會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)-價(jià)值習(xí)題

第二部分選擇題題思經(jīng)典例題解【例題3?選擇題】甲公司為一般，適用的稅率為（1）2015年4月1日，向銀行500萬元用于購建鋼繩生產(chǎn)線。該筆借款期限為年，年利率為7%，利息在到期時(shí)一次歸還（2）2015年4月3日，以銀行存款購入工程物資一批，取得注明的價(jià)款200萬元，稅額34萬元。當(dāng)日工程物資被鋼繩生產(chǎn)線工程全部領(lǐng)用。（3）201651550（4）2016年6月30日，以銀行存款支付工程其他支出6.25萬元。當(dāng)日工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線可以使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，采倍余額遞減萬元（不含，發(fā)生清理費(fèi)用10萬元其他條件：建造期間的利息符合資本化條件下列關(guān)于甲公司向銀行的表述中正確的是 甲公司2016年全年銀行利息費(fèi)用都應(yīng)當(dāng)資本甲公司應(yīng)將銀行作為長期借款核 （進(jìn)項(xiàng)稅額借：在建工 貸：原材 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ）萬元 ）萬元下列關(guān)于甲公司處置“固定資產(chǎn)—生產(chǎn)線”時(shí)的會(huì)計(jì)處理正確的是（（銷項(xiàng)稅額【答案】【解析】固定資產(chǎn)于2016630達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，應(yīng)當(dāng)于630日停止資本化，選項(xiàng)A不正確；2016年長期借款資本化的利息費(fèi)用=500×7%÷12×6=17.5（萬元選CD【答案】【答案】（萬元【答案】【答案】【例題4?選擇題】甲公司（以下簡稱甲公司）為一家從事機(jī)械制造的一般。2017年1月1日所有者權(quán)益總額為5400萬元，其中實(shí)收資本4000元，資本公積400萬元，盈余公積800萬元，未分配利潤200萬元。2017年度甲公司發(fā)生，價(jià)值為3500萬元（與公允價(jià)值相符）稅額為595萬元；同時(shí)甲公司增加實(shí)收資本，30030%持股比例確認(rèn)應(yīng)享有的份額。105004200、、5000按稅定當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)120萬元，實(shí)際發(fā)生并計(jì)入當(dāng)年利潤總額15025%。（1， ）萬元根據(jù)資料（2）-（7）甲公司的利潤總額為（） ）萬元 ）萬元 值【答案】（進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】其中，13（2）中的賬務(wù)處理：【答案】（萬元，其中150萬元為實(shí)際列支的職工福利費(fèi)，而稅定稅前扣除金額為120萬元【答案】【解析】2017年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中： ； ；； （萬元【答案】選項(xiàng)不正確以收購本企業(yè)方式減資的按注銷的面值總額減少股本，購回支付的價(jià)款超過面值總額的部分，依次沖減“資本公積“盈余公積”和“利潤分配——未分配利潤”等科目，相反增加資本公積（股本溢價(jià)CD【例題5?選擇題】鴻運(yùn)（以下簡稱鴻運(yùn)公司）2009年至2017年度（1）2009年1月1日，鴻運(yùn)者權(quán)益總額為9500萬元（其中，股本為5000年當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元，鴻運(yùn)公司按凈利潤的10%提取了法定盈余公積，當(dāng)年股本和資②2010年4月28日，鴻運(yùn)公司召開股東大會(huì)，審議并批準(zhǔn)了董事會(huì)利潤分配及20021033025%，無其他納稅調(diào)整事（4）2017423201612（答案中金額單位用萬元表示（1， （1B.股東大會(huì)分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)處理借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股 貸：應(yīng)付股 借：資本公積——股本溢 貸：股 借：利潤分配——未分配利 貸：利潤分配——提取法定盈余公 利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股 （2， （3， （4， C.1867.5D.2017年4月23日鴻運(yùn)者權(quán)益總額為8867.5萬【答案】【答案】【答案】【解析】鴻運(yùn)公司股本通過資本公積轉(zhuǎn)增后增加1000萬元，2010年12月31日鴻運(yùn)公 ，即2000-1000=1000（萬元，所以選項(xiàng)B不正確；2010年12月31日提取法定盈余公積20萬元，盈余公積=2000+20=2020（萬元，所以選項(xiàng)C正確；2010年12月31日未分配利潤D【答案】（萬元以選項(xiàng)A正確；2010年度發(fā)生虧損可以由以后5年內(nèi)稅前利潤彌補(bǔ)，補(bǔ)虧期到2016年，2016年鴻運(yùn)公司實(shí)現(xiàn)利潤需要先繳納企業(yè)所得稅，所以選項(xiàng)B不正確；201512【答案】【解析】盈余公積補(bǔ)虧不會(huì)減少企業(yè)留存收益總額；盈余公積補(bǔ)虧屬于所有者權(quán)益2017年4月23日鴻運(yùn)者權(quán)益總額=9500+200（2009年）-100（現(xiàn)金股利）-25%（2016【例題6?選擇題】甲公司為一般，適用的稅率為17%所得25時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不含。2017年公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）3月2日，向乙公司銷售商品一批，按商品標(biāo)價(jià)計(jì)算的金額為200萬元。該批商品實(shí)際成本為150萬元。由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了商品，乙公司于3月15日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮。（25的銷售折讓，該批商品售價(jià)為300萬元。稅額為51萬元。貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定，同（3）9月20日，銷售一批材料，上注明的售價(jià)為15萬元。稅額2.551080810（6）1220595.5付滯納金2萬元。（1， （5， 借：主營業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額 貸：銀行存 借：銀行存 貸：其他業(yè)務(wù)收 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交（銷項(xiàng)稅額 借：其他業(yè)務(wù)成 貸：原材 借：用 （銷項(xiàng)稅額88根據(jù)資料（1）至（52017（）萬根據(jù)資料（1）至（52017（）萬（6， （6， 66.755