公司內部控制之固定資產處置管理業(yè)務流程模版

固定資產處置管理業(yè)務流程業(yè)務目標利用固定資產價值，服務于企業(yè)生產經營活動；資產處置被合理授權；保證固定資產的處置記錄真實、準確、完整，資產實物與賬面價值一致；確保固定資產的處置符合國家法律、法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的要求。業(yè)務風險固定資產被長期閑置、毀損，導致企業(yè)資產浪費或中小股東權益受損；固定資產的處置未經適當審批或超越授權審批，可能導致企業(yè)資產損失；固定資產處置記錄不準確、賬實不符，可能導致財務報告信息不真實、不完整；固定資產處置違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。業(yè)務范圍該子流程主要描述西安曲江文化投資（集團）有限公司（以下簡稱“集團公司”）關于固定資產的處置的相關業(yè)務流程，主要包括固定資產的調撥、報廢和轉讓等業(yè)務。業(yè)務步驟及流程固定資產調拔閑置固定資產可在公司各分（子）公司內部調配的，經供需雙方協(xié)商后，需方填寫《固定資產調撥單》，經固定資產歸口管理部門、財務部審核后，上報公司分管業(yè)務的副總經理、總會計師審核簽字，資產價值在20萬元以上的報總經理核準簽字，然后供需雙方資產歸口管理部門及使用部門辦理資產交接，并在《固定資產調撥單》（或有關交接單據(jù)）上簽字確認。財務部資產會計依據(jù)固定資產調撥單、以賬面價值為基礎對固定資產調進行拔賬務處理，并將固定資產調拔情況登記到固定資產卡片賬及臺賬上，審核會計及財務部經理對相關單據(jù)審核簽字。固定資產的報廢固定資產報廢由使用部門提出報廢申請并填寫《固定資產報廢審批單》，資產歸口管理部門收到申請后組織技術鑒定并在《固定資產報廢審批單》上簽署意見，財務部對固定資產的報廢原因和當前技術狀況進行審核后，對符合報廢標準的固定資產在《固定資產報廢審批單》上簽字確認并報公司分管業(yè)務副總經理、總會計師批準簽字；單臺原值在20萬元以上的固定資產報廢，報總經理審批簽字。資產管理部門根據(jù)經審批的《固定資產報廢審批單》實施報廢處理后將相關資料交財務部進行賬務處理，同時變更登記其固定資產臺賬。財務部資產會計依據(jù)批準的《固定資產報廢審批單》和資產管理部門報送的相關資料對報廢費用、變價收入等進行賬務處理，并將固定資產處置情況登記到固定資產卡片賬;審核會計及財務部經理對相關單據(jù)審核簽字。固定資產的轉讓閑置資產擬向公司外出售、轉讓、投資、置換的，由固定資產歸口管理部門與需求方協(xié)商或采用招投標方式擬定交易價格后，填寫《固定資產轉讓審批單》，經財務部會同資產管理部門審批并在《固定資產轉讓審批單》上簽署處置意見，逐級上報公司分管業(yè)務副總經理、總會計師、總經理審批并簽字確認。固定資產處置前，由公司財務部負責組織有關部門（單位）進行資產評估工作，并編制《固定資產評估報告》上報總經理核準簽字。資產歸口管理部門根據(jù)管理層批示，與需求方簽訂《固定資產轉讓協(xié)議》（經總經理審批簽字），并辦理固定資產的具體轉讓交接;同時變更登記其固定資產臺賬。財務部資產會計依據(jù)批準的《固定資產轉讓審批單》、《固定資產轉讓協(xié)議》對固定資產處置情況進行賬務處理，并將固定資產處置情況登記到固定資產卡片賬，審核會計及財務部經理對相關單據(jù)審核簽字。相關制度目錄《公司會計制度》《公司固定資產管理辦法》《公司資產評估管理辦法》主要控制點固定資產調