PDCA循環(huán)審計工作法課件

江西中煙廣豐卷煙廠成果負責人：毛小東參與人員：潘繼榮俞春來PDCA循環(huán)審計工作法江西中煙廣豐卷煙廠成果負責人：毛小東參與人員：潘繼榮立項背景

近年來，通過組織開展全面審計自查、督導、復查、“回頭看”以及整改督辦工作，促進我廠在工程投資、物資采購、職工薪酬、財務管理等方面的進一步規(guī)范，取得了一定成效。立項背景

立項背景

從全面審計反映出的存在問題看，主要集中在程序性方面，違反行業(yè)內(nèi)部管理制度的比較多，如工程項目、物資采購等出現(xiàn)的問題主要集中在不符合國家局和公司的相關(guān)管理規(guī)定方面?？傮w上看，全面審計涉及問題更多的是管理上問題，是與更高標準、更高要求、維護行業(yè)良好社會形象的差距問題，是防范風險的問題。業(yè)務部門在政策理解、規(guī)定執(zhí)行和監(jiān)督管理等方面不到位，是問題產(chǎn)生的重要原因。立項背景

3立項背景

如何進一步糾正行為偏差、堵塞管理漏洞成為規(guī)范化建設(shè)亟待解決的問題。立項背景

4立項背景

結(jié)合我廠工程投資、物資采購、職工薪酬、財務管理等方面的實際情況，探索引入現(xiàn)代質(zhì)量管理工作動作程序，將近年來內(nèi)外部各類審計中發(fā)現(xiàn)的問題采用PDCA循環(huán)審計工作法，提高審計工作效率，以審計建議整改落實和審計成果利用來集中體現(xiàn)服務與評價的價值。立項背景

5PDCA循環(huán)審計——

Plan（計劃）Do（執(zhí)行）Check（檢查）Action（總結(jié)、處理）PDCA循環(huán)審計就是按照這四個階段的順序來進行管理工作的。

PDCA循環(huán)審計——立項背景

著力注重后續(xù)跟蹤審計工作，加強審計成果落實整改督辦工作管理，珍惜每一項審計成果，高度關(guān)注審計成果的利用率，加大檢查督促力度，跟蹤開展審計建議整改落實的專項檢查工作，從而實現(xiàn)審計成果的最終價值。立項背景

7目標

著力解決“重審計輕審計成果利用”的問題。采用PDCA循環(huán)審計工作法，“突破姿態(tài)、突破關(guān)鍵項目、尋求知識突破、進行分析診斷、克服變革抗拒、通力合作變革、建立監(jiān)督系統(tǒng)”，使審計思想方法和工作步驟更加條理化、系統(tǒng)化、圖像化和科學化。

目標

著力解決“重審計輕審計成果利用”的問題。采用PDCA循目標

通過查缺補漏和健全制度，切實解決問題，防止同類問題再次發(fā)生，從而不斷夯實企業(yè)基礎(chǔ)管理，不斷提升企業(yè)規(guī)范化水平，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，以建設(shè)更加規(guī)范、更富效率的江西中煙廣豐卷煙廠。目標

通過查缺補漏和健全制度，切實解決問題，防止同類問題再次9一、組織實施

從2013年4月1日開始，我科針對全面審計發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合其他內(nèi)外部各類審計中發(fā)現(xiàn)的問題，分四個階段八個步驟實施PDCA循環(huán)審計。一、組織實施

從2013年4月1日開始，我科針對全面審計發(fā)現(xiàn)一、組織實施

PDCA循環(huán)審計四階段八步驟發(fā)現(xiàn)問題P階段問題分解原因分析采取措施繼續(xù)改進固化經(jīng)驗檢查結(jié)果A階段執(zhí)行計劃D階段C階段一、組織實施

PDCA循環(huán)審計四階段八步驟發(fā)現(xiàn)問題P階段問題品牌(一)計劃(P)階段(1)梳理歸類，分析現(xiàn)狀。建立審計整改工作責任制，健全機構(gòu)、明確任務。(2)分析原因和影響因素。針對梳理出的查擺問題，分析產(chǎn)生的原因和影響因素。(3)找出主要的影響因素。(4)擬定實施方案，提出行動計劃，并預計效果，在4月10日前將實施方案上報公司審計部。主要解決5W1H問題，即：原因、目的、地點、時間、執(zhí)行人和方法。一、組織實施

品牌(一)計劃(P)階段一、組織實施

一、組織實施

P階段

1.分析現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)問題；

2.分析審計問題中各種影響因素；

3.分析影響審計問題的主要原因；

4.針對主要原因，采取解決的措施；

－－為什么要制定這個措施？（why)－－達到什么目標？（what)－－在何處執(zhí)行？(where)

－－由誰負責完成？(who)

－－什么時間完成？(when)

－－怎樣執(zhí)行？(how)一、組織實施

P階段(二)實施(D)階段(5)執(zhí)行計劃或措施。組織開展對審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況的自查，對能夠整改的問題立即進行整改，做到件件有落實、個個有整改，在5月30日前將自查情況上報公司審計部。一、組織實施

D階段

5.執(zhí)行，按措施計劃的要求去做；(二)實施(D)階段一、組織實施

D階段(三)檢查(C)階段(6)檢查計劃的執(zhí)行效果。通過采取自檢、交叉、復查等方式，將執(zhí)行結(jié)果與預定目標對比，認真檢查計劃的執(zhí)行結(jié)果，確保整改落實到位并取得實效，在10月份完成該項工作。一、組織實施

C階段

6.檢查，把執(zhí)行結(jié)果與要求達到的目標進行對比；(三)檢查(C)階段一、組織實施

C階段(四)處理(A)階段(7)總結(jié)經(jīng)驗。對檢查出來的各種問題進行處理，正確的加以肯定，總結(jié)成文，制定標準。對有時限性無法整改的問題，通過查缺補漏和完善制度，避免此類問題再次發(fā)生。(8)提出尚未解決的問題。通過檢查，對效果還不顯著，或者效果還不符合要求的一些措施，以及沒有得到解決的查擺問題，如在短期內(nèi)整改難度較大的歷史遺留欠款問題，不回避，本著實事求是的原則，反映到下一個循環(huán)中去，在12月完成該項工作。一、組織實施

(四)處理(A)階段一、組織實施

一、組織實施

A階段

7.標準化，把成功的經(jīng)驗總結(jié)出來，制定相應的標準；

8.把沒有整改解決或新出現(xiàn)的問題轉(zhuǎn)入下一個PDCA循環(huán)審計中去解決。

一、組織實施

A階段二、主要措施一是夯實管理基礎(chǔ)，扎實推進企業(yè)管理水平的提升。提升行業(yè)規(guī)范經(jīng)營管理水平，企業(yè)需更加深入地夯實工作基礎(chǔ)。按照國家局要求進一步抓好完善制度體系和流程規(guī)范工作，開展制度評審工作，梳理工作流程。針對容易發(fā)生屢改屢犯的問題，通過強化內(nèi)部監(jiān)督，用制度流程進行規(guī)范，建立長效監(jiān)管機制，健全內(nèi)控體系，堵塞制度漏洞，從源頭上杜絕同類問題的再次發(fā)生。二、主要措施一是夯實管理基礎(chǔ)，扎實推進企業(yè)管理水平的提升。提二、主要措施二是明確任務要求，積極推動嚴格規(guī)范工作的落實。加強企業(yè)規(guī)范化建設(shè)，切實把嚴格規(guī)范作為評判一切工作的標尺，將嚴格規(guī)范的要求落實在具體工作中。進一步加大整改督辦力度，針對尚未整改到位的問題，重新梳理、分類整理、研究對策，拿出具體整改措施和整改方案，下達整改督辦通知，明確整改期限，并進行逐項檢查，逐項驗收過關(guān)，以求實效。二、主要措施二是明確任務要求，積極推動嚴格規(guī)范工作的落實。加三、主要做法列入PDCA循環(huán)審計的整改事項共46個。按審計項目劃分：全面審計自查復查整改事項29個、小金庫檢查整改事項5個，經(jīng)濟責任審計整改事項3個、會計年報審計整改事項1個、內(nèi)部專項審計整改事項8個；按整改類別劃分：工程投資整改事項11個、物資采購整改事項8個、職工薪酬整改事項1個、資產(chǎn)管理整改事項4個、財務管理整改事項21個(含職工食堂和工會)、其他整改事項1個。三、主要做法列入PDCA循環(huán)審計的整改事項共46個。三、主要做法(一)精心組織自查，確保循環(huán)審計工作有序開展。按照循環(huán)審計創(chuàng)新項目實施計劃，進一步制訂出臺《審計整改實施方案》，成立以廠長為組長、廠黨委書記為常副組長的審計整改工作領(lǐng)導小組，明確了整改的內(nèi)容、標準、步驟和時間。三、主要做法(一)精心組織自查，確保循環(huán)審計工作有序開展。三、主要做法通過對近年來內(nèi)外部各類審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行梳理歸類，按審計項目名稱、整改類別、整改事項以及責任部門詳細列出審計整改事項情況表，向有關(guān)業(yè)務部門發(fā)出《審計整改自查通知》九份。三、主要做法通過對近年來內(nèi)外部各類審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行梳理歸三、主要做法各部門嚴格按照整改要求和整改時限，將每項問題的整改工作落實到具體責任人，循環(huán)審計的整改落實工作有序開展。三、主要做法各部門嚴格按照整改要求和整改時限，將每項問題的整三、主要做法收到各部門《審計自查報告》以及審計整改事項情況表九份，對已整改到位的說明了具體采取的措施，對尚未整改到位的詳細說明了事項原因。三、主要做法收到各部門《審計自查報告》以及審計整改事項情況表三、主要做法(二)認真開展復查，確保循環(huán)審計工作取得實效。以循環(huán)審計整改落實的主要內(nèi)容為基礎(chǔ)，以外部審計標準為復查工作標準，以全面審計及其他內(nèi)外部各類審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況為主線，組織審計人員認真開展循環(huán)審計整改落實復查工作，檢查與評價各相關(guān)部門整改落實情況。三、主要做法(二)認真開展復查，確保循環(huán)審計工作取得實效。三、主要做法按整改問題分類匯總逐項復查，檢查有無遺漏問題事項、整改落實依據(jù)是否充分及到位，并注重檢查制度建設(shè)、流程執(zhí)行的完善和規(guī)范情況，對每一個整改情況編制了《審計工作底稿》。三、主要做法按整改問題分類匯總逐項復查，檢查有無遺漏問題事項三、主要做法將整改落實情況進行梳理匯總，針對尚未整改到位的問題事項剖析評價，提出相關(guān)意見，向廠領(lǐng)導小組匯報，及時總結(jié)經(jīng)驗，肯定成績，修正錯誤，以便在下一次循環(huán)審計中揚長避短。三、主要做法將整改落實情況進行梳理匯總，針對尚未整改到位的問三、主要做法同時，將行之有效的措施和對策上升為新的標準，將尚未整改到位問題列入下一級循環(huán)審計的整改事項，保證循環(huán)審計工作周而復始地運轉(zhuǎn)。三、主要做法同時，將行之有效的措施和對策上升為新的標準，將尚四、取得成效通過開展PDCA循環(huán)審計工作，已整改落實43個、尚需進一步完善整改事項3個、未整改落實1個，整改落實率93%，循環(huán)審計工作取得了顯著成效。四、取得成效通過開展PDCA循環(huán)審計工作，已整改落實43個、四、取得成效通過開展PDCA循環(huán)審計工作，2013年度審計取得的成效：項目取得直接經(jīng)濟效益(萬元)增加收入減少支出審減價款其他合計財務收支審計4.415.6010.01固定資產(chǎn)投資審計58.9558.95專項審計調(diào)查0.0112.0012.01合計4.4258.9517.6080.97四、取得成效通過開展PDCA循環(huán)審計工作，2013年度審計取30五、創(chuàng)新亮點PDCA循環(huán)審計的三個特點：(1)大環(huán)套小環(huán)，小環(huán)保大環(huán)，相互促進；(2)不斷轉(zhuǎn)動，逐步提高；(3)推動PDCA循環(huán)審計的關(guān)鍵是A(總結(jié)、處理)階段。五、創(chuàng)新亮點PDCA循環(huán)審計的三個特點：五、創(chuàng)新亮點一是周而復始，循環(huán)不停審計工作日復一日，年復一年不停地運轉(zhuǎn)，PDCA循環(huán)就像一個不停運轉(zhuǎn)的車輪，連續(xù)不停地運轉(zhuǎn)。五、創(chuàng)新亮點一是周而復始，循環(huán)不停五、創(chuàng)新亮點二是大環(huán)套小環(huán)地組成PDCA循環(huán)審計由許多小環(huán)組成，上一級PDCA循環(huán)審計是下一級循環(huán)審計的根據(jù)，下一級PDCA循環(huán)審計是上一級循環(huán)審計的貫徹落實和具體化，各個循環(huán)之間相互協(xié)調(diào)、相互促進。五、創(chuàng)新亮點二是大環(huán)套小環(huán)地組成五、創(chuàng)新亮點三是爬樓梯式的提高PDCA循環(huán)審計周而復始的運轉(zhuǎn)，每一次都不是原水平上的循環(huán)與提高，每一次都有新的內(nèi)容、新的目標。每循環(huán)一次，就解決一些問題，管理審計就提高一個層次，就像爬樓梯一樣不斷上升。五、創(chuàng)新亮點三是爬樓梯式的提高五、創(chuàng)新亮點四是標準化地運轉(zhuǎn)PDCA循環(huán)審計必須圍繞標準轉(zhuǎn)動，及時總結(jié)經(jīng)驗，肯定成就，修正錯誤，以便在下一次循環(huán)審計中揚長避短。同時在循環(huán)的過程中，將行之有效的措施和對策上升為新的標準。這樣，才能保證循環(huán)審計正確、健康地運轉(zhuǎn)。五、創(chuàng)新亮點四是標準化地運轉(zhuǎn)五、創(chuàng)新亮點實現(xiàn)審計實踐的三大飛躍由執(zhí)行結(jié)果到固化經(jīng)驗或繼續(xù)改進由解決措施到執(zhí)行措施

由查找原因到解決措施五、創(chuàng)新亮點實現(xiàn)審計實踐的三大飛躍由執(zhí)行結(jié)果到固化經(jīng)驗或繼續(xù)五、創(chuàng)新亮點優(yōu)化審計工作的系統(tǒng)性

1）整改反饋

2）持續(xù)改進……五、創(chuàng)新亮點六、鞏固措施一、嚴格遵照《江西中煙廣豐卷煙廠審計整改工作實施方案》(廣煙辦[2013]53號)相關(guān)要求執(zhí)行；審計整改工作實施方案廣煙辦[2013]53號江西中煙廣豐卷煙廠（2013年4月25日）六、鞏固措施一、嚴格遵照《江西中煙廣豐卷煙廠審計整改工作實施六、鞏固措施二、上一級PDCA循環(huán)審計是下一級循環(huán)審計的根據(jù)，下一級PDCA循環(huán)審計是上一級循環(huán)審計的貫徹落實和具體化，各個循環(huán)之間相互協(xié)調(diào)、相互促進；六、鞏固措施二、上一級PDCA循環(huán)審計是下一級循環(huán)審計的根據(jù)六、鞏固措施三、按照國家局要求進一步抓好完善制度體系和流程規(guī)范工作，針對容易發(fā)生屢改屢犯的問題，通過強化內(nèi)部監(jiān)督，用制度流程進行規(guī)范，建立長效監(jiān)管機制，健全內(nèi)控體系，堵塞管理漏洞，從源頭上杜絕同類問題的再次發(fā)生；六、鞏固措施三、按照國家局要求進一步抓好完善制度體系和流程規(guī)六、鞏固措施四、加強企業(yè)規(guī)范化建設(shè)，切實把嚴格規(guī)范作為評判一切工作的標尺，將嚴格規(guī)范的要求落實到具體工作中，在下一級循環(huán)審計中進一步加大整改督辦力度，針對尚未整改到位的問題，重新梳理、分類整理、研究對策，拿出具體整改措施，下達整改督辦通知，逐項檢查，逐項驗收達關(guān)，確保循環(huán)審計工作取得更大成效。六、鞏固措施四、加強企業(yè)規(guī)范化建設(shè)，切實把嚴格規(guī)范作為評判一結(jié)束語讓PDCA循環(huán)審計工作法把我們和企業(yè)一起推向卓越！結(jié)束語讓PDCA循環(huán)審計工作法成果負責人：毛小東參與人員：潘繼榮俞春來成果負責人：毛小東參與人員：潘繼榮俞春來江西中煙廣豐卷煙廠成果負責人：毛小東參與人員：潘繼榮俞春來PDCA循環(huán)審計工作法江西中煙廣豐卷煙廠成果負責人：毛小東參與人員：潘繼榮立項背景

近年來，通過組織開展全面審計自查、督導、復查、“回頭看”以及整改督辦工作，促進我廠在工程投資、物資采購、職工薪酬、財務管理等方面的進一步規(guī)范，取得了一定成效。立項背景

立項背景

從全面審計反映出的存在問題看，主要集中在程序性方面，違反行業(yè)內(nèi)部管理制度的比較多，如工程項目、物資采購等出現(xiàn)的問題主要集中在不符合國家局和公司的相關(guān)管理規(guī)定方面?？傮w上看，全面審計涉及問題更多的是管理上問題，是與更高標準、更高要求、維護行業(yè)良好社會形象的差距問題，是防范風險的問題。業(yè)務部門在政策理解、規(guī)定執(zhí)行和監(jiān)督管理等方面不到位，是問題產(chǎn)生的重要原因。立項背景

46立項背景

如何進一步糾正行為偏差、堵塞管理漏洞成為規(guī)范化建設(shè)亟待解決的問題。立項背景

47立項背景

結(jié)合我廠工程投資、物資采購、職工薪酬、財務管理等方面的實際情況，探索引入現(xiàn)代質(zhì)量管理工作動作程序，將近年來內(nèi)外部各類審計中發(fā)現(xiàn)的問題采用PDCA循環(huán)審計工作法，提高審計工作效率，以審計建議整改落實和審計成果利用來集中體現(xiàn)服務與評價的價值。立項背景

48PDCA循環(huán)審計——

Plan（計劃）Do（執(zhí)行）Check（檢查）Action（總結(jié)、處理）PDCA循環(huán)審計就是按照這四個階段的順序來進行管理工作的。

PDCA循環(huán)審計——立項背景

著力注重后續(xù)跟蹤審計工作，加強審計成果落實整改督辦工作管理，珍惜每一項審計成果，高度關(guān)注審計成果的利用率，加大檢查督促力度，跟蹤開展審計建議整改落實的專項檢查工作，從而實現(xiàn)審計成果的最終價值。立項背景

50目標

著力解決“重審計輕審計成果利用”的問題。采用PDCA循環(huán)審計工作法，“突破姿態(tài)、突破關(guān)鍵項目、尋求知識突破、進行分析診斷、克服變革抗拒、通力合作變革、建立監(jiān)督系統(tǒng)”，使審計思想方法和工作步驟更加條理化、系統(tǒng)化、圖像化和科學化。

目標

著力解決“重審計輕審計成果利用”的問題。采用PDCA循目標

通過查缺補漏和健全制度，切實解決問題，防止同類問題再次發(fā)生，從而不斷夯實企業(yè)基礎(chǔ)管理，不斷提升企業(yè)規(guī)范化水平，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，以建設(shè)更加規(guī)范、更富效率的江西中煙廣豐卷煙廠。目標

通過查缺補漏和健全制度，切實解決問題，防止同類問題再次52一、組織實施

從2013年4月1日開始，我科針對全面審計發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合其他內(nèi)外部各類審計中發(fā)現(xiàn)的問題，分四個階段八個步驟實施PDCA循環(huán)審計。一、組織實施

從2013年4月1日開始，我科針對全面審計發(fā)現(xiàn)一、組織實施

PDCA循環(huán)審計四階段八步驟發(fā)現(xiàn)問題P階段問題分解原因分析采取措施繼續(xù)改進固化經(jīng)驗檢查結(jié)果A階段執(zhí)行計劃D階段C階段一、組織實施

PDCA循環(huán)審計四階段八步驟發(fā)現(xiàn)問題P階段問題品牌(一)計劃(P)階段(1)梳理歸類，分析現(xiàn)狀。建立審計整改工作責任制，健全機構(gòu)、明確任務。(2)分析原因和影響因素。針對梳理出的查擺問題，分析產(chǎn)生的原因和影響因素。(3)找出主要的影響因素。(4)擬定實施方案，提出行動計劃，并預計效果，在4月10日前將實施方案上報公司審計部。主要解決5W1H問題，即：原因、目的、地點、時間、執(zhí)行人和方法。一、組織實施

品牌(一)計劃(P)階段一、組織實施

一、組織實施

P階段

1.分析現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)問題；

2.分析審計問題中各種影響因素；

3.分析影響審計問題的主要原因；

4.針對主要原因，采取解決的措施；

－－為什么要制定這個措施？（why)－－達到什么目標？（what)－－在何處執(zhí)行？(where)

－－由誰負責完成？(who)

－－什么時間完成？(when)

－－怎樣執(zhí)行？(how)一、組織實施

P階段(二)實施(D)階段(5)執(zhí)行計劃或措施。組織開展對審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實情況的自查，對能夠整改的問題立即進行整改，做到件件有落實、個個有整改，在5月30日前將自查情況上報公司審計部。一、組織實施

D階段

5.執(zhí)行，按措施計劃的要求去做；(二)實施(D)階段一、組織實施

D階段(三)檢查(C)階段(6)檢查計劃的執(zhí)行效果。通過采取自檢、交叉、復查等方式，將執(zhí)行結(jié)果與預定目標對比，認真檢查計劃的執(zhí)行結(jié)果，確保整改落實到位并取得實效，在10月份完成該項工作。一、組織實施

C階段

6.檢查，把執(zhí)行結(jié)果與要求達到的目標進行對比；(三)檢查(C)階段一、組織實施

C階段(四)處理(A)階段(7)總結(jié)經(jīng)驗。對檢查出來的各種問題進行處理，正確的加以肯定，總結(jié)成文，制定標準。對有時限性無法整改的問題，通過查缺補漏和完善制度，避免此類問題再次發(fā)生。(8)提出尚未解決的問題。通過檢查，對效果還不顯著，或者效果還不符合要求的一些措施，以及沒有得到解決的查擺問題，如在短期內(nèi)整改難度較大的歷史遺留欠款問題，不回避，本著實事求是的原則，反映到下一個循環(huán)中去，在12月完成該項工作。一、組織實施

(四)處理(A)階段一、組織實施

一、組織實施

A階段

7.標準化，把成功的經(jīng)驗總結(jié)出來，制定相應的標準；

8.把沒有整改解決或新出現(xiàn)的問題轉(zhuǎn)入下一個PDCA循環(huán)審計中去解決。

一、組織實施

A階段二、主要措施一是夯實管理基礎(chǔ)，扎實推進企業(yè)管理水平的提升。提升行業(yè)規(guī)范經(jīng)營管理水平，企業(yè)需更加深入地夯實工作基礎(chǔ)。按照國家局要求進一步抓好完善制度體系和流程規(guī)范工作，開展制度評審工作，梳理工作流程。針對容易發(fā)生屢改屢犯的問題，通過強化內(nèi)部監(jiān)督，用制度流程進行規(guī)范，建立長效監(jiān)管機制，健全內(nèi)控體系，堵塞制度漏洞，從源頭上杜絕同類問題的再次發(fā)生。二、主要措施一是夯實管理基礎(chǔ)，扎實推進企業(yè)管理水平的提升。提二、主要措施二是明確任務要求，積極推動嚴格規(guī)范工作的落實。加強企業(yè)規(guī)范化建設(shè)，切實把嚴格規(guī)范作為評判一切工作的標尺，將嚴格規(guī)范的要求落實在具體工作中。進一步加大整改督辦力度，針對尚未整改到位的問題，重新梳理、分類整理、研究對策，拿出具體整改措施和整改方案，下達整改督辦通知，明確整改期限，并進行逐項檢查，逐項驗收過關(guān)，以求實效。二、主要措施二是明確任務要求，積極推動嚴格規(guī)范工作的落實。加三、主要做法列入PDCA循環(huán)審計的整改事項共46個。按審計項目劃分：全面審計自查復查整改事項29個、小金庫檢查整改事項5個，經(jīng)濟責任審計整改事項3個、會計年報審計整改事項1個、內(nèi)部專項審計整改事項8個；按整改類別劃分：工程投資整改事項11個、物資采購整改事項8個、職工薪酬整改事項1個、資產(chǎn)管理整改事項4個、財務管理整改事項21個(含職工食堂和工會)、其他整改事項1個。三、主要做法列入PDCA循環(huán)審計的整改事項共46個。三、主要做法(一)精心組織自查，確保循環(huán)審計工作有序開展。按照循環(huán)審計創(chuàng)新項目實施計劃，進一步制訂出臺《審計整改實施方案》，成立以廠長為組長、廠黨委書記為常副組長的審計整改工作領(lǐng)導小組，明確了整改的內(nèi)容、標準、步驟和時間。三、主要做法(一)精心組織自查，確保循環(huán)審計工作有序開展。三、主要做法通過對近年來內(nèi)外部各類審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行梳理歸類，按審計項目名稱、整改類別、整改事項以及責任部門詳細列出審計整改事項情況表，向有關(guān)業(yè)務部門發(fā)出《審計整改自查通知》九份。三、主要做法通過對近年來內(nèi)外部各類審計中發(fā)現(xiàn)的問題進行梳理歸三、主要做法各部門嚴格按照整改要求和整改時限，將每項問題的整改工作落實到具體責任人，循環(huán)審計的整改落實工作有序開展。三、主要做法各部門嚴格按照整改要求和整改時限，將每項問題的整三、主要做法收到各部門《審計自查報告》以及審計整改事項情況表九份，對已整改到位的說明了具體采取的措施，對尚未整改到位的詳細說明了事項原因。三、主要做法收到各部門《審計自查報告》以及審計整改事項情況表三、主要做法(二)認真開展復查，確保循環(huán)審計工作取得實效。以循環(huán)審計整改落實的主要內(nèi)容為基礎(chǔ)，以外部審計標準為復查工作標準，以全面審計及其他內(nèi)外部各類審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況為主線，組織審計人員認真開展循環(huán)審計整改落實復查工作，檢查與評價各相關(guān)部門整改落實情況。三、主要做法(二)認真開展復查，確保循環(huán)審計工作取得實效。三、主要做法按整改問題分類匯總逐項復查，檢查有無遺漏問題事項、整改落實依據(jù)是否充分及到位，并注重檢查制度建設(shè)、流程執(zhí)行的完善和規(guī)范情況，對每一個整改情況編制了《審計工作底稿》。三、主要做法按整改問題分類匯總逐項復查，檢查有無遺漏問題事項三、主要做法將整改落實情況進行梳理匯總，針對尚未整改到位的問題事項剖析評價，提出相關(guān)意見，向廠領(lǐng)導小組匯報，及時總結(jié)經(jīng)驗，肯定成績，修正錯誤，以便在下一次循環(huán)審計中揚長避短。三、主要做法將整改落實情況進行梳理匯總，針對尚未整改到位的問三、主要做法同時，將行之有效的措施和對策上升為新的標準，將尚未整改到位問題列入下一級循環(huán)審計的整改事項，保證循環(huán)審計工作周而復始地運轉(zhuǎn)。三、主要做法同時，將行之有效的措施和對策上升為新的標準，將尚四、取得成效通過開展PDCA循環(huán)審計工作，已整改落實43個、尚需進一步完善整改事項3個、未整改落實1個，整改落實率93%，循環(huán)審計工作取得了顯著成效。四、取得成效通過開展PDCA循環(huán)審計工作，已整改落實43個、四、取得成效通過開展PDCA循環(huán)審計工作，2013年度審計取得的成效：項目取得直接經(jīng)濟效益(萬元)增加收入減少支出審減價款其他合計財務收支審計4.415.6010.01固定資產(chǎn)投資審計58.9558.95專項審計調(diào)查0.0112.0012.01合計4.4258.9517.6080.97四、取得成效通過開展PDCA循環(huán)審計工作，2013年度審計取73五、創(chuàng)新亮點PDCA循環(huán)審計的三個特點：(1)大環(huán)套小環(huán)，小環(huán)保大環(huán)，相互促進；(2)不斷轉(zhuǎn)動，逐步提高；(3)推動PDCA循環(huán)審計的關(guān)鍵是A(總結(jié)、處理)階段。五、創(chuàng)新亮點PDCA循環(huán)審計的三個特點：五、創(chuàng)新亮點一是周而復始，循環(huán)不停審計工作日復一日，年復一年不停地運轉(zhuǎn)，PDCA循環(huán)就像一個不停運轉(zhuǎn)的車輪，連續(xù)不停地運轉(zhuǎn)。五、創(chuàng)新亮點一是周而復始，循環(huán)不停五、創(chuàng)新亮點二是大環(huán)套小環(huán)地組成PDCA循環(huán)審計由許多小環(huán)組成，上一級PDCA循環(huán)審計是下一級循環(huán)審計的根據(jù)，下一級PDCA循環(huán)審計是上一級循