2022年稅務師(稅法一)考試題庫高分300題及答案參考(山西省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、對于固體廢物和噪聲污染實行的是全國統(tǒng)一的定額稅制，對于大氣和水污染物實行各省浮動定額稅制，既有上限也有下限，稅額上限則設定為下限的（）。

A.5倍

B.10倍

C.20倍

D.1倍【答案】BCZ1A1R3Y7O6Q10E8HB8U1A4L6U1H1J3ZB8X8C1R10L10Q2F72、納稅人將自產(chǎn)實木地板用于下列情形的，以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅和增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)實木地板用于換取生產(chǎn)資料、消費資料

B.將自產(chǎn)實木地板用于抵償債務

C.將自產(chǎn)實木地板用于投資入股

D.將自產(chǎn)實木地板用于對外捐贈【答案】DCX5G9U8M10Q6F8Z10HX3J7M2Y2F4U5R6ZT10Y6M4S10U8B5O23、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按（）征收增值稅。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率【答案】ACF3Z2S6Q2V1P10O1HQ1Z5B10D6W8L10S6ZY2L6P3G5H5S5Q24、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.2046.55

B.3752.51

C.2714.36

D.4041.23【答案】CCD10M7W2J6K7S1P8HV6U4B8J7Q5B8Q8ZR7V6P3M8S6R8A65、下列關于銷售額的特殊規(guī)定中，不正確的是（）。

A.提供物業(yè)管理服務，以向服務接受方收取的自來水水費為銷售額

B.境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試，應以取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費后的余額為銷售額

C.經(jīng)紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額

D.一般納稅人提供客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額【答案】ACW1G9C10H10N7H7P1HS1G6X4C10Q8R5R9ZM4H5A6Y2X9D8Y106、下列選項中，不可以申請退還關稅的情形是（）。

A.已征進口關稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的

B.已征出口關稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復運進境，并已重新繳納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關稅收的

C.已征進口關稅的貨物，因進口商需求改變，原狀退貨復運出境的

D.已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關的【答案】CCA6C7V4U10I8R7J10HB5D3I10V5B5E2O8ZS2E3B10Q4N7E10K37、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當時取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2021年1月，王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應納稅額（）萬元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02【答案】BCM5R4U6S2G10S7J5HU1S5C3W9G10V6K6ZI5G2S10T6T10Q7L108、下列關于車輛購置稅的說法中，正確的是（）。

A.車輛購置稅以購置的所有車輛為課稅對象

B.車輛購置稅在車輛每一次交易環(huán)節(jié)都需要征收

C.車輛購置稅其征稅具有專門用途

D.車輛購置稅的計稅價格包含車輛購置稅本身【答案】CCX10D4N9F10V2U1X5HU10I8N10G9G6J2R3ZP2M4F8K10U3D5Q79、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實際產(chǎn)量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCI7Z9P5K4R10N4E8HP2R5O8V5W4E3R5ZF10V6H2D1A3M8E410、甲公司（增值稅一般納稅人）在資產(chǎn)重組過程中，將全部資產(chǎn)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給乙公司（增值稅一般納稅人），并按規(guī)定程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額（）。

A.退還給甲公司

B.可結(jié)轉(zhuǎn)至乙公司繼續(xù)抵扣

C.退還給乙公司

D.不得退還和結(jié)轉(zhuǎn)抵扣【答案】BCL1I4A10A7T4M6D8HB10U9D7J3A5K3R7ZH2P1N3M8T10N2Q411、某貿(mào)易公司2020年8月以郵運方式從國外進口一批高檔化妝品，經(jīng)海關審定的關稅完稅價格為31萬元。當月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關稅稅率為15％、消費稅稅率為15％。該公司當月應繳納的消費稅為（）。

A.9萬元

B.12.86萬元

C.14.79萬元

D.6.29萬元【答案】DCW1C4B2D1Y2W2G10HB10U10E3T3O2O2A1ZP2G4Q10K9U9J9D212、甲技術開發(fā)咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現(xiàn)代服務銷售額占總銷售額比例為80%，公司按規(guī)定享受四大行業(yè)進項加計抵扣10%的政策并辦理了相關備案手續(xù)。2021年7月，發(fā)生下列業(yè)務：

A.13

B.13.3

C.13.09

D.13.13【答案】CCH7P2F4L1R10X2I7HI8L5U6S4B6S8T3ZP10L3R1L2P2I7T213、某油田開采原油80萬噸，2019年12月銷售原油70萬噸，非生產(chǎn)性自用5萬噸，另有4萬噸采油過程中用于加熱，1萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當年應納的資源稅稅額為（）萬元。

A.24000

B.23700

C.22800

D.22500【答案】DCN4I8C10C1Z10X3K6HD8B7J2K4V10Z4E4ZM7G9B9J7V2W6E314、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務：

A.236320

B.133831.05

C.317920

D.457320【答案】BCD9M9V5P10W10D7P10HF7I3R1K4G1Z7S9ZZ5R3Z4Q8H2V4K115、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.47.16

B.48.02

C.52.54

D.41.23【答案】BCY5K9L9R3F8F9D8HZ6F1U1V8V3L2H4ZQ8I5B8M5M2M4W316、（2020年真題）根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.扣除率為購進貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定

C.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍【答案】BCZ6W4S4V3O1J4N3HP6O2O8D4B1I1O10ZS4B2G4V1P3B5R317、某企業(yè)2020年3月向大氣直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氫各100千克，假設大氣污染物每污染當量稅額按1.3元計算，該企業(yè)只有一個排放口。對應污染物的污染當量值（單位：千克）分別為0.95、0.87、16.7、10.75。該企業(yè)3月大氣污染物應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.40.72

B.46.99

C.42.03

D.55.98【答案】ACO5O10K5W8M2G1M9HB10R8U4Q9A2T3C2ZR8T1I6Q5U4D1Q718、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2019年2月發(fā)生以下業(yè)務:

A.65292.50

B.33250.00

C.64680.00

D.65170.00【答案】ACX4X4T3U6O1K8U2HY1Q7R4I6P5A10O8ZY8Z6U3J1H9F8H919、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCO10N4L9W3T6G9C1HN7J5S7V1F2W2E7ZD4L10F1R5V7K8S720、如果對一種進口商品同時定有從價稅和從量稅兩種稅率，但征稅時選擇其中一種計征，這種征稅方法被稱為（）。

A.復合稅

B.選擇稅

C.滑準稅

D.配額稅【答案】BCR8U8H1G6H6O4X6HP1I2D10E7Y1G6I8ZZ6J1V8N6B7V7Z621、進行土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的下列公共設施中，其成本、費用不得扣除的是（）。

A.建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的停車場

B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的醫(yī)院用房

D.建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的水廠【答案】DCA10B9C10P8V10U8M1HD8H8G7B7Y2A8K3ZY2J8Z7V3P8T8Z422、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.24

B.26.4

C.24.6

D.32.4【答案】BCP2Y6I5K7P7K5D6HY5N10K9J9C4C4F2ZF8V7Z4M8I8V8Z423、下列單位經(jīng)營的應稅消費品中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.飲食業(yè)的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒

B.商場銷售高檔手表

C.金店銷售金銀首飾

D.汽車制造廠公益性捐贈的自產(chǎn)小轎車【答案】BCB5G7I1Z5U10A6S10HR3R7D7A10C3J3Z7ZR5W4H2N9U8B7X724、A煙花廠委托B煙花廠加工一批煙花，A廠提供原材料成本30000元，B廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款2500元，B廠沒有同類煙花銷售價格。B廠按規(guī)定代收代繳消費稅后A廠將煙花收回，A廠將收回的煙花對外銷售80%，收取款項50000元，剩余20%尚未銷售或領用。A廠應向稅務機關申報繳納消費稅（）元。（以上款項均不含增值稅，鞭炮、焰火的消費稅稅率為15%）

A.0

B.1500

C.3375

D.7500【答案】BCX2N2B10X1V2F6U10HQ10N3J1T2L3P10K4ZX5V5F1X10A3S1K625、2021年8月甲白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）將1噸自產(chǎn)的新型白酒作為福利發(fā)放給員工，該批白酒的生產(chǎn)成本120000元，該企業(yè)無同類白酒銷售價格。已知白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，成本利潤率為5%。甲白酒生產(chǎn)企業(yè)當月該筆業(yè)務應繳納消費稅（）元。

A.31500

B.32500

C.31750

D.32750【答案】DCQ3Z9M3K3B7B5D8HN10M1W8B8Z6R10Y1ZX7I2I4S7Z6K10S426、某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月銷項稅額為（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04【答案】BCP5S2V2V6E7L8J4HD1O8S8W3T4F6O10ZF9I3G1Z3G5R10B327、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.52

B.46.02

C.72.8

D.64.42【答案】CCQ4W5G10C7C1Q6M1HI1R6I6P1E1B5R2ZE8U3J10D2D2O8D528、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACP10X2Z8Q3Z10F5X1HD1C9H7Q3T1Q9P3ZJ7B4Q4I3H10K8Y129、某市房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：

A.10500

B.10700

C.8400

D.8560【答案】ACR6J7Y5Z9Z10I10A8HD2A3D9C4U8K1J8ZW4E1L6J3R3R8D630、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權

B.房地產(chǎn)評估增值

C.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

D.房地產(chǎn)贈與【答案】BCM4J2J6Q8H8D1W10HM7M5W8E6D2D2S6ZM6H3B7R9W6K8Y731、下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事前監(jiān)督形式的是（）。

A.稅務規(guī)范性文件的合法性審核

B.稅務行政復議應訴

C.稅收執(zhí)法檢查

D.重大稅務案件審理制度【答案】ACO9R8O6R4M9N9M8HF10W5C3I8K7U3M4ZO1S9L7C7E3B3B932、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：

A.268

B.312

C.286

D.299【答案】CCF9A4R10R5D2Q4V10HQ7N7C9C2H5L1P10ZJ10S3U9F3O3Z10G333、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACQ2U2G6I5U7D5S3HK8S6V2T7W10W5K9ZZ6K3J6M8V6Z6H134、位于縣城的某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)、銷售各類機械設備。2020年5月份發(fā)生如下業(yè)務：

A.銷售貨物時向購貨方收取的優(yōu)質(zhì)服務費，不計算增值稅

B.對外投資的設備，應按賬面成本×稅率計算銷項稅

C.進口原材料發(fā)生的運費取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅

D.委托代銷業(yè)務，一律在收到代銷清單后計算納稅【答案】CCT7H4L7I8M3X6U9HQ5F1Y9W4M7B10Q3ZV3G7M10A10L3L9F1035、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實際產(chǎn)量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCZ4B3T1F10V2X3N8HO2E5U7E8L9Q8R9ZS8F1F9Z4X8W8X236、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一塊土地使用權共計支付土地價款5000萬元、契稅200萬元，均已取得相關合法票據(jù)。該公司對土地面積的80%用于開發(fā)商品房，2019年12月建造完成并銷售，當月銷售全部建筑面積的90%共計取得含稅收入12000萬元。該公司在土地增值稅清算時應確認收入（）萬元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60【答案】ACB10H7P6K1K5U4D1HX1W9U10C5L7E1B8ZO2R4D9U6U1Q7M137、關于稅法的基本原則，下列表述正確的是（）。

A.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權利

B.稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅

C.經(jīng)濟上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對政府及納稅人具有強制性的約束力

D.稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務機關表示的信賴，但沒有據(jù)此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義【答案】ACU8V8D8O5E3W1Z1HQ8Z4Q10H10T6E6P7ZA7W4K7N7E5L5L538、關于消費稅納稅地點的說法，正確的是()。

A.納稅人銷售應稅消費品，應當在銷售行為發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅

B.納稅人總分機構(gòu)不在同一一縣(市)的，可以選擇由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務機關申報繳納消費稅

C.委托加工應稅消費品，受托方為個人的，由委托方向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅

D.進口應稅消費品，由進口人或由其代理人向其機構(gòu)所在地或住所地主管稅務機關申報納稅【答案】CCH1G2R1E7X8Y10B8HK6S1H4E1Q3F4H5ZL2E2N8J3T2S3L539、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日實際支付的價款總額為66萬元。下列納稅事項的表述正確的是（）。

A.煙草公司應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起30日內(nèi)申報并繳納稅款

B.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅13.2萬元

C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是8月10日【答案】BCJ6O5K6I2Z9A5E8HC2F5Y6C4Q9W4Q2ZW1B1Z4Y8K8Z2O740、下列關于消費稅的計稅規(guī)則，表述正確的是（）。

A.委托加工啤酒的計稅依據(jù)為委托方收回數(shù)量

B.通過非獨立核算門市部銷售自產(chǎn)應稅消費品時，應按移送給非獨立核算門市部時的銷售額或數(shù)量計稅

C.納稅人用于投資入股的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的平均售價作為計稅依據(jù)計稅

D.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，按照各自稅率征收消費稅【答案】ACY10M2D3E9Q5U5Z1HI6P1E3W1E9O7C10ZF4S9R6W10T4J2F341、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：

A.32.45

B.33.41

C.33.15

D.34.52【答案】BCQ6B4N9V5W8D9I6HK7S7T2R5S5J9P6ZX7N5L2Q9L8J6N742、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00【答案】CCB7R9M1L3W9J1R1HK10T6H1P3D9A3K5ZP1H10G9D4P3Q2R343、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應按照（）預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關進行納稅申報。

A.5％

B.3％

C.2％

D.1％【答案】BCW9W10F7W4P3M2M7HN2G3C7R2J4O10T3ZV2D2R1W2O4R6C644、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年11月進行設備的更新?lián)Q代，將一臺舊設備出售，收取價款20萬元，該設備系2009年購進，購進時該企業(yè)為小規(guī)模納稅人。該企業(yè)銷售舊設備應納增值稅（）萬元。

A.0.38

B.0.40

C.2.91

D.3.40【答案】ACY6B1H5F5T10U4S6HQ1Y1Y9N1A9D4D8ZR1T5A9V7M5M2H345、某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號的商務車售價分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價格）。該汽車制造廠投資入股的商務車應繳納消費稅（）萬元。（消費稅稅率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00【答案】ACY8E10Y7C4T2Z8J5HF7R4G3Q10P1Q7W3ZE8H1B5U9D10V3O146、某手表廠為增值稅一般納稅人，2020年1月銷售A牌－1型手表900只，取得不含稅銷售額540萬元；銷售A牌－2型手表300只，取得不含稅銷售額420萬元。該手表廠當月應納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率20%）

A.108.00

B.84.00

C.192.00

D.140.00【答案】BCG3V3K10M8V6M4T10HS5H5T6G8Y10K7L2ZZ1G3R6U1W7W3R947、（2018年真題）2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額是（）萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70【答案】BCP2O7I2K5Y1M7V8HO8I10F10Y4H5S9M8ZB8Q10J10G4A8H10T148、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月購進一臺數(shù)控機床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，已抵扣進項稅額。甲企業(yè)2011年8月將該數(shù)控機床通過融資租賃的方式租給乙企業(yè)，并約定租賃期滿該機床的所有權仍屬于甲企業(yè)。該機床已累計計提折舊90萬元。關于甲企業(yè)此項業(yè)務稅務處理的說法，正確的是()。

A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進項稅額

B.甲企業(yè)應轉(zhuǎn)出進項稅額102萬元

C.甲企業(yè)應轉(zhuǎn)出進項稅額86.7萬元

D.甲企業(yè)應計提銷項稅額86.7萬元【答案】CCK8Y5O5P10C9A2F9HP10Q3Q4K8Z4V1R4ZB9I9Q5M6A1C3S649、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，下列表述正確的是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的利息支出，不能提供金融機構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用不得扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除【答案】DCO6M4V7Q8A4N2Y3HA10A4W2S3Z7W1B3ZN2A3M3Q7R10Z3B750、某金店為增值稅一般納稅人，2020年2月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200元。下列關于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷項稅為632.74元

B.本期增值稅銷項稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應當以1500元為計稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應當以6000元為計稅依據(jù)【答案】ACP3A6J8Q6A9C4Q6HI9X1Z6Z5E3X9N3ZR10F3T9E9R10O1G1051、某汽車生產(chǎn)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）2020年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款1000000元。另代收牌照費1500元，代收保險3500元，由委托方向購買方開具符合規(guī)定的財政票據(jù)和增值稅發(fā)票；還向購貨方收取車輛裝飾費2500元、代墊運輸費用20000元（運費發(fā)票未開具給購買方）。則該汽車生產(chǎn)企業(yè)本月增值稅計稅銷售額為（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26【答案】ACK10O3Y9X6R5B4P6HG9Z7R9O2W4Y8M1ZE10V2T4K3G4T5K352、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉(zhuǎn)讓，則下列關于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是（）。

A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

C.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

D.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除【答案】CCO7H9P5X8Z1W1Q6HA6H3J5M1V1O4R8ZO8I10R5G4Z2O7L353、以下關于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。

A.納稅人以自采原礦直接加工為非應稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計算繳納資源稅

D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計算繳納資源稅【答案】CCI10P4Z8G2G10Y6I1HS5A3Z9J9R9D2V4ZV7K8J9R5Z7A7I454、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務。

A.20.45

B.21.56

C.23.22

D.26.76【答案】DCP10P1G5E9J8E1N5HJ6D10W8L10M6D3D6ZE9X5G3I5W2Z3Y455、甲公司開發(fā)一項房地產(chǎn)項目，取得土地使用權支付的金額為1000萬元，發(fā)生開發(fā)成本6000萬元，發(fā)生開發(fā)費用2000萬元，其中利息支出900萬元無法提供金融機構(gòu)貸款利息證明。已知，當?shù)胤康禺a(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。甲公司計算繳納土地增值稅時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.1100

B.600

C.700

D.200【答案】CCK6T1V6Q7Y7T9P8HB5L5F3Q5Y2R7R8ZP7U8T1Q1B4K9A656、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCR5W3B8S3E6Y2B5HV8Z7K4O1U7O10T1ZH5E4L2D5E8C7R157、關于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是（）。

A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當期銷售額計征消費稅

B.銷售白酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅

C.銷售黃酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅

D.銷售啤酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅【答案】BCA6T6G4O3J8P4J8HJ7W8Q9M2P3D7X9ZB6N7Q1U9M2W2Q958、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.1.93

B.15.9

C.2.74

D.2.14【答案】CCM8T4P9B3S4O7R5HW8P3Z1Z10Y8O8Q5ZQ2Z1S10F7A1L10P759、依據(jù)土地增值稅相關規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。

A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

C.向有關部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)【答案】BCS4L8B4H7B9J9X1HJ8G4H2Z1E1I5S7ZY6K9I7X6A8Z3Y360、2021年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2020年3月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅（）萬元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACY10G4W3X4E8M8W6HA2F10Z7Z7H6K8K6ZY4P2H6D10C7M6D1061、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務如下：

A.9.23

B.10.53

C.11.26

D.13.25【答案】BCN4X1K9C3T2F5U6HG8N6E9Y3I2J2G5ZV3A1T6T2A2O8B462、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00【答案】CCI2W1K7Z5V2E4F9HX2R2Y3Y5Y2P6M10ZD5B1W9O4L8N10E963、（2016年）下列關于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是（）。

A.采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據(jù)

B.委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計算納稅

D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅【答案】CCR1X5L1K6Q10J9T3HA5A1D7U9R2E5W5ZF4X9L10R3B3U6D864、甲建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月以清包工方式提供建筑服務，取得含稅收入200萬元；為建筑工程老項目提供建筑服務取得含稅收入100萬元。當月為提供上述建筑服務購進原材料等取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元。對于可以選擇簡易計稅方法計稅的項目甲企業(yè)均選擇簡易方法計稅。甲企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.14.77

B.12.76

C.14.29

D.8.74【答案】DCT2T10J6H4U10E6G6HG10M10G5D4T1E7W10ZB6X5Y8C5Z1B9G165、下列關于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應當向應稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地的稅務機關申報繳納資源稅

B.自用應稅產(chǎn)品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產(chǎn)品的當日

C.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅【答案】CCA5R10J8Z2J10T8I2HU4Z10A1R9E4Y2Y4ZL10J2Z10T1E10Y10E266、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.52

B.46.02

C.72.8

D.64.42【答案】CCA3Q2V8I3Y10F3O10HE7U2D1L1J4W3Y6ZL7V7X5T1E9S6X267、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00【答案】CCV9O6I10P8B8E7B5HT9J10P2C10D6B7N8ZJ9J3X1N3G8L1V768、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務的條件和資質(zhì)。2019年6月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務，收取運費價稅合計436萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅是（）萬元。（交通運輸服務退稅率9%，美元對人民幣匯率1∶7）

A.0

B.12.77

C.23.80

D.44.1【答案】CCJ10Q2A9J2O7B5E1HR7U6Z3E3M9Y6U8ZW4C8E6W4B8S9G369、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.1000

B.1500

C.2700

D.3000【答案】BCI6I6R8Y9S10U6I6HU8A1O9B6B9X10W4ZV2T8Z9S9W10Y6P770、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則【答案】CCC8Y1P8S4V6Z7H1HU9U4P6W8X7I10S5ZR10F4Q1U10E4G5G171、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關資料如下：

A.165.14

B.180

C.208.24

D.161.17【答案】BCH10I4E7P5H7S2Z6HU9F6G5E4L5A6I6ZB9W9W10P6B5S10E1072、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：

A.86.23

B.85.33

C.86.61

D.73.86【答案】CCP8C5R6D5Y8A10C5HE9D6Z3Q1K6H5S4ZL6P7M10K9S5Q10Z973、某礦山開采企業(yè)在開采鋅礦過程中伴采錳礦石。2009年7月開采鋅礦石400萬噸、錳礦石15萬噸。本月銷售提煉的錳精礦40萬噸，選礦比為20%;銷售鋅錳礦石原礦300萬噸，鋅礦石和錳礦銷售時未分別核算。該礦山2009年7月應繳納資源稅()萬元。(該礦山資源稅單位稅額：鋅礦10元/噸，錳礦2元/噸)

A.3030

B.3400

C.4030

D.6030【答案】BCS3K7U9Q3Q4L8W8HS10U1Z3C4A9Y5Z9ZT6N2S10O7R6B1O274、下列關于跨境電子商務零售進口商品的稅收政策，說法不正確的是（）。

A.跨境電子商務零售進口商品按照物品征收關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅

B.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

C.電子商務企業(yè)、電子商務交易平臺企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務人

D.關稅的關稅完稅價格為實際交易價格（包括貨物零售價格、運費和保險費）【答案】ACQ3J1Y1Q3U1J9Z4HY7O8M10D8V3U3N8ZU4I5W7Q8Z5N3T575、2020年5月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進口內(nèi)燃發(fā)動機的小汽車成套配件一批，境外成交價格136萬美元，運抵中國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費10萬美元、保險費2萬美元。小汽車成套配件進口關稅稅率為25%，人民幣匯率中間價為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進口小汽車成套配件應納增值稅（）萬元。

A.162.52

B.151.39

C.164.74

D.202.76【答案】CCI8G8Q3A2J8A3Y10HY7I8A6K3I6F9P6ZN2K6K7D4X6I1O1076、下列各項中，應繳納消費稅的是（）。

A.批發(fā)煙絲

B.零售高檔化妝品

C.進口酒精

D.委托加工涂料【答案】DCI10N6Q8I1E5R6D10HO4W4L4Z4R10D4N6ZO6T4M9B4C3S2Z677、（2019年真題）關于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格【答案】BCX9I4V8V10L1S7Z7HK1C4Q7I7C1W3K2ZU5J3B3K10Q3T6F178、下列業(yè)務中不征收增值稅的情形是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務

B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務

C.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務

D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【答案】BCP9V4M8D4G5O4Y9HY7W3O8C2X9K10U8ZO6N9W9O10N8Q9A1079、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。

A.6

B.5.4

C.5.71

D.3.7【答案】BCO4N2A8T7U1Y4M3HW8U3B9W9X8Z2J5ZR2U5X9I6A9Q8S180、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國進口香水精，關稅完稅價格30萬元，關稅稅率20%，海關已代征增值稅、消費稅。2020年4月生產(chǎn)領用上述進口香水精的90%用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國內(nèi)銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬元。該企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65【答案】BCS9J8J5M6M1V9X7HF10T4I6Y1C8Q6U6ZJ9N9O2Q6E4I3B481、某開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月從深水油氣田開采原油并銷售取得含稅銷售額1000萬元、開采天然氣并銷售取得含稅銷售額500萬元。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。

A.56.43

B.55.75

C.80.62

D.24.19【答案】ACO4U10V4H4U5W6P8HC5A10Q10D8T1H5G5ZB4E3P8G10V5E3D382、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：

A.9

B.8.26

C.6.3

D.5.78【答案】CCG5N5T7G6N10Y2M2HA10B6D3W1M3O4U4ZL9A2U2T8I8G9N883、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：（題中涉及原油均為同類同質(zhì)原油）

A.2531.71

B.1687.81

C.2742.69

D.210.98【答案】DCO3M1V9E9S4V1F3HW5R10G3D10J2Z1D8ZX4W8B3H3V7F4G484、某汽車制造廠2020年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協(xié)議投資作價120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎勵給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產(chǎn)的同類應稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000【答案】BCL4M2U7I8L9M7K10HX9A2C1A4W5R3Q6ZD3P7C6X4I10S8J385、（2019年）關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅的處理，說法正確的是（）。

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除

B.建造非普通標準住宅出售的，不允許按取得土地使用權時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

C.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按照取得土地使用權時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

D.開發(fā)建造的與清算項目配套的學校，建成后無償移交政府的，其成本費用可以在計算土地增值稅時扣除【答案】DCT6Y9O2Q1E8A6P4HG9P1M1V3T4Z8F3ZC7A7X4F4P1Z3K1086、甲地某獨立礦山2010年到乙地收購未稅錳礦石，在丙地銷售。關于收購的錳礦石資源稅適用稅額的說法，正確的是()。

A.由稅務機關核定

B.適用甲地的稅額

C.適用乙地的稅額

D.適用丙地的稅額【答案】BCB4Q4Y5R4L3N5C6HF6P5H3R9F2V1G10ZK2V9X6W8Y3Z8E787、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.1.00

B.0.95

C.0.93

D.1.16【答案】ACL9Q7V4C2D9L4A9HV8D10H8C5J7P10Z7ZN1G9P9W9L5T1M788、關于車輛購置稅的說法，正確的是()。

A.納稅人購置自用的應稅車輛，應自購買之日起15日內(nèi)申報納稅

B.納稅人進口自用的應稅車輛，應自進口之日起30日內(nèi)申報納稅

C.納稅人購置需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅

D.納稅人購置無需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛銷售商所在地的稅務機關申報納稅【答案】CCC2U4Y8C7N6V7Y9HF5O8X6B8M6O4J10ZL7P10F3S10D7B3R1089、某汽車生產(chǎn)企業(yè)（為增值稅一般納稅人）2020年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款1000000元。另代收牌照費1500元，代收保險3500元，由委托方向購買方開具符合規(guī)定的財政票據(jù)和增值稅發(fā)票；還向購貨方收取車輛裝飾費2500元、代墊運輸費用20000元（運費發(fā)票未開具給購買方）。則該汽車生產(chǎn)企業(yè)本月增值稅計稅銷售額為（）元。

A.1019911.50

B.1020512.82

C.1023504.27

D.1006410.26【答案】ACF4D8M3C3P10G3U4HZ3M4M8I8B3O4U8ZX8P9E1D2D5M8V390、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤滑油貼標再對外銷售【答案】CCH8L3C8A8M3X1B3HL9I3F4W9Z1J7P5ZW9T5H7R3S6H8N591、單個細菌在固體培養(yǎng)基上繁殖后所形成的細菌集團

A.菌膜

B.菌苗

C.菌落

D.菌苔

E.菌體【答案】CCG6C10A6W7F10P3U8HS1H5B4Z2U5L7M1ZN7G10N8W4L4J9S192、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時，不得扣除的費用是（）。

A.逾期開發(fā)繳納的土地閑置費

B.精裝房的裝修費

C.向回遷戶支付的補差價款

D.為銷售商品房發(fā)生的銷售費用【答案】ACU2D7N4Y2J5H1V7HI3G4B6R10I4Z3O2ZX5L1T7N2U2F4P193、2019年3月1日，某公司經(jīng)批準進口一臺符合國家特定免征關稅的科研設備用于研發(fā)項目，設備進口時經(jīng)海關審定的完稅價格折合人民幣800萬元，設備已放行，海關規(guī)定的監(jiān)管期為3年；2021年2月28日，公司研發(fā)項目完成以后，將已提折舊200萬元的免稅設備出售給另一家企業(yè)，已知海關接受申報辦理納稅手續(xù)之日實施的關稅稅率為20%。該公司應補繳的關稅為（）萬元。

A.40

B.53.33

C.120

D.160【答案】BCY7U10H6U9N7W8V7HP9L1L2M2Y10X6L3ZS7Z4C1I7S2P2C494、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.193.44

B.28.30

C.30

D.31.8【答案】BCM7L8J8G6M9K3G7HU1H1E9M3A3B7O4ZE10Q8U3P8P5N3Z395、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自行開發(fā)的樓盤80%對外銷售，剩余20%對外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉(zhuǎn)讓，則下列關于印花稅扣除的規(guī)定，符合稅法要求的是（）。

A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

C.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

D.對其轉(zhuǎn)讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除【答案】CCD9M8H6A4R7X1I2HF1Y8E10Y10G3T3W5ZZ6Y9F3N8U4W3G896、下列銷售行為中，一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售免稅貨物

B.向消費者個人銷售不動產(chǎn)

C.向企業(yè)無償贈送貨物

D.銷售舊貨【答案】CCN3O1A2F1D9T5K3HQ10M1U5T2W2F3Z5ZL2E5Q9X7Y8L8R1097、根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，說法不正確的是（）。

A.采取賒銷結(jié)算方式的，為實際收到貨款的當天

B.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天

C.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天

D.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天【答案】ACR2C10M3N6X9U6Q10HP6Z8L10O3N1Y6J5ZS5A10D8F10A4T2Z298、某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已入庫。當月進口料件一批，海關核定的完稅價格25萬美元，已按購進法向稅務機關辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。當月出口服裝的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。假設美元比人民幣的匯率為1：6.4，服裝廠進料加工復出口符合相關規(guī)定。該服裝廠當期應退稅額()萬元。

A.0

B.22.20

C.29.00

D.72.80【答案】BCN3E3D9V6H6X6Z8HN1Z2T3P7D1M9D8ZX3S6J4E7N9A2K999、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.558

B.540

C.5940

D.5958【答案】CCX6S5I9S5J1X2A6HV6J5W9B6L10X1B9ZW2Z6S10G6R3T2A4100、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，開發(fā)普通標準住宅，2020年1月銷售新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入8500萬元，該公司支付與商品房有關的土地使用權費及開發(fā)成本合計為5600萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，銷售商品房其他有關稅金156萬元（不含印花稅）。該商品房所在地省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為國家規(guī)定的最高比例。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅（）萬元。

A.319.2

B.0

C.53.8

D.425.6【答案】BCV1H7U3R6O5V2K10HI10Q2B5O9S7L8M5ZH5S5S5M6W3U2L6101、一般納稅人銷售其試點前自建的不動產(chǎn)，采用的增值稅政策是（）。

A.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額，按5%征收率計稅

B.可以選擇簡易計稅，以全部價款和價外費用為銷售額，按5%征收率計稅

C.應使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用為銷售額計稅

D.應使用一般計稅方法，以全部價款和價外費用減去成本為銷售額計稅【答案】BCB10J3O1L9G9H9N7HB7W7T3Q6A6B1D3ZB4Q7W2O4E4S7F6102、稅法對委托加工應稅消費品作了明確規(guī)定，下列屬于委托加工應稅消費品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊輔助材料并收取加工費

B.委托方支付加工費，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工費，受托方以委托方的名義購買原料或主要材料

D.委托方支付加工費，受托方購買原料或主要材料再賣給委托方進行加工【答案】ACD9X2P3R3N5F6V10HF2P3G3I9R6Z5V8ZF7M3M10I10Z4J1U7103、境外旅客購物離境的退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種方式。退稅額未超過（）的，可自行選擇退稅方式。

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元【答案】DCI2I1X3B7V3F9M2HP8N10G10S10K6Q8J2ZR6O2P4O5N9D6B8104、依據(jù)關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.在海關放行前遭受損失的貨物

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.重大技術裝備【答案】ACW2T1H10L1W2L4N6HW6B2J9G9G10A5W10ZZ6C4K2R7O4S1S7105、某單位2020年4月購進一輛小轎車自用，取得汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款30萬元，則該單位購進小轎車應繳納車輛購置稅（）萬元。

A.3

B.2.59

C.2.65

D.3.07【答案】ACC9H8M6A3X10E6G5HH9O5M7Q2Q5D9S8ZF10O8X7H7V1Q4F10106、（2011年）2019年某公司進口10箱卷煙，經(jīng)海關審定，關稅完稅價格22萬元/箱，關稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2019年該公司進口環(huán)節(jié)應納消費稅（）萬元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64【答案】CCE2R1Y9K1X9Z10S8HV5Z7S10C6M8X9I7ZM4V8Q6Z5R5O5R4107、下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個人銷售商鋪

B.因國家建設需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)資產(chǎn)整合過程中涉及房地產(chǎn)過戶【答案】ACJ4J4N8Y1B4A2T8HC6I1W8B1Q8R1T5ZU2P3T9F9M9E1M1108、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）對于“營改增”試點地區(qū)的增值稅一般納稅人，下列業(yè)務可以抵扣進項稅額的是（）。

A.化工廠接受試點地區(qū)小規(guī)模納稅人提供的交通運輸服務

B.皮具廠接受非試點地區(qū)的納稅人提供的鑒證咨詢服務

C.律師事務所購買自用的應征消費稅的汽車

D.廣告公司接受旅客運輸服務【答案】ACE3A6Y8W10J5L6I10HX10B4R2N2W1P3B2ZA4W7V9R7J1H7M3109、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840【答案】ACV7B3G9H9S8A1A9HN6G9K9R1T7M4E10ZW8H6I10Q5I2C10C6110、下列關于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進口應稅消費品的，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務機關申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣并向其機構(gòu)所在地主管稅務機關申報繳納

D.納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務的發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當天?！敬鸢浮緼CQ1V7Q4H7A6M9U7HV9K1D2W4S6R10J8ZO3U3Y4F7W6R9V1111、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據(jù)實全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則【答案】CCA1L8B9X10Y3F6E2HK7C8X7U9O2E6G2ZN4C8D5V1I1S1B8112、下列關于消費稅計稅價格的說法中，正確的是（）。

A.委托加工白酒，直接按照組成計稅價格計算納稅

B.采用翻新改制方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據(jù)

C.將自產(chǎn)的葡萄酒用于換取生產(chǎn)資料，按同類消費品的平均價格計算納稅

D.卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按核定銷售價格計稅【答案】BCY7S9S7L4I7L2Q2HS6X4E8O1A8C3D9ZF4Q8V9V6G1E9P6113、2020年6月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2.0升的新商務車并自用，不含稅成交價60000元，購置該商務車時相關憑證載明的價格為120000元（不含增值稅，下同）；接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年，能提供完稅憑證），購置該轎車時相關憑證載明的價格為80000元。甲企業(yè)應繳納車輛購置稅（）元。

A.6000

B.20000

C.12000

D.16000【答案】CCJ4R9B3A2P5N2U2HU7O7D1S3P6T3G5ZD4X9R2M7B6N7I10114、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務：

A.3153.27

B.2760.39

C.4667.46

D.6054.43【答案】CCQ1N7F4H5L2T4Y1HH10F6J9C7I10C3C6ZG1Y4L10Y2U4P1Y3115、下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。

A.公眾信任原則

B.稅收法定性原則

C.實質(zhì)課稅原則

D.程序優(yōu)于實體原則【答案】DCO4G10N9P7R5S10U3HR4D4S7Q9R6X5E4ZW1M4L8N5F7E5X8116、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元，其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730【答案】ACM8J10J5H5U2H9B2HV2C5E8N10F2A10L5ZF6P7V9Z5S8J1I2117、某卷煙廠（一般納稅人）生產(chǎn)銷售A級卷煙和煙絲，同時經(jīng)營進口卷煙。2020年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：

A.35.27

B.33.86

C.231.80

D.134.25【答案】ACN8P1I9I4S3K3I9HK8M9M9I3L6P8F8ZO8I7V10L7E5T1S9118、某管道運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月取得管道運輸不含稅收人100萬元，當月購進材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額40萬元，假定當月取得的相關票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該企業(yè)當月實際繳納增值稅()萬元。

A.4.20

B.6.00

C.3.00

D.10.20【答案】CCK2U1B4T4A7U1W9HQ8R5R1C2U4X9Y6ZX7T7K9K6H4N9S7119、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00【答案】DCX5H10M5J6R2A7L5HL9O4P8V10W7W5N2ZO8D7A6D10H1R2Z2120、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務：

A.236320

B.133831.05

C.317920

D.457320【答案】BCB8R7U6T3E8W10B1HW3L9P9B2S3L4J8ZZ2J3D3F1E5X5B2121、關稅的納稅人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起（）內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。

A.15日

B.25日

C.30日

D.60日【答案】ACN3Z8M5F9Y4A9B4HK6D4M9W8T9X5W1ZP5R4D5E6L6S6S2122、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】BCY10L5R8I2S3N5A6HX4P7C7P10D8M8V8ZK5Q1R2S6G5S5A9123、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構(gòu)設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40【答案】BCL9O6P4Z5Z1X4M10HT10L3D4V2L8K10K10ZV6R7U10L7L7B4T10124、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74【答案】CCY7V4W9H8C7I1D4HS9I5Q5T5L2T5K4ZT6D7G7X8X4G2O3125、關于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的相關規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.納稅人采用翻新改制方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅

B.帶料加工的金銀首飾，按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅

C.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納的消費稅稅款

D.金銀首飾和鍍金、鍍銀首飾均在零售環(huán)節(jié)征稅【答案】DCX2D7I2V10S2T7G6HZ9Z6E6O4V6K3T6ZN1N4A4T3G8D3F10126、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79【答案】CCW7V6Z10Z1W7K4U10HC1U2W7S8X9J2W10ZY4E7F1V8C2I4B1127、甲企業(yè)為試點物流企業(yè)，2011年6月取得的收入如下：取得運輸收入86萬元；倉儲服務收入158萬元，由于企業(yè)倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲業(yè)務分給乙企業(yè)，支付倉儲費60萬元；取得貨物打包勞務費20萬元。甲企業(yè)當月應納營業(yè)稅()萬元。

A.8.48

B.10.20

C.11.48

D.13.20【答案】ACZ8K7R4P6J10Z2V5HQ4A3T7F2O2X10M10ZG8V8J1W9L6S2M6128、下列各項中，應在收回委托加工應稅消費品后應向委托方征收消費稅的是（）。

A.商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的

B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買原材料生產(chǎn)的應稅消費品

D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒的白酒【答案】ACD10Z6Q7R1R6I8L1HR7X1J3A6A6X4Q9ZC3C7J4E1Z1G2N4129、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。

A.一次購買金額達到300元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人【答案】CCV2K9V2D1K6Y2I7HK6H10Q9Y1E6K8J5ZW7H1A2J10O1E6D3130、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是實行電子賬冊的增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進料加工業(yè)務，按實耗法計算，前一期已核銷的實際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2021年3月有關經(jīng)營業(yè)務為：購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準予抵扣進項稅額26萬元通過認證。上期末留抵稅額9萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月應退的增值稅稅額為（）萬元。

A.17.59

B.14.70

C.12.11

D.13.33【答案】BCX5M2F10E5E9O4Q9HP4L9S8A1I6G10W3ZS9R2C8M2F2D3I10131、關于營業(yè)稅計稅依據(jù)的說法，正確的是()。

A.單位銷售自建建筑物，以取得的銷售收入減去建筑成本為計稅營業(yè)額

B.試點物流企業(yè)將承攬的倉儲業(yè)務分給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得的全部收入為計稅營業(yè)額

C.勘察設計單位將承擔的勘察設計勞務分包給其他單位并實行統(tǒng)一收取價款的，以取得總包收入為計稅營業(yè)額

D.納稅人從事裝飾勞務的，以取得的全部裝飾勞務價款和價外費用為計稅營業(yè)額【答案】DCN10E4A3J2E2M4O9HV6O2S2D9U3V10Z5ZM10K4Y7R8V7K8Z9132、2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費稅4萬元，甲企業(yè)當月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。

A.0

B.2.52

C.1.32

D.1.20【答案】CCY7W10Y4W9K6I3Y2HA9L9Q3P2X5R1S9ZD7B8K1A4Z5B6I3133、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票。該煙廠應繳納煙葉稅（）萬元。（煙葉稅稅率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00【答案】DCX7C9W6D3R1A1B9HZ6K7W10O6Y4Q8G4ZX9O7T6F4Y6E3B2134、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實際產(chǎn)量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCE8P8X5T4Z3Y10K2HZ7J9Q4W4C1H8M10ZC3E1R10V2S5Q8B2135、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務：

A.1474.53

B.1680.74

C.2252.74

D.1966.74【答案】BC