學(xué)校預(yù)算管理內(nèi)部控制制度

XXXX學(xué)校預(yù)算管理內(nèi)部控制制度為加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的內(nèi)部控制，規(guī)范預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析與考核，提高預(yù)算的科學(xué)性和嚴(yán)肅性，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。第一章預(yù)算管理框架一、預(yù)算控制目標(biāo)預(yù)算業(yè)務(wù)控制是本單位內(nèi)部控制的主線，其目標(biāo)主要包括：（一）預(yù)算編制做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。預(yù)算編制過(guò)程中內(nèi)部各處室間溝通協(xié)調(diào)充分，實(shí)現(xiàn)預(yù)算與資產(chǎn)配置相結(jié)合、與具體工作相對(duì)應(yīng)，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。（二）已批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)在單位內(nèi)部層層分解，審批下達(dá)。規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，嚴(yán)格控制預(yù)算追加調(diào)整，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。（三）根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。嚴(yán)格按照批復(fù)的金額和用途安排各項(xiàng)支出。建立預(yù)算執(zhí)行分析機(jī)制，定期通報(bào)各處室預(yù)算執(zhí)行情況，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。杜絕無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題。（四）決算真實(shí)完整準(zhǔn)確及時(shí)，決算分析工作全面有效，決算分析結(jié)果與單位預(yù)算相互反映、相互促進(jìn)。加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立起“預(yù)算編制有目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。二、預(yù)算管理流程（一）預(yù)算管理整體流程圖（二）預(yù)算管理整體流程說(shuō)明預(yù)算管理流程重點(diǎn)包括預(yù)算編制、預(yù)算分解、預(yù)算審批下達(dá)、預(yù)算追加調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)、采購(gòu)、決算與績(jī)效評(píng)價(jià)七個(gè)核心子流程，貫穿于本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)。1．預(yù)算編制預(yù)算編制是預(yù)算管理活動(dòng)的起點(diǎn)，各預(yù)算處室、學(xué)院依據(jù)本部門管理職責(zé)及工作規(guī)劃，合理安排本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)，提出預(yù)算建議數(shù)，并填報(bào)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，提交財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處把各處室、學(xué)院上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)匯總審定后，報(bào)送分管副校長(zhǎng)室，副校長(zhǎng)審核后交給校長(zhǎng)審核，最后財(cái)務(wù)處上報(bào)。預(yù)算編制的作用，一是加強(qiáng)計(jì)劃管理，通過(guò)預(yù)算編制使各部門提前規(guī)劃下一年度的工作安排；二是提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，通過(guò)各部門提交預(yù)算建議數(shù)及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，可以使預(yù)算管理處室掌握各部門的實(shí)際情況，為預(yù)算后續(xù)審核及批復(fù)提供依據(jù)。2.分解預(yù)算分解，是指把財(cái)務(wù)部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)或預(yù)算批復(fù)數(shù)按一定的原則分解細(xì)化到各個(gè)預(yù)算處室、學(xué)院，各部門根據(jù)經(jīng)審批的細(xì)化數(shù)據(jù)調(diào)整細(xì)化本部門的預(yù)算額度。通過(guò)預(yù)算分解，可以將財(cái)務(wù)部門的預(yù)算控制數(shù)或批復(fù)數(shù)在內(nèi)部各預(yù)算部門之間進(jìn)行綜合平衡，保證各處室、學(xué)院預(yù)算數(shù)據(jù)符合財(cái)務(wù)部門的和指導(dǎo)方向和編制要求。3.審批下達(dá)預(yù)算審批下達(dá)，是指將財(cái)務(wù)部門的最終批復(fù)預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化分解，經(jīng)財(cái)務(wù)處審批后，下達(dá)各預(yù)算處室學(xué)院的過(guò)程。通過(guò)預(yù)算審批下達(dá)將預(yù)算批復(fù)數(shù)據(jù)合理的分配到各個(gè)預(yù)算處室、學(xué)院，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)規(guī)定的追加調(diào)整程序不得調(diào)整。4.追加調(diào)整預(yù)算追加調(diào)整，是通過(guò)建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整工作模式。對(duì)于無(wú)預(yù)算事項(xiàng)或超預(yù)算事項(xiàng)原則上不得執(zhí)行，對(duì)于確需執(zhí)行的，須按規(guī)定的追加調(diào)整流程，審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。對(duì)于跨類項(xiàng)目，不允許調(diào)劑，同類項(xiàng)目間可以調(diào)劑，但須按規(guī)定的追加調(diào)整流程，審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。預(yù)算準(zhǔn)備金各單位不得直接使用，必須按規(guī)定的追加調(diào)整程序，經(jīng)過(guò)審核批準(zhǔn)后使用。5.預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)，實(shí)際上是以此為管理手段，使我校的年度工作計(jì)劃得以有效落實(shí)，確保最后工作結(jié)果符合整體規(guī)劃要求。通過(guò)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)可以保證各預(yù)算部門或處室、學(xué)院的預(yù)算工作按照計(jì)劃有序進(jìn)行，通過(guò)執(zhí)行審批也可以使領(lǐng)導(dǎo)了解我校開展的各項(xiàng)工作。6.采購(gòu)政府采購(gòu)是指各單位使用財(cái)政資金采購(gòu)集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。政府采購(gòu)雖不是預(yù)算管理核心流程，但作為進(jìn)一步落實(shí)預(yù)算的有效手段，也需嚴(yán)格管控。政府采購(gòu)，除嚴(yán)格按照“先預(yù)算，后計(jì)劃，再采購(gòu)”的原則，遵照相關(guān)法規(guī)和要求開展工作外，還應(yīng)進(jìn)一步劃清采購(gòu)工作內(nèi)部分工，明確工作職責(zé)，確保采購(gòu)工作順暢開展。7.分析、決算與績(jī)效評(píng)價(jià)執(zhí)行分析、決算與績(jī)效評(píng)價(jià)，是通過(guò)對(duì)各單位或處室的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行事中和事后管理的有效手段，通過(guò)定期編制預(yù)算執(zhí)行月報(bào)及分析報(bào)告，使校長(zhǎng)及上級(jí)部門及時(shí)了解預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度，通過(guò)編制年終決算對(duì)一年的工作成果進(jìn)行總結(jié)分析，即為年度績(jī)效考評(píng)提供依據(jù)，也為下一年度預(yù)算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料。（三）預(yù)算收支結(jié)構(gòu)預(yù)算收支結(jié)構(gòu)是對(duì)單位履行其職能的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的總結(jié)和描述，在對(duì)單位收支活動(dòng)進(jìn)行分類與分析的基礎(chǔ)上，明確任務(wù)主體在完成具體業(yè)務(wù)時(shí)可以發(fā)生哪些經(jīng)濟(jì)行為，或者不可以發(fā)生哪些經(jīng)濟(jì)行為。在內(nèi)部預(yù)算批復(fù)后各處室就明確獲知了所需完成的任務(wù)，以及與之匹配的資金。但是對(duì)于這些任務(wù)的具體執(zhí)行者通過(guò)什么樣的方式來(lái)完成這些任務(wù)，則需要將管控措施進(jìn)一步延續(xù)到經(jīng)濟(jì)行為。所以設(shè)計(jì)經(jīng)費(fèi)收支結(jié)構(gòu)的根本目的是為了進(jìn)一步規(guī)范單位的經(jīng)濟(jì)行為。三、預(yù)算管理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（一）預(yù)算編制相關(guān)處室相互之間信息溝通不暢或預(yù)算編制方法選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致預(yù)算編制超支或不足。（二）預(yù)算分解和調(diào)整不合理，可能導(dǎo)致預(yù)算準(zhǔn)確率較低。（三）預(yù)算執(zhí)行不力，可能導(dǎo)致預(yù)算缺乏嚴(yán)肅性。第三章預(yù)算監(jiān)控體系一、預(yù)算監(jiān)控的目標(biāo)預(yù)算監(jiān)控，是指定期或不定期的將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果同預(yù)算批復(fù)結(jié)果進(jìn)行比較，旨在及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持和依據(jù)。預(yù)算監(jiān)控的目標(biāo)，一是實(shí)時(shí)記錄預(yù)算執(zhí)行過(guò)程數(shù)據(jù)，并同預(yù)算編報(bào)及批復(fù)進(jìn)行比較，以改進(jìn)預(yù)算管理過(guò)程；二是向領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)提供預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的數(shù)據(jù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持和依據(jù)。二、預(yù)算監(jiān)控的作用預(yù)算資金的實(shí)際使用，通過(guò)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)記錄，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)程，同預(yù)算編報(bào)及預(yù)算批復(fù)進(jìn)行比較、核對(duì)，可以發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，從而可以改進(jìn)預(yù)算管理工作，同時(shí)可以向領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、準(zhǔn)確地提供預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度以及經(jīng)費(fèi)支出額度等有效信息，從而為學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決策提供信息支持及建議。預(yù)算監(jiān)控，通過(guò)收集、整理歷史年度的預(yù)算收支執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)，可形成各年度口徑一致、易于比較、格式規(guī)范的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)庫(kù)，可為預(yù)算編報(bào)提供有效支撐；通過(guò)對(duì)各級(jí)預(yù)算處室、學(xué)院動(dòng)態(tài)地收集預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度數(shù)據(jù)及經(jīng)費(fèi)支出額度數(shù)據(jù)，可為各預(yù)算處室、學(xué)院預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，從而加強(qiáng)對(duì)各預(yù)算處室、學(xué)院預(yù)算執(zhí)行的控制；通過(guò)定期編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表，或編制特定分析或建議報(bào)告，可向領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效支持。三、預(yù)算執(zhí)行的分析、決算及考評(píng)過(guò)程說(shuō)明（一）會(huì)計(jì)按時(shí)編制預(yù)算執(zhí)行情況月報(bào)，出具預(yù)算管理月報(bào)表，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，同時(shí)上報(bào)校長(zhǎng)；（二）各處室學(xué)院定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表，形成相關(guān)報(bào)告，提交財(cái)務(wù)核算中心；（三）財(cái)務(wù)核算中心根據(jù)會(huì)計(jì)和各處室、學(xué)院提供的資料，與預(yù)算分解明細(xì)進(jìn)行比對(duì)，匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，上報(bào)校長(zhǎng)并抄送預(yù)算執(zhí)行小組各負(fù)責(zé)人，供其參考檢查使用；（四）預(yù)