財務(wù)結(jié)算知識培訓(xùn)(XXXX年5月20日)課件

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結(jié)算知識培訓(xùn)1培訓(xùn)大綱：一、常用的貨款結(jié)算方式概述二、銀行承兌匯票知識三、目前容易造成結(jié)算拒付（退票）的問題：四、結(jié)算方式常規(guī)到帳時間五、我公司涉及結(jié)算中的相關(guān)問題注意六、不同結(jié)算方式報價計算方法培訓(xùn)大綱：一、常用的貨款結(jié)算方式概述2一、常用的貨款結(jié)算方式概述一、常用的貨款結(jié)算方式概述3目前比較普遍使用和常用的結(jié)算方式種類及特點:現(xiàn)金結(jié)算：結(jié)算快速、管理風(fēng)險大同城轉(zhuǎn)帳及電匯：結(jié)算穩(wěn)妥、目前大額匯款使用電子匯劃即時到帳快速--缺點：普通轉(zhuǎn)帳電匯結(jié)算時間長，如填錯帳號或單位名稱、印章不清晰即退款支票委托收款：付款人帳戶余額不足時容易發(fā)生退款商業(yè)匯票結(jié)算（目前暫無客戶使用）銀票結(jié)算：指銀行承兌匯票，支付能力較支票更穩(wěn)妥，支付信用度較高。目前比較普遍使用和常用的結(jié)算方式種類及特點:現(xiàn)金結(jié)算：結(jié)算快4二、商業(yè)匯票知識二、商業(yè)匯票知識5目前比較普遍使用和常用的結(jié)算方式種類及特點:銀行匯票（簡稱匯票）：結(jié)算支付能力強，個人開出的銀行匯票可用于支取現(xiàn)金和結(jié)算余款銀行承兌匯票（簡稱銀承）：由銀行提前支付，結(jié)算兌付能力強--缺點：在票據(jù)未到期前向銀行申請付款需要支付一定的貼現(xiàn)利息、發(fā)生多次背書時容易出現(xiàn)背書上的錯誤或不連續(xù)造成拒付。商業(yè)承兌匯票（簡稱商承）：屬于企業(yè)信用票據(jù)缺點：兌付能力較差，需有銀行保函目前比較普遍使用和常用的結(jié)算方式種類及特點:6概念：商業(yè)匯票商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。銀行承兌匯票（簡稱銀承）是由存款人在開立存款帳戶的承兌銀行出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀承重點譯義：出票人是企業(yè)，是在承兌銀行開戶的企業(yè)；承兌人（第一付款人）是出票人的銀行（銀行信用）；申請貼現(xiàn)或申請到期付款后由受理銀行預(yù)先無條件提前付款；債務(wù)人是出票人企業(yè)，對銀行承擔(dān)后續(xù)還款債務(wù)責(zé)任。匯票的付款期限最長６個月，貼現(xiàn)需支付利息，計息期為貼現(xiàn)申請日至到期日止的日期，按天計算。概念：7財務(wù)結(jié)算知識培訓(xùn)(XXXX年5月20日)課件8財務(wù)結(jié)算知識培訓(xùn)(XXXX年5月20日)課件9商業(yè)匯票知識商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或者由付款人簽發(fā)并承兌的匯票；重點譯義：出票人是企業(yè)，承兌人付款人均為企業(yè)（企業(yè)間的商業(yè)信用）；能流通的商業(yè)承兌匯票一般為比較知名且實力較強的企業(yè)；可向銀行申請貼現(xiàn)，但需有出票行的信用保函；債務(wù)人是出票人企業(yè)，貼現(xiàn)行向出票行追償，企業(yè)對出票行承擔(dān)后續(xù)還款債務(wù)責(zé)任；貼現(xiàn)需支付利息，利息計算與銀承相同。商業(yè)匯票知識商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或者10財務(wù)結(jié)算知識培訓(xùn)(XXXX年5月20日)課件11商業(yè)匯票結(jié)算時的注意事項:銀行印鑒的清晰、字體的清晰無涂改銀票是否注明“不得背書”可以背書的是否背書連續(xù)、背書印章是否正確完整、特別是背書粘單位置金額大小寫相符無誤到期日情況：自簽發(fā)日起180天內(nèi)貼現(xiàn)利息承擔(dān)方式及利息計算：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)申請日至到期日天數(shù)*日利率*票面金額---影響利息的因素：票面到期日、利率、金額、及開票銀行。商業(yè)匯票結(jié)算時的注意事項:銀行印鑒的清晰、字體的清晰無涂改12三、目前容易造成結(jié)算拒付（退票）的問題如下：三、目前容易造成結(jié)算拒付（退票）的問題如下：13結(jié)算拒付情況印章不清或未能被銀行的驗證系統(tǒng)識別通過---處理說明：部分可由人為分辯出來，但印章的輕微變形是無法人為分辯出來的，必須通過銀行系統(tǒng)的識別機器較驗，因此前者可以目測審核，后者只能認(rèn)同銀行行為。付款人帳戶余額不足--處理說明：屬于客戶的信用問題，將會作為對客戶的評審重點考核條款之一，因此請收款人在與客戶交涉時作好提醒和溝通。結(jié)算拒付情況印章不清或未能被銀行的驗證系統(tǒng)識別通過14結(jié)算拒付情況背書不規(guī)范--------背書不連續(xù)：前一個背書人獲票據(jù)轉(zhuǎn)讓后未加蓋背書章直接轉(zhuǎn)給其后手，出現(xiàn)背書中斷不連續(xù)，此種情況必須由該中斷的背書人出具責(zé)任書，并加蓋清晰的財務(wù)印鑒---背書不規(guī)范：不規(guī)范的情況有多種，通常是背書時在騎縫處加蓋的章與粘單位置的印章不符、騎縫時加蓋的印章邊緣壓住粘單的印章邊緣、被背書人的名稱填寫不規(guī)范或是錯漏字---背書錯誤：印章加蓋在非規(guī)定位置、被背書人名稱寫錯位置等等

處理說明：以上問題可以人為查看出來，加強二重背書審核，發(fā)現(xiàn)上述情況立即退回或要求補齊手續(xù)再收票，對于背書三次以上的處于謹(jǐn)慎態(tài)度建議權(quán)衡后少收。結(jié)算拒付情況15結(jié)算拒付情況支票上未能注明行號---處理說明：目前對于托收的支票，接收行需要查詢到出票行的行號才能進(jìn)行票據(jù)交換進(jìn)行提示付款，一般是在支票正面有銀行打印的行號，但如果票面沒有寫明，接收行查不到的銀行行號就會作退票處理，建議對于未寫明行號的支票不收或是要求補記。票面書寫不規(guī)范：大小寫金額不一致，收款人名稱填錯或字體不規(guī)范。金額大寫：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾，大寫金額除到分外，其余都必須在后面加上“整”字；日期填寫除壹拾壹月和壹拾貳月外，其余都必須在前面加零，如零壹月、零壹拾月。

結(jié)算拒付情況支票上未能注明行號16結(jié)算拒付情況---處理說明：通過人為常規(guī)審核控制，對于有問題的票據(jù)可以當(dāng)場退回，如收票后銀行人員審核標(biāo)準(zhǔn)與我們的審核標(biāo)準(zhǔn)有差別時，以銀行審核的為準(zhǔn)。托收單據(jù)填錯---處理說明：多為手工填寫時不規(guī)范填錯，此項為財務(wù)人員的失職，財務(wù)人員加強該方面的訓(xùn)練，避免出現(xiàn)該類差錯，如出現(xiàn)該差錯時要第一時間通知經(jīng)辦業(yè)務(wù)員，及時通知客戶予以換票。結(jié)算拒付情況---處理說明：通過人為常規(guī)審核控制，對于有問題17財務(wù)結(jié)算知識培訓(xùn)(XXXX年5月20日)課件18財務(wù)結(jié)算知識培訓(xùn)(XXXX年5月20日)課件19四、結(jié)算方式常規(guī)到帳時間四、結(jié)算方式常規(guī)到帳時間20結(jié)算方式常規(guī)到帳時間支票結(jié)算：人民銀行統(tǒng)一規(guī)定同城自進(jìn)帳時起24小時內(nèi)，異地自托收時起三天內(nèi)，個別地區(qū)結(jié)算期有所延長；公司考核業(yè)務(wù)員業(yè)績時按收到支票日或支票到期日后一天視同收到貨款。如因客戶原因產(chǎn)生退票來回產(chǎn)生時間視為超期時間。轉(zhuǎn)帳結(jié)算：電子匯劃的一小時內(nèi)到帳，普通電匯的同城當(dāng)天可到，異地24小時內(nèi)；公司考核業(yè)務(wù)員業(yè)績時以款實際到帳當(dāng)天為收到貨款日。銀行承兌匯票：公司考核業(yè)務(wù)員業(yè)績時以收到符合公司標(biāo)準(zhǔn)的承兌當(dāng)天視同為收到貨款日。結(jié)算方式常規(guī)到帳時間支票結(jié)算：人民銀行統(tǒng)一規(guī)定同城自進(jìn)帳時起21五、我公司涉及結(jié)算中的相關(guān)問題注意五、我公司涉及結(jié)算中的相關(guān)問題注意22結(jié)算中的相關(guān)問題注意：注意票據(jù)的到期日：支票提示付款日為10天，自出票日起10天內(nèi)有效，扣除交票和申請托收時間三天，注意收取的票據(jù)必須是自出票日起7天內(nèi)方可收取逾期財資不承擔(dān)結(jié)算責(zé)任；銀承的提示付款日是10天，未經(jīng)請示請勿收取到期日起逾期10天的票據(jù)，以免造成貼現(xiàn)上的手續(xù)麻煩結(jié)算中的相關(guān)問題注意：注意票據(jù)的到期日：23結(jié)算中的相關(guān)問題注意：銀票結(jié)算時注意利息承擔(dān)：為確保公司的利益，接收銀承結(jié)算的原則是：合同如注明了結(jié)算方式為“銀承”的，并說明了利息承擔(dān)方式的方可接受，同時需要與客戶明確約定利息的結(jié)算是以貼現(xiàn)時的市場利率為準(zhǔn)。如利息為我方承擔(dān)的，請在簽訂銷售合同時謹(jǐn)慎考慮結(jié)算成本即貼現(xiàn)利息，對銷售的商品進(jìn)行合理定價結(jié)算中的相關(guān)問題注意：銀票結(jié)算時注意利息承擔(dān)：24結(jié)算中的相關(guān)問題注意：銀承的承兌性較強，通常不存在金融信用風(fēng)險的銀行出具的銀票在金融市場易于流通變現(xiàn)，支付兌現(xiàn)能力強，特別是原有的國有四大商業(yè)銀行，如:－中國銀行|農(nóng)業(yè)銀行|建設(shè)銀行|工商銀行|－上市銀行也具備較高的金融信用:寧波銀行、深發(fā)展銀行、浦發(fā)銀行、華夏銀行、民生銀行、招商銀行、南京銀行、興業(yè)銀行、北京銀行、交通銀行、中信銀行等--以上這些銀行都具備較好的金融信用,屬于國內(nèi)比較常見的結(jié)算銀行,一些比較少見而且不能確定銀行金融信用情況的需提前與公司結(jié)算部門聯(lián)系，獲得許可后確認(rèn)是否接受，特別提醒農(nóng)信聯(lián)社及地區(qū)商業(yè)銀行的銀承票據(jù)不受理結(jié)算中的相關(guān)問題注意：銀承的承兌性較強，通常不存在金融信用風(fēng)25結(jié)算中的相關(guān)問題注意：現(xiàn)公司只接受到期日在三個月以內(nèi)的承兌匯票，到期日超過三個月銀承財務(wù)有權(quán)拒收。接受背書的銀承時請客戶及時在背書欄寫明“被背書人”名稱，收款人為我公司的不屬于此范圍，若不寫明被背書人名稱，銀票一旦遺失，將可能發(fā)生嚴(yán)重的損失風(fēng)險，因其他持票人可以成為被背書人并獲貼現(xiàn)。（目前我公司這種情況嚴(yán)重忽視）結(jié)算中的相關(guān)問題注意：現(xiàn)公司只接受到期日在三個月以內(nèi)的承兌匯26五、不同結(jié)算方式報價計算方法五、不同結(jié)算方式報價計算方法27不同結(jié)算方式報價計算方法公司報價分為現(xiàn)金價和數(shù)期價，現(xiàn)金價是指貨到7天內(nèi)收到錢的價格；數(shù)期價為貨到30天收款的價格。如收款期超過7天低于30天的，成交價=現(xiàn)金價+（數(shù)期價-現(xiàn)金價）*數(shù)期天數(shù)/30；如收款期超過30天以上的，桶裝價=數(shù)期價*[1+3%*（數(shù)期天數(shù)-30）/30]，散水價=數(shù)期價*[1+2%*（數(shù)期天數(shù)-30）/30]。以上價格為收現(xiàn)價，如協(xié)議約定是收承兌的，則還需在以上價格基礎(chǔ)上按月加收0.3%的承兌貼現(xiàn)息。如報價10000元，收3個月承兌，則價格為10000*（1+0.3%*3）=10090元。不同結(jié)算方式報價計算方法公司報價分為現(xiàn)金價和數(shù)期價，現(xiàn)金價是28謝謝大家！謝謝大家！29廣州市五洋貿(mào)易有限公司

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結(jié)算知識培訓(xùn)30培訓(xùn)大綱：一、常用的貨款結(jié)算方式概述二、銀行承兌匯票知識三、目前容易造成結(jié)算拒付（退票）的問題：四、結(jié)算方式常規(guī)到帳時間五、我公司涉及結(jié)算中的相關(guān)問題注意六、不同結(jié)算方式報價計算方法培訓(xùn)大綱：一、常用的貨款結(jié)算方式概述31一、常用的貨款結(jié)算方式概述一、常用的貨款結(jié)算方式概述32目前比較普遍使用和常用的結(jié)算方式種類及特點:現(xiàn)金結(jié)算：結(jié)算快速、管理風(fēng)險大同城轉(zhuǎn)帳及電匯：結(jié)算穩(wěn)妥、目前大額匯款使用電子匯劃即時到帳快速--缺點：普通轉(zhuǎn)帳電匯結(jié)算時間長，如填錯帳號或單位名稱、印章不清晰即退款支票委托收款：付款人帳戶余額不足時容易發(fā)生退款商業(yè)匯票結(jié)算（目前暫無客戶使用）銀票結(jié)算：指銀行承兌匯票，支付能力較支票更穩(wěn)妥，支付信用度較高。目前比較普遍使用和常用的結(jié)算方式種類及特點:現(xiàn)金結(jié)算：結(jié)算快33二、商業(yè)匯票知識二、商業(yè)匯票知識34目前比較普遍使用和常用的結(jié)算方式種類及特點:銀行匯票（簡稱匯票）：結(jié)算支付能力強，個人開出的銀行匯票可用于支取現(xiàn)金和結(jié)算余款銀行承兌匯票（簡稱銀承）：由銀行提前支付，結(jié)算兌付能力強--缺點：在票據(jù)未到期前向銀行申請付款需要支付一定的貼現(xiàn)利息、發(fā)生多次背書時容易出現(xiàn)背書上的錯誤或不連續(xù)造成拒付。商業(yè)承兌匯票（簡稱商承）：屬于企業(yè)信用票據(jù)缺點：兌付能力較差，需有銀行保函目前比較普遍使用和常用的結(jié)算方式種類及特點:35概念：商業(yè)匯票商業(yè)匯票按其承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。銀行承兌匯票（簡稱銀承）是由存款人在開立存款帳戶的承兌銀行出票，向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀承重點譯義：出票人是企業(yè)，是在承兌銀行開戶的企業(yè)；承兌人（第一付款人）是出票人的銀行（銀行信用）；申請貼現(xiàn)或申請到期付款后由受理銀行預(yù)先無條件提前付款；債務(wù)人是出票人企業(yè)，對銀行承擔(dān)后續(xù)還款債務(wù)責(zé)任。匯票的付款期限最長６個月，貼現(xiàn)需支付利息，計息期為貼現(xiàn)申請日至到期日止的日期，按天計算。概念：36財務(wù)結(jié)算知識培訓(xùn)(XXXX年5月20日)課件37財務(wù)結(jié)算知識培訓(xùn)(XXXX年5月20日)課件38商業(yè)匯票知識商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或者由付款人簽發(fā)并承兌的匯票；重點譯義：出票人是企業(yè)，承兌人付款人均為企業(yè)（企業(yè)間的商業(yè)信用）；能流通的商業(yè)承兌匯票一般為比較知名且實力較強的企業(yè)；可向銀行申請貼現(xiàn)，但需有出票行的信用保函；債務(wù)人是出票人企業(yè)，貼現(xiàn)行向出票行追償，企業(yè)對出票行承擔(dān)后續(xù)還款債務(wù)責(zé)任；貼現(xiàn)需支付利息，利息計算與銀承相同。商業(yè)匯票知識商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或者39財務(wù)結(jié)算知識培訓(xùn)(XXXX年5月20日)課件40商業(yè)匯票結(jié)算時的注意事項:銀行印鑒的清晰、字體的清晰無涂改銀票是否注明“不得背書”可以背書的是否背書連續(xù)、背書印章是否正確完整、特別是背書粘單位置金額大小寫相符無誤到期日情況：自簽發(fā)日起180天內(nèi)貼現(xiàn)利息承擔(dān)方式及利息計算：貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)申請日至到期日天數(shù)*日利率*票面金額---影響利息的因素：票面到期日、利率、金額、及開票銀行。商業(yè)匯票結(jié)算時的注意事項:銀行印鑒的清晰、字體的清晰無涂改41三、目前容易造成結(jié)算拒付（退票）的問題如下：三、目前容易造成結(jié)算拒付（退票）的問題如下：42結(jié)算拒付情況印章不清或未能被銀行的驗證系統(tǒng)識別通過---處理說明：部分可由人為分辯出來，但印章的輕微變形是無法人為分辯出來的，必須通過銀行系統(tǒng)的識別機器較驗，因此前者可以目測審核，后者只能認(rèn)同銀行行為。付款人帳戶余額不足--處理說明：屬于客戶的信用問題，將會作為對客戶的評審重點考核條款之一，因此請收款人在與客戶交涉時作好提醒和溝通。結(jié)算拒付情況印章不清或未能被銀行的驗證系統(tǒng)識別通過43結(jié)算拒付情況背書不規(guī)范--------背書不連續(xù)：前一個背書人獲票據(jù)轉(zhuǎn)讓后未加蓋背書章直接轉(zhuǎn)給其后手，出現(xiàn)背書中斷不連續(xù)，此種情況必須由該中斷的背書人出具責(zé)任書，并加蓋清晰的財務(wù)印鑒---背書不規(guī)范：不規(guī)范的情況有多種，通常是背書時在騎縫處加蓋的章與粘單位置的印章不符、騎縫時加蓋的印章邊緣壓住粘單的印章邊緣、被背書人的名稱填寫不規(guī)范或是錯漏字---背書錯誤：印章加蓋在非規(guī)定位置、被背書人名稱寫錯位置等等

處理說明：以上問題可以人為查看出來，加強二重背書審核，發(fā)現(xiàn)上述情況立即退回或要求補齊手續(xù)再收票，對于背書三次以上的處于謹(jǐn)慎態(tài)度建議權(quán)衡后少收。結(jié)算拒付情況44結(jié)算拒付情況支票上未能注明行號---處理說明：目前對于托收的支票，接收行需要查詢到出票行的行號才能進(jìn)行票據(jù)交換進(jìn)行提示付款，一般是在支票正面有銀行打印的行號，但如果票面沒有寫明，接收行查不到的銀行行號就會作退票處理，建議對于未寫明行號的支票不收或是要求補記。票面書寫不規(guī)范：大小寫金額不一致，收款人名稱填錯或字體不規(guī)范。金額大寫：壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾，大寫金額除到分外，其余都必須在后面加上“整”字；日期填寫除壹拾壹月和壹拾貳月外，其余都必須在前面加零，如零壹月、零壹拾月。

結(jié)算拒付情況支票上未能注明行號45結(jié)算拒付情況---處理說明：通過人為常規(guī)審核控制，對于有問題的票據(jù)可以當(dāng)場退回，如收票后銀行人員審核標(biāo)準(zhǔn)與我們的審核標(biāo)準(zhǔn)有差別時，以銀行審核的為準(zhǔn)。托收單據(jù)填錯---處理說明：多為手工填寫時不規(guī)范填錯，此項為財務(wù)人員的失職，財務(wù)人員加強該方面的訓(xùn)練，避免出現(xiàn)該類差錯，如出現(xiàn)該差錯時要第一時間通知經(jīng)辦業(yè)務(wù)員，及時通知客戶予以換票。結(jié)算拒付情況---處理說明：通過人為常規(guī)審核控制，對于有問題46財務(wù)結(jié)算知識培訓(xùn)(XXXX年5月20日)課件47財務(wù)結(jié)算知識培訓(xùn)(XXXX年5月20日)課件48四、結(jié)算方式常規(guī)到帳時間四、結(jié)算方式常規(guī)到帳時間49結(jié)算方式常規(guī)到帳時間支票結(jié)算：人民銀行統(tǒng)一規(guī)定同城自進(jìn)帳時起24小時內(nèi)，異地自托收時起三天內(nèi)，個別地區(qū)結(jié)算期有所延長；公司考核業(yè)務(wù)員業(yè)績時按收到支票日或支票到期日后一天視同收到貨款。如因客戶原因產(chǎn)生退票來回產(chǎn)生時間視為超期時間。轉(zhuǎn)帳結(jié)算：電子匯劃的一小時內(nèi)到帳，普通電匯的同城當(dāng)天可到，異地24小時內(nèi)；公司考核業(yè)務(wù)員業(yè)績時以款實際到帳當(dāng)天為收到貨款日。銀行承兌匯票：公司考核業(yè)務(wù)員業(yè)績時以收到符合公司標(biāo)準(zhǔn)的承兌當(dāng)天視同為收到貨款日。結(jié)算方式常規(guī)到帳時間支票結(jié)算：人民銀行統(tǒng)一規(guī)定同城自進(jìn)帳時起50五、我公司涉及結(jié)算中的相關(guān)問題注意五、我公司涉及結(jié)算中的相關(guān)問題注意51結(jié)算中的相關(guān)問題注意：注意票據(jù)的到期日：支票提示付款日為10天，自出票日起10天內(nèi)有效，扣除交票和申請托收時間三天，注意收取的票據(jù)必須是自出票日起7天內(nèi)方可收取逾期財資不承擔(dān)結(jié)算責(zé)任；銀承的提示付款日是10天，未經(jīng)請示請勿收取到期日起逾期10天的票據(jù)，以免造成貼現(xiàn)上的手續(xù)麻煩結(jié)算中的相關(guān)問題注意：注意票據(jù)的到期日：52結(jié)算中的相關(guān)問題注意：銀票結(jié)算時注意利息承擔(dān)：為確保公司的利益，接收銀承結(jié)算的原則是：合同如注明了結(jié)算方式為“銀承”的，并說明了利息承擔(dān)方式的方可接受，同時需要與客戶明確約定利息的結(jié)算是以貼現(xiàn)時的市場利率為準(zhǔn)。如利息為我方承擔(dān)的，請在簽訂銷售合同時謹(jǐn)慎考慮結(jié)算成本即貼現(xiàn)利息，對銷售的商品進(jìn)行合理定價結(jié)算中的相關(guān)問題注意：銀票結(jié)算時注意利息承擔(dān)：53結(jié)算中的相關(guān)問題注意：銀承的承兌性較強，通常不存在金融信用風(fēng)險的