2022年全省稅務(wù)師之稅法一高分預(yù)測提分題庫(含答案)

《稅務(wù)師之稅法一》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、下列各項中，不享受免征增值稅的是（）。

A.國家級.省級科技企業(yè)孵化器.大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入

B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

C.對少數(shù)民族文字出版物的印刷或制作業(yè)務(wù)

D.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)【答案】C2、下列關(guān)于資源稅的說法，不正確的是（）。

A.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象的

B.資源稅按照《稅目稅率表》實行從價計征或者從量計征

C.地?zé)釋嵭袕牧坑嬚髻Y源稅

D.實行幅度比例稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出【答案】C3、下列各項中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A.張某出租自己的閑置住房

B.張某繼承父親的房屋

C.張某轉(zhuǎn)讓一間商鋪

D.張某將自己的住房用于抵押，住房尚在抵押期間【答案】C4、下列各項中，應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)事業(yè)單位向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

B.企業(yè)事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施.場所貯存或者處置固體廢物

C.依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所未超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物

D.納稅人安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設(shè)備后直接向環(huán)境排放污染物【答案】D5、某縣城一企業(yè)2021年1月繳納增值稅33萬元（其中含有因符合免稅規(guī)定而被退庫的5萬元），繳納消費稅28萬元，被查補增值稅3萬元，房產(chǎn)稅2萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）萬元。

A.2.95

B.3.20

C.3.05

D.7.50【答案】A6、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，征收消費稅的是（）。

A.調(diào)味料酒

B.寶石坯

C.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線

D.高爾夫車【答案】B7、下列有關(guān)增值稅減免稅項目的說法，錯誤的是（）。

A.2023年12月31日前，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅

B.2023年12月31日前，對經(jīng)省級金融管理部門（金融辦、局等）批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，免征增值稅

C.2023年12月31日前，對金融機構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅

D.2019年6月1日起至2025年12月31日，對提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政、餐飲配送服務(wù)取得的收入，免征增值稅【答案】D8、某酒廠自產(chǎn)白酒用于本企業(yè)職工福利，沒有同類白酒銷售價格，需按組成計稅價格計算繳納消費稅，下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的應(yīng)納消費稅計算，正確的是（）。

A.應(yīng)納消費稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率

B.應(yīng)納消費稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率

C.應(yīng)納消費稅=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率

D.應(yīng)納消費稅=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率【答案】D9、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.9.27

B.10.19

C.11.27

D.12.39【答案】B10、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.1.80

B.2.34

C.1.93

D.2.45【答案】B11、下列費用中，不計入進口貨物關(guān)稅完稅價格的是（）。

A.包裝材料費用

B.境外技術(shù)培訓(xùn)費用

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費

D.與貨物為一體的容器費用【答案】B12、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2021年9月應(yīng)納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，2020年7月出租2015年購置的廠房取得不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租廠房，選擇適用簡易計稅方法。2021年9月該企業(yè)應(yīng)納城市維護建設(shè)稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95【答案】B13、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13【答案】A14、某公司進口一批實木地板，關(guān)稅完稅價格折合人民幣500萬元，關(guān)稅稅率25%，消費稅稅率5%，則該公司進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.39.76

B.36.32

C.32.89

D.31.25【答案】C15、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.超率累進稅率【答案】D16、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】A17、對接受任何津貼或補貼的外國進口貨物所附加征收的一種關(guān)稅指的是（）。

A.加重關(guān)稅

B.反補貼關(guān)稅

C.報復(fù)關(guān)稅

D.反傾銷關(guān)稅【答案】B18、某外貿(mào)公司具有進出口經(jīng)營權(quán)，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.868.52

B.824.13

C.896.76

D.912.02【答案】B19、在稅則中預(yù)先按產(chǎn)品的價格高低分檔制定若干不同的稅率，然后根據(jù)進出口商品價格的變動而增減進出口稅率的關(guān)稅屬于（）。

A.從價稅

B.復(fù)合稅

C.選擇稅

D.滑準(zhǔn)稅【答案】D20、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2012年9月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）元。

A.24990

B.35700

C.36890

D.47600【答案】B21、金碧園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2019年8月出售自行開發(fā)房產(chǎn)一批，該房產(chǎn)為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應(yīng)的土地價款為4000萬元，該公司在確認(rèn)土地增值稅時應(yīng)確認(rèn)收入（）萬元。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36【答案】C22、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染【答案】D23、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國進口香水精，關(guān)稅完稅價格30萬元，關(guān)稅稅率20%，海關(guān)已代征增值稅、消費稅。2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用上述進口香水精的90%用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國內(nèi)銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65【答案】B24、下列各項中不符合現(xiàn)行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。

A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題

C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式

D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C25、（2013年）下列各項中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。

A.稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負(fù)擔(dān)必須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配

C.沒有充足證據(jù)稅務(wù)機關(guān)不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應(yīng)根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的適用稅率【答案】C26、某商場為增值稅一般納稅人。2020年1月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票“金額欄”上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅專用發(fā)票），該商場當(dāng)月銷項稅額是（）元。

A.55114.87

B.43638.58

C.52413.79

D.60732.00【答案】B27、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛，無法提供相關(guān)憑證的，由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅車輛的計稅價格

B.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

C.納稅人以受贈方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，包括增值稅稅款

D.納稅人進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅【答案】B28、某鋼鐵生產(chǎn)企業(yè)2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產(chǎn)生冶煉渣600噸，其中按照國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅額為每噸25元，則該鋼鐵企業(yè)2020年5月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅為（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000【答案】C29、下列選項中（）適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進口貨物。

A.最惠國稅率

B.特惠稅率

C.普通稅率

D.協(xié)定稅率【答案】D30、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月采購原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款200萬元，增值稅26萬元；同月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3萬元，增值稅0.39萬元；當(dāng)月企業(yè)銷售貨物取得不含增值稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.17

B.16.49

C.47.49

D.9.61【答案】D31、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.49

B.0.65

C.0

D.0.85【答案】A32、下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。

A.一般納稅人銷售2015年外購的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，增值稅征收率為5%

B.小規(guī)模納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，適用3%征收率

C.一般納稅人銷售2008年購入的機器設(shè)備且未放棄減稅優(yōu)惠的，應(yīng)按照3%的征收率減按2%計稅

D.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算納稅【答案】B33、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.84.60

B.138.60

C.102.50

D.148.50【答案】D34、某動物診療機構(gòu)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供動物疾病診斷、治療取得收入50萬元，提供動物清潔、美容服務(wù)取得含稅收入40萬元，銷售寵物飼料取得含稅收入20萬元。該機構(gòu)當(dāng)月銷項稅額為（）萬元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92【答案】D35、下列選項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物【答案】B36、下列各項業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應(yīng)稅消費品后仍應(yīng)征收消費稅的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計稅價格銷售【答案】C37、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.2.067

B.2.18

C.3

D.3.39【答案】C38、張某為回國服務(wù)的在外留學(xué)人員，2017年2月用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車，該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為28萬元，張某已辦理相關(guān)免稅手續(xù)。2019年12月，張某將該小汽車轉(zhuǎn)讓給李某，該輛小汽車應(yīng)重新申報繳納車輛購置稅（）萬元。

A.2.8

B.2.24

C.1.96

D.0【答案】B39、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費。

A.79

B.80

C.71

D.69.28【答案】D40、下列關(guān)于特殊進口貨物關(guān)稅完稅價格的確定，不正確的是（）。

A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)當(dāng)以境外修理費和料件費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的租金作為完稅價格，利息不予計入

C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)留購的暫時進境貨物，以海關(guān)審查確定的留購價格作為完稅價格

D.減稅或者免稅進口的貨物需補稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格，扣除折舊部分作為完稅價格【答案】B41、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1.75

B.2.86

C.6.85

D.6.99【答案】B42、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0

B.1.2

C.2.38

D.5.7【答案】B43、（2018年真題）下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.銷售代銷貨物取得的收入

C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費

D.銷售機器設(shè)備同時提供安裝服務(wù)取得的安裝費【答案】A44、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農(nóng)收購烤煙葉實際支付的價款總額242萬元；當(dāng)月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020年8月的稅務(wù)處理不正確的是（）。（煙絲消費稅稅率30%）

A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬元

B.本月應(yīng)納煙葉稅48.4萬元

C.本月應(yīng)納消費稅為78萬元

D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅【答案】A45、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.0.14

B.0.15

C.0.17

D.0.13【答案】D46、下列關(guān)于車輛購置稅的說法，錯誤的是（）。

A.征稅范圍有限

B.征收環(huán)節(jié)單一

C.采取價內(nèi)征收

D.實行比例稅率【答案】C47、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):

A.89.15

B.90.84

C.77.59

D.97.39【答案】B48、（2018年真題）下列項目中，征收增值稅的是（）

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

C.個人銷售受贈的住房

D.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)【答案】C49、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98【答案】D50、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93【答案】D51、關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的是（）。

A.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性

D.作為納稅主體的一方只能是征稅機關(guān)【答案】A52、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關(guān)信息如下：

A.19578

B.20142

C.20178

D.20478【答案】C53、以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的表述，錯誤的是（）。

A.任何稅法，不管是稅收基本法還是稅收實體法或稅收程序法，違反憲法的規(guī)定都是無效的

B.稅法和刑法是從不同角度來規(guī)范人們的社會行為，二者是根本不同的，沒有任何聯(lián)系

C.民法以民事手段作為調(diào)整手段，稅法的調(diào)整手段則具有綜合性，不僅包括民事性質(zhì)的責(zé)任追究，更多的是行政處罰和刑罰手段

D.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，行政法大多為授權(quán)性法規(guī)【答案】B54、（2010年）關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是（）。

A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志

B.提請稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則

C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系

D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則【答案】B55、甲地某獨立礦山2010年到乙地收購未稅錳礦石，在丙地銷售。關(guān)于收購的錳礦石資源稅適用稅額的說法，正確的是()。

A.由稅務(wù)機關(guān)核定

B.適用甲地的稅額

C.適用乙地的稅額

D.適用丙地的稅額【答案】B56、增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，申請一般納稅人資格認(rèn)定的時限是申報期結(jié)束后()日內(nèi)。

A.15

B.20

C.30

D.40【答案】D57、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月購進一臺數(shù)控機床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。甲企業(yè)2011年8月將該數(shù)控機床通過融資租賃的方式租給乙企業(yè)，并約定租賃期滿該機床的所有權(quán)仍屬于甲企業(yè)。該機床已累計計提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是()。

A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進項稅額

B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額102萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額86.7萬元

D.甲企業(yè)應(yīng)計提銷項稅額86.7萬元【答案】C58、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。

A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅

C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】C59、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。

A.7

B.10

C.30

D.90【答案】D60、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.2000

B.2080

C.3146

D.4160【答案】B61、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月銷售貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元，在同一張發(fā)票金額欄注明的折扣金額共計50萬元，為鼓勵買方及早付款，給與現(xiàn)金折扣N/90，1/45，2/30，買方于第45天付款。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額為（）萬元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61【答案】A62、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.定額稅率

D.超率累進稅率【答案】D63、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36【答案】B64、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當(dāng)月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅礦原礦用于選礦加工后得到銅礦選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬元，稅額32.5萬元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10％，銅礦選礦資源稅稅率為6％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅是（）萬元。

A.80

B.72

C.61.6

D.55【答案】D65、下列各項行為一般不需自行繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外交換其他應(yīng)稅消費品

B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品對外投資

C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費品

D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品抵償債務(wù)【答案】C66、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：

A.9.18

B.10.32

C.10.6

D.11.2【答案】A67、以下有關(guān)稅法與其他部門法關(guān)系的說法，不正確的是（）。

A.我國稅法是依據(jù)憲法制定的

B.稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外，如稅法的合作信賴原則就有民法誠實信用原則的影子，其原理是相近的

C.稅法具備經(jīng)濟分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)

D.稅法屬于授權(quán)性法規(guī)，刑法屬于禁止性法規(guī)【答案】D68、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照應(yīng)稅車輛市場上的最高銷售價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人以受贈方式取得自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括增值稅

D.進口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括消費稅【答案】B69、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權(quán)支付的金額9000萬元，開發(fā)成本為8000萬元，支付給給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款利息80萬元，利息費用能按項目分?jǐn)?，但無法提供金融機構(gòu)貸款證明。則在土地增值稅計算時可以扣除的開發(fā)費用為（）萬元。（當(dāng)?shù)亻_發(fā)費用扣除比例采用稅法規(guī)定的上限）

A.850

B.930

C.1700

D.1780【答案】C70、下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述，錯誤的是（）。

A.固定業(yè)戶向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.非固定業(yè)戶向其居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.進口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

D.總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅【答案】B71、下列有關(guān)增值稅納稅人的說法不正確的是（）。

A.從事銷售或進口貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的其他個人不屬于增值稅納稅義務(wù)人

B.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包方、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人

C.報關(guān)進口貨物，凡是海關(guān)的完稅憑證開具給委托方的，對代理方不征增值稅

D.境外的單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人【答案】A72、某增值稅小規(guī)模納稅人2019年12月從國外進口小汽車一輛，關(guān)稅完稅價格折合人民幣85500元，假定小汽車的關(guān)稅稅率15%，消費稅稅率5%，其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。

A.3105

B.13455

C.17442

D.18360【答案】B73、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說法，錯誤的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本

B.屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應(yīng)按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額

C.在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開具發(fā)票的，按發(fā)票所載金額予以扣除

D.建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按比例計算扣除【答案】D74、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.36

B.39

C.41.4

D.45【答案】C75、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中，準(zhǔn)予按照生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量扣除已納消費稅的是（）。

A.以外購的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

B.以外購的已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的普通護膚護發(fā)品

C.以外購的已稅電池為原料生產(chǎn)的電池

D.以外購的已稅低純度白酒為原料生產(chǎn)的糧食白酒【答案】A76、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.261264.70

B.430570.59

C.363785.30

D.366335.30【答案】D77、下列項目中，征收增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

C.個人銷售受贈的住房

D.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)【答案】C78、（2018年真題）2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當(dāng)月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)銷項稅額是（）萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70【答案】B79、下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品

B.非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運輸服務(wù)

C.購進的貸款服務(wù)

D.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)【答案】A80、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.39.35

B.33.22

C.35.78

D.22.30【答案】D81、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務(wù)，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.8.81

B.68.81

C.11.43

D.8.00【答案】D82、甲旅游公司為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關(guān)業(yè)務(wù)如下：11月：（1）提供旅游服務(wù)，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團旅游企業(yè)旅游費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務(wù)含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購進的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.5.05

B.4.40

C.5.38

D.4.80【答案】B83、下列各項中，不屬于土地增值稅特點的是（）。

A.以增值額為征稅對象

B.采用扣除法和評估法計算增值額

C.抑制土地炒買炒賣，保障國家的土地權(quán)益

D.實行按次征收，納稅時間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓情況而定【答案】C84、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列不屬于價外費用的是（）。

A.受托方代收代繳的消費稅

B.價外收取的手續(xù)費

C.返還利潤

D.違約金【答案】A85、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會上簽訂了一批服裝銷售合同，預(yù)收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時間為當(dāng)年9月。7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預(yù)收了1年含稅租金共計48萬元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項稅額為（）萬元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56【答案】A86、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19【答案】C87、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是（）。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》【答案】B88、甲進出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進口設(shè)備，同時委托丙貨運代理人辦理托運手續(xù)，海關(guān)進口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進出口公司。該進口設(shè)備的增值稅納稅人是()。

A.甲進出口公司

B.乙工業(yè)企業(yè)

C.丙貨運代理人

D.國外銷售商【答案】B89、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750【答案】C90、2020年11月，張某銷售一套位于北京的別墅，取得含稅銷售收入1600萬元，該住房于2015年3月購進，購進時支付房價700萬元，稅費28.5萬元，張某銷售住房應(yīng)納增值稅是（）萬元。

A.0

B.42.86

C.76.19

D.80【答案】B91、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20【答案】D92、（2019年）甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務(wù)費用3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730【答案】A93、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

A.4.07

B.4.03

C.4.16

D.4.04【答案】D94、下列情形中應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放的應(yīng)稅污染物

B.航空器排放應(yīng)稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)

D.建筑噪聲【答案】A95、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農(nóng)收購烤煙葉實際支付的價款總額242萬元；當(dāng)月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020年8月的稅務(wù)處理不正確的是（）。（煙絲消費稅稅率30%）

A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬元

B.本月應(yīng)納煙葉稅48.4萬元

C.本月應(yīng)納消費稅為78萬元

D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅【答案】A96、2021年7月，某部隊在更新武器裝備過程中，將設(shè)有雷達裝置的一輛雷達車進行更換，已使用4年，列入軍隊武器裝備計劃的免稅車輛，部隊更換車輛時將雷達裝備拆除，并將其改制為后勤用車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為49000元。當(dāng)月該部隊?wèi)?yīng)納車輛購置稅（）元。

A.4900

B.2840

C.2940

D.0【答案】C97、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.1915.64

B.1899.14

C.1914.24

D.1910.69【答案】A98、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得的增值稅扣稅憑證當(dāng)月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣的進項稅額為（）萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32【答案】D99、2019年4月，甲企業(yè)（一般納稅人）對已使用4年的不動產(chǎn)進行改建，該不動產(chǎn)原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進貨物、設(shè)計服務(wù)、建筑服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額30萬元，改建工程當(dāng)月完工，下列說法正確的是（）。

A.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進項稅額30萬元

B.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2019年4月可抵扣進項稅額18萬元

C.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)2020年4月可抵扣進項稅額12萬元

D.甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)不能抵扣進項稅額【答案】A100、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎，同妻子商量后，于2020年2月進口一輛寶馬轎車自用，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為70萬元，已知關(guān)稅稅率為30%，消費稅稅率為12%，張某當(dāng)月應(yīng)繳納車輛購置稅的計稅價格為（）萬元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88【答案】B二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.采購原材料.燃料以及動力實際可以抵扣進項稅117.6萬元

B.當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額為52萬元

C.采取直接收款方式銷售貨物，按照300萬元計算銷項稅額

D.采取分期收款方式內(nèi)銷貨物，當(dāng)月按照320萬元計算銷項稅額

E.采取預(yù)收款方式內(nèi)銷貨物，當(dāng)月按照100萬元計算銷項稅額【答案】ACD102、下列有關(guān)特殊進口貨物完稅價格規(guī)定的表述中，正確的有（）。

A.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)以境外修理費、料件費以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用為基礎(chǔ)確定完稅價格

B.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時進境的貨物應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照一般進口貨物完稅價格確定的有關(guān)規(guī)定，審查確定關(guān)稅價格

C.減稅或免稅進口的貨物需補稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進口時的價格作為完稅價格

D.運往境外加工的貨物，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進境的，應(yīng)以境外加工費、料件費為基礎(chǔ)審查確定完稅價格

E.留購的租賃貨物，以海關(guān)審定的留購價格為完稅價格【答案】B103、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的說法中，不正確的有（）。

A.對中國鐵路總公司的分支機構(gòu)預(yù)征1%增值稅所應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，由中國鐵路總公司按季向北京市稅務(wù)局繳納

B.代扣代繳增值稅的，在委托方所在地繳納城建稅

C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位，在納稅人繳納增值稅、消費稅所在地就地繳納城建稅

D.個體商販及個人在集市上出售商品，對其征收臨時經(jīng)營的增值稅，應(yīng)征收城市維護建設(shè)稅

E.納稅人直接繳納增值稅、消費稅的，在繳納增值稅、消費稅地繳納城市維護建設(shè)稅【答案】BD104、（2017年真題）增值稅一般納稅人開具紙質(zhì)增值稅普通發(fā)票后，發(fā)生下列情形可以按照規(guī)定開具增值稅紅字發(fā)票的有（）。

A.銷售折讓

B.銷售退回，且不符合發(fā)票作廢條件

C.開票有誤，且不符合發(fā)票作廢條件

D.應(yīng)稅服務(wù)中止，且不符合發(fā)票作廢條件

E.開具時發(fā)現(xiàn)有誤的【答案】ABCD105、以下關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)銷售煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

B.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅采用從價定率，稅率為20%

D.納稅人收購煙葉，應(yīng)向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅

E.煙葉稅按月計征，于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報繳納【答案】C106、下列關(guān)于關(guān)稅稅率適用規(guī)則的表述中，正確的有（）。

A.進口轉(zhuǎn)關(guān)的貨物適用指運地海關(guān)接受貨物申報進口之日實施的稅率

B.出口轉(zhuǎn)關(guān)的貨物適用指運地海關(guān)接受貨物申報出口之日實施的稅率

C.進口貨物到達前經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率

D.保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運出境的，適用海關(guān)接受納稅人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率

E.租賃進口貨物，分期繳納稅款的，適用海關(guān)接受納稅人首次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率【答案】ACD107、關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件，下列說法正確的有（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件可以設(shè)定減稅.免稅，不得設(shè)定行政處罰

B.稅務(wù)規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務(wù)機關(guān)

C.稅務(wù)規(guī)范性文件只約束稅務(wù)行政相對人，不約束稅務(wù)機關(guān)本身

D.稅務(wù)規(guī)范性文件由制定機關(guān)負(fù)責(zé)解釋

E.稅務(wù)規(guī)范性文件不得使用“條例”“實施細(xì)則”“通知”“批復(fù)”等名稱【答案】BD108、下列各項中，屬于水氣礦產(chǎn)的有（）。

A.天然鹵水

B.硫化氫氣

C.天然氣

D.氦氣

E.天然氣水合物【答案】BD109、（2020年真題）下列屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛的有（）。

A.汽車掛車

B.汽車

C.叉車

D.有軌電車

E.電動摩托車【答案】ABD110、我國現(xiàn)行稅法體系中，以稅收法律頒布的有（）。

A.環(huán)境保護稅

B.個人所得稅

C.增值稅

D.車船稅

E.消費稅【答案】ABD111、下列屬于稅收法律關(guān)系性質(zhì)的學(xué)說有()。

A.權(quán)力關(guān)系說

B.債務(wù)關(guān)系說

C.國家分配說

D.公共需要說

E.單一關(guān)系說【答案】AB112、2017年12月，第十二屆全國人大常委會第三十一次會議表決通過的在2018年7月1日實施的稅法有（）。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》

B.《中華人民共和國船舶噸稅法》

C.《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅法》

D.《中華人民共和國煙葉稅法》

E.《中華人民共和國契稅法》【答案】BD113、關(guān)于稅收法規(guī)的創(chuàng)制程序，下列表述正確的有（）。

A.國務(wù)院稅務(wù)主管部門（財政部或國家稅務(wù)總局）向國務(wù)院報請立項

B.由國務(wù)院負(fù)責(zé)起草，通常由國務(wù)院稅務(wù)主管部門負(fù)責(zé)擬定

C.國務(wù)院法制機構(gòu)負(fù)責(zé)審查，提請國務(wù)院常務(wù)會議審議

D.國務(wù)院通過行政法規(guī)實行的是表決方式，組成人員過半數(shù)，方可通過

E.由總理最終決定，并由總理簽署國務(wù)院令公布實施，行政法規(guī)應(yīng)在公布后的30日內(nèi)報全國人大常委會備案【答案】ABC114、下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的說法，正確的有（）。

A.零售商銷售卷煙不征收消費稅

B.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，應(yīng)繳納消費稅

C.卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙，應(yīng)繳納消費稅

D.卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費稅

E.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，可將已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅款從應(yīng)納消費稅中扣除【答案】ABD115、下列行為應(yīng)視同銷售，繳納增值稅的有（）。

A.在線教育平臺提供免費視聽課程

B.健身俱樂部向本單位員工免費提供健身服務(wù)

C.化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股投資

D.煤礦公司為員工購買瓦斯報警裝置

E.食品有限公司將外購食品給員工發(fā)福利【答案】AC116、下列項目中，不屬于車輛購置稅計稅價格組成部分的有（）。

A.銷售方代收的保險費

B.增值稅

C.車船稅

D.不含增值稅的價款

E.車輛購置稅【答案】ABC117、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.增值稅一般納稅人初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減

B.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，一律按照新貨物對外銷售價格征稅

C.外購材料用于裝修職工宿舍樓，應(yīng)視同銷售計算增值稅

D.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，折扣額可以從銷售額中扣除

E.收取貨物包裝物押金時，不并入銷售額征收增值稅【答案】AD118、下列各項中，屬于稅法基本原則的有（）。

A.實質(zhì)課稅原則

B.法律優(yōu)位原則

C.稅收公平主義

D.法律不溯及既往原則

E.稅收法律主義【答案】AC119、下列各項中符合增值稅加計抵減政策規(guī)定的有（）。

A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額

B.所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人

C.2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起6個月的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策

D.納稅人確定適用加計抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計算確定

E.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提【答案】AD120、以下符合環(huán)境保護稅征收管理規(guī)定的有（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅

B.納稅人按次申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

C.環(huán)境保護主管部門和稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立涉稅信息共享平臺和工作配合機制

D.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

E.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常，提請環(huán)境保護主管部門進行復(fù)核，環(huán)境保護主管部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)出具復(fù)核意見【答案】ABCD121、關(guān)于稅收行政司法的說法，正確的有()。

A.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容

B.對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍

C.稅收司法審查以稅務(wù)機關(guān)行政行為作為審查對象

D.稅務(wù)抽象行政行為納入稅務(wù)行政復(fù)議和行政賠償訴訟的范圍

E.稅收司法審查僅限于合法性審查【答案】ABD122、（2018年真題）關(guān)于環(huán)境保護稅，下列說法正確的有（）。

A.環(huán)境保護稅納稅人不包括家庭和個人

B.環(huán)境保護稅稅率為統(tǒng)一比例稅率

C.機動車和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時免征環(huán)境保護稅

D.環(huán)境保護稅是原有的排污費“費改稅”平移過來的稅收

E.環(huán)境保護稅收入全部歸地方【答案】ACD123、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的有（）。

A.大氣污染物

B.建筑噪聲

C.工業(yè)噪聲

D.固體廢物

E.交通噪聲【答案】B124、下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅及教育費附加征收規(guī)定的有（）。

A.經(jīng)稅務(wù)局批準(zhǔn)的免抵稅額需要作為城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)

B.中國海洋石油總公司海上自營油氣田，其城市維護建設(shè)稅適用1%的稅率

C.納稅人減免增值稅、消費稅的，不得減免城市維護建設(shè)稅和教育費附加

D.納稅人繳納增值稅、消費稅之后，卻不按規(guī)定繳納城市維護建設(shè)稅和教育費附加的，可以對其單獨加收滯納金，也可以單獨進行罰款

E.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅的，同時征收城建稅和教育費附加【答案】ABD125、下列法定解釋中可以作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。

A.稅收立法解釋

B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋

D.稅收限制解釋

E.稅收字面解釋【答案】AB126、以下符合環(huán)境保護稅征收管理規(guī)定的有（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅

B.納稅人按次申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

C.環(huán)境保護主管部門和稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立涉稅信息共享平臺和工作配合機制

D.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

E.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報數(shù)據(jù)資料異常，提請環(huán)境保護主管部門進行復(fù)核，環(huán)境保護主管部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機關(guān)的數(shù)據(jù)資料之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)出具復(fù)核意見【答案】ABCD127、下列說法正確的有（）。

A.其他個人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，應(yīng)在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，在居住地申報繳納

B.個人轉(zhuǎn)讓購買不足2年的住房，按照5%征收率全額繳納增值稅

C.個人出租住房，按照5%征收率減按1.5%繳納增值稅

D.在同一縣市提供建筑服務(wù)，不需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅

E.其他個人提供建筑服務(wù)，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，在居住地申報繳納【答案】BCD128、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列費用不計入關(guān)稅完稅價格的有（）。

A.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸及其相關(guān)費用、保險費

B.進口關(guān)稅

C.廠房、機械、設(shè)備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術(shù)服務(wù)的費用

D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后的運輸費用、保險費和其他相關(guān)費用

E.由買方負(fù)擔(dān)的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費【答案】BCD129、Lieberman-Burchard反應(yīng)遇三萜皂苷和甾體皂苷都能有呈色反應(yīng)，區(qū)別二者可根據(jù)

A.顏色變化不同，甾體皂苷呈黃-紅-紫-藍-綠-污綠等最后褪色，三萜皂苷最終只能顯示紅紫或藍色最后褪色

B.顏色變化不同，三萜皂苷呈黃-紅-紫-藍-綠-污綠等最后褪色，甾體皂苷最終只能顯示紅紫或藍色最后褪色

C.反應(yīng)速度不同，三萜皂苷反應(yīng)快，甾體皂苷反應(yīng)慢

D.反應(yīng)速度不同，甾體皂苷反應(yīng)快，三萜皂苷反應(yīng)慢

E.以上說法都不對【答案】A130、根據(jù)關(guān)稅有關(guān)規(guī)定，下列符合進口貨物成交價格條件的有（）。

A.進口貨物的買方和賣方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特殊關(guān)系但未對成交價格產(chǎn)生影響

B.進口貨物的成交價格不得受到使該貨物成交價格無法確定的條件和因素的影響

C.進口貨物的賣方不得直接或間接獲得因買方銷售、處置或者使用進口貨物而產(chǎn)生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規(guī)定進行調(diào)整

D.進口貨物的賣方對買方處置或者使用進口貨物不予限制，但法律、行政法規(guī)規(guī)定實施的限制，對貨物銷售地域的限制和對貨物價格無實質(zhì)性影響的限制除外

E.進口貨物的成交價格不包括間接支付的價款和價外收取的費用【答案】ABCD131、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅減免稅的說法，正確的有()。

A.進口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護建設(shè)稅

B.出口貨物退還增值稅，同時退還城市維護建設(shè)稅

C.下崗失業(yè)人員從事餐飲服務(wù)業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護建設(shè)稅

D.新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)25%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護建設(shè)稅

E.自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事廣告業(yè)的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護建設(shè)稅【答案】AC132、增值稅一般納稅人的下列行為中，發(fā)生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.將外購的面粉用于職工食堂

B.將外購的貨物用于股利分配

C.將外購的電腦用于財務(wù)部門辦公

D.將租入的寫字樓既用于應(yīng)稅項目又用于免稅項目

E.將外購的貨物用于交際應(yīng)酬【答案】A133、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費，可以計入加計20%扣除基數(shù)的有（）。

A.土地征用及拆遷補償費

B.開發(fā)的間接費用

C.取得土地使用權(quán)所支付的金額

D.占用耕地繳納的耕地占用稅

E.應(yīng)縣政府要求與房價一并收取的代收費用【答案】ABCD134、（2015年真題）關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售成品油，2020年6月收到購貨方的預(yù)付款，2020年7月發(fā)貨，納稅義務(wù)發(fā)生時間為2020年7月

B.企業(yè)采取賒銷方式銷售鞭炮，合同未約定收款日期，發(fā)貨日期為2020年4月，實際收款為2020年6月，納稅義務(wù)發(fā)生時間為2020年6月

C.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托另一卷煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)卷煙，2020年10月提貨，2020年11月付款，納稅義務(wù)發(fā)生的時間為2020年11月

D.企業(yè)采取托收承付方式銷售實木地板，發(fā)貨日期為2020年1月，辦妥托收承付手續(xù)的日期為2020年1月，納稅義務(wù)發(fā)生時間為2020年1月

E.企業(yè)采取分期收款方式銷售高檔化妝品，合同約定首次收款日期為2020年1月，實際收款日期為2020年5月，納稅義務(wù)發(fā)生時間為2020年1月【答案】AD135、納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價款準(zhǔn)予扣除，其中關(guān)于地價款的說法，正確的有（）。

A.以出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的地價款

C.以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

D.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為該土地使用權(quán)的評估價格

E.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時按規(guī)定補繳的出讓金【答案】ABC136、納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述錯誤的有（）。

A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同

B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式

C.車輛購置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法

D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限

E.房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納【答案】BCD137、下列有關(guān)葡萄酒消費稅征收管理的說法，正確的有()。

A.用外購已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費稅款

B.境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的企業(yè)之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯(lián)申請已納消費稅的退稅

C.商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費稅的退稅

D.以進口葡萄酒為原料繼續(xù)加工葡萄酒，可以憑海關(guān)完稅憑證抵減進口環(huán)節(jié)已納消費稅

E.境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的個人之間銷售葡萄酒，不實行《葡萄酒購貨證明單》管理【答案】BD138、下列業(yè)務(wù)屬于增值稅視同銷售行為的有（）。

A.運輸公司向新冠疫區(qū)運輸抗疫物資

B.超市將購進的食用油發(fā)放給本企業(yè)員工

C.汽車廠將自產(chǎn)汽車分配給股東

D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護服務(wù)

E.食品廠將委托加工收回的食品無償贈送給關(guān)聯(lián)方【答案】CD139、下列有關(guān)葡萄酒消費稅征收管理的說法，正確的有()。

A.用外購已稅葡萄酒繼續(xù)加工葡萄酒一律不允許扣除已納的消費稅款

B.境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的企業(yè)之間銷售葡萄酒，銷貨方可以憑《葡萄酒購貨證明單》的退稅聯(lián)申請已納消費稅的退稅

C.商場外購葡萄酒可憑《葡萄酒購貨證明單》申請已納消費稅的退稅

D.以進口葡萄酒為原料繼續(xù)加工葡萄酒，可以憑海關(guān)完稅憑證抵減進口環(huán)節(jié)已納消費稅

E.境內(nèi)從事葡萄酒生產(chǎn)的個人之間銷售葡萄酒，不實行《葡萄酒購貨證明單》管理【答案】BD140、（2020年真題）根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.對提供管道運輸服務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分即征即退

B.對銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，增值稅即征即退70%

C.對提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過5%的部分即征即退

D.對銷售自產(chǎn)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退70%

E.對銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分即征即退【答案】AB141、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當(dāng)月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.從深水油氣田開采的天然氣，減征30%資源稅

B.將加工的成品油對外銷售，既要繳納資源稅又要繳納消費稅

C.贈送給供暖公司的天然氣要視同銷售繳納資源稅

D.分期收款方式銷售應(yīng)稅礦產(chǎn)品，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得貨款的當(dāng)天

E.從小規(guī)模納稅人處購買的設(shè)備不得抵扣進項稅【答案】AC142、關(guān)于關(guān)稅稅率的適用，下列表述中正確的有（）。

A.進出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率

B.因納稅人違反規(guī)定需要追征稅款的進口貨物，應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實施的稅率

C.租賃進口貨物，分期繳納稅款的，應(yīng)按其申報暫時進口之日實施的稅率征稅

D.進口貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率

E.減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實施的稅率【答案】ABD143、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有()。

A.納稅人采用預(yù)收款方式提供電信服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天

B.納稅人采用預(yù)收款方式轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天

C.納稅人采用預(yù)收款方式提供租賃業(yè)務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天

D.納稅人采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款當(dāng)天

E.納稅人采用預(yù)收款方式提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同規(guī)定收款日期當(dāng)天【答案】ABCD144、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.個體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請登記為一般納稅人、

B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記

D.納稅人登記時所依據(jù)的年應(yīng)稅銷售額不包括稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額

E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】BC145、（2020年真題）下列服務(wù)中，增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅辦法計稅的有（）。

A.勞務(wù)派遣服務(wù)

B.清包工方式提供建筑服務(wù)

C.融資性售后回租服務(wù)

D.公共交通運輸服務(wù)

E.人力資源外包服務(wù)【答案】ABD146、磷酸戊糖途徑生成的核苷酸原料是

A.磷酸核糖

B.磷酸木糖

C.磷酸果糖

D.磷酸葡萄糖

E.磷酸二羥丙酮【答案】A147、下列服務(wù)項目中，屬現(xiàn)代服務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。

A.外文翻譯

B.施工設(shè)備租賃（配備人員）

C.快遞服務(wù)

D.互聯(lián)網(wǎng)接入

E.網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)【答案】AC148、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元

B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶

C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元

D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅

E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅【答案】AB149、下列各項業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按6%的稅率征收增值稅的有（）。

A.搬家業(yè)務(wù)

B.植物養(yǎng)護服務(wù)

C.對安裝運行后的機器設(shè)備提供養(yǎng)護服務(wù)

D.水路運輸公司從事的程租業(yè)務(wù)

E.建筑服務(wù)【答案】ABC150、根據(jù)增值稅進項稅額加計抵減政策規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.當(dāng)期轉(zhuǎn)出的進項稅額，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減加計抵減額

B.加計抵減政策執(zhí)行到期后，結(jié)余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減

C.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額

D.小規(guī)模納稅人適用增值稅加計抵減政策

E.出口貨物對應(yīng)的進項稅額可以計提加計抵減額【答案】AC151、依據(jù)現(xiàn)行消費稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按同類消費品的最高售價計算消費稅

B.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款

C.委托加工的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

D.委托加工的應(yīng)稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計算納稅

E.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅【答案】ABC152、下列各項屬于消費稅征稅范圍的有（）。

A.實木復(fù)合地板

B.木制一次性筷子

C.電動汽車

D.涂料

E.超豪華小汽車【答案】ABD153、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍有（）。

A.房產(chǎn)的評估增值

B.抵押期間的房地產(chǎn)抵押

C.房產(chǎn)的繼承

D.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓

E.將房產(chǎn)捐贈給關(guān)聯(lián)企業(yè)【答案】D154、下列關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，表述正確的有（）。

A.地鐵、輕軌等城市軌道交通運輸車輛征收車輛購置稅

B.北京2022年冬奧會和冬殘奧會組織委員會新購置車輛免征車輛購置稅

C.農(nóng)用三輪車免征車輛購置稅

D.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車，免征車輛購置稅

E.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛，免征車輛購置稅【答案】BCD155、氮芥與下列哪個藥物性質(zhì)及作用機制相同

A.環(huán)磷酰胺

B.卡莫司汀

C.阿糖胞苷

D.巰嘌呤

E.多柔比星(阿霉素)【答案】A156、下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒

B.批發(fā)企業(yè)銷售服裝

C.將貨物銷售給消費者個人

D.將貨物無償贈送給一般納稅人

E.超市零售化妝品【答案】AC157、下列服務(wù)中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（）。

A.餐飲服務(wù)

B.濕租業(yè)務(wù)

C.貸款服務(wù)

D.旅游服務(wù)

E.不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)【答案】AD158、（2019年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅政策，下列說法正確的有（）。

A.小規(guī)模納稅人月銷售額扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受月銷售額15萬元及以下免征增值稅政策

C.從2021年4月1日至2022年12月31日，月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅

D.按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無須預(yù)繳稅款

E.其他個人一次性收取兩月租金15萬元，不能享受免征增值稅政策【答案】ABCD159、以下關(guān)于稅法的表述正確的有（）。

A.稅法屬于權(quán)利性法規(guī)

B.稅法具有綜合性法規(guī)的特點

C.稅法屬于授權(quán)法

D.稅收法律體系具有單一性

E.稅法屬于制定法【答案】B160、關(guān)于營業(yè)稅稅目確定的說法，正確的有()。

A.經(jīng)營游覽場所按照"娛樂業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅

B.有線電視臺廣告播映按照"文化體育業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅

C.在旅游景點經(jīng)營旅游游船業(yè)務(wù)按照"服務(wù)業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅

D.遠(yuǎn)洋運輸企業(yè)從事的"程租"業(yè)務(wù)按照"交通運輸業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅

E.報社根據(jù)文章篇幅向作者收取的"版面費"按照"文化體育業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅經(jīng)營游覽場所按照"娛樂業(yè)"稅目繳納營業(yè)稅【答案】BC161、下列關(guān)于稅法原則的表述中，不正確的有（）。

A.稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則

B.稅收公平主義的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性

C.稅收合作信賴主義認(rèn)為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來看是相互信賴、相互合作的

D.根據(jù)法律優(yōu)位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同

E.根據(jù)新法優(yōu)于舊法原則，新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法【答案】BD162、下列關(guān)于石腦油、燃料油消費稅政策的表述中，正確的有（）。

A.用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的產(chǎn)量占本企業(yè)用石腦油、燃料油生產(chǎn)產(chǎn)品總量的50%以上的企業(yè)，可享受退（免）消費稅政策

B.生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)石腦油、燃料油用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的，按實際耗用數(shù)量暫免征消費稅

C.對使用石腦油、燃料油生產(chǎn)乙烯、芳烴的企業(yè)購進并用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，按實際耗用數(shù)量退還所含消費稅

D.以外購的石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油，準(zhǔn)予扣除外購石腦油已納的消費稅

E.對生產(chǎn)企業(yè)對外銷售自產(chǎn)的用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類的化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油免征消費稅【答案】ABCD163、根據(jù)進項稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

C.海關(guān)進口增值稅專用繳款書

D.解繳稅款完稅憑證

E.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票【答案】ABCD164、下列關(guān)于營業(yè)稅征稅范圍的說法，正確的有（）。

A.個人新建建筑物后銷售不征收營業(yè)稅

B.單位和個人提供的垃圾處置勞務(wù)不征收營業(yè)稅

C.單位將不動產(chǎn)無償贈送給兒童福利院不征收營業(yè)稅

D.房地產(chǎn)主管部門代收的住房專項維修基金不征收營業(yè)稅

E.以發(fā)行基金方式募集資金不屬于營業(yè)稅征稅范圍，不征收營業(yè)稅【答案】BD165、下列行為中，（暫）免征土地增值稅的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，增值額未超過扣除項目金額之和20%

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售其開發(fā)的高檔住宅

C.因國家建設(shè)需要而被政府征收.收回的房地產(chǎn)

D.個人轉(zhuǎn)讓家庭唯一居住3年的住房

E.因城市實施規(guī)劃.國家建設(shè)需要而搬遷，納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)【答案】ACD166、轉(zhuǎn)讓新建房計算土地增值稅時，可以扣除的稅金有（）。

A.契稅

B.增值稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護建設(shè)稅

E.耕地占用稅【答案】AD167、針對一般企業(yè)，下列關(guān)于增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，正確的有（）。

A.允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例

B.進項構(gòu)成比例，為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重

C.納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還留抵稅額

D.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免退稅辦法的，相關(guān)進項稅額可以用于退還留抵稅額

E.納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額【答案】BC168、下列稅種既有比例稅率，又有定額稅率的有()。

A.消費稅

B.環(huán)保稅

C.資源稅

D.增值稅

E.房產(chǎn)稅【答案】AC169、（2020年真題）2021年4月1日起，先進制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件有（）

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形

C.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上

D.第6個月增量留抵稅額不低于100萬

E.納稅