ERP理論與實踐初始年

深圳大學現(xiàn)代管理教學實驗中心用友ERP沙盤模擬訓練（初始年）ERP理論與實踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第1頁!一、初始狀態(tài)設定為了讓大家有一個公平的競爭環(huán)境,需要統(tǒng)一設定模擬企業(yè)的初始狀態(tài)。經營之處，企業(yè)的利潤表和資產負債表如下(表1、表2)。項目上年數本年數銷售收入35直接成本12毛利23綜合費用11折舊前利潤12折舊4支付利息前利潤8財務收入/支出4其他收入/支出稅前利潤4所得稅1凈利潤3表1利潤表單位：百萬元ERP理論與實踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第2頁!一、初始狀態(tài)設定資產期初數期末數負債和所有者權益期初數期末數流動資金：負債：現(xiàn)金20長期負債40應收款15短期負債在制品8應付賬款成品6應交稅金1原料3一年內到期的長期負債流動資產合計52負債合計41非流動資產：所有者權益：土地和建筑40股東資本50機器與設備13利潤留存11在建工程年度凈利3非流動資產合計50所有者權益合計64資產總計：105負債和所有者權益合計：105表2資產負債表單位：百萬元ERP理論與實踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第3頁!一、初始狀態(tài)設定從資產負債表上可以看出,模擬企業(yè)總資產為1.05億，因此各組目前擁有105個單位為1百萬(簡寫為M，下同)的幣值（95個灰色彩幣、10個紅色幣）。從資產負債表和利潤表兩張主要財務報告中雖然可以了解企業(yè)的財務狀況及經營成果，但不能得到更為詳細的內容,如長期借款何時到期，應收賬款何時回籠等。這就需要將企業(yè)資源分布狀況復原到沙盤上,復原的過程中請各個角色各司其職,以熟悉本崗位工作。該項工作在講授規(guī)則時已經完成，請大家再操作一遍！

ERP理論與實踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第4頁!

固定資產（53M）固定資產包括土地及廠房、生產設施等。1.大廠房（40M）：企業(yè)擁有自主大廠房——大廠房，價值40M。請財務總監(jiān)將等值資金用桶裝好放置在大廠房價值處。2.設備價值（13M）：企業(yè)創(chuàng)辦三年來,已購置了三條手工生產線和一條半自動生產線，扣除折舊,目前手工生產線賬面價值為3M，半自動生產線賬面價值為4M。請財務總監(jiān)取四個空桶,分別放入3M、3M、3M和4M,并放置于生產線下方的“生產線凈值”處。負債(41M) 負債包括短期負債、長期負債及各項應付款。1.長期負債（40M）：企業(yè)有40M長期借款,分別于長期借款第四年和第五年到期。請財務總監(jiān)將兩個空桶分別放置于第四年和第五年位置。 2.應付稅1M 企業(yè)上一年稅前利潤4M,按規(guī)定需繳納1M稅金。稅金下一年度繳納,此時無對應操作,因此在盤面上沒有顯示,只在資產負債表中可以 看出。

一、初始狀態(tài)設定ERP理論與實踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第5頁!ERP沙盤設置了初始年，通過在初始年的模仿運營,可使大家熟悉操作流程,為以后自己獨立運營打下基礎。

每季經營運行流程1.季(期) （1）由CEO召開新年度規(guī)劃會議，由于起始年按照原來制定的規(guī)劃進行生產，即只生產P1產品，不作其他開發(fā)和更新，因此沒有更多的討論。開完會后CEO在行的表格內劃“√”號。(2)營銷總監(jiān)參加訂貨會議,初始年并無懸念,每個企業(yè)各投了1M廣告費，得到一張相同的訂單。見表3。第0年本地市場LP1-1、6產品數量：6P1產品單價：5.3M/個總金額：3.M應收賬期：2Q表3初始年訂單二、初始年的運營ERP理論與實踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第6頁!（5）制定新年度計劃，現(xiàn)有四臺設備均已滿負荷生產，所以本年不作其他開發(fā)和投資，完成此步后CEO在相應格內劃“√”號（見表6，下同）。（6）支付應付稅，根據上一年結出的應付稅金，取一個灰?guī)欧湃肷潮P中的財務區(qū)內的應交稅位置上，在對應格寫人“-1M”。（7）季初現(xiàn)金盤點，期初設置現(xiàn)金數為20M，參加訂貨會支付廣告費1M和支付應付稅1M共2M，所以此處填18M。（8）更新短期貸款／還本付息／申請短期貸款（高利貸）。本欄是反映短期貸款在這一時期中的借貸與更新。因初始年沒有短期貸款，所以此處填入“×”號。（9）更新應付款／歸還應付款。當企業(yè)購入其他企業(yè)產品時，會有此項發(fā)生。因初始年沒有此項業(yè)務，所以此處填人“×”號。（10）原材料入庫／更新原料訂單。將上一期預訂的2個R1原材料付2M現(xiàn)金后取回，放人原料庫，所以此處填入“-2M”。（11）下原料訂單。按教學年運作提示，每季度為下一季度下一個R1原料訂單，取一空杯里面放人一個小紙條，1寫“原材料R1一個”，放人訂單區(qū)中。對應格內填入“√”號。二、初始年的運營ERP理論與實踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第7頁!（19）按訂單交貨。盤點成品庫成品數量，不夠交貨數量，沒有操作，填入“×”號。若反之則按單交貨，填入“√”號。（20）產品研發(fā)投資。初始年沒有此業(yè)務，填入“×”號。（21）支付行政管理費。比賽規(guī)則規(guī)定每期必須支付1M行政管理費。取一個灰?guī)欧湃松潮P中財務區(qū)里的管理費位置上，在對應格內填入“-1M”。（22）其他現(xiàn)金收支情況登記。初始年沒有此項業(yè)務，填入“×”號。（23）現(xiàn)金收人合計。本期沒有現(xiàn)金收人，填入“0”。（24）現(xiàn)金支出合計。本期共有現(xiàn)金支出4M，填入“-4M”。（25）期末現(xiàn)金對賬。季初現(xiàn)金盤點18M，加本期現(xiàn)金收入0M，減本期現(xiàn)金支出4M，得14M，在對應的格內填入“14M”。二、初始年的運營ERP理論與實踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第8頁!（7）按訂單交貨。庫存已有6個P1，可以交貨。營銷總監(jiān)負責交貨，交貨后將取得的15M應收賬款，放人應收賬款二期位置。對應格內填入“√”號（8）支付行政管理費。取一個灰?guī)欧湃松潮P中財務區(qū)里的管理費位置上，在對應格內填入“-1M”。（9）現(xiàn)金收入合計。因本期沒有現(xiàn)金收入，填入“0”。（l0）現(xiàn)金支出合計。本期共有現(xiàn)金支出4M，填入“-4M’。（l1）期末現(xiàn)金對賬。季初現(xiàn)金盤點14M，加本期現(xiàn)金收入0，減本期現(xiàn)金支出4M，得10M，填入“10M”。二、初始年的運營ERP理論與實踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第9頁!（8）現(xiàn)金收入合計。本期有現(xiàn)金收入15M，填入“15M”。（9）現(xiàn)金支出合計。本期共有現(xiàn)金支出3M，填入“-3M”。（10）期末現(xiàn)金對賬。季初現(xiàn)金盤點10M，加本期現(xiàn)金收入15M，減本期現(xiàn)金支出3M，得22M，填入“22M”。

4.第四季（期）（1）季初現(xiàn)金盤點。期初現(xiàn)金數為22M，填入“22M”。（2）原材料入庫／更新原料訂單，將上一期預訂的一個R1原材料付1M現(xiàn)金后取回，放人原料庫，在對應格內填入“-1M”。（3）下原料訂單。為下一季度下一個R1原料訂單，取一空杯里面放入一個小紙條，上寫“原材料R1一個”，放人訂單區(qū)中。對應格內填入“√”號。（4）更新生產／完工入庫。將盤面上在制品依次推入下一工序，下線2個在制品放人成品庫。對應格內填入“√”號。（5）開始下一批生產。做成2個P1在制品放在空出的生產線的期格內。對應表格里填入“-2M”。二、初始年的運營ERP理論與實踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第10頁!（12）新市場開拓／ISO資格認證投資。初始年沒有此項業(yè)務，填入“×”號。（13）結賬。將期末數字轉入下一年期初。對應格內填入“√”號。（14）現(xiàn)金收入合計。本期現(xiàn)金收人32M，填入“32M”。（l5）現(xiàn)金支出合計。本期共有現(xiàn)金支出12M，填人“-12M”。（16）期末現(xiàn)金對賬。季初現(xiàn)金盤點22M，加本期現(xiàn)金收入32M，減本期現(xiàn)金支出12M，得，填入“42M”。一年的經營結果見表6。二、初始年的運營ERP理論與實踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第11頁!

填寫全年商品核算統(tǒng)計表（見表7）P1P2P3P4合計數量66銷售額32M32M成本12M12M毛利20M20M表7商品核算統(tǒng)計表二、初始年的運營ERP理論與實踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第12頁!上年本年銷售收入+3532直接成本-1212毛利=2320綜合費用-119折舊前利潤=1211折舊-44支付利息前利潤=87財務收入/支出+/-44額外收入/支出+/-稅前利潤=43所得稅-11凈利潤=32資產年初本年負債+權益年初本年現(xiàn)金+2042長期負債+4040應收款+150短期負債+00在制品+88應付款+00成品+66應交稅+11原料+321年到期的長貸+流動資產合計=5258負債合計=4141固定資產權益土地和建筑+4040股東資本+5050機器設備+139利潤留存+1114在建工程+年度凈利+32固定資產合計=5349所有者權益=6466總資產=105107負債+權益=105107損益表資產負債表單位：百萬單位：百萬

編制本年利潤表和資產負債表二、初始年的運營說明：期末數利潤留存14為期初數利潤留存11加期初數年度凈利3得來。ERP理論與實踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第13頁!大廠房：15分小廠房：10分ERP理論與實踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第14頁!流動資產（52M）流動資產包括現(xiàn)金、應收賬款、存貨等，其中存貨又細分為在制品、成品和原料。1.現(xiàn)金（20M）：財務總監(jiān)拿出一滿桶灰?guī)欧胖糜诂F(xiàn)金庫位置。2.應收賬款（15M）：請財務總監(jiān)拿一個空桶，裝15個灰色彩幣的賬單,置于應收賬款3賬期位置。3.在制品（8M）：大廠房有三條手工生產線、一條半自動生產線,每條生產線上各有一個PI產品。三條手工生產線上的三個P1在制品分別位于、二、三周期。半自動生產P1在制品位于周期。 4.成品（6M）：P1成品庫中有3個成品。由生產總監(jiān)、采購總監(jiān)與財務總監(jiān)配合制作三個P1成品并擺放到P1品庫中。 5.原料（3M）：Rl原料庫中有三個Rl原料。由采購總監(jiān)取三個空桶,每個空桶中分別放置一個R1原料,并擺放到Rl原料庫。 除在以上需要明確表示的價值之外,還有已向供應商發(fā)出的采購訂貨,預定R1原料兩個,采購總監(jiān)將兩個空桶放置到Rl原料訂單處。 一、初始狀態(tài)設定ERP理論與實踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第15頁!

初始年運作提示 1.期初狀態(tài)中，除了按照資產負債表上的價值分布定位后,還有兩個Rl原材料訂單； 2.應收賬款為三期15M； 3.長期貸款為：4年期20M、5年期20M，共計40M；4.起始年運行時: (1)年初支付1M廣告費； (2)不作任何貸款； (3)前三個季度下1個Rl原料訂單，第四季度下1個R1；(4)不作任何投資與開發(fā)(包括產品開發(fā)和市場開發(fā))。5.長期貸款年利率為10%,短期為5%。 至此,企業(yè)初始狀態(tài)設定完成。

一、初始狀態(tài)設定ERP理論與實踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第16頁!（3）財務總監(jiān)在第二行的表格內寫入“-1M”,表示支出1M，見表4。二、初始年的運營新年度規(guī)劃會議√參加訂貨會/登記銷售訂單-1M表4

（4）銷售會議完成后，將市場訂單登記在表5中，銷售額和毛利先空 出，待實現(xiàn)銷售之后再填。 表5 訂單登記表訂單號×××合計市場本地產品P1數量6賬期2Q銷售額成本毛利ERP理論與實踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第17頁!（12）更新生產／完工入庫。將盤面上的在產品依次推入下一格，下線的在制品放入成品庫。對應格內填入“√”號。（13）投資新生產線／變賣生產線／生產線轉產。初始年沒有此業(yè)務，填入“×”號。（14）向其他企業(yè)購買原材料／出售原材料。初始年沒有此業(yè)務，填入“×”號。（15）開始下一批生產。在原料庫里取一R1原料，同時取1M現(xiàn)金，做成P1在制品放在空出的生產線的期格內。由于支付了一個幣，所以在對應表格里填入“-1M”。（16）更新應收款／應收款收現(xiàn)。將現(xiàn)有的應收賬款向現(xiàn)金方向移動一格，若有移出的應收賬款則放人現(xiàn)金的位置。本期的操作是將三期的15M應收賬款移入二期。對應格內填入“√”號。（17）出售廠房。初始年沒有此項業(yè)務，填入“×”號。（18）向其他企業(yè)購買成品／出售成品。初始年沒有此項業(yè)務，填入“×”號。二、初始年的運營ERP理論與實踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第18頁!2．第2季（期）為了簡化，在第二季里，只對有操作的項目加以說明，空白項目則略過，填表時這些空白項可填“×”號或空出不填。以下各季做法同此季。本季中需填寫的內容應填在表格的第二列。（1）季初現(xiàn)金盤點。期初現(xiàn)金數為14M，所以此處填14M（見表6）。（2）原材料入庫／更新原料訂單。將上一期預訂的1個R1原材料支付1M現(xiàn)金后取回，放人原料庫，在對應格內填入“-1M”。（3）下原料訂單。為下一季度下一個R1原料訂單，取一空杯里面放入一個小紙條，上寫“原材料R1一個”，放人訂單區(qū)中。對應格內填入“√”號。（4）更新生產／完工入庫。將盤面上的在產品依次推入下一工序，下線的2個在制品放人成品庫。對應格內填入“√”號。（5）開始下一批生產。做成2個P1在制品放在空出的生產線的期格內。對應表格里填入“-2M”。（6）更新應收款／應收款收現(xiàn)。將二期的15M應收款移入一期。對應格內填入“√”號。

二、初始年的運營ERP理論與實踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第19頁!3．第三季（期）（1）季初現(xiàn)金盤點。期初現(xiàn)金數為10M，所以此處填10M。（2）原材料人庫／更新原料訂單。將上一期預訂的一個R1原材料支付1M現(xiàn)金后取回，放入原料庫，在對應格內填入“-1M”。（3）下原料訂單。為下一季度下一個R1原料訂單，取一個小紙條，上寫“原材料R1一個”，放入訂單區(qū)中。對應格內填入“√”號。（4）更新生產／完工人庫。將盤面上在產品依次推入下一工序，下線1個在制品放人成品庫。對應格內填入“√”號。（5）開始下一批生產。做成l個P1在制品放在空出的生產線的期位置上。對應表格里填入“-1M”。（6）更新應收款／應收款收現(xiàn)。將一期的15M移入現(xiàn)金庫，二期的32M移入一期，在對應格內填入“15M”。（7）支付行政管理費。取一個幣放人沙盤中財務區(qū)里的管理費位置上，在對應格內填入“-1M”。二、初始年的運營ERP理論與實踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第20頁!（6）更新應收款／應收款收現(xiàn)。將一期的32M移入現(xiàn)金庫，在對應格內填入“32M”。（7）支付行政管理費。取一個幣放入沙盤中費用區(qū)里的管理費位置上，在對應格內填入“-1M”。（8）支付利息／更新長期貸款／申請長期貸款。將現(xiàn)有的長期貸款向現(xiàn)金方向移動一格，代表一年，若有移出者用現(xiàn)金歸還，同時支付利息。具體情況是將第四年的20M移入第三年格內，五年的長期貸款移入第四年格內，同時支付利息4M，取四個幣放入沙盤中費用區(qū)里的利息位置上，在對應格內填入“-4M”。（9）支付設備維護費。每年未按機器臺數支付此費，每臺1M?，F(xiàn)有四臺設備，取四個灰?guī)欧湃松潮P中費用區(qū)里的維修費位置上。在對應格內填入“-4M”（l0）支付租金／購買廠房。初始年沒有此項業(yè)務，填入“×”號。（11）計提折舊。按規(guī)則，每臺機器按凈值的三分之一取整數部分折舊。具體情況是在四臺機器前的凈值杯里各取出一個幣，放人沙盤中費用區(qū)里的折舊位置上，在對應格內填入“-4M”。由于不支付現(xiàn)金，故此數字在表中用“（）”號標出。二、初始年的運營ERP理論與實踐初始年共25頁，您現(xiàn)在瀏覽的是第21頁!新年度規(guī)劃會議參加訂貨會/登記銷售訂單制定新年度計劃支付應付稅季初現(xiàn)金盤點更新短貸/支付利息/獲得新貸款更新應付款/歸還應付款原材料入庫/更新原料訂單下原料訂單更新生產/完工入庫投資新生產線/變賣生產線/生產線轉產向其他企業(yè)購買原材料/出售原材料開始下一批生產更新應收款/應收款收現(xiàn)出售廠房向其他企業(yè)購買成品/出售成品★

18

★

-2

╳

★

╳

-1

★

╳

★

10

╳

-1

╳

★

★

★

★

22

╳-1

★

★

32

表6初始年經營表╳

╳

╳

╳

╳

╳

╳

╳

╳

╳

╳

╳

╳

-1

-1

★

按訂單交貨產品研發(fā)投資支付行政管理費其他現(xiàn)金收支情況登記支付利息/更新長期貸款/申請長期貸款支付設備維護費支付租金/購買廠房計提折舊新市場開拓/ISO認證投資結賬現(xiàn)金收入合計現(xiàn)金支出合計期末現(xiàn)金對賬★

╳

╳

╳

╳

╳

-4

-