時(shí)，對(duì)重組債務(wù)的賬面價(jià)值小于轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)的賬面價(jià)值與相關(guān)稅費(fèi)之與的差額，會(huì)計(jì)處理方法為(增加營(yíng)業(yè)外支出)。.列各項(xiàng)中，屬于收人會(huì)計(jì)要素內(nèi)容的是(出租包裝物的收入)。.我國(guó)現(xiàn)行會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，企業(yè)發(fā)生的下列長(zhǎng)期借款利息應(yīng)予資本化處理的是(為購(gòu)建固定資產(chǎn)而借款，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的利息).我國(guó)《公司法》規(guī)定，股東的首次出資額不能低于法定的注冊(cè)資本最低限額，也不得低于注冊(cè)資本的一定比例。該比例是()某有限責(zé)任公司注冊(cè)資本萬(wàn)元，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行公司法規(guī)定，該公司全體股東的貨幣出資金額不得低于(萬(wàn)元)。.下列業(yè)務(wù)中，能引起企業(yè)現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)的是(用現(xiàn)金等價(jià)物清償債務(wù))。.企業(yè)發(fā)生銷貨退回(非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))時(shí)，對(duì)退貨收入的會(huì)計(jì)處理方法為(直接減少退貨當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)。.期末計(jì)提帶息應(yīng)付票據(jù)的利息時(shí)，應(yīng)貸記的賬戶是(應(yīng)付票據(jù))。.甲股份公司委托證券公司代理發(fā)行普通股萬(wàn)股，每股面值元、按元的價(jià)格發(fā)行;證券公司按發(fā)行收人的計(jì)算手續(xù)費(fèi)，直接從發(fā)行收入中扣除。對(duì)該批股票的發(fā)行，甲公司應(yīng)計(jì)入資本公積的金額為(元)。.采用實(shí)際利率法分?jǐn)倯?yīng)付債券溢、折價(jià)時(shí)，企業(yè)各期的實(shí)際利息費(fèi)用應(yīng)為(按債券期初賬面價(jià)值乘以發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)利率計(jì)算的利息).購(gòu)進(jìn)原材料，貨款采用商業(yè)匯票結(jié)算。開出并承兌商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)貸記的賬戶是(應(yīng)付票據(jù)).工業(yè)企業(yè)出租專利交納的營(yíng)業(yè)稅，其核算賬戶是(營(yíng)業(yè)稅金及附加)。.下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用核算的是(現(xiàn)金折扣支出)。.列支借款費(fèi)用時(shí)，下列各項(xiàng)不可能涉及的是(管理費(fèi)用)。.根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，公司以一批自產(chǎn)產(chǎn)品抵償前欠公司債務(wù)元。該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本元、售價(jià)元，適用增值稅稅率，不考慮其他稅費(fèi)。本項(xiàng)債務(wù)重組中，公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組收益是(元)。.對(duì)下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策，我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不允許采用的是(交易性金融資產(chǎn)期末按戚本計(jì)價(jià))。.用銀行存款償還長(zhǎng)期借款利息，該筆業(yè)務(wù)所涉及的現(xiàn)金流出在現(xiàn)金流量表中應(yīng)填列的項(xiàng)目是(分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金)。.企業(yè)用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，正確的會(huì)計(jì)處理是(無需專門作會(huì)計(jì)處理)。年月日，公司發(fā)現(xiàn)年月日誤將購(gòu)入元的固定資產(chǎn)支出一次計(jì)入了管理費(fèi)用，對(duì)管理費(fèi)用及利潤(rùn)的影響重大，立即予以更正。下列與更正此錯(cuò)賬相關(guān)的表述中，不正確的是(調(diào)整年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的期末數(shù))。.年月日，公司收到法院通知被公司起訴，并被要求賠償違約損失萬(wàn)元。至月末，法院尚未作出裁決。公司估計(jì)有的可能勝訴;若敗訴，估計(jì)需賠償萬(wàn)元，同時(shí)支付訴訟費(fèi)萬(wàn)元。對(duì)此項(xiàng)訴訟，年月日公司對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要做的處理是(確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債萬(wàn)元，同時(shí)在報(bào)表附注中披露)。.年末"預(yù)收賬款"所屬明細(xì)賬戶有借方余額元、貸方余額元。則年末資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)收賬款”項(xiàng)目的期末余額應(yīng)為(元)。年月日，公司收到法院通知被公司起訴，并被要求賠償違約經(jīng)濟(jì)損失萬(wàn)元。至月末，法院尚未作出裁決。公司估計(jì)有的可能勝訴;若敗訴，賠償金額估計(jì)為萬(wàn)元，并支付訴訟費(fèi)用萬(wàn)元。對(duì)此項(xiàng)訴訟，年月日公司對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，需要做的會(huì)計(jì)處理是(作為或有負(fù)債在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露)。.下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)內(nèi)容的是(根據(jù)新掌握的信息調(diào)整壞賬估計(jì)率)。.委托證券公司發(fā)行股票，股款總收入萬(wàn)元，按規(guī)定支付給證券公司的發(fā)行費(fèi)用萬(wàn)元從中抵扣。股票發(fā)行結(jié)束并與證券公司結(jié)算后，企業(yè)對(duì)上述現(xiàn)金流量應(yīng)在現(xiàn)金流量表中(反映"吸收技資所收到的現(xiàn)金"萬(wàn)元)。.在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的是(出售虧損的一家子公司)年月日發(fā)行一批年期、一次還本分期付息的公司債券，總面值萬(wàn)元，票面利率，發(fā)行時(shí)的市場(chǎng)利率為，實(shí)際收款元(發(fā)行費(fèi)用略利息每半年支付一次采用實(shí)際利率法，年月日公司應(yīng)確認(rèn)利息費(fèi)用(元).公司將面值萬(wàn)元的股票按萬(wàn)元的價(jià)格發(fā)行，支付發(fā)行費(fèi)用萬(wàn)元。則應(yīng)計(jì)入"資本公積股票溢價(jià)"賬戶的金額為(萬(wàn)元).某企業(yè)年發(fā)生虧損萬(wàn)元。年至年，該企業(yè)共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)萬(wàn)元為年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)萬(wàn)元;所得稅稅率。則年末，該企業(yè)可供分配的凈利潤(rùn)（萬(wàn)元）公司于年月日購(gòu)入公司的普通股，初始投資成本為萬(wàn)元。月日公司的所有者權(quán)益總額為萬(wàn)元。公司對(duì)該項(xiàng)投資采用權(quán)益法核算，其股權(quán)投資差額為(貸差萬(wàn)元).下列不會(huì)對(duì)資本公積項(xiàng)目產(chǎn)生影響的業(yè)務(wù)是(企業(yè)接受外幣資本投資，且合同無約定匯率)。.下列業(yè)務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中，屬于“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是(取得債券利息所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量).發(fā)行年期、到期一次還本付息的公司債券，償付期內(nèi)各期確認(rèn)的應(yīng)付利息，其核算賬戶是(應(yīng)計(jì)利息)。.采用分期收款銷售商品，收入的入賬金額應(yīng)為(合同約定的應(yīng)收價(jià)款總額的公允價(jià)值)。.公司以一臺(tái)自用設(shè)備(年初購(gòu)人，適用增值稅稅率)抵償公司重組債務(wù)元，設(shè)備賬面凈值元、公允價(jià)值元，抵債設(shè)備應(yīng)視同銷售交納增值稅元.本項(xiàng)債務(wù)重組中，公司抵債設(shè)備所發(fā)生的資產(chǎn)處置損益為(元)二、多選題.本月發(fā)生的下列各項(xiàng)支出或損失中，影響企業(yè)本月凈利潤(rùn)的有(計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、處理固定資產(chǎn)盤虧損失、預(yù)交所得稅).下列不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的業(yè)務(wù)有(用稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧、用稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧、取得股票股利).借款費(fèi)用的主要內(nèi)容包括(借款利息、外幣借款的匯兌差額、債券發(fā)行費(fèi)用、借款承諾費(fèi)、應(yīng)付債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷).下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外收入核算的有(罰款收入、固定資產(chǎn)盤盈).下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出核算的有(對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)、火災(zāi)導(dǎo)致的存貨損失、稅款滯納金、出售固定資產(chǎn)凈損失).盈余公積減少可能是由于(用盈余公積轉(zhuǎn)贈(zèng)資本、用盈余公積彌補(bǔ)虧損).實(shí)收資本增加的途徑有(用盈余公積轉(zhuǎn)增、用資本公積轉(zhuǎn)增、由所有者追加).工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列交易與事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)交納增值稅的有(將產(chǎn)成品對(duì)外投資、將產(chǎn)成品分配給投資者、將產(chǎn)成品用于新技術(shù)研發(fā)、將產(chǎn)成品對(duì)外贈(zèng)送、將產(chǎn)成品用于在建工程).一般納稅企業(yè)下列業(yè)務(wù)支付的增值稅，按規(guī)定可予抵扣的有(購(gòu)進(jìn)存貨、購(gòu)進(jìn)作為固定資產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備)。.本月發(fā)生的下列各項(xiàng)支出或損失中，影響企業(yè)本月凈利潤(rùn)的有(計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、處理固定資產(chǎn)盤虧損失、預(yù)交所得稅).下列交易與事項(xiàng)不影響企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有(收到被投資單位利潤(rùn)、售出固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金、用存貨償還短期借款).下列各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)作為營(yíng)業(yè)費(fèi)用列支的有（產(chǎn)品展覽費(fèi)、廣告費(fèi)）.股票發(fā)行費(fèi)用的處理方法包括(直接計(jì)人當(dāng)期管理費(fèi)用、作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理、從發(fā)行股票的溢價(jià)款中扣除).對(duì)時(shí)間性差異影響所得稅的金額，會(huì)計(jì)核算方法有(債務(wù)法、遞延法).下列各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)作為營(yíng)業(yè)費(fèi)用列支的有(廣告費(fèi)、產(chǎn)品展覽費(fèi)).下列不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的業(yè)務(wù)有(用稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧、用稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧、取得股票股利).下列屬于會(huì)計(jì)確認(rèn)的一般原則有(權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則、劃分資本性支出與收益性支出)。.下列業(yè)務(wù)中，能引起企業(yè)利潤(rùn)增加的有(收回已確認(rèn)的壞賬、計(jì)提長(zhǎng)期債券投資的利息、收到供應(yīng)單位違反合同的違約金)。.企業(yè)發(fā)行面值萬(wàn)元、年期，年利率，每半年支付一次利息的債券一批，實(shí)際發(fā)行價(jià)格元。如果采用直線法攤銷，則每半年應(yīng)計(jì)人“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶的金額包括(利息費(fèi)用元、折價(jià)攤銷元).企業(yè)對(duì)期末估計(jì)的資產(chǎn)減值損失，會(huì)計(jì)處理可能包括(增加管理費(fèi)用、增加營(yíng)業(yè)外支出、減少投資收益).企業(yè)實(shí)收資本增加的途徑可能包括(用資本公積轉(zhuǎn)增、用盈余公積轉(zhuǎn)增、由投資者追加投資)。.對(duì)期末估計(jì)的資產(chǎn)減值損失，會(huì)計(jì)處理可能包括(增加管理費(fèi)用、增加營(yíng)業(yè)外支出、減少投資收益)。.本年度發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，按照規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收人的有(月日銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款萬(wàn)元。同日收到購(gòu)貨單位交來的同等金額個(gè)月到期的商業(yè)匯票一張、月日銷售多余的材料一批，價(jià)款萬(wàn)元已收到并存入銀行、月日銷售產(chǎn)品一批，發(fā)票已經(jīng)開出，價(jià)款萬(wàn)元已于個(gè)月前預(yù)收。購(gòu)貨單位決定下年初再提貨)。.下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，不能直接根據(jù)相應(yīng)總分類賬戶的期末余額填列的有(固定資產(chǎn)、長(zhǎng)期借款、持有至到期投資)。.下列情況下應(yīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)變更的是(原來頗以進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)的基礎(chǔ)發(fā)生了變化、取得新信息需要對(duì)原會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行修訂)。.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)估計(jì)內(nèi)容的是(無形資產(chǎn)的攤銷年限定為年、預(yù)計(jì)負(fù)債按最有可能發(fā)生金額確定、期末確定存貨可變現(xiàn)凈值)。.下列各項(xiàng)發(fā)生時(shí)，可能產(chǎn)生或有負(fù)債的有(提供債務(wù)擔(dān)保、因經(jīng)濟(jì)糾紛被起訴、產(chǎn)品質(zhì)量保證、商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn))。.下列各項(xiàng)發(fā)生時(shí)，會(huì)影響資本公積金額變動(dòng)的有(用資本公積轉(zhuǎn)增資本、期末可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加、注銷回購(gòu)的庫(kù)存股(回購(gòu)價(jià)低于股票面值))。.本期發(fā)生的下列各項(xiàng)中，不產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有(核銷壞賬、存貨盤虧、以固定資產(chǎn)抵債、分配股票股利)。下列各項(xiàng)不產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有(本期核銷的壞賬、存貨盤虧、以固定資產(chǎn)抵債、分配股票股利).下列業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，能引起企業(yè)現(xiàn)金流量變動(dòng)的是(用銀行存款購(gòu)入上市公司股票、收回已到期的債券投資存入銀行).債務(wù)企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)中，不屬于我國(guó)債務(wù)重組準(zhǔn)則規(guī)定的債務(wù)重組范圍的有(借新債還舊債、將所持有的可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為普通股、延長(zhǎng)債務(wù)還款期，但據(jù)此計(jì)算的未來應(yīng)付債務(wù)的公允價(jià)值大于重組債務(wù)的賬面價(jià)值).日常業(yè)務(wù)發(fā)生的下列各項(xiàng)稅金，應(yīng)通過"營(yíng)業(yè)稅金及附加"賬戶核算的有（消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅）.下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有(所得稅費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收入)下列各項(xiàng)影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有(銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益).本期確認(rèn)的下列各項(xiàng)收支中，計(jì)算納稅所得時(shí)按稅法規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的有(罰沒支出、計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、公允價(jià)值變動(dòng)收益、國(guó)債利息收入).長(zhǎng)期借款利息可能列支的項(xiàng)目包括(在建工程、財(cái)務(wù)費(fèi)用、存貨制造成本、無形資產(chǎn)成本).股份股本增加的途徑包括(發(fā)行新股、由盈余公積轉(zhuǎn)增、由資本公積轉(zhuǎn)增、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為股本).下列各項(xiàng)中，按規(guī)定可用以轉(zhuǎn)增資本的有(資本公權(quán)、法定盈余公積、任意盈余公積).下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策變更的是(壞賬損失的核算由直接轉(zhuǎn)銷法改為備抵法、長(zhǎng)期股權(quán)投資核算由成本法改為權(quán)益法、投資性房地產(chǎn)由成本模式計(jì)量改為按公允價(jià)值模式計(jì)量)年發(fā)生的下列增值稅(均有合法的專用發(fā)票)應(yīng)計(jì)人所購(gòu)貨物成本的有（購(gòu)人在建工程物資支付的增值稅、小規(guī)模納稅人購(gòu)入原材料支付的增值稅）三、簡(jiǎn)答題.企業(yè)為什么會(huì)發(fā)生壞賬?會(huì)計(jì)上如何確認(rèn)壞賬損失?答：壞賬是企業(yè)無法收回的應(yīng)收賬款。商業(yè)信用的發(fā)展為企業(yè)之間的商品交易提供了條件.但由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈或其他原因，少數(shù)企業(yè)會(huì)面臨財(cái)務(wù)困難甚至破產(chǎn)清算，其債權(quán)人的應(yīng)收賬款或多或少會(huì)收不回來，壞賬由此產(chǎn)生。我國(guó)現(xiàn)行制度規(guī)定，將應(yīng)收賬款確認(rèn)為壞賬應(yīng)符合下列條件之一:)債務(wù)人破產(chǎn)，依照破產(chǎn)清算程序償債后，企業(yè)確實(shí)無法追回的部分;)債務(wù)人死亡，既無財(cái)產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，企業(yè)確無法追回的部分;)債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過年，企業(yè)確實(shí)不能收回的應(yīng)收賬款。.貨幣資金的內(nèi)部控制制度包括哪些主要內(nèi)容?答：①授權(quán)批準(zhǔn)控制:即貨幣資金的收付是否經(jīng)過授權(quán)，是否有合理的審批程序;②職務(wù)分理控制:不相容職務(wù)應(yīng)予明確分理，以便相互牽制;③憑證稽核控制:對(duì)涉及貨幣資金收付的原始憑證、記賬憑證要進(jìn)行審查與核對(duì)，出納員、記賬人員要分開。④定期盤點(diǎn)與核對(duì)控制:定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，并進(jìn)行賬賬、賬實(shí)核對(duì)。.簡(jiǎn)述預(yù)計(jì)負(fù)債與一般負(fù)債的異同。答：預(yù)計(jì)負(fù)債由或有負(fù)債轉(zhuǎn)化而來，但必須同時(shí)具備三個(gè)條件。預(yù)計(jì)負(fù)債與一般負(fù)債的相同點(diǎn):兩者都是企業(yè)過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù);不同點(diǎn):兩者導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性不同。預(yù)計(jì)負(fù)債導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性尚未達(dá)到基本確定(可能性大于、小于)的程度，金額往往需要估計(jì)。故應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)單獨(dú)反映。簡(jiǎn)述負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的涵義,并舉一例說明.答：負(fù)債的賬面價(jià)值是指企業(yè)按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定對(duì)負(fù)債進(jìn)行核算后，期末資產(chǎn)負(fù)債表中所列示的負(fù)債項(xiàng)目的期未金額。(負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指按照稅法規(guī)定，負(fù)債在期未應(yīng)有的余額。會(huì)計(jì)上，它等于本負(fù)責(zé)項(xiàng)目的期未賬面價(jià)值扣除未來償付期間按照稅法規(guī)定可在稅前扣除的金額后的差額。．簡(jiǎn)述企業(yè)凈利潤(rùn)分配的一般程序。答：企業(yè)凈利潤(rùn)應(yīng)按《公司法》與公司章程等的規(guī)定程序進(jìn)行分配。一般的分配順序?yàn)?①用稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧;②提取法定盈余公積;③提取法定公益金;④應(yīng)付優(yōu)先股股利;⑤提取任意盈余公積;⑥支付普通股股利;⑦轉(zhuǎn)增資本。.簡(jiǎn)述銷售商品收人的確認(rèn)條件。答：①企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方。②企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制。③與商品交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)。④相關(guān)的收人與成本能夠可靠計(jì)量。.簡(jiǎn)述應(yīng)付福利費(fèi)與公益金的異同。答：兩者相同點(diǎn):都屬于企業(yè)職工福利基金。兩者不同點(diǎn)：①兩者的性質(zhì)不同。應(yīng)付福利費(fèi)屬于企業(yè)對(duì)職工的負(fù)債，公益金屬于所有者權(quán)益;②兩者的來源不同。應(yīng)付福利費(fèi)從成本費(fèi)用中提取，公益金從企業(yè)凈利潤(rùn)中形成;③兩者的用途不同。前者用于職工個(gè)人福利方面的支出，后者用于集體福利設(shè)施的支出。.簡(jiǎn)述或有負(fù)債的會(huì)計(jì)披露原則及其披露內(nèi)容。答：或有負(fù)債披露的會(huì)計(jì)原則是:①極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債一般不予披露。②對(duì)經(jīng)常發(fā)生或?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果有較大影響的或有負(fù)債，即使其導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的可能性極小，也應(yīng)予披露，以確保會(huì)計(jì)信息使用者獲得足夠、充分與詳細(xì)的信息。③例外的情況:在涉及未決訴訟、仲裁的情況下，如果披露全部或部分信息預(yù)期會(huì)對(duì)企業(yè)造成重大不利影響，則企業(yè)無需披露這些信息，但應(yīng)披露未決訴訟、仲裁形成的原因?；蛴胸?fù)債披露的內(nèi)容:包括形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響(如無法預(yù)計(jì)，應(yīng)說明理由)、獲得補(bǔ)償?shù)目赡苄浴?企業(yè)計(jì)算所得稅時(shí)，為什么不能直接以會(huì)計(jì)利潤(rùn)作為納稅依據(jù)?答：會(huì)計(jì)利潤(rùn)是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與會(huì)計(jì)制度核算的。由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度與稅法兩者的目的不同，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、收益、費(fèi)用等的確認(rèn)時(shí)間與范圍也不同，從而導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間產(chǎn)生差異。計(jì)算所得稅時(shí)，納稅所得額的確定應(yīng)以所得稅法為依據(jù)。實(shí)務(wù)中，實(shí)行納稅會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分離，一般做法是將會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整為納稅所得額，據(jù)此計(jì)算應(yīng)交的所得稅.簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本特征。答：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本特征是相對(duì)于管理會(huì)計(jì)來說的。主要有:①以貨幣作為主要計(jì)量單位;②以企業(yè)外部的信息使用者作為直接的服務(wù)對(duì)象，同時(shí)也為企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù);③有一套約定俗成的會(huì)計(jì)程序與方法;④有一套系統(tǒng)的規(guī)范體系。.簡(jiǎn)述企業(yè)虧損彌補(bǔ)的途徑。答：企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)生虧損，其彌補(bǔ)途徑有.下一盈利年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，但連續(xù)彌補(bǔ)期限不得超過年;②年內(nèi)不足補(bǔ)虧的，可用以后年度的稅后利潤(rùn)彌補(bǔ);③用企業(yè)的法定盈余公積或任意盈余公積彌補(bǔ);④用出資人投入的資本金彌補(bǔ)。.應(yīng)付賬款與應(yīng)付票據(jù)有何不同?答：應(yīng)付賬款與應(yīng)付票據(jù)兩者都是由于進(jìn)貨交易而引起的負(fù)債，都屬于流動(dòng)負(fù)債;但應(yīng)付賬款是尚未結(jié)清的債務(wù);而應(yīng)付票據(jù)是一種期票，是延期付款的證明，有承諾付款的票據(jù)作為憑據(jù).什么是辭退福利?它與職工正常退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金有何區(qū)別?答：辭退福利包括兩種情況:一是職工勞動(dòng)合同尚未到期，無論職工本人是否愿意，企業(yè)決定解除與其勞動(dòng)關(guān)系而給予的補(bǔ)償。分二是職工勞動(dòng)合同尚未到期，為鼓勵(lì)職工自愿接受裁減而給予的補(bǔ)償。區(qū)別:①確認(rèn)的前提條件不同職工正常退休是其與企業(yè)簽訂的勞動(dòng)合同已經(jīng)到期，或職工達(dá)到了國(guó)家規(guī)定的退休年。辭退福利是職工與企業(yè)簽訂的勞動(dòng)合同尚未到期。②養(yǎng)老金是對(duì)職工在職時(shí)提供的服務(wù)而非退休本身的補(bǔ)償，故養(yǎng)老金應(yīng)按職工提供服務(wù)的會(huì)計(jì)期間確認(rèn);辭退福利則在企業(yè)辭退職工時(shí)進(jìn)行確認(rèn)，通常采用一次性支付補(bǔ)償?shù)姆绞健?什么叫借款費(fèi)用資本化?我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定可予資本化的借款費(fèi)用具體有哪些?答：借款費(fèi)用資本化是指將與購(gòu)置資產(chǎn)相關(guān)的借款費(fèi)用作為資產(chǎn)取得成本的一部分。我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第號(hào)一借款費(fèi)用》規(guī)定，需要經(jīng)過相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間(通常為年以上、含年)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)的。固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、存貨〈僅指房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)的用于對(duì)外出售的房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品、企業(yè)制造的用于對(duì)外出售的大型機(jī)器設(shè)備等〉、建造合同、開發(fā)階段符合資本化條件的無形資產(chǎn)等。在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的借款費(fèi)用予以資本化，計(jì)人所購(gòu)建或生產(chǎn)的資產(chǎn)成本。.如何理解編制利潤(rùn)表的"本期營(yíng)業(yè)觀"與"損益滿計(jì)觀巧試舉一例說明。答：本期營(yíng)業(yè)觀:利潤(rùn)表中的本期損益僅指當(dāng)期進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)所產(chǎn)生的正常性經(jīng)營(yíng)損益，據(jù)此利潤(rùn)表的內(nèi)容只包括與本期正常經(jīng)營(yíng)有關(guān)的收支。損益滿計(jì)觀:利潤(rùn)表中的本期損益應(yīng)包括所有在本期確認(rèn)的收支，而不管產(chǎn)生的時(shí)間與原因，并將它們計(jì)列在本期的利潤(rùn)表中。例如自然災(zāi)害損失，會(huì)計(jì)上確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外支出。編報(bào)利潤(rùn)表時(shí)，按照本期損益觀不包括在利潤(rùn)表中;按照損益滿計(jì)觀，則應(yīng)包括。還有，因各種原因發(fā)生的以前年度損益調(diào)整，按照本期營(yíng)業(yè)現(xiàn)，不能在利潤(rùn)表中列示，因?yàn)樗c本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)按照損益滿計(jì)觀，當(dāng)然反映在利潤(rùn)表中。.什么是會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì)變更?試各舉一例說明。答：會(huì)計(jì)政策變更是指企業(yè)對(duì)相同的交易或事項(xiàng)由原來采用的會(huì)計(jì)政策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為。會(huì)計(jì)估計(jì)變更是指原來賴以進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)的基礎(chǔ)發(fā)生變化，或者由于取得了新的信息、積累了更多的經(jīng)驗(yàn)以及事項(xiàng)后來的發(fā)展變化，而對(duì)原會(huì)計(jì)估計(jì)進(jìn)行的修訂。例如，根據(jù)新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)所得稅費(fèi)用的核算改用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，屬于會(huì)計(jì)政策變更。會(huì)計(jì)估計(jì)變更常見的例子是根據(jù)固定資產(chǎn)的磨損情況提高其折舊率。.簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量表中"現(xiàn)金"與"現(xiàn)金等價(jià)物"的涵義，并各舉一例說明.答：現(xiàn)金流量表中，現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用來支付的存款。例如:銀行活期存款…。現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小的技資。例如:從證券市場(chǎng)購(gòu)入持有期不超過個(gè)月的債券技資。四、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題。對(duì)公司(一般納稅人)發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄:.應(yīng)付公司賬款萬(wàn)元，現(xiàn)公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難不能償還。經(jīng)協(xié)商由公司用存貨抵債。抵債存貨的公允價(jià)值萬(wàn)元，賬面成本萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備萬(wàn)元。借:應(yīng)付賬款存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸:庫(kù)存商品應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)資本公積.出售一項(xiàng)專利，收人萬(wàn)元已存人銀行。該項(xiàng)專利的賬面攤余價(jià)值萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)稅率。借:銀行存款貸:無形資產(chǎn)應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)外收入.收人某公司支付的違約金元存入銀行。借:銀行存款貸:營(yíng)業(yè)外收人.按醫(yī)務(wù)人員的工資計(jì)提福利費(fèi)元。借:管理費(fèi)用貸:應(yīng)付福利費(fèi).經(jīng)批準(zhǔn)，用法定盈余公積元彌補(bǔ)虧損。借:盈余公積法定盈余公積貸:利潤(rùn)分配其他轉(zhuǎn)入庫(kù).以存款支付第二季度的銀行短期借款利息元。經(jīng)查，前個(gè)月已預(yù)提元。借:預(yù)提費(fèi)用(或其他應(yīng)付款)財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:銀行存款.以現(xiàn)金支付職工王力報(bào)銷的醫(yī)藥費(fèi)元。借:應(yīng)付福利費(fèi)貸:現(xiàn)金.按面值萬(wàn)元發(fā)行年期債券一批，款項(xiàng)已全部存入銀行。借:銀行存款貸:應(yīng)付債券債券面值.董事會(huì)決議，用法定盈余公積元轉(zhuǎn)增資本。借:盈余公積貸:股本經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本，相關(guān)手續(xù)已辦妥.（借；盈余公積貸；實(shí)收資本）.董事會(huì)決議，本年度分配普通股現(xiàn)金股利萬(wàn)元，下年月日支付。借:利潤(rùn)分配貸:應(yīng)付股利.將本年凈利潤(rùn)萬(wàn)元轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶。借:本年利潤(rùn)貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)公司于年月日銷售商品一批，售價(jià)元，增值稅元，收到購(gòu)貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票一張，面值為元、期限個(gè)月，不帶息。月日，公司持該商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為，帶追索權(quán)。年月底，得知付款人財(cái)務(wù)困難，即將到期的商業(yè)匯票估計(jì)無法支付。借:應(yīng)收賬款貸:預(yù)計(jì)負(fù)債.該匯票到期時(shí)遭到退票，貼現(xiàn)銀行向公司追索票款。公司以其存款支付。借:預(yù)計(jì)負(fù)債貸:銀行存款.出售一項(xiàng)專利，收入萬(wàn)元已存人銀行。該項(xiàng)專利的賬面攤余價(jià)值萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)稅率。借:銀行存款、貸:無形資產(chǎn)、應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)外收入.以銀行存款支付本季短期借款利息元。經(jīng)查，前個(gè)月已預(yù)提元。借:預(yù)提費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、貸:銀行存款.職工王力報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)元，出納員以現(xiàn)金付訖。借:應(yīng)付福利費(fèi)、貸:現(xiàn)金.結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益元。借:固定資產(chǎn)清理貸:營(yíng)業(yè)外收.月末得知，月初貼現(xiàn)、即將到期的商業(yè)承兌匯票，因付款人財(cái)務(wù)困難，估計(jì)到期無法支付。工廠需承擔(dān)連帶償還責(zé)任。借:應(yīng)收賬款貸:預(yù)計(jì)負(fù)債.董事會(huì)決議，本年度向投資者分配現(xiàn)金利潤(rùn)萬(wàn)元，下年月日支付。借:利潤(rùn)分配貸:應(yīng)付利潤(rùn).將本年凈利潤(rùn)萬(wàn)元轉(zhuǎn)人“利潤(rùn)分配”賬戶。借:本年利潤(rùn)貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn).結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失元。借:營(yíng)業(yè)外支出貸:固定資產(chǎn)清理.用現(xiàn)金發(fā)放離退休人員離退休費(fèi)元;借:管理費(fèi)用貸:現(xiàn)金.收入某公司支付的違約金元存入銀行;借:銀行存款、貸:營(yíng)業(yè)外收入.計(jì)提下半年應(yīng)付債券利息元，本債券在年月到期，利息同本金一起支付。借:財(cái)務(wù)費(fèi)用(或在建工程)、貸:應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息.將本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配賬戶;借:本年利潤(rùn)、貸:利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn).按本年度凈利潤(rùn)的提取法定盈余公積;借:利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積貸:盈余公積.本年度應(yīng)交所得稅萬(wàn)元，^月已累計(jì)交納萬(wàn)元，余額尚未支付。借:所得稅貸:應(yīng)交稅金.日，開出轉(zhuǎn)賬支票，向希望工程捐款元。借:營(yíng)業(yè)外支出、貸:銀行存款.用銀行存款支付罰款元（借：營(yíng)業(yè)外支出貸；銀行存款）日，以現(xiàn)金支付職工王剛生活困難補(bǔ)助元。借:應(yīng)付福利費(fèi)貸:現(xiàn)金.日，銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)萬(wàn)元，增值稅率。經(jīng)查，該批產(chǎn)品的銷售已于上月預(yù)收貨款萬(wàn)元，余款尚未結(jié)清。借:預(yù)收賬款、貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額).日，得知甲公司因違法經(jīng)營(yíng)受到國(guó)家起訴，銀行存款已被凍結(jié)。公司估計(jì):本月日已貼現(xiàn)、下月初到期的商業(yè)匯票，屆時(shí)甲公司將無力承付。借:應(yīng)收賬款貸:預(yù)計(jì)負(fù)債.計(jì)提長(zhǎng)期借款利息萬(wàn)元，明年月初支付。該筆借款用于企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)與周轉(zhuǎn)。借:財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:應(yīng)付利息.交納上月未交增值稅萬(wàn)元。借:應(yīng)交稅費(fèi)貸:銀行存款.銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)萬(wàn)元、成本萬(wàn)元，合同規(guī)定購(gòu)貨方在明年月日之前有權(quán)退貨。公司無法估計(jì)退貨率，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到。借:應(yīng)收賬款貸:應(yīng)交稅費(fèi)同時(shí);借:發(fā)出商品貸:庫(kù)存商品.經(jīng)批準(zhǔn)，按每股元的價(jià)格回購(gòu)本公司發(fā)行在外的普通股股票股。借:庫(kù)存股貸:銀行存款.因改制需要辭退一批員工，估計(jì)補(bǔ)償金額萬(wàn)元。借:管理費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬.出售自用廠房一棟，按規(guī)定應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅萬(wàn)元。借:固定資產(chǎn)清理貸:應(yīng)交稅費(fèi).發(fā)現(xiàn)去年月初購(gòu)入并由行政管理部門領(lǐng)用的一臺(tái)設(shè)備，公司一直未計(jì)提折舊。該設(shè)備原價(jià)元，預(yù)計(jì)使用年，無殘值，直線法折舊。經(jīng)確認(rèn)，屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。借:管理費(fèi)用貸:累計(jì)折舊.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本萬(wàn)元、售價(jià)萬(wàn)元。借:在建工程貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)同時(shí);借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品.年終決算，結(jié)轉(zhuǎn)本年度發(fā)生的虧損萬(wàn)元。借:利潤(rùn)分配貸:本年利潤(rùn).經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積萬(wàn)元彌補(bǔ)虧損。借:盈余公積貸:利潤(rùn)分配.上月賒購(gòu)商品一批，應(yīng)付賬款元.本月困在折扣期內(nèi)付款而取得的現(xiàn)金折扣收入，款項(xiàng)已通過銀行支付（借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用）.分期收款銷售商品本期確認(rèn)融資收益元.（借：未實(shí)現(xiàn)融資收益貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用）.計(jì)提分期付息債券利息元，該筆債券籌資用于公司日常經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn).（借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息）.用銀行存款支付職工薪酬萬(wàn)元，同時(shí)代扣個(gè)人所得稅萬(wàn)元.（借：應(yīng)付職工薪酬貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)）.回購(gòu)本公司發(fā)行的普通股股票萬(wàn)股，每股回購(gòu)價(jià)元.（借：庫(kù)存股貸：銀行存款）.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月日到期，面值萬(wàn)元，不帶息.現(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經(jīng)營(yíng)被查處，全部存款被凍結(jié).（借：應(yīng)收賬款貸：預(yù)計(jì)負(fù)債）.本月主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅元.（借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)）.將本月未交增值稅元結(jié)轉(zhuǎn)至"未交增值稅"明細(xì)賬戶.（借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅）四、單項(xiàng)業(yè)務(wù)題及計(jì)算題。.公司于年月日銷售商品一批，售價(jià)元，增值稅元，收到購(gòu)貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票一張，面值為元、期限個(gè)月，不帶息。月日，公司持該商業(yè)匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為，帶追索權(quán)。要求:按下列情況，計(jì)算或編制公司適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分錄:()收到商業(yè)匯票;()計(jì)算該商業(yè)匯票的貼現(xiàn)息與貼現(xiàn)凈額;()將該商業(yè)匯票貼現(xiàn);()年月底，得知付款人財(cái)務(wù)困難，即將到期的商業(yè)匯票估計(jì)無法支付。()該匯票到期時(shí)遭到退票，貼現(xiàn)銀行向公司追索票款。公司以其存款支付。()收到商業(yè)匯票時(shí):借:應(yīng)收票據(jù)貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收人應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)()票據(jù)貼現(xiàn)息＝×＝票據(jù)貼現(xiàn)額＝－＝元()借:銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:應(yīng)收票據(jù)()借:應(yīng)收賬款貸:預(yù)計(jì)負(fù)債()借:預(yù)計(jì)負(fù)債貸:銀行存款.公司于年月初發(fā)行年期、票面利率腸、面值萬(wàn)元的債券，發(fā)行價(jià)格為萬(wàn)元(債券發(fā)行費(fèi)用略)。按照約定，債券利息每半年支付一次，具體付息日為月日、月日;債券所籌資金用于固定資產(chǎn)購(gòu)建。工程于年底開工、年底完工并交付使用。公司每半年核算一次利息費(fèi)用。要求:()計(jì)算該批債券半年的應(yīng)付利息、半年分?jǐn)偟恼蹆r(jià)(采用直線法)金額及半年的實(shí)際利息費(fèi)用。()編制下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄:第一，年初發(fā)行債券;第二，年月日預(yù)提債券利息并分?jǐn)倐蹆r(jià);第三，年月日預(yù)提債券利息并分?jǐn)倐蹆r(jià);第四年月初還本付息。解：()半年應(yīng)付債券利息＝萬(wàn)元×＝萬(wàn)元、半年分?jǐn)倐蹆r(jià)＝萬(wàn)元÷元、半年的實(shí)際利息費(fèi)用＝元()有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:第一，發(fā)行債券:借:銀行存款、應(yīng)付債券一債券折價(jià)貸:應(yīng)付債券一債券面值第二，年月底:借:在建工程、貸:應(yīng)付債券債券折價(jià)應(yīng)付利息第三，年月底:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用、貸:應(yīng)付債券一債券折價(jià)、應(yīng)付利息第四，年初:借:應(yīng)付債券一債券面值應(yīng)付利息貸:銀行存款公司年月日購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)，價(jià)值萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付。該專利權(quán)法律有效期為年，已使用年;估計(jì)受益年限為年。。年月底，由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境存在對(duì)該項(xiàng)專利權(quán)的不利影響，估計(jì)其可收回金額為萬(wàn)元。年月底，經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)該項(xiàng)專利權(quán)的不利影響已部分消除，估計(jì)其可收回金額為元。年月，公司出售該項(xiàng)專利權(quán)，價(jià)款萬(wàn)元已收妥并存入銀行，營(yíng)業(yè)稅。要求:()確定公司對(duì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)的攤銷年限，并說明理由;()計(jì)算年度該項(xiàng)無形資產(chǎn)的攤銷額;()計(jì)算年年底應(yīng)計(jì)提或沖減的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備;()計(jì)算出售該項(xiàng)無形資產(chǎn)的凈損益。答：()該項(xiàng)無形資產(chǎn)的攤銷年限為年，根據(jù)法律規(guī)定年限與受益年限兩者孰低的原則確定()年該項(xiàng)專利權(quán)的攤銷金額＝萬(wàn)元÷＝萬(wàn)元年該項(xiàng)專利權(quán)的攤銷金額＝萬(wàn)元÷＝萬(wàn)元年該項(xiàng)專利權(quán)的攤銷金額＝元÷元()年底應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值萬(wàn)元一可收回金額萬(wàn)元＝萬(wàn)元年底應(yīng)沖減減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值萬(wàn)元一可收回金額元＝元()年月出售專利權(quán)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)＝收入－賬面價(jià)值一營(yíng)業(yè)稅＝元.某企業(yè)年度的有關(guān)資料如下：年初“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”賬戶有貸方余額萬(wàn)元。年全年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)萬(wàn)元；本年度發(fā)生的收支中，有國(guó)庫(kù)券利息收入萬(wàn)元；稅款滯納金支出萬(wàn)元；行政部門用固定資產(chǎn)計(jì)提折舊費(fèi)萬(wàn)元（按照稅法要求應(yīng)計(jì)提萬(wàn)元）。該企業(yè)適用的所得稅稅率為；并決定按、的比例分別提取法定盈余公積金及法定公益金，將當(dāng)年凈利潤(rùn)的向投資者分配現(xiàn)金利潤(rùn)、下年月支付。要求：計(jì)算下列指標(biāo)：該企業(yè)年度的納稅所得額、應(yīng)交所得稅額、應(yīng)付稅款法下的所得稅費(fèi)用、凈利潤(rùn)、提取的法定盈余公積金、法定公益金、向投資者分配的利潤(rùn)及年末的未分配利潤(rùn)。根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，編制本年末列支所得稅、提取盈余公積與公益金、向投資者分配利潤(rùn)以及結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配賬戶的會(huì)計(jì)分錄。（注意：“利潤(rùn)分配”賬戶應(yīng)列示明細(xì)賬戶）解：（)應(yīng)納稅所得額＝一＋一＝萬(wàn)元應(yīng)交所得稅額＝×＝萬(wàn)元應(yīng)付稅款法下的所得稅費(fèi)用＝萬(wàn)元凈利潤(rùn)＝－＝萬(wàn)元提取的法定盈余公積金＝萬(wàn)元×％＝元法定公益金＝×％＝元給投資者分配的利潤(rùn)＝×％元年末未分配利潤(rùn)＝＋－－－＝元()年末應(yīng)作的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:第一，列支所得稅:借:所得稅貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅第二，提取盈余公積并向投資者分配利潤(rùn)借:利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積利潤(rùn)分配一提取法定公益金利潤(rùn)分配一應(yīng)付利潤(rùn)貸:盈余公積一法定盈余公積盈余公積一法定公益金盈余公積－應(yīng)付利潤(rùn)第三，年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配賬戶余額：借:利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)貸:利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積利潤(rùn)分配一提取法定公益金利潤(rùn)分配一應(yīng)付利潤(rùn)公司于年月初發(fā)行年期、票面利率、面值萬(wàn)元的債券，發(fā)行價(jià)格為萬(wàn)元(債券發(fā)行費(fèi)用略)。按照約定，債券利息每半年支付一次，具體付息日為月日、月日;債券所籌資金用于固定資產(chǎn)購(gòu)建。工程于年底開工、年底完工并交付使用。該企業(yè)每半年核算一次利息費(fèi)用。要求:()計(jì)算該批債券半年的應(yīng)付利息、半年分?jǐn)偟恼蹆r(jià)(采用直線法)金額及半年的實(shí)際利息費(fèi)用。()編制下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄:第一，年初發(fā)行債券;第二，年月日預(yù)提債券利息并分?jǐn)倐蹆r(jià);第三，年月日預(yù)提債券利息并分?jǐn)倐蹆r(jià);第四，年月初還本付息。解：()半年應(yīng)付債券利息＝萬(wàn)元×＝萬(wàn)元半年分?jǐn)倐蹆r(jià)＝萬(wàn)元＋＝元半年的實(shí)際利息費(fèi)用＝＋＝元（)有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:第一，發(fā)行債券:借:銀行存款應(yīng)付債券一債券折價(jià)貸:應(yīng)付債券一債券面值第二，年月底:借:在建工程貸:應(yīng)付債券一債券折價(jià)應(yīng)付利息第三，年月底:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用貸:應(yīng)付債券一債券折價(jià)應(yīng)付利息第四，年初:借:應(yīng)付債券一債券面值應(yīng)付利息貸:銀行存款公司在年實(shí)際發(fā)放工資元，核定的全年計(jì)稅工資為元;年底確認(rèn)國(guó)債利息收人元;支付罰金元;公司采用直線法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊、年折舊額為元，稅法規(guī)定按年數(shù)總與法計(jì)提折舊、年折舊額為元。公司利潤(rùn)表上反映的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為元，所得稅率是。假設(shè)該公司當(dāng)年無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求計(jì)算年度公司的下列指標(biāo):（）.本年度的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅;（）分別按應(yīng)付稅款法、納稅影響會(huì)計(jì)法計(jì)算本年度的所得稅費(fèi)用。解：()公司年的應(yīng)納稅所得額＋－＋＝(元)本年應(yīng)交所得稅×(元)（）應(yīng)付稅款法下，公司本年所得稅費(fèi)用本年應(yīng)交所得稅元納稅影響會(huì)計(jì)法下，納稅的時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響金額＝(一)××(元)故本年所得稅費(fèi)用(元)甲企業(yè)的有關(guān)資料如下:()年度的利潤(rùn)表有關(guān)資料:凈利潤(rùn)元折舊費(fèi)用元處置固定資產(chǎn)收益元出售短期投資損失元()年月日資產(chǎn)負(fù)債表有關(guān)資料:年初數(shù)(元)年末數(shù)(元)應(yīng)收票據(jù)存貨待攤費(fèi)用應(yīng)付賬款一貨款未交稅金一增值稅一所得稅要求:根據(jù)上述資料，運(yùn)用間接法計(jì)算甲企業(yè)本年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~(列表或列算式均可)。凈利潤(rùn)元加:固定資產(chǎn)折舊元出售短期投資損失元存貨的減少元應(yīng)付賬款的增加元應(yīng)收票據(jù)的減少元應(yīng)付稅金的增加元減:處置固定資產(chǎn)收益元待攤費(fèi)用的增加元經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~元公司(增值稅一般納稅人、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品適用的增值稅)月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下，要求編制會(huì)計(jì)分錄(寫出總賬科目即可):()以銀行存款支付公司因?qū)Νh(huán)境污染整治不力被判的罰款萬(wàn)元。（借:營(yíng)業(yè)外支出貸:銀行存款）()對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批，售價(jià)萬(wàn)元、成本萬(wàn)元。該項(xiàng)交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。(借:長(zhǎng)期股權(quán)投資貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)同時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品)()試銷新產(chǎn)品一批，售價(jià)萬(wàn)元，成本萬(wàn)元。合同規(guī)定自出售日開始個(gè)月內(nèi)購(gòu)貨方有權(quán)退貨，目前公司尚不能合計(jì)估計(jì)退貨率。發(fā)票已開并發(fā)貨，貨款尚未收到。①對(duì)銷項(xiàng)增值稅:借:應(yīng)收賬款貸:應(yīng)交稅費(fèi)②對(duì)發(fā)出商品:借:發(fā)出商品貸：庫(kù)存商品）()按面值萬(wàn)元發(fā)行債券一批，期限年、利率，款項(xiàng)已收妥并存入銀行。發(fā)行費(fèi)用略。借:銀行存款貸:應(yīng)付債券）()用銀行存款支付職工薪酬萬(wàn)元，同時(shí)代扣個(gè)人所得稅萬(wàn)元。（借:應(yīng)付職工薪酬貸:銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)）()用銀行存款支付訴訟費(fèi)元。（借:管理費(fèi)用貸:銀行存款）()委托某證券公司發(fā)行普通股股票股，按協(xié)議證券公司從發(fā)行收入中直接扣取的手續(xù)費(fèi)。股票每股面值元，發(fā)行價(jià)格為每股元。（借:銀行存款貸:股本資本公積）()與丙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，公司用一批自產(chǎn)家電抵付前欠丙公司貨款元。該批家電賬面價(jià)值元、公允價(jià)值元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備。除增值稅外，其他相關(guān)稅費(fèi)略。（借:應(yīng)付賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)營(yíng)業(yè)外收入同時(shí):借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:庫(kù)存商品）()結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)萬(wàn)元。（借:利潤(rùn)分配貸:本年利潤(rùn)）.公司年度有關(guān)損益類賬戶累計(jì)發(fā)生額如下:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(貸方)萬(wàn)元其他業(yè)務(wù)收入(貸方)萬(wàn)元主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(借方)萬(wàn)元其他業(yè)務(wù)成本(借方)萬(wàn)元營(yíng)業(yè)稅金及附加(借方)萬(wàn)元銷售費(fèi)用(借方)萬(wàn)元管理費(fèi)用(借方)萬(wàn)元財(cái)務(wù)費(fèi)用(借方)萬(wàn)元資產(chǎn)減值損失(借方)萬(wàn)元投資收益(貸方)萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外收入(貸方)萬(wàn)元營(yíng)業(yè)外支出(借方)萬(wàn)元所得稅費(fèi)用(借方)萬(wàn)元公司年初有未分配利潤(rùn)萬(wàn)元，年末按本年凈利潤(rùn)的提取法定盈余公積，本年度未向投資者分配現(xiàn)金股利。要求計(jì)算公司年度的下列指標(biāo)(列示計(jì)算過程):解：()營(yíng)業(yè)收入＝主營(yíng)業(yè)務(wù)收入＋其他業(yè)務(wù)收入＝＋≡萬(wàn)元()營(yíng)業(yè)成本＝主營(yíng)業(yè)務(wù)成本＋其他業(yè)務(wù)成本＝＋＝萬(wàn)元()營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)戚本－營(yíng)業(yè)稅金及附加－銷售費(fèi)用－管理費(fèi)用－財(cái)務(wù)費(fèi)用－資產(chǎn)減值損失投資收益＝－－－－－＋＝萬(wàn)元()利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收入－營(yíng)業(yè)外支出＋＋－＝萬(wàn)元()凈利潤(rùn)利潤(rùn)總額－所得稅費(fèi)用＝－＝萬(wàn)元()年末未分配利潤(rùn)＝年初未分配利潤(rùn)＋本年凈利潤(rùn)－年末提取法定盈余公積＝＋－＝萬(wàn)元.公司年度的有關(guān)資料如下:全年實(shí)現(xiàn)稅前利潤(rùn)萬(wàn)元。本年度確認(rèn)的收支中，有購(gòu)買國(guó)債的利息收入萬(wàn)元，稅款滯納金萬(wàn)元，存貨年初采購(gòu)成本萬(wàn)元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備，年末計(jì)提減值準(zhǔn)備萬(wàn)元。公司的所得稅費(fèi)用采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為率為，遞延所得稅年初余額為元；其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。本年月份公司已預(yù)交所得稅萬(wàn)元。要求根據(jù)上述資料:()計(jì)算公司年度的納稅所得額、應(yīng)交所得稅額、年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債(列示計(jì)算過程);()編制公司月(按預(yù)交總額)列支所得稅費(fèi)用與預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄;()編制公司年末確認(rèn)遞延所得稅與應(yīng)補(bǔ)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄。解：()公司年有關(guān)指標(biāo)的計(jì)算如下：年納稅所得額－＋＋＝萬(wàn)元年應(yīng)交所得稅＝×＝萬(wàn)元；年末存貨確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝×＝萬(wàn)元()月列支所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄:借:所得稅費(fèi)用貸:應(yīng)交稅費(fèi)月預(yù)交所得稅時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)貸:銀行存款()年末確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)萬(wàn)元，年末匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)交所得稅(即－)萬(wàn)元:借:所得稅費(fèi)用遞延所得稅資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費(fèi).年月日公司銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)(不含增值稅)萬(wàn)元。營(yíng)銷條件如下:條件一.購(gòu)貨方若能在個(gè)月內(nèi)付款，則可享受相應(yīng)的現(xiàn)金折扣,具體條件為，、。條件二:購(gòu)貨方若個(gè)月后才能付款，則公司提供分期收款銷售。約定總價(jià)款為萬(wàn)元，年內(nèi)分次支付(個(gè)月一期、期末付款〉、每次平均付款萬(wàn)元。本題銷售業(yè)務(wù)所發(fā)生的增值稅略。要求:根據(jù)營(yíng)銷條件一，采用總額法計(jì)算并填妥下表中與上項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的各項(xiàng)指標(biāo)。公司銷售收入確認(rèn)與收款計(jì)算表單位:元()根據(jù)營(yíng)銷條件二，計(jì)算確定上項(xiàng)銷售的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額。解：()根據(jù)營(yíng)銷條件一，公司發(fā)生的各項(xiàng)指標(biāo)的計(jì)算結(jié)果如下表所示。公司銷售收入確認(rèn)與收款計(jì)算表單位:元收款日、確認(rèn)銷售收入、現(xiàn)金折扣、支出實(shí)際收款()根據(jù)營(yíng)銷條件二，計(jì)算確定上項(xiàng)銷售的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額萬(wàn)元.年月底甲公司購(gòu)入一項(xiàng)設(shè)備并投入使用，原價(jià)萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年，元?dú)堉担捎秒p倍余額遞減法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定該種設(shè)備采用直線法折舊，折舊年限同為年。年末，根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，甲公司將該設(shè)備(公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同，增值稅率)抵償前欠某公司的貨款萬(wàn)元。要求(有關(guān)計(jì)算請(qǐng)列示計(jì)算過程):()分別采用直線法、雙倍余額遞減法計(jì)算該項(xiàng)設(shè)備年、年度的折舊額;()計(jì)算年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ);()編制年末甲公司用該設(shè)備抵債的會(huì)計(jì)分錄。解：()年度:采用直線法折舊，年折舊額＝÷元采用雙倍余額遞減法折舊，年折舊額＝×＝元年折舊額＝×＝元()年末:該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值＝原價(jià)－會(huì)計(jì)累計(jì)折日(十