加速企業(yè)資金周轉的途徑與措施畢業(yè)論文

目錄TOC\o"1-3"\h\u3192摘要 頁加速企業(yè)資金周轉的途徑與措施摘要：資金是企業(yè)生存之道與發(fā)展的基礎，是企業(yè)進行經營活動的血脈，企業(yè)的運行離不開資金的運作。企業(yè)營運的本質就是資金的周轉，資金周轉的快慢，在很大程度上決定了企業(yè)財務狀況的好壞。資金是企業(yè)進行生產經營的必備條件，資金預測是企業(yè)預測體系中不可缺少的一個重要組成部分。本文主要是針對企業(yè)資金周轉的途徑和措施，說明資金周轉的途徑和措施對企業(yè)的重要性，從企業(yè)資金周轉概述，影響企業(yè)資金周轉的因素，再次從加速企業(yè)資金周轉的重要意義，目前企業(yè)資金周轉存在的問題，加速企業(yè)資金周轉的途徑和措施，說明加速資金周轉對企業(yè)的重要性，從發(fā)現(xiàn)其中的問題，再找出問題找出解決問題的方法，從而得知加速企業(yè)資金周轉的途徑和措施，提高企業(yè)資金周轉的速度。關鍵詞：企業(yè)資金周轉途徑措施1前言近年來，隨著企業(yè)的蓬勃發(fā)展，企業(yè)的運行離不開資金運動，企業(yè)必須有一定數量的資金，如果沒有一定數量的資金，企業(yè)資產將無法形成，企業(yè)的生產經營活動發(fā)展也就非常難以正常進行。因此，企業(yè)必須立足于自身，深入分析企業(yè)的資金周轉困難的因素，找出問題的所在，加強企業(yè)有效的資金控制，以促進企業(yè)資金的合理使用。資金是企業(yè)運營的前提，資金周轉率的高低是衡量一個企業(yè)經營管理水平、效益高低的重要標志之一。面對激烈的市場競爭，企業(yè)經營必須以資金管理為中心，實現(xiàn)資本的有效循環(huán)，達到不斷擴大再生產的目的。目前企業(yè)資金運營方面存的問題有:著眼于當前利益，追求產量產值，銷售環(huán)節(jié)不暢，形成產品積壓;管理手段低下，沒有形成產、供、銷協(xié)調網絡;購銷無正式合同，或合同不規(guī)范。這些問題須妥善處理，方能保證企業(yè)資金正常高效運轉，使資金發(fā)揮最大效益。2企業(yè)資金周轉概述2.1資金周轉的概念資金周轉是指企業(yè)的資金，在購買商品時，由貨幣形態(tài)轉化為商品形態(tài)，隨著商品的銷售，購買商品時所墊支的貨款得以收回，企業(yè)的資金又從商品形態(tài)回歸為貨幣形態(tài)，企業(yè)資金的這種存在形態(tài)的轉換和回歸，隨著商品流轉的不斷進行，而周轉復始、延續(xù)不斷的循環(huán)過程。企業(yè)應該重視而且必須加強資金的全面管理，不僅要直接作用于再生產過程中定額流動資金的利用率，還要盡可能的壓縮非定額資金所占的比重，只有這樣，才能充分發(fā)揮出企業(yè)全部資金的利用率，提高企業(yè)的經濟效益。2.2影響企業(yè)資金周轉的因素2.2.1管理模式的影響管理是社會組織中為了實現(xiàn)預期的目標，通過計劃、組織、領導、控制和創(chuàng)新，協(xié)調以個人為中心的活動過程。管理是社會進步、經濟發(fā)展的一個重要條件，對一個企業(yè)來說，離不開一個好的管理。一個企業(yè)，由興起到衰敗的過程，我們可以從過程中看出來，企業(yè)的管理模式不當直接對資金周轉以及企業(yè)經營好壞產生極大的影響。比如說，xx公司從最初的十幾個人擴展到兩千多名的員工，發(fā)展成多元化的巨大集團，因為多元化的迅速發(fā)展，導致集團自身的缺陷暴露出來了，領導的決策失誤，導致管理混亂，集團公司內部的資金流失嚴重，集團因財務狀況陷入危機當中。由此可以看出，管理也是一種資源，因此，對一個企業(yè)來說，這就是加速企業(yè)資金周轉的的重要手段。2.2.2資金調控的影響問渠那得清如許，為有源頭活水來”企業(yè)資金來源的穩(wěn)定是加速資金周轉的原動力。確保企業(yè)資金來源，一是要提高企業(yè)自主資金補充能力，這就要求企業(yè)要有很強的風險意識，下大功夫保證備用啟動資金的充裕。二是要與銀行積極協(xié)調，提高企業(yè)自身的信貸額度，努力爭取最大可能的資金支持。三是要積極主動地了解相關的國家政策，增加與政府各個職能部門的溝通和交流，從而獲取政策支持。四是要合理分配資金，科學規(guī)劃固定資產與流動資金的比重，不進行盲目投資，減少不合理項目對資金的占用。2.2.3供求關系的影響供求關系是指在商品經濟條件下，商品供給和需求之間的相互聯(lián)系、相互制約的關系，反映著生產和消費之間在市場的關系，價值規(guī)律通過價格與價值的偏離自發(fā)的調節(jié)供求關系供大于求，價格就會下落；供小與求，價格就上漲。由此可見，企業(yè)應當了解當前市場的供求關系，才能會更好的更有效的完善資金預算管理，保證資金的有效流通，加快資金周轉速度。2.2.4存貨管理的影響存貨管理不到位，拖慢資金周轉速度，企業(yè)的存貨是貫穿企業(yè)所有生產經營環(huán)節(jié)的重要問題，在流動資金中也占很大的比重。如果企業(yè)存貨過少或過多，這會影響企業(yè)的正常生產和經營，同時，存貨管理的水平直接影響了企業(yè)的資金利用率，是影響企業(yè)資金周轉的重要環(huán)節(jié)。因此，加強存貨管理，避免損毀風險，降低材料降價的風險。2.2.5應收賬款管理的影響應收賬款是企業(yè)因銷售商品、產品、提供勞務而形成的債權，具體說來是應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項或代墊的運雜費等。加強企業(yè)應收賬款管理，不僅可以加強資金的回籠，提高資金利用率、降低企業(yè)經營風險，而且還關系到企業(yè)的長遠發(fā)展。一旦管理不善，就會影響企業(yè)的資金周轉，降低企業(yè)的實際效益，甚至可能引發(fā)企業(yè)的財務危機。這就要求加強對應收賬款的管理，加速它的周轉，使企業(yè)在市場競爭中能更好地發(fā)揮應收賬款的商業(yè)信用作用。對現(xiàn)代企業(yè)來講，應收賬款作為一種信用和促銷手段在一定程度上提高了企業(yè)的競爭力，增加了銷售量，促進了利潤增長。但賬款的拖欠亦是很多企業(yè)被拖垮的重要原因之一。只有管理好應收賬款，才能加快資金周轉，提高其利用率，增加企業(yè)的凈收益，防范企業(yè)經營風險，使企業(yè)財富最大化。2.3加速企業(yè)資金周轉的意義企業(yè)營運本質就是資金的周轉，資金周轉的快慢，是對企業(yè)財務狀況的好壞有一定的影響，針對預防企業(yè)的資金周轉這一問題，我們可以從加速資金周轉的重要性上著手，比如：XXXX公司，在確定存貨量，確定把握市場的走向，注意采購物的性比價，合理運用資金，這足以可以看出周轉率對一個企業(yè)利潤的重要性。因此，只有企業(yè)資金的運營到位，才能對企業(yè)獲得利潤最大化目標，每個企業(yè)都最大限度地獲得利潤，整個社會的財富才能實現(xiàn)最大化，從而給社會帶來進步與發(fā)展。因此，只有企業(yè)資金的運營到位，才能對企業(yè)獲得利潤最大化目標，每個企業(yè)都最大限度地獲得利潤，整個社會的財富才能實現(xiàn)最大化，從而帶來社會的進步與發(fā)展。3目前企業(yè)資金周轉存在的問題3.1企業(yè)存在輕視資金周轉速度的傾向在計劃經濟根深蒂固的當今時代，一些國有企業(yè)對買方市場仍然奉行傳統(tǒng)的生產觀念、產品觀念和推銷觀念，但在目前的市場經濟時期，由于商品供過于求，買方市場出現(xiàn)了“生意難做”的問題；還有一些企業(yè)對買方市場措手無策，隨大流盲目地推銷產品，其結果是要么是產品庫存大量積壓，要么是應收帳款急劇增加，資金周轉出現(xiàn)困難，從而使大多數企業(yè)陷入停產或半停產的狀態(tài)。3.2企業(yè)信息化水平低管理落后企業(yè)信息化水平低，管理落后嚴重制約企業(yè)資金周轉速度提高，我國的企業(yè)信息水平同外國的企業(yè)信息水平相比，信息化方面的差距可能比其他方面差距要大得多，可能要落后5至10年，很多跨國企業(yè)10年前就啟動了企業(yè)信息化工程，我國企業(yè)管理仍然是當前的一個薄弱環(huán)節(jié)，還不是很完善，由于企業(yè)的信息化水平不一樣，資金周轉速度也不一樣，我國的企業(yè)信息化水平低，嚴重制約了企業(yè)資金周轉的速度。3.3市場信用狀況惡化市場信用惡化是導致企業(yè)資金周轉速度下降的關鍵因素，說明我國企業(yè)沒有及時發(fā)現(xiàn)市場供求關系已發(fā)生了改變，導致企業(yè)資金周轉速度緩慢，比如五糧液集團，如果沒有惡意拖欠，資金縮短日期，企業(yè)就不至于在產品暢銷的情況下仍“半負荷”運轉，產值和利潤也就可以翻番，企業(yè)資金周轉可以正常運轉，資金周轉速度也就正常。如果惡意拖欠，這會導致企業(yè)的資金周轉速度下降。3.4企業(yè)庫存水平過高我國企業(yè)與外國發(fā)達國家相比，發(fā)達國家和中等發(fā)達國家的庫存商品與國內生產總值的比值不超過百分之幾，而我國卻達到百分之幾十。總的來說，資金是企業(yè)進行生產、經營活動等一系列經濟活動的最基本的要素，資金是企業(yè)的“血液”，充足的資金是企業(yè)進行正常生產經營活動的前提，從資金周轉管理上看，很大程度上決定著企業(yè)的經濟效益，資金周轉為企業(yè)生存發(fā)展奠定了基礎，只有抓住了資金管理，采取有效的管理和控制措施，從現(xiàn)今的市場現(xiàn)實情況來看，企業(yè)要靠自身的發(fā)展，必須立足于自身，深入分析企業(yè)資金周轉的困難的因素，加強對企業(yè)資金的有效控制，加速企業(yè)資金周轉，疏通資金流轉環(huán)節(jié)，才能提高企業(yè)經濟高效率的運作，提高資金利潤的有效手段，從而有效的找出加速企業(yè)資金周轉的途徑和措施，更好的推動企業(yè)的發(fā)展，更快有效的促進資金的合理使用，早日實現(xiàn)企業(yè)的目標。4加速企業(yè)資金周轉的途徑和措施4.1.利用計算機網絡實現(xiàn)資金的信息化管理加強企業(yè)和完善企業(yè)的資金周轉，企業(yè)必須建立詳細齊全的信息網絡有利于開辟多種銷售渠道,企業(yè)利用計算機網絡來實現(xiàn)企業(yè)資金的信息化管理。縮短產品在流通領域的停留時間,銷售渠道的不暢,主要是由于信息渠道不暢。尤其處在信息時代,必須先建立其功能齊全的信息網,這樣企業(yè)才能及時看清市場走向、消費行為變化,尋求豐厚的財源。如果企業(yè)沒有建立必要的信息化管理制度，公司的資金周轉、營運運作會遇到跟多問題，這將影響企業(yè)的生產經營活動，也會增加不必要的損失。4.2加強資金調控管理提高資金綜合使用效率將銀行結算機制引入企業(yè)內部建立企業(yè)內部銀行實行資金有償使用定額內按低息或無息執(zhí)行超出定額部分按高息執(zhí)行促使企業(yè)的各個部門減少資金浪費和無效使用，加強資金管理工作變成各個環(huán)節(jié)、各個部門的自覺行動，保證資金快速暢通周轉。同時企業(yè)資金管理也是一項系統(tǒng)工程，它同供、產、銷各職能部門都有密切聯(lián)系。財務部門對資金集中管理，按部門層層分解占用指標實行目標管理，促進經營者和各個部門自覺樹立其合理使用資金的觀念，努力節(jié)約資金占用，提高企業(yè)經濟效益。4.3推進資金預算管理保證資金的有效流通資金預算管理，企業(yè)可以根據自身的需要制定多級資金預算管理體制，不斷完善資金預算管理體制，提高資金預算體制的準確性，企業(yè)建立自身的預算管理體制，細化資金預算，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)生的問題并解決問題，當發(fā)現(xiàn)預算不足的時候，及時追加預算，提出補救的措施。企業(yè)推進資金預算體制，加強和完善企業(yè)的資金預算管理，提高資金周轉速度，保證資金有效流通，提高企業(yè)資金周轉的速度。4.4加強存貨資金管理減少資金占用做好存貨規(guī)劃，降低資金占用，使存貨效益和成本達到最優(yōu)化的存貨事前控制方法。要確定好經濟訂貨批量，再定貨點，及時補貨，避免缺貨。其次，要確定存貨資金的占用額?？梢愿鶕鞣N存貨平均每天的周轉和其資金的周轉日數來確定存貨周轉額的周轉期。保持適當的存貨率，一個公司若要保持較高的盈利能力，應當十分重視存貨的管理。在存貨中，存貨周轉率指標的好壞反映著公司存貨管理水平的高低，它影響到公司的短期償債能力，是整個公司管理的一項重要內容。一般來說，存貨周轉速度越快，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現(xiàn)金或應收賬款越快。因此，提高存貨周轉率可以提高公司的變現(xiàn)能力。4.5加強應收賬款管理企業(yè)應對應收賬款進行必要的原則性規(guī)定。首先在確定經營對象時，應對其實際信用水平進行考察，包括經營對象的信譽、償還能力、經營狀況和資金流動情況。其次賒銷期間的信用條件作出規(guī)定。企業(yè)可以和經營對象作出約定，根據實際情況確定信用期限，若在償還期限內保證貨款到位可作出一定的折扣優(yōu)惠，若超出償還期限則要求經營對象對企業(yè)作出適當補償。再次是要有效預防“壞賬”的發(fā)生。預防“壞賬”一是要對企業(yè)經營資金進行及時的核查和監(jiān)督，而是要實施責任制，銷售和催討貨款一體化誰銷售誰負責確定責任到人，催討到位。最后要重視經濟法規(guī)對企業(yè)的保護作用，企業(yè)在經營過程中要嚴格遵守經濟法規(guī)的規(guī)定，確保經營合同協(xié)議的嚴密性，在必要的時候運用法律武器確保企業(yè)資金不受到損失。4.6建立良好的銀企關系加強結算資金管理建立良好的銀企關系，加強結算資金管理，解決臨時性資金周轉困難。企業(yè)在經營過程中，常常會發(fā)生臨時性支付困難，利用貸款緩解周轉困難是常有的方式，企業(yè)在日常工作中應與銀行建立良好的銀企關系，為企業(yè)創(chuàng)造較強的融資能力，在企業(yè)面臨資金周轉困難時，能較快地獲得貸款資金。另外，還要加強結算資金管理，結算資金屬于企業(yè)的非定額流動資金，如果被其他企業(yè)大量占用，無疑是柏濟損失，因此，對于付出款項，合理延期支付賬款，適度運用商業(yè)信用，分期支付。對于收人款項，及時通過銀行辦理結算，縮短資金在途時間?？偟膩碚f，一般而言，加強企業(yè)的資金管理與控制，確保資產的安全無缺，必須建立完善的內部會計控制制度，熟悉企業(yè)財務管理目標的主要觀點，對企業(yè)財務管理的目標進行選擇，加速企業(yè)的資金周轉速度，是深化改革建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求，是提高企業(yè)競爭的一個重要條件，提高企業(yè)自身的競爭力，加速企業(yè)的資金運作，企業(yè)才能資金周轉運營到位。5結束語企業(yè)要加速資金周轉，應分析自身企業(yè)的內外因因素。有效地運用加強庫存管理、加強應收賬款管理、提高企業(yè)經營管理、采用先進科學技術來、提高企業(yè)的資金管理來樹立現(xiàn)代的資金管理意識，牢牢掌握現(xiàn)代管理知識技能，從根本上解決資金周轉問題。加強企業(yè)資金周轉就是要加大現(xiàn)金流動速度，減少閑置資金；加強存貨管理水平，減少資金的占用；制定合理的信用標準，信用條件和收賬政策，從而加速收賬款周轉，使資金在流通過程中各個循環(huán)階段上有規(guī)律的不停頓地進行運動。加速資金周轉是企業(yè)獲取更多收益的良好途徑，是企業(yè)獲取利益最大化的必修課。一個企業(yè)只有擁有一個充足而合理的現(xiàn)金流，才能夠讓企業(yè)得以生存和發(fā)展。因此，對于企業(yè)來說，必須從實際出發(fā)，積極采取—切有效的措施，解決資金周轉過程中各個環(huán)節(jié)的問題，加速資金周轉，提高企業(yè)經濟效益。參考文獻[1]王亞卓