支付結(jié)算的法律制度課件

補(bǔ)充支付結(jié)算的法律制度一、支付結(jié)算概述二、銀行結(jié)算帳戶三、票據(jù)結(jié)算補(bǔ)充支付結(jié)算的法律制度一、支付結(jié)算概述1一、支付結(jié)算概述（一）有關(guān)基本概念（二）單位、個(gè)人和銀行在辦理支付結(jié)算時(shí)必須遵守的原則（三）辦理支付結(jié)算的基本要求（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求一、支付結(jié)算概述（一）有關(guān)基本概念2（一）有關(guān)基本概念結(jié)算的概念：

結(jié)算是指由于經(jīng)濟(jì)往來而發(fā)生的貨幣收付行為。按支付方式不同分為：現(xiàn)金結(jié)算和銀行存款結(jié)算支付結(jié)算的概念

支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。支付結(jié)算的主體：銀行、單位和個(gè)人中介機(jī)構(gòu)：銀行（注意！非銀行不得辦理）（一）有關(guān)基本概念結(jié)算的概念：3（二）單位、個(gè)人和銀行在辦理支付結(jié)算時(shí)必須遵守的原則1、恪守信用、履約付款。即各單位之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生交易往來，通過銀行辦理結(jié)算，并根據(jù)各自的具體條件，自行協(xié)商訂約，使收付雙方辦理款項(xiàng)收付完全建立在自覺自愿、相互信任的基礎(chǔ)上。該原則要求結(jié)算當(dāng)事人必須依法承擔(dān)義務(wù)和行使權(quán)利，嚴(yán)格遵守信用，履行付款義務(wù)，特別是應(yīng)當(dāng)按照約定的付款金額和付款日期進(jìn)行支付。2、誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配。即銀行在辦理結(jié)算時(shí)，必須尊重開戶單位資金支配的自主權(quán)，做到誰的錢進(jìn)誰的賬，銀行不代扣款項(xiàng)，以維護(hù)開戶單位對(duì)資金所有權(quán)或經(jīng)營(yíng)權(quán)，保證開戶單位對(duì)其資金的自主支配。3、銀行不墊款。即銀行在辦理結(jié)算過程，只負(fù)責(zé)將結(jié)算款項(xiàng)從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶，銀行不承擔(dān)墊付任何款項(xiàng)的責(zé)任，以劃清銀行與開戶單位的資金界限，保護(hù)銀行資金的所有權(quán)或經(jīng)營(yíng)權(quán)，促使開戶單位直接對(duì)自己的債權(quán)債務(wù)負(fù)責(zé)。（二）單位、個(gè)人和銀行在辦理支付結(jié)算時(shí)必須遵守的原則1、恪守4（三）辦理支付結(jié)算的基本要求（1）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。（2）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。（3）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?。?）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。（三）辦理支付結(jié)算的基本要求（1）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)5問題歸納哪些支付結(jié)算憑證銀行不受理？未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不受理；出票日（簽發(fā)日）、票據(jù)金額、收款人名稱更改的銀行不受理；票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行不受理。哪些支付結(jié)算票據(jù)為無效票據(jù)？未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)無效；出票日（簽發(fā)日）、票據(jù)金額、收款人名稱更改的票據(jù)無效；出票日期必須大寫，小寫的票據(jù)無效。銀行能否凍結(jié)、扣劃存款人的款項(xiàng)？除國(guó)家法律法規(guī)行政法規(guī)另有規(guī)定的外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)。問題歸納哪些支付結(jié)算憑證銀行不受理？6（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（1）金額和數(shù)字——中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。（2）大寫金額——中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。（3）中文大寫金額數(shù)字前——應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。（4）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。小寫金額前均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)（5）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。注意加壹和加零的規(guī)定：在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。如：2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。注意！票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（1）金額和數(shù)字——中文大7日期大寫舉例1月6日3月15日7月28日10月30日——零壹月零陸日——叁月壹拾伍日——柒月貳拾捌日——零壹拾月零叁拾日日期大寫舉例1月6日——零壹月零陸日8二、銀行結(jié)算賬戶（一）銀行結(jié)算賬戶的概念和種類（二）銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（三）各類結(jié)算賬戶的功能及使用范圍二、銀行結(jié)算賬戶（一）銀行結(jié)算賬戶的概念和種類9（一）銀行結(jié)算賬戶的概念和種類銀行結(jié)算賬戶是指存款人在銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶。注意：存款人是指單位、個(gè)體、個(gè)人

銀行是指在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社銀行結(jié)算賬戶的種類銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。（一）銀行結(jié)算賬戶的概念和種類銀行結(jié)算賬戶是指存款人在銀行開10（二）銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷銀行結(jié)算賬戶的開立：

存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所所在地開立銀行結(jié)算賬戶。存款人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書。銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。銀行審查后符合開立賬戶條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅牧x務(wù)；需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)送人民銀行核準(zhǔn)。

銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。（二）銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷銀行結(jié)算賬戶的開立：11銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人的賬戶的信息資料發(fā)生的變化或改變，存款人應(yīng)及時(shí)向開戶銀行辦理變更手續(xù)。

存款人下列信息資料變更后，應(yīng)及時(shí)向開戶銀行辦理變更手續(xù)：存款人賬戶名稱的改變單位法人代表和主要負(fù)責(zé)人的改變地址、郵編和電話等資料的改變時(shí)間要求：存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，開戶銀行應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向人民銀行報(bào)告。銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人的賬戶的信息資12銀行結(jié)算賬戶的撤銷銀行結(jié)算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。

存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：

（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；

（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；

（3）因遷址需要變更開戶銀行的；

（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。

銀行結(jié)算賬戶的撤銷時(shí)應(yīng)辦理的事項(xiàng)：與銀行核對(duì)結(jié)算賬戶的余額交回各種重要的空白票據(jù)和結(jié)算憑證交回開戶登記證銀行結(jié)算賬戶的撤銷銀行結(jié)算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其13（三）各類結(jié)算賬戶的功能及使用范圍基本存款賬戶一般存款賬戶臨時(shí)存款賬戶專用存款賬戶個(gè)人結(jié)算賬戶異地結(jié)算賬戶

（三）各類結(jié)算賬戶的功能及使用范圍基本存款賬戶141、基本存款賬戶基本存款賬戶的概念：

基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶?；敬婵钯~戶使用范圍

基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。基本存款賬戶開戶應(yīng)提交的文件：

七件基本存款賬戶的有關(guān)規(guī)定：一個(gè)單位只能在一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶；工資獎(jiǎng)金只能從基本存款賬戶支取；個(gè)人不能開立基本存款賬戶。1、基本存款賬戶基本存款賬戶的概念：

基本存款賬戶是152、一般存款賬戶一般存款賬戶的概念：一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶的使用范圍

一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。開立一般存款賬戶應(yīng)出具的文件資料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本稅務(wù)登記證基本存款賬戶登記證借款合同2、一般存款賬戶一般存款賬戶的概念：163、臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶的概念臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時(shí)存款賬戶的使用范圍：

臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。主要包括：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金的規(guī)定：臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶的有效期：

有效期最長(zhǎng)不得超過2年

3、臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶的概念174、專用存款賬戶專用存款賬戶的概念：

專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶的使用范圍：

專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務(wù)支出資金等專項(xiàng)管理和使用的資金等11項(xiàng)。專用存款賬戶的使用規(guī)定：?jiǎn)挝汇y行卡賬戶的資金必須有基本賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金等專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金4、專用存款賬戶專用存款賬戶的概念：185、個(gè)人結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用范圍

個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開戶要求

使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的類型：定期借記：由收款人定期對(duì)付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項(xiàng)給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)定期貸記：銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項(xiàng)劃付給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)單位結(jié)算賬戶的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人結(jié)算賬戶的規(guī)定每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶行提供相應(yīng)的付款依據(jù)和完稅證明5、個(gè)人結(jié)算賬戶個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念

個(gè)人銀行196、異地結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶的概念

異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。異地銀行結(jié)算賬戶使用范圍

存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：

（1）營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；

（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；

（3）存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；

（4）異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的；

（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。異地開立基本存款賬戶的條件及應(yīng)出具的證明文件:三類證明.6、異地結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶的概念

異地銀行結(jié)算賬戶是指20補(bǔ)充支付結(jié)算的法律制度一、支付結(jié)算概述二、銀行結(jié)算帳戶三、票據(jù)結(jié)算補(bǔ)充支付結(jié)算的法律制度一、支付結(jié)算概述21一、支付結(jié)算概述（一）有關(guān)基本概念（二）單位、個(gè)人和銀行在辦理支付結(jié)算時(shí)必須遵守的原則（三）辦理支付結(jié)算的基本要求（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求一、支付結(jié)算概述（一）有關(guān)基本概念22（一）有關(guān)基本概念結(jié)算的概念：

結(jié)算是指由于經(jīng)濟(jì)往來而發(fā)生的貨幣收付行為。按支付方式不同分為：現(xiàn)金結(jié)算和銀行存款結(jié)算支付結(jié)算的概念

支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為，其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。支付結(jié)算的主體：銀行、單位和個(gè)人中介機(jī)構(gòu)：銀行（注意！非銀行不得辦理）（一）有關(guān)基本概念結(jié)算的概念：23（二）單位、個(gè)人和銀行在辦理支付結(jié)算時(shí)必須遵守的原則1、恪守信用、履約付款。即各單位之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生交易往來，通過銀行辦理結(jié)算，并根據(jù)各自的具體條件，自行協(xié)商訂約，使收付雙方辦理款項(xiàng)收付完全建立在自覺自愿、相互信任的基礎(chǔ)上。該原則要求結(jié)算當(dāng)事人必須依法承擔(dān)義務(wù)和行使權(quán)利，嚴(yán)格遵守信用，履行付款義務(wù)，特別是應(yīng)當(dāng)按照約定的付款金額和付款日期進(jìn)行支付。2、誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配。即銀行在辦理結(jié)算時(shí)，必須尊重開戶單位資金支配的自主權(quán)，做到誰的錢進(jìn)誰的賬，銀行不代扣款項(xiàng)，以維護(hù)開戶單位對(duì)資金所有權(quán)或經(jīng)營(yíng)權(quán)，保證開戶單位對(duì)其資金的自主支配。3、銀行不墊款。即銀行在辦理結(jié)算過程，只負(fù)責(zé)將結(jié)算款項(xiàng)從付款單位賬戶劃轉(zhuǎn)到收款單位賬戶，銀行不承擔(dān)墊付任何款項(xiàng)的責(zé)任，以劃清銀行與開戶單位的資金界限，保護(hù)銀行資金的所有權(quán)或經(jīng)營(yíng)權(quán)，促使開戶單位直接對(duì)自己的債權(quán)債務(wù)負(fù)責(zé)。（二）單位、個(gè)人和銀行在辦理支付結(jié)算時(shí)必須遵守的原則1、恪守24（三）辦理支付結(jié)算的基本要求（1）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。（2）單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。（3）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁＃?）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。（三）辦理支付結(jié)算的基本要求（1）單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)25問題歸納哪些支付結(jié)算憑證銀行不受理？未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不受理；出票日（簽發(fā)日）、票據(jù)金額、收款人名稱更改的銀行不受理；票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行不受理。哪些支付結(jié)算票據(jù)為無效票據(jù)？未使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)無效；出票日（簽發(fā)日）、票據(jù)金額、收款人名稱更改的票據(jù)無效；出票日期必須大寫，小寫的票據(jù)無效。銀行能否凍結(jié)、扣劃存款人的款項(xiàng)？除國(guó)家法律法規(guī)行政法規(guī)另有規(guī)定的外，銀行不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)。問題歸納哪些支付結(jié)算憑證銀行不受理？26（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（1）金額和數(shù)字——中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。（2）大寫金額——中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字；到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。（3）中文大寫金額數(shù)字前——應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。（4）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。小寫金額前均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)（5）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。注意加壹和加零的規(guī)定：在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。如：2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。注意！票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。（四）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（1）金額和數(shù)字——中文大27日期大寫舉例1月6日3月15日7月28日10月30日——零壹月零陸日——叁月壹拾伍日——柒月貳拾捌日——零壹拾月零叁拾日日期大寫舉例1月6日——零壹月零陸日28二、銀行結(jié)算賬戶（一）銀行結(jié)算賬戶的概念和種類（二）銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（三）各類結(jié)算賬戶的功能及使用范圍二、銀行結(jié)算賬戶（一）銀行結(jié)算賬戶的概念和種類29（一）銀行結(jié)算賬戶的概念和種類銀行結(jié)算賬戶是指存款人在銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶。注意：存款人是指單位、個(gè)體、個(gè)人

銀行是指在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社銀行結(jié)算賬戶的種類銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為：?jiǎn)挝汇y行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。（一）銀行結(jié)算賬戶的概念和種類銀行結(jié)算賬戶是指存款人在銀行開30（二）銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷銀行結(jié)算賬戶的開立：

存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所所在地開立銀行結(jié)算賬戶。存款人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書。銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。銀行審查后符合開立賬戶條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅牧x務(wù)；需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)送人民銀行核準(zhǔn)。

銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。（二）銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷銀行結(jié)算賬戶的開立：31銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人的賬戶的信息資料發(fā)生的變化或改變，存款人應(yīng)及時(shí)向開戶銀行辦理變更手續(xù)。

存款人下列信息資料變更后，應(yīng)及時(shí)向開戶銀行辦理變更手續(xù)：存款人賬戶名稱的改變單位法人代表和主要負(fù)責(zé)人的改變地址、郵編和電話等資料的改變時(shí)間要求：存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明，開戶銀行應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向人民銀行報(bào)告。銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的變更是指存款人的賬戶的信息資32銀行結(jié)算賬戶的撤銷銀行結(jié)算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。

存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：

（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；

（2）注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；

（3）因遷址需要變更開戶銀行的；

（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。

銀行結(jié)算賬戶的撤銷時(shí)應(yīng)辦理的事項(xiàng)：與銀行核對(duì)結(jié)算賬戶的余額交回各種重要的空白票據(jù)和結(jié)算憑證交回開戶登記證銀行結(jié)算賬戶的撤銷銀行結(jié)算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其33（三）各類結(jié)算賬戶的功能及使用范圍基本存款賬戶一般存款賬戶臨時(shí)存款賬戶專用存款賬戶個(gè)人結(jié)算賬戶異地結(jié)算賬戶

（三）各類結(jié)算賬戶的功能及使用范圍基本存款賬戶341、基本存款賬戶基本存款賬戶的概念：

基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶?；敬婵钯~戶使用范圍

基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。基本存款賬戶開戶應(yīng)提交的文件：

七件基本存款賬戶的有關(guān)規(guī)定：一個(gè)單位只能在一家金融機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶；工資獎(jiǎng)金只能從基本存款賬戶支??；個(gè)人不能開立基本存款賬戶。1、基本存款賬戶基本存款賬戶的概念：

基本存款賬戶是352、一般存款賬戶一般存款賬戶的概念：一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶的使用范圍

一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。開立一般存款賬戶應(yīng)出具的文件資料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本稅務(wù)登記證基本存款賬戶登記證借款合同2、一般存款賬戶一般存款賬戶的概念：363、臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶的概念臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。臨時(shí)存款賬戶的使用范圍：

臨時(shí)存款賬戶用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。主要包括：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金的規(guī)定：臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶的有效期：

有效期最長(zhǎng)不得超過2年

3、臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶的概念374、專用存款賬戶專用存款賬戶的概念：

專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。專用存款賬戶的使用范圍：

專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金