第十三章 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制

1第十三章商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制2商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制第一節(jié)：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)第二節(jié)：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)第三節(jié)：內(nèi)部控制第四節(jié)：銀行風(fēng)險(xiǎn)管理案例：銀行內(nèi)部控制3第一節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的含義二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的成因三、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的類別4一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的含義含義是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因不確定因素的單一或綜合影響，使商業(yè)銀行遭受損失或獲取額外收益的機(jī)會(huì)和可能性基本要素商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)承受者收益與風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)度不確定因素風(fēng)險(xiǎn)量度5二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的成因商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)源于客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)源于經(jīng)營(yíng)策略及管理水平6三、銀行風(fēng)險(xiǎn)的類別流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)資本風(fēng)險(xiǎn)71.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)（LiquidityRisk）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行沒(méi)有足夠的現(xiàn)金來(lái)彌補(bǔ)客戶取款需要和未能滿足客戶合理的貸款需求或其他即時(shí)的現(xiàn)金需求而引起的風(fēng)險(xiǎn)。滿足銀行流動(dòng)性需求有兩條途徑：一是商業(yè)銀行在其資產(chǎn)負(fù)債表中“儲(chǔ)備”流動(dòng)性，即持有一定量的現(xiàn)金性資產(chǎn)；二是商業(yè)銀行在金融市場(chǎng)上“買入”流動(dòng)性，即通過(guò)在金融市場(chǎng)上買短期資產(chǎn)增加其流動(dòng)性。82.利率風(fēng)險(xiǎn)（RateRisk）利率風(fēng)險(xiǎn)是由于市場(chǎng)利率波動(dòng)造成商業(yè)銀行持有資產(chǎn)的資本損失和對(duì)銀行收支的凈差額產(chǎn)生影響的金融風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)利率波動(dòng)是造成銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)的衡量指標(biāo)是利率風(fēng)險(xiǎn)敞口和利率的變動(dòng)。3.信貸風(fēng)險(xiǎn)（CreditRisk）信貸風(fēng)險(xiǎn)是指接受信貸者不能按約償付貸款的可能性。信貸風(fēng)險(xiǎn)是外部因素與內(nèi)部因素的函數(shù)。外部因素是包括社會(huì)政治、經(jīng)濟(jì)的變動(dòng)或自然災(zāi)害等在內(nèi)的銀行無(wú)法回避的因素；內(nèi)部因素是商業(yè)銀行對(duì)待信貸風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，這類因素體現(xiàn)在其貸款政策、信用分析和貸款監(jiān)管的質(zhì)量之中。9104.投資風(fēng)險(xiǎn)（InvestmentRisk）投資風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行因受未來(lái)不確定性的變動(dòng)而使其投入的本金和預(yù)期收益產(chǎn)生損失的可能性。商業(yè)銀行投資風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自四方面：

(1)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括內(nèi)部和外部風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是一則由被投資方本身經(jīng)營(yíng)無(wú)方，二則是被投資方財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)得不到補(bǔ)償外部風(fēng)險(xiǎn)由被投資方之外的經(jīng)濟(jì)因素引發(fā)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)與匯率風(fēng)險(xiǎn)。

(2)

政治風(fēng)險(xiǎn)(3)道德風(fēng)險(xiǎn)(4)法律風(fēng)險(xiǎn)115.匯率風(fēng)險(xiǎn)（ExchangeRateRisk）

商業(yè)銀行匯率風(fēng)險(xiǎn)是指銀行在進(jìn)行國(guó)際業(yè)務(wù)中，其持有的外匯資產(chǎn)或負(fù)債因匯率波動(dòng)而造成價(jià)值增減的不確定性。匯率風(fēng)險(xiǎn)源于國(guó)際貨幣制度匯率風(fēng)險(xiǎn)與國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)、代理行信用風(fēng)險(xiǎn)和外匯交易風(fēng)險(xiǎn)等一道構(gòu)成外匯風(fēng)險(xiǎn)6.資本風(fēng)險(xiǎn)（CapitalRisk）商業(yè)銀行資本風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行最終支持清償債務(wù)能力方面的風(fēng)險(xiǎn)。

12第二節(jié)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)一、調(diào)查分析二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別三、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)13一、調(diào)查分析銀行的營(yíng)業(yè)環(huán)境分析銀行的管理環(huán)境分析銀行的地位分析14二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別銀行經(jīng)營(yíng)環(huán)境引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別銀行管理環(huán)境引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別銀行在金融系統(tǒng)中的地位引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別銀行債權(quán)人的法律地位引發(fā)的銀行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別銀行所有權(quán)及法律地位引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別15三、銀行風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)（一）定量分析時(shí)間序列預(yù)測(cè)法馬爾可夫鏈預(yù)測(cè)法累積頻率分析法彈性分析法（二）定性分析專家意見(jiàn)法主觀概率法交叉影響法領(lǐng)先指標(biāo)法(一)定量分析1.時(shí)間序列預(yù)測(cè)法（1）指數(shù)平滑法，其計(jì)算公式為：其中，為未來(lái)預(yù)測(cè)數(shù)額；為本期實(shí)際數(shù)額；為本期預(yù)測(cè)數(shù)額；

為平滑系數(shù)，是對(duì)本期實(shí)際數(shù)額的權(quán)數(shù)；是對(duì)本期預(yù)期數(shù)額的權(quán)數(shù)。

值越小，下期的預(yù)測(cè)值就越接近于本期預(yù)測(cè)值；反之，則接近于本期實(shí)際值。這種預(yù)測(cè)方法的關(guān)鍵是測(cè)算值，一般可選用不同的

值代入上式分別進(jìn)行試算，然后以預(yù)測(cè)值最貼近實(shí)際值的那個(gè)

為準(zhǔn)。16（2）回歸分析預(yù)測(cè)法，數(shù)學(xué)表達(dá)式為：上式中，為自變量，假設(shè)是預(yù)先給定的，視為確定性變量；為應(yīng)變量；為各種不確定因素對(duì)的總影響，即誤差項(xiàng)；和為常數(shù)，

為起始值，

為斜率。假定符合正態(tài)分布，則在預(yù)測(cè)時(shí)，可用直線來(lái)計(jì)算其相關(guān)程度。17根據(jù)最小二乘法，我們可求得和：在和確定后，就能通過(guò)模型得到預(yù)測(cè)值，并通過(guò)相關(guān)系

數(shù)

來(lái)判斷預(yù)測(cè)值的精確度。182.馬爾可夫鏈預(yù)測(cè)法

該方法以無(wú)后效性為基礎(chǔ)，適用于記憶性較強(qiáng)的隨機(jī)模型。無(wú)后效性是指自然界的事物與過(guò)去的狀態(tài)并無(wú)關(guān)系，而僅僅與事物的近期狀態(tài)有關(guān)。利用該法預(yù)測(cè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程有三個(gè)環(huán)節(jié)：（1）劃分系統(tǒng)狀態(tài)（2）狀態(tài)轉(zhuǎn)移概率與轉(zhuǎn)移概率矩陣（3）預(yù)測(cè)19

（1）劃分系統(tǒng)狀態(tài)

根據(jù)不同種類的銀行風(fēng)險(xiǎn)及不同預(yù)測(cè)目的，劃定不同的狀態(tài)以及給予不同的狀態(tài)空間。比如，資本風(fēng)險(xiǎn)，有“正?！焙汀安徽！眱煞N狀態(tài)，另外，用“1”表示“正?！?，用“2”表示“不正?！?，則該風(fēng)險(xiǎn)的狀態(tài)空間為E＝｛1，2｝。這是初始狀態(tài)的劃分。20（2）狀態(tài)轉(zhuǎn)移概率與轉(zhuǎn)移概率矩陣

風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的轉(zhuǎn)移完全是隨機(jī)的，這種隨機(jī)性可用概率描述。仍以資本風(fēng)險(xiǎn)為例，假定在12個(gè)月中狀態(tài)轉(zhuǎn)移情況如表13-1所示：表13-1狀態(tài)轉(zhuǎn)移情況表2112合計(jì)12245074下期狀態(tài)次數(shù)本期狀態(tài)根據(jù)上表所列的狀態(tài)轉(zhuǎn)移頻率，轉(zhuǎn)移概率為：其中，為狀態(tài)“1”轉(zhuǎn)移到狀態(tài)“1”的概率，為狀態(tài)“1”轉(zhuǎn)移到狀態(tài)“2”的概率，以下類推，轉(zhuǎn)移概率矩陣為：22（3）預(yù)測(cè)利用馬爾可夫鏈預(yù)測(cè)模型確定預(yù)測(cè)值。該模型的一般形式為：其中，為初始的概率向量；為轉(zhuǎn)移概率矩陣。233.累積頻率分析法

該方法有四個(gè)步驟：首先，描述概率分布，即描述不同風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損益及其概率；其次，計(jì)算樣本的數(shù)學(xué)期望值；再次，計(jì)算反映報(bào)酬率偏離期望報(bào)酬率的綜合差異的標(biāo)準(zhǔn)差；最后，計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)離差率，用相對(duì)數(shù)來(lái)表示離散程度，即風(fēng)險(xiǎn)的大小。累積頻率分析法通常用于預(yù)測(cè)非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。24以銀行單一證券投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)為例：

銀行根據(jù)證券收益率及變動(dòng)的概率用加權(quán)平均法計(jì)算出加權(quán)平均值，其計(jì)算公式如下：其中，為某證券投資收益率的期望值；為該證券投資第次變動(dòng)的收益率；為該證券投資第

次變動(dòng)的概率；為該證券投資收益率變動(dòng)的次數(shù)。25以證券投資收益率的期望值為參照，計(jì)算出各投資收益率與期望值間的離散程度，其計(jì)算公式為：

其中，表示該證券投資收益的標(biāo)準(zhǔn)差，該標(biāo)準(zhǔn)差越大，說(shuō)明投資風(fēng)險(xiǎn)越大。如果要用相對(duì)數(shù)來(lái)表示投資風(fēng)險(xiǎn)大小的話，則可用以下公式表示：

其中，表示標(biāo)準(zhǔn)離差率，該離差率的大小與投資風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系同標(biāo)準(zhǔn)差的判斷一致。264.彈性分析法又稱為差量分析法或敏感性分析法以該方法在利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)中的運(yùn)用加以說(shuō)明

利率風(fēng)險(xiǎn)由利率風(fēng)險(xiǎn)敞口和利率的變動(dòng)引發(fā)，它們的函數(shù)關(guān)系為：根據(jù)利率敏感性缺口的定義，可由下列等式表示：

如果，則稱為正缺口；，則稱為負(fù)缺口。27銀行經(jīng)營(yíng)利率敏感性資產(chǎn)和負(fù)債的凈利息收入為利率敏感性資產(chǎn)利息收入減去利率敏感性負(fù)債利息支出。設(shè)利率為

，則以上情形可用下列公式表示：

當(dāng)利率變化時(shí)，凈利息收入（）也將發(fā)生變化，可用下式表示：

（13-9）28

由公式（13-9）可知，在正缺口下，市場(chǎng)利率上升，商業(yè)銀行的收益上升，凈利差增加；在負(fù)缺口下，利率上升增加了銀行的經(jīng)營(yíng)成本，減少了銀行的凈利差。因此，公式（13-9）提供了這樣的描述，即利率變動(dòng)1個(gè)百分點(diǎn)，銀行凈利息收入相應(yīng)變動(dòng)幾個(gè)百分點(diǎn)。由于存在正、負(fù)缺口，因此，敏感性系數(shù)是一把“雙刃劍”。29(二)定性分析定性分析，又稱判斷預(yù)測(cè)法。1、專家意見(jiàn)法（1）意見(jiàn)匯集法（2）專家小組法（3）德?tīng)柗品á俦Ｃ苄?/p>

②反饋性③集中判斷302、主觀概率法

主觀概率法在使用過(guò)程中也必須遵循概率論的基本假設(shè)，即：

其中，是測(cè)試樣本空間的第

個(gè)隨機(jī)事件；為第

個(gè)隨機(jī)事件出現(xiàn)的概率。這種方法可用于測(cè)定利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)等。以利率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)為例，假定存在利率風(fēng)險(xiǎn)敞口，則利率的波動(dòng)將影響銀行的損益。因此，通過(guò)測(cè)定利率波動(dòng)可預(yù)測(cè)利率風(fēng)險(xiǎn)及其對(duì)銀行的影響度。313、交叉影響法交叉影響法是指根據(jù)未來(lái)幾個(gè)事件相互之間的影響來(lái)預(yù)測(cè)每一隨機(jī)事件發(fā)生的可能性?；舅悸罚合葘ふ液痛_定一系列事件之間的相互關(guān)系；然后假設(shè)其中某一事件發(fā)生后，這一事件對(duì)其余事件是否產(chǎn)生影響，以及影響的程度，并用矩陣交叉反映；最后利用交叉影響矩陣，來(lái)預(yù)測(cè)某一事件發(fā)生后其他事件發(fā)生的概率。324、領(lǐng)先指標(biāo)法領(lǐng)先指標(biāo)法是對(duì)描述經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展過(guò)程的各種指標(biāo)進(jìn)行分析，找出預(yù)測(cè)目標(biāo)（指標(biāo)）與相關(guān)指標(biāo)的時(shí)間關(guān)系，即將相關(guān)指標(biāo)分成領(lǐng)先指標(biāo)、同步指標(biāo)和滯后指標(biāo)三類，然后利用領(lǐng)先指標(biāo)變化趨勢(shì)對(duì)預(yù)測(cè)目標(biāo)作出預(yù)測(cè)。步驟：

首先，找出預(yù)測(cè)目標(biāo)的領(lǐng)先指標(biāo)、同步指標(biāo)和滯后指標(biāo)。

其次，收集領(lǐng)先指標(biāo)、同步指標(biāo)、滯后指標(biāo)的數(shù)據(jù)，畫出這三

類指標(biāo)的時(shí)間序列圖。

最后，在找到領(lǐng)先時(shí)間后，就可根據(jù)指標(biāo)的前趨和后繼關(guān)系，

求得預(yù)測(cè)結(jié)果。3334第三節(jié)內(nèi)部控制一、內(nèi)部控制的目標(biāo)及實(shí)施原則二、內(nèi)部控制的類型三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法四、商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核35一、內(nèi)部控制的目標(biāo)及實(shí)施原則目標(biāo)控制風(fēng)險(xiǎn)，防止和減少損失，保障其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能安全、順暢地進(jìn)行實(shí)施原則確定各部門、各級(jí)人員的職權(quán)和責(zé)任明確商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作程序明確商業(yè)銀行控制程序36二、內(nèi)部控制的類型按技術(shù)類型劃分事前控制、同步控制、事后控制按功能劃分業(yè)務(wù)控制、財(cái)務(wù)控制、會(huì)計(jì)控制和審計(jì)控制、物品控制、人事控制、組織控制按控制范圍劃分經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)控制、內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制37三、商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法控制法分散風(fēng)險(xiǎn)、抑制風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)法風(fēng)險(xiǎn)自留、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁38四、商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核稽核內(nèi)容資產(chǎn)負(fù)債、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)、金融服務(wù)、橫向聯(lián)系原則回避原則、重要原則、經(jīng)濟(jì)原則、適合原則、適時(shí)原則、從簡(jiǎn)原則、行動(dòng)原則、直轄原則方法觀察法、審閱法、聽(tīng)證法、復(fù)查法、核對(duì)法、盤點(diǎn)法、查詢法等39第四節(jié)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理一、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理二、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理40一、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理含義流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指銀行的流動(dòng)性來(lái)源不足以滿足流動(dòng)性需求而引發(fā)清償問(wèn)題的可能性。方法流動(dòng)性需求預(yù)測(cè)是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段。41二、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理企業(yè)流動(dòng)資金貸款風(fēng)險(xiǎn)管理信用調(diào)查和分析信用決策銀行信用追蹤收賬消費(fèi)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理信用分析的資料來(lái)源信用分析的評(píng)分系統(tǒng)信用決策42二、信貸風(fēng)險(xiǎn)管理不動(dòng)產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理商業(yè)不動(dòng)產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理商業(yè)不動(dòng)產(chǎn)貸款是指向建筑承包商或者土地發(fā)展商提供的貸款，且以商業(yè)不動(dòng)產(chǎn)作抵押的貸款。引進(jìn)中介，提高利率水平，嚴(yán)格控制貸款金額與不動(dòng)產(chǎn)售價(jià)的比率。住宅抵押貸款風(fēng)險(xiǎn)管理借款人的現(xiàn)金收入，住宅的估值和保全，借款人的還款意愿，保持恰當(dāng)?shù)馁J款比率，采用浮動(dòng)利率。43案例：銀行內(nèi)部控制黃蔭初，中行廣東省分行原行長(zhǎng)。2001年9月22日，黃因挪用公款被判處無(wú)期徒刑。黃蔭初在1992年私自將分行內(nèi)外幣資金中的港幣1900萬(wàn)元挪用到自己的富和公司，并通過(guò)關(guān)系再?gòu)母缓凸就顿Y到灣仔商場(chǎng)，為自己營(yíng)利，構(gòu)成挪用公款罪。中行在2001年10月12日的一次自查中，發(fā)現(xiàn)了高達(dá)4.83億美元的賬目虧空。最終核實(shí)的結(jié)果是，巨資被廣東開(kāi)平分行前后三任行長(zhǎng)——許超凡、余振東、許國(guó)俊盜用。該案涉及金額之巨大，是1949年以來(lái)所未有，涉案人員包括中行廣東開(kāi)平支行、江門分行數(shù)任行長(zhǎng)和廣東省分行部分官員，作案時(shí)間長(zhǎng)達(dá)10年。44案例：銀行內(nèi)部控制2003年7月，原華夏銀行總行營(yíng)業(yè)部月壇北京辦事處主任李惠鳴和兩名下屬工