某高速公路公司預(yù)算體系改善建議書(shū)課件

預(yù)算體系改善項(xiàng)目建議書(shū)預(yù)算體系改善項(xiàng)目建議書(shū)1為什么要調(diào)整預(yù)算體系工作進(jìn)程項(xiàng)目組織目錄項(xiàng)目目標(biāo)關(guān)鍵問(wèn)題及解決方法為什么要調(diào)整預(yù)算體系工作進(jìn)程項(xiàng)目組織目錄項(xiàng)目目標(biāo)關(guān)鍵問(wèn)題及解2公司預(yù)算改進(jìn)的必要性戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型必要性：公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型要求公司預(yù)算體系做相應(yīng)改動(dòng)制度完善必要性：現(xiàn)有預(yù)算體系需要制度完善；預(yù)算體系不僅應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)，也應(yīng)包括非財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測(cè)準(zhǔn)確必要性：通過(guò)預(yù)算改進(jìn)有利于強(qiáng)化預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性，為公司獎(jiǎng)懲、薪資等配套政策的順利有效實(shí)施提供預(yù)算支持公司預(yù)算改進(jìn)的必要性戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型必要性：公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型要求公司預(yù)算3公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型預(yù)算體系改善單一公路業(yè)務(wù)基建及相關(guān)行業(yè)的多元化業(yè)務(wù)公司總部性質(zhì)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略營(yíng)運(yùn)控股型戰(zhàn)略控股型目標(biāo)體系利潤(rùn)與成本導(dǎo)向公司整體價(jià)值導(dǎo)向控制重點(diǎn)現(xiàn)營(yíng)第一層面公路業(yè)務(wù)三層面業(yè)務(wù)并重：還應(yīng)包括子公司和項(xiàng)目開(kāi)發(fā)公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型要求預(yù)算體系作出相應(yīng)的調(diào)整公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型預(yù)算體系改善單一公路業(yè)務(wù)基建及相關(guān)行業(yè)的多元化業(yè)4為什么要調(diào)整預(yù)算體系工作進(jìn)程項(xiàng)目組織目錄項(xiàng)目目標(biāo)關(guān)鍵問(wèn)題及解決方法為什么要調(diào)整預(yù)算體系工作進(jìn)程項(xiàng)目組織目錄項(xiàng)目目標(biāo)關(guān)鍵問(wèn)題及解5

符合公司新戰(zhàn)略的預(yù)算體系方案：預(yù)算體系總體結(jié)構(gòu)、指標(biāo)體系及預(yù)算程序、原則、組織和方法預(yù)算體系調(diào)整的行動(dòng)計(jì)劃：如何從公司現(xiàn)有預(yù)算體系向新預(yù)算體系改變的計(jì)劃：組織、任務(wù)和時(shí)間表項(xiàng)目目標(biāo)項(xiàng)目目標(biāo)6為什么要調(diào)整預(yù)算體系工作進(jìn)程項(xiàng)目組織目錄項(xiàng)目目標(biāo)關(guān)鍵問(wèn)題及解決方法為什么要調(diào)整預(yù)算體系工作進(jìn)程項(xiàng)目組織目錄項(xiàng)目目標(biāo)關(guān)鍵問(wèn)題及解7制定預(yù)算的指導(dǎo)原則:預(yù)算不僅應(yīng)反映公司戰(zhàn)略，而且是實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略的載體．預(yù)算應(yīng)以公司價(jià)值最大化為首要目標(biāo)預(yù)算體系應(yīng)全面且具操作性．因此除制定年度預(yù)算外，還應(yīng)制定跨年度預(yù)算，并應(yīng)及時(shí)進(jìn)行季度預(yù)算修正．制定預(yù)算的指導(dǎo)原則:預(yù)算不僅應(yīng)反映公司戰(zhàn)略，而且是實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)8預(yù)算怎樣才能最有效地幫助實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)？預(yù)算方法能否支持預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性？預(yù)算指標(biāo)體系是否反映公司的戰(zhàn)略目標(biāo)？預(yù)算方法是否有效？預(yù)算流程是否便于操作？是否得到高層領(lǐng)導(dǎo)的支持？是否得到各部門的配合？關(guān)鍵問(wèn)題及解決方法預(yù)算單位的范圍是否全面并突出重點(diǎn)？是否能得到配套政策的支持？是否有一套能夠準(zhǔn)確、全面地反映公司近期目標(biāo)和長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)的指標(biāo)？分解到獨(dú)立核算單位的指標(biāo)是否符合公司的整體指標(biāo)？是否考慮了所有的業(yè)務(wù)部門？是否針對(duì)不同層面業(yè)務(wù)部門的差異性提出重點(diǎn)不同的預(yù)算計(jì)劃？戰(zhàn)術(shù)性預(yù)算戰(zhàn)略性預(yù)算跨年度預(yù)算年度預(yù)算季度預(yù)算修正預(yù)算體系外部因素外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境超預(yù)期變動(dòng)？預(yù)算怎樣才能最有效地幫助實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)？預(yù)算方法能否支持預(yù)9年終決算季度修正預(yù)算年中修正預(yù)算當(dāng)年預(yù)算第二年預(yù)算第三年預(yù)算當(dāng)年預(yù)算第二年預(yù)算第三年預(yù)算季度修正預(yù)算年終決算第一年初第二年初第三年初季度修正跨年度修正年度修正預(yù)算體系流程????????????????????????※：??????代表相同的年度預(yù)算體系安排每年年初在上年度制定的第二年預(yù)算基礎(chǔ)上考慮年終決算因素進(jìn)行年度修正形成當(dāng)年預(yù)算。在每季度末根據(jù)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境及公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)狀況做季度修正。年終決算季度修正預(yù)算年中修正預(yù)算當(dāng)年預(yù)算第二年預(yù)算第三年預(yù)算10制定跨年度預(yù)算機(jī)制的必要性：貫徹公司戰(zhàn)略，體現(xiàn)公司長(zhǎng)期規(guī)劃減少任期制對(duì)公司預(yù)算體系的影響增強(qiáng)預(yù)算體系的自我調(diào)節(jié)功能跨年度預(yù)算須解決的問(wèn)題：跨年度預(yù)算主要指標(biāo)的選取跨年度預(yù)算目標(biāo)的框架體系跨年度預(yù)算調(diào)整前后責(zé)任的確定制定季度預(yù)算修正機(jī)制的必要性:確保公司預(yù)算的順利執(zhí)行增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、合理性季度預(yù)算修正須解決的問(wèn)題：季度預(yù)算修正時(shí)間的確定季度預(yù)算修正幅度的確定季度預(yù)算修正前后責(zé)任的確定制定跨年度預(yù)算機(jī)制的必要性：跨年度預(yù)算須解決的問(wèn)題：制定季度11預(yù)算滾動(dòng)的說(shuō)明：預(yù)算準(zhǔn)確性是公司面臨的一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。改進(jìn)預(yù)算準(zhǔn)確性的根本方法是通過(guò)預(yù)算滾動(dòng)的制度安排從制度上增進(jìn)預(yù)算準(zhǔn)確性，同時(shí)公司應(yīng)增強(qiáng)預(yù)測(cè)技術(shù)性方法。預(yù)算體系通過(guò)制定跨年度預(yù)算這一形式的滾動(dòng)預(yù)算增強(qiáng)預(yù)算的準(zhǔn)確性。并建議公司在條件成熟的情況下對(duì)現(xiàn)建議的滾動(dòng)預(yù)算做及時(shí)調(diào)整：跨年度預(yù)算滾動(dòng)期延長(zhǎng)：由3年滾動(dòng)向5年、10年滾動(dòng)邁進(jìn)。考慮建立季度滾動(dòng)：做后4季度、6季度滾動(dòng)以增強(qiáng)預(yù)算的方向性，提高公司整體經(jīng)營(yíng)的應(yīng)變能力并以此指導(dǎo)公司資源在今后一個(gè)時(shí)期內(nèi)的合理分配。預(yù)算滾動(dòng)的說(shuō)明：12跨年度預(yù)算當(dāng)年預(yù)算第二年預(yù)算第三年預(yù)算第一層面第三層面第二層面三層面業(yè)務(wù)制定新業(yè)務(wù)年度預(yù)算制定新業(yè)務(wù)增長(zhǎng)目標(biāo)預(yù)算制定現(xiàn)有業(yè)務(wù)增長(zhǎng)目標(biāo)預(yù)算制定現(xiàn)有業(yè)務(wù)年度預(yù)算制定現(xiàn)有業(yè)務(wù)增長(zhǎng)目標(biāo)預(yù)算制定新業(yè)務(wù)增長(zhǎng)目標(biāo)預(yù)算制定新項(xiàng)目預(yù)算搜尋新項(xiàng)目制定投資預(yù)算制定現(xiàn)有業(yè)務(wù)增長(zhǎng)目標(biāo)預(yù)算制定新業(yè)務(wù)增長(zhǎng)目標(biāo)預(yù)算制定新項(xiàng)目預(yù)算搜尋新項(xiàng)目制定投資預(yù)算跨年度預(yù)算與三層面業(yè)務(wù)關(guān)系圖例第一年第二年跨年度預(yù)算當(dāng)年預(yù)算第二年預(yù)算第三年預(yù)算第一層面第三層面第二層13流程年度預(yù)算流程流程文件編號(hào)HG-P-1**滬杭甬集團(tuán)滬杭甬流程本流程共3頁(yè)之第1頁(yè)生效日期:常務(wù)副總經(jīng)理集團(tuán)董事會(huì)責(zé)任人備注董事會(huì)秘書(shū)董事長(zhǎng)總經(jīng)理預(yù)算大綱預(yù)算工作討論會(huì)參與人包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、集團(tuán)部門經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理綜合部經(jīng)理流程協(xié)調(diào)控制部門:常務(wù)副總經(jīng)理總責(zé)任人:總經(jīng)理制訂人:審核:簽署:總經(jīng)理綜合部審定擬訂預(yù)算大綱組織預(yù)算工作討論會(huì)確定詳細(xì)年度工作目標(biāo)發(fā)布預(yù)算大綱組織各部門預(yù)算董事會(huì)秘書(shū)董事會(huì)秘書(shū)計(jì)劃財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)目標(biāo)匯總非財(cái)務(wù)目標(biāo)匯總NY流程年度預(yù)算流程流程文件編號(hào)HG-P-114流程年度預(yù)算流程流程文件編號(hào)HG-P-1**滬杭甬集團(tuán)滬杭甬流程本流程共3頁(yè)之第2頁(yè)生效日期:財(cái)務(wù)部組織預(yù)算協(xié)調(diào)會(huì)議集團(tuán)責(zé)任人備注相關(guān)部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理子公司總經(jīng)理部門及功能預(yù)算子公司、管理處預(yù)算預(yù)算協(xié)調(diào)會(huì)議參與人包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、集團(tuán)各部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理、綜合部經(jīng)理流程協(xié)調(diào)控制部門:常務(wù)副總經(jīng)理總責(zé)任人:總經(jīng)理制訂人:審核:簽署:子公司擬訂子公司預(yù)算管理處經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理、綜合部經(jīng)理相關(guān)部門擬訂管理處預(yù)算綜合部管理處擬訂部門及功能預(yù)算編制集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整部門預(yù)算調(diào)整子公司預(yù)算調(diào)整管理處預(yù)算匯總編制預(yù)算草案相關(guān)部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理、管理處經(jīng)理匯總編制非財(cái)務(wù)目標(biāo)常務(wù)副總流程年度預(yù)算流程流程文件編號(hào)HG-P-115流程年度預(yù)算流程流程文件編號(hào)HG-P-1**滬杭甬集團(tuán)滬杭甬流程本流程共3頁(yè)之第3頁(yè)生效日期:財(cái)務(wù)部集團(tuán)責(zé)任人備注董事長(zhǎng)總經(jīng)理董事會(huì)秘書(shū)、綜合部經(jīng)理流程協(xié)調(diào)控制部門:常務(wù)副總經(jīng)理總責(zé)任人:總經(jīng)理制訂人:審核:簽署:董事會(huì)綜合部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理綜合部總經(jīng)理初審是否要調(diào)整?調(diào)整集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算發(fā)布執(zhí)行指令審定否是董事會(huì)秘書(shū)室備案、信息披露調(diào)整編制非財(cái)務(wù)目標(biāo)非財(cái)務(wù)目標(biāo)表常務(wù)副總流程年度預(yù)算流程流程文件編號(hào)HG-P-116為什么要調(diào)整預(yù)算體系工作進(jìn)程項(xiàng)目組織目錄項(xiàng)目目標(biāo)關(guān)鍵問(wèn)題及解決方法為什么要調(diào)整預(yù)算體系工作進(jìn)程項(xiàng)目組織目錄項(xiàng)目目標(biāo)關(guān)鍵問(wèn)題及解17工作進(jìn)程（一）擬訂預(yù)算總體結(jié)構(gòu)指標(biāo)體系與流程模擬實(shí)施工作總結(jié)與反饋擬訂總體結(jié)構(gòu)第1周8/7-12設(shè)計(jì)Workshop單獨(dú)訪談第2~４周Workshop單獨(dú)會(huì)談進(jìn)行模擬預(yù)算進(jìn)行指標(biāo)跟蹤微調(diào)指標(biāo)與流程總結(jié)與修整具體指標(biāo)的修正流程圖的修正季度模擬：10~12月12月底會(huì)議總結(jié)工作內(nèi)容方式/工具確定總體指標(biāo)項(xiàng)確定分指標(biāo)項(xiàng)確定流程及相關(guān)表單滬杭甬高層審定預(yù)算體系總體結(jié)構(gòu)審定指標(biāo)與流程方案審定模擬實(shí)施具體方案關(guān)鍵事項(xiàng)工作進(jìn)程（一）擬訂預(yù)算總體結(jié)構(gòu)指標(biāo)體系與流程模擬實(shí)施工作總18工作進(jìn)程（二）擬訂預(yù)算總體結(jié)構(gòu)指標(biāo)體系與流程模擬實(shí)施工作總結(jié)與反饋制定下年度預(yù)算擬訂總體結(jié)構(gòu)第1周8/7-12設(shè)計(jì)Workshop單獨(dú)訪談第2~４周Workshop單獨(dú)會(huì)談進(jìn)行模擬預(yù)算進(jìn)行指標(biāo)跟蹤微調(diào)指標(biāo)與流程總結(jié)與修整具體指標(biāo)的修正流程圖的修正制定下年度預(yù)算季度模擬：10~12月12月底會(huì)議總結(jié)年度預(yù)算會(huì)議工作內(nèi)容方式/工具確定總體指標(biāo)項(xiàng)確定分指標(biāo)項(xiàng)確定流程及相關(guān)表單滬杭甬高層審定預(yù)算體系總體結(jié)構(gòu)審定指標(biāo)與流程方案審定模擬實(shí)施具體方案關(guān)鍵事項(xiàng)審定下年度預(yù)算方案工作進(jìn)程（二）擬訂預(yù)算總體結(jié)構(gòu)指標(biāo)體系與流程模擬實(shí)施工作總19為什么要調(diào)整預(yù)算體系工作進(jìn)程項(xiàng)目組織目錄項(xiàng)目目標(biāo)關(guān)鍵問(wèn)題及解決方法為什么要調(diào)整預(yù)算體系工作進(jìn)程項(xiàng)目組織目錄項(xiàng)目目標(biāo)關(guān)鍵問(wèn)題及解20制定項(xiàng)目方向和項(xiàng)目結(jié)構(gòu)保證交付高質(zhì)量的工作確定項(xiàng)目程序主持關(guān)鍵研討會(huì)推進(jìn)具體工作負(fù)責(zé)日常協(xié)調(diào)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組龔祖賢核心項(xiàng)目小組滬杭甬遠(yuǎn)卓滬杭甬遠(yuǎn)卓陳韜祝建明王素梅劉曉彬徐菁項(xiàng)目小組的組成指導(dǎo)項(xiàng)目小組的項(xiàng)目方向和項(xiàng)目重點(diǎn)參與研討會(huì)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組滬杭甬遠(yuǎn)卓方云梯李放制定項(xiàng)目方向和項(xiàng)目結(jié)構(gòu)推進(jìn)具體工作項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組核心項(xiàng)目小組滬21工作量與項(xiàng)目報(bào)價(jià)：方案一：工作量單價(jià)工作量合計(jì)總經(jīng)理6000元/天8天×1人48，000元項(xiàng)目經(jīng)理4000元/天15天×1人60，000元顧問(wèn)2000元/天25天×3人150，000元總計(jì)258，000元方案二：工作量單價(jià)工作量合計(jì)總經(jīng)理6000元/天10天×1人60，000元項(xiàng)目經(jīng)理4000元/天20天×1人80，000元顧問(wèn)2000元/天30天×3人180，000元總計(jì)320，000元工作量與項(xiàng)目報(bào)價(jià)：方案一：方案二：22預(yù)算體系改善項(xiàng)目建議書(shū)預(yù)算體系改善項(xiàng)目建議書(shū)23為什么要調(diào)整預(yù)算體系工作進(jìn)程項(xiàng)目組織目錄項(xiàng)目目標(biāo)關(guān)鍵問(wèn)題及解決方法為什么要調(diào)整預(yù)算體系工作進(jìn)程項(xiàng)目組織目錄項(xiàng)目目標(biāo)關(guān)鍵問(wèn)題及解24公司預(yù)算改進(jìn)的必要性戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型必要性：公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型要求公司預(yù)算體系做相應(yīng)改動(dòng)制度完善必要性：現(xiàn)有預(yù)算體系需要制度完善；預(yù)算體系不僅應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)，也應(yīng)包括非財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)測(cè)準(zhǔn)確必要性：通過(guò)預(yù)算改進(jìn)有利于強(qiáng)化預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性，為公司獎(jiǎng)懲、薪資等配套政策的順利有效實(shí)施提供預(yù)算支持公司預(yù)算改進(jìn)的必要性戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型必要性：公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型要求公司預(yù)算25公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型預(yù)算體系改善單一公路業(yè)務(wù)基建及相關(guān)行業(yè)的多元化業(yè)務(wù)公司總部性質(zhì)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略營(yíng)運(yùn)控股型戰(zhàn)略控股型目標(biāo)體系利潤(rùn)與成本導(dǎo)向公司整體價(jià)值導(dǎo)向控制重點(diǎn)現(xiàn)營(yíng)第一層面公路業(yè)務(wù)三層面業(yè)務(wù)并重：還應(yīng)包括子公司和項(xiàng)目開(kāi)發(fā)公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型要求預(yù)算體系作出相應(yīng)的調(diào)整公司戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型預(yù)算體系改善單一公路業(yè)務(wù)基建及相關(guān)行業(yè)的多元化業(yè)26為什么要調(diào)整預(yù)算體系工作進(jìn)程項(xiàng)目組織目錄項(xiàng)目目標(biāo)關(guān)鍵問(wèn)題及解決方法為什么要調(diào)整預(yù)算體系工作進(jìn)程項(xiàng)目組織目錄項(xiàng)目目標(biāo)關(guān)鍵問(wèn)題及解27

符合公司新戰(zhàn)略的預(yù)算體系方案：預(yù)算體系總體結(jié)構(gòu)、指標(biāo)體系及預(yù)算程序、原則、組織和方法預(yù)算體系調(diào)整的行動(dòng)計(jì)劃：如何從公司現(xiàn)有預(yù)算體系向新預(yù)算體系改變的計(jì)劃：組織、任務(wù)和時(shí)間表項(xiàng)目目標(biāo)項(xiàng)目目標(biāo)28為什么要調(diào)整預(yù)算體系工作進(jìn)程項(xiàng)目組織目錄項(xiàng)目目標(biāo)關(guān)鍵問(wèn)題及解決方法為什么要調(diào)整預(yù)算體系工作進(jìn)程項(xiàng)目組織目錄項(xiàng)目目標(biāo)關(guān)鍵問(wèn)題及解29制定預(yù)算的指導(dǎo)原則:預(yù)算不僅應(yīng)反映公司戰(zhàn)略，而且是實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略的載體．預(yù)算應(yīng)以公司價(jià)值最大化為首要目標(biāo)預(yù)算體系應(yīng)全面且具操作性．因此除制定年度預(yù)算外，還應(yīng)制定跨年度預(yù)算，并應(yīng)及時(shí)進(jìn)行季度預(yù)算修正．制定預(yù)算的指導(dǎo)原則:預(yù)算不僅應(yīng)反映公司戰(zhàn)略，而且是實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)30預(yù)算怎樣才能最有效地幫助實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)？預(yù)算方法能否支持預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性？預(yù)算指標(biāo)體系是否反映公司的戰(zhàn)略目標(biāo)？預(yù)算方法是否有效？預(yù)算流程是否便于操作？是否得到高層領(lǐng)導(dǎo)的支持？是否得到各部門的配合？關(guān)鍵問(wèn)題及解決方法預(yù)算單位的范圍是否全面并突出重點(diǎn)？是否能得到配套政策的支持？是否有一套能夠準(zhǔn)確、全面地反映公司近期目標(biāo)和長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)的指標(biāo)？分解到獨(dú)立核算單位的指標(biāo)是否符合公司的整體指標(biāo)？是否考慮了所有的業(yè)務(wù)部門？是否針對(duì)不同層面業(yè)務(wù)部門的差異性提出重點(diǎn)不同的預(yù)算計(jì)劃？戰(zhàn)術(shù)性預(yù)算戰(zhàn)略性預(yù)算跨年度預(yù)算年度預(yù)算季度預(yù)算修正預(yù)算體系外部因素外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境超預(yù)期變動(dòng)？預(yù)算怎樣才能最有效地幫助實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)？預(yù)算方法能否支持預(yù)31年終決算季度修正預(yù)算年中修正預(yù)算當(dāng)年預(yù)算第二年預(yù)算第三年預(yù)算當(dāng)年預(yù)算第二年預(yù)算第三年預(yù)算季度修正預(yù)算年終決算第一年初第二年初第三年初季度修正跨年度修正年度修正預(yù)算體系流程????????????????????????※：??????代表相同的年度預(yù)算體系安排每年年初在上年度制定的第二年預(yù)算基礎(chǔ)上考慮年終決算因素進(jìn)行年度修正形成當(dāng)年預(yù)算。在每季度末根據(jù)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境及公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)狀況做季度修正。年終決算季度修正預(yù)算年中修正預(yù)算當(dāng)年預(yù)算第二年預(yù)算第三年預(yù)算32制定跨年度預(yù)算機(jī)制的必要性：貫徹公司戰(zhàn)略，體現(xiàn)公司長(zhǎng)期規(guī)劃減少任期制對(duì)公司預(yù)算體系的影響增強(qiáng)預(yù)算體系的自我調(diào)節(jié)功能跨年度預(yù)算須解決的問(wèn)題：跨年度預(yù)算主要指標(biāo)的選取跨年度預(yù)算目標(biāo)的框架體系跨年度預(yù)算調(diào)整前后責(zé)任的確定制定季度預(yù)算修正機(jī)制的必要性:確保公司預(yù)算的順利執(zhí)行增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、合理性季度預(yù)算修正須解決的問(wèn)題：季度預(yù)算修正時(shí)間的確定季度預(yù)算修正幅度的確定季度預(yù)算修正前后責(zé)任的確定制定跨年度預(yù)算機(jī)制的必要性：跨年度預(yù)算須解決的問(wèn)題：制定季度33預(yù)算滾動(dòng)的說(shuō)明：預(yù)算準(zhǔn)確性是公司面臨的一個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題。改進(jìn)預(yù)算準(zhǔn)確性的根本方法是通過(guò)預(yù)算滾動(dòng)的制度安排從制度上增進(jìn)預(yù)算準(zhǔn)確性，同時(shí)公司應(yīng)增強(qiáng)預(yù)測(cè)技術(shù)性方法。預(yù)算體系通過(guò)制定跨年度預(yù)算這一形式的滾動(dòng)預(yù)算增強(qiáng)預(yù)算的準(zhǔn)確性。并建議公司在條件成熟的情況下對(duì)現(xiàn)建議的滾動(dòng)預(yù)算做及時(shí)調(diào)整：跨年度預(yù)算滾動(dòng)期延長(zhǎng)：由3年滾動(dòng)向5年、10年滾動(dòng)邁進(jìn)?？紤]建立季度滾動(dòng)：做后4季度、6季度滾動(dòng)以增強(qiáng)預(yù)算的方向性，提高公司整體經(jīng)營(yíng)的應(yīng)變能力并以此指導(dǎo)公司資源在今后一個(gè)時(shí)期內(nèi)的合理分配。預(yù)算滾動(dòng)的說(shuō)明：34跨年度預(yù)算當(dāng)年預(yù)算第二年預(yù)算第三年預(yù)算第一層面第三層面第二層面三層面業(yè)務(wù)制定新業(yè)務(wù)年度預(yù)算制定新業(yè)務(wù)增長(zhǎng)目標(biāo)預(yù)算制定現(xiàn)有業(yè)務(wù)增長(zhǎng)目標(biāo)預(yù)算制定現(xiàn)有業(yè)務(wù)年度預(yù)算制定現(xiàn)有業(yè)務(wù)增長(zhǎng)目標(biāo)預(yù)算制定新業(yè)務(wù)增長(zhǎng)目標(biāo)預(yù)算制定新項(xiàng)目預(yù)算搜尋新項(xiàng)目制定投資預(yù)算制定現(xiàn)有業(yè)務(wù)增長(zhǎng)目標(biāo)預(yù)算制定新業(yè)務(wù)增長(zhǎng)目標(biāo)預(yù)算制定新項(xiàng)目預(yù)算搜尋新項(xiàng)目制定投資預(yù)算跨年度預(yù)算與三層面業(yè)務(wù)關(guān)系圖例第一年第二年跨年度預(yù)算當(dāng)年預(yù)算第二年預(yù)算第三年預(yù)算第一層面第三層面第二層35流程年度預(yù)算流程流程文件編號(hào)HG-P-1**滬杭甬集團(tuán)滬杭甬流程本流程共3頁(yè)之第1頁(yè)生效日期:常務(wù)副總經(jīng)理集團(tuán)董事會(huì)責(zé)任人備注董事會(huì)秘書(shū)董事長(zhǎng)總經(jīng)理預(yù)算大綱預(yù)算工作討論會(huì)參與人包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、集團(tuán)部門經(jīng)理、各子公司總經(jīng)理綜合部經(jīng)理流程協(xié)調(diào)控制部門:常務(wù)副總經(jīng)理總責(zé)任人:總經(jīng)理制訂人:審核:簽署:總經(jīng)理綜合部審定擬訂預(yù)算大綱組織預(yù)算工作討論會(huì)確定詳細(xì)年度工作目標(biāo)發(fā)布預(yù)算大綱組織各部門預(yù)算董事會(huì)秘書(shū)董事會(huì)秘書(shū)計(jì)劃財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)目標(biāo)匯總非財(cái)務(wù)目標(biāo)匯總NY流程年度預(yù)算流程流程文件編號(hào)HG-P-136流程年度預(yù)算流程流程文件編號(hào)HG-P-1**滬杭甬集團(tuán)滬杭甬流程本流程共3頁(yè)之第2頁(yè)生效日期:財(cái)務(wù)部組織預(yù)算協(xié)調(diào)會(huì)議集團(tuán)責(zé)任人備注相關(guān)部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理子公司總經(jīng)理部門及功能預(yù)算子公司、管理處預(yù)算預(yù)算協(xié)調(diào)會(huì)議參與人包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、集團(tuán)各部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理、綜合部經(jīng)理流程協(xié)調(diào)控制部門:常務(wù)副總經(jīng)理總責(zé)任人:總經(jīng)理制訂人:審核:簽署:子公司擬訂子公司預(yù)算管理處經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理、綜合部經(jīng)理相關(guān)部門擬訂管理處預(yù)算綜合部管理處擬訂部門及功能預(yù)算編制集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整部門預(yù)算調(diào)整子公司預(yù)算調(diào)整管理處預(yù)算匯總編制預(yù)算草案相關(guān)部門經(jīng)理、子公司總經(jīng)理、管理處經(jīng)理匯總編制非財(cái)務(wù)目標(biāo)常務(wù)副總流程年度預(yù)算流程流程文件編號(hào)HG-P-137流程年度預(yù)算流程流程文件編號(hào)HG-P-1**滬杭甬集團(tuán)滬杭甬流程本流程共3頁(yè)之第3頁(yè)生效日期:財(cái)務(wù)部集團(tuán)責(zé)任人備注董事長(zhǎng)總經(jīng)理董事會(huì)秘書(shū)、綜合部經(jīng)理流程協(xié)調(diào)控制部門:常務(wù)副總經(jīng)理總責(zé)任人:總經(jīng)理制訂人:審核:簽署:董事會(huì)綜合部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理綜合部總經(jīng)理初審是否要調(diào)整?調(diào)整集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算發(fā)布執(zhí)行指令審定否是董事會(huì)秘書(shū)室備案、信息披露調(diào)整編制非財(cái)務(wù)目標(biāo)非財(cái)務(wù)目標(biāo)表常務(wù)副總流程年度預(yù)算流程流程文件編號(hào)HG-P-138為什么要調(diào)整預(yù)算體系工作進(jìn)程項(xiàng)目組織目錄項(xiàng)目目標(biāo)關(guān)鍵問(wèn)題及解決方法為什么要調(diào)整預(yù)算體系工作進(jìn)程項(xiàng)目組織目錄項(xiàng)目目標(biāo)關(guān)鍵問(wèn)題及解39工作進(jìn)程（一）擬訂預(yù)算總體結(jié)構(gòu)指標(biāo)體系與流程模擬實(shí)施工作總結(jié)與反饋擬訂總體結(jié)構(gòu)第1周8/7-12設(shè)計(jì)Workshop單獨(dú)訪談第2~４周Workshop單獨(dú)會(huì)談進(jìn)行模擬預(yù)算進(jìn)行指標(biāo)跟蹤微調(diào)指標(biāo)與流程總結(jié)與修整具體指標(biāo)的修正流程圖的修正季度模擬：10~12月12月底會(huì)議總結(jié)工作內(nèi)容方式/工具確定總體指標(biāo)項(xiàng)確定分指標(biāo)項(xiàng)確定流程及相關(guān)表單滬杭甬高層審定預(yù)算體系總體結(jié)構(gòu)審定指標(biāo)與流程方案審定模擬實(shí)施具體方案關(guān)鍵事項(xiàng)工作進(jìn)程（一）擬訂預(yù)算總體結(jié)構(gòu)