企業(yè)內(nèi)部審計制度（xx年6月26日2006年度股東大會修訂）

PAGEPAGE14xxx聚氨酯股份有限公司內(nèi)部審計制度［xx］號（xx年6月26日2006年度股東大會最后一次修訂）1、目的為規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，明確內(nèi)部審計的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮內(nèi)部審計在公司治理、控制和風(fēng)險管理中的作用，促進公司經(jīng)營效率、經(jīng)濟效益的提高，確保內(nèi)部控制持續(xù)有效實施，實現(xiàn)內(nèi)部審計的制度化和規(guī)范化，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本制度。2、定義2.1內(nèi)部審計：是一種獨立、客觀的確認與咨詢活動，目的是為組織增加價值并提高組織的運作效率。它通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評價公司和權(quán)屬單位的組織機構(gòu)、人員及其經(jīng)營管理行為在風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果，幫助實現(xiàn)其目標。2.2內(nèi)部審計部門：是指xxx聚氨酯股份有限公司審計部。2.3內(nèi)部審計人員：是指在公司和子公司從事審計工作的人員，包括審計部專職審計人員、派駐子公司的審計人員以及根據(jù)工作需要臨時從公司內(nèi)、外部聘請的從事審計工作的人員。2.4公司和權(quán)屬單位2.4.1公司指xxx聚氨酯股份有限公司本部。2.4.2權(quán)屬單位指xxx聚氨酯股份有限公司的子公司、重要參股公司。2.5獨立性：是指內(nèi)部審計活動獨立于他們所審查的活動之外。獨立性是內(nèi)部審計活動的必要條件，內(nèi)部審計活動只有具備應(yīng)有的獨立性，才能作出公正的、不偏不倚的鑒定和評價。2.6客觀性：客觀性是指內(nèi)部審計在工作中應(yīng)當(dāng)保持的一種精神狀態(tài)，對審計事項的判斷不能服從于他人的意向，對審計結(jié)果不能作重要的質(zhì)量妥協(xié)。3、適用范圍適用于內(nèi)部審計部門對公司和權(quán)屬單位（以下簡稱“公司”）開展的審計活動，作為內(nèi)部審計工作的基本制度，是公司制定其他內(nèi)部審計規(guī)章、制度、政策和程序的依據(jù)。4、基本管理規(guī)定4.1公司實行內(nèi)部審計制度。4.2公司董事會下設(shè)審計委員會，監(jiān)督公司的內(nèi)部審計制度及其實施。4.3內(nèi)部審計部門對公司董事會負責(zé)，依照國家法律法規(guī)和有關(guān)政策、公司規(guī)章制度等，獨立開展工作及行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)，發(fā)揮評價和服務(wù)功能。4.4內(nèi)部審計部門的宗旨：通過開展獨立、客觀的確認與咨詢活動，運用系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對風(fēng)險管理、控制和治理過程進行評價，以增加價值，提高運作效率，幫助組織實現(xiàn)其目標。5、內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置和審計人員配備的規(guī)定5.1審計部是審計委員會的常設(shè)辦事機構(gòu)，專職內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，并獨立開展各項審計工作。5.2審計部直接向董事會報告審計工作。5.3審計部根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和管控模式，逐步建立多層次、多功能的內(nèi)部審計體系。各子公司可視情況設(shè)置內(nèi)審機構(gòu)或內(nèi)審專員，在業(yè)務(wù)上接受審計部的指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，以確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮審計職能。5.4審計部根據(jù)國家的法規(guī)政策和公司規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限和程序進行審計工作，并以國家的法規(guī)政策、公司規(guī)章制度及其他合理標準作為審計監(jiān)督、評價的依據(jù)。5.5審計部應(yīng)當(dāng)配備具有良好職業(yè)道德、相應(yīng)的專業(yè)知識和執(zhí)業(yè)能力的審計工作人員。（1）在職業(yè)道德方面，內(nèi)部審計人員必須高標準地遵守職業(yè)道德規(guī)范，做到公正、客觀、保密和勝任。（2）在專業(yè)知識方面，內(nèi)部審計人員必須具備履行職責(zé)所必須的知識、技能和能力，內(nèi)部審計機構(gòu)作為一個集體應(yīng)具有審計、會計、財務(wù)、工程、稅務(wù)、法律、管理、電子數(shù)據(jù)處理等各方面專業(yè)人員，以保證各項審計工作的正常開展。5.6內(nèi)部審計人員應(yīng)能夠熟練地應(yīng)用內(nèi)部審計準則、實務(wù)標準、程序和技術(shù)，了解和熟悉管理原則，懂得相關(guān)學(xué)科的基本知識，并運用這些知識去識別、研究和處理問題，確定下一步行動以及決定是否需要外部人員的支持和協(xié)助。5.7內(nèi)部審計人員應(yīng)懂得人際關(guān)系，具有恰當(dāng)?shù)嘏c他人進行有效溝通的人際交往能力，與被審計單位或個人保持令人滿意的關(guān)系。5.8內(nèi)部審計人員應(yīng)有口頭和書面交流的技能，以清楚地傳達審計的目的、評價、結(jié)論和建議。5.9公司應(yīng)支持和保障內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育，內(nèi)部審計人員應(yīng)通過職業(yè)后續(xù)教育不斷更新知識、熟悉相關(guān)的專業(yè)理論、提高專業(yè)勝任能力。5.10內(nèi)部審計人員不得以任何決策者的資格參加被審計單位的實際經(jīng)營管理活動，以保持客觀公正的能力和立場。5.11內(nèi)部審計人員在確定審計范圍、實施審計及報告審計結(jié)果時，應(yīng)不受干擾和控制。5.12內(nèi)部審計人員與被審計單位及其主要負責(zé)人應(yīng)沒有利害關(guān)系，辦理審計事項時，與被審計單位或被審計事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請回避。5.13內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持執(zhí)業(yè)責(zé)任感和敏感性，并以專業(yè)熟練性和應(yīng)有的職業(yè)審慎性開展審計業(yè)務(wù)，保證審計質(zhì)量，提高審計效率。5.14內(nèi)部審計人員必須做到誠實、正直、客觀、勤勉、保密和勝任，必須依法審計，堅持原則；客觀公正，實事求是；廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守。5.15內(nèi)部審計人員應(yīng)恪守保密原則，重視信息的價值和所有權(quán)，對其為進行某項審計而收集到的任何信息的機密性予以尊重、保守秘密，并只應(yīng)在進行審計所必須的情況下才使用該信息，不得利用其為自己或他人謀取利益。5.16內(nèi)部審計人員不得向被審計單位及其人員或其他人員提供、展示、透露審計工作記錄文件、其他審計人員的意見及未經(jīng)認可的審計結(jié)論和審計意見等。5.17審計部和審計人員依法行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度的保護，任何部門和個人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計人員執(zhí)行職務(wù)，不得對其進行打擊報復(fù)。5.18審計部根據(jù)工作需要，臨時聘請的公司內(nèi)、外部專業(yè)人員在工作期間與公司審計部人員享有同等職權(quán)。6、涉及到的單位（部門）和權(quán)責(zé)劃分6.1審計部門的職責(zé)6.1.1內(nèi)部審計為履行職責(zé)而開展的活動，包括審計確認活動和審計咨詢活動。6.1.2審計確認活動是為了對公司的風(fēng)險管理、內(nèi)部控制和治理過程進行獨立評價而客觀地審查證據(jù)的行為，包括但不限于以下所列示的活動：（1）經(jīng)營審計；（2）績效審計；（3）財務(wù)審計；（4）合規(guī)性審計；（5）履約情況審計；（6）內(nèi)部控制審計；（7）舞弊審計；（8）經(jīng)濟責(zé)任審計（包括離任審計）；（9）道德行為規(guī)范審計；（10）工程造價審計；（11）董事會和審計委員會安排的其他重大事項審計等。6.1.3審計咨詢活動是指提供建議性的相關(guān)服務(wù)活動，這種服務(wù)的目標與范圍通過與客戶協(xié)商確定，目的是為客戶增值或改善客戶組織的運營。咨詢服務(wù)通常包括顧問、建議、協(xié)調(diào)、過程設(shè)計和培訓(xùn)等，通常包括以下類型：（1）正式的咨詢服務(wù)：屬于計劃內(nèi)的工作并有書面協(xié)議；（2）非正式的咨詢服務(wù)：日常的活動，如參加有關(guān)會議、日常信息交流等；（3）特別咨詢服務(wù)：參加兼并或收購小組等；（4）緊急咨詢服務(wù)：參加危機恢復(fù)管理、維護運營或其他非常業(yè)務(wù)而建立的小組、或參加為滿足特別要求或非常時期提供臨時幫助而建立的小組等。6.1.4審計部應(yīng)6.1.5審計部根據(jù)年度審計計劃確定審計資源需求，包括人力資源和財務(wù)預(yù)算，確保審計工作有適當(dāng)、充分的資源并有效利用，以完成審計計劃。6.1.6審計部應(yīng)合理安排審計工作，實施有效的審計程序，獲取充分、可靠和相關(guān)的審計證據(jù)，以合理保證審計目標的實現(xiàn)。6.1.7審計部應(yīng)實施持續(xù)的監(jiān)督、評價等質(zhì)量保證和改進活動，以保證審計活動能夠符合《中國內(nèi)部審計準則》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》等要求。6.1.8審計部定期向董事長報告審計工作情況，包括重要的審計發(fā)現(xiàn)和建議，審計工作計劃、人員計劃和財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行中出現(xiàn)的重要偏差及其原因等。6.1.9審計部6.1.10審計部6.1.11審計部應(yīng)整理、匯總審計過程中形成的工作底稿，妥善保管審計檔案，保證其安全和完整。除法院、檢查院和其他有權(quán)部門依法進行查閱的情況外，其他單位或公司其他部門確因工作需要查閱6.2審計部門的權(quán)限6.2.1審計部可以根據(jù)批準的年度審計計劃，在職責(zé)范圍內(nèi)，自主確定審計范圍和審計程序，并根據(jù)審計項目和審計目標的需要，委派審計人員對公司有關(guān)部門或事項實施內(nèi)部審計；如有必要并經(jīng)批準，可調(diào)整審計目標，擴大審計范圍或進行追溯、延伸審計。6.2.2審計部在履行職責(zé)時，內(nèi)部審計人員可以全面地、不受限制地接觸公司所有職能部門、人員、記錄、資產(chǎn)。被審計單位應(yīng)按照審計部規(guī)定的期限和要求，向?qū)徲嫴繄笏汀⑻峁┡c審計內(nèi)容相關(guān)的原始文件資料。需提供的資料包括但不限于以下方面：（1）規(guī)章制度、會議記錄、工作計劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料；（2）憑證、賬簿、會計報表、會計核算系統(tǒng)等相關(guān)資料；（3）合同、招投標活動紀錄、詢價和定價記錄、供應(yīng)商及客戶檔案等資料；（4）工程計劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等資料；（5）行政管理、人力資源管理、檔案管理等資料；（6）其他與審計工作相關(guān)的資料。6.2.3審計部履行職責(zé)時，有權(quán)對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行調(diào)查核實、索取證明材料，并對有關(guān)文件資料進行復(fù)印；有權(quán)實地觀察、盤點或監(jiān)盤實物；有權(quán)進行工作流程測試。6.2.4審計部履行職責(zé)時，有權(quán)就審計事項向有關(guān)單位或個人進行書面或口頭調(diào)查、詢問，公司各單位或個人應(yīng)當(dāng)如實向?qū)徲嫴糠从城闆r，提供有關(guān)證明材料?？陬^詢問應(yīng)作記錄，并由審計人員和被詢問人員簽署。6.2.5對阻撓、妨礙內(nèi)部審計工作以及提供虛假信息和拒絕提供資料的單位、部門或人員，經(jīng)董事長批準，審計部有權(quán)采取必要的措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。6.2.6審計部在履行職責(zé)過程中，對被審計單位的下列行為，有權(quán)提請有關(guān)部門做出臨時制止決定，責(zé)令改正；如有必要，報經(jīng)批準，審計部可以暫時封存有關(guān)資產(chǎn)、賬冊、憑證、報表、檔案等原始文件和資料。（1）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、賬簿、報表及其他與經(jīng)濟活動和審計事項有關(guān)的資料；（2）截留、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財產(chǎn)行為；（3）其他嚴重違法違規(guī)、嚴重損害公司利益、嚴重損失浪費的行為。6.2.7審計部在審計過程中，根據(jù)情況對被審計單位提出改進管理、提高效益的建議；對被審計單位及個人遵守法規(guī)紀律、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的，有權(quán)向有關(guān)部門提出表揚和獎勵的建議。6.2.8審計部對違反公司相關(guān)規(guī)定的部門和個人，違反法規(guī)紀律、嚴重失職、造成重大損失的單位及個人，無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計結(jié)論的單位或個人，有權(quán)向有關(guān)部門提出對有關(guān)責(zé)任人給予處分、處罰或追究刑事責(zé)任的建議6.2.9審計部有權(quán)直接受理公司員工就可能存在的欺詐、浪費、濫用職權(quán)、不遵守行政、人事和其他制度或與內(nèi)部審計職責(zé)規(guī)定相關(guān)的其他不規(guī)范活動提出的投訴或提供的信息。對提供審計線索的有功人員，審計部有權(quán)建議公司給予獎勵。6.2.10董事會保證公司所有員工均有權(quán)與審計部進行接觸和向其提供信息而無打擊報復(fù)。但對于提供誣陷信息的員工，公司有權(quán)視情節(jié)輕重酌情處理。6.2.11審計部有權(quán)根據(jù)公司需要參加有關(guān)經(jīng)營管理、財務(wù)等工作會議；重要合同、協(xié)議的洽談以及大額采購、發(fā)包工程等事項的招標活動，但不得參與其決策活動。6.2.12審計部出具的審計報告，經(jīng)董事長批準后，被審計單位必須在規(guī)定時間內(nèi)按要求采取相應(yīng)的行動，審計部有權(quán)進行后續(xù)跟蹤審計，以檢查監(jiān)督審計報告的落實情況。6.2.13審計部有權(quán)根據(jù)審計事項的特殊性，決定向董事長提交的審計報告和其他匯報材料而不同時抄送相關(guān)單位或個人。6.3被審計單位或個人的權(quán)責(zé)（1）了解并理解內(nèi)部審計部門開展審計服務(wù)的理念、方式以及報告過程。（2）按照審計部規(guī)定的期限和要求，報送、提供與審計內(nèi)容相關(guān)的原始文件資料，配合審計人員的實地觀察、盤點工作，對審計人員的詢問等如實做出回答等，全面配合審計部門的工作。（3）為內(nèi)部審計人員開展審計業(yè)務(wù)提供必要的協(xié)助和條件。（4）對審計報告提出書面意見、申請復(fù)審。（5）對審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)和審計建議及時做出反應(yīng)，并負責(zé)采取有效糾正措施。（6）對審計咨詢業(yè)務(wù)，應(yīng)與內(nèi)部審計人員共同協(xié)商確定咨詢業(yè)務(wù)的目標和范圍。（7）對內(nèi)部審計部門的工作提出反饋意見。7．執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的管理規(guī)定7.1年度審計計劃的編制。審計部應(yīng)根據(jù)公司的整體發(fā)展戰(zhàn)略和工作安排，分析評價可能對實現(xiàn)公司目標產(chǎn)生負面影響的各種風(fēng)險及其他因素，制定年度審計計劃，報經(jīng)董事長批準后實施。年度審計計劃可以根據(jù)公司重大風(fēng)險的變化情況進行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整并報經(jīng)批準。7.2審計對象的確定。審計部根據(jù)經(jīng)過批準的年度審計計劃及董事會、審計委員會等的臨時指令性審計工作安排，結(jié)合具體情況，確定審計對象，并由審計部門負責(zé)人指定審計項目負責(zé)人。7.3項目審計計劃的制定。項目負責(zé)人應(yīng)了解被審計單位的經(jīng)營、內(nèi)部控制、財務(wù)等方面的情況，在此基礎(chǔ)上制定項目審計計劃，確定審計范圍、對重要性標準和審計風(fēng)險進行評估、對審計小組人員構(gòu)成及審計時間等進行初步規(guī)劃。審計計劃應(yīng)經(jīng)審計部門負責(zé)人批準。根據(jù)審計情況的變化對審計計劃做出的調(diào)整亦需報經(jīng)批準。7.4審計方案的編制。審計項目負責(zé)人在對審計對象的基本情況調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，編制項目審計方案，確定具體的審計目標、審計方法和程序、執(zhí)行人及執(zhí)行時間等。審計方案經(jīng)審計部門負責(zé)人批準后實施。審計執(zhí)行過程中可根據(jù)需要調(diào)整審計方案，但任何調(diào)整需報經(jīng)批準。7.5發(fā)出審計通知書。審計部根據(jù)經(jīng)過批準的審計方案，編制審計通知書，并在審計工作開始前的兩個工作日內(nèi)，將審計通知書送交被審計單位或個人。對異地單位或部門，可采取傳真或電話等其他方式將審計時間、范圍、要求等事項進行通知，被審計單位應(yīng)提供必要的工作條件。7.6開展審計工作。（1）審計部實施審計時，可以采取就地審計、報送審計等方式，也可以幾種方式結(jié)合進行。（2）在審計過程中，審計小組人員要按照《中國內(nèi)部審計準則》的具體要求，運用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證和分析性復(fù)核等方法，認真編寫審計工作底稿，記錄審計過程，收集審計證據(jù)并注明資料來源，做好會議、調(diào)查和談話記錄，并由相關(guān)人員簽字蓋章，如其拒絕簽章，內(nèi)部審計人員應(yīng)注明原因，但不影響證據(jù)的使用。（3）審計人員應(yīng)對所獲得的相關(guān)證據(jù)進行整理、分析、鑒別、判斷并相互驗證，評估各種證據(jù)的重要性、充分性、可靠性及與審計事項的相關(guān)性，依據(jù)有關(guān)證據(jù)對具體的審計事項做出審計結(jié)論。（4）實施審計過程中，審計人員應(yīng)與被審計單位及有關(guān)人員進行充分的交流和溝通，充分聽取被審計單位及有關(guān)人員的說明、解釋和意見，確保審計結(jié)論的合理性。（5）項目負責(zé)人應(yīng)在審計現(xiàn)場對審計人員進行必要的監(jiān)督和指導(dǎo)，并復(fù)核審計人員所編制工作底稿的質(zhì)量。（6）審計過程中，審計人員可以提出中期報告，如對組織影響重大的事項、要立即引起注意的問題、審計范圍的變動以及由于審計延續(xù)期較長需要向管理層通報進展的問題等。中期報告可以用書面形式，也可以用口頭形式?？梢哉綀笏停部梢苑钦綀笏?。中期報告不能替代最終審計報告。（7）審計過程中發(fā)生爭議事項時，爭議雙方應(yīng)如實向上一級領(lǐng)導(dǎo)反映情況，并實事求是地提出相關(guān)證據(jù)材料和爭議解決辦法。7.7擬訂審計報告初稿。審計工作結(jié)束后的十個工作日內(nèi)，審計項目小組依據(jù)經(jīng)過核實的審計證據(jù)，形成審計結(jié)論與建議。審計小組擬訂的審計報告初稿，應(yīng)征求被審計單位或個人的意見。被審計單位及相關(guān)人員應(yīng)在收到審計報告初稿之日起五個工作日內(nèi)提出書面意見，逾期未作回復(fù)則視同無補充意見，審計人員在審計報告中予以注明。對被審計單位或個人提出的書面反饋意見，審計項目負責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進行研究、核實，必要時應(yīng)修改報告。7.8審計報告初稿的復(fù)核。審計部門負責(zé)人應(yīng)對審計報告初稿及相關(guān)工作底稿進行復(fù)核，認真審查被審計單位對審計報告的意見。7.9審計報告的要求和內(nèi)容。（1）審計報告應(yīng)客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。（2）審計報告一般應(yīng)包括審計概況、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計建議等，審計報告的附件應(yīng)包括對審計過程與審計發(fā)現(xiàn)問題的具體說明、被審計單位的反饋意見等內(nèi)容。7.10出具正式審計報告。正式審計報告應(yīng)報送公司董事長批準。經(jīng)批準的審計報告應(yīng)下達給被審計單位或個人，審計部門可以根據(jù)需要向其他應(yīng)予通告或采取糾正措施、導(dǎo)致業(yè)務(wù)結(jié)果、提出建議的人員等報告。7.11經(jīng)批準的審計報告，被審計單位或個人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)落實糾正措施，執(zhí)行過程中需要公司其他有關(guān)單位協(xié)助的，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)予以協(xié)助、配合。7.12后續(xù)跟蹤審計。（1）審計部門在審計報告出具后的適當(dāng)時間內(nèi)，應(yīng)根據(jù)具體情況對被審計單位進行必要的后續(xù)跟蹤審計，檢查其針對審計報告中的審計發(fā)現(xiàn)和建議所采取的行動是否充分、有效和及時。后續(xù)跟蹤審計根據(jù)情況可以獨立進行，也可以作為下次審計工作的一部分。（2）如被審計單位基于成本或其他考慮，決定對審計發(fā)現(xiàn)的問題不采取糾正措施，應(yīng)做出書面說明提交審計部門，審計部門負責(zé)人根據(jù)情況進行報告或進行其他必要的處理。7.13復(fù)審。（1）被審計單位或個人對審計報告存有異議，可在收到正式審計報告五個工作日內(nèi)向公司董事會提出復(fù)審申請。公司董事會在接到復(fù)審申請后在五個工作日內(nèi)做出復(fù)審決定，并指定有關(guān)人員組成復(fù)審小組，開展復(fù)審工作，復(fù)審期間原審計決定繼續(xù)執(zhí)行。（2）復(fù)審小組根據(jù)復(fù)核情況決定是否變更或撤銷原審計報告。復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞、漏審或錯審等情況，需變更或撤銷原審計報告的，必須報經(jīng)董事長批準，復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論或決定為終審結(jié)論或決定。7.14審計檔案。（1）審計部對在審計過程中形成的具有保存價值的各種紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤和其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄等審計工作底稿，應(yīng)裝訂成冊、歸檔保存，審計檔案的保存時間不少于十年。（2）審計部設(shè)立兼職人員對審計檔案進行管理。審計檔案歸公司所有，執(zhí)行公司有關(guān)的保密制度。借閱審計檔案僅限定在審計部內(nèi)部，其他單位或公司其他部門原則上不得查閱審計檔案，如因工作需要查閱審計檔案，應(yīng)履行必要的程序并按照公司制定的《商業(yè)秘密管理制度及實施細則》中規(guī)定的權(quán)限，經(jīng)董事長、審計部門負責(zé)人批準后方能查閱，查閱地點限于審計部，不得帶出、不得復(fù)印。但法院、檢查院和其他有權(quán)部門依法進行查閱的情況除外。7.15審計部應(yīng)實施持續(xù)的質(zhì)量保證與改進程序，強化內(nèi)部審計質(zhì)量控制政策和程序，以使內(nèi)部審計工作符合國家有關(guān)法律法規(guī)和《中國內(nèi)部審計準則》的要求。（1）日常監(jiān)督：對每一審計項目，從制定計劃到出具最終審計報告的全過程進行持續(xù)的檢查和監(jiān)督。（2）定期評價：通過檢查審計工作質(zhì)量進行評價。定期評價可由審計委員會、部門內(nèi)部人員，對其他內(nèi)審人員進行的審計業(yè)務(wù)進行抽查，也可聽取被審計單位的反饋意見，了解被審單位對內(nèi)部審計機構(gòu)的看法以及對內(nèi)部審計的建議和需求。（3）外部評價：外部機構(gòu)和人員進行審計評價。如選擇組織內(nèi)的其他部門或人員、咨詢機構(gòu)、會計師事務(wù)所、內(nèi)部審計協(xié)會等。確定的外部評價機構(gòu)，應(yīng)報董事會批準。①外部評價應(yīng)該至少每兩年進行一次，如上次評價后內(nèi)部審計機構(gòu)在組織結(jié)構(gòu)、規(guī)章制度、人員素質(zhì)及審計質(zhì)量控制等方面具有較大的穩(wěn)定性，或公司董事會在近期已對內(nèi)部審計質(zhì)量的相關(guān)內(nèi)容進行過考核和評價，也可適當(dāng)延長外部評價的間隔時間。②外部評價機構(gòu)和人員評價后，應(yīng)出具評價報告，并向公司董事會進行報告。內(nèi)部審計機構(gòu)對外部評價提出的重大問題應(yīng)擬定改進方案或措施，不斷改善內(nèi)部審計質(zhì)量。8．內(nèi)部審計責(zé)任和獎懲8.1審計部按照證據(jù)確鑿、客觀公正、結(jié)論準確、處理適當(dāng)?shù)脑瓌t，對審計過程中發(fā)現(xiàn)并確認的違反國家法律法規(guī)、公司內(nèi)部控制制度的單位或個人，進行審計處理和處罰；對工作優(yōu)秀、業(yè)績突出等的單位或個人進行表彰和獎勵。8.2處理和處罰的方式主要包括限期糾正違規(guī)行為、建議上收審批權(quán)限、收繳違規(guī)所得、罰款、通報批評、免職、降級、調(diào)離崗位、給予處分等，以上處理處罰可以并處；表彰和獎勵的方式主要包括通報表揚、晉級、物質(zhì)獎勵等。8.3被審計單位或個人以及與被審計單位和審計事項相關(guān)的單位或個人違反本制度，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料、或者阻撓妨礙審計工作、或者提供虛假文件資料、對正常審計工作設(shè)置障礙的，審計部責(zé)令改正，并報董事長批準給予通報批評、警告；情節(jié)嚴重、拒不改正的，提出追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任的建議。8.4被審計單位或個人以及與被審計單位和審計事項相關(guān)的單位或個人拒絕接受審計或以各種方式逃避審計的，審計部報請董事長批準后進行處理處罰，或向公司提出處理處罰建議由有關(guān)部門進行處理。8.5審計部對威脅、污辱、打擊報復(fù)審計人員及侵犯審計人員名譽、人格、人身安全的有關(guān)人員，向公司提出處理處罰建議由有關(guān)部門進行處理。8.6未經(jīng)批準，任何單位和人員不得拖延或拒絕執(zhí)行審計處理處罰決定。審計部對拖延或拒不執(zhí)行審計處理處罰決定的有關(guān)單位或個人從重進行處理處罰。8.7對揭發(fā)、檢舉違反公司內(nèi)部控制制度行為、提供審計線索的有功人員，審計部有權(quán)建議給予表彰或獎勵。8.8審計部對審計過程中發(fā)現(xiàn)的被審計單位或個人嚴格遵守法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度、為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟損失、為公司利益做出重大貢獻等情況，有權(quán)向公司有關(guān)部門提出表彰和獎勵的建議。8.9審計部和審計人員為公司避免重大風(fēng)險、或挽回重大經(jīng)濟損失、或提出管理建議被采納后取得顯著經(jīng)濟效益的，建議公司給予表彰和獎勵。8.10對審計人員違反有關(guān)審計管理制度及行為規(guī)范、有重大工作過失及瀆職、濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、貪污受賄、泄露秘密的，給予行政處分和經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移交司法機關(guān)處理。

9、工作流程：下達審計通知書項目負責(zé)人擬訂審計方案下達審計通知書項目負責(zé)人擬訂審計方案部門經(jīng)理確定具體審計項目、審計對象和實施時間，指定人員組成審計小組年度審計工作計劃審計小組測試，編制工作底稿審計小組測試，編制工作底稿董事會、審計委員會臨時指令部門經(jīng)理批準董事會、審計委員會臨時指令部門經(jīng)理批準審計小組審前調(diào)查審計小組審前調(diào)查審計審計項目負責(zé)人復(fù)核部門經(jīng)理復(fù)部門經(jīng)理復(fù)核批準征求被審計單位或個人意見項目負責(zé)人擬訂審計報告征求被審計單位或個人意見項目負責(zé)人擬訂審計報告工作底稿 董事長董事長批準向被審計單位發(fā)送審計報告后續(xù)跟蹤審計向被審計單位發(fā)送審計報告后續(xù)跟蹤審計被審計單位采取措施執(zhí)行審計報告審計報告10、標準化的文本和表單：見附件1-411、解釋權(quán)限：本制度由審計部負責(zé)解釋。12、生效日期：本制度自公布之日起生效，至下一次修訂之日廢止。13、附件：附件1：項目審計計劃樣本附件2：審計方案樣本附件3：審計通知書樣本附件4：審計報告樣本附件1：項目審計計劃（樣本）索引號：YL1被審計單位：編制人員：審計事項：編制日期：一、被審計單位或?qū)徲嬳椖炕厩闆r介紹主要介紹被審計單位或?qū)徲嬳椖康臉I(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營背景、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制政策等。二、審計目的和審計范圍主要闡述審計目的是對被審計單位或?qū)徲嬳椖康膬?nèi)部控制等進行審計或是其他目的，審計范圍是哪些方面。三、重要性和審計風(fēng)險的評價主要闡述內(nèi)部審計人員對重要性的確定方法、確定的標準及對審計風(fēng)險的評價及水平。四、審計小組的構(gòu)成和審計時間的分配主要闡述審計小組的組成及分工情況，并預(yù)測完成內(nèi)部審計所需要的時間。五、對專家和外部審計工作結(jié)果的利用（視情況需要而定）主要闡述針對被審計單位或?qū)徲嬳椖康木唧w情況，需聘請專家或利用已有的外部審計意見。六、其他有關(guān)內(nèi)容根據(jù)被審計單位或?qū)徲嬳椖康那闆r確定。以上計劃是否妥當(dāng)，請審核。審核意見：審核人員：審核日期：

附件2：審計方案（樣本）索引號：YL2被審計單位：編制人員：審計事項：編制日期：審計目的：（根據(jù)審計工作要求確定。如記錄的完整性、資產(chǎn)負債存在性、計價準確性、所有權(quán)歸屬、披露充分性等）審計程序索引號執(zhí)行人執(zhí)行日期備注（注：審計方案可依據(jù)制定的審計程序表，根據(jù)各審計項目的不同情況，作相應(yīng)的補充或刪減，項目負責(zé)人應(yīng)在審計程序表中作出相應(yīng)的記錄和規(guī)劃。）以上方案是否可行，請審核。審核意見：審核人員：審核日期：

附件3：審計通知書（樣本）收件人：（被審計單位或部門名稱）負責(zé)人：寄件人：公司審計部負責(zé)人：內(nèi)容：根據(jù)公司年度審計計劃（或公司要求）