汝成行政事業(yè)單位內(nèi)控解決方案v11(技術版)課件

行政事業(yè)單位元內(nèi)控管理平臺

v1.0北京汝成科技有限公司2014年11月行政事業(yè)單位元內(nèi)控管理平臺

v1.0北京汝成科技有限公司1整體解決方案我們的解決方案關于我們整體解決方案我們的解決方案2專業(yè)的業(yè)務梳理服務適合的內(nèi)控產(chǎn)品元內(nèi)控解決方案以預算管理為主線以資金管控為核心以過程控制為重點高效的實施服務元內(nèi)控解決方案專業(yè)的適合的元內(nèi)控解決方案高效的元內(nèi)控解決方案3體系化為制度化提供指引信息化為制度化提供落地手段行政事業(yè)單位內(nèi)控管理規(guī)范元內(nèi)控體系建設“元”內(nèi)控管理平臺體系化制度化信息化“三化”理論和指導實務與操作元內(nèi)控解決方案體系化為制度化提供指引行政事業(yè)單位內(nèi)控管理規(guī)范元內(nèi)控體系建設4元內(nèi)控解決方案“元”內(nèi)控解決方案總體框架預算編審預算批復執(zhí)行申請借款報銷支付審定會計核算管理報告事前規(guī)劃事中控制事后監(jiān)控以預算管理為主線，以資金管控為核心，以過程控制為重點立項評審政府采購合同管理績效考評經(jīng)費收支管理工程項目管理專項資金管理固定資產(chǎn)管理元內(nèi)控解決方案“元”內(nèi)控解決方案總體框架預算編審預算批復執(zhí)行5元內(nèi)控解決方案“元”內(nèi)控解決方案建設內(nèi)容單位層級內(nèi)部控制管控模式設計集權分權歸口管理三權分離2組織框架設計機構設置職責分工與崗位權限1組織目標業(yè)務層級應用控制預算控制收支控制采購控制項目控制合同控制資產(chǎn)控制123水電費手續(xù)費郵電通訊費人員經(jīng)費行業(yè)會費物業(yè)管理費············交通費差旅費公務接待費辦公費印刷費宣傳費會議費委托業(yè)務費基本建設工程修繕系統(tǒng)開發(fā)升級費公路大中修支出辦公設備購置······系統(tǒng)工程費······元內(nèi)控解決方案“元”內(nèi)控解決方案建設內(nèi)容單位層級內(nèi)部控制管控6元內(nèi)控解決方案四大結構、強化內(nèi)部控制在“財政預算批復結構”和“會計科目結構”基礎之上，結合單位的實際業(yè)務，增加“內(nèi)部預算結構”和“支出事項結構”，以強化對單位內(nèi)部經(jīng)濟活動的管控。財政預算結構行政事業(yè)單位會計科目結構內(nèi)部預算結構支出事項結構單位內(nèi)部業(yè)務結構元內(nèi)控解決方案四大結構、強化內(nèi)部控制在“財政預算批復7元內(nèi)控解決方案

“626”經(jīng)費支出管控方案設計預算控制管控事項辦公設備購置行政部門歸口管理管控方式公務接待信息系統(tǒng)開發(fā)其他事項…分額度審批辦公設備購置標準配置標準政府采購合同管理驗收辦公設備購置情況表采購清單入庫單額度控制綜合部門歸口管理信息部門歸口審核分額度審批公務接待級別標準公務接待定點公務接待審批單分額度審批逐項審批無立項評審政府采購合同管理項目驗收立項申請可研報告需求說明書驗收報告……………開支范圍控制遵循內(nèi)控制度要求，綜合應用各種管控方式歸口控制審批控制標準控制程序控制單據(jù)控制元內(nèi)控解決方案“626”經(jīng)費支出管控方案設計預算控制管控事8元內(nèi)控解決方案標準與單據(jù)管理設計支出事項結構內(nèi)部預算結構梳理支出事項支出事項風險分析支出事項管控方案職能梳理經(jīng)濟活動分析開支范圍設定遵循內(nèi)控制度要求，綜合應用各種管控方式

“626”經(jīng)費支出管控方案工作步驟元內(nèi)控解決方案標準與單據(jù)管理設計支出事項結構內(nèi)部預算結構梳理9元內(nèi)控解決方案杜絕無預算、超預算支出措施：

強化內(nèi)部預算批復與調(diào)整機制

通過信息系統(tǒng)發(fā)起預算執(zhí)行申請、支出申請，無預算指標不允許填報嚴格按照預算批復的方向與范圍支出措施：

建立內(nèi)部預算事項細化開支范圍，分類分期釋放預算指標

通過信息系統(tǒng)限定開支范圍，超出范圍的費用無法提交審批各司其職、歸口管理、分工審核措施：

編制經(jīng)費支出指南根據(jù)職責分工設定審批流程、通過信息系統(tǒng)主動推送方便業(yè)務人員工作，寓管理于服務之中

內(nèi)部預算指標真正反映單位工作事項，錢隨事走，事權與財權相匹配業(yè)務流程與審批權限事前明確，標準一致，職責清晰預算成為單位業(yè)務工作的量化反映與管理手段，避免“打埋伏”經(jīng)費支出管控方案實現(xiàn)效果元內(nèi)控解決方案杜絕無預算、超預算支出內(nèi)部預算指標真正反映單10元內(nèi)控解決方案采購管控方案設計采購辦采購領導小組采購監(jiān)督小組采購需求方工程規(guī)劃課題信息化歸口管理立項第三方評審制度采購事項采購需求需求評審采購方式確定使用方采購辦公開招標自行采購先定價再定人按標準專業(yè)核價（歸口部門）市場競價需求方歸口部門輪值人員評標小組采購監(jiān)察員特邀專家預選供應商庫系統(tǒng)隨機抽取行政事業(yè)單位采購管控平臺元內(nèi)控解決方案采購管控方案設計采購辦采購領導小組采購監(jiān)督小組11元內(nèi)控解決方案采購管控方案實現(xiàn)效果避免“一對一”談價措施：

隨機抽選與

第三方評審相結合的定人機制

建立供應商庫和招標代理機構庫機制

科學定價

措施：

標準價、專業(yè)核價、市場競價相結合的定價機制從機制上杜絕采購環(huán)節(jié)的人為操控，使議價成為不可能專業(yè)、獨立的經(jīng)辦機構和紀檢監(jiān)察同步監(jiān)督，使執(zhí)行效果得到保障與預算、合同管理自動銜接，控制邏輯嚴密運用信息系統(tǒng)隨機抽選，公平高效，采購單價和采購預算有所降低元內(nèi)控解決方案采購管控方案實現(xiàn)效果避免“一對一”談價從機制12元內(nèi)控解決方案內(nèi)控制度建設路線國家法律行政法規(guī)部門規(guī)章工作通知單位內(nèi)部經(jīng)濟活動制度對標查漏補缺指導現(xiàn)狀調(diào)研梳理評價風險評估外部政策法規(guī)內(nèi)部控制體系框架內(nèi)部管理制度內(nèi)部控制規(guī)范規(guī)范總則單位層面內(nèi)部控制業(yè)務層面內(nèi)部控制風險評估及控制方法評價與監(jiān)督分類分級重要業(yè)務事項重大風險領域關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)主要風險點優(yōu)化完善指導是否符合國家規(guī)定的范圍、程序和標準是否切合單位業(yè)務實際和管理要求元內(nèi)控解決方案內(nèi)控制度建設路線國家法律行政法規(guī)部門規(guī)章工作通13元內(nèi)控解決方案內(nèi)控制度分類一級基本制度二級管理辦法三級實施細則管理流程文檔行政事業(yè)單位內(nèi)控制度框架單位層面內(nèi)控制度內(nèi)部控制規(guī)范單位決策管理制度機構崗位管理制度關鍵人員管理制度信息公開管理制度業(yè)務層面內(nèi)控制度預算管理制度財務管理制度政府采購管理制度建設項目管理制度資產(chǎn)管理制度合同管理制度非稅收入管理辦法經(jīng)費支出管理辦法財政票據(jù)管理辦法政府性債務管理辦法會計核算管理辦法貨幣資金管理辦法國有資產(chǎn)管理辦法……公務接待費管理細則公務用車運行費細則會議費支出管理細則公務車購置管理細則軟件資產(chǎn)管理細則房屋資產(chǎn)管理細則差旅費支出管理細則土地資產(chǎn)管理細則政府性基金管理辦法內(nèi)控運行管理辦法內(nèi)控評價管理辦法內(nèi)控自我評價實施細則政策和程序以流程為載體有效落地風險評估制度內(nèi)部監(jiān)督制度事項分類管控流程原則要求具體規(guī)定工作標準元內(nèi)控解決方案內(nèi)控制度分類一級基本制度二級管理辦法三級14元內(nèi)控平臺“汝成行政事業(yè)單位元內(nèi)控管理平臺”（以下簡稱“元內(nèi)控平臺”或“元內(nèi)控系統(tǒng)”），是與財政部《內(nèi)控規(guī)范》要求相配套的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，是單位內(nèi)控制度得到貫徹執(zhí)行的最為有效的科技手段。元內(nèi)控平臺在業(yè)務上遵循以下政策規(guī)范和技術標準：

●《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

●《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》●《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》

●《中華人民共和國會計法》

●《中華人民共和國預算法》

●《行政單位財務規(guī)則》

●《事業(yè)單位財務規(guī)則》元內(nèi)控平臺“汝成行政事業(yè)單位元內(nèi)控管理平臺”（以下簡稱15元內(nèi)控平臺基礎模塊：預算管理支出管理收入管理統(tǒng)計分析信息園地配置管理選配模塊：采購管理合同管理項目管理資產(chǎn)財務管理資金財務考核元內(nèi)控平臺基礎模塊：16元內(nèi)控平臺“元”內(nèi)控管理平臺功能框架汝成行政事業(yè)單位“元”內(nèi)控管理平臺預算編審預算批復支出管理項目管理采購管理收入管理合同管理三公預算標準管理決策支持BPM配置信息園地系統(tǒng)管理財務考核資產(chǎn)財務OA系統(tǒng)會計核算系統(tǒng)國庫支付系統(tǒng)政府采購系統(tǒng)實物資產(chǎn)管理系統(tǒng)電子支付平臺財政預算編報系統(tǒng)財政決算系統(tǒng)涵蓋單位內(nèi)控規(guī)范“六大業(yè)務領域”元內(nèi)控平臺“元”內(nèi)控管理平臺功能框架汝成行政事業(yè)單位“元”內(nèi)17元內(nèi)控平臺元內(nèi)控系統(tǒng)-相關業(yè)務總圖預算相關系統(tǒng)預算執(zhí)行預算編審項目管理預算批復支付申請收入、到賬登記采購執(zhí)行合同登記預算審批財政批復國庫系統(tǒng)非稅系統(tǒng)政府采購網(wǎng)財政端預算單位12378591011613155251項目支出申報項目預審申請執(zhí)行直接執(zhí)行支付審核支付受理會計核算資金財務考核0103024041121413167271311773資產(chǎn)管理18元內(nèi)控平臺元內(nèi)控系統(tǒng)-相關業(yè)務總圖預算相關系統(tǒng)預算執(zhí)行預算編18元內(nèi)控平臺以預算管理為主線以資金管控為核心以過程控制為重點元內(nèi)控平臺以預算管理為主線以資金管控為核心以過程控制為重點19元內(nèi)控平臺管理關口前移強調(diào)“事前規(guī)劃、事中控制”，環(huán)環(huán)相扣預設事項流程規(guī)則，“強化流程控制”預算編制預算批復執(zhí)行申請采購申請（不得超預算、超開支范圍申請）借款申請報銷申請（不得超預算、不得超申請額度進行支出）財務審定出納受理會計核算環(huán)節(jié)1環(huán)節(jié)2環(huán)節(jié)3流程控制元內(nèi)控平臺管理關口前移預算編制執(zhí)行申請借款申請財務審定環(huán)節(jié)120元內(nèi)控平臺支持多組織層級，統(tǒng)分結合主管單位統(tǒng)一數(shù)據(jù)規(guī)格、統(tǒng)一管控配置，分級審批二級單位歸口管理，分級審核、審批業(yè)務部門按業(yè)務規(guī)范執(zhí)行預算管控配置、三公統(tǒng)籌控制、單位重點經(jīng)費控制，分級及歸口審批、決策支持等主管單位預算分解、預算分批發(fā)布、開支范圍設定，歸口設置，分級審核審批、預算執(zhí)行跟蹤、數(shù)據(jù)分析等二級單位預算執(zhí)行（預算編制、支出申請、采購申請等），統(tǒng)籌及歸口，預算執(zhí)行跟蹤等業(yè)務部門元內(nèi)控平臺支持多組織層級，統(tǒng)分結合管控配置、三公統(tǒng)籌控制、單21元內(nèi)控平臺操作直觀、簡潔，使用便捷提供常用功能快捷操作主動推送待辦事項業(yè)務部門預算執(zhí)行，了然于胸元內(nèi)控平臺操作直觀、簡潔，使用便捷提供常用功能快捷操作主動推22元內(nèi)控平臺豐富的決策支持報表預算決策報表收支決策報表采購決策報表項目決策報表……元內(nèi)控平臺豐富的決策支持報表23元內(nèi)控平臺管控配置收放自如通過產(chǎn)品快速配置功能，可以為客戶業(yè)務實現(xiàn)量身定制的管控設計效果，收放自如：分單位、分事項，配置預算執(zhí)行方式、開支范圍；分單位層級、分事項、分額度配置審批流程；為重點事項按需設置控制額度；按采購事項不同，進行采購過程配置；為不同項目類型，配置不同項目過程及管控要素；…….分事項流程配置元內(nèi)控平臺管控配置收放自如分事項流程配置24元內(nèi)控平臺成長的歷程脫胎于行政事業(yè)單位部門預算改革成長于行政事業(yè)單位多年的財務管理實踐發(fā)展于行政事業(yè)單位內(nèi)控體系建設特點與行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范緊密配合與行政事業(yè)單位實際工作緊密結合元內(nèi)控平臺成長的歷程25元內(nèi)控解決方案應用效果建立單位內(nèi)控體系，實施內(nèi)控信息系統(tǒng)落地運行，為單位領導提供內(nèi)部風險防范的有力手段。元內(nèi)控解決方案內(nèi)控落地，有力支持元內(nèi)控解決方案應用效果建立單位內(nèi)控體系，實施內(nèi)控信息系統(tǒng)落地26內(nèi)控解決方案應用效果對業(yè)務部門而言：實現(xiàn)業(yè)務規(guī)則的主動推送，減少違規(guī)風險對財務部門而言：收放有據(jù)，主動服務，化解矛盾，提升財務管理價值內(nèi)控解決方案應用效果對業(yè)務部門而言：實現(xiàn)業(yè)務規(guī)則的主動推送，27內(nèi)控解決方案應用效果對紀檢部門而言：減少舞弊，反腐中主動預防。壓力借口機會舞弊法律法規(guī)不敢職業(yè)道德不愿內(nèi)部控制不能不易內(nèi)控解決方案應用效果對紀檢部門而言：減少舞弊，反腐中主動預防28內(nèi)控解決方案應用效果事權財權相匹配、分類管控、分級授權事項分類分級授權審批歸口管理資金管控內(nèi)控落地預算主線業(yè)務程序?qū)徟鞒叹唧w規(guī)則數(shù)據(jù)口徑合同預算收支采購資產(chǎn)基建預算收支采購基建資產(chǎn)合同什么事由誰管如何管規(guī)范化管理、效率提升內(nèi)控解決方案應用效果事權財權相匹配、分類管控、分級授權事項分29內(nèi)控解決方案應用效果通過內(nèi)控解決方案實施，帶來業(yè)務的變化變事后審核為事前管控變經(jīng)驗把關為規(guī)則管控變隨意調(diào)劑為程序管控變財務監(jiān)督為全員管控財務數(shù)據(jù)全面實時監(jiān)控內(nèi)控解決方案應用效果通過內(nèi)控解決方案實施，帶來業(yè)務的變化30元內(nèi)控解決方案實施培訓應用流程梳理與制度設計數(shù)據(jù)初始化與系統(tǒng)配置現(xiàn)狀調(diào)研及風險評估標準化實施周期3個月優(yōu)化提升訪談紀要流程框架流程文檔風險評估報告RCM手冊報告管控方案設計制度、流程、表單系統(tǒng)布署方案系統(tǒng)用戶手冊系統(tǒng)管理員手冊系統(tǒng)配置手冊系統(tǒng)初始化數(shù)據(jù)采集總結匯報及培訓材料系統(tǒng)應用手冊項目驗收報告元內(nèi)控解決方案實施培訓應用流程梳理與制度設計數(shù)據(jù)初始化與系統(tǒng)31元內(nèi)控解決方案實施第1步第2步第

3步第

4步第

5步第

6步第

7步采購管控設計項目管控設計系統(tǒng)升級實施管控設計信息化落地采購平臺采購管理和合同管理預算管理和收支管理項目管理實施1期2期3期業(yè)務范圍本級單位或試點二級單位一期內(nèi)容二級單位實施本級單位單位范圍業(yè)務調(diào)研業(yè)務調(diào)研、梳理管控流程設計626管控方案落地采購機制設計采購平臺落地項目分類、管理機制設計項目執(zhí)行監(jiān)督落地約3個月共約3個月約2個月約1個月約1個月約1個月約1個月約1-2個月約1個月約1個月本級單位或試點二級單位二期內(nèi)容二級單位實施內(nèi)控體系框架建設元內(nèi)控解決方案實施第1步第2步第3步第4步第5步第632內(nèi)容提要我們的解決方案關于我們內(nèi)容提要我們的解決方案33北京汝成科技有限公司-專注于行政事業(yè)單位內(nèi)控的行業(yè)公司

北京汝成科技有限公司成立于2010年10月，從成立之日起，在內(nèi)控領域即開始參與深圳市交通運輸委員會、廣州市人力資源和社會保障局等單位內(nèi)部控制建設項目，負責內(nèi)控管理軟件的整體研發(fā)工作，以優(yōu)質(zhì)的軟件質(zhì)量、高效的團隊效率和服務質(zhì)量充分贏得了客戶的信任，成功地完成了項目交付。

在內(nèi)控建設典型案例單位的實施過程中，汝成科技與中國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究所建立了緊密的科研合作關系。

經(jīng)過四年多的成功案例實踐和發(fā)展，汝成科技能夠為行政事業(yè)單位提供內(nèi)控業(yè)務咨詢、內(nèi)控信息系統(tǒng)建設的一體化服務。

財政部于2014年7月份確定全國首批內(nèi)控建設典型案例單位共7家，其中國管局、深交委、北科院和廣州人社等4家單位的內(nèi)控信息系統(tǒng)的建設提供方均為北京汝成科技。另外，廣州市教育局、鄭州市地稅等多家單位已采用我們的“元”內(nèi)控系統(tǒng)進行落地實施。北京汝成科技有限公司-專注于行政事業(yè)單位內(nèi)控的行業(yè)公司34中國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究所“中國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究所”是中國內(nèi)部控制研究中心的下設研究機構，是由中國內(nèi)部控制研究中心、北京艾圖科技開發(fā)有限公司以及北京大華融智管理咨詢有限公司共同發(fā)起成立，側(cè)重于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究，主要任務包括共同為國家相關部門提供內(nèi)部控制規(guī)范完善政策建議；聯(lián)合研究行政事業(yè)單位內(nèi)部控制課題；聯(lián)合為行政事業(yè)單位提供內(nèi)部控制咨詢服務。

研究所成立以來，先后承擔了深圳市交通運輸委員會“內(nèi)部控制與風險管理信息系統(tǒng)建設”、深圳市財政委員會“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究”等產(chǎn)學研項目，對推動我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范不斷完善，促進我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制水平逐步提升，起到了重要的作用。中國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究所“中國行政事業(yè)單位內(nèi)35謝謝！預祝：貴單位內(nèi)控管理項目實施成功！謝謝！預祝：附錄：內(nèi)控系統(tǒng)與會計核算、OA系統(tǒng)的區(qū)別內(nèi)控規(guī)范要求內(nèi)控系統(tǒng)會計核算系統(tǒng)OA系統(tǒng)內(nèi)控規(guī)范包括單位層面、業(yè)務層面的管控，共六大業(yè)務領域涵蓋六大業(yè)務領域，提供與會計核算系統(tǒng)標準接口標準產(chǎn)品內(nèi)容收、支業(yè)務的事后核算記賬未按內(nèi)控的六大業(yè)務領域進行工作劃分；主要提供通用的事前、事中的事項審核審批，缺乏業(yè)務控制。分事行權、分崗設權、分級授權可分崗、分級進行授權；可分事項、分級次、分額度進行審核審批；全員參與。主要由財務人員操作。提供通用的審核、審批流程；可以對審核事項初步分類，但缺乏業(yè)務數(shù)據(jù)的管控要素（比如預算額度控制、支出范圍額控制等）；可全員參與以預算管理為主線、以資金管控為核心以預算管理為主線、以資金管控為核心、以過程控制為重點事后核算計帳（權責發(fā)生制或收付實現(xiàn)制）以日常辦公事務處理為主強化流程控制各崗位有明確的業(yè)務流程管控，業(yè)務主動推送基本無流程控制（一般有記賬和復核等幾個固定審核環(huán)節(jié)）?？梢蕴峁┝鞒炭刂?，但流程控制一般較隨意（比如可以隨意指定審核人或增減流程節(jié)點）附錄：內(nèi)控系統(tǒng)與會計核算、OA系統(tǒng)的區(qū)別內(nèi)控規(guī)范要求內(nèi)控系統(tǒng)37行政事業(yè)單位元內(nèi)控管理平臺

v1.0北京汝成科技有限公司2014年11月行政事業(yè)單位元內(nèi)控管理平臺

v1.0北京汝成科技有限公司38整體解決方案我們的解決方案關于我們整體解決方案我們的解決方案39專業(yè)的業(yè)務梳理服務適合的內(nèi)控產(chǎn)品元內(nèi)控解決方案以預算管理為主線以資金管控為核心以過程控制為重點高效的實施服務元內(nèi)控解決方案專業(yè)的適合的元內(nèi)控解決方案高效的元內(nèi)控解決方案40體系化為制度化提供指引信息化為制度化提供落地手段行政事業(yè)單位內(nèi)控管理規(guī)范元內(nèi)控體系建設“元”內(nèi)控管理平臺體系化制度化信息化“三化”理論和指導實務與操作元內(nèi)控解決方案體系化為制度化提供指引行政事業(yè)單位內(nèi)控管理規(guī)范元內(nèi)控體系建設41元內(nèi)控解決方案“元”內(nèi)控解決方案總體框架預算編審預算批復執(zhí)行申請借款報銷支付審定會計核算管理報告事前規(guī)劃事中控制事后監(jiān)控以預算管理為主線，以資金管控為核心，以過程控制為重點立項評審政府采購合同管理績效考評經(jīng)費收支管理工程項目管理專項資金管理固定資產(chǎn)管理元內(nèi)控解決方案“元”內(nèi)控解決方案總體框架預算編審預算批復執(zhí)行42元內(nèi)控解決方案“元”內(nèi)控解決方案建設內(nèi)容單位層級內(nèi)部控制管控模式設計集權分權歸口管理三權分離2組織框架設計機構設置職責分工與崗位權限1組織目標業(yè)務層級應用控制預算控制收支控制采購控制項目控制合同控制資產(chǎn)控制123水電費手續(xù)費郵電通訊費人員經(jīng)費行業(yè)會費物業(yè)管理費············交通費差旅費公務接待費辦公費印刷費宣傳費會議費委托業(yè)務費基本建設工程修繕系統(tǒng)開發(fā)升級費公路大中修支出辦公設備購置······系統(tǒng)工程費······元內(nèi)控解決方案“元”內(nèi)控解決方案建設內(nèi)容單位層級內(nèi)部控制管控43元內(nèi)控解決方案四大結構、強化內(nèi)部控制在“財政預算批復結構”和“會計科目結構”基礎之上，結合單位的實際業(yè)務，增加“內(nèi)部預算結構”和“支出事項結構”，以強化對單位內(nèi)部經(jīng)濟活動的管控。財政預算結構行政事業(yè)單位會計科目結構內(nèi)部預算結構支出事項結構單位內(nèi)部業(yè)務結構元內(nèi)控解決方案四大結構、強化內(nèi)部控制在“財政預算批復44元內(nèi)控解決方案

“626”經(jīng)費支出管控方案設計預算控制管控事項辦公設備購置行政部門歸口管理管控方式公務接待信息系統(tǒng)開發(fā)其他事項…分額度審批辦公設備購置標準配置標準政府采購合同管理驗收辦公設備購置情況表采購清單入庫單額度控制綜合部門歸口管理信息部門歸口審核分額度審批公務接待級別標準公務接待定點公務接待審批單分額度審批逐項審批無立項評審政府采購合同管理項目驗收立項申請可研報告需求說明書驗收報告……………開支范圍控制遵循內(nèi)控制度要求，綜合應用各種管控方式歸口控制審批控制標準控制程序控制單據(jù)控制元內(nèi)控解決方案“626”經(jīng)費支出管控方案設計預算控制管控事45元內(nèi)控解決方案標準與單據(jù)管理設計支出事項結構內(nèi)部預算結構梳理支出事項支出事項風險分析支出事項管控方案職能梳理經(jīng)濟活動分析開支范圍設定遵循內(nèi)控制度要求，綜合應用各種管控方式

“626”經(jīng)費支出管控方案工作步驟元內(nèi)控解決方案標準與單據(jù)管理設計支出事項結構內(nèi)部預算結構梳理46元內(nèi)控解決方案杜絕無預算、超預算支出措施：

強化內(nèi)部預算批復與調(diào)整機制

通過信息系統(tǒng)發(fā)起預算執(zhí)行申請、支出申請，無預算指標不允許填報嚴格按照預算批復的方向與范圍支出措施：

建立內(nèi)部預算事項細化開支范圍，分類分期釋放預算指標

通過信息系統(tǒng)限定開支范圍，超出范圍的費用無法提交審批各司其職、歸口管理、分工審核措施：

編制經(jīng)費支出指南根據(jù)職責分工設定審批流程、通過信息系統(tǒng)主動推送方便業(yè)務人員工作，寓管理于服務之中

內(nèi)部預算指標真正反映單位工作事項，錢隨事走，事權與財權相匹配業(yè)務流程與審批權限事前明確，標準一致，職責清晰預算成為單位業(yè)務工作的量化反映與管理手段，避免“打埋伏”經(jīng)費支出管控方案實現(xiàn)效果元內(nèi)控解決方案杜絕無預算、超預算支出內(nèi)部預算指標真正反映單47元內(nèi)控解決方案采購管控方案設計采購辦采購領導小組采購監(jiān)督小組采購需求方工程規(guī)劃課題信息化歸口管理立項第三方評審制度采購事項采購需求需求評審采購方式確定使用方采購辦公開招標自行采購先定價再定人按標準專業(yè)核價（歸口部門）市場競價需求方歸口部門輪值人員評標小組采購監(jiān)察員特邀專家預選供應商庫系統(tǒng)隨機抽取行政事業(yè)單位采購管控平臺元內(nèi)控解決方案采購管控方案設計采購辦采購領導小組采購監(jiān)督小組48元內(nèi)控解決方案采購管控方案實現(xiàn)效果避免“一對一”談價措施：

隨機抽選與

第三方評審相結合的定人機制

建立供應商庫和招標代理機構庫機制

科學定價

措施：

標準價、專業(yè)核價、市場競價相結合的定價機制從機制上杜絕采購環(huán)節(jié)的人為操控，使議價成為不可能專業(yè)、獨立的經(jīng)辦機構和紀檢監(jiān)察同步監(jiān)督，使執(zhí)行效果得到保障與預算、合同管理自動銜接，控制邏輯嚴密運用信息系統(tǒng)隨機抽選，公平高效，采購單價和采購預算有所降低元內(nèi)控解決方案采購管控方案實現(xiàn)效果避免“一對一”談價從機制49元內(nèi)控解決方案內(nèi)控制度建設路線國家法律行政法規(guī)部門規(guī)章工作通知單位內(nèi)部經(jīng)濟活動制度對標查漏補缺指導現(xiàn)狀調(diào)研梳理評價風險評估外部政策法規(guī)內(nèi)部控制體系框架內(nèi)部管理制度內(nèi)部控制規(guī)范規(guī)范總則單位層面內(nèi)部控制業(yè)務層面內(nèi)部控制風險評估及控制方法評價與監(jiān)督分類分級重要業(yè)務事項重大風險領域關鍵業(yè)務環(huán)節(jié)主要風險點優(yōu)化完善指導是否符合國家規(guī)定的范圍、程序和標準是否切合單位業(yè)務實際和管理要求元內(nèi)控解決方案內(nèi)控制度建設路線國家法律行政法規(guī)部門規(guī)章工作通50元內(nèi)控解決方案內(nèi)控制度分類一級基本制度二級管理辦法三級實施細則管理流程文檔行政事業(yè)單位內(nèi)控制度框架單位層面內(nèi)控制度內(nèi)部控制規(guī)范單位決策管理制度機構崗位管理制度關鍵人員管理制度信息公開管理制度業(yè)務層面內(nèi)控制度預算管理制度財務管理制度政府采購管理制度建設項目管理制度資產(chǎn)管理制度合同管理制度非稅收入管理辦法經(jīng)費支出管理辦法財政票據(jù)管理辦法政府性債務管理辦法會計核算管理辦法貨幣資金管理辦法國有資產(chǎn)管理辦法……公務接待費管理細則公務用車運行費細則會議費支出管理細則公務車購置管理細則軟件資產(chǎn)管理細則房屋資產(chǎn)管理細則差旅費支出管理細則土地資產(chǎn)管理細則政府性基金管理辦法內(nèi)控運行管理辦法內(nèi)控評價管理辦法內(nèi)控自我評價實施細則政策和程序以流程為載體有效落地風險評估制度內(nèi)部監(jiān)督制度事項分類管控流程原則要求具體規(guī)定工作標準元內(nèi)控解決方案內(nèi)控制度分類一級基本制度二級管理辦法三級51元內(nèi)控平臺“汝成行政事業(yè)單位元內(nèi)控管理平臺”（以下簡稱“元內(nèi)控平臺”或“元內(nèi)控系統(tǒng)”），是與財政部《內(nèi)控規(guī)范》要求相配套的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，是單位內(nèi)控制度得到貫徹執(zhí)行的最為有效的科技手段。元內(nèi)控平臺在業(yè)務上遵循以下政策規(guī)范和技術標準：

●《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

●《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》●《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》

●《中華人民共和國會計法》

●《中華人民共和國預算法》

●《行政單位財務規(guī)則》

●《事業(yè)單位財務規(guī)則》元內(nèi)控平臺“汝成行政事業(yè)單位元內(nèi)控管理平臺”（以下簡稱52元內(nèi)控平臺基礎模塊：預算管理支出管理收入管理統(tǒng)計分析信息園地配置管理選配模塊：采購管理合同管理項目管理資產(chǎn)財務管理資金財務考核元內(nèi)控平臺基礎模塊：53元內(nèi)控平臺“元”內(nèi)控管理平臺功能框架汝成行政事業(yè)單位“元”內(nèi)控管理平臺預算編審預算批復支出管理項目管理采購管理收入管理合同管理三公預算標準管理決策支持BPM配置信息園地系統(tǒng)管理財務考核資產(chǎn)財務OA系統(tǒng)會計核算系統(tǒng)國庫支付系統(tǒng)政府采購系統(tǒng)實物資產(chǎn)管理系統(tǒng)電子支付平臺財政預算編報系統(tǒng)財政決算系統(tǒng)涵蓋單位內(nèi)控規(guī)范“六大業(yè)務領域”元內(nèi)控平臺“元”內(nèi)控管理平臺功能框架汝成行政事業(yè)單位“元”內(nèi)54元內(nèi)控平臺元內(nèi)控系統(tǒng)-相關業(yè)務總圖預算相關系統(tǒng)預算執(zhí)行預算編審項目管理預算批復支付申請收入、到賬登記采購執(zhí)行合同登記預算審批財政批復國庫系統(tǒng)非稅系統(tǒng)政府采購網(wǎng)財政端預算單位12378591011613155251項目支出申報項目預審申請執(zhí)行直接執(zhí)行支付審核支付受理會計核算資金財務考核0103024041121413167271311773資產(chǎn)管理18元內(nèi)控平臺元內(nèi)控系統(tǒng)-相關業(yè)務總圖預算相關系統(tǒng)預算執(zhí)行預算編55元內(nèi)控平臺以預算管理為主線以資金管控為核心以過程控制為重點元內(nèi)控平臺以預算管理為主線以資金管控為核心以過程控制為重點56元內(nèi)控平臺管理關口前移強調(diào)“事前規(guī)劃、事中控制”，環(huán)環(huán)相扣預設事項流程規(guī)則，“強化流程控制”預算編制預算批復執(zhí)行申請采購申請（不得超預算、超開支范圍申請）借款申請報銷申請（不得超預算、不得超申請額度進行支出）財務審定出納受理會計核算環(huán)節(jié)1環(huán)節(jié)2環(huán)節(jié)3流程控制元內(nèi)控平臺管理關口前移預算編制執(zhí)行申請借款申請財務審定環(huán)節(jié)157元內(nèi)控平臺支持多組織層級，統(tǒng)分結合主管單位統(tǒng)一數(shù)據(jù)規(guī)格、統(tǒng)一管控配置，分級審批二級單位歸口管理，分級審核、審批業(yè)務部門按業(yè)務規(guī)范執(zhí)行預算管控配置、三公統(tǒng)籌控制、單位重點經(jīng)費控制，分級及歸口審批、決策支持等主管單位預算分解、預算分批發(fā)布、開支范圍設定，歸口設置，分級審核審批、預算執(zhí)行跟蹤、數(shù)據(jù)分析等二級單位預算執(zhí)行（預算編制、支出申請、采購申請等），統(tǒng)籌及歸口，預算執(zhí)行跟蹤等業(yè)務部門元內(nèi)控平臺支持多組織層級，統(tǒng)分結合管控配置、三公統(tǒng)籌控制、單58元內(nèi)控平臺操作直觀、簡潔，使用便捷提供常用功能快捷操作主動推送待辦事項業(yè)務部門預算執(zhí)行，了然于胸元內(nèi)控平臺操作直觀、簡潔，使用便捷提供常用功能快捷操作主動推59元內(nèi)控平臺豐富的決策支持報表預算決策報表收支決策報表采購決策報表項目決策報表……元內(nèi)控平臺豐富的決策支持報表60元內(nèi)控平臺管控配置收放自如通過產(chǎn)品快速配置功能，可以為客戶業(yè)務實現(xiàn)量身定制的管控設計效果，收放自如：分單位、分事項，配置預算執(zhí)行方式、開支范圍；分單位層級、分事項、分額度配置審批流程；為重點事項按需設置控制額度；按采購事項不同，進行采購過程配置；為不同項目類型，配置不同項目過程及管控要素；…….分事項流程配置元內(nèi)控平臺管控配置收放自如分事項流程配置61元內(nèi)控平臺成長的歷程脫胎于行政事業(yè)單位部門預算改革成長于行政事業(yè)單位多年的財務管理實踐發(fā)展于行政事業(yè)單位內(nèi)控體系建設特點與行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范緊密配合與行政事業(yè)單位實際工作緊密結合元內(nèi)控平臺成長的歷程62元內(nèi)控解決方案應用效果建立單位內(nèi)控體系，實施內(nèi)控信息系統(tǒng)落地運行，為單位領導提供內(nèi)部風險防范的有力手段。元內(nèi)控解決方案內(nèi)控落地，有力支持元內(nèi)控解決方案應用效果建立單位內(nèi)控體系，實施內(nèi)控信息系統(tǒng)落地63內(nèi)控解決方案應用效果對業(yè)務部門而言：實現(xiàn)業(yè)務規(guī)則的主動推送，減少違規(guī)風險對財務部門而言：收放有據(jù)，主動服務，化解矛盾，提升財務管理價值內(nèi)控解決方案應用效果對業(yè)務部門而言：實現(xiàn)業(yè)務規(guī)則的主動推送，64內(nèi)控解決方案應用效果對紀檢部門而言：減少舞弊，反腐中主動預防。壓力借口機會舞弊法律法規(guī)不敢職業(yè)道德不愿內(nèi)部控制不能不易內(nèi)控解決方案應用效果對紀檢部門而言：減少舞弊，反腐中主動預防65內(nèi)控解決方案應用效果事權財權相匹配、分類管控、分級授權事項分類分級授權審批歸口管理資金管控內(nèi)控落地預算主線業(yè)務程序?qū)徟鞒叹唧w規(guī)則數(shù)據(jù)口徑合同預算收支采購資產(chǎn)基建預算收支采購基建資產(chǎn)合同什么事由誰管如何管規(guī)范化管理、效率提升內(nèi)控解決方案應用效果事權財權相匹配、分類管控、分級授權事項分66內(nèi)控解決方案應用效果通過內(nèi)控解決方案實施，帶來業(yè)務的變化變事后審核為事前管控變經(jīng)驗把關為規(guī)則管控變隨意調(diào)劑為程序管控變財務監(jiān)督為全員管控財務數(shù)據(jù)全面實時監(jiān)控內(nèi)控解決方案應用效果通過內(nèi)控解決方案實施，帶來業(yè)務的變化67元內(nèi)控解決方案實施培訓應用流程梳理與制度設計數(shù)據(jù)初始化與系統(tǒng)配置現(xiàn)狀調(diào)研及風險評估標準化實施周期3個月優(yōu)化提升訪談紀要流程框架流程文檔風險評估報告RCM手冊報告管控方案設計制度、流程、表單系統(tǒng)布署方案系統(tǒng)用戶手冊系統(tǒng)管理員手冊系統(tǒng)配置手冊系統(tǒng)初始化數(shù)據(jù)采集總結匯報及培訓材料系統(tǒng)應用手冊項目驗收報告元內(nèi)控解決方案實施培訓應用流程梳理與制度設計數(shù)據(jù)初始化與系統(tǒng)68元內(nèi)控解決方案實施第1步第2步第

3步第

4步第

5步第

6步第

7步采購管控設計項目管控設計系統(tǒng)升級實施管控設計信息化落地采購平臺采購管理和合同管理預算管理和收支管理項目管理實施1期2期3期業(yè)務范圍本級單位或試點二級單位一期內(nèi)容二級單位實施本級單位單位范圍業(yè)務調(diào)研業(yè)務調(diào)研、梳理管控流程設計626管控方案落地采購機制設計采購平臺落地項目分類、管理機制設計項目執(zhí)行監(jiān)督落地約3個月共約3個月約2個月約1個月約1個