內(nèi)部控制制度的審計課件

電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計一、一般控制的初步審核1、一般控制的目標(biāo)2、系統(tǒng)的基本構(gòu)成狀況3、應(yīng)用系統(tǒng)和應(yīng)用項目的基本情況4、環(huán)境措施的基本情況二、一般控制的詳細(xì)審核1、確定一般控制領(lǐng)域2、確定控制點及其危害3、確定控制目標(biāo)電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計一、一般控制的電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計二、應(yīng)用控制的初步審核1、應(yīng)用控制的目標(biāo)2、了解應(yīng)用項目的基本情況3、業(yè)務(wù)處理中的風(fēng)險和危害4、應(yīng)用項目的基本特征5、應(yīng)用控制的實施電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計二、應(yīng)用控制的電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計三、應(yīng)用控制的詳細(xì)審核1、確定詳細(xì)審核的應(yīng)用系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2、深入了解應(yīng)用系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程3、確定應(yīng)用控制點、應(yīng)用控制領(lǐng)域的差錯及危害4、確定應(yīng)用控制的目的5、確定各控制點是否存在必要的控制措施及其類型電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計三、應(yīng)用控制的電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計四、符合性測試概述1、符合性測試的概念和目的2、符合性測試的一般步驟五、一般控制的符合性測試——以手工為主，電算化為輔1、組織和操作控制 1）職責(zé)分工 2）人士管理 3）監(jiān)督措施 4）操作控制電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計四、符合性測試電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計2、系統(tǒng)硬件和軟件控制的審核和測試 1）硬件控制 2）系統(tǒng)軟件控制3、安全控制的審查和測試 1）安全保護(hù)措施 2）偵測措施 3）恢復(fù)措施

電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計2、系統(tǒng)硬件和電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計六、應(yīng)用控制的符合性測試1、數(shù)據(jù)采集控制2、錄入控制3、處理控制4、輸出控制電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計六、應(yīng)用控制的電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計、電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計、電算化會計ThankYou!Question？電算化會計ThankYou!Question？電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計一、一般控制的初步審核1、一般控制的目標(biāo)2、系統(tǒng)的基本構(gòu)成狀況3、應(yīng)用系統(tǒng)和應(yīng)用項目的基本情況4、環(huán)境措施的基本情況二、一般控制的詳細(xì)審核1、確定一般控制領(lǐng)域2、確定控制點及其危害3、確定控制目標(biāo)電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計一、一般控制的電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計二、應(yīng)用控制的初步審核1、應(yīng)用控制的目標(biāo)2、了解應(yīng)用項目的基本情況3、業(yè)務(wù)處理中的風(fēng)險和危害4、應(yīng)用項目的基本特征5、應(yīng)用控制的實施電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計二、應(yīng)用控制的電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計三、應(yīng)用控制的詳細(xì)審核1、確定詳細(xì)審核的應(yīng)用系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)2、深入了解應(yīng)用系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程3、確定應(yīng)用控制點、應(yīng)用控制領(lǐng)域的差錯及危害4、確定應(yīng)用控制的目的5、確定各控制點是否存在必要的控制措施及其類型電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計三、應(yīng)用控制的電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計四、符合性測試概述1、符合性測試的概念和目的2、符合性測試的一般步驟五、一般控制的符合性測試——以手工為主，電算化為輔1、組織和操作控制 1）職責(zé)分工 2）人士管理 3）監(jiān)督措施 4）操作控制電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計四、符合性測試電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計2、系統(tǒng)硬件和軟件控制的審核和測試 1）硬件控制 2）系統(tǒng)軟件控制3、安全控制的審查和測試 1）安全保護(hù)措施 2）偵測措施 3）恢復(fù)措施

電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計2、系統(tǒng)硬件和電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計六、應(yīng)用控制的符合性測試1、數(shù)據(jù)采集控制2、錄入控制3、處理控制4、輸出控制電算化會計Chap7.3內(nèi)部控制制度的審計六、應(yīng)用控制的電算化會計Chap