經(jīng)濟(jì)法課件第三章-國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度

第三章國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度第一節(jié)國(guó)有資產(chǎn)管理概述第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定與糾紛處理制度第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度第四節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格36頁(yè)第三章國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度第一節(jié)國(guó)有資產(chǎn)管理概述36頁(yè)1第一節(jié)國(guó)有資產(chǎn)管理概述

1.國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代表本級(jí)政府履行出資人職責(zé)（熟悉其職責(zé)范圍），其監(jiān)督管理的內(nèi)容主要有：（1）對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理；（2）對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的管理；（3）對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的管理。(1)對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理（P56）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)：“任命”其總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師國(guó)有獨(dú)資公司：“任命”其董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事；“建議任免”總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師國(guó)有控股公司：提出向其派出的董事、監(jiān)事人選，推薦其董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)和監(jiān)事會(huì)主席人選，并向其提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師人選的建議國(guó)有參股的公司：提出向其派出的董事、監(jiān)事人選【例題】國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)任免。（）（2004年）【答案】√第一節(jié)國(guó)有資產(chǎn)管理概述2二、對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的管理（P56）1、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的“重組、股份制改造方案和國(guó)有獨(dú)資公司章程”，必須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。2、國(guó)有獨(dú)資公司的合并、分立、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券等重大事項(xiàng)，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法定程序決定。其中重要的國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)合并、分立、破產(chǎn)、解散的，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。3、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資企業(yè)中的國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定，其中轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有股權(quán)或者轉(zhuǎn)讓部分國(guó)有股權(quán)致使國(guó)家不再擁有控股地位的，必須報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)?！纠}1】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)或決定的有（）。（2004年）A、股份制改造方案B、修改章程C、增減資本D、發(fā)行公司債券【答案】ABCD【例題2】某重要的國(guó)有獨(dú)資公司由甲國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，該國(guó)有獨(dú)資公司的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)由甲國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的有()。（2007年）A、公司章程B、公司分立C、公司債券的發(fā)行D、全部國(guó)有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓【答案】AC二、對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的管理（P56）3第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定與糾紛處理制度

一、如何界定1、事業(yè)單位（P59）凡是國(guó)家機(jī)關(guān)及國(guó)有企業(yè)單位創(chuàng)辦的或者所屬的事業(yè)單位，其占有使用的資產(chǎn)全部屬于國(guó)有資產(chǎn)。非國(guó)家機(jī)關(guān)及非國(guó)有企業(yè)單位創(chuàng)辦的事業(yè)單位，凡是由國(guó)家投入的資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)。2、全民所有制企業(yè)（P59）（1）以全民所有制企業(yè)擔(dān)保，完全用國(guó)內(nèi)外借入資金投資創(chuàng)辦的全民所有制企業(yè)，其收益積累的凈資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。（2）全民所有制企業(yè)接受饋贈(zèng)形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。（3）國(guó)有企業(yè)的黨、團(tuán)、工會(huì)組織占用國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)，但職工繳納的黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、工會(huì)會(huì)費(fèi)不屬于國(guó)有資產(chǎn)。第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定與糾紛處理制度一、如何界定43、集體所有制企業(yè)（P60）（1）國(guó)家對(duì)集體企業(yè)的投資及其收益形成的所有者權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有?！窘忉尅空?、國(guó)有企業(yè)為安置待業(yè)青年、企業(yè)下崗人員撥給或者投入集體企業(yè)的資產(chǎn)，明確是無(wú)償轉(zhuǎn)讓（或者有償轉(zhuǎn)讓而收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)已達(dá)到其資產(chǎn)原值的），該資產(chǎn)及其收益形成的所有者權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸集體企業(yè)所有。（2）全民所有制企業(yè)以貨幣、實(shí)物和所有權(quán)屬于國(guó)家的土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)獨(dú)資創(chuàng)辦的“以集體企業(yè)名義”注冊(cè)登記的企業(yè)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。（3）集體企業(yè)依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)等有關(guān)政策、規(guī)定享受的優(yōu)惠，包括以稅還貸、稅前還貸和各種減免稅所形成的所有制權(quán)益的界定（重點(diǎn)）改組前稅前還貸形成的資產(chǎn)中，國(guó)家稅收應(yīng)收未收的稅款全部界定為國(guó)家資產(chǎn)在各種減免稅形成的資產(chǎn)中①列為“國(guó)家扶持基金”等投資性的減免稅部分界定為國(guó)家股②其他減免稅部分界定為企業(yè)資本公積金（4）集體企業(yè)使用銀行貸款形成的資產(chǎn)，全民單位“只提供擔(dān)保的”，不界定為國(guó)有資產(chǎn)；但履行了連帶責(zé)任的，全民單位應(yīng)予以追索清償或者協(xié)商轉(zhuǎn)為投資。（5）集體企業(yè)無(wú)償占用國(guó)有土地的，改組為股份制企業(yè)時(shí)，國(guó)有土地折價(jià)部分形成的國(guó)家股份，界定為國(guó)有資產(chǎn)。3、集體所有制企業(yè)（P60）5【例題1】某集體企業(yè)在改組為股份制企業(yè)時(shí)，經(jīng)依法評(píng)估確認(rèn)，其全部資產(chǎn)額為人民幣5000萬(wàn)元。在該企業(yè)的資產(chǎn)中，1992年前用稅前還貸形成的資產(chǎn)為人民幣1000萬(wàn)元；由國(guó)有企業(yè)擔(dān)保，通過(guò)銀行貸款形成的資產(chǎn)為人民幣1000萬(wàn)元，該貸款已由集體企業(yè)還清；集體企業(yè)原無(wú)償使用國(guó)有土地使用權(quán)折價(jià)人民幣3000萬(wàn)元。根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》的規(guī)定，該集體企業(yè)資產(chǎn)中，應(yīng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的數(shù)額為人民幣（）萬(wàn)元。（1999年）A、1000B、2000C、3000D、5000【答案】C【例題2】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的有關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的是（）。（2001年）A、國(guó)有企業(yè)為安置企業(yè)下崗人員無(wú)償投入集體企業(yè)的資產(chǎn)B、國(guó)有獨(dú)資公司投資創(chuàng)辦的以集體企業(yè)名義注冊(cè)登記的企業(yè)的資產(chǎn)C、集體企業(yè)由國(guó)有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任使用銀行貸款形成的資產(chǎn)D、集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時(shí)有償占用的國(guó)有土地折價(jià)形成的資產(chǎn)【答案】B【例題1】某集體企業(yè)在改組為股份制企業(yè)時(shí)，經(jīng)依法評(píng)估確認(rèn)，其64、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（P61）（1）中方以國(guó)有資產(chǎn)出資投入的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)（2）企業(yè)注冊(cè)資本增加，按照雙方協(xié)議，中方以分得利潤(rùn)向企業(yè)再投資所形成的資產(chǎn)（3）可分配利潤(rùn)以及從稅后利潤(rùn)中提取的各項(xiàng)基金中，中方按照出資比例所占的份額（不包括已提取用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)的基金），界定為國(guó)有資產(chǎn)【例題】某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，中方（國(guó)有企業(yè)）的出資比例為40％。1998年中方在企業(yè)設(shè)立時(shí)以廠房、場(chǎng)地使用權(quán)出資1000萬(wàn)元，1999年合資企業(yè)增加注冊(cè)資本，按雙方協(xié)議，中方以分得利潤(rùn)200萬(wàn)元向企業(yè)再投資，2000年合資企業(yè)可分配利潤(rùn)1000萬(wàn)元，2001年8月該合資企業(yè)決定解散，外方將價(jià)值200萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備無(wú)償留給中方繼續(xù)使用，根據(jù)以上資料，應(yīng)界定為國(guó)有資產(chǎn)（）萬(wàn)元。A、200B、1400C、1600D、1800【答案】D4、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（P61）75、股份制企業(yè)（P61）（1）國(guó)家機(jī)關(guān)或其授權(quán)單位向股份制企業(yè)投資形成的股份，界定為國(guó)有資產(chǎn)（2）全民所有制企業(yè)向股份制企業(yè)投資形成的股份，界定為國(guó)有資產(chǎn)（3）股份制企業(yè)公積金、公益金中，全民單位按照出資比例占有的份額，界定為國(guó)有資產(chǎn)（4）股份制企業(yè)未分配利潤(rùn)中，全民單位按照出資比例占有的份額，界定為國(guó)有資產(chǎn)【例題1】甲公司的注冊(cè)資本為200000萬(wàn)元，其中：國(guó)家授權(quán)投資的乙機(jī)構(gòu)出資100000萬(wàn)元；國(guó)有企業(yè)丙出資50000萬(wàn)元；民營(yíng)企業(yè)丁出資50000萬(wàn)元。甲公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，其有公積金6000萬(wàn)元，公益金3000萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)9000萬(wàn)元。根據(jù)上述數(shù)據(jù)資料，可以界定甲公司國(guó)有資產(chǎn)的數(shù)額為（）萬(wàn)元。（2003年）A、109000B、150000C、163500D、107500【答案】C5、股份制企業(yè)（P61）8【例題2】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的有關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的有（）。（2002年）A、國(guó)有企業(yè)接受饋贈(zèng)形成的資產(chǎn)B、集體企業(yè)使用銀行貸款資金由國(guó)有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任所形成的資產(chǎn)C、國(guó)有企業(yè)以從中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)分得的利潤(rùn)再投資所形成的資產(chǎn)D、國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或部門直接向新設(shè)立的股份有限公司投資形成的資產(chǎn)【答案】ACD【例題3】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的是（）。（2004年）A、國(guó)有企業(yè)為安置企業(yè)富余人員無(wú)償轉(zhuǎn)讓給集體企業(yè)的資產(chǎn)B、國(guó)有企業(yè)投資創(chuàng)辦的以集體企業(yè)名義注冊(cè)登記的企業(yè)資產(chǎn)C、集體企業(yè)由國(guó)有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任使用銀行貸款形成的資產(chǎn)D、國(guó)有企業(yè)職工繳納的工會(huì)會(huì)費(fèi)【答案】B【例題2】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的有關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)9二、何時(shí)界定（P63）1、與外方合資、合作的2、實(shí)行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)的3、發(fā)生兼并、拍賣等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的【例題】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，國(guó)有企業(yè)甲發(fā)生的下列情形中，必須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定的是（）。A、與境外乙公司成立中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)B、甲企業(yè)實(shí)行股份制改造C、甲企業(yè)與丙企業(yè)聯(lián)營(yíng)D、甲企業(yè)被丁企業(yè)兼并【答案】ABCD二、何時(shí)界定（P63）10三、產(chǎn)權(quán)糾紛處理程序（P63）內(nèi)部矛盾：由當(dāng)事人協(xié)商解決；經(jīng)協(xié)商不能解決的，應(yīng)向同級(jí)或者共同上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)調(diào)解和裁定，必要時(shí)報(bào)有權(quán)管轄的人民政府裁定，最終裁定權(quán)由國(guó)務(wù)院行使；但不能引入司法程序。外部矛盾：經(jīng)協(xié)商不能解決的，依司法程序處理【例題】泰市的榮昌公司為國(guó)有企業(yè)，榮發(fā)公司為集體企業(yè)，這兩個(gè)企業(yè)因資產(chǎn)歸屬問(wèn)題發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛。榮昌公司經(jīng)主管國(guó)有資產(chǎn)管理部門同意，提出了一套處理產(chǎn)權(quán)糾紛的意見(jiàn)，并與榮發(fā)公司協(xié)商解決，榮發(fā)公司不同意榮昌公司的處理意見(jiàn)。根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛處理的有關(guān)規(guī)定，榮昌公司可以提請(qǐng)（）。（1998年）A、泰市的國(guó)有資產(chǎn)管理部門裁定解決

B、泰市上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門裁定解決

C、泰市的人民政府裁定解決

D、人民法院依司法程序處理【答案】D三、產(chǎn)權(quán)糾紛處理程序（P63）11第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度

一、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的對(duì)象和范圍（P65）1、國(guó)有資產(chǎn)占有單位應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情形（1）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司（2）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資（3）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)（4）收購(gòu)非國(guó)有單位的資產(chǎn)（5）接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資或抵債（6）合并、分立、清算（7）除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動(dòng)（8）除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓（9）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣（10）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位（11）確定訴訟資產(chǎn)價(jià)值（12）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度一、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的對(duì)象和范圍（122、可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情形經(jīng)各級(jí)人民政府及其授權(quán)部門批準(zhǔn)，對(duì)整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實(shí)行無(wú)償劃轉(zhuǎn)，以及國(guó)有獨(dú)資企業(yè)之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）劃轉(zhuǎn)、置換或者轉(zhuǎn)讓的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。【例題1】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)占有單位發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的有()。（2002年）A、以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資B、以部分資產(chǎn)改建為有限責(zé)任公司C、將部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位使用D、接受非國(guó)有單位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)【答案】ABCD【例題2】甲、乙、丙、丁在中國(guó)境內(nèi)投資設(shè)立了一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，其中：甲、乙為國(guó)有企業(yè)，丙為集體所有制企業(yè)，丁為外國(guó)企業(yè)。甲、乙、丙、丁的出資比例依次為30％、30％、10％、30％。該合營(yíng)企業(yè)股東發(fā)生的下列行為中，依法應(yīng)當(dāng)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的有（）。（2005年）A、甲將出資額全部轉(zhuǎn)讓給乙B、甲將出資額全部轉(zhuǎn)讓給丙C、甲、乙分別將全部出資額轉(zhuǎn)讓給丁D、甲將出資額轉(zhuǎn)讓給該合營(yíng)企業(yè)股東以外的另一國(guó)有企業(yè)【答案】ABCD2、可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情形13二、核準(zhǔn)制、備案制（P66）1、核準(zhǔn)制（P66）（1）經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)的涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)行為的“重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目”，其國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估實(shí)行核準(zhǔn)制。（2）國(guó)有資產(chǎn)占有單位應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告有效期屆滿前2個(gè)月向國(guó)有資產(chǎn)管理部門提出核準(zhǔn)申請(qǐng)。【例題】自2002年起，國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。凡由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，其國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估實(shí)行核準(zhǔn)制；凡由省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，其國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估實(shí)行備案制。()（2002年）【答案】×2、備案制（P67）（1）涉及多個(gè)產(chǎn)權(quán)主體的評(píng)估項(xiàng)目，按“國(guó)有股權(quán)”“最大股東”的資產(chǎn)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系辦理備案手續(xù)；持股比例相同的，經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方辦理備案手續(xù)。二、核準(zhǔn)制、備案制（P66）14【例題】某股份制企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：北京市的甲國(guó)有企業(yè)占25％，上海市的乙國(guó)有企業(yè)占35％，深圳市的丙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)占40％。2003年4月，該股份制企業(yè)擬與某集體企業(yè)合并。根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中，正確的是（）。A、由甲企業(yè)向北京市國(guó)有資產(chǎn)管理部門辦理備案手續(xù)B、由乙企業(yè)向上海市國(guó)有資產(chǎn)管理部門辦理備案手續(xù)C、由丙企業(yè)向深圳市國(guó)有資產(chǎn)管理部門辦理備案手續(xù)D、經(jīng)協(xié)商委托其中一方辦理備案手續(xù)【答案】B（2）如果實(shí)際交易價(jià)格與評(píng)估結(jié)果相差10％以上的，占有單位應(yīng)當(dāng)向同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門作出書面說(shuō)明（2002年單選題）。三、評(píng)估機(jī)構(gòu)違反規(guī)定的法律責(zé)任（P70）故意出具虛假的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托人或者被評(píng)估單位串通作弊，故意出具虛假的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的，沒(méi)收違法所得，處以違法所得1－5倍的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)；給利害關(guān)系人造成重大經(jīng)濟(jì)損失或者產(chǎn)生惡劣社會(huì)影響的，吊銷資產(chǎn)評(píng)估資格證書?！纠}】某股份制企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：北京市的甲國(guó)有企業(yè)占2515第四節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記

一、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍（P71）1、國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司2、國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司投資設(shè)立的企業(yè)3、設(shè)置國(guó)有股權(quán)的有限責(zé)任公司、股份有限公司、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)【例題】根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定申請(qǐng)辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的有（）。（2000年）A、國(guó)有獨(dú)資公司B、占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)C、國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司D、國(guó)有企業(yè)【答案】ABCD第四節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記一、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍（P7116二、登記管轄（P71）由兩個(gè)及兩個(gè)以上國(guó)有資本出資人共同投資設(shè)立的企業(yè)，按“國(guó)有資本額”最大的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī)關(guān)。如國(guó)有資本各出資者出資額相等，則按其推舉的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī)關(guān)?！纠}】A省管轄的甲國(guó)有企業(yè)與B省管轄的乙國(guó)有獨(dú)資公司共同投資在C省設(shè)立丙有限責(zé)任公司。其中，甲企業(yè)投資占65％，乙公司投資占35％。根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理的有關(guān)規(guī)定，丙公司的產(chǎn)權(quán)登記管轄機(jī)關(guān)是（）。（2000年）A、A省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門B、B省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門C、C省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門D、甲企業(yè)和乙公司共同推舉的A省或B省或C省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門【答案】A二、登記管轄（P71）17三、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容（P72）1、占有產(chǎn)權(quán)登記（P72）已取得法人資格的企業(yè)，未辦理產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)所出資企業(yè)向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)申辦占有產(chǎn)權(quán)登記。申請(qǐng)取得法人資格的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)于辦理工商注冊(cè)登記前30日內(nèi)通過(guò)所出資企業(yè)申辦占有產(chǎn)權(quán)登記。2、變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記（P72）（1）企業(yè)名稱改變的（2）企業(yè)組織形式、級(jí)次發(fā)生變動(dòng)的（3）企業(yè)國(guó)有資本額發(fā)生增減變動(dòng)的（4）企業(yè)國(guó)有資本出資人發(fā)生變動(dòng)的（5）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生變動(dòng)的3、注銷產(chǎn)權(quán)登記（P72）（1）企業(yè)解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)的（2）企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或改制后不再設(shè)置國(guó)有股權(quán)的（3）其他需要注銷國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的情形四、年檢制度（P73）企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年2月1日－4月30日完成企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的年度檢查，并向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記年度匯總表和年度匯總分析報(bào)告。三、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容（P72）18第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓制度

一、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓（P75）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序（一）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理（P74）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。其中，轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)致使國(guó)家不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓制度一、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓（P19（二）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序（P75）1、企業(yè)決議（P75）國(guó)有獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議；沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議職工安置事項(xiàng)：應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過(guò)2、清產(chǎn)核資（P76）轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織清產(chǎn)核資。3、確定受讓方（P76）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個(gè)工作日對(duì)征集到的意向受讓方由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)登記管理，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得將對(duì)意向受讓方的登記管理委托轉(zhuǎn)讓方進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)要與轉(zhuǎn)讓方按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求對(duì)登記的意向受讓方“共同”進(jìn)行資格審查在對(duì)意向受讓方的登記過(guò)程中，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得預(yù)設(shè)受讓方登記數(shù)量或者以任何借口拒絕、排斥意向受讓方進(jìn)行登記（二）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序（P75）204、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格（1）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的首次掛牌價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。經(jīng)公開(kāi)征集沒(méi)有產(chǎn)生意向受讓方的，轉(zhuǎn)讓方可以根據(jù)標(biāo)的企業(yè)情況確定新的掛牌價(jià)格并重新公告；如擬確定新的掛牌價(jià)格低于資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果90％的，應(yīng)當(dāng)獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)書面同意。（2）對(duì)經(jīng)公開(kāi)征集只產(chǎn)生一個(gè)意向受讓方而采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)按本次掛牌價(jià)格確定。（3）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及的職工安置、社會(huì)保險(xiǎn)等有關(guān)費(fèi)用，不得在評(píng)估作價(jià)之前從擬轉(zhuǎn)讓的國(guó)有凈資產(chǎn)中先行扣除，也不得從轉(zhuǎn)讓價(jià)款中進(jìn)行抵扣。（4）在產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)中公開(kāi)形成的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，不得以任何付款方式為條件進(jìn)行打折、優(yōu)惠?！纠}】在企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中，對(duì)涉及的職工安置、社會(huì)保險(xiǎn)等有關(guān)費(fèi)用，可以在評(píng)估作價(jià)之前從擬轉(zhuǎn)讓的國(guó)有凈資產(chǎn)中先行扣除。（）（2007年）【答案】×5、轉(zhuǎn)讓價(jià)款的支付期限（P78）采用分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30％，并在合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付。其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間的利息，付款期限不得超過(guò)1年。（2005年、2007年單選題）4、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格21二、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的無(wú)償劃轉(zhuǎn)1、清產(chǎn)核資（P78）劃轉(zhuǎn)雙方應(yīng)當(dāng)組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開(kāi)展審計(jì)或清產(chǎn)核資，以中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告或經(jīng)劃出方國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果作為企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)。2、內(nèi)部決議（P78）劃入方（劃出方）為國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議；已設(shè)立董事會(huì)的，由董事會(huì)審議劃入方（劃出方）為國(guó)有獨(dú)資公司的，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議；尚未設(shè)立董事會(huì)的，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議所涉及的職工分流安置事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)職工代表大會(huì)審議通過(guò)3、審批（P78）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在同一國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間無(wú)償劃轉(zhuǎn)的，由所出資企業(yè)共同報(bào)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在不同國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間無(wú)償劃轉(zhuǎn)的，依據(jù)劃轉(zhuǎn)雙方的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系，由所出資企業(yè)分別報(bào)同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)下級(jí)政府國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)給上級(jí)政府國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)的，由下級(jí)政府和上級(jí)政府國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別批準(zhǔn)二、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的無(wú)償劃轉(zhuǎn)224、不得無(wú)償劃轉(zhuǎn)的情形（P79）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃的中介機(jī)構(gòu)對(duì)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)告出具否定意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的無(wú)償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安置事項(xiàng)未經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的職工代表大會(huì)審議通過(guò)的被劃轉(zhuǎn)企業(yè)或有負(fù)債未有妥善解決方案的劃出方債務(wù)未有妥善處置方案的【例題】根據(jù)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)不得實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)的情形有()。（2006年）A、被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的或有負(fù)債未有妥善解決方案B、被劃轉(zhuǎn)企業(yè)職工代表大會(huì)未通過(guò)無(wú)償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安置事項(xiàng)C、被劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃D、中介機(jī)構(gòu)對(duì)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)告出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告【答案】ABCD4、不得無(wú)償劃轉(zhuǎn)的情形（P79）23三、國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份（2008年新增）【解釋】根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)2007年7月頒布的《國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》的規(guī)定，在股權(quán)分置改革后，上市公司的國(guó)有股東可以通過(guò)證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓、以協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓、無(wú)償劃轉(zhuǎn)或間接轉(zhuǎn)讓的方式轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份。（一）證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓（P79）國(guó)有股東通過(guò)證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，可以采用事后報(bào)備和事先報(bào)批兩種情況處理。1、事后報(bào)備國(guó)有控股股東按照內(nèi)部決策程序決定轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，完成轉(zhuǎn)讓后，事后報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。采用該程序轉(zhuǎn)讓須同時(shí)符合兩個(gè)條件：（1）總股本不超過(guò)10億股的上市公司，國(guó)有控股股東在連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份（累計(jì)轉(zhuǎn)讓股份是指扣除累計(jì)增持股份后的余額）的比例未達(dá)到上市公司總股本的5％；總股本超過(guò)10億股的上市公司，國(guó)有控股股東在連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量未達(dá)到5000萬(wàn)股或累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達(dá)到上市公司總股本的3％（2）國(guó)有控股股東轉(zhuǎn)讓股份不涉及上市公司控制權(quán)的轉(zhuǎn)移。多個(gè)國(guó)有股東屬于同一控制人的，其累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量或比例應(yīng)合并計(jì)算三、國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份（2008年新增）242、事先報(bào)批（P80）（1）“國(guó)有控股股東”按照內(nèi)部決策程序決定轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份時(shí)，不同時(shí)具備事后報(bào)備兩個(gè)條件之一的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級(jí)報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后方能實(shí)施（2）“國(guó)有參股股東”通過(guò)證券交易系統(tǒng)在一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份比例未達(dá)到上市公司總股本5％的，由國(guó)有參股股東按照內(nèi)部決策程序決定，并在每年1月31日前將其上年度轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情況報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案；達(dá)到或超過(guò)上市公司總股本5％的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級(jí)報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后實(shí)施2、事先報(bào)批（P80）25（二）協(xié)議轉(zhuǎn)讓（P80）1、國(guó)有股東應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照規(guī)定程序逐級(jí)書面報(bào)告省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意后才能實(shí)施2、國(guó)有股東在書面報(bào)告省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的同時(shí)，應(yīng)將擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息書面告知上市公司，由上市公司依法公開(kāi)披露該信息，向社會(huì)公眾進(jìn)行提示性公告。在獲得國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份事項(xiàng)的意見(jiàn)后，應(yīng)當(dāng)書面告知上市公司，由上市公司依法公開(kāi)披露國(guó)有股東所持上市公司股份擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓信息在特殊情況下，經(jīng)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，也可不披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息直接簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議。這種特殊情況是指：（1）上市公司連續(xù)兩年虧損并存在退市風(fēng)險(xiǎn)或嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī)，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計(jì)劃及具體時(shí)間表的（2）國(guó)民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對(duì)受讓方有特殊要求的（3）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)為實(shí)施國(guó)有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓的（4）上市公司回購(gòu)股份涉及國(guó)有股東所持股份的（5）國(guó)有股東因接受要約收購(gòu)方式轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的（二）協(xié)議轉(zhuǎn)讓（P80）263、國(guó)有控股股東擬采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股份并不再擁有上市公司控股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)?jiān)诰硟?nèi)注冊(cè)的專業(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并由財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具意見(jiàn)。4、國(guó)有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價(jià)格應(yīng)當(dāng)以上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日（經(jīng)批準(zhǔn)不須公開(kāi)股份轉(zhuǎn)讓信息的，以股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署日為準(zhǔn)）前30個(gè)交易日的每日加權(quán)平均價(jià)格算術(shù)平均值為基礎(chǔ)確定；確需折價(jià)的，其最低價(jià)格不得低于該算術(shù)平均值的90％。不按照該價(jià)格轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)當(dāng)按以下方式作價(jià)：（1）國(guó)有股東為實(shí)施資源整合或重組上市公司，并在其所持上市公司股份轉(zhuǎn)讓完成后全部回購(gòu)上市公司主業(yè)資產(chǎn)的，股份轉(zhuǎn)讓價(jià)格由國(guó)有股東根據(jù)中介機(jī)構(gòu)出具的該上市公司股票價(jià)格的合理估值結(jié)果確定；（2）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)為實(shí)施國(guó)有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓且其擁有的上市公司權(quán)益和上市公司中的國(guó)有權(quán)益并不因此減少的，股份轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)當(dāng)根據(jù)上市公司股票的每股凈資產(chǎn)值、凈資產(chǎn)收益率、合理的市盈率等因素合理確定。5、國(guó)有股東與擬受讓方簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議后，應(yīng)及時(shí)履行信息披露等相關(guān)義務(wù)，同時(shí)應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。3、國(guó)有控股股東擬采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股份并不再擁有上市公司27（三）無(wú)償劃轉(zhuǎn)（P81）國(guó)有股東所持上市公司股份可以依法無(wú)償劃轉(zhuǎn)給政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)以及國(guó)有獨(dú)資公司持有。上市公司股份無(wú)償劃轉(zhuǎn)由劃轉(zhuǎn)雙方按規(guī)定程序逐級(jí)報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。（四）間接轉(zhuǎn)讓（P81）國(guó)有股東所持上市公司股份的間接轉(zhuǎn)讓是指國(guó)有股東因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資擴(kuò)股等原因?qū)е缕浣?jīng)濟(jì)性質(zhì)或?qū)嶋H控制人發(fā)生變化的行為。1、價(jià)格確定（P81）根據(jù)國(guó)有股東“協(xié)議轉(zhuǎn)讓”上市公司股份價(jià)格的確定原則，合理確定其所持上市公司股份價(jià)格上市公司股份價(jià)格確定的基準(zhǔn)日應(yīng)與國(guó)有股東資產(chǎn)評(píng)估的基準(zhǔn)日一致國(guó)有股東資產(chǎn)評(píng)估的基準(zhǔn)日與國(guó)有股東產(chǎn)權(quán)持有單位對(duì)該國(guó)有股東產(chǎn)權(quán)變動(dòng)決議的日期相差不得超過(guò)一個(gè)月2、財(cái)務(wù)顧問(wèn)（P82）實(shí)施間接轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)?jiān)诰硟?nèi)注冊(cè)的專業(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并對(duì)國(guó)有產(chǎn)權(quán)擬受讓方或國(guó)有股東引進(jìn)的戰(zhàn)略投資者進(jìn)行盡職調(diào)查，并出具盡職調(diào)查報(bào)告。3、審核批準(zhǔn)（P82）國(guó)有股東所持上市公司股份間接轉(zhuǎn)讓的，國(guó)有股東應(yīng)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資擴(kuò)股方案實(shí)施前，由國(guó)有股東逐級(jí)報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。（三）無(wú)償劃轉(zhuǎn)（P81）28【例題1】根據(jù)《國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》的規(guī)定，國(guó)有股東擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的，經(jīng)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，可不披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息直接簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議的情形有（）。A、上市公司連續(xù)兩年虧損并存在退市風(fēng)險(xiǎn)，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計(jì)劃及具體時(shí)間表的B、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)為實(shí)施國(guó)有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓的C、上市公司回購(gòu)股份涉及國(guó)有股東所持股份的D、國(guó)有股東因接受要約收購(gòu)方式轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的【答案】ABCD【例題2】國(guó)有參股股東通過(guò)證券交易系統(tǒng)在一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份比例達(dá)到或超過(guò)上市公司總股本5％的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級(jí)報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。（）【答案】√【例題3】國(guó)有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價(jià)格應(yīng)當(dāng)以上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日前30個(gè)交易日的每日加權(quán)平均價(jià)格算術(shù)平均值為基礎(chǔ)確定；確需折價(jià)的，其最低價(jià)格不得低于該算術(shù)平均值的80％。（）【答案】×【例題4】國(guó)有股東所持上市公司股份間接轉(zhuǎn)讓的，上市公司股份價(jià)格確定的基準(zhǔn)日應(yīng)與國(guó)有股東資產(chǎn)評(píng)估的基準(zhǔn)日一致。國(guó)有股東資產(chǎn)評(píng)估的基準(zhǔn)日與國(guó)有股東產(chǎn)權(quán)持有單位對(duì)該國(guó)有股東產(chǎn)權(quán)變動(dòng)決議的日期相差不得超過(guò)3個(gè)月。（）【答案】×【例題1】根據(jù)《國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》的29一、單項(xiàng)選擇題1.A省管轄的甲國(guó)有企業(yè)與B省管轄的乙國(guó)有獨(dú)資公司共同投資在C省設(shè)立丙有限責(zé)任公司。其中，甲企業(yè)投資占65%，乙公司投資占35%。根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理的有關(guān)規(guī)定，丙公司的產(chǎn)權(quán)登記管理機(jī)關(guān)是（）A、A省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門B、B省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門C、C省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門D、A省或B省或C省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門2.根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的有關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中應(yīng)當(dāng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的是（）A、國(guó)有企業(yè)為安置企業(yè)下崗人員無(wú)償投入集體企業(yè)的資產(chǎn)B、國(guó)有獨(dú)資公司投資創(chuàng)辦的以集體企業(yè)名義注冊(cè)登記的企業(yè)的資產(chǎn)C、集體企業(yè)由國(guó)有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任使用銀行貸款形成的資產(chǎn)D、集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時(shí)有償占用的國(guó)有土地折價(jià)形成的資產(chǎn)一、單項(xiàng)選擇題303.根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)占有單位轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)時(shí)，實(shí)際交易價(jià)格與評(píng)估結(jié)果差異達(dá)到一定比例的，應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門以及其他相關(guān)部門作出書面說(shuō)明。該差異比例是（）A、2％以上B、5％以上C、8％以上D、10％以上4.甲公司的注冊(cè)資本為20億元，其中：國(guó)家授權(quán)投資的乙機(jī)構(gòu)10億元；國(guó)有企業(yè)丙出資5億元；民營(yíng)企業(yè)丁出資5億元。甲公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，其有公積金6000萬(wàn)元，公益金3000萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)9000萬(wàn)元。根據(jù)上述數(shù)據(jù)資產(chǎn)，可以界定甲公司國(guó)有資產(chǎn)的數(shù)額為（）萬(wàn)元A、109000B、150000C、163500D、1075003.根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)占有單位轉(zhuǎn)讓國(guó)有資產(chǎn)315.某國(guó)有企業(yè)的凈資產(chǎn)總額為人民幣6.4億元，現(xiàn)該企業(yè)對(duì)外投資為人民幣1.2億元。其再次對(duì)外投資的數(shù)額不得超過(guò)人民幣（）億元。A、3.2B、2.64C、2D、1.366.某國(guó)有企業(yè)準(zhǔn)備以廠房出資，成立中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，必須在中外合資項(xiàng)目批準(zhǔn)后（）內(nèi)到主管財(cái)政機(jī)關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)。A、10日B、30日C、60日D、90日7.全民所有制單位之間的產(chǎn)權(quán)糾紛，其最終裁定權(quán)在（）A、國(guó)務(wù)院B、共同上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門C、同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門D、有權(quán)管理的人民政府1.A2.B3.D4.C5.C6.B7.A5.某國(guó)有企業(yè)的凈資產(chǎn)總額為人民幣6.4億元，現(xiàn)該企業(yè)對(duì)外投32二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，必須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的有（）。A、國(guó)有資產(chǎn)占有單位有償轉(zhuǎn)讓占全部固定資產(chǎn)原值25％的非整體性資產(chǎn)B、國(guó)有獨(dú)資公司將部分固定資產(chǎn)租賃給集體企業(yè)C、國(guó)有企業(yè)出售一車間D、中方總出資不占控股地位的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)將部分國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給本企業(yè)的外方2.根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)占有單位發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的有（）A、以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資B、以部分資產(chǎn)改建為有限責(zé)任公司C、將部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位使用D、接受非國(guó)有單位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)二、多項(xiàng)選擇題333.根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定申請(qǐng)辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的有（）。A、國(guó)有獨(dú)資公司B、占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的集體企業(yè)C、國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司D、國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)4.根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的有關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的有（）。A、國(guó)有企業(yè)接受饋贈(zèng)形成的資產(chǎn)B、集體企業(yè)使用銀行貸款資金由國(guó)有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任所形成的資產(chǎn)C、國(guó)有企業(yè)以從中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)分得的利潤(rùn)再投資所形成的資產(chǎn)D、國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或部門直接向新設(shè)立的股份有限公司投資形成的資產(chǎn)1.BD2.ABCD3.ABCD4.ACD3.根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)34三、判斷題1.國(guó)家對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理全部由中央人民政府實(shí)施直接管理。（）2.國(guó)有控股公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)和監(jiān)事會(huì)主席由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)任免。（）3.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金不足的國(guó)有企業(yè)，不得對(duì)外投資。（）4.國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)于當(dāng)月及時(shí)向主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。（）5.國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定中講的產(chǎn)權(quán)，是指企業(yè)的資產(chǎn)中扣除企業(yè)全部負(fù)債以后的剩余權(quán)益。（）6.集體所有制企業(yè)依據(jù)國(guó)家規(guī)定享受稅前還貸形成的資產(chǎn)，都?xì)w集體所有。（）7.全民所有制單位的各項(xiàng)資產(chǎn)及對(duì)外投資，只能由上級(jí)主管理部門或國(guó)有資產(chǎn)管理部門直接進(jìn)行清理和界定。（）8.全民所有制單位之間因國(guó)有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)權(quán)、使用權(quán)等發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛時(shí)，不采用司法程序進(jìn)行處理。（）三、判斷題359.國(guó)有資產(chǎn)占有單位收購(gòu)非國(guó)有資產(chǎn)，接受非國(guó)有單位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)的，不必進(jìn)行評(píng)估。（）10.由于國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估是對(duì)國(guó)家所有的資產(chǎn)某一時(shí)點(diǎn)的價(jià)格進(jìn)行評(píng)定估算，所以國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)都是臨時(shí)機(jī)構(gòu)。（）11.國(guó)有資產(chǎn)管理部門的職責(zé)之一是對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)批復(fù)。（）12.凡由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，其評(píng)估報(bào)告由財(cái)政部進(jìn)行核準(zhǔn)。（）13.涉及多個(gè)產(chǎn)權(quán)主體的評(píng)估項(xiàng)目，如果持股比例相等，按各自的資產(chǎn)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系辦理務(wù)案手續(xù)。（）14.按照現(xiàn)行法律、法規(guī)的規(guī)定，所有的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目均實(shí)行備案制。（）15.企業(yè)違反《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理辦法》的規(guī)定，在規(guī)定期限內(nèi)不辦理產(chǎn)權(quán)登記的，可以處以10萬(wàn)元以下有罰款。1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.×11.×12.√13.×14.×15.√9.國(guó)有資產(chǎn)占有單位收購(gòu)非國(guó)有資產(chǎn)，接受非國(guó)有單位以實(shí)物資產(chǎn)36第三章國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度第一節(jié)國(guó)有資產(chǎn)管理概述第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定與糾紛處理制度第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度第四節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記制度第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格36頁(yè)第三章國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度第一節(jié)國(guó)有資產(chǎn)管理概述36頁(yè)37第一節(jié)國(guó)有資產(chǎn)管理概述

1.國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)督管理各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)代表本級(jí)政府履行出資人職責(zé)（熟悉其職責(zé)范圍），其監(jiān)督管理的內(nèi)容主要有：（1）對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理；（2）對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的管理；（3）對(duì)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)的管理。(1)對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人的管理（P56）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)：“任命”其總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師國(guó)有獨(dú)資公司：“任命”其董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事；“建議任免”總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師國(guó)有控股公司：提出向其派出的董事、監(jiān)事人選，推薦其董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)和監(jiān)事會(huì)主席人選，并向其提出總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師人選的建議國(guó)有參股的公司：提出向其派出的董事、監(jiān)事人選【例題】國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)任免。（）（2004年）【答案】√第一節(jié)國(guó)有資產(chǎn)管理概述38二、對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的管理（P56）1、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司的“重組、股份制改造方案和國(guó)有獨(dú)資公司章程”，必須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。2、國(guó)有獨(dú)資公司的合并、分立、破產(chǎn)、解散、增減資本、發(fā)行公司債券等重大事項(xiàng)，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法定程序決定。其中重要的國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)合并、分立、破產(chǎn)、解散的，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核后，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。3、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資企業(yè)中的國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓，由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定，其中轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有股權(quán)或者轉(zhuǎn)讓部分國(guó)有股權(quán)致使國(guó)家不再擁有控股地位的，必須報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)?！纠}1】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理制度的規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，須由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)或決定的有（）。（2004年）A、股份制改造方案B、修改章程C、增減資本D、發(fā)行公司債券【答案】ABCD【例題2】某重要的國(guó)有獨(dú)資公司由甲國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，該國(guó)有獨(dú)資公司的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)由甲國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的有()。（2007年）A、公司章程B、公司分立C、公司債券的發(fā)行D、全部國(guó)有股權(quán)的轉(zhuǎn)讓【答案】AC二、對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)的管理（P56）39第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定與糾紛處理制度

一、如何界定1、事業(yè)單位（P59）凡是國(guó)家機(jī)關(guān)及國(guó)有企業(yè)單位創(chuàng)辦的或者所屬的事業(yè)單位，其占有使用的資產(chǎn)全部屬于國(guó)有資產(chǎn)。非國(guó)家機(jī)關(guān)及非國(guó)有企業(yè)單位創(chuàng)辦的事業(yè)單位，凡是由國(guó)家投入的資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)。2、全民所有制企業(yè)（P59）（1）以全民所有制企業(yè)擔(dān)保，完全用國(guó)內(nèi)外借入資金投資創(chuàng)辦的全民所有制企業(yè)，其收益積累的凈資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。（2）全民所有制企業(yè)接受饋贈(zèng)形成的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。（3）國(guó)有企業(yè)的黨、團(tuán)、工會(huì)組織占用國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)屬于國(guó)有資產(chǎn)，但職工繳納的黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、工會(huì)會(huì)費(fèi)不屬于國(guó)有資產(chǎn)。第二節(jié)國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定與糾紛處理制度一、如何界定403、集體所有制企業(yè)（P60）（1）國(guó)家對(duì)集體企業(yè)的投資及其收益形成的所有者權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有。【解釋】政府、國(guó)有企業(yè)為安置待業(yè)青年、企業(yè)下崗人員撥給或者投入集體企業(yè)的資產(chǎn)，明確是無(wú)償轉(zhuǎn)讓（或者有償轉(zhuǎn)讓而收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)已達(dá)到其資產(chǎn)原值的），該資產(chǎn)及其收益形成的所有者權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸集體企業(yè)所有。（2）全民所有制企業(yè)以貨幣、實(shí)物和所有權(quán)屬于國(guó)家的土地使用權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)獨(dú)資創(chuàng)辦的“以集體企業(yè)名義”注冊(cè)登記的企業(yè)，界定為國(guó)有資產(chǎn)。（3）集體企業(yè)依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)等有關(guān)政策、規(guī)定享受的優(yōu)惠，包括以稅還貸、稅前還貸和各種減免稅所形成的所有制權(quán)益的界定（重點(diǎn)）改組前稅前還貸形成的資產(chǎn)中，國(guó)家稅收應(yīng)收未收的稅款全部界定為國(guó)家資產(chǎn)在各種減免稅形成的資產(chǎn)中①列為“國(guó)家扶持基金”等投資性的減免稅部分界定為國(guó)家股②其他減免稅部分界定為企業(yè)資本公積金（4）集體企業(yè)使用銀行貸款形成的資產(chǎn)，全民單位“只提供擔(dān)保的”，不界定為國(guó)有資產(chǎn)；但履行了連帶責(zé)任的，全民單位應(yīng)予以追索清償或者協(xié)商轉(zhuǎn)為投資。（5）集體企業(yè)無(wú)償占用國(guó)有土地的，改組為股份制企業(yè)時(shí)，國(guó)有土地折價(jià)部分形成的國(guó)家股份，界定為國(guó)有資產(chǎn)。3、集體所有制企業(yè)（P60）41【例題1】某集體企業(yè)在改組為股份制企業(yè)時(shí)，經(jīng)依法評(píng)估確認(rèn)，其全部資產(chǎn)額為人民幣5000萬(wàn)元。在該企業(yè)的資產(chǎn)中，1992年前用稅前還貸形成的資產(chǎn)為人民幣1000萬(wàn)元；由國(guó)有企業(yè)擔(dān)保，通過(guò)銀行貸款形成的資產(chǎn)為人民幣1000萬(wàn)元，該貸款已由集體企業(yè)還清；集體企業(yè)原無(wú)償使用國(guó)有土地使用權(quán)折價(jià)人民幣3000萬(wàn)元。根據(jù)《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》的規(guī)定，該集體企業(yè)資產(chǎn)中，應(yīng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的數(shù)額為人民幣（）萬(wàn)元。（1999年）A、1000B、2000C、3000D、5000【答案】C【例題2】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的有關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的是（）。（2001年）A、國(guó)有企業(yè)為安置企業(yè)下崗人員無(wú)償投入集體企業(yè)的資產(chǎn)B、國(guó)有獨(dú)資公司投資創(chuàng)辦的以集體企業(yè)名義注冊(cè)登記的企業(yè)的資產(chǎn)C、集體企業(yè)由國(guó)有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任使用銀行貸款形成的資產(chǎn)D、集體企業(yè)改組為股份制企業(yè)時(shí)有償占用的國(guó)有土地折價(jià)形成的資產(chǎn)【答案】B【例題1】某集體企業(yè)在改組為股份制企業(yè)時(shí)，經(jīng)依法評(píng)估確認(rèn)，其424、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（P61）（1）中方以國(guó)有資產(chǎn)出資投入的資產(chǎn)，界定為國(guó)有資產(chǎn)（2）企業(yè)注冊(cè)資本增加，按照雙方協(xié)議，中方以分得利潤(rùn)向企業(yè)再投資所形成的資產(chǎn)（3）可分配利潤(rùn)以及從稅后利潤(rùn)中提取的各項(xiàng)基金中，中方按照出資比例所占的份額（不包括已提取用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)的基金），界定為國(guó)有資產(chǎn)【例題】某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，中方（國(guó)有企業(yè)）的出資比例為40％。1998年中方在企業(yè)設(shè)立時(shí)以廠房、場(chǎng)地使用權(quán)出資1000萬(wàn)元，1999年合資企業(yè)增加注冊(cè)資本，按雙方協(xié)議，中方以分得利潤(rùn)200萬(wàn)元向企業(yè)再投資，2000年合資企業(yè)可分配利潤(rùn)1000萬(wàn)元，2001年8月該合資企業(yè)決定解散，外方將價(jià)值200萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備無(wú)償留給中方繼續(xù)使用，根據(jù)以上資料，應(yīng)界定為國(guó)有資產(chǎn)（）萬(wàn)元。A、200B、1400C、1600D、1800【答案】D4、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（P61）435、股份制企業(yè)（P61）（1）國(guó)家機(jī)關(guān)或其授權(quán)單位向股份制企業(yè)投資形成的股份，界定為國(guó)有資產(chǎn)（2）全民所有制企業(yè)向股份制企業(yè)投資形成的股份，界定為國(guó)有資產(chǎn)（3）股份制企業(yè)公積金、公益金中，全民單位按照出資比例占有的份額，界定為國(guó)有資產(chǎn)（4）股份制企業(yè)未分配利潤(rùn)中，全民單位按照出資比例占有的份額，界定為國(guó)有資產(chǎn)【例題1】甲公司的注冊(cè)資本為200000萬(wàn)元，其中：國(guó)家授權(quán)投資的乙機(jī)構(gòu)出資100000萬(wàn)元；國(guó)有企業(yè)丙出資50000萬(wàn)元；民營(yíng)企業(yè)丁出資50000萬(wàn)元。甲公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告顯示，其有公積金6000萬(wàn)元，公益金3000萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)9000萬(wàn)元。根據(jù)上述數(shù)據(jù)資料，可以界定甲公司國(guó)有資產(chǎn)的數(shù)額為（）萬(wàn)元。（2003年）A、109000B、150000C、163500D、107500【答案】C5、股份制企業(yè)（P61）44【例題2】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的有關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的有（）。（2002年）A、國(guó)有企業(yè)接受饋贈(zèng)形成的資產(chǎn)B、集體企業(yè)使用銀行貸款資金由國(guó)有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任所形成的資產(chǎn)C、國(guó)有企業(yè)以從中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)分得的利潤(rùn)再投資所形成的資產(chǎn)D、國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或部門直接向新設(shè)立的股份有限公司投資形成的資產(chǎn)【答案】ACD【例題3】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)界定為國(guó)有資產(chǎn)的是（）。（2004年）A、國(guó)有企業(yè)為安置企業(yè)富余人員無(wú)償轉(zhuǎn)讓給集體企業(yè)的資產(chǎn)B、國(guó)有企業(yè)投資創(chuàng)辦的以集體企業(yè)名義注冊(cè)登記的企業(yè)資產(chǎn)C、集體企業(yè)由國(guó)有企業(yè)提供擔(dān)保而未發(fā)生擔(dān)保責(zé)任使用銀行貸款形成的資產(chǎn)D、國(guó)有企業(yè)職工繳納的工會(huì)會(huì)費(fèi)【答案】B【例題2】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定管理的有關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)中，應(yīng)45二、何時(shí)界定（P63）1、與外方合資、合作的2、實(shí)行股份制改造和與其他企業(yè)聯(lián)營(yíng)的3、發(fā)生兼并、拍賣等產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的【例題】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，國(guó)有企業(yè)甲發(fā)生的下列情形中，必須進(jìn)行產(chǎn)權(quán)界定的是（）。A、與境外乙公司成立中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)B、甲企業(yè)實(shí)行股份制改造C、甲企業(yè)與丙企業(yè)聯(lián)營(yíng)D、甲企業(yè)被丁企業(yè)兼并【答案】ABCD二、何時(shí)界定（P63）46三、產(chǎn)權(quán)糾紛處理程序（P63）內(nèi)部矛盾：由當(dāng)事人協(xié)商解決；經(jīng)協(xié)商不能解決的，應(yīng)向同級(jí)或者共同上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)調(diào)解和裁定，必要時(shí)報(bào)有權(quán)管轄的人民政府裁定，最終裁定權(quán)由國(guó)務(wù)院行使；但不能引入司法程序。外部矛盾：經(jīng)協(xié)商不能解決的，依司法程序處理【例題】泰市的榮昌公司為國(guó)有企業(yè)，榮發(fā)公司為集體企業(yè)，這兩個(gè)企業(yè)因資產(chǎn)歸屬問(wèn)題發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛。榮昌公司經(jīng)主管國(guó)有資產(chǎn)管理部門同意，提出了一套處理產(chǎn)權(quán)糾紛的意見(jiàn)，并與榮發(fā)公司協(xié)商解決，榮發(fā)公司不同意榮昌公司的處理意見(jiàn)。根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛處理的有關(guān)規(guī)定，榮昌公司可以提請(qǐng)（）。（1998年）A、泰市的國(guó)有資產(chǎn)管理部門裁定解決

B、泰市上一級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門裁定解決

C、泰市的人民政府裁定解決

D、人民法院依司法程序處理【答案】D三、產(chǎn)權(quán)糾紛處理程序（P63）47第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度

一、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的對(duì)象和范圍（P65）1、國(guó)有資產(chǎn)占有單位應(yīng)當(dāng)對(duì)有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情形（1）整體或者部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司（2）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資（3）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)（4）收購(gòu)非國(guó)有單位的資產(chǎn)（5）接受非國(guó)有單位以非貨幣資產(chǎn)出資或抵債（6）合并、分立、清算（7）除上市公司以外的原股東股權(quán)比例變動(dòng)（8）除上市公司以外的整體或者部分產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）轉(zhuǎn)讓（9）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換、拍賣（10）整體資產(chǎn)或者部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位（11）確定訴訟資產(chǎn)價(jià)值（12）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他需要進(jìn)行評(píng)估的事項(xiàng)第三節(jié)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理制度一、國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的對(duì)象和范圍（482、可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情形經(jīng)各級(jí)人民政府及其授權(quán)部門批準(zhǔn)，對(duì)整體企業(yè)或者部分資產(chǎn)實(shí)行無(wú)償劃轉(zhuǎn)，以及國(guó)有獨(dú)資企業(yè)之間的合并、資產(chǎn)（產(chǎn)權(quán)）劃轉(zhuǎn)、置換或者轉(zhuǎn)讓的，可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估?！纠}1】根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理的有關(guān)規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)占有單位發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的有()。（2002年）A、以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資B、以部分資產(chǎn)改建為有限責(zé)任公司C、將部分資產(chǎn)租賃給非國(guó)有單位使用D、接受非國(guó)有單位以實(shí)物資產(chǎn)償還債務(wù)【答案】ABCD【例題2】甲、乙、丙、丁在中國(guó)境內(nèi)投資設(shè)立了一家中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，其中：甲、乙為國(guó)有企業(yè)，丙為集體所有制企業(yè)，丁為外國(guó)企業(yè)。甲、乙、丙、丁的出資比例依次為30％、30％、10％、30％。該合營(yíng)企業(yè)股東發(fā)生的下列行為中，依法應(yīng)當(dāng)進(jìn)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的有（）。（2005年）A、甲將出資額全部轉(zhuǎn)讓給乙B、甲將出資額全部轉(zhuǎn)讓給丙C、甲、乙分別將全部出資額轉(zhuǎn)讓給丁D、甲將出資額轉(zhuǎn)讓給該合營(yíng)企業(yè)股東以外的另一國(guó)有企業(yè)【答案】ABCD2、可以不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情形49二、核準(zhǔn)制、備案制（P66）1、核準(zhǔn)制（P66）（1）經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)的涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)行為的“重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目”，其國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估實(shí)行核準(zhǔn)制。（2）國(guó)有資產(chǎn)占有單位應(yīng)當(dāng)在評(píng)估報(bào)告有效期屆滿前2個(gè)月向國(guó)有資產(chǎn)管理部門提出核準(zhǔn)申請(qǐng)?！纠}】自2002年起，國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。凡由國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，其國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估實(shí)行核準(zhǔn)制；凡由省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，其國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估實(shí)行備案制。()（2002年）【答案】×2、備案制（P67）（1）涉及多個(gè)產(chǎn)權(quán)主體的評(píng)估項(xiàng)目，按“國(guó)有股權(quán)”“最大股東”的資產(chǎn)財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系辦理備案手續(xù)；持股比例相同的，經(jīng)協(xié)商可以委托其中一方辦理備案手續(xù)。二、核準(zhǔn)制、備案制（P66）50【例題】某股份制企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：北京市的甲國(guó)有企業(yè)占25％，上海市的乙國(guó)有企業(yè)占35％，深圳市的丙個(gè)人獨(dú)資企業(yè)占40％。2003年4月，該股份制企業(yè)擬與某集體企業(yè)合并。根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，下列選項(xiàng)中，正確的是（）。A、由甲企業(yè)向北京市國(guó)有資產(chǎn)管理部門辦理備案手續(xù)B、由乙企業(yè)向上海市國(guó)有資產(chǎn)管理部門辦理備案手續(xù)C、由丙企業(yè)向深圳市國(guó)有資產(chǎn)管理部門辦理備案手續(xù)D、經(jīng)協(xié)商委托其中一方辦理備案手續(xù)【答案】B（2）如果實(shí)際交易價(jià)格與評(píng)估結(jié)果相差10％以上的，占有單位應(yīng)當(dāng)向同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門作出書面說(shuō)明（2002年單選題）。三、評(píng)估機(jī)構(gòu)違反規(guī)定的法律責(zé)任（P70）故意出具虛假的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)與委托人或者被評(píng)估單位串通作弊，故意出具虛假的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的，沒(méi)收違法所得，處以違法所得1－5倍的罰款，并予以暫停執(zhí)業(yè)；給利害關(guān)系人造成重大經(jīng)濟(jì)損失或者產(chǎn)生惡劣社會(huì)影響的，吊銷資產(chǎn)評(píng)估資格證書?！纠}】某股份制企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：北京市的甲國(guó)有企業(yè)占2551第四節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記

一、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍（P71）1、國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司2、國(guó)有企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司投資設(shè)立的企業(yè)3、設(shè)置國(guó)有股權(quán)的有限責(zé)任公司、股份有限公司、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)【例題】根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定申請(qǐng)辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的有（）。（2000年）A、國(guó)有獨(dú)資公司B、占有、使用國(guó)有資產(chǎn)的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)C、國(guó)有企業(yè)投資設(shè)立的有限責(zé)任公司D、國(guó)有企業(yè)【答案】ABCD第四節(jié)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記一、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的范圍（P7152二、登記管轄（P71）由兩個(gè)及兩個(gè)以上國(guó)有資本出資人共同投資設(shè)立的企業(yè)，按“國(guó)有資本額”最大的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī)關(guān)。如國(guó)有資本各出資者出資額相等，則按其推舉的出資者的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系確定企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的管轄機(jī)關(guān)?！纠}】A省管轄的甲國(guó)有企業(yè)與B省管轄的乙國(guó)有獨(dú)資公司共同投資在C省設(shè)立丙有限責(zé)任公司。其中，甲企業(yè)投資占65％，乙公司投資占35％。根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記管理的有關(guān)規(guī)定，丙公司的產(chǎn)權(quán)登記管轄機(jī)關(guān)是（）。（2000年）A、A省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門B、B省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門C、C省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門D、甲企業(yè)和乙公司共同推舉的A省或B省或C省的國(guó)有資產(chǎn)管理部門【答案】A二、登記管轄（P71）53三、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容（P72）1、占有產(chǎn)權(quán)登記（P72）已取得法人資格的企業(yè)，未辦理產(chǎn)權(quán)登記的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)所出資企業(yè)向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)申辦占有產(chǎn)權(quán)登記。申請(qǐng)取得法人資格的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)于辦理工商注冊(cè)登記前30日內(nèi)通過(guò)所出資企業(yè)申辦占有產(chǎn)權(quán)登記。2、變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記（P72）（1）企業(yè)名稱改變的（2）企業(yè)組織形式、級(jí)次發(fā)生變動(dòng)的（3）企業(yè)國(guó)有資本額發(fā)生增減變動(dòng)的（4）企業(yè)國(guó)有資本出資人發(fā)生變動(dòng)的（5）企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生變動(dòng)的3、注銷產(chǎn)權(quán)登記（P72）（1）企業(yè)解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產(chǎn)的（2）企業(yè)轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或改制后不再設(shè)置國(guó)有股權(quán)的（3）其他需要注銷國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的情形四、年檢制度（P73）企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年2月1日－4月30日完成企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記的年度檢查，并向產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)產(chǎn)權(quán)登記年度匯總表和年度匯總分析報(bào)告。三、國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的內(nèi)容（P72）54第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓制度

一、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓（P75）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序（一）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的監(jiān)督管理（P74）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓。其中，轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)致使國(guó)家不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。第五節(jié)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓制度一、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的有償轉(zhuǎn)讓（P55（二）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序（P75）1、企業(yè)決議（P75）國(guó)有獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議；沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議職工安置事項(xiàng)：應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過(guò)2、清產(chǎn)核資（P76）轉(zhuǎn)讓所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，由同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)組織清產(chǎn)核資。3、確定受讓方（P76）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓公告期為20個(gè)工作日對(duì)征集到的意向受讓方由產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)登記管理，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得將對(duì)意向受讓方的登記管理委托轉(zhuǎn)讓方進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)要與轉(zhuǎn)讓方按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求對(duì)登記的意向受讓方“共同”進(jìn)行資格審查在對(duì)意向受讓方的登記過(guò)程中，產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)不得預(yù)設(shè)受讓方登記數(shù)量或者以任何借口拒絕、排斥意向受讓方進(jìn)行登記（二）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的程序（P75）564、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格（1）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的首次掛牌價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果。經(jīng)公開(kāi)征集沒(méi)有產(chǎn)生意向受讓方的，轉(zhuǎn)讓方可以根據(jù)標(biāo)的企業(yè)情況確定新的掛牌價(jià)格并重新公告；如擬確定新的掛牌價(jià)格低于資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果90％的，應(yīng)當(dāng)獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)書面同意。（2）對(duì)經(jīng)公開(kāi)征集只產(chǎn)生一個(gè)意向受讓方而采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)按本次掛牌價(jià)格確定。（3）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中涉及的職工安置、社會(huì)保險(xiǎn)等有關(guān)費(fèi)用，不得在評(píng)估作價(jià)之前從擬轉(zhuǎn)讓的國(guó)有凈資產(chǎn)中先行扣除，也不得從轉(zhuǎn)讓價(jià)款中進(jìn)行抵扣。（4）在產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)中公開(kāi)形成的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，不得以任何付款方式為條件進(jìn)行打折、優(yōu)惠?！纠}】在企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓中，對(duì)涉及的職工安置、社會(huì)保險(xiǎn)等有關(guān)費(fèi)用，可以在評(píng)估作價(jià)之前從擬轉(zhuǎn)讓的國(guó)有凈資產(chǎn)中先行扣除。（）（2007年）【答案】×5、轉(zhuǎn)讓價(jià)款的支付期限（P78）采用分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價(jià)款的30％，并在合同生效之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付。其余款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間的利息，付款期限不得超過(guò)1年。（2005年、2007年單選題）4、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格57二、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的無(wú)償劃轉(zhuǎn)1、清產(chǎn)核資（P78）劃轉(zhuǎn)雙方應(yīng)當(dāng)組織被劃轉(zhuǎn)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定開(kāi)展審計(jì)或清產(chǎn)核資，以中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告或經(jīng)劃出方國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的清產(chǎn)核資結(jié)果作為企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)的依據(jù)。2、內(nèi)部決議（P78）劃入方（劃出方）為國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議；已設(shè)立董事會(huì)的，由董事會(huì)審議劃入方（劃出方）為國(guó)有獨(dú)資公司的，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議；尚未設(shè)立董事會(huì)的，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議所涉及的職工分流安置事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)職工代表大會(huì)審議通過(guò)3、審批（P78）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在同一國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間無(wú)償劃轉(zhuǎn)的，由所出資企業(yè)共同報(bào)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)在不同國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)之間無(wú)償劃轉(zhuǎn)的，依據(jù)劃轉(zhuǎn)雙方的產(chǎn)權(quán)歸屬關(guān)系，由所出資企業(yè)分別報(bào)同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)下級(jí)政府國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)給上級(jí)政府國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)的，由下級(jí)政府和上級(jí)政府國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)分別批準(zhǔn)二、企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的無(wú)償劃轉(zhuǎn)584、不得無(wú)償劃轉(zhuǎn)的情形（P79）被劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃的中介機(jī)構(gòu)對(duì)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)告出具否定意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)或保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的無(wú)償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安置事項(xiàng)未經(jīng)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的職工代表大會(huì)審議通過(guò)的被劃轉(zhuǎn)企業(yè)或有負(fù)債未有妥善解決方案的劃出方債務(wù)未有妥善處置方案的【例題】根據(jù)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)無(wú)償劃轉(zhuǎn)的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)不得實(shí)施無(wú)償劃轉(zhuǎn)的情形有()。（2006年）A、被劃轉(zhuǎn)企業(yè)的或有負(fù)債未有妥善解決方案B、被劃轉(zhuǎn)企業(yè)職工代表大會(huì)未通過(guò)無(wú)償劃轉(zhuǎn)涉及的職工分流安置事項(xiàng)C、被劃轉(zhuǎn)企業(yè)主業(yè)不符合劃入方主業(yè)及發(fā)展規(guī)劃D、中介機(jī)構(gòu)對(duì)被劃轉(zhuǎn)企業(yè)劃轉(zhuǎn)基準(zhǔn)日的財(cái)務(wù)報(bào)告出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告【答案】ABCD4、不得無(wú)償劃轉(zhuǎn)的情形（P79）59三、國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份（2008年新增）【解釋】根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)2007年7月頒布的《國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》的規(guī)定，在股權(quán)分置改革后，上市公司的國(guó)有股東可以通過(guò)證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓、以協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓、無(wú)償劃轉(zhuǎn)或間接轉(zhuǎn)讓的方式轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份。（一）證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓（P79）國(guó)有股東通過(guò)證券交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，可以采用事后報(bào)備和事先報(bào)批兩種情況處理。1、事后報(bào)備國(guó)有控股股東按照內(nèi)部決策程序決定轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份，完成轉(zhuǎn)讓后，事后報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。采用該程序轉(zhuǎn)讓須同時(shí)符合兩個(gè)條件：（1）總股本不超過(guò)10億股的上市公司，國(guó)有控股股東在連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份（累計(jì)轉(zhuǎn)讓股份是指扣除累計(jì)增持股份后的余額）的比例未達(dá)到上市公司總股本的5％；總股本超過(guò)10億股的上市公司，國(guó)有控股股東在連續(xù)三個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量未達(dá)到5000萬(wàn)股或累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的比例未達(dá)到上市公司總股本的3％（2）國(guó)有控股股東轉(zhuǎn)讓股份不涉及上市公司控制權(quán)的轉(zhuǎn)移。多個(gè)國(guó)有股東屬于同一控制人的，其累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份的數(shù)量或比例應(yīng)合并計(jì)算三、國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份（2008年新增）602、事先報(bào)批（P80）（1）“國(guó)有控股股東”按照內(nèi)部決策程序決定轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份時(shí)，不同時(shí)具備事后報(bào)備兩個(gè)條件之一的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級(jí)報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后方能實(shí)施（2）“國(guó)有參股股東”通過(guò)證券交易系統(tǒng)在一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份比例未達(dá)到上市公司總股本5％的，由國(guó)有參股股東按照內(nèi)部決策程序決定，并在每年1月31日前將其上年度轉(zhuǎn)讓上市公司股份的情況報(bào)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案；達(dá)到或超過(guò)上市公司總股本5％的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級(jí)報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后實(shí)施2、事先報(bào)批（P80）61（二）協(xié)議轉(zhuǎn)讓（P80）1、國(guó)有股東應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照規(guī)定程序逐級(jí)書面報(bào)告省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意后才能實(shí)施2、國(guó)有股東在書面報(bào)告省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的同時(shí)，應(yīng)將擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息書面告知上市公司，由上市公司依法公開(kāi)披露該信息，向社會(huì)公眾進(jìn)行提示性公告。在獲得國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份事項(xiàng)的意見(jiàn)后，應(yīng)當(dāng)書面告知上市公司，由上市公司依法公開(kāi)披露國(guó)有股東所持上市公司股份擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓信息在特殊情況下，經(jīng)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，也可不披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息直接簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議。這種特殊情況是指：（1）上市公司連續(xù)兩年虧損并存在退市風(fēng)險(xiǎn)或嚴(yán)重財(cái)務(wù)危機(jī)，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計(jì)劃及具體時(shí)間表的（2）國(guó)民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對(duì)受讓方有特殊要求的（3）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)為實(shí)施國(guó)有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓的（4）上市公司回購(gòu)股份涉及國(guó)有股東所持股份的（5）國(guó)有股東因接受要約收購(gòu)方式轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的（二）協(xié)議轉(zhuǎn)讓（P80）623、國(guó)有控股股東擬采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股份并不再擁有上市公司控股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)?jiān)诰硟?nèi)注冊(cè)的專業(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并由財(cái)務(wù)顧問(wèn)出具意見(jiàn)。4、國(guó)有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價(jià)格應(yīng)當(dāng)以上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日（經(jīng)批準(zhǔn)不須公開(kāi)股份轉(zhuǎn)讓信息的，以股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽署日為準(zhǔn)）前30個(gè)交易日的每日加權(quán)平均價(jià)格算術(shù)平均值為基礎(chǔ)確定；確需折價(jià)的，其最低價(jià)格不得低于該算術(shù)平均值的90％。不按照該價(jià)格轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)當(dāng)按以下方式作價(jià)：（1）國(guó)有股東為實(shí)施資源整合或重組上市公司，并在其所持上市公司股份轉(zhuǎn)讓完成后全部回購(gòu)上市公司主業(yè)資產(chǎn)的，股份轉(zhuǎn)讓價(jià)格由國(guó)有股東根據(jù)中介機(jī)構(gòu)出具的該上市公司股票價(jià)格的合理估值結(jié)果確定；（2）國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)為實(shí)施國(guó)有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓且其擁有的上市公司權(quán)益和上市公司中的國(guó)有權(quán)益并不因此減少的，股份轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)當(dāng)根據(jù)上市公司股票的每股凈資產(chǎn)值、凈資產(chǎn)收益率、合理的市盈率等因素合理確定。5、國(guó)有股東與擬受讓方簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議后，應(yīng)及時(shí)履行信息披露等相關(guān)義務(wù)，同時(shí)應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。3、國(guó)有控股股東擬采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式轉(zhuǎn)讓股份并不再擁有上市公司63（三）無(wú)償劃轉(zhuǎn)（P81）國(guó)有股東所持上市公司股份可以依法無(wú)償劃轉(zhuǎn)給政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)以及國(guó)有獨(dú)資公司持有。上市公司股份無(wú)償劃轉(zhuǎn)由劃轉(zhuǎn)雙方按規(guī)定程序逐級(jí)報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。（四）間接轉(zhuǎn)讓（P81）國(guó)有股東所持上市公司股份的間接轉(zhuǎn)讓是指國(guó)有股東因產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資擴(kuò)股等原因?qū)е缕浣?jīng)濟(jì)性質(zhì)或?qū)嶋H控制人發(fā)生變化的行為。1、價(jià)格確定（P81）根據(jù)國(guó)有股東“協(xié)議轉(zhuǎn)讓”上市公司股份價(jià)格的確定原則，合理確定其所持上市公司股份價(jià)格上市公司股份價(jià)格確定的基準(zhǔn)日應(yīng)與國(guó)有股東資產(chǎn)評(píng)估的基準(zhǔn)日一致國(guó)有股東資產(chǎn)評(píng)估的基準(zhǔn)日與國(guó)有股東產(chǎn)權(quán)持有單位對(duì)該國(guó)有股東產(chǎn)權(quán)變動(dòng)決議的日期相差不得超過(guò)一個(gè)月2、財(cái)務(wù)顧問(wèn)（P82）實(shí)施間接轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)?jiān)诰硟?nèi)注冊(cè)的專業(yè)機(jī)構(gòu)擔(dān)任財(cái)務(wù)顧問(wèn)，并對(duì)國(guó)有產(chǎn)權(quán)擬受讓方或國(guó)有股東引進(jìn)的戰(zhàn)略投資者進(jìn)行盡職調(diào)查，并出具盡職調(diào)查報(bào)告。3、審核批準(zhǔn)（P82）國(guó)有股東所持上市公司股份間接轉(zhuǎn)讓的，國(guó)有股東應(yīng)在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資擴(kuò)股方案實(shí)施前，由國(guó)有股東逐級(jí)報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)。（三）無(wú)償劃轉(zhuǎn)（P81）64【例題1】根據(jù)《國(guó)有股東轉(zhuǎn)讓所持上市公司股份管理暫行辦法》的規(guī)定，國(guó)有股東擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的，經(jīng)省級(jí)或省級(jí)以上國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，可不披露擬協(xié)議轉(zhuǎn)讓股份的信息直接簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議的情形有（）。A、上市公司連續(xù)兩年虧損并存在退市風(fēng)險(xiǎn)，受讓方提出重大資產(chǎn)重組計(jì)劃及具體時(shí)間表的B、國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)為實(shí)施國(guó)有資源整合或資產(chǎn)重組，在其內(nèi)部進(jìn)行協(xié)議轉(zhuǎn)讓的C、上市公司回購(gòu)股份涉及國(guó)有股東所持股份的D、國(guó)有股東因接受要約收購(gòu)方式轉(zhuǎn)讓其所持上市公司股份的【答案】ABCD【例題2】國(guó)有參股股東通過(guò)證券交易系統(tǒng)在一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)凈轉(zhuǎn)讓股份比例達(dá)到或超過(guò)上市公司總股本5％的，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓方案逐級(jí)報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。（）【答案】√【例題3】國(guó)有股東協(xié)議轉(zhuǎn)讓上市公司股份的價(jià)格應(yīng)當(dāng)以上市公司股份轉(zhuǎn)讓信息公告日前30個(gè)交易日的每日