摩托羅拉內部財務控制體系課件

第四章摩托羅拉內部控制體系主要內容：內部控制的目標內部控制的主要分類財務控制的主要手段摩托羅拉內部控制體系的構成摩托羅拉內部控制的主要標準范疇和作用學完本章后您將能夠：描述內部控制的目標和主要分類了解財務控制的主要手段說出摩托羅拉內部控制的主要標準范疇和作用第四章摩托羅拉內部控制體系主要內容：內部控制的定義內部控制是企業(yè)的一種內部制度安排；內部控制是一種過程和實踐，是精心設計的協(xié)調機制和激勵機制；內部控制旨在優(yōu)化程序，對企業(yè)資源保護、經(jīng)營和財務信息的可靠性提供合理的、而非絕對的保證；內部控制有助于恰當貫徹管理指令；內部控制為效績考核提供依據(jù)；內部控制的標準必須與法律和企業(yè)的道德標準相吻。內部控制的定義內部控制是企業(yè)的一種內部制度安排；內部控制的主要目標和作用預防：避免發(fā)生不良的事情審察：檢查和糾正已發(fā)生的不良事情引導：引導或鼓勵良好的商業(yè)行為控制公司經(jīng)營過程中風險的發(fā)生內部控制的主要目標和作用預防：避免發(fā)生不良的事情控制公司經(jīng)營確保公司外部義務的履行，并為公司提供適應外部環(huán)境變化的途徑限制失誤的積累，維持資產(chǎn)的經(jīng)管責任，保護公司財產(chǎn)確保財務記錄的可靠性，為公司決策提供依據(jù)促使公司降低成本，實現(xiàn)公司的盈利目標內部控制的具體目標和作用確保公司外部義務的履行，并為公司提供適應外部環(huán)境變化的途徑內摩托羅拉的內部控制體系良好商業(yè)行為法律/規(guī)定股東顧客環(huán)境證券交易委員會公認的會計原則(GAAP)行為準則董事會審計委員會職業(yè)道德準則遵行委員會外部審計公司審計集團/分部內部控制職能經(jīng)營管理自我審計檢查財務職能和管理內部控制標準財務慣例，標準作業(yè)程序和實施計劃監(jiān)控及評估實施及檢查政策及程序摩托羅拉的內部控制體系良好商法律/規(guī)定股東顧客環(huán)境證券交易委摩托羅拉內部控制體系的構成政策與程序實施與檢查監(jiān)控與評估摩托羅拉內部控制體系的構成政策與程序政策與程序政策與程序包括：行為標準：摩托羅拉公司為其員工建立了行為準則內部控制標準：摩托羅拉公司有自己完整的內部控制標準，這是保證公司正常運作的關鍵，也是各個具體部門制定自己政策的主要依據(jù)財務慣例和標準作業(yè)程序：這是為貫徹內部控制標準所建立的具體指導。每個部門的慣例和程序也許有很大的不同政策與程序政策與程序包括：實施與檢查業(yè)務部門對實現(xiàn)目標，落實政策，確?？刂曝撚兄饕呢熑呜攧詹块T有以下雙重責任：輔助完成公司的目標；貫徹公司要求履行的必要程序業(yè)務部門和財務部門要形成一個團隊，共同完成以下工作：宣傳內部控制的重要意義提出內部控制不夠充分，并需要改進的問題提出鼓勵和獎勵在內部控制制度方面表現(xiàn)杰出的人員實施與檢查業(yè)務部門對實現(xiàn)目標，落實政策，確?？刂曝撚兄饕呢煴O(jiān)控與評估職業(yè)道德準則遵行委員會負責調查違反行為準則的情況。該組織包括董事長、財務總監(jiān)和公司首席法律顧問外部審計負責檢查和確認本公司財務報表的合理性公司審計對公司內部各部門的財務執(zhí)行情況進行審計集團/分部內部控制職能負責內部控制情況的監(jiān)督監(jiān)控與評估職業(yè)道德準則遵行委員會內部控制標準范疇一般控制收入周期采購控制工資周期制造周期融資周期注：其目的是為公司各職能部門提供可遵循的規(guī)范。政府規(guī)定雜項周期防損周期財務報告周期電子數(shù)據(jù)處理周期內部控制標準范疇一般控制注：其目的是為公司各職能部門提供可遵良好的內部控制標準的作用有助于消除瓶頸，消除臃腫，消除沒有價值增值的步驟，預防資源的損失，包括：固定資產(chǎn)的損失存貨的損失現(xiàn)金的損失專有信息的損失有助于確保遵守現(xiàn)行的法律和規(guī)章良好的內部控制標準的作用有助于消除瓶頸，消除臃腫，消除沒有價不良的內部控制的危害/風險固定資產(chǎn)的損失存貨的損失現(xiàn)金的損失專有信息的損失不良的內部控制的危害/風險固定資產(chǎn)的損失內部控制標準練習

場景

1一位新任總經(jīng)理被指定負責銷售公司的工作。接任新職時，他發(fā)現(xiàn)有很多積壓了好幾年的未處理問題。這位總經(jīng)理在仔細查閱了積壓的定單檔案之后，發(fā)現(xiàn)幾乎所有這些定貨單都沒有提供購買定單或其它形式的顧客購買承諾證明。根據(jù)這些定貨單，向銷售和管理人員支付了大量傭金，其中有很多在這位總經(jīng)理看來都是必須取消的。內部控制標準練習場景1內部控制標準練習

場景

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簡.霍普金斯在應付帳款處工作。由于她在該處工作多年，她根據(jù)工作量的大小和其他人員短缺的情況而兼任許多不同的工作。簡一個工作日的任務經(jīng)常是這樣的：往A/P系統(tǒng)輸入發(fā)票以便付款，印制支票和往賣主數(shù)據(jù)里添加新賣主或更換賣主。內部控制標準練習場景2內部控制標準練習場景

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鮑勃?威廉斯在總帳會計處工作。他的職責包括對總分類帳現(xiàn)金帳戶與銀行結單進行核對。一位同事已經(jīng)去休假，鮑勃從下周起將接替那個人的工作：開立帳戶，背書和將顧客付款記入應收帳款。內部控制標準練習場景3本章小結本章我們主要介紹了：內部控制的目標內部控制的主要分類財務控制的主要手段摩托羅拉內部控制體系的構成摩托羅拉內部控制的主要標準范疇和作用本章小結本章我們主要介紹了：

第四章摩托羅拉內部控制體系主要內容：內部控制的目標內部控制的主要分類財務控制的主要手段摩托羅拉內部控制體系的構成摩托羅拉內部控制的主要標準范疇和作用學完本章后您將能夠：描述內部控制的目標和主要分類了解財務控制的主要手段說出摩托羅拉內部控制的主要標準范疇和作用第四章摩托羅拉內部控制體系主要內容：內部控制的定義內部控制是企業(yè)的一種內部制度安排；內部控制是一種過程和實踐，是精心設計的協(xié)調機制和激勵機制；內部控制旨在優(yōu)化程序，對企業(yè)資源保護、經(jīng)營和財務信息的可靠性提供合理的、而非絕對的保證；內部控制有助于恰當貫徹管理指令；內部控制為效績考核提供依據(jù)；內部控制的標準必須與法律和企業(yè)的道德標準相吻。內部控制的定義內部控制是企業(yè)的一種內部制度安排；內部控制的主要目標和作用預防：避免發(fā)生不良的事情審察：檢查和糾正已發(fā)生的不良事情引導：引導或鼓勵良好的商業(yè)行為控制公司經(jīng)營過程中風險的發(fā)生內部控制的主要目標和作用預防：避免發(fā)生不良的事情控制公司經(jīng)營確保公司外部義務的履行，并為公司提供適應外部環(huán)境變化的途徑限制失誤的積累，維持資產(chǎn)的經(jīng)管責任，保護公司財產(chǎn)確保財務記錄的可靠性，為公司決策提供依據(jù)促使公司降低成本，實現(xiàn)公司的盈利目標內部控制的具體目標和作用確保公司外部義務的履行，并為公司提供適應外部環(huán)境變化的途徑內摩托羅拉的內部控制體系良好商業(yè)行為法律/規(guī)定股東顧客環(huán)境證券交易委員會公認的會計原則(GAAP)行為準則董事會審計委員會職業(yè)道德準則遵行委員會外部審計公司審計集團/分部內部控制職能經(jīng)營管理自我審計檢查財務職能和管理內部控制標準財務慣例，標準作業(yè)程序和實施計劃監(jiān)控及評估實施及檢查政策及程序摩托羅拉的內部控制體系良好商法律/規(guī)定股東顧客環(huán)境證券交易委摩托羅拉內部控制體系的構成政策與程序實施與檢查監(jiān)控與評估摩托羅拉內部控制體系的構成政策與程序政策與程序政策與程序包括：行為標準：摩托羅拉公司為其員工建立了行為準則內部控制標準：摩托羅拉公司有自己完整的內部控制標準，這是保證公司正常運作的關鍵，也是各個具體部門制定自己政策的主要依據(jù)財務慣例和標準作業(yè)程序：這是為貫徹內部控制標準所建立的具體指導。每個部門的慣例和程序也許有很大的不同政策與程序政策與程序包括：實施與檢查業(yè)務部門對實現(xiàn)目標，落實政策，確?？刂曝撚兄饕呢熑呜攧詹块T有以下雙重責任：輔助完成公司的目標；貫徹公司要求履行的必要程序業(yè)務部門和財務部門要形成一個團隊，共同完成以下工作：宣傳內部控制的重要意義提出內部控制不夠充分，并需要改進的問題提出鼓勵和獎勵在內部控制制度方面表現(xiàn)杰出的人員實施與檢查業(yè)務部門對實現(xiàn)目標，落實政策，確保控制負有主要的責監(jiān)控與評估職業(yè)道德準則遵行委員會負責調查違反行為準則的情況。該組織包括董事長、財務總監(jiān)和公司首席法律顧問外部審計負責檢查和確認本公司財務報表的合理性公司審計對公司內部各部門的財務執(zhí)行情況進行審計集團/分部內部控制職能負責內部控制情況的監(jiān)督監(jiān)控與評估職業(yè)道德準則遵行委員會內部控制標準范疇一般控制收入周期采購控制工資周期制造周期融資周期注：其目的是為公司各職能部門提供可遵循的規(guī)范。政府規(guī)定雜項周期防損周期財務報告周期電子數(shù)據(jù)處理周期內部控制標準范疇一般控制注：其目的是為公司各職能部門提供可遵良好的內部控制標準的作用有助于消除瓶頸，消除臃腫，消除沒有價值增值的步驟，預防資源的損失，包括：固定資產(chǎn)的損失存貨的損失現(xiàn)金的損失專有信息的損失有助于確保遵守現(xiàn)行的法律和規(guī)章良好的內部控制標準的作用有助于消除瓶頸，消除臃腫，消除沒有價不良的內部控制的危害/風險固定資產(chǎn)的損失存貨的損失現(xiàn)金的損失專有信息的損失不良的內部控制的危害/風險固定資產(chǎn)的損失內部控制標準練習

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1一位新任總經(jīng)理被指定負責銷售公司的工作。接任新職時，他發(fā)現(xiàn)有很多積壓了好幾年的未處理問題。這位總經(jīng)理在仔細查閱了積壓的定單檔案之后，發(fā)現(xiàn)幾乎所有這些定貨單都沒有提供購買定單或其它形式的顧客購買承諾證明。根據(jù)這些定貨單，向銷售和管理人員支付了大量傭金，其中有很多在這位總經(jīng)理看來都是必須取消的。內部控制標準練習場景1內部控制標準練習

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簡.霍普金斯在應付帳款處工作。由于她在該處工作多年，她根據(jù)工作量的大小和其他人員短缺的情況而兼任許多不同的工作。簡一個工作日的任務經(jīng)常是這樣的：往A/P系統(tǒng)輸入發(fā)票以便付款，印制支票和往賣主數(shù)據(jù)里添加新賣主或更換賣主。內部控制標準練習場景