審計(jì)業(yè)務(wù)約定書-（集團(tuán)報表-適用年審）

編號：會約字[20××]××××號業(yè)務(wù)約定書甲方：××××有限公司如果母公司的注冊會計(jì)師同時也是組成部分注冊會計(jì)師，并且不向組成部分單獨(dú)致送審計(jì)業(yè)務(wù)約定書時，甲方應(yīng)包括母公司及其組成部分。乙方：華普天健會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）茲由甲方委托乙方對20××年度財(cái)務(wù)報表進(jìn)行審計(jì)，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成以下約定：一、審計(jì)的目標(biāo)和標(biāo)范圍1.乙方接受甲方委托，對甲方按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則編制的20××年×月×日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，20××年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表、合并及母公司現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報表附注（以下統(tǒng)稱財(cái)務(wù)報表）進(jìn)行審計(jì)。2.乙方通過執(zhí)行審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)報表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見：(1)財(cái)務(wù)報表是否在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制；(2)財(cái)務(wù)報表是否在所有重大方面公允反映了甲方20××年×月×日的財(cái)務(wù)狀況以及20××年度經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、甲方的責(zé)任1．根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》及《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報告條例》，甲方及甲方負(fù)責(zé)人有責(zé)任保證會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。因此，甲方管理層有責(zé)任妥善保存和提供會計(jì)記錄（包括但不限于會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿及其他會計(jì)資料），這些記錄必須真實(shí)、完整地反映甲方的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。2．按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制和公允列報財(cái)務(wù)報表是甲方管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。3．及時為乙方的審計(jì)工作提供與審計(jì)有關(guān)的所有記錄、文件和所需的其他信息（在20×2年××月××日之前提供審計(jì)所需的全部資料，如果在審計(jì)過程中需要補(bǔ)充資料，亦應(yīng)及時提供），并保證所提供資料的真實(shí)性和完整性。4．確保乙方不受限制地接觸其認(rèn)為必要的甲方內(nèi)部人員和其他相關(guān)人員。5．為滿足乙方對甲方合并財(cái)務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見的需要，甲方須確保：乙方和對組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分注冊會計(jì)師之間的溝通不受任何限制?！救缃M成部分財(cái)務(wù)信息由本所審計(jì)，則刪除此段】乙方及時獲悉組成部分注冊會計(jì)師與組成部分治理層和管理層之間的重要溝通（包括就值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行的溝通）?！救缃M成部分財(cái)務(wù)信息由本所審計(jì)，則刪除此段】乙方及時獲悉組成部分治理層和管理層與監(jiān)管機(jī)構(gòu)就財(cái)務(wù)信息有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行的重要溝通。在乙方認(rèn)為必要時，允許乙方接觸組成部分的信息、組成部分管理層或組成部分注冊會計(jì)師（包括組成部分注冊會計(jì)師的工作底稿），并允許乙方對組成部分的財(cái)務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作?！救缃M成部分財(cái)務(wù)信息均由本所審計(jì)，則刪除此段中涂藍(lán)部分】6.甲方管理層（必要時，還包括治理層）對其作出的與審計(jì)有關(guān)的聲明予以書面確認(rèn)。7．為乙方派出的有關(guān)工作人員提供必要的工作條件和協(xié)助，乙方將于外勤工作開始前提供主要事項(xiàng)清單。8.按照本約定書的約定及時足額支付審計(jì)費(fèi)用以及乙方人員在審計(jì)期間的交通、食宿和其他相關(guān)費(fèi)用。9.乙方的審計(jì)不能減輕甲方及甲方管理層的責(zé)任。10.甲方保證不聘用從乙方離職不滿一年的人員。三、乙方的責(zé)任1．乙方的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對甲方財(cái)務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見。乙方根據(jù)中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則（以下簡稱審計(jì)準(zhǔn)則）的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作。審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊會計(jì)師遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證?！?．對不由乙方執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分的財(cái)務(wù)信息，乙方不單獨(dú)出具報告；有關(guān)的責(zé)任由對該組成部分執(zhí)行相關(guān)工作的組成部分注冊會計(jì)師及其所在的會計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)。】【如組成部分財(cái)務(wù)信息均由本所所審計(jì)，則刪除此段】2．審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于乙方的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時，乙方考慮與財(cái)務(wù)報表編制和公允列報相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價財(cái)務(wù)報表的總體列報。3．由于審計(jì)和內(nèi)部控制的固有限制，即使按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定適當(dāng)?shù)赜?jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作，仍不可避免地存在財(cái)務(wù)報表的某些重大錯報可能未被乙方發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險。4．在審計(jì)過程中，乙方若發(fā)現(xiàn)甲方存在乙方認(rèn)為值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)以書面形式向甲方治理層或管理層通報。但乙方通報的各種事項(xiàng)，并不代表已全面說明所有可能存在的缺陷或已提出所有可行的改進(jìn)建議。甲方在實(shí)施乙方提出的改進(jìn)建議前應(yīng)全面評估其影響。未經(jīng)乙方書面許可，甲方不得向任何第三方提供乙方出具的溝通文件。5．按照約定時間完成審計(jì)工作，出具審計(jì)報告。乙方應(yīng)20××年××月××日前出具審計(jì)報告。6．除下列情況外，乙方應(yīng)當(dāng)對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的甲方信息予以保密：（1）法律法規(guī)允許披露，并取得甲方的授權(quán)；（2）根據(jù)法律法規(guī)的要求，為法律訴訟、仲裁準(zhǔn)備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違法行為；（3）在法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益；（4）接受注冊會計(jì)師協(xié)會或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問和調(diào)查；（5）法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形。四、審計(jì)收費(fèi)1.本次審計(jì)服務(wù)的收費(fèi)是以乙方各級別工作人員在本次工作中所耗費(fèi)的時間為基礎(chǔ)計(jì)算的。乙方預(yù)計(jì)本次審計(jì)服務(wù)的費(fèi)用總額為人民幣萬元。2.甲方應(yīng)于本約定書簽署之日起××日內(nèi)支付××%的審計(jì)費(fèi)用，其余款項(xiàng)于【審計(jì)報告草稿完成日】結(jié)清。3.如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方從事本約定書所涉及的審計(jì)服務(wù)實(shí)際時間較本約定書簽訂時預(yù)計(jì)的時間有明顯增加或減少時，甲乙雙方應(yīng)通過協(xié)商，相應(yīng)調(diào)整本部分第1段所述的審計(jì)費(fèi)用。4.如果由于無法預(yù)見的原因，致使乙方人員抵達(dá)甲方的工作現(xiàn)場后，本約定書所涉及的審計(jì)服務(wù)中止，甲方不得要求退還預(yù)付的審計(jì)費(fèi)用；如上述情況發(fā)生于乙方人員完成現(xiàn)場審計(jì)工作，并離開甲方的工作現(xiàn)場之后，甲方應(yīng)另行向乙方支付人民幣××萬元的補(bǔ)償費(fèi)，該補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)于甲方收到乙方的收款通知之日起××日內(nèi)支付。5.與本次審計(jì)有關(guān)的其他費(fèi)用（包括交通費(fèi)、食宿費(fèi)等）由甲方承擔(dān)。五、審計(jì)報告和審計(jì)報告的使用1.乙方按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的格式和類型出具審計(jì)報告。2.乙方向甲方致送審計(jì)報告一式××份。3.甲方在提交或?qū)ν夤家曳匠鼍叩膶徲?jì)報告及其后附的已審計(jì)財(cái)務(wù)報表時，不得對其進(jìn)行修改。當(dāng)甲方認(rèn)為有必要修改會計(jì)數(shù)據(jù)、報表附注和所作的說明時，應(yīng)當(dāng)事先通知乙方，乙方將考慮有關(guān)的修改對審計(jì)報告的影響，必要時，將重新出具審計(jì)報告。六、本約定書的有效期間本約定書自簽署之日起生效，并在雙方履行完畢本約定書約定的所有義務(wù)后終止。但其中第三項(xiàng)第6段、第四、五、七、八、九、十項(xiàng)并不因本約定書終止而失效。七、約定事項(xiàng)的變更如果出現(xiàn)不可預(yù)見的情況，影響審計(jì)工作如期完成，或需要提前出具審計(jì)報告，甲、乙雙方均可要求變更約定事項(xiàng)，但應(yīng)及時通知對方，并由雙方協(xié)商解決。八、終止條款1.如果根據(jù)乙方的職業(yè)道德及其他有關(guān)專業(yè)職責(zé)、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求，乙方認(rèn)為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的審計(jì)服務(wù)，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。2.在本約定書終止的情況下，乙方有權(quán)就其于終止之日前對約定的審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目所做的工作收取合理的費(fèi)用。九、違約責(zé)任除因乙方故意的不當(dāng)行為或欺詐行為所引起的索賠事項(xiàng)外，乙方概無義務(wù)向甲方賠償任何超過本約定書中所支付的專業(yè)服務(wù)費(fèi)的金額，無論這些損失是因侵權(quán)、違約或其他原因引起。其他事項(xiàng)甲乙雙方按照《中華人民共和國合同法》的規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。甲方承諾：甲方提供給乙方的財(cái)務(wù)會計(jì)資料和其他資料以及招股說明書等信息披露資料是真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時的。如果由于甲方財(cái)務(wù)會計(jì)資料和其他資料以及招股說明書有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏從而給投資者造成損失的，甲方及實(shí)際控制人（或第一大股東）補(bǔ)充承諾如下：（一）如因甲方未能向乙方真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時地披露相關(guān)信息和提供相關(guān)文件，導(dǎo)致乙方出具的文件存在虛假記載、誤導(dǎo)和遺漏的，從而致使乙方或其經(jīng)辦注冊會計(jì)師被監(jiān)管機(jī)構(gòu)【包括中國證監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)、財(cái)政部門及其派出機(jī)構(gòu)、司法部門及其派出機(jī)構(gòu)、證券交易所、中國注冊會計(jì)師協(xié)會及各?。ㄊ?、自治區(qū)）注冊會計(jì)師協(xié)會等】采取監(jiān)管措施或作出行政處罰，或致使乙方或其經(jīng)辦注冊會計(jì)師被采取刑事強(qiáng)制措施或承擔(dān)刑事責(zé)任的，或致使乙方或其經(jīng)辦注冊師承擔(dān)有關(guān)民事責(zé)任的，甲方承諾對乙方及經(jīng)辦注冊會計(jì)師予以全面賠償，包括賠償或補(bǔ)償乙方及其經(jīng)辦注冊會計(jì)師被沒收的收入、被處罰的罰款或罰金、承擔(dān)的民事賠償責(zé)任。任何與上述條款相反或不一致的約定、聲明、同意函、承諾函、放棄函等均屬無效并對貴我雙方關(guān)系無約束力。（二）如甲方向中國證監(jiān)會及相關(guān)部門提交或者依法向公眾投資者披露的相關(guān)文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性存在瑕疵，導(dǎo)致乙方或其經(jīng)辦注冊會計(jì)師被采取前述措施或承擔(dān)前述責(zé)任的，甲方亦應(yīng)按前項(xiàng)規(guī)定對乙方及其經(jīng)辦注冊會計(jì)師予以全面賠償。（三）如有任何一方向乙方或其經(jīng)辦注冊會計(jì)師主張權(quán)利、而依據(jù)前述規(guī)定應(yīng)由甲方承擔(dān)向乙方及其經(jīng)辦注冊會計(jì)師進(jìn)行全面賠償?shù)?，甲方均?fù)責(zé)解決并補(bǔ)償乙方及其經(jīng)辦注冊會計(jì)師的全部損失。十、適用法律和爭議解決本約定書的所有方面均應(yīng)適用中華人民共和國法律進(jìn)行解釋并受其約束。本約定書履行地為乙方出具審計(jì)報告所在地，因本約定書引起的或與本約定書有關(guān)的任何糾紛或爭議（包括關(guān)于本約定書條款的存在、效力或終止，或無效之后果），由甲乙