2022年稅務(wù)師(涉稅服務(wù)實(shí)務(wù))考試題庫點(diǎn)睛提升300題及免費(fèi)答案(黑龍江省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個符合題意)

1、（2017年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬元，銷項(xiàng)稅額為90萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計(jì)處理（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000【答案】ACV4E9T5R1J5O1O8HU4Q3V6C3L2V7P2ZD3P2X8M2W10U5I62、某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某到境內(nèi)A市出差，發(fā)生差旅費(fèi)支出合計(jì)3000元，其中火車票票面金額600元（含稅，下同）；飛機(jī)票票價和燃油附加費(fèi)共計(jì)2400元?；疖嚻焙惋w機(jī)票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財(cái)務(wù)部進(jìn)行報銷，則該公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。

A.247.71

B.270

C.216

D.250【答案】ACF8D2P7O3H9R4V8HZ9M2R10Z9F10F8G6ZE9Z1F7U2H1D3Z73、下列各項(xiàng)收入中，屬于企業(yè)取得的免稅收入的是（）。

A.非營利組織接受其他單位或個人捐贈的收入

B.購買企業(yè)債券取得的利息收入

C.居民企業(yè)從境外分回的股息紅利收入

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的的投資收益【答案】ACL8R10E8R9Q1N3T5HR10G3Z4P5M3L10N9ZV2Q2E10C7O4Q10Q14、苯妥英鈉結(jié)構(gòu)中苯環(huán)個數(shù)是

A.1個

B.2個

C.3個

D.4個

E.5個【答案】BCR9G2L6V1F7T10I3HM10Y3T4J3M10K9P4ZO9N8F9M4P9M6O55、下列不屬于稅收策劃工作的特點(diǎn)的是（）。

A.合法性

B.確定性

C.目的性

D.策劃性【答案】BCE2F8O8O2H9N3Z2HM9Z2S8K4B4K7I3ZC4Q9A5L1I3C2G86、某外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出：總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資80萬元，購置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)15萬元，以貨幣形式在境內(nèi)進(jìn)行公益性捐贈20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用按經(jīng)費(fèi)支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定的利潤率為15%。該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.4.45

B.9.49

C.12.42

D.67.19【答案】BCI2S2J2C8Q8F1L6HQ8T3Z2N7I1L6I2ZG4G2S5P4I5Z3D27、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配—未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”【答案】CCH10O4N4D9Z6O6D3HE1T5F10V6Z10H5F6ZE1L6N7K10B4E2I38、（2018年）小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為適用3%征收率的是（）。

A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)

B.銷售自建的不動產(chǎn)

C.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計(jì)稅方法

D.出租其取得的不動產(chǎn)【答案】ACC6W3H3Q6C5C9X5HI8F10E8F10P8S3H10ZC9G2O2X7X9J4C69、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運(yùn)行情況和實(shí)際工作需要，在確?；鹗罩е虚L期平衡的前提下，對職工醫(yī)保單位繳費(fèi)部分實(shí)行按（）征收，減征期限不超過5個月。

A.80%

B.60%

C.50%

D.40%【答案】CCK7D5Z6O4A8J2V10HZ1Y5D7B1K4L1S1ZK4H9P9K5X9E10L510、2021年1月A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2021年6月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。下列關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。

A.A企業(yè)取得投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得100萬元

B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得120萬元

C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元

D.A企業(yè)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需要繳納企業(yè)所得稅【答案】ACO5W3E6T6N10C6S10HH8W8D1P2M3E4G1ZJ10V2P8D3P10Q8U611、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)采用根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》中注明的免抵退稅額進(jìn)行賬務(wù)處理。2019年7月份，企業(yè)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單》上注明，當(dāng)期免抵退稅額為20萬元，應(yīng)退稅額為20萬元，免抵稅額為0，則企業(yè)的會計(jì)處理是（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅200000

B.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：營業(yè)外收入200000

C.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）200000

D.借：應(yīng)收出口退稅款200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）200000【答案】DCF7F8V4C3L1M10S3HT4M1X6N3J6Q7P9ZF10C7V10E3H2C10Z612、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅法，正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由產(chǎn)權(quán)所有人納稅

C.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)屬集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅【答案】DCV3H6G5W7G4S2C10HC10Y10A6M10L7I10H5ZU4W3S7S5N3M3A213、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅6000

B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6000

C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6000

D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅9000【答案】ACW9D4G1L6B6T6S3HM3J1U6G6R6P6E1ZX7U6M5T6W5C7F114、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式不包括（）。

A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評論性證言

D.手機(jī)短信【答案】CCG1F7S2S9C5C1P2HC3Q4H5J4D10Z6V4ZF2Q4P1Q2H6X8S515、甲企業(yè)2019年度實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為55萬元，該公司2019年主營業(yè)務(wù)收入為6200萬元，出租倉庫收入200萬元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于捐贈，同類產(chǎn)品售價為100萬元。營業(yè)外收入為150萬元，投資收益150萬元。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，該公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增（）。

A.22萬元

B.22.5萬元

C.32.5萬元

D.33萬元【答案】BCS2G8U7B6T6S7D2HL4Z6C6Q2K5G10R3ZH5S4P9R10D8C4I516、“多證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍應(yīng)辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，憑加載統(tǒng)一代碼的營業(yè)執(zhí)照可代替稅務(wù)登記證使用

D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后，核發(fā)稅務(wù)登記證件【答案】CCI8F8D6R8L8C8U9HY6S3F4E8B6L4V7ZN6S9I5V9T4S5N217、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法等信息報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15【答案】DCX3H4I1X5Z6N5A7HS10P10U3P6Q4N4X5ZT3V9I7W3Y2Z1P918、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺，取得含稅收入67.8萬元，該設(shè)備2015年購進(jìn)時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款750萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35【答案】CCX3I1F4N8A9Q3U4HS2N9C3R3N1U7F3ZP5V10Y6C6M1S6Y819、某商貿(mào)公司銷售其辦公樓，含增值稅售價為3200萬元，該辦公樓為商貿(mào)公司2013年以2000萬元價格購入。商貿(mào)公司選擇了簡易計(jì)稅，應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.152.38

B.93.20

C.57.14

D.34.95【答案】CCV7A2J10Y4W3K3R5HW1G6G2L5M8K6B1ZU9J7U3H8P5L7P1020、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為的是（）。

A.將自產(chǎn)的貨物用于職工福利

B.將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)辦公樓的在建工程

C.將外購的貨物用于對外投資

D.將自產(chǎn)的貨物從境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)移送到境外的分支機(jī)構(gòu)【答案】BCP3N1A2Z2A7I10M7HC8G3E5C1U8D3Y5ZA4N1I2Y7U1L2G621、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.通行費(fèi)電子發(fā)票

D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【答案】CCC7L6V1T1A4L1W8HG6C6V7H2H9W2U9ZO7K5C4L5F2N8K322、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法等信息報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.20

B.15

C.10

D.5【答案】BCJ9Y9W1Z2M8N10G2HR7H1G1E6D9S3S1ZC7B4S10Z6Z9B7N823、下列固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊，可以在稅前扣除的是（）。

A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

C.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

D.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地【答案】ACU4K4Y2X7Y4V9B9HQ2W1O10Y9D10R9V9ZB9A7F6F8G2O8B124、某企業(yè)2020年2月銷項(xiàng)稅額50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額70萬元，1月末欠繳增值稅稅款15萬元，則2月份，企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)分錄是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）150000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－150000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅－150000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）200000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－200000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅－200000【答案】BCX7C10O5N7N7C7X7HW10X9B5P2N10K2P9ZJ9H10N6M8V3I9B925、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅，借記（）科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目。

A.所得稅費(fèi)用

B.遞延所得稅負(fù)債

C.以前年度損益調(diào)整

D.本年利潤【答案】CCZ7W1A4U2H3D10R2HK9L10U8G5Y3O8I4ZJ7A1Q9Z7B9K5K1026、下列說法中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險，按規(guī)定繳納的保險費(fèi)用，準(zhǔn)予在稅前扣除

B.化妝品制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C.企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅，可以在企業(yè)所得稅前扣除

D.凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息，不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除【答案】CCO2Q10A7Y8O4R4P1HF8O9U7C8X7E7S6ZS5K9I6R6A9K6X727、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2020年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價450元，每克舊首飾作價200元，實(shí)際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理，表述正確的是（）。

A.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入238938.05應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）31061.95借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

D.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17【答案】BCT3N5G3M1F6M8F3HM8F4O7B1I10M9M1ZJ9F8Q7N10Q4M5A328、稅務(wù)師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進(jìn)行審核的，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費(fèi)30000元。若該公司2020年度決算報表已編制。對該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會計(jì)分錄應(yīng)為（）。

A.借：長攤待攤費(fèi)用貸：管理費(fèi)用

B.借：長期待攤費(fèi)用貸：本年利潤

C.借：長期待攤費(fèi)用貸：以前年度損益調(diào)整

D.借：長攤待攤費(fèi)用貸：利潤分配—未分配利潤【答案】CCJ3G9G4Z3Z2T4M6HR2T4Y5N8G2F10O5ZD4X1O5R9W6L4R1029、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）辦理變更登記。

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.主管財(cái)政機(jī)關(guān)

C.主管市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)

D.主管司法機(jī)關(guān)【答案】ACM2N8J3I9E9M10M6HE9T10W2O2E8A9B4ZZ1M6F7V1P1P5Q530、個體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按（）填報并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報表，在年度終了后（）內(nèi)匯算清繳，實(shí)行多退少補(bǔ)。

A.月；三個月

B.月；六個月

C.季；三個月

D.季；六個月【答案】ACL7U7E10G4H9N9B4HR2Q10Y10Y4M1N3O4ZF4I3Q3I9V9P5F631、在方案制定環(huán)節(jié)，戰(zhàn)略規(guī)劃稅收策劃方案應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容是（）。

A.貨物流轉(zhuǎn)路徑

B.股權(quán)構(gòu)成

C.銷售目標(biāo)

D.內(nèi)部管理模式【答案】DCS9U10R6O1T5Y6D5HE2D5I7Y8U7G5Y3ZM9K9C6K7B7J2P632、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠“符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目中，不超過（）萬元的部分免征企業(yè)所得稅。

A.200

B.300

C.500

D.600【答案】CCO9G5K6Q10B6P10E1HR10M7X7G1N10B5J8ZD2K10C4N10P10D6F133、企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。

A.土地增值稅

B.資源稅

C.車船稅

D.增值稅【答案】DCM7W4X3J3J4L6L2HO4U10Q4S7X3D2E2ZO9G9A8M10H5P8E734、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年6月20日繳納本月1日至15日的應(yīng)納增值稅額98000元，則正確的會計(jì)處理為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）98000貸：銀行存款98000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）98000

C.借：以前年度損益調(diào)整98000貸：銀行存款98000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅98000貸：銀行存款98000【答案】ACH5Z10H10Z2K5C6Y7HI10P7K1F1B7A8Q3ZP10G4R3P7R10R9W335、下列各項(xiàng)中，能開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

B.銷售成品油的納稅人售賣加油卡取得的預(yù)收款項(xiàng)

C.銷售舊貨

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)放棄減稅的【答案】DCZ5S4X8R6A2Y3V9HY9I9D5O10X4A5J2ZP7V8G9L5A2E2I1036、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3％征收率征收增值稅

B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2％的征收率征收增值稅

C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照3%減按2%征收增值稅

D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣【答案】DCD10A4J7Q6A2E6H2HO9L6N8A10M7H7A6ZS1H10O3N4U10A7W637、稅務(wù)師范某在接受甲企業(yè)咨詢關(guān)于計(jì)算職工工資薪金的個人所得稅時，應(yīng)歸入工資薪金應(yīng)稅所得范圍的是（）。

A.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

B.退休人員再任職收入

C.差旅費(fèi)補(bǔ)貼

D.托兒補(bǔ)助費(fèi)【答案】BCD2M7V10X2Q3Z10V5HO9W7K7O4C8L8F7ZM3J2Y10I5F4X9B338、企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將自有不動產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈【答案】CCA3W3B10C2R7B7A1HK6E4M7G8W7G2J10ZX5N6D5W1E4N1L839、下列關(guān)于冠名發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，錯誤的是（）。

A.用票單位可以書面向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

B.冠名發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印制企業(yè)直接結(jié)算印制費(fèi)用【答案】BCJ9M4X6U3Y5E1Z10HQ6G10D8U5G1E9Y3ZS10P9W8Q2L6S6H240、下列各項(xiàng)中，屬于一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的是（）。

A.稅務(wù)政策解答

B.納稅風(fēng)險評估

C.涉稅盡職審慎性調(diào)查

D.資本市場特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核【答案】ACV8W6X9X10I3P7O3HS4G10R4B10V9H5U1ZM9C1I10X3H4G6M441、下列資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)中，不屬于企業(yè)內(nèi)部證據(jù)的是（）

A.企業(yè)的資產(chǎn)盤點(diǎn)表

B.企業(yè)法定代表人對特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明

C.專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告

D.企業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定文件【答案】CCM1A3W7G8L1S1D6HX9J8C7C6Y7C1X7ZH7K1L6D3B9L3W442、下列各項(xiàng)收入中，屬于企業(yè)取得的免稅收入的是（）。

A.非營利組織接受其他單位或個人捐贈的收入

B.購買企業(yè)債券取得的利息收入

C.居民企業(yè)從境外分回的股息紅利收入

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系的的投資收益【答案】ACR1D9K4P5Z3K2V3HL3O4Z5Y6W2E4H9ZC3R10X3S5E9I4I943、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.農(nóng)村的住房

B.市區(qū)的室外游泳池

C.建制鎮(zhèn)的酒精池

D.縣城的倉庫【答案】DCD2N9I3R9L5Z6R2HD9B10F7B8V4B4M9ZZ8F5X3O10L4C2A744、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2021年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價450元，每克舊首飾作價200元，實(shí)際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理，表述正確的是（）。

A.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入238938.05應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）31061.95借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

D.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17【答案】BCT2I2V8R1K4W9E1HH1Y7O6D2A3I1M2ZN5O6S2X4Y6F7J645、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售其開發(fā)產(chǎn)品時，差額繳納增值稅的表述不正確的是（）。

A.支付給政府部門的土地價款，允許在計(jì)算銷售額時扣除

B.支付的土地價款，不包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益等

C.在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用允許在計(jì)算銷售額時扣除

D.納稅人按規(guī)定扣除拆遷補(bǔ)償費(fèi)用時，應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補(bǔ)償費(fèi)用憑證等能夠證明拆遷補(bǔ)償費(fèi)用真實(shí)性的材料【答案】BCD3J8P6A4A8W9Z9HH3G4H1M5V10V2Z8ZM8Q5X9J3F5T1T546、下列屬于復(fù)合計(jì)征的消費(fèi)品的是（）。

A.卷煙

B.高檔化妝品

C.啤酒

D.超豪華小汽車【答案】ACB10N2C7U8V7T1U7HF4H6K10U4V2T2F7ZR10B6V10X8V1L5T347、企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務(wù)人，根據(jù)《個人所得稅法》收到的扣繳稅款手續(xù)費(fèi)，應(yīng)通過（）科目進(jìn)行核算。

A.其他收益

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.營業(yè)外收入

D.遞延收益【答案】ACK5L2B9R1A5U1N9HZ7A4P9W6C10U6S8ZH6I8O1N8Q2M7Q848、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法等信息報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15【答案】DCA8Y3M2M5Y7B9J10HW3M9K6Z3G2Q7H1ZU8U7K3Q1N6M7N949、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理，不正確的是（）。

A.隨同金銀首飾銷售不單獨(dú)計(jì)價的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費(fèi)稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目

B.隨同金銀首飾銷售單獨(dú)計(jì)價的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目

C.對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅

D.啤酒、黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，在收取押金的時候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅【答案】BCE10Y2X2Y1M3I8P9HW5F2S5Z9L1H3N8ZF10T2X5L6N3G1C450、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。

A.省地稅局

B.省國稅局

C.設(shè)區(qū)市稅務(wù)局

D.國家稅務(wù)總局【答案】DCE7X1P1I4R2U8X9HQ4L6L2H4B9M9O7ZE9O8C3C9Y6Y5W951、涉稅鑒證事項(xiàng)符合下列（）條件，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告。

A.鑒證事項(xiàng)完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會計(jì)資料及納稅資料遵從了國家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定

B.稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施了必要的審核程序，審核過程未受到限制

C.經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定

D.稅務(wù)師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項(xiàng)的具體金額【答案】CCZ7N3V1S2H1Z9A8HR4N1K6R3B1L6E3ZU10J9H5Q5M4Q4V252、某外籍個人2020年7月6月凌晨3點(diǎn)飛抵中國，申報入境，7月15日晚上10點(diǎn)申報出境，飛離中國，其在中國境內(nèi)累計(jì)停留的天數(shù)為（）天。

A.7

B.8

C.9

D.10【答案】BCX1P9P10M8K6B9K4HP6U2H7V6I9Q8R4ZL7N8R5A2Q10L10P653、某外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出：總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資80萬元，購置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬元，發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)15萬元，以貨幣形式在境內(nèi)進(jìn)行公益性捐贈20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用按經(jīng)費(fèi)支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定的利潤率為15%。該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.4.45

B.9.49

C.12.42

D.67.19【答案】BCA9Z6P2Q4X7C10R7HQ10A4K9L8Z4B4S3ZA6X4Y10D10O10K8I554、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請人的表述中，錯誤的是（）。

A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其法定代理人可以申請行政復(fù)議

B.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人發(fā)生合并的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人可以申請行政復(fù)議

C.股份制企業(yè)的股東大會認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請行政復(fù)議

D.合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議【答案】ACS3A9K4F7Q1X5Q8HL1U9E5J10G3L3M7ZM10E2W10Y3R7F6A455、下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問的表述，錯誤的是（）。

A.專業(yè)稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

B.委托人尋求長期稅務(wù)顧問服務(wù)是為了尋求全面的涉稅事項(xiàng)咨詢、指導(dǎo)甚至是管理建議

C.涉稅培訓(xùn)不屬于專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的基本方式

D.專業(yè)稅務(wù)顧問的基本內(nèi)容包括專項(xiàng)稅務(wù)咨詢服務(wù)和長期稅務(wù)顧問服務(wù)【答案】CCG9B5N2Z6K8S9E6HW8C7J2H7O9C9Q1ZQ2B9Z5U9M2D8X656、下列納稅人，可以實(shí)行簡易申報方式的是（）。

A.當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人

B.當(dāng)期開始享受免稅待遇的納稅人

C.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人

D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人【答案】CCA4P3Z9D2P3W2O4HB4T6T6F6R10Q2D5ZI10Y9B5S7J5B10N657、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

A.7日；15日

B.15日；15日

C.15日；30日

D.30日；30日【答案】BCY2A5B9A9S8Y9E1HK4C6X3S1D2P4A5ZX9F3M10M7P6H6V358、按現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)下列服務(wù)，所負(fù)擔(dān)的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A.居民日常服務(wù)

B.餐飲服務(wù)

C.國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)

D.娛樂服務(wù)【答案】CCJ2E6V7A5A4H3X6HN2D9C9I10B10Q5J3ZO7W1W1L1H3E4E1059、某增值稅一般納稅人，2019年5月初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，應(yīng)借記（）科目，貸記（）科目。

A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），管理費(fèi)用

B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款），管理費(fèi)用

C.應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅，其他收益

D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），其他收益【答案】BCI1M2R7N4L2K10Y7HX7K5W5R1C8M4I8ZH2I2B6T6P7O4A960、2019年8月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購入的辦公樓出售，購置原價為500萬元，銷售含稅價格為800萬元，甲公司決定采取簡易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則甲公司應(yīng)納的增值稅為（）萬元。

A.38.10

B.14.29

C.29.73

D.79.28【答案】BCQ2W5Y3M3U7A4Q8HK8Y10X10S3C1E5K6ZE8J1O5I3S9O2X461、下列關(guān)于增值稅銷售額的表述，錯誤的是（）。

A.銷售折扣發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，銷售折扣不得從銷售額中扣除

B.經(jīng)批準(zhǔn)的納稅人從事融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用（不含本金），扣除對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額

C.金銀首飾以舊換新業(yè)務(wù)，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格作為計(jì)稅依據(jù)

D.一般納稅人提供的客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，其從承運(yùn)方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額，不得抵扣【答案】CCU8E3Q4F7X2J9M6HT5D10P8J3P7M6M2ZH8V6X10J5E2D9L962、小張為甲單位員工，2020年1～12月在甲單位取得工資、薪金48000元，單位為其辦理了2020年1～12月的工資、薪金所得個人所得稅全員全額明細(xì)申報。2021年，甲公司每月給其發(fā)放工資8000元、個人按國家標(biāo)準(zhǔn)繳付“三險一金”2000元。在不考慮其他扣除情況下，計(jì)算2021年3月甲公司應(yīng)為小張預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額為（）。

A.0元

B.30元

C.60元

D.180元【答案】ACZ7G8F6E10B4M7U4HV8B1T4B5T4G5N6ZE8F1N10Q10D4G7G563、納稅人有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。其中，下列行為之一不包括的是（）。

A.未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷登記的

B.未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的

C.未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

D.未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的【答案】CCH9U7F8L9N8N4I6HA10F8E3V1R9K7U2ZK3M2P8A10F1K8A664、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】CCZ9D4F6A1E4D8E6HF1N6M2T8J2B3W2ZO7L4G7V2F8P7I565、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一單獨(dú)的銷售公司，2020年5月將150噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元，該銷售公司對外的不含稅銷售價格為14000元/噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價格為每噸11000元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.570000

B.384000

C.480000

D.390000【答案】CCU9K1T2J10Q8S6O5HJ7E1Q5E6C5Z2I1ZT10T3Y2J9B5H7N166、企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以稅前扣除的是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的股息

C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險繳納的保險費(fèi)

D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金【答案】CCW6O7X5L3Y9U3X2HI8P3Z3S4U8U10L7ZR3K2T10U2S10M2Y1067、企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，征收增值稅的是（）。

A.代為收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

B.存款利息

C.取得與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入

D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金【答案】CCH2H10S9I2G5D6Y9HV2W5E10D8W4D5L9ZY1N4F4R5R8N8M868、甲公司2020年遞延所得稅負(fù)債的年初余額為150萬元，影響所得稅費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為0。2020年新發(fā)生一項(xiàng)暫時性差異，交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)400萬元，已知該公司截至當(dāng)期期末所得稅稅率始終為15%，從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優(yōu)惠，所得稅稅率將調(diào)整為25%，不考慮其他因素，該公司2020年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為（）萬元。

A.100

B.150

C.200

D.250【答案】CCG10R5S5U5R5R6S10HR1Z5Q3T4C4B6O7ZI3K6Z2E10W7J7X769、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售副食品取得含稅銷售額669500元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)納增值稅為（）元。

A.19832

B.20147

C.19998

D.20583【答案】ACH6N9Z4A3Z2T7K8HI8G5Q1N8E2O4M3ZK6I7Q6T1Y2M5A670、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.存款利息

B.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為

C.軟件公司提供技術(shù)服務(wù)

D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品【答案】CCO4S8Y6R8Q3B9B5HU9S7E4N4S5S5B10ZW10Z10A8Q9W2W6N671、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】ACV2M10W7E5Q6V2U2HI5H7X5Y10D8R3Y10ZO10P3P6K7D3L8W572、（2019年真題）當(dāng)需要采取稅收保全措施時，下列被執(zhí)行人的財(cái)產(chǎn)不能納入稅收保全措施范圍的是（）。

A.唯一的一輛機(jī)動車

B.新購入的價值4000元的家具

C.金銀首飾

D.別墅【答案】BCK6M2G6G5F7K6W1HE6J9D6K1O4G1A10ZX3L10G10W1J2A5A673、某工業(yè)企業(yè)購置一輛小汽車自用，根據(jù)稅法規(guī)定，繳納了車輛購置稅30000元，則正確的會計(jì)處理是（）。

A.借：管理費(fèi)用30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購置稅30000

B.借：固定資產(chǎn)30000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車輛購置稅30000

C.借：管理費(fèi)用30000貸：銀行存款30000

D.借：固定資產(chǎn)30000貸：銀行存款30000【答案】DCL7U3O7D9M6F7D10HR5U8R10G3Y6Q7A5ZP7Q6U1H3I8A10J774、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是（）。

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)【答案】BCS8V5X4U5F1F9E9HC7R6F6L4V8Z9B8ZA4I7B4H9E8G6X175、下列選項(xiàng)中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。

A.銷售家用電器開具給自然人個人的發(fā)票

B.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

C.銷售貨物給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票【答案】BCT2P8W3Z5Q6A8V2HD10Z2V5G4M1V4Z1ZN9Y8E7N4C3Q5R176、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月購進(jìn)貨物，均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)生可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額100000元；銷售貨物發(fā)生增值稅銷項(xiàng)稅額150000元，月末盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)因管理不善丟失貨物一批，發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出20000元。則12月末企業(yè)應(yīng)作的會計(jì)處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅70000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）70000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅90000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）90000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）70000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅70000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）90000貸：銀行存款90000【答案】CCC1A10S7A5C5N4V5HY7H8H6G9T6T8D2ZM9K3B8Y4I7F3Q977、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)（適用一般計(jì)稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部分工程項(xiàng)目分包給乙公司，并支付乙公司20萬元的工程款。當(dāng)月甲公司應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55【答案】BCP10M4C5G7R1U6S7HD6G2E7Z7C8I8U1ZC3E6N5D8U4M8F878、甲家電生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年6月向乙商場銷售一批家電，貨物發(fā)出時由甲企業(yè)代乙商場向承運(yùn)方丙運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）支付含稅運(yùn)費(fèi)10900元，丙公司開具的增值稅專用發(fā)票抬頭為乙商場，甲企業(yè)將此發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙商場。下列關(guān)于甲家電企業(yè)支付代墊運(yùn)費(fèi)的賬務(wù)處理，正確的是（）。

A.借：應(yīng)收賬款——乙商場10900貸：其他業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）900

B.借：其他應(yīng)收款——乙商場10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900貸：銀行存款10900

C.借：其他應(yīng)收款——乙商場10900貸：銀行存款10900

D.借：其他應(yīng)收款——乙商場10000貸：銀行存款10000【答案】CCZ5D8J6L1C7N8X6HL5Z6J1U10P8N7K9ZT6Y2D6F5T6F9U379、稅務(wù)師代建個體工商戶簡易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡易會計(jì)科目核算外，還要按月編

A.留存收益表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.應(yīng)稅所得表

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表【答案】CCV2R1K2K7I7V2B6HO9Z10L6D10I2D8Q6ZG9W7E6W10E4H6R580、《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物

A.高效液相色譜法

B.薄層色譜法

C.氣相色譜法

D.分子排阻色潛法

E.容量法【答案】DCV7T9L5H4X5K3B1HP6W10I3P1K3W6E1ZH8Y6Q7S3C1K8L181、甲企業(yè)為我國的居民企業(yè)，2019年度權(quán)益性投資額為700萬元。當(dāng)年1月1日為建造企業(yè)的辦公樓向商業(yè)銀行借款500萬元，借款期限為1年，借款年利率為5.5%，2019年8月底該辦公樓完工并投入使用。當(dāng)年向關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)（非金融企業(yè)）借款1500萬元，發(fā)生全年借款利息100萬元，假設(shè)不考慮其他因素，則甲企業(yè)2019年準(zhǔn)予在稅前直接扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬元。

A.77

B.85.16

C.86.17

D.109.17【答案】CCT3R5D2U1W10H4I8HV7Y2T1M3W10H3B3ZJ9R5V6Y4E5A6R382、當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起（）日內(nèi)向上級人民法院提起上訴。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCI7H6D2L8U9A2M7HM10T1F2A9P3F3P10ZS7I5L2P3Q1B9J283、2019年3月，企業(yè)購入某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)入賬價值和計(jì)稅基礎(chǔ)均為2000000元，2019年12月31日，由于市場發(fā)生變化，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價值僅為1800000元，其差額200000元計(jì)入了公允價值變動損益。針對該事項(xiàng)，企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為（）。

A.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅50000

B.借：遞延所得稅負(fù)債50000貸：所得稅費(fèi)用50000

C.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：所得稅費(fèi)用50000

D.借：所得稅費(fèi)用50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅50000【答案】CCI6I1L2Y9J2Z6B7HT1C5F8M5I1N4Q4ZL3B3N7T3Z10F5U984、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計(jì)抵減政策的是（）。

A.郵政服務(wù)

B.電信服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.家政服務(wù)【答案】CCV7M6D2N1G1F5C7HR9E10K6C6I9K2Q1ZA5J5E9Q7M9A6W285、甲公司為一般納稅人，2020年1月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入20萬元并開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司已抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額。2月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則（）。

A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票【答案】ACY4N6V9R7P5K1Q5HO10A10I6B6A10S9A2ZF10Z8C9T2H7M1J486、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會計(jì)處理辦法等信息報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15【答案】DCR5E3H2H6D10S7Z4HM7W7O8C5Z6H10D5ZJ9P1B3O6D8R3X787、為做好新冠肺炎疫情防控工作，對大型企業(yè)等參保單位（不含機(jī)關(guān)事業(yè)單位）三項(xiàng)社會保險單位繳費(fèi)部分可（）。

A.免征

B.緩征

C.減半征收

D.減按75%征收【答案】CCZ6B10R3X7Q6O2J8HY5V1D8M3A3R5P10ZH9G9M5I9K1T6W1088、經(jīng)（）稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查,但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在（）日內(nèi)退還。。

A.縣級、15

B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上、15

C.縣級、30

D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上、30【答案】DCI2J8S9D3B10E4P4HX9W9K1S4G9M1N9ZR4S4E7K5E1K9P489、某金銀首飾店為增值稅一般納稅人，2020年3月采取以舊換新方式銷售金首飾600克，每克新首飾零售價450元，每克舊首飾作價200元，實(shí)際收取銀行存款150000元。已知金銀首飾的消費(fèi)稅稅率為5%。下列關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理，表述正確的是（）。

A.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入238938.05應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）31061.95借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

B.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17

C.借：銀行存款150000庫存商品120000貸：主營業(yè)務(wù)收入250500應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）19500借：稅金及附加11946.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅11946.90

D.借：銀行存款150000營業(yè)外收入120000貸：主營業(yè)務(wù)收入252743.36應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17256.64借：稅金及附加6637.17貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6637.17【答案】BCZ7O9N10Y2T3P3I9HQ1R3V3G6M6L2K3ZA8K8I1X3U9I4A490、增值稅出口退稅業(yè)務(wù)中，企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)退稅額應(yīng)貸記（）。

A.應(yīng)收出口退稅款

B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）

C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

D.銀行存款【答案】BCT3N10E9P5Y2Z3I2HI3J8D1L7O5X4J2ZM6D3N9A5F6A1I891、2020年3月某企業(yè)當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。其中正確的會計(jì)處理為（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000

B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）90000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10000

D.借：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000【答案】BCP7F7K8I2K9P8S6HD8R3I1E2Q10L2K2ZE3K1C9E1V7X7J692、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內(nèi)不得再次申請減稅、免稅。

A.6個月

B.24個月

C.36個月

D.12個月【答案】CCH7F9F7L4Q5M10E3HG9N10Y10S2H7J1Q7ZW10Y10V3L2X3A9F393、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年3月從某工業(yè)企業(yè)購進(jìn)已稅高檔香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為280萬元，增值稅額36.4萬元；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，已知本月期初庫存外購已稅高檔香水精的買價為10萬元，期末庫存外購的已稅高檔香水精的買價為150萬元，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購高檔香水精已納的消費(fèi)稅稅額為（）萬元。

A.21

B.42

C.84

D.140【答案】ACT5M5T4W9T4O7I2HU3V6S8H1Q1I4N1ZW1K2U3I3S4N6E294、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）辦理變更登記。

A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.主管財(cái)政機(jī)關(guān)

C.主管市場監(jiān)督管理機(jī)關(guān)

D.主管司法機(jī)關(guān)【答案】ACG2D5V1F5Q8P5D10HD5S9N8H9D2H6S8ZR5B7N8S3N8O9H595、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用的土地增值稅申報表中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”一欄填報時應(yīng)（）

A.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)填報

B.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和房地產(chǎn)開發(fā)期間繳納的土地使用稅合計(jì)數(shù)填報

C.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅的合計(jì)數(shù)填報

D.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和取得土地使用權(quán)繳納的契稅的合計(jì)數(shù)填報【答案】ACW9M9Z7P3K7Y5T8HP2P8R10D5S10L4N3ZR4W9Z1R9G10Y6R796、二手車經(jīng)銷商甲公司為一般納稅人。于2021年7月從乙公司收購二手車，取得了乙公司開具的3%征收率的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬元，稅額3000元。甲公司當(dāng)月將該二手車對外出售，取得價稅合計(jì)金額15萬元。甲公司的下列處理正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票上注明的3000元稅額可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

B.甲公司應(yīng)納增值稅為4500元

C.甲公司應(yīng)納增值稅為16500元

D.甲公司應(yīng)納增值稅為746.27元【答案】DCC2M2T8X6T2Q4A4HJ4A5A3N3V2R5F1ZM8F2K5H8P4X5R597、企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，經(jīng)過調(diào)整后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入（）科目。

A.本年利潤

B.營業(yè)外支出

C.遞延所得稅負(fù)債

D.利潤分配——未分配利潤【答案】DCG3N3C7N5E1I10D2HT8P4C2Z3G7B6Q6ZG9T10S2L1T2L2I498、2019年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計(jì)為4800萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%；銷售商品房繳納的有關(guān)稅金770萬元（不包含印花稅和增值稅）。該公司銷售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬元。

A.2256.5

B.2445.5

C.3070.5

D.3080.5【答案】BCC6V2P1R1B5E10B4HU2E1D1Q2D10A3L4ZX4G7N10A9Q7E7L699、（2015年真題）甲稅務(wù)局委托乙保險公司代征稅款，納稅人對代征稅款行為不服申請復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)是（）。

A.甲稅務(wù)局

B.甲稅務(wù)局上級稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.乙保險公司

D.乙保險公司上級機(jī)構(gòu)【答案】BCP7K3D8O1G4N1N5HJ4Z7Z5S9W4X5S4ZM8F2W1N5Y10Z4H10100、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。

A.若當(dāng)事人對原審法院認(rèn)定的事實(shí)有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應(yīng)當(dāng)對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進(jìn)行全面審查

D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)提起【答案】DCA2U10O1I3L8H10J10HF7I1W1P1L10B1Q4ZR1C8C3Q4F6L10M5101、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，錯誤的是（）。

A.在行政復(fù)議中，申請人負(fù)有舉證責(zé)任

B.在行政復(fù)議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)

C.調(diào)查取證時，行政復(fù)議工作人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件

D.以竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)【答案】ACP10F4V8H6D4C2O6HW10N4I9B5V4N4Y1ZN8C2L7V3N9H6A1102、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內(nèi)不得再次申請減稅、免稅。

A.6個月

B.24個月

C.36個月

D.12個月【答案】CCI1T2J2A7V5K2N6HT7L5E7T3A3F10H8ZU6U4V8Z1M4B7C1103、籌建期間的企業(yè)，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，應(yīng)按照發(fā)生額的（）計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按照有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

A.30%

B.60%

C.50%

D.70%【答案】BCA9K1X4F6G8G6U8HQ4F2F8F8W8H5S5ZL5A6O2L5F9B10B3104、境內(nèi)某居民企業(yè)2019年會計(jì)利潤為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用為200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2019年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5【答案】ACA4N6L2V2V6D8F7HG10N7O7M3R3R9T6ZI9Q8O1R3J2X8Q9105、2020年3月某企業(yè)當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。其中正確的會計(jì)處理為（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000

B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）90000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10000

D.借：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000【答案】BCU4L6Z10N7K9I9Y2HB2R9X9J4L7P2C8ZR4S9L9F6N1E2B1106、（2017年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬元，銷項(xiàng)稅額為90萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計(jì)處理（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000【答案】ACU6R1K2N7U6E6K8HE10K9T9K6A10G9U7ZC3J9T7S6H5Z10B10107、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（）。

A.購買的房屋以成交價格作為計(jì)稅依據(jù)

B.接受贈與的房屋由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場價格核定計(jì)稅依據(jù)

C.采取分期付款方式購買的房屋參照市場價格核定計(jì)稅依據(jù)

D.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)后，經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的，土地受讓方應(yīng)依法補(bǔ)繳契稅，其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用【答案】CCC6X1G1O3K7Y5F9HB5E2X6D1H9C9G10ZI4T10N6S10B8D5S4108、下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計(jì)稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。

A.應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

B.應(yīng)稅水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算

C.從兩個以上排放口排放應(yīng)稅污染物的，對每一排放口排放的應(yīng)稅污染物分別計(jì)算征收環(huán)境保護(hù)稅

D.應(yīng)稅噪聲按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定【答案】BCF9L5G3C2L2S5T4HT2P8B9I10G5N8P6ZV2L7Y10M8M5N6M2109、稅務(wù)師代理企業(yè)的會計(jì)報表審查的內(nèi)容不包括（）。

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.財(cái)務(wù)預(yù)算表【答案】DCP4S5Y6D5D3H2S7HZ2I7M4F6V2S7M10ZO9F10W6O9F10H10Q9110、某納稅信用A級增值稅一般納稅人，取得異常增值稅扣除憑證，則下列涉稅處理不正確的是（）

A.已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費(fèi)稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實(shí)申請

B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、出口退稅或消費(fèi)稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費(fèi)稅稅款等處理

C.納稅人逾期未提出核實(shí)申請的，已經(jīng)申報抵扣的，先不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

D.納稅人逾期未提出核實(shí)申請的，尚未申報抵扣或尚未申報出口退稅的，暫不允許抵扣或暫不允許辦理退稅，另有規(guī)定除外【答案】CCO8O8T9F3C3R6Z1HN7U1T10X6J7G4C8ZS7S8D6G1D1W10G6111、（2018年真題）納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期納稅款，但是最長不得超過（）個月。

A.1

B.2

C.4

D.3【答案】DCG3U8K8Q10X10C1G7HA4U4B5O5P6O7Y1ZY7Q5K6L4W6H10U10112、被告應(yīng)當(dāng)在收到起訴狀副本之日起（）日內(nèi)，提供據(jù)以作出被訴涉稅具體行政行為的全部證據(jù)和所依據(jù)的規(guī)范性文件，并提出答辯狀。

A.5

B.10

C.15

D.30【答案】CCY10G6N10C1Q2P8F2HI7I7F7Z3R10R1D5ZD6Y5D7G9Y7E6W3113、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

A.500

B.800

C.1000

D.1200【答案】CCE7G7F10M1Z8Z3M7HD5V6N2O4C5R2Q7ZZ8T2X6G4P6Q1Y6114、（2019年真題）2018年度某企業(yè)購進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計(jì)核算中正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款【答案】DCQ7T5D2V9X10A10S2HO3L2I1Q10T7K5E5ZC10G8L2S4H6I5A2115、稅務(wù)師事務(wù)所的下列人員中，不對業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任的是（）。

A.法定代表人

B.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

C.執(zhí)行合伙人

D.項(xiàng)目其他成員【答案】DCU6Q2W6U4B3B4D4HQ7P5D10L1R10Z9H6ZX10B8U4B1E6I9X2116、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費(fèi)10000元，受托方依法代收代繳消費(fèi)稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計(jì)處理為（）。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅6000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款17300

D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】CCF5W3F7Q10X7Z2C6HW6C2J3X10L9O2Z5ZS3F3U9R1W6H10D5117、甲企業(yè)2019年8月委托乙企業(yè)加工一批實(shí)木地板，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費(fèi)5萬元，當(dāng)月加工完畢后全部收回，已知乙企業(yè)同類實(shí)木地板的不含稅售價為20萬元。甲企業(yè)將委托加工收回的實(shí)木地板領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)高級實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)完成后全部對外出售取得不含稅銷售收入50萬元，剩余的一半實(shí)木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬元。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.2

B.2.45

C.2.11

D.2.56【答案】ACL1E4Z9E8O1X4G8HX2T7J9P10F3Z8A4ZK8O8N7X2A10L9A7118、2019年4月，某汽車制造廠銷售小轎車30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價120000元，款項(xiàng)已到，存入銀行。則下列表述不正確的是（）。

A.企業(yè)銷售小轎車應(yīng)確認(rèn)的收入金額為3600000元，銷項(xiàng)稅額為468000元

B.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品