計(jì)劃值管理課件

計(jì)劃值管理寶鋼經(jīng)濟(jì)管理研修院朱文興TEL：（021）26648009過剩經(jīng)濟(jì)在席卷著世界各地，巨大的經(jīng)濟(jì)壓力正威脅著全球各地企業(yè)。向下的價(jià)格與向上的成本如剪刀的兩片銳利刀鋒正逼向所有企業(yè)。企業(yè)的生與死，往往發(fā)生在一瞬間。企業(yè)的生與死，全由企業(yè)自己把握。序企業(yè)價(jià)格成本序一個(gè)有生命力的企業(yè)應(yīng)具備“最高質(zhì)量、最快速度、最低價(jià)格”向顧客或市場提供產(chǎn)品與服務(wù)的能力。企業(yè)生命力取決于企業(yè)核心過程業(yè)績改進(jìn)金三角。質(zhì)量周期成本1、什么是計(jì)劃值企業(yè)內(nèi)部共識企業(yè)規(guī)定}生產(chǎn)、技術(shù)、成本、預(yù)算共同、重要基本管理指標(biāo)非生產(chǎn)技術(shù)方面基本管理指標(biāo)不納入計(jì)劃值范圍原始記錄屬于“實(shí)績”范疇，計(jì)劃值屬于“計(jì)劃”范疇計(jì)劃值管理2、計(jì)劃值作用是企業(yè)編制各種計(jì)劃的基礎(chǔ)數(shù)值是企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)等方面的基本管理指標(biāo)是提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的有效工具是企業(yè)按合同組織生產(chǎn)、縮短生產(chǎn)周期，對市場快速反應(yīng)的可靠保障計(jì)劃值管理3、計(jì)劃值的組成（1）計(jì)劃值項(xiàng)目和項(xiàng)目細(xì)分（2）計(jì)劃值項(xiàng)目選定原則（3）計(jì)劃值項(xiàng)目分類計(jì)劃值項(xiàng)目效率類能力類收得率類單耗類單位發(fā)生量類生產(chǎn)量其它生產(chǎn)能力計(jì)劃值管理4、計(jì)劃值表達(dá)方式實(shí)數(shù)式：函數(shù)式：Vo2=a*HMR+b*CPR+c計(jì)劃值管理C實(shí)績管理差異分析A采取提高和改善措施D生產(chǎn)操作P計(jì)劃值修訂基礎(chǔ)數(shù)值指標(biāo)P制訂各種標(biāo)準(zhǔn)計(jì)劃值管理8、計(jì)劃值水平管理計(jì)劃值水平計(jì)劃值水平確定原則本期計(jì)劃值上期計(jì)劃值改善因素2改善因素16個(gè)月實(shí)際平均92.9%0.2%1.0%91.7%91.6%以實(shí)際值為基礎(chǔ)水平不留余量水平要不斷提高下期計(jì)劃值=本期計(jì)劃值+提高值計(jì)劃值管理10、計(jì)劃值差異分析和經(jīng)濟(jì)評價(jià)實(shí)際值-計(jì)劃值=差異差異分析類型差異因素分類有利差異不利差異編制計(jì)劃值時(shí),本期計(jì)劃值上期計(jì)劃值完成管理時(shí),本期計(jì)劃值本期實(shí)際值生產(chǎn)條件公司外A、B、C、D公司內(nèi)E、F、G設(shè)備改造H改進(jìn)操作I、J、K計(jì)劃值管理10、計(jì)劃值差異分析和經(jīng)濟(jì)評價(jià)差異分析方法例：綜合收得率（計(jì)劃值計(jì)劃值）計(jì)劃值計(jì)劃值管理計(jì)劃條件計(jì)劃值管理10計(jì)劃值差異分析和經(jīng)濟(jì)評價(jià)差異分析方法例：綜合收得率（計(jì)劃值計(jì)劃值）差異分析差異分析需注意的問題：專業(yè)技術(shù)、實(shí)事求是確定評價(jià)對象計(jì)劃值管理10、計(jì)劃值差異分析和經(jīng)濟(jì)評價(jià)經(jīng)濟(jì)評價(jià)評價(jià)目的評價(jià)對象：單耗類、單位發(fā)生量類、收得率類評價(jià)種類：{本期計(jì)劃值上期計(jì)劃值本期計(jì)劃值本期實(shí)際值計(jì)劃值管理11、計(jì)劃值完成管理計(jì)劃值完成管理的內(nèi)容計(jì)劃值完成管理的實(shí)施基礎(chǔ)、周期、資料、場所計(jì)劃值期中修改修改條件修改流程計(jì)劃值管理12、計(jì)劃值編制流程四個(gè)階段編寫編制計(jì)劃值任務(wù)書編制二級廠（部）計(jì)劃值計(jì)劃值綜合調(diào)整計(jì)劃值審議批準(zhǔn)編制廠（部）計(jì)劃值業(yè)務(wù)流程abecdf計(jì)劃值管理各得其所互為服務(wù)計(jì)劃值修訂價(jià)值分析評價(jià)實(shí)績收集計(jì)劃值制訂標(biāo)準(zhǔn)修訂分析評價(jià)實(shí)績收集標(biāo)準(zhǔn)制訂指標(biāo)細(xì)功能強(qiáng)功能弱功能強(qiáng)功能弱標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)劃值標(biāo)準(zhǔn)成本與計(jì)劃值關(guān)系計(jì)劃值為標(biāo)準(zhǔn)成本的細(xì)化管理提供服務(wù)班組班組作業(yè)區(qū)成本中心2成本中心1公司計(jì)劃值標(biāo)準(zhǔn)成本服務(wù)于作業(yè)區(qū)（班組）通過相關(guān)計(jì)劃值指標(biāo)來控制成本成本中心成本管理作業(yè)區(qū)（班組）成本管理標(biāo)準(zhǔn)成本與計(jì)劃值關(guān)系現(xiàn)場計(jì)劃值與成本管理運(yùn)作舉例以作業(yè)區(qū)為中心成本管理體系能源專項(xiàng)管理資材專項(xiàng)管理備件專項(xiàng)管理設(shè)備專項(xiàng)管理質(zhì)量專項(xiàng)管理服務(wù)與支持分廠計(jì)劃值、成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組指標(biāo)分解考評

作業(yè)區(qū)班組成本管理、考評業(yè)績評價(jià)、管理評審運(yùn)行結(jié)果檢驗(yàn)舉例：計(jì)劃值在**分廠成本管理中的應(yīng)用分廠主要控制目標(biāo)為“消耗”下月目標(biāo)各消耗差異分析各作業(yè)工序的消耗本月目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本目標(biāo)管理計(jì)劃值目標(biāo)控制主要消耗點(diǎn)作業(yè)區(qū)現(xiàn)場計(jì)劃值與成本管理運(yùn)作舉例指標(biāo)怎么分解？如何控制？如何分析？如何評價(jià)？如何繼續(xù)提高？手段提出了按品種、崗位來分解各項(xiàng)指標(biāo)指標(biāo)將指標(biāo)化解為標(biāo)準(zhǔn)成本指標(biāo)來加以控制控制用差異分析揭示作業(yè)運(yùn)行狀況分析用業(yè)績評價(jià)來激勵(lì)員工、達(dá)到綜合水平的提高目的評價(jià)對差異分析中所揭示管理、技術(shù)重要弱點(diǎn)實(shí)施改進(jìn)改進(jìn)計(jì)劃值管理與方法現(xiàn)場計(jì)劃值與成本管理運(yùn)作舉例考評方法成本業(yè)績評審評價(jià)W1=A-(b)×cW1：成本業(yè)績分；A：基本分；b：成本差異得分c：權(quán)重綜合業(yè)績評價(jià)W＝[（W1+W2+W3）×W4]×W5注：W1：成本；W2：產(chǎn)出；W3：管理；W4：質(zhì)量；W5：安全現(xiàn)場計(jì)劃值與成本管理運(yùn)作舉例以作業(yè)區(qū)為成本控制點(diǎn)建立成本評價(jià)體系評價(jià)指標(biāo)細(xì)化分廠指標(biāo)細(xì)化分解到作業(yè)區(qū)作業(yè)區(qū)指標(biāo)細(xì)化分解到班組作業(yè)區(qū)把具體做法落實(shí)到崗位成本評價(jià)的形式多樣化開展勞動(dòng)競賽重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)單項(xiàng)評價(jià)采取激勵(lì)政策，推進(jìn)瓶頸項(xiàng)目的改善現(xiàn)場