會計自檢自查報告

第會計自檢自查報告

會計自檢自查報告1

根據(jù)《昆明市財政局昆明市農業(yè)局關于組織開展全市村級會計委托代理服務工作檢查的通知》（昆財會〔20__〕1號）通知要求，我縣紀委、財政局、農林局分別于12月3日－16日及20__年3月5日-17日開展了兩次自檢自查工作，現(xiàn)將相關檢查情況報告如下：

一、基本情況

我縣轄6個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、73個村委會、666個村民小組。截止6月30日，全縣村組集體經濟組織資金達到3125萬元，有集體資金的村委會73個，占全部村委會的100％；有集體資金的村民小組有503個，占全部村民小組數(shù)的75.5％，沒有集體資金的163個，占24.5％。今年，按照省、市文件精神，我縣及時制定并下發(fā)了《縣人民政府關于全面推行村級會計委托代理服務工作實施意見》，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)在原村組帳鄉(xiāng)代管的基礎上，結合各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的實際情況，認真宣傳貫徹省、市文件精神，扎實工作，村級會計委托代理服務工作有序進行。目前，6個鄉(xiāng)鎮(zhèn)均成立了“村級會計委托代理服務中心”，73個村委會，已100％實現(xiàn)了村級會計委托代理，666個村民小組，有661個實行了委托代理服務，但全部是手工記帳。代理資產總額8394萬元，其中：貨幣資金5339萬元。

二、自檢自查情況

（一）推行村級會計委托代理服務工作組織機構落實情況。

縣委、縣政府非常重視此項工作，根據(jù)《昆明市人民政府辦公廳關于貫徹云南省全面推進村級會計委托代理服務工作的實施意見》（昆政辦〔〕24號）文件精神，并結合我縣實際，縣人民政府研究下發(fā)了《縣人民政府關于印發(fā)縣關于全面推行村級會計委托代理服務工作的實施意見的通知》（富政通〔〕35號），在全縣開展了村級會計委托代理服務工作?？h政府成立了縣村級會計委托代理服務工作領導小組，由分管農業(yè)的副縣長任組長，縣農林局、財政局主要領導任副組長，成員由縣民政局、國土管理局、廣電局、審計局、社保局等部門分管領導組成，領導小組設辦公室在農林局，由農林局局長任辦公室主任，業(yè)務由農經管理站具體負責指導。把推行村級會計委托代理服務工作列入重要議事日程，切實加強組織領導，落實責任，強化措施，建立健全農村財務管理長效機制，切實保障農民的合法權益。

(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)成立村級會計委托代理服務機構及工作的開展情況。

一是各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都成立了相應的領導小組及辦公室，成立了“村級會計委托代理服務中心”。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經管理站加掛“村級會計委托代理服務中心”牌子，啟用了新印章。同時，抽調各鄉(xiāng)鎮(zhèn)相關部門有業(yè)務基礎的工作人員來擔任村級會計委托代理服務工作。

二是縣及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)都力所能及的安排了一定的工作經費（其中縣級安排了培訓經費1萬元，每個鄉(xiāng)鎮(zhèn)安排了3000-5000元），確保了此項工作的順利開展。

三是積極宣傳，召開了動員大會，認真開展培訓?？h、鄉(xiāng)兩級采取多種途徑開展了業(yè)務培訓，到目前為止已對各層次的業(yè)務人培訓了11期534人次。其中：縣級集中培訓了4期，309人次。于7月29日和9月3—5日縣農林局、財政局兩部門聯(lián)合對全縣7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)的村級會計委托代理服務中心人員和73個村委會的財務報員，共計101人，進行了四天的村級會計委托代理業(yè)務知識培訓。培訓會上，采取分科分段培訓的方式，主要講解了《會計基礎》、《財經法規(guī)與會計職業(yè)道德》、《村集體經濟組織會計制度》及相關的法律法規(guī)等業(yè)務知識進行了培訓，并印制了各相關業(yè)務知識資料180冊。針對村級會計委托代理工作的實際，重點講解了村集體經濟組織會計核算工作實際操作中用到的業(yè)務知識。在培訓會上，各中心主任還相互交流了當前村級會計委托代理服務工作開展的情況、存在的問題和下步工作打算。縣財政、農業(yè)部門領導分別對當前需要統(tǒng)一明確的問題進行了統(tǒng)一安排部署，對下步工作的開展提出了具體要求。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)已分別對所轄村委會的領導及報帳員進行相關政策、法律法規(guī)及村級會計委托代理服務工作的緊迫性、重要性進行講解宣傳。共培訓了7期，234人。

通過狠抓業(yè)務培訓，使各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級會計委托代理服務中心人員、村委會干部及村民理財小組人員明確了實施村級會計委托代理服務的重要意義，掌握了村集體經濟組織會計核算的方法、步驟和操作規(guī)程，學習了會計基礎知識、財經法規(guī)和會計職業(yè)道德等知識，提高了業(yè)務素質，明確了各自的工作職責，進一步增強了責任心，對更好地服務基層農民群眾、搞好村級會計核算和村務公開、提高財務工作質量，促進我縣村級會計委托代理服務工作的順利開展奠定了堅實的基礎，培訓工作取得了明顯的效果。

（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級會計委托代理服務工作機構和制度建設情況

為確保級級會計委托代理工作實現(xiàn)規(guī)范化、制度化，縣財政局、農業(yè)局共同研究制定了《村級會計工作紀律》、《農村財務處理流程》、《村級會計委托代理服務機構工作職責》等制度，并由縣級統(tǒng)一制作發(fā)給各鄉(xiāng)鎮(zhèn)代理中心張貼上墻，要求嚴格按照制度實施代理服務。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)集合實際建立和完善了各項財務制度,如：財務公開制度、民主理財制度、借款管理、資金管理制度、檔案管理制度等。全縣73個村委會、666個村民小組都簽訂了委托代理協(xié)議，其中：73個村委會和661個村民小組進行了清理移交，實現(xiàn)會計委托代理，完成了我縣的村級會計委托代理服務工作?，F(xiàn)在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)村級會計委托代理服務中心運轉基本正常，逐步走上了制度化和規(guī)范化的軌道。

（四）開展村級會計委托代理服務工作的實際效果

幾年來我縣在村組帳鄉(xiāng)代管的基礎上實行了“村級會計委托代理服務工作”，村財務機構數(shù)從代理前的73個，減少到6個；財務人員從738個，減少到26個；代管資金總額從2865萬元，增加到5339萬元，增加2474萬元，增長了86％；農村財務問題信訪、上訪件數(shù)從3件降為0件。通過村情簡報，及時將村組的財務向群眾進行公開，密切了干群關系。對實行會計委托代理有90%的干部群眾對反映較好，還有10%的群眾持有懷疑態(tài)度，坐以觀望。所以我們在今后的工作中要建立健全并嚴格執(zhí)行相關制度，做到100%群眾滿意、放心。

（五）開展村級會計委托代理服務工作中存在的`問題和不足。

1、制度建設和執(zhí)行方面存在一定的不足。主要表現(xiàn)在民主理財流于形式，理財小組作用沒有正常發(fā)揮；《昆明市農村集體資產管理辦法》貫徹執(zhí)行還有差距，對資源、資產的管理還沒有深入等方面。

2、因我縣經濟發(fā)展滯后，稅源匱乏，財政十分困難，工作經費實在無力安排，開展村級會計委托代理服務工作無經費保證?！按寮墪嫶矸罩行摹钡倪\轉經費沒有保證。

3、目前，所有鄉(xiāng)鎮(zhèn)都是手工記帳，工作量大，基本上一個工作人員要做十多套帳，并且操作不規(guī)范，效率低。要改變這種狀況，必須實行會計電算化。但是，面臨的困難是：沒有資金購置電算化設施和財務軟件。

4、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）村級會計委托代理服務中心人員少，多數(shù)是身兼數(shù)職，任務重。少則2個人代理10個村委會及所轄村民小組，賬套達70個，多則8個人代理29個村委會及所轄村民小組的帳，帳套達到200多個。

5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計委托代理中心工作人員及村委會報賬員業(yè)務素質參差不齊，變動頻繁，專職的少，兼職的多，不利于村級會計委托代理工作的長期開展。

6、部分鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）領導重視程度不夠，全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)進度不齊，管理規(guī)范方面存在一定的差距。

（六）對村級會計委托代理服務下一步工作的意見

1、建議省、市考慮“村級會計委托代理中心”工作機構、人員編制等問題，真正從政策上穩(wěn)定隊伍，同時鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府應當配齊、配強工作人員，并保持相對穩(wěn)定。

2、建立健全農村財務管理及村級會計委托代理機構的相關制度，加大檢查執(zhí)行力度。

3、克服困難，加大工作力度，按時、按質完成全縣的村級會計委托代理服務工作的后續(xù)的管理服務工作。

4、抓各類人員的培訓，提高中心工作人員和村組報帳員的素質，通過對中心工作人員、村組報帳員培訓學習，使其進一步掌握《村集體經濟會計制度》，學會基本的會計基礎知識，以適應村級會計管理工作的需要。

建議省、市每年安排專門的業(yè)務培訓費，不斷加強業(yè)務培訓，特別是對我縣這樣一個連保人員工資都困難的貧困縣，如果沒有省、市的支持，面對龐大的隊伍，培訓工作根本無法開展。

5、積極創(chuàng)造條件，爭取各方面的支持，特別是上級財政部門和農業(yè)部門的關心支持，幫助配置電算化設備和財務軟件，實行會計電算化。只有實行電算化，才能提高工作效率。才能實現(xiàn)制度化、規(guī)范化管理，也才能使村級會計委托代理工作長期、有效、健康的可持續(xù)開展。

會計自檢自查報告2

一、我鎮(zhèn)現(xiàn)行村級財務基本情況

鎮(zhèn)共有23個行政村，23個村委會，每村設立一個3人或3人以上理財小組以及獨立的會計崗位，會計負責日常村級財務報銷，理財小組負責對村內的財務收支情況進行監(jiān)督管理。

二、村級財務報賬流程

我鎮(zhèn)堅持每月集體辦公，對每一筆收支進行審核，確認后，由村會計形成紙質資料后理財小組成員、村主任、村支部書記鎮(zhèn)會計及鎮(zhèn)財務分管領導共同簽字后報賬。每一筆財務收支必須經過“一事一議”，且必須提供相關的會議紀要以及村民會議簽到冊。

三、建立完善的村級財務制度

我鎮(zhèn)對村級財務進行嚴格的監(jiān)督管理制度，嚴禁各村“我行我素”，對違反財務制度者，必當嚴究。

1、建立完善的財務制度。村財務管理制度與現(xiàn)行實際情況要適應、配套，不能出現(xiàn)脫節(jié)，更不能出現(xiàn)缺乏資金收入、沒有相應的效益措施，導致村級財務管理制度不夠完善、健全、規(guī)范的情況；

村級財務必須接受群眾監(jiān)督。

2、規(guī)范賬薄設置。村會計不能各自為陣，會計科目隨意設置，記帳方法不統(tǒng)一，村資金來源、資金占用和專項支出等項目記錄不全，導致不能進行規(guī)范的賬務處理和全面反映本村的財務活動狀況，也不利于財務公開和財務監(jiān)督。

3、會計手續(xù)要齊全，村財務要規(guī)范原始憑證，無經手人，無證明人，無事由，無審批人簽字的資料一律不接收、不報賬。

4、財務收支有預算。村會計要掌握村集體資金情況，對每一筆收支做到心中有數(shù)，不能出現(xiàn)年初資金收支無計劃，有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻的情況。

5、資金使用要合法。嚴禁請客送禮，公款吃喝，濫發(fā)實物、補貼、資金，甚至干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象出現(xiàn)。

四、村級財務管理存在的問題及應對措施

按照村民自治及有關法律法規(guī)的規(guī)定，村級財務管理的責任主體應該是村民委員會。但由于實行了“村財鎮(zhèn)管”，村委會的主體責任削弱，鎮(zhèn)政府的責任無限擴大，事務增加。在村級財務管理上村民委員會沒有主動性和積極性，依賴性較強。

嚴格把控村級財務制度的建立，不斷完善制度的同時各村要積極自查自糾。提高村委會主動性和積極性，及時報賬、及時與鎮(zhèn)政府有效對接。

會計自檢自查報告3

我委根據(jù)文件精神，從12月上旬起，結合本單位的實際情況，對本單位會計基礎工作情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

一、財務收支情況

在財務工作過程中，本單位嚴格按照《會計法》的規(guī)定，依法設置會計賬簿，并保證其真實完整，根據(jù)本單位實際發(fā)生的業(yè)務事項進行會計核算、填制會計憑證、登記會計賬簿、編制財務會計報告。嚴格執(zhí)行國家有關財務法規(guī)，所發(fā)生的各項業(yè)務事項均在依法設置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行會計核算，確保數(shù)據(jù)真實、有效。在安排支出時，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點支出需要，既體現(xiàn)實際工作需要，又考慮財力可能，根據(jù)辦公室各項工作任務，在財力可能的情況下，有保有壓，確保重點，統(tǒng)籌安排，合理支出。

二、單位內部控制制度建立和執(zhí)行情況

根據(jù)本單位工作實際，在建立并實施內部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財產管理制度》。建立和完善各項制度的同時，相關人員在工作過程中嚴格遵守這些規(guī)章制度，有效地實施了內部監(jiān)督和控制，保證了會計工作的真實性、完整性以及單位財產的安全，加強了對本單位財產物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達到了以下三點要求：

1、明確了記賬人員與審批人員、經辦人員的職責權限，使其相互分離、相互制約，以明確責任，防止舞弊，各項業(yè)務事項得以有序進行。

2、明確了財務收支審批程序和審批人的權限和責任，規(guī)范了各項資金的使用，提高了資金使用效益。

3、明確經費支出的范圍和開支標準，采取各種有效措施控制經費開支，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。

三、固定資產管理和使用情況

為了加強固定資產管理和使用，在固定資產購置時，嚴格按照政府采購程序進行采購，并根據(jù)有關規(guī)定，建立了賬簿、款項和實物核查制度，通過建立健全制度，會計人員對各項財物、款項的增減變動和結存情況及時進行記錄、計算、反映、核對等。一方面做到賬簿上所反映的有關財物、款項的結存數(shù)同實存數(shù)一致；另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對，保證賬賬相符。無固定資產不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。

四、存在問題

通過自查，我委在財務管理和財務工作過程中還存在一些不足，在實施內部監(jiān)督制度和內部控制制度時，還未能完全達到《會計法》所規(guī)定的要求，預算管理制度、財務分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進一步完善這方面的制度，實行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。

會計自檢自查報告4

為認真做好會計基礎工作，建立規(guī)范的會計秩序，不斷提高會計工作水平，我集團在接到貴局通知后，馬上組織下屬各公司對會計基礎工作進行了全面的自查和檢查，并按工作規(guī)范標準客觀地進行了考評打分，對自查、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和不足之處，制定糾改措施，落實責任，限期改正?，F(xiàn)將我集團會計基礎工作自查情況報告如下：

一、會計機構和會計人員配備方面

我集團下屬各公司遵守國家法律法規(guī)，依法經營，科學合理的設置會計機構，配備了各崗位會計人員。會計工作從上到下實施了統(tǒng)一管理，指導、監(jiān)督和檢查，會計人員變動、交接嚴格執(zhí)行監(jiān)交制度，資料完整、齊備。

二、會計核算方面

會計出納人員嚴格按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，規(guī)范處理日常業(yè)務。按照規(guī)范取得原始或自制原始憑證，會計賬簿記錄規(guī)范，會計憑證、會計科目使用正確，裝訂整齊合規(guī)，檔案管理規(guī)范。年終決算前，對全年的過渡性賬戶和固定資產進行清理，內外賬務進行核對，年終經營狀況反映真實。

三、會計監(jiān)督方面

根據(jù)各項財經法律法規(guī)等，嚴格審查各項原始憑證，全部財務收支納入公司統(tǒng)一核算，對各項資產進行監(jiān)督，接受各級機關的監(jiān)督檢查。

四、內部管理制度

按照按照《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，建立了集團會計管理體系，各公司會計管理體系。建立會計人員崗位責任制度等，建立了有效的內控管理和考核制度，層層落實責任，加強內部管理。

五、存在的問題和不足

一是各項管理制度建設在新形勢下還需進一步完善，會計有關登記簿建立不夠全面。二是內部管理制度不強，管理制度落實不夠深入。三是會計工作缺乏創(chuàng)新，按部就班工作，缺乏積極主動性。針對以上問題我集團將及時糾正，抓好制度建設和會計出納人員素質建設，抓好各級管理制度的落實，力爭將我集團的會計基礎工作邁上