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資期末余年初余期末余年初余貨幣短期借應(yīng)付賬應(yīng)收賬預(yù)收賬預(yù)付賬存長(zhǎng)期借負(fù)債合固定資無(wú)形資盈余公資產(chǎn)合期末余年初余資本公00盈余公編制單位:ABC公司20×7年 本期金上期金銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-銷售費(fèi)用-用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益It=P×i單年初款年末利年初款年末利年末償1234【例題·單選題】某公司以單利方式借入2000萬(wàn)元,借款期限3年,年利率8%,到期一次還本付息,則第三年末應(yīng)當(dāng)償還的本利和為()萬(wàn)元。 年初款年末利年末償1020304二、等值計(jì)算及應(yīng)不同時(shí)期、不同數(shù)額但其“價(jià)值等效”的稱為等值,又叫等效值。『解答』『解答』F= 『解答』P=F/(1+i)n每年1月1日支付20萬(wàn)元,共支付3年。該支付形式屬于() 【例題】是位熱心于公眾事業(yè)的人,自2005年12月底開(kāi)始,他每年都要向一位失學(xué)兒童假設(shè)每年定期存款利率都是2%(復(fù)利計(jì)息),則9年的捐款在2013年年底相當(dāng)于?【例題】A10從獲得開(kāi)采權(quán)的第1年開(kāi)始,每年年末向A公司交納10億的開(kāi)采費(fèi),直到10年后開(kāi)采結(jié)束。乙公司的投標(biāo)書(shū)表示,該公司在取得開(kāi)采權(quán)時(shí),直接付給A公司40億,在第8年末再付給60億。如A公司要求的年投資回報(bào)率為15%,問(wèn)應(yīng)接受哪個(gè)公司的投標(biāo)?)第1筆收款(40億)的終第2筆收款(60億)的終=60×(F/P,15%,2)=60×1.3225=79.35(億)利率為5%,則在第6年末能一次取出本利和?支付200萬(wàn)元,3年付訖。由于不充裕,公司計(jì)劃向銀行借款用于支付設(shè)備款。假設(shè)銀行借款5%,復(fù)利計(jì)息。請(qǐng)問(wèn)公司應(yīng)采用哪種付款方式?支付200萬(wàn)元,3年付訖。由于不充裕,公司計(jì)劃向銀行借款用于支付設(shè)備款。假設(shè)銀行借款5%,復(fù)利計(jì)息。請(qǐng)問(wèn)公司應(yīng)采用哪種付款方式?年不用還本付息,但從第6年至第20年每年年末償還本息5000元。要求:用三種方法計(jì)算這筆款5250102500資本成本率(即最低率)為10%。或:P=200×(P/A,10%,10)×(1+10%)=1351.81(萬(wàn)元)P=250×(P/A,10%,10)×(P/F,10%,3)=1154.11(萬(wàn)元)或:P=250×[(P/A,10%,13)(P/A,10%,3)]=1154.13(萬(wàn)元)【例題】歸國(guó)華僑想支持家鄉(xiāng)建設(shè),特地在祖籍所在縣設(shè)立獎(jiǎng)學(xué)金。獎(jiǎng)學(xué)金每年一定期存款利率為2%。問(wèn)要投資作為基金?20000【例題】擬在5年后還清10000元,從現(xiàn)在起每年年末等額存入銀行一筆款項(xiàng)。假設(shè)10%,則每年需存入多少元?1/(P/Ai,n),稱為資本回收系數(shù),記作(A/P,i,n)【例題】某企業(yè)借得1000萬(wàn)元的,在10年內(nèi)以年利率12%等額償還,則每年應(yīng)付的金額10()元。(F/A,2%,10)=10.95 A=100000(F/A210=100000/10.955.F=A×(F/A,i,n)P=A×(P/A,i,F(xiàn)=A×(F/A,in)(1+i)P=A×(P/A,in)(1+i)4000利率年金現(xiàn)值系數(shù)14%i12%利用內(nèi)插法:(14%-12%)/(14%-i)= (i-7%)/(8%-7%)=(4-4.1002)/(3.9927-4.1002)im年1半2季4月日年實(shí)際利率為()?!纠}·8%,按季度復(fù)利計(jì)息,則半年期實(shí)際利率為()固定折舊費(fèi)用、房屋、行政管理工資、保險(xiǎn)費(fèi)、費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、直接材料、直接人工、按銷售量支付的傭金、裝運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi),以及按產(chǎn)量計(jì)提的固定在有一定初始量基礎(chǔ)上,隨著產(chǎn)量的變化而呈正比例變動(dòng)的成本;如固定座機(jī)費(fèi)、水費(fèi)、()邊際貢獻(xiàn)總額=銷售成【例題·58%,1500()10()件。60%,所以①目標(biāo)利潤(rùn) 現(xiàn)金【例題·單選題】下列各項(xiàng)中,不屬于業(yè)務(wù)的是()A.利潤(rùn)表B.生產(chǎn)C.用D.銷售『答案解析』業(yè)務(wù)是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各種。它主要包括銷售、生產(chǎn)、直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、產(chǎn)品成本、銷售費(fèi)用及用等。利潤(rùn)表屬于財(cái)務(wù)?,F(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量相抵后的余額,稱為現(xiàn)金凈流量(NetCashFlow,NCF)=收入×(1-所得稅稅率)-成本×(1-所得稅稅率)+非成本×所得稅稅率墊支營(yíng)運(yùn)全額收回【2014·10025該項(xiàng)目的現(xiàn)值指數(shù)為()。 【例題·154517%時(shí),其凈現(xiàn)值為-20元。該方案的內(nèi)含率為()。 5%,6-6表6- 年累計(jì)現(xiàn)12345從表6-6的累計(jì)現(xiàn)金凈流量欄中可見(jiàn),該投資項(xiàng)目的回收期在第3年與第4年之間。為了計(jì)算【例題·單選題】某投資項(xiàng)目各年的預(yù)計(jì)凈現(xiàn)金流量分別為:NCF0=-200萬(wàn)元,NCF1=-50萬(wàn)元,NCF2~3=100,NCF4~11=250,NCF12=150收期為()。A.2.0B.2.5C.3.2D.4.06(部分)如下:項(xiàng)0123456-----------元購(gòu)入,稅定的折舊年限為10年,按直計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值率為10%;目前變價(jià)凈收入1500025%,賣出現(xiàn)有設(shè)備對(duì)本期現(xiàn)金流量的影響是()。A.1000元B.1000 1500025015000-250=14750(元)。使用5運(yùn)行成本43000計(jì)最終31000目前變現(xiàn)價(jià)值170000司預(yù)期率12%,所得稅稅率25%,稅定該類設(shè)備應(yīng)采用直計(jì)提折舊,折舊年限為6年,殘值為10%。由于預(yù)計(jì)設(shè)備最終殘值是31000元,高于稅定的最終殘值29900元,形成變現(xiàn)收益,使用5運(yùn)行成本43000計(jì)最終31000目前變現(xiàn)價(jià)值170000司預(yù)期率12%,所得稅稅率25%,稅定該類設(shè)備應(yīng)采用直計(jì)提折舊,折舊年限為6年,殘值為10%。專題三:營(yíng)運(yùn)占用的投入與收【例題】某投資項(xiàng)目需3年建成,建成投產(chǎn)之時(shí),需投入營(yíng)運(yùn)40萬(wàn)元,使用后第4年初,需要追加投入營(yíng)運(yùn)20萬(wàn)元。項(xiàng)目期滿時(shí),墊支營(yíng)運(yùn)收回?!赫_答案』項(xiàng)目期滿時(shí),墊支營(yíng)運(yùn)是全額收回的,即收回墊支的營(yíng)運(yùn)60萬(wàn)元知識(shí)點(diǎn)五:投資的決10%(復(fù)利、按年計(jì)息),其價(jià)值為多少?其到期收益率。如果價(jià)格是1105元,到期收益率應(yīng)該是多少?『答案解析』設(shè)到期收益率為i,平價(jià)用i=8%試算,得平價(jià)每年付息一次的債券的到期收益率等于票面利率。如價(jià)格是1105元,則:i=6%:i=4%:【結(jié)論】溢價(jià)債券的收益率低于票面利率,折價(jià)債券的

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